社 会 保 障 年 金 及 び 老 齢 医 療 保 険 /Social Security & Medicare 社 会 保 障 年 金 の 日 米 の 比 較 ( 概 要 ) 2010 年 1 月 19 日 塩 野 清 彦 項 目 ア メ リ カ 日 本 保 険 料 加 入 対 象 税 方 式 15.3% Social Security taxes 12.4% Medicare taxes 2.9% 所 得 のある 者 は 年 齢 を 問 わず 加 入 無 所 得 者 は 加 入 義 務 なし 保 険 料 方 式 厚 生 年 金 ( 民 間 ) 共 済 年 金 ( 公 務 員 私 学 の 教 職 員 等 ) 国 民 年 金 ( 自 営 業 学 生 無 所 得 者 等 )の3つ 年 金 厚 生 年 金 : 所 得 のある 者 は 年 齢 を 問 わず 加 入 国 民 年 金 : 無 所 得 者 でも20 歳 ~60 歳 は 全 員 加 入 受 給 資 格 最 低 40 credit( 最 短 10 年 ) 納 付 最 低 25 年 (300 月 ) 納 付 支 給 開 始 67 歳 (62 歳 からの 繰 り 上 げ 支 給 可 ) 65 歳 (60 歳 からの 繰 り 上 げ 支 給 可 ) 特 例 年 金 あり 給 付 内 容 老 齢 年 金 (Retirement benefits) 家 族 年 金 (Family benefits) 障 害 年 金 (Disability benefits) 遺 族 年 金 (Survivor benefits) 生 活 保 護 補 足 給 付 金 (SSI) 老 齢 基 礎 年 金 ( 国 民 年 金 ) 老 齢 厚 生 年 金 ( 厚 生 年 金 ) 特 別 支 給 の 老 齢 厚 生 年 金 ( 厚 生 年 金 ) 加 給 年 金 ( 厚 生 年 金 の 配 偶 者 ) 障 害 年 金 遺 族 年 金 脱 退 一 時 金 ( 外 国 人 外 国 居 住 者 対 象 ) アメリカの 社 会 保 障 年 金 1. 保 険 料 計 15.3% 1Social Security taxes 12.4% 勤 め 人 : 給 料 の6.2%( 使 用 者 も6.2% 負 担 - 労 使 折 半 ) 自 営 業 : 収 益 の12.4%(100% 負 担 ) Credit 上 限 :1 年 4 credit 収 入 $1,120(2010 年 2009 年 は$1,090) につき 1 credit 毎 年 変 わる 課 税 限 度 の 上 限 :2010 年 $106,800 ( 最 高 税 額 年 $6,621.60 ほぼ 毎 年 変 わる) 2Medicare taxes 2.9% 勤 め 人 : 給 料 の1.45%( 使 用 者 も1.45% 負 担 - 労 使 折 半 ) 自 営 業 者 : 利 益 の2.9%(100% 負 担 ) Credit 上 限 :1 年 4 credit 収 入 $1,120(2010 年 2009 年 は$1,090) につき 1 credit 毎 年 変 わる 課 税 限 度 の 上 限 :なし 2. 給 付 (Benefits) (1) 老 齢 年 金 (Retirement benefits) 及 び 家 族 年 金 (The spouse's benefit) (1) -1 受 給 資 格 要 件 次 の 二 つの 要 件 を 満 たしていること -1 -
140 credit(1 年 4credit が 上 限 最 低 10 年 ) 以 上 のタックスを 支 払 っている 2 年 齢 が 65 歳 ~67 歳 (full Retirement age)に 達 している 62 歳 から 受 給 可 能 だが 減 額 される 誕 生 年 受 給 年 齢 (full Retirement age)と 62 歳 からの 減 額 率 老 齢 年 金 の 受 給 資 格 年 齢 62 歳 から 受 給 した 場 合 の 年 金 の 減 額 率 (100% 受 給 できる 年 齢 ) 本 人 家 族 1937 年 及 び 以 前 65 歳 20% 25% 1938 年 ~1942 年 65 歳 2 ヶ 月 ~65 歳 10 ヶ 月 年 齢 により 段 階 的 に 引 き 上 げ 20.83%~24.17% 25.3%~29.17% 1943 年 ~1955 年 66 歳 25% 30% 1938 年 ~1959 年 66 歳 2 ヶ 月 ~66 歳 10 ヶ 月 年 齢 により 段 階 的 に 引 き 上 げ 25.83%~29.17% 30.83%~34.17% 1960 年 及 び 以 降 67 歳 30% 35% (1)-2 給 付 内 容 1 給 付 内 容 は 概 ねの 所 得 の 50%を 保 障 するように 設 計 されているらしい 低 所 得 者 に 有 利 になっている 次 のアドレスに 計 算 フォームがあり 所 得 等 を 入 力 して 年 金 額 を 予 測 することができる http://www.socialsecurity.gov/retire2/anypiaapplet.html この 計 算 フォームで 算 出 した 老 齢 年 金 額 (full Retirement 年 齢 ) 例 1: 所 得 年 平 均 $10,000 で 10 年 間 - 月 $266( 年 $3,192) 同 14 年 間 - 月 $456( 年 $5,592) 例 2: 所 得 年 平 均 $30,000 で 10 年 間 - 月 $720( 年 $8,640) 同 14 年 間 - 月 $965( 年 $11,580) 例 3: 所 得 年 平 均 $100,000 で 20 年 間 - 月 $1,963( 年 $23,446) 遺 族 年 金 の 上 限 月 $3,436( 年 $41,232) 例 4: 所 得 年 平 均 $200,000 で 20 年 間 - 月 $1,967( 年 $23,604) 遺 族 年 金 の 上 限 月 $3,442( 年 $41,304) 267 歳 より 高 い 年 齢 で 給 付 を 受 けた 場 合 1943 年 以 降 に 生 まれた 人 -full Retirement 年 齢 以 降 70 歳 までの 間 1 年 (12 ヶ 月 )につき 8%ずつ 増 える 例 1:1960 年 生 まれ 67 歳 受 給 -100% 68 歳 で 受 給 -108% 69 歳 で 受 給 -116% 70 歳 で 受 給 -124%( 最 高 ) 例 2:1943 年 生 まれ 66 歳 で 受 給 100% 70 歳 で 受 給 132% 1917~24 年 に 生 まれた 人 1 年 につき 3% 増 以 降 の 生 まれは 少 しずつ 率 が 増 え 1941~42 年 生 ま れの 人 は 1 年 につき 7.5% 増 となる これは http://www.ssa.gov/oact/quickcalc/early_late.html#calculator で 計 算 できる 得 か 損 かは その 人 が 何 歳 まで 生 きられるか による 3すでに 受 給 している 年 金 は 物 価 スライド(cost-of-living adjustment -COLA)される スライド 率 は 第 3 四 半 期 から 翌 年 の 第 3 四 半 期 の 消 費 者 物 価 指 数 (CPI W*)で 決 められる 1975 年 以 降 2008 年 までは 毎 年 増 額 調 整 されているが 2009 年 2010 年 はない 1980 年 14.3%( 最 高 ) 1986 年 と 1998 年 1.3%( 最 低 ) 2008 年 5.8% (*)Consumer Price Index for Urban Wage Earners and Clerical Workers (CPI-W) -2 -
4すでに 年 金 を 受 給 している 人 が 働 いている 場 合 年 金 はどうなるか 所 得 のある 人 は 年 齢 を 問 わず Social Security taxes 及 び Medicare taxes を 払 わなければならない 年 金 を 受 給 していても 支 払 う その 分 は 翌 年 の 年 金 額 に 反 映 ( 増 加 )される 年 齢 を 繰 り 上 げて 年 金 を 受 給 している 高 所 得 者 は 年 金 が 減 額 される その 年 に full Retirement 年 齢 に 達 する 人 - 年 収 $37,680 を 超 える 分 $3 につき$1 ずつ 年 金 が 減 額 それより 若 い 年 齢 の 人 - 年 収 $14,160 を 超 える 分 $2 につき$1 ずつ 年 金 が 減 額 full Retirement 年 齢 に 達 している 者 は いくら 年 収 があっても 年 金 は 減 額 されない (2) 家 族 年 金 (Family benefits) (2) -1 受 給 資 格 要 件 1 配 偶 者 : 年 金 受 給 対 象 年 齢 (65 歳 ~67 歳 以 上 )に 達 していること(62 歳 からの 繰 り 上 げ 受 給 可 ) 16 歳 未 満 の 子 供 または 障 害 の 状 態 にある 子 を 養 育 している 配 偶 者 ( 年 齢 に 無 関 係 ) 2 離 婚 した 配 偶 者 :10 年 以 上 の 結 婚 関 係 があって 現 在 未 婚 で 年 金 受 給 対 象 年 齢 (65 歳 ~67 歳 以 上 )に 達 し ていること(62 歳 からの 繰 り 上 げ 受 給 可 ) 3 子 供 :18 歳 未 満 で 未 婚 の 子 または 未 婚 で 18~19 歳 でフルタイムの 学 生 (グレード 12 迄 = 高 校 生 ) または 22 歳 前 に 障 害 の 状 態 になった 子 (2)-2 給 付 内 容 1 老 齢 障 害 年 金 額 の 半 額 2 複 数 の 家 族 年 金 受 給 者 がいる 場 合 は 老 齢 年 金 の 150~180%に 制 限 される ( 例 奥 さんと 16 歳 未 満 の 子 供 5 人 など) (3) 障 害 年 金 (Disability benefits) (3)-1 受 給 資 格 要 件 1 次 の 要 件 を 満 たしていること 障 害 の 状 態 にあること 6 ヶ 月 の 待 機 期 間 を 経 たこと 65 歳 未 満 であること 2さらに 次 のいずれかの credit 要 件 を 満 たしていること 40 credit(10 年 ) 以 上 のタックスを 支 払 っていること 障 害 になるまでの 間 に 毎 年 1credit(3 ヶ 月 ) 以 上 のタックスを 支 払 っていること 障 害 になる 直 前 10 年 間 に 20credit(5 年 間 ) 以 上 のタックスを 支 払 っていること (3)-2 給 付 内 容 老 齢 年 金 か SSI( 記 述 )のいずれかが 適 用 される 詳 しくは 不 知 ( 私 が) (4) 遺 族 年 金 (Survivor benefits) (4)-1 受 給 資 格 要 件 1 次 のいずれかの Credit 要 件 を 満 たしていること 死 亡 した 人 が 40 credit(10 年 ) 以 上 のタックスを 支 払 っていること 死 亡 した 人 が 亡 くなる 前 に 毎 年 1credit(3 ヶ 月 ) 以 上 のタックスを 支 払 っていること 養 育 者 又 は 子 孫 が 受 給 する 場 合 は 死 亡 直 前 の 3 年 3 ヶ 月 の 間 に 6credit(1 年 6 ヶ 月 ) 以 上 のタッ クスを 支 払 っていること 2 受 給 対 象 遺 族 -3 -
配 偶 者 :9 ヶ 月 以 上 の 婚 姻 関 係 があり 年 金 受 給 対 象 年 齢 (65 歳 ~67 歳 以 上 )に 達 していること(62 歳 からの 繰 り 上 げ 受 給 可 ) 障 害 の 状 態 にある 配 偶 者 は 50 歳 から 受 給 可 死 亡 した 人 の 16 歳 未 満 の 子 供 または 障 害 の 状 態 にある 子 を 養 育 している 配 偶 者 ( 年 齢 に 無 関 係 ) 離 婚 した 配 偶 者 :10 年 以 上 の 婚 姻 関 係 があって 現 在 未 婚 で 年 金 受 給 対 象 年 齢 (65 歳 ~67 歳 以 上 )に 達 していること(62 歳 からの 繰 り 上 げ 受 給 可 ) 子 供 孫 :18 歳 未 満 で 未 婚 または 未 婚 で 18~19 歳 でフルタイムの 学 生 (グレード 12 迄 = 高 校 生 ) または 22 歳 前 に 障 害 の 状 態 になった 子 孫 父 母 : 死 亡 した 人 に 養 育 されていた 62 歳 以 上 の 父 母 (4)-2 給 付 内 容 死 亡 した 人 が 受 給 する(していた) 年 金 額 及 び 50%の 年 金 額 ( 子 供 など) 上 限 あり 3. 年 金 のタックス (1) 年 金 のタックス 受 給 した 年 金 には タックスがかかる 受 給 した 年 金 ( 年 額 )の 50%+ 年 金 以 外 の 所 得 -タックス 控 除 対 象 額 (IRA など)=A ( 年 額 ) 2009 年 の A( 年 額 ) 夫 婦 ジョイント 申 請 は$32,000 セパレート 及 び 独 身 は$25,000 以 下 であればタックスはかからない 4.Supplemental Security Income(SSI) 生 活 保 護 補 足 給 付 金 社 会 保 障 年 金 ではない 所 得 または 年 金 が 少 ない 者 に 生 活 補 助 として 支 給 される 給 付 金 (1) 給 付 対 象 者 1アメリカ 市 民 で 目 の 見 えない 人 障 害 者 子 供 で 所 得 や 財 産 が 一 定 額 以 下 であること 2アメリカ 市 民 で 65 歳 か それ 以 上 の 年 齢 で 所 得 や 財 産 が 一 定 額 以 下 であること 永 住 権 の 人 は 原 則 として 対 象 外 (1996 年 8 月 22 日 に SSI を 受 けている 人 は 引 き 続 き 受 給 可 ) 1996 年 8 月 22 日 以 前 に 永 住 権 を 取 得 した 者 は 特 例 があるかもしれない(?) (2) 所 得 制 限 単 身 者 : 給 与 所 得 月 $1,433 給 与 所 得 以 外 の 収 入 ( 例 年 金 等 ) 月 $694 夫 婦 : 給 与 所 得 月 $2,107 給 与 所 得 以 外 の 収 入 ( 例 年 金 等 ) 月 $1,031 さらに 所 有 する 財 産 ( 預 金 や 株 など)が 単 身 $2,000 夫 婦 $3,000 まで (3) 給 付 額 (2010 年 ) 1 人 の 場 合 -$674 夫 婦 2 人 の 場 合 $1,011-4 -
日 本 とアメリカの 社 会 保 障 年 金 の 通 算 2005 年 10 月 1 日 社 会 保 障 に 関 する 日 本 国 とアメリカ 合 衆 国 との 間 の 協 定 が 発 効 し 日 本 とアメリ カの 社 会 保 障 年 金 が 通 算 されるようになった ただし Medicare は 通 算 の 対 象 にならない 1. 日 米 両 国 の 社 会 保 障 年 金 の 通 算 (1) 次 の 要 件 を 満 たせば 日 本 に 帰 国 してもアメリカの 老 齢 年 金 が 受 給 できる 1アメリカの 年 金 加 入 が 6 クレジッ(1 年 6 ヶ 月 として 換 算 ) 以 上 あること 2 日 本 とアメリカの 年 金 加 入 期 間 が 通 算 して 10 年 以 上 あること(アメリカの 1 クレジットは 3 ヶ 月 として 計 算 する) 3アメリカの 年 金 受 給 資 格 年 齢 に 達 していること (2) 次 の 要 件 を 満 たせば アメリカに 在 住 していても 日 本 の 老 齢 年 金 が 受 給 できる 1 日 本 とアメリカの 年 金 加 入 期 間 が 通 算 して 25 年 以 上 あること 2 年 金 受 給 資 格 年 齢 に 達 していること (3) 年 金 受 給 の 手 続 き 通 算 措 置 を 受 けるには それぞれが 在 住 する 国 で 行 う アメリカ 在 住 者 の 場 合 申 請 から 認 められるまで 約 1 年 を 要 する と SSA の 担 当 者 が 話 していた 2. 駐 在 員 のアメリカの Social Security Tax の 免 除 (1) 次 の 条 件 を 満 たす 駐 在 員 は アメリカの Social Security Tax が 免 除 される 1 厚 生 年 金 保 険 の 加 入 者 であること 2 日 本 の 企 業 と 雇 用 関 係 が 継 続 していて その 企 業 からアメリカに 派 遣 されること 35 年 以 内 にアメリカ 駐 在 が 終 了 すること 4アメリカ 駐 在 前 に 6 ヶ 月 以 上 継 続 して 日 本 の 企 業 に 勤 務 していたこと (2) 手 続 き 渡 米 前 に 日 本 の 社 会 保 険 機 構 に 免 除 適 用 証 明 書 の 発 行 を 依 頼 する 日 本 からアメリカ 側 に 協 議 し 回 答 をもらうので 証 明 書 交 付 までにかなりの 時 間 がかかる 3.アメリカ 在 住 者 が 日 本 の 年 金 を 受 給 するには (1) 日 本 の 年 金 加 入 期 間 のみで 受 給 資 格 があり 通 算 措 置 を 受 けないで 日 本 の 年 金 を 受 けたい 場 合 は アメ リカに 在 住 したまま 直 接 日 本 に 年 金 受 給 の 申 請 ができる 申 請 書 を 取 り 寄 せる 必 要 がある (2) 年 金 は アメリカの 銀 行 口 座 に 送 金 してもらえる( 振 込 手 数 料 の 個 人 負 担 なし) (3) 受 給 開 始 後 毎 年 誕 生 月 の 在 留 証 明 を 提 出 しなければならない ロサンゼルス 領 事 館 にて 在 留 証 明 を 発 行 してもらう( 厚 生 年 金 受 給 のための 発 行 費 は 無 料 ) (4) 年 金 のタックスを 日 本 で 支 払 うか アメリカで 支 払 うか 選 択 できる 日 本 の 年 金 のタックスをアメリカで 支 払 う 場 合 は 3 年 に 1 回 8802 フォームを IRS に 提 出 し 居 住 者 証 明 書 を 発 行 してもらい 日 本 側 に 提 出 する 必 要 がある タックスの 支 払 いは アメリカの 税 制 が 適 用 される (5)アメリカ 市 民 になっても 日 本 の 年 金 の 受 給 資 格 があれば 受 給 できる 受 給 開 始 後 提 出 する 誕 生 月 の 生 存 証 明 は Notary Pu ic Services の 証 明 でよい 日 本 の 社 会 保 険 庁 に 電 話 にて 確 認 済 み -5 -
Medicare(アメリカ) 40 credit 以 上 ある 人 及 び 配 偶 者 は 満 65 歳 になると Medicare Health Insurance の Benefits が 受 けら れる 次 の 4 つがある 1 Part A-free Medicare Hospital insurance 病 院 にかかった 費 用 をカバー 保 険 料 不 要 (1) 資 格 要 件 140 credit 以 上 265 歳 以 上 3アメリカ 市 民 または 永 住 権 保 持 者 265 歳 以 上 で 40 クレジットなくても 保 険 料 (*)を 払 えば 加 入 できる * 保 険 料 (2010 年 ):30~39 クレジット 月 $254 30 クレジット 未 満 $461 (2) 給 付 内 容 (2010 年 ) 入 院 1~60 日 まで $1,100 を 自 己 負 担 それ 以 上 は Medicare でカバー 入 院 61 日 ~90 日 の 間 1 日 $275 を 自 己 負 担 それ 以 上 は Medicare でカバー 入 院 91 日 ~150 日 の 間 1 日 $550 を 自 己 負 担 それ 以 上 は Medicare でカバー 入 院 150 日 を 超 えた 分 全 額 自 己 負 担 (Medicare のカバーなし) Skilled Nursing Facility( 特 殊 技 術 看 護 施 設 ) 1 日 ~20 日 の 間 は 自 己 負 担 なし 21 日 ~100 日 の 間 は 1 日 $133.50 を 自 己 負 担 2 Part B-Medicare Medical insurance:オプション 治 療 費 をカバー 保 険 料 要 (1) 加 入 資 格 要 件 - 次 の 3 つの 要 件 を 満 たすこと 1 アメリカ 市 民 または 5 年 以 上 アメリカに 居 住 している 人 2 65 歳 以 上 3 20credit 以 上 -40credit に 達 していなない Part A がなくても 加 入 できる (2) 保 険 料 (2010 年 ) 1 標 準 : 月 $110.50/1 人 40credit 以 上 の 人 も 支 払 う 2 高 額 所 得 者 : 総 所 得 が 年 $85,000( 単 身 者 ) $170,000 以 上 ( 夫 婦 同 居 者 )は 収 入 に 応 じ 保 険 料 が 加 算 さ れる( 最 高 月 $353.60) (3) 給 付 内 容 (2010 年 ) 治 療 費 : 年 間 $155.00 を 自 己 負 担 $155 を 超 える 分 は 80%が Medicare でカバーされ 20%が 自 己 負 担 3 Part C-Medicare Advantage Plans:オプション Part A と B を 持 っている 者 がジョイントできる 追 加 の 保 険 http://www.medicare.gov/publications/pubs/pdf/10050.pdf P50 に 詳 しく 掲 載 されている Medicare に 承 認 された 民 間 のプロバイダーの 保 険 に 加 入 する( 保 険 料 を 支 払 う)ことによって 自 己 負 担 分 をカバーする 保 険 保 険 会 社 によっていろいろな 保 険 が 用 意 されている 以 下 のような Plane がある Health Maintenance Organization (HMO) Plans. Preferred Provider Organization (PPO) Plans.. Private Fee-for-Service (PFFS) Plans.. Medical Savings Account (MSA) Plans. Special Needs Plans (SNP). 4 Part D-Medicare prescription drug plan:オプション 処 方 箋 薬 をカバー Part A B C いずれかを 持 っていれば 加 入 できる 保 険 料 月 $24.10 Generic / Preferred multisouece drugs-1 回 (1 処 方 箋 )に$2.4 を 自 己 負 担 その 他 の 処 方 箋 薬 -1 回 $6 を 自 己 負 担 -6-