第 6 号 様 式 ( 確 定 中 間 修 正 申 告 書 ) 記 載 の 手 引 1 この 申 告 書 の 用 途 等 (1) この 申 告 書 は 仮 決 算 に 基 づく 中 間 申 告 ( 連 結 法 人 以 外 の 法 人 が 行 う 中 間 申 告 に 限 ります ) 確 定 し た 決 算 に 基 づく 確 定 申 告 及 びこれらに 係 る 修 正 申 告 をする 場 合 に 使 用 します (2) この 申 告 書 を 提 出 する 際 には 計 算 上 必 要 ですので 法 人 税 の 明 細 書 別 表 4 及 び 別 表 6(1)の 写 し( 連 結 法 人 の 場 合 は 法 人 税 の 明 細 書 別 表 4の2 付 表 及 び 別 表 6の2(1)の 写 し)を 添 付 してくださるようお 願 いします なお 所 得 金 額 の 計 算 の 欄 の 66 から 69 に 該 当 する 金 額 があった 場 合 それぞれ 法 人 税 の 明 細 書 の 別 表 の 写 しを 添 付 くださるようお 願 いします 2 各 欄 の 記 載 のしかた 欄 記 載 の し か た 留 意 事 項 1 処 理 事 項 記 載 する 必 要 はありませ ん 2 金 額 の 単 位 区 分 (け 単 位 区 分 に 従 って 正 確 に 記 載 してください また 記 載 すべき た)のある 欄 金 額 が 赤 字 額 となるときは その 金 額 の 直 前 の 単 位 (けた)に 印 を 付 してください 3 法 人 名 法 人 課 税 信 託 の 受 託 者 が 当 該 法 人 課 税 信 託 について この 申 告 書 を 提 出 する 場 合 にあっては 当 該 法 人 課 税 信 託 の 名 称 を 併 記 し てください 4 所 在 地 本 店 の 所 在 地 を 記 載 してください なお 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 が 新 潟 県 内 に 支 店 等 のみを 有 する 場 合 に あっては 主 たる 支 店 等 の 所 在 地 も 併 記 してください 5 代 表 者 自 署 押 印 及 この 申 告 書 の 作 成 時 における 法 人 の 業 務 を 主 宰 している 者 及 び 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 び 経 理 責 任 者 自 署 押 経 理 の 責 任 者 ( 外 国 法 人 にあっては この 法 律 の 施 行 地 にある 資 所 等 を 有 する 法 人 が 主 た 印 産 若 しくは 事 業 の 管 理 又 は 経 営 の 責 任 者 及 び 経 理 の 責 任 者 )が 自 る 事 務 所 等 以 外 の 事 務 所 署 し 押 印 してください 等 所 在 地 の 都 道 府 県 知 事 に 提 出 する 申 告 書 につい ては 記 名 押 印 で 差 し 支 えありません 6 この 申 告 の 基 礎 法 人 税 に 係 る 修 正 申 告 更 正 決 定 又 は 再 更 正 を 基 礎 にして 修 正 申 告 をする 場 合 は 法 人 税 に 係 る 修 正 申 告 書 を 提 出 し 又 は 更 正 決 定 若 しくは 再 更 正 を 受 けた 年 月 日 ( 当 該 法 人 が 連 結 子 法 人 である 場 合 又 は 連 結 子 法 人 であった 場 合 にあっては 当 該 法 人 と の 間 に 連 結 完 全 支 配 関 係 がある 連 結 親 法 人 若 しくは 連 結 完 全 支 配 関 係 があった 連 結 親 法 人 が 法 人 税 に 係 る 修 正 申 告 書 を 提 出 し 又 は 更 正 決 定 若 しくは 再 更 正 を 受 けた 年 月 日 )を 記 載 してくださ い 7 事 業 種 目 事 業 の 種 類 を 具 体 的 に 例 えば 電 気 器 具 製 造 業 と 記 載 しま す なお 2 以 上 の 事 業 を 行 う 場 合 にはそれぞれの 事 業 を 記 載 し 主 たる 事 業 に 印 を 付 してください 8 期 末 現 在 の 資 本 金 の 期 末 ( 中 間 申 告 の 場 合 にあっては その 計 算 期 間 の 末 日 ) 現 在 額 又 は 出 資 金 の 額 及 における 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 法 人 税 法 第 2 条 第 16 号 に 規 び 期 末 現 在 の 資 本 金 定 する 資 本 金 等 の 額 又 は 同 条 第 17 号 の2に 規 定 する 連 結 個 別 資 本 等 の 額 又 は 連 結 個 別 資 金 等 の 額 ( 保 険 業 法 に 規 定 する 相 互 会 社 にあっては 純 資 産 額 ) 本 金 等 の 額 をそれぞれの 欄 に 記 載 します 9 道 府 県 民 税 の 空 欄 は 次 のように 記 載 します 修 正 申 告 の 場 合 は この 事 業 税 (1) 法 人 税 の 中 間 申 告 書 及 び 法 第 72 条 の26 第 1 項 ただし 書 の 規 定 申 告 の 基 礎 の 欄 も 記 載 申 告 書 による 申 告 の 場 合 は 中 間 してください (2) 法 人 税 の 確 定 申 告 書 ( 退 職 年 金 等 積 立 金 に 係 るものを 除 きま す ) 又 は 連 結 確 定 申 告 書 及 び 法 第 72 条 の25 又 は 法 第 72 条 の28 の 規 定 による 申 告 の 場 合 は 確 定 - 1 -
(3) (1) 又 は(2)に 係 る 修 正 申 告 の 場 合 は 修 正 中 間 又 は 修 正 確 定 10 法 人 税 法 の 規 定 によ 次 に 掲 げる 法 人 税 の 申 告 書 を 提 出 する 法 人 の 区 分 ごとに それ (1) 連 結 法 人 又 は 連 結 法 って 計 算 した 法 人 税 額 ぞれに 定 める 法 人 税 の 申 告 書 の 欄 の 金 額 を 記 載 します 人 であった 法 人 は 記 1 (1) 別 表 1(1)を 提 出 する 法 人 別 表 1(1)の10の 欄 の 金 額 (ただ 載 しないでください し この1の 欄 の 上 段 の( ) 内 に 記 載 された 金 額 ( 使 途 秘 匿 (2) 2 以 上 の 都 道 府 県 に 金 税 額 等 )がある 場 合 には 当 該 金 額 を 加 算 した 合 計 額 を 記 載 事 務 所 等 を 有 する 法 人 します 以 下 (2) 及 び(3)においても 同 じです ) は 記 載 する 必 要 はあ (2) 別 表 1(2)を 提 出 する 法 人 別 表 1(2)の13の 欄 の 金 額 りません (3) 別 表 1(3)を 提 出 する 法 人 別 表 1(3)の8の 欄 の 金 額 なお ( ) 内 には 使 途 秘 匿 金 の 支 出 の 額 の40% 相 当 額 ( 別 表 1(1)の10の 欄 の 上 段 に 外 書 として 記 載 された 金 額 別 表 1(2) の13の 欄 の 上 段 に 外 書 として 記 載 された 金 額 又 は 別 表 1(3)の8 の 欄 の 上 段 に 外 書 として 記 載 された 金 額 ) リース 特 別 控 除 取 戻 税 額 ( 別 表 1(1)の5の 欄 別 表 1(2)の10の 欄 又 は 別 表 1(3)の 5の 欄 の 金 額 ) 及 び 土 地 譲 渡 利 益 金 額 に 対 する 法 人 税 額 ( 別 表 1 (1)の7の 欄 別 表 1(2)の12の 欄 又 は 別 表 1(3)の7の 欄 の 金 額 ) の 合 計 額 を 記 載 します 11 試 験 研 究 費 の 額 に 次 に 掲 げる 法 人 の 区 分 ごとに それぞれに 定 める 金 額 を 記 載 し 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 で 係 る 法 人 税 額 の 特 別 ます あった 法 人 は 記 載 しな 控 除 額 2 (1) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の4 第 1 項 ( 試 験 研 究 費 の 総 額 等 に 係 いでください る 税 額 控 除 ) 第 2 項 ( 特 別 試 験 研 究 費 に 係 る 税 額 控 除 ) 及 び 第 3 項 ( 繰 越 税 額 控 除 限 度 超 過 額 に 係 る 税 額 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(6))の18の 欄 の 金 額 (2) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の4 第 6 項 ( 中 小 企 業 者 等 の 試 験 研 究 費 に 係 る 税 額 控 除 ) 又 は 第 7 項 ( 繰 越 中 小 企 業 者 等 税 額 控 除 限 度 超 過 額 に 係 る 税 額 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 零 (3) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の4 第 9 項 ( 試 験 研 究 費 の 増 加 額 等 に 係 る 法 人 税 額 の 特 別 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 ( 中 小 企 業 者 等 を 除 きます ) 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(8))の17の 欄 の 金 額 12 みなし 配 当 の25% 相 次 に 掲 げる 法 人 税 の 申 告 書 を 提 出 する 法 人 の 区 分 ごとに それ 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 で 当 額 の 控 除 額 3 ぞれに 定 める 法 人 税 の 申 告 書 の 金 額 を 記 載 します あった 法 人 は 記 載 しな (1) 別 表 1(1)を 提 出 する 法 人 別 表 1(1)の42の 欄 の 金 額 のう いでください ちみなし 配 当 の25%に 相 当 する 金 額 (2) 別 表 1(2)を 提 出 する 法 人 別 表 1(2)の34の 欄 の 金 額 (3) 別 表 1(3)を 提 出 する 法 人 別 表 1(3)の31の 欄 の 金 額 のう ちみなし 配 当 の25%に 相 当 する 金 額 13 還 付 法 人 税 額 等 の 控 第 6 号 様 式 別 表 2の3の5の 計 欄 の 金 額 を 記 載 します 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 で 除 額 4 あった 法 人 は 記 載 しな いでください 14 退 職 年 金 等 積 立 金 に 法 人 税 の 申 告 書 ( 別 表 19)の12の 欄 の 金 額 を 記 載 します (1) 連 結 法 人 及 び 連 結 法 係 る 法 人 税 額 5 人 であった 法 人 は 記 載 しないでください (2) 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 は 記 載 する 必 要 はあり ません (3) 第 6 号 の2 様 式 の 申 告 書 を 提 出 すべき 法 人 も 記 載 してください - 2 -
15 課 税 標 準 となる 法 人 (1) 次 に 掲 げる 法 人 の 区 分 ごとに それぞれに 定 める 金 額 を 記 載 税 額 又 は 個 別 帰 属 法 人 します 税 額 1+2-3-4 (イ) 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であった 法 人 以 外 の 法 人 で 一 の 都 +5 6 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 1+2-3-4+5 の 金 額 (ロ) 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であった 法 人 以 外 の 法 人 で 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 第 10 号 様 式 の8の 欄 の 金 額 (ハ) 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であった 法 人 第 6 号 様 式 別 表 1 の8の 欄 の 金 額 (2) この 金 額 に 1,000 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 ててください 16 2 以 上 の 道 府 県 に 事 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 が 第 10 号 様 式 の 道 府 県 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 務 所 又 は 事 業 所 を 有 す 民 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 の 新 潟 県 分 の 金 額 を 記 載 します 所 等 を 有 する 法 人 は 記 載 る 法 人 における 課 税 標 する 必 要 はありません 準 となる 法 人 税 額 又 は 個 別 帰 属 法 人 税 額 7 17 法 人 税 割 額 (6 又 は 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 は6の 欄 の 金 額 に 税 率 は 該 当 する 税 率 を 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 は7の 欄 の 金 額 に 税 率 記 載 します 7 8 100 を 乗 じて 計 算 します ただし 端 数 は 切 り 捨 てずに 円 単 位 まで 記 新 潟 県 の 税 率 (5.0 又 は 載 してください 5.8) 18 外 国 の 法 人 税 等 の 額 第 6 号 様 式 別 表 3の12の 欄 の 金 額 (2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 の 控 除 額 9 等 を 有 する 法 人 にあっては 18の 欄 の 新 潟 県 分 の 金 額 ) 又 は 第 6 号 様 式 別 表 3の2の13の 欄 の 金 額 (2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 19の 欄 の 新 潟 県 分 の 金 額 )を 記 載 しま す 19 利 子 割 額 に 関 する 計 (1) 28 の 欄 には 第 6 号 様 式 別 表 4の4の 計 5 の3の 欄 及 び 28 及 び 29 の 欄 は この 申 算 第 9 号 の2 様 式 の 合 計 48 の 欄 と 同 じ 金 額 を 記 載 します 告 の 前 の 申 告 書 のこれら ( 28 から 32 までの 欄 ) (2) 29 の 欄 には 28 の 欄 の 金 額 と8の 欄 の 金 額 から9 及 び10の 欄 の 欄 に 記 載 された 金 額 に の 金 額 を 控 除 した 金 額 のうち 少 ない 金 額 を 記 載 します 異 動 がない 場 合 であって (3) 30 の 欄 には 28 の 欄 の 金 額 から 29 の 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 も 必 ず 記 載 します を 記 載 します なお この 申 告 書 が 確 定 申 告 書 である 場 合 で 74 新 潟 県 外 に 本 店 がある 法 の 欄 を 還 付 請 求 書 に 代 わるものとして 使 用 するときには この 人 については 新 潟 県 に 金 額 を 74 の 欄 に 移 記 します おいて 控 除 還 付 はでき (4) 31 及 び 32 の 欄 は この 申 告 書 が 修 正 申 告 書 であるときに 記 載 ませんので 記 載 の 必 要 は します ありません (5) 31 の 欄 には この 修 正 申 告 の 前 の 申 告 書 の 30 の 欄 の 金 額 を 記 載 します なお この 修 正 申 告 が 更 正 後 初 めて 提 出 するもので あるときには 当 該 更 正 において 法 人 税 割 額 から 控 除 すること ができなかった 利 子 割 額 に 相 当 する 金 額 を 記 載 します また これらの 金 額 のうちまだ 還 付 を 受 けていないものがある 場 合 で あっても 上 記 の 金 額 を 記 載 します (6) 32 の 欄 には 31 の 欄 の 金 額 から 30 の 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 を 記 載 します 20 利 子 割 額 の 控 除 額 11 29 の 欄 の 金 額 を 記 載 します 21 差 引 法 人 税 割 額 この 金 額 に100 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が100 円 8-9-10-11 12 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 ててくだ さい - 3 -
22 既 に 納 付 の 確 定 した 既 に 納 付 の 確 定 した 当 期 分 の 法 人 税 割 額 を 記 載 し 法 人 税 法 第 当 期 分 の 法 人 税 割 額 89 条 ( 同 法 第 145 条 の5において 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 13 規 定 によって 法 人 税 に 係 る 申 告 書 を 提 出 する 義 務 がある 法 人 がこ の 申 告 書 を 提 出 するときは 第 6 号 の2 様 式 の 申 告 書 の3の 欄 の 金 額 についても 記 載 します なお この 申 告 の 前 の 修 正 申 告 書 で 既 還 付 請 求 利 子 割 額 が 過 大 である 場 合 の 納 付 額 があった 法 人 は その 修 正 申 告 書 の15の 欄 の 金 額 を 含 めないで 記 載 します また この 申 告 の 前 の 更 正 において 既 還 付 請 求 利 子 割 額 が 過 大 である 場 合 の 納 付 額 があった 法 人 についても 同 様 に 既 還 付 請 求 利 子 割 額 が 過 大 である 場 合 の 納 付 額 を 含 めないで 記 載 します 23 租 税 条 約 の 実 施 に 係 12の 欄 の 金 額 -13の 欄 の 金 額 と 租 税 条 約 の 実 施 に 係 る 更 る 法 人 税 割 額 の 控 除 額 正 に 伴 う 法 人 税 割 額 とのいずれか 少 ない 金 額 を 記 載 します 14 この 場 合 において その 金 額 が 負 数 となるときは 記 載 しない でください 24 既 還 付 請 求 利 子 割 額 この 申 告 書 が 修 正 申 告 書 であるときに 32 の 欄 の 金 額 を 記 載 し 100 円 未 満 の 端 数 がある が 過 大 である 場 合 の 納 ます ときは 端 数 金 額 を 切 り 捨 付 額 15 ててください 25 算 定 期 間 中 において この 月 数 は 暦 に 従 って 計 算 し 1 月 に 満 たないときは1 月 と 算 定 期 間 中 に 事 務 所 等 又 事 務 所 等 を 有 していた し 1 月 に 満 たない 端 数 を 生 じたときは 切 り 捨 ててください は 寮 等 の 新 設 又 は 廃 止 が 月 数 17 あった 場 合 は その 月 数 には 新 設 又 は 廃 止 の 日 を 含 みます 26 円 17 この 金 額 に100 円 未 満 の 端 数 があるときは その 端 数 金 額 は 切 事 業 年 度 が1 年 に 満 たな 18 12 り 捨 ててください い 場 合 は 次 の 算 式 によ り 計 算 した 金 額 を 記 載 し てください ( 均 等 割 額 の 年 額 17) 12 均 等 割 額 月 割 早 見 表 を 参 照 して 下 さい 27 この 申 告 により 納 付 16と20の 欄 の 金 額 の 合 計 額 を 記 載 します 16 0 20>0の 場 合 は20 すべき 道 府 県 民 税 額 ただし 16 又 は20の 欄 のいずれかに 印 を 付 して 記 載 した 場 合 16>0 20 0の 場 合 は16 16+20 21 は 印 を 付 した 金 額 を 零 として 計 算 します 上 記 の 金 額 を 記 載 してく ださい 28 21 のうち 見 込 納 付 額 法 人 税 法 第 75 条 の2 第 1 項 ( 同 法 145 条 において 準 用 する 場 合 22 を 含 みます )の 規 定 により 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されて いる 法 人 が 道 府 県 民 税 につき 申 告 書 の 提 出 前 に 納 付 した 金 額 又 は 同 法 第 81 条 の24 第 1 項 の 規 定 により 連 結 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されている 法 人 ( 当 該 法 人 との 間 に 連 結 完 全 支 配 関 係 がある 連 結 子 法 人 ( 連 結 申 告 法 人 に 限 ります )を 含 みます )が 道 府 県 民 税 につき 申 告 書 の 提 出 前 に 納 付 した 金 額 を 記 載 します 29 事 業 税 の 所 得 割 (1) 33 の 欄 は 法 第 72 条 の23 第 1 項 ただし 書 の 規 定 の 適 用 を 受 け (1) 収 入 金 額 課 税 法 人 ( 33 から 38 までの 欄 ) る 医 療 法 人 若 しくは 農 業 協 同 組 合 連 合 会 法 第 72 条 の24の 規 定 ( 電 気 供 給 業 ガス 供 の 適 用 を 受 ける 法 人 事 業 税 を 課 されない 事 業 とその 他 の 事 業 給 業 及 び 保 険 業 を 行 う とを 併 せて 行 う 法 人 法 人 税 法 第 62 条 第 2 項 の 規 定 の 適 用 を 受 法 人 )は 記 載 する 必 ける 法 人 租 税 特 別 措 置 法 第 61 条 の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 要 はありません 同 法 第 67 条 の14 第 1 項 の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 又 は 同 法 第 67 (2) その 事 業 年 度 が1 年 条 の15 第 1 項 の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 にあっては 第 6 号 様 式 に 満 たない 場 合 におい 別 表 5の 27 の 欄 の 金 額 を その 他 の 法 人 にあってはこの 申 告 書 て 33 の 欄 の 金 額 が の 70 の 欄 の 金 額 を 記 載 します 400 万 円 を 超 え800 万 円 (2) 34 から 36 までの 各 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 次 に 掲 げる 法 人 の 区 以 下 であるときの 35 の 分 に 応 じそれぞれに 定 める 金 額 を 記 載 します 欄 の 金 額 は 33 の 欄 の (イ) 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 第 10 号 様 式 金 額 から 34 の 欄 の 金 額 の 事 業 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 のうち 新 潟 県 分 の 金 額 ( 端 数 を 切 り 捨 てる 前 - 4 -
を 記 載 します の 金 額 )を 控 除 して 算 (ロ) 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 33 の 欄 の 金 出 し 33 の 欄 の 金 額 が 額 が 年 400 万 円 (その 事 業 年 度 が1 年 に 満 たない 場 合 におい 800 万 円 を 超 えるとき ては 400 万 円 にその 事 業 年 度 の 月 数 を 乗 じて 12で 除 して 得 の 36 の 欄 の 金 額 は 33 た 金 額 以 下 同 じ ) 以 下 であるときはその 金 額 を 34 の 欄 に の 欄 の 金 額 から 34 及 び 年 400 万 円 を 超 え 年 800 万 円 (その 事 業 年 度 が1 年 に 満 たない 35 の 各 欄 の 金 額 ( 端 数 場 合 においては 800 万 円 にその 事 業 年 度 の 月 数 を 乗 じて12 を 切 り 捨 て る 前 の 金 で 除 して 得 た 金 額 以 下 同 じ ) 以 下 であるときはこれを 年 額 )を 控 除 して 算 出 し 400 万 円 以 下 の 金 額 及 び 年 400 万 円 を 超 え 年 800 万 円 以 下 の 金 てください 額 に 区 分 してそれぞれ 34 及 び 35 の 各 欄 に 年 800 万 円 を 超 え 税 率 は 該 当 する 税 率 を るときはこれを 年 400 万 円 以 下 の 金 額 年 400 万 円 を 超 え 年 記 載 します 800 万 円 以 下 の 金 額 及 び 年 800 万 円 を 超 える 金 額 に 区 分 して それぞれ 34 35 及 び 36 の 各 欄 に 記 載 します (ハ) 特 別 法 人 ( 協 同 組 合 等 )であって 次 の(ニ)に 該 当 しないもの 所 得 金 額 が 年 400 万 円 以 下 であるときはその 金 額 を 34 の 欄 に 年 400 万 円 を 超 えるときは 年 400 万 円 以 下 の 金 額 を 34 の 欄 に 年 400 万 円 を 超 える 金 額 を 35 の 欄 にそれぞれ 記 載 します (ニ) 租 税 特 別 措 置 法 第 68 条 第 1 項 の 規 定 に 該 当 する 法 人 ( 特 定 の 協 同 組 合 等 ) 所 得 金 額 が 年 400 万 円 以 下 であるときは その 金 額 を 34 の 欄 に 年 400 万 円 を 超 え 年 10 億 円 (その 事 業 年 度 が1 年 に 満 たない 場 合 においては 10 億 円 にその 事 業 年 度 の 月 数 を 乗 じて12で 除 して 得 た 金 額 以 下 同 じ ) 以 下 で あるときは 年 400 万 円 以 下 の 金 額 を 34 の 欄 に 年 400 万 円 を 超 え 年 10 億 円 以 下 の 金 額 を 35 欄 に また 年 10 億 円 を 超 えると きは 年 400 万 円 以 下 の 金 額 を 34 の 欄 に 年 400 万 円 を 超 え 年 10 億 円 以 下 の 金 額 を 35 の 欄 に 年 10 億 円 を 超 える 金 額 を 36 の 欄 にそれぞれ 記 載 します (3) 軽 減 税 率 の 適 用 され (3) 38 の 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 法 第 72 条 の24の7 第 3 項 の 規 定 に ない 法 人 とは 事 業 年 より 軽 減 税 率 が 適 用 されない 法 人 がその 所 得 金 額 を 記 載 しま 度 の 末 日 において 3 す 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 (4) 34 から 38 までの 各 欄 の 課 税 標 準 の 額 に1,000 円 未 満 の 端 数 が 所 等 を 設 けて 事 業 を 行 あるとき 又 はその 全 額 が1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 う 法 人 で 資 本 金 の 額 又 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 て 税 額 に100 円 未 満 の 端 数 がある は 出 資 金 の 額 が1,000 とき 又 はその 全 額 が100 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 万 円 以 上 の 法 人 をいい はその 全 額 を 切 り 捨 ててください ます 平 成 10 年 3 月 31 日 以 前 に 開 始 した 事 業 年 度 については 400 万 円 を 350 万 円 に 800 万 円 を 700 万 円 に 読 み 替 えてください 30 付 加 価 値 割 (1) 39 の 欄 は 法 第 72 条 の2 第 1 項 第 1 号 イに 掲 げる 法 人 ( 外 形 ( 39 及 び 40 の 欄 ) 対 象 法 人 )が 第 6 号 様 式 別 表 5の2の10の 欄 の 金 額 を 記 載 し ます (2) 40 の 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 39 の 欄 の 金 額 を 記 載 し 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 第 10 号 様 式 の 事 業 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 の 新 潟 県 分 の 金 額 を 記 載 します この 場 合 において 課 税 標 準 の 額 に1,000 円 未 満 の 端 数 がある とき 又 はその 全 額 が1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 て 税 額 に100 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が100 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はそ の 全 額 を 切 り 捨 ててください 31 資 本 割 (1) 41 の 欄 は 法 第 72 条 の2 第 1 項 第 1 号 イに 掲 げる 法 人 ( 外 形 ( 41 及 び 42 の 欄 ) 対 象 法 人 )が 第 6 号 様 式 別 表 5の2の19の 欄 の 金 額 を 記 載 し ます (2) 42 の 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 41 の 欄 の 金 額 を 記 載 し 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 第 10 号 様 式 の 事 業 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 の 新 潟 県 分 の 金 額 を 記 載 します この 場 合 において 課 税 標 準 の 額 に1,000 円 未 満 の 端 数 がある とき 又 はその 全 額 が1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 - 5 -
又 はその 全 額 を 切 り 捨 て 税 額 に100 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が100 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はそ の 全 額 を 切 り 捨 ててください 32 収 入 割 収 入 金 額 課 税 法 人 のみが 次 のように 記 載 します ( 43 及 び 44 の 欄 ) (1) 43 の 欄 は 電 気 供 給 業 及 びガス 供 給 業 を 行 う 法 人 にあっては 第 6 号 様 式 別 表 6の3の 欄 の 金 額 を 生 命 保 険 会 社 又 は 外 国 生 命 保 険 会 社 等 にあっては 第 6 号 様 式 別 表 7の5の 欄 の 金 額 を 損 害 保 険 会 社 又 は 外 国 損 害 保 険 会 社 等 にあっては 第 6 号 様 式 別 表 8の7の 欄 の 金 額 を 少 額 短 期 保 険 業 者 にあっては 同 表 の 21 の 欄 の 金 額 を 記 載 します (2) 44 の 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 43 の 欄 の 金 額 を 記 載 し 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 第 10 号 様 式 の 事 業 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 の 新 潟 県 分 の 金 額 を 記 載 します この 場 合 において 課 税 標 準 の 額 に1,000 円 未 満 の 端 数 がある とき 又 はその 全 額 が1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 て 税 額 に100 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が100 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はそ の 全 額 を 切 り 捨 ててください 33 租 税 条 約 の 実 施 に 係 45 の 欄 の 金 額 - 46 の 欄 の 金 額 - 47 の 欄 の 金 額 と 租 税 条 約 る 事 業 税 額 の 控 除 額 の 実 施 に 係 る 更 正 に 伴 う 事 業 税 額 とのいずれか 少 ない 金 額 を 記 48 載 します この 場 合 において その 金 額 が 負 数 となるときは 記 載 しないで ください 34 この 申 告 により 納 付 49 の 欄 は 45 の 欄 から 46 の 欄 47 の 欄 及 び 48 の 欄 の 金 額 を 控 除 すべき 事 業 税 額 45-46 - した 金 額 を 記 載 し 50 から 53 までの 欄 は その 割 ごとの 内 訳 の 金 47-48 49 及 び 49 額 をそれぞれ 記 載 します この 場 合 において 50 から 53 までの 欄 の 内 訳 の 各 欄 に 負 数 が 生 じるときであっても 印 を 付 してそのまま 記 載 して ( 50 から 53 までの 欄 ) ください 35 49 のうち 見 込 納 付 額 54 の 欄 は 法 第 72 条 の25 第 3 項 又 は 第 5 項 ( 法 第 72 条 の28 第 2 54 及 び 54 の 内 訳 項 においてこれらの 規 定 を 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 規 定 に の 各 欄 より 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されている 法 人 が 事 業 税 につき ( 55 から 58 までの 欄 ) 当 該 申 告 書 の 提 出 前 に 納 付 した 金 額 を 記 載 し 55 から 58 までの 欄 は その 割 ごとの 内 訳 の 金 額 をそれぞれ 記 載 します 36 差 引 49-54 59 及 び 59 の 欄 は 49 の 欄 から 54 の 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 を 記 載 し 60 59 の 内 訳 の 各 欄 から 63 までの 欄 は その 割 ごとの 内 訳 の 金 額 をそれぞれ 記 載 しま ( 60 から 63 までの 欄 ) す この 場 合 において 60 から 63 までの 欄 に 負 数 が 生 じるときで あっても 印 を 付 してそのまま 記 載 してください 37 所 得 金 額 の 計 算 法 第 72 条 の23 第 1 項 ただし 書 の 規 定 の 適 用 を 受 ける 医 療 法 人 若 加 算 減 算 の 項 目 につい ( 64 から 70 までの 欄 ) しくは 農 業 協 同 組 合 連 合 会 法 第 72 条 の24の 規 定 の 適 用 を 受 ける ては 法 人 税 の 例 によらな 法 人 事 業 税 を 課 されない 事 業 とその 他 の 事 業 とをあわせて 行 う いものの 調 整 ですので 法 人 法 人 税 法 第 62 条 第 2 項 の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 租 税 特 該 当 事 項 は 必 ず 記 載 して 別 措 置 法 第 61 条 の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 同 法 第 67 条 の14 第 1 ください 項 の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 又 は 同 法 第 67 条 の15 第 1 項 の 規 定 の 他 にも 法 人 税 の 明 細 書 適 用 を 受 ける 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 次 のように 記 載 します ( 別 表 4)の32から35の (1) 64 の 欄 は 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 欄 に 記 載 がある 場 合 法 書 ( 別 表 4)の30 欄 の 金 額 を 連 結 申 告 法 人 にあっては 法 人 税 人 税 明 細 書 ( 別 表 4の2 の 明 細 書 ( 別 表 4の2 付 表 )の41の 欄 の 金 額 を 記 載 します 付 表 )の43の 欄 に 記 載 が ただし 連 結 申 告 法 人 について 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4の ある 場 合 には 加 減 算 2 付 表 )の8の 欄 に 記 載 された 金 額 がある 場 合 には その 金 額 が 必 要 となります を41の 欄 の 金 額 に 加 算 した 金 額 を 記 載 します この 場 合 には 第 6 号 (2) 65 の 欄 は 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 様 式 別 表 5により 記 載 し 書 ( 別 表 4)の30の 欄 の 計 算 上 損 金 の 額 に 算 入 している 所 得 税 ます 額 がある 場 合 において 連 結 申 告 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4の2 付 表 )の41の 欄 の 計 算 上 損 金 の 額 に 算 入 してい る 所 得 税 額 がある 場 合 において 当 該 所 得 税 額 を 記 載 します - 6 -
したがって 法 人 税 法 第 40 条 又 は 第 81 条 の7の 規 定 より 納 付 し た 所 得 税 額 を 損 金 の 額 に 算 入 していない 場 合 においては 記 載 す る 必 要 はありません (3) 66 の 欄 は 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 12(1))の9の 欄 の 金 額 又 は14の 欄 の 金 額 のいずれか 低 い 金 額 ( 法 の 施 行 地 外 において 行 う 資 源 開 発 事 業 等 に 係 る 特 定 株 式 等 に 関 する 部 分 の 金 額 に 限 り ます )を 記 載 します (4) 67 の 欄 は 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 12(1))の 益 金 算 入 額 の 計 算 の 欄 の29 及 び30の 計 欄 の 金 額 の 合 計 額 ( 法 の 施 行 地 外 に おいて 行 う 資 源 開 発 事 業 等 に 係 る 特 定 株 式 等 に 関 する 部 分 の 金 額 に 限 ります )を 記 載 します (5) 68 の 欄 は 外 国 の 事 業 に 帰 属 する 所 得 以 外 の 所 得 に 対 して 課 された 外 国 法 人 税 の 額 について 法 人 税 法 第 69 条 又 は 第 81 条 の15 に 規 定 する 外 国 税 額 の 控 除 の 適 用 を 受 ける 金 額 を 有 する 法 人 が 外 国 の 事 業 に 帰 属 する 所 得 以 外 の 所 得 に 対 して 課 された 外 国 法 人 税 の 額 のうち 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4)の26の 欄 に 記 載 した 金 額 を 連 結 申 告 法 人 に あっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4の2 付 表 )の37の 欄 に 記 載 し た 金 額 を 記 載 します (6) 69 の 欄 は 第 6 号 様 式 別 表 9の 当 期 控 除 額 の 計 の 欄 の 金 額 若 しくは 第 6 号 様 式 別 表 10の 当 期 控 除 額 の 計 の 欄 の 金 額 又 は 法 人 税 法 第 59 条 第 1 項 若 しくは 第 2 項 の 規 定 の 適 用 を 受 け ようとする 法 人 が 第 6 号 様 式 別 表 11の11の 欄 23 の 欄 若 しくは 34 の 欄 の 金 額 を 記 載 します 38 法 人 税 の 所 得 金 額 又 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4) は 個 別 所 得 金 額 71 の38の 欄 の 所 得 金 額 又 は 欠 損 金 額 を 連 結 申 告 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4の2 付 表 )の46の 欄 の 個 別 所 得 金 額 又 は 個 別 欠 損 金 額 を 記 載 します 39 法 第 15 条 の4の 徴 収 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 が 修 正 申 告 に 係 る 税 猶 予 を 受 けようとする 額 につき 徴 収 猶 予 を 受 けようとする 場 合 において 第 1 号 様 式 によ 税 額 72 る 届 出 書 に 代 えようとするものが 記 載 してください この 場 合 に おいて 記 載 する 金 額 は 16の 欄 に 記 載 した 金 額 と 49 の 欄 に 記 載 し た 金 額 の 合 計 額 と 同 額 になります 40 利 子 割 額 の 均 等 割 へ 利 子 割 額 のうち 法 人 税 割 額 から 控 除 することができなかった 金 の 充 当 額 について 均 等 割 に 充 当 を 希 望 する 場 合 は 希 望 する 欄 に 充 当 を 希 望 しない 場 合 は 希 望 しない 欄 にそれぞれチェックし てください なお 当 該 対 象 法 人 に 未 納 に 係 る 地 方 公 共 団 体 の 徴 収 金 がある 場 合 希 望 しない にチェックしても 当 該 徴 収 金 に 充 当 され ます 41 還 付 請 求 の 中 間 中 間 納 付 額 の 還 付 を 受 けようとする 場 合 において 還 付 請 求 書 に 納 付 額 73 代 わるものとして 記 載 することができます この 場 合 において 還 付 請 求 額 として 記 載 する 額 は 16の 欄 又 は20の 欄 に 印 を 付 し た 法 人 税 割 額 又 は 均 等 割 額 と 49 の 欄 に 記 載 した 事 業 税 額 の 合 計 額 と 同 額 になります 42 還 付 請 求 の 利 子 利 子 割 額 の 還 付 を 受 けようとする 場 合 において 還 付 請 求 書 に 代 割 額 74 わるものとして 記 載 することができます この 場 合 において 還 付 請 求 額 として 記 載 する 額 は 以 下 のとおりです (1) 利 子 割 還 付 額 の 均 等 割 への 充 当 を 希 望 する とした 場 合 均 等 割 に 充 当 される 額 を 控 除 した 後 の 額 ( 30 の 欄 の 額 から20 の 欄 の 額 を 控 除 した 金 額 となります )を 記 入 してください (2) 利 子 割 還 付 額 の 均 等 割 への 充 当 を 希 望 しない とした 場 合 30 の 欄 に 記 載 した 金 額 と 同 額 になります 43 申 告 期 限 の 延 長 の 処 法 第 72 条 の25 第 2 項 から 第 7 項 まで( 法 第 72 条 の28 第 2 項 にお 分 ( 承 認 )の 有 無 の いてこれらの 規 定 を 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 規 定 により 申 事 業 税 告 期 限 の 延 長 の 処 分 を 受 けている 法 人 は 有 を その 他 の 法 人 - 7 -
は 無 を 印 で 囲 んでください 44 申 告 期 限 の 延 長 の 処 次 に 掲 げる 法 人 は 有 を その 他 の 法 人 は 無 を 印 で 囲 分 ( 承 認 )の 有 無 の んでください 法 人 税 (1) 法 人 税 法 第 75 条 の2 第 1 項 ( 同 法 第 145 条 において 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 規 定 により 法 人 税 の 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されている 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 ( 同 法 第 75 条 の2 第 6 項 ( 同 法 第 145 条 において 準 用 する 場 合 を 含 みます )に おいて 準 用 する 同 法 第 75 条 第 5 項 の 規 定 により 当 該 提 出 期 限 が 延 長 されたものとみなされた 場 合 を 含 みます ) (2) 連 結 申 告 法 人 のうち 法 人 税 法 第 81 条 の24 第 1 項 の 規 定 によ り 法 人 税 の 連 結 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されている 連 結 親 法 人 ( 同 条 第 3 項 の 規 定 において 準 用 する 同 法 第 75 条 第 5 項 の 規 定 により 当 該 提 出 期 限 が 延 長 されたものとみなされた 場 合 を 含 みます ) 及 び 当 該 法 人 との 間 に 連 結 完 全 支 配 関 係 がある 連 結 子 法 人 45 法 人 税 の 申 告 書 の 種 次 に 掲 げる 法 人 税 の 申 告 書 を 提 出 する 法 人 の 区 分 ごとに それ 類 ぞれに 定 める 申 告 書 の 種 類 を 印 で 囲 んでください (1) 法 人 税 法 第 2 条 第 40 号 に 規 定 する 青 色 申 告 書 を 提 出 する 法 人 青 色 (2) その 他 の 申 告 書 を 提 出 する 法 人 その 他 46 法 人 税 の 当 期 の 確 定 次 に 掲 げる 法 人 の 区 分 ごとに それぞれに 定 める 金 額 を 記 載 し 税 額 又 は 連 結 法 人 税 個 ます 別 帰 属 支 払 額 (1) 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 当 該 事 業 年 度 の 当 該 法 人 に 係 る 法 人 税 額 ( 当 該 金 額 のうちにリース 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 がある 場 合 には 当 該 リース 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 を 控 除 した 額 ) (2) 連 結 申 告 法 人 当 該 連 結 事 業 年 度 の 当 該 連 結 法 人 に 係 る 連 結 法 人 税 個 別 帰 属 支 払 額 ( 当 該 金 額 のうちに 個 別 帰 属 リース 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 がある 場 合 には 当 該 個 別 帰 属 リース 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 を 控 除 した 額 ) 47 翌 期 の 中 間 申 告 の 要 次 に 掲 げる 法 人 は 要 を その 他 の 法 人 は 否 を 印 で 囲 否 んでください (1) 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 当 該 事 業 年 度 の 当 該 法 人 に 係 る 法 人 税 額 ( 当 該 金 額 のうちにリース 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 がある 場 合 には 当 該 リース 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 を 控 除 し た 額 )に6を 乗 じて 得 た 金 額 を 当 該 事 業 年 度 の 月 数 で 除 して 計 算 した 金 額 が10 万 円 を 超 える 法 人 ( 翌 期 に 法 人 税 法 第 71 条 第 1 項 ( 同 法 第 72 条 第 1 項 の 規 定 が 適 用 される 場 合 及 び 同 法 第 145 条 においてこれらの 規 定 を 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 規 定 によって 中 間 申 告 をする 必 要 のある 法 人 を 含 みます ) (2) 連 結 申 告 法 人 にあっては 当 該 連 結 事 業 年 度 の 当 該 連 結 法 人 に 係 る 連 結 法 人 税 個 別 帰 属 支 払 額 ( 当 該 金 額 のうちに 個 別 帰 属 リース 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 がある 場 合 には 当 該 個 別 帰 属 リー ス 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 を 控 除 した 額 )に6を 乗 じて 得 た 金 額 を 当 該 連 結 事 業 年 度 の 月 数 で 除 して 計 算 した 金 額 が10 万 円 を 超 え る 法 人 48 国 外 関 連 者 の 有 無 外 国 (わが 国 と 租 税 条 約 を 締 結 している 国 に 限 ります )に 子 会 社 又 は 親 会 社 等 ( 租 税 特 別 措 置 法 第 66 条 の4の 規 定 に 該 当 する 法 人 )を 有 する 法 人 は 有 を その 他 の 法 人 は 無 を 印 で 囲 んでください - 8 -