平 成 23 年 中 に 新 築 分 譲 マンションにご 入 居 された 皆 様 へ 平 成 23 年 分 確 定 申 告 のポイント 株 式 会 社 RMパートナーズ 監 修 :MA&P 税 理 士 法 人 平 成 23 年 に 新 築 分 譲 マンションに 入 居 された 方 は 住 宅 ローン 控 除 * が 受 けられます 住 宅 ローン 減 税 のメリットを 受 けるために 平 成 24 年 2 月 15 日 ( 水 )~3 月 15 日 ( 木 )の 間 に 確 定 申 告 をする 必 要 があります 本 書 は 平 成 23 年 に 新 築 分 譲 マンションに 入 居 された 方 が 確 定 申 告 をする 際 のポイントをまとめたものです * 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 以 下 本 書 では 住 宅 ローン 控 除 と 呼 びます
住 宅 ローン 控 除 を 受 けられるかチェック! 以 下 の 項 目 に 全 て がつけば 住 宅 ローン 減 税 を 受 けられます! マンションを 購 入 するために 住 宅 ローンを 組 んだ その 住 宅 ローンは 住 宅 金 融 支 援 機 構 ( 主 にフラット35) 銀 行 等 の 金 融 機 関 勤 務 先 からのものである 住 宅 ローンの 返 済 期 間 は10 年 以 上 で かつ 勤 務 先 からのローンの 場 合 金 利 は 年 1.0% 以 上 である 登 記 事 項 証 明 書 に 記 載 されている 区 分 所 有 面 積 が50m2 以 上 である 床 面 積 の1/2 以 上 を 住 宅 として 使 用 している 引 渡 の 日 から6カ 月 以 内 に 住 んでいる 昨 年 (2011 年 ) 末 まで 引 き 続 き 住 んでいる 合 計 所 得 金 額 が3000 万 円 以 下 である 2011 年 分 2010 年 分 2009 年 分 について 居 住 用 財 産 の 特 別 控 除 (3000 万 円 )や 居 住 用 財 産 の 買 換 え 特 例 等 の 適 用 を 受 けていない 上 記 のチェックポイントは2011 年 に 新 築 分 譲 マンションのお 引 き 渡 しを 受 け ご 入 居 された 方 向 けに 簡 略 化 されております 中 古 マンションや 一 戸 建 ての 場 合 は 条 件 が 異 なる 場 合 がございます 2
お 手 元 に 以 下 の 書 類 を 準 備 してください! 確 定 申 告 の 準 備 をしよう! 1 住 民 票 の 写 し( 家 族 全 員 分 が 記 載 されたもので 平 成 24 年 1 月 1 日 以 降 発 行 のもの) 2 登 記 事 項 証 明 書 ( 登 記 簿 謄 本 ) 4 源 泉 徴 収 票 ( 給 与 所 得 者 のみ) 5マンションの 売 買 契 約 書 の 写 し 取 得 発 行 窓 口 : 市 役 所 等 取 得 発 行 窓 口 : 所 轄 法 務 局 3 住 宅 取 得 資 金 に 係 る 借 入 金 の 年 末 残 高 等 証 明 書 取 得 発 行 窓 口 : 借 入 先 金 融 機 関 借 入 先 窓 口 取 得 発 行 窓 口 : ご 勤 務 先 取 得 発 行 窓 口 : 売 買 契 約 締 結 時 に 受 け 取 っているもの (6 控 除 を 受 ける 金 額 の 計 算 明 細 書 ) 次 頁 のWEB 手 続 きを 行 う 場 合 申 告 と 同 時 に 行 えます 印 鑑 はシャチハタ 以 外 のものが 必 要 です 税 金 還 付 を 受 ける 銀 行 口 座 がわかるもの(カードや 通 帳 )も 併 せてご 用 意 ください 借 入 金 の 年 末 残 高 証 明 書 の 見 本 ( 左 はフラット35の 場 合 金 融 機 関 によって 体 裁 は 異 なります) 一 般 的 に10 月 頃 に 送 付 されます 紛 失 した 場 合 は 再 発 行 を 依 頼 することもできます ( 金 融 機 関 によって 手 数 料 がかかる 場 合 がござい ます ) 登 記 事 項 証 明 書 の 見 本 マンション 引 渡 後 に 司 法 書 士 事 務 所 から 送 られてきている 場 合 もございます 上 記 は2011 年 に 新 築 分 譲 マンションのお 引 き 渡 しを 受 け ご 入 居 された 方 向 けに 簡 略 化 されております 中 古 マンションや 一 戸 建 ての 場 合 は 条 件 が 異 なる 場 合 がございます 3
住 宅 購 入 のために 贈 与 を 受 けた 場 合 2011 年 中 に 住 宅 取 得 等 の 資 金 について 贈 与 を 受 けた 場 合 の 制 度 暦 年 課 税 相 続 時 精 算 課 税 住 宅 資 金 の 特 例 贈 与 する 人 制 限 なし 65 歳 以 上 の 両 親 等 の 直 系 尊 属 に 限 られる ( 住 宅 取 得 等 に 限 れば65 歳 未 満 でも 可 ) 贈 与 を 受 ける 人 制 限 なし 贈 与 する 人 の 推 定 相 続 人 (20 歳 以 上 ) 直 系 尊 属 ( 祖 父 母 も 可 65 歳 未 満 でも 可 ) 20 歳 以 上 の 子 ( 平 成 3 年 1 月 2 日 よりも 前 に 生 まれた 人 ) 選 択 届 出 贈 与 税 の 申 告 をするだけ 届 け 出 が 必 要 贈 与 税 の 申 告 が 必 要 非 課 税 金 額 1 年 間 で110 万 円 贈 与 者 一 人 につき2,500 万 円 贈 与 を 受 ける 人 一 人 につき1,000 万 円 組 み 合 わせ 暦 年 課 税 とは 贈 与 税 は 一 人 の 人 が1 月 1 日 から12 月 31 日 までの1 年 間 にもらった 財 産 の 合 計 額 から 基 礎 控 除 額 の 110 万 円 を 差 し 引 いた 残 りの 額 に 対 してかかります したがって 1 年 間 にもらった 財 産 の 合 計 額 が110 万 円 以 下 なら 贈 与 税 はかかりません(この 場 合 贈 与 税 の 申 告 は 不 要 です ) 相 続 時 精 算 課 税 とは 相 続 時 精 算 課 税 を 選 択 した 贈 与 者 ごとにその 年 の1 月 1 日 から12 月 31 日 までの1 年 間 に 贈 与 を 受 けた 財 産 の 価 額 の 合 計 額 から2,500 万 円 の 特 別 控 除 額 を 控 除 した 残 額 に 対 して 贈 与 税 がかかります なお この 特 別 控 除 額 は 贈 与 税 の 期 限 内 申 告 書 を 提 出 する 場 合 のみ 控 除 することができます また 前 年 以 前 にこの 特 別 控 除 の 適 用 を 受 けた 金 額 がある 場 合 には 2,500 万 円 からその 金 額 を 控 除 した 残 額 がその 年 の 特 別 控 除 限 度 額 となります 住 宅 資 金 の 特 例 とは 平 成 23 年 1 月 1 日 から 平 成 23 年 12 月 31 日 までの 間 に 父 母 や 祖 父 母 などの 直 系 尊 属 から 住 宅 取 得 等 資 金 の 贈 与 を 受 けた20 歳 以 上 ( 贈 与 を 受 けた 年 の1 月 1 日 において20 歳 以 上 の 者 に 限 られます )の 受 贈 者 が 贈 与 を 受 けた 年 の 翌 年 3 月 15 日 までに 一 定 の 家 屋 の 新 築 若 しくは 取 得 又 は 一 定 の 増 改 築 等 の 対 価 に 充 てて 新 築 若 しくは 取 得 又 は 増 改 築 等 をし その 家 屋 を 同 日 までに 居 住 の 用 に 供 するか 又 は 同 日 後 遅 滞 なく 居 住 の 用 に 供 することが 確 実 に 見 込 まれる 場 合 には その 住 宅 取 得 等 資 金 の 贈 与 のうち1,000 万 円 までの 金 額 について 贈 与 税 が 非 課 税 となります なお 受 贈 者 の 贈 与 を 受 けた 年 の 所 得 が2,000 万 円 を 超 える 場 合 には この 非 課 税 の 特 例 を 適 用 す ることはできません ( 国 税 庁 HPより 引 用 ) 参 考 ) 通 常 の 贈 与 税 の 場 合 STEP1: 年 間 の 贈 与 額 - 基 礎 控 除 (110 万 円 ) = 課 税 価 格 STEP2: 課 税 価 格 税 率 - 控 除 額 = 贈 与 税 額 500 万 円 贈 与 を 受 けた 時 の 納 めるべき 税 額 は STEP1: 500 万 円 - 110 万 円 = 390 万 円 STEP2: 390 万 円 20% - 25 万 円 = 53 万 円 基 礎 控 除 後 の 課 税 価 格 (A) 税 率 (B) 控 除 額 (C) 200 万 円 以 下 10% 0 200 万 円 超 300 万 円 以 下 15% 10 万 円 300 万 円 超 400 万 円 以 下 20% 25 万 円 400 万 円 超 600 万 円 以 下 30% 65 万 円 600 万 円 超 1000 万 円 以 下 40% 125 万 円 1000 万 円 超 50% 225 万 円 お 手 続 き 必 要 書 類 等 につきましては 国 税 庁 ホームページ 平 成 22 年 分 確 定 申 告 特 集 をご 参 照 ください 4
確 定 申 告 の 手 続 き 方 法 1: 所 轄 の 税 務 署 にて 手 続 きをする ご 入 居 されたマンションの 所 轄 税 務 署 は 国 税 庁 のホームページで 調 べることがで きます 確 定 申 告 は 必 要 書 類 を 揃 えた 上 で 所 轄 の 税 務 署 で 手 続 きを 行 うことができます 参 考 ) 新 宿 税 務 署 国 税 庁 ホームページの 所 轄 税 務 署 検 索 画 面 ( 国 税 局 税 務 署 を 調 べる) : http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeikyoku/chizu/chizu.htm 5
確 定 申 告 の 手 続 き 方 法 2: 国 税 庁 のホームページより 手 続 きをする 国 税 庁 ホームページ: http://www.nta.go.jp/ 確 定 申 告 は 国 税 庁 ホームページの 確 定 申 告 書 作 成 コーナー にて 行 うのが 簡 単 です 画 面 の 案 内 にしたがって 金 額 等 を 入 力 することにより 所 得 税 消 費 税 贈 与 税 の 申 告 書 や 青 色 申 告 決 算 書 などを 作 成 することができ 印 刷 すればそのまま 税 務 署 に 提 出 する ことができます また 作 成 したデータは e-tax 送 信 用 データとして 利 用 す ることができます( 贈 与 税 を 除 く ) どちらかより 確 定 申 告 作 成 コーナーにアクセスしてください 確 定 申 告 書 作 成 コーナーは 情 報 保 護 の 面 から SSL(Secure Sockets Layer) 技 術 による 暗 号 化 等 の 必 要 な 措 置 を 講 じています ご 利 用 のブラウザが SSLに 対 応 していることをご 確 認 ください また 当 コーナーは ポップアップ 機 能 を 使 用 しています ブ ラウザ 等 でポップアップ 機 能 を 停 止 している 方 は 設 定 を 変 更 する 必 要 があります 6
お 役 立 ちホームページのご 案 内 国 税 庁 平 成 23 年 分 確 定 申 告 特 集 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tokushu/ 国 税 庁 平 成 23 年 分 確 定 申 告 特 集 https://www.keisan.nta.go.jp/h23/ こちらをクリックすると 確 定 申 告 についての 適 用 要 件 や 必 要 書 類 確 定 申 告 の 様 式 などの 説 明 書 一 覧 が 表 示 されます こちらをクリックすると 確 定 申 告 のための 入 力 例 など の 説 明 書 一 覧 が 表 示 されます 7
* * 本 書 は 平 成 23 年 中 に 新 築 分 譲 マンションに 入 居 された 方 向 けに 簡 略 化 しております 中 古 マンションや 一 戸 建 てなどには 当 てはまらない 場 合 がございます 贈 与 や 医 療 費 控 除 等 住 宅 ローン 控 除 以 外 の 申 告 手 続 きがある 場 合 など 個 別 のご 相 談 につきましては ご 対 応 しかねる 場 合 がございます 所 轄 の 税 務 署 までお 問 合 せいただき 指 導 に 従 って 申 告 してください お 問 合 せ 株 式 会 社 RMパートナーズ FP 事 業 部 160-0023 東 京 都 新 宿 区 西 新 宿 7-22-45 KDX 西 新 宿 ビル2 階 8