40 総 論 41 法 人 課 税 01 租 税 法 概 論 ( 4001 ) 02 税 制 の 動 向 ( 4002 ) 91 事 例 研 究 ( 4091 ) 99 その 他 ( 4099 ) 01 法 人 税 ( 4101 ) 3. 税 務 官 庁 の 組 織 4. 不 服 申 立 て 税 務

平 成 28 年 度 版 CPE カリキュラム 一 覧 表 4. 税 務 40 総 論 01 租 税 法 概 論 ( 4001 ) 租 税 法 入 門 税 法 総 論 1. 租 税 の 意 義 種 類 とその 役 割 2. 租 税 法 の 法 体 系 及 び 仕 組 み 3. 憲 法 との 関 係 国 家 と 税 制 1. 財 政 法 2. 会 計 法 3. 国 家 と 税 の 仕 組 み 4. 国 家 の 徴 税 権 5. 租 税 に 係 る 処 罰 6.その 他 地 方 公 共 団 体 と 税 制 1. 地 方 税 の 種 類 2. 地 方 交 付 税 3. 地 方 税 の 仕 組 み 4. 地 方 公 共 団 体 の 徴 税 権 5.その 他 国 税 通 則 法 1. 国 税 の 納 付 義 務 の 承 継 2. 加 算 税 延 滞 税 利 子 税 等 3. 異 議 申 立 て 不 服 審 判 等 国 税 徴 収 法 1. 国 税 と 他 の 債 権 との 調 整 2. 第 二 次 納 税 義 務 3. 滞 納 処 分 租 税 理 論 1. 財 政 学 財 政 問 題 2. 税 法 学 租 税 理 論 3. 税 制 史 国 際 比 較 1. 納 税 者 の 権 利 義 務 2. 法 人 所 得 課 税 の 国 際 比 較 3. 個 人 所 得 課 税 の 国 際 比 較 租 税 制 度 総 論 1. 公 認 会 計 士 と 税 務 業 務 2. 税 理 士 制 度 - 29 -

40 総 論 41 法 人 課 税 01 租 税 法 概 論 ( 4001 ) 02 税 制 の 動 向 ( 4002 ) 91 事 例 研 究 ( 4091 ) 99 その 他 ( 4099 ) 01 法 人 税 ( 4101 ) 3. 税 務 官 庁 の 組 織 4. 不 服 申 立 て 税 務 訴 訟 5. 税 務 調 査 と 否 認 の 処 理 6. 処 罰 法 7.その 他 税 制 改 正 一 般 改 正 税 法 の 研 究 将 来 税 制 の 研 究 税 制 改 正 意 見 要 望 書 税 務 事 例 研 究 一 般 税 務 訴 訟 総 則 1. 納 税 義 務 者 と 課 税 所 得 の 範 囲 2. 所 得 の 帰 属 事 業 年 度 納 税 地 3. 青 色 申 告 制 度 4. 地 方 法 人 税 5.その 他 決 算 と 申 告 1. 決 算 調 整 事 項 と 申 告 調 整 事 項 2. 確 定 申 告 ( 所 得 と 利 益 積 立 金 の 関 係 ) 3. 税 率 税 額 の 計 算 収 益 の 計 上 1. 棚 卸 資 産 の 販 売 役 務 の 提 供 2. 有 償 又 は 無 償 による 資 産 の 譲 渡 3. 無 償 による 資 産 の 譲 り 受 け 営 業 外 の 収 益 1. 受 取 配 当 等 の 益 金 不 算 入 2. 資 産 の 評 価 益 還 付 金 等 の 益 金 不 算 入 3.その 他 の 営 業 外 収 益 資 産 等 の 評 価 1. 棚 卸 資 産 の 評 価 2. 有 価 証 券 の 評 価 3.デリバティブ(ヘッジ 取 引 を 含 む)の 評 価 の 資 産 の 評 価 固 定 資 産 と 減 価 償 却 1. 減 価 償 却 資 産 の 範 囲 取 得 原 価 及 び 償 却 の 方 法 2. 耐 用 年 数 耐 用 年 数 の 短 縮 中 古 資 産 の 耐 用 年 数 3. 繰 延 資 産 の 範 囲 と 償 却 の 方 法 - 30 -

41 法 人 課 税 01 法 人 税 ( 4101 ) 特 別 な 償 却 の 方 法 1. 特 別 償 却 の 種 類 と 方 法 2. 割 増 償 却 の 種 類 と 方 法 3. 一 括 償 却 の 種 類 と 方 法 その 他 の 営 業 上 の 経 費 等 1. 役 員 の 報 酬 賞 与 及 び 退 職 金 2. 寄 付 金 3. 租 税 公 課 4. 交 際 費 等 5. 貸 倒 損 失 6.その 他 の 経 費 営 業 外 の 費 用 1. 資 産 の 評 価 損 の 損 金 不 算 入 2.その 他 の 営 業 外 費 用 圧 縮 記 帳 1. 法 人 税 法 上 の 圧 縮 記 帳 対 象 収 入 の 種 類 と 圧 縮 記 帳 の 方 法 2. 租 税 特 別 措 置 法 上 の 圧 縮 記 帳 対 象 収 入 の 種 類 と 圧 縮 記 帳 の 方 法 3. 特 別 勘 定 等 引 当 金 準 備 金 1. 法 人 税 法 上 の 引 当 金 の 種 類 と 損 金 算 入 限 度 額 2. 租 税 特 別 措 置 法 上 の 準 備 金 の 種 類 と 損 金 算 入 限 度 額 利 益 積 立 金 額 資 本 金 等 の 額 みなし 配 当 欠 損 金 の 繰 越 しと 繰 戻 し 還 付 1. 欠 損 金 の 繰 越 し 2. 欠 損 金 の 繰 戻 し 還 付 契 約 者 配 当 等 1. 保 険 会 社 の 契 約 者 配 当 の 損 金 算 入 2. 協 同 組 合 等 の 事 業 分 量 配 当 等 の 損 金 算 入 収 益 費 用 の 帰 属 事 業 年 度 の 特 例 1. 長 期 割 賦 販 売 2. 工 事 の 請 負 ( 工 事 進 行 基 準 ) 3.その 他 その 他 の 益 金 損 金 1.リース 取 引 2. 借 地 権 等 3. 外 貨 建 債 権 債 務 の 換 算 等 同 族 会 社 1. 概 要 2. 行 為 計 算 の 否 認 - 31 -

41 法 人 課 税 01 法 人 税 ( 4101 ) 3. 使 用 人 兼 務 役 員 の 範 囲 の 制 限 4. 留 保 金 課 税 グループ 法 人 税 制 1. 概 要 2. 譲 渡 損 益 調 整 資 産 3. 寄 付 金 4. 受 取 配 当 等 5.その 他 税 額 の 計 算 1. 基 本 税 率 及 び 同 族 会 社 の 特 別 税 率 2. 税 額 控 除 の 種 類 と 控 除 額 3. 使 途 秘 匿 金 課 税 土 地 課 税 1. 土 地 の 譲 渡 がある 場 合 の 特 別 税 率 2.その 他 の 土 地 課 税 申 告 納 付 還 付 等 1. 中 間 申 告 と 予 定 納 税 2. 確 定 申 告 申 告 書 の 提 出 期 限 の 延 長 3. 納 付 還 付 修 正 申 告 更 正 及 び 決 定 等 修 正 申 告 更 正 の 請 求 更 正 及 び 決 定 加 算 税 等 退 職 年 金 等 積 立 金 に 対 する 法 人 税 1. 課 税 標 準 及 びその 計 算 2. 税 額 の 計 算 3. 申 告 及 び 納 付 等 外 国 法 人 の 納 税 義 務 1. 課 税 標 準 及 びその 計 算 2. 税 額 の 計 算 3. 申 告 及 び 納 付 等 組 合 等 1. 任 意 組 合 ( 民 法 の 組 合 ) 2. 匿 名 組 合 ( 商 法 ) 3.LLP( 有 限 責 任 事 業 組 合 ) LLC( 会 社 法 による 有 限 責 任 会 社 ) 02 消 費 税 ( 4102 ) 非 営 利 法 人 の 税 制 総 則 1. 課 税 対 象 取 引 と 対 象 外 取 引 非 課 税 不 課 税 輸 出 免 税 2. 納 税 義 務 者 小 規 模 事 業 者 の 納 税 義 務 の 免 除 相 続 合 併 分 割 その 他 の 納 税 義 務 の 免 除 3. 課 税 期 間 長 期 割 賦 販 売 工 事 の 請 負 の 課 税 時 期 納 税 地 その 他 4. 地 方 消 費 税 - 32 -

41 法 人 課 税 02 消 費 税 ( 4102 ) 課 税 標 準 及 び 税 率 1. 課 税 標 準 及 び 税 率 2. 課 税 標 準 等 の 経 過 措 置 税 額 控 除 等 1. 仕 入 税 額 控 除 2. 非 課 税 売 上 対 応 課 税 仕 入 3. 調 整 対 象 固 定 資 産 4. 中 小 事 業 者 の 仕 入 税 額 控 除 ( 簡 易 課 税 ) 申 告 納 付 還 付 等 1. 中 間 申 告 と 予 定 納 税, 確 定 申 告 と 申 告 期 限 2. 納 付 還 付 課 税 貨 物 の 申 告 等 修 正 申 告 更 正 及 び 決 定 等 修 正 申 告 更 正 の 請 求 更 正 及 び 決 定 加 算 税 等 03 地 方 税 ( 4103 ) 04 国 際 取 引 に 係 る 税 務 ( 4104 ) 各 種 手 続 各 種 届 出 の 種 類 と 提 出 期 限 帳 簿 の 備 え 付 け 法 人 住 民 税 法 人 事 業 税 地 方 法 人 特 別 税 1. 法 人 住 民 税 2. 法 人 事 業 税 3. 地 方 法 人 特 別 税 4. 外 形 標 準 課 税 5.その 他 道 府 県 民 税 及 び 市 町 村 民 税 1. 固 定 資 産 税 都 市 計 画 税 等 2. 不 動 産 取 得 税 及 び 事 業 所 税 3. 地 方 消 費 税 ゴルフ 場 利 用 税 自 動 車 税 自 動 車 取 得 税 等 国 際 税 務 の 基 本 と 概 要 1. 納 税 義 務 者 (1) 内 国 法 人 (2) 外 国 法 人 イ 恒 久 的 施 設 ロ 駐 在 員 事 務 所 ハ 支 店 その 他 の 恒 久 的 施 設 ニ 子 会 社 2. 課 税 所 得 3. 二 重 課 税 の 排 除 - 外 国 税 額 控 除 方 式 と 免 税 方 式 4. 申 告 納 税 と 所 得 税 の 源 泉 徴 収 租 税 条 約 1. 租 税 条 約 の 目 的 二 重 課 税 の 排 除 と 脱 税 租 税 回 避 行 為 の 防 止 2.モデル 条 約 3. 国 内 税 法 との 関 係 4. 租 税 条 約 を 適 用 するための 手 続 き - 33 -

41 法 人 課 税 04 国 際 取 引 に 係 る 税 務 ( 4104 ) 国 内 源 泉 所 得 1. 国 内 源 泉 所 得 に 関 する 包 括 規 定 (1 号 所 得 ) 2. 不 動 産 所 得 3. 利 子 所 得 4. 配 当 所 得 5. 使 用 料 外 国 税 額 控 除 の 概 要 タックスヘイブン 対 策 税 制 の 概 要 移 転 価 格 税 制 の 概 要 相 互 協 議 の 概 要 BEPS( 税 源 浸 食 と 利 益 移 転 ) 過 少 資 本 税 制 の 概 要 1. 適 用 対 象 者 2. 支 払 利 子 の 損 金 不 算 入 の 適 用 条 件 3. 支 払 利 子 損 金 不 算 入 額 の 算 定 海 外 進 出 のための 投 資 環 境 ( 税 制 ) 1. 投 資 環 境 等 一 般 2. 会 社 支 店 の 設 立 運 営 及 び 課 税 対 象 等 3. 法 人 所 得 税 05 税 制 の 動 向 ( 法 人 ) ( 4105 ) 06 企 業 組 織 再 編 税 制 ( 4106 ) 諸 外 国 の 税 制 1. 法 人 所 得 税 2.その 他 の 税 金 税 制 改 正 改 正 税 法 基 本 的 取 扱 い 1. 分 割 型 分 割 と 分 社 型 分 割 等 の 意 義 2. 移 転 資 産 等 の 譲 渡 損 益 の 取 扱 い 3. 純 資 産 の 部 の 金 額 の 取 扱 い 4.みなし 配 当 の 取 扱 い 5. 株 主 等 の 旧 株 の 譲 渡 損 益 の 取 扱 い 6. 租 税 回 避 の 防 止 等 株 式 交 換 移 転 合 併 事 業 譲 渡 譲 受 け 事 後 設 立 現 物 出 資 その 他 個 別 項 目 の 取 扱 い 1. 特 定 資 産 の 譲 渡 等 損 失 の 損 金 不 算 入 - 34 -

41 法 人 課 税 06 企 業 組 織 再 編 税 制 ( 4106 ) 07 連 結 納 税 ( 4107 ) 2. 繰 越 青 色 欠 損 金 額 の 引 継 ぎと 繰 越 青 色 欠 損 金 額 の 繰 越 控 除 の 制 限 3. 減 価 償 却 一 括 償 却 資 産 4. 棚 卸 資 産 5. 繰 延 資 産 6. 圧 縮 記 帳 7. 貸 倒 引 当 金 8.その 他 の 引 当 金 9. 有 価 証 券 10. 受 取 配 当 等 の 益 金 不 算 入 11.その 他 連 結 納 税 制 度 の 概 要 適 用 法 人 等 連 結 納 税 の 申 請 承 認 等 1. 連 結 納 税 の 承 認 の 取 消 し 適 用 の 取 り 止 め 2. 連 結 事 業 年 度 3. 連 結 納 税 の 開 始 連 結 納 税 への 加 入 時 の 処 理 連 結 所 得 金 額 と 税 額 の 計 算 連 結 納 税 の 申 告 納 付 等 連 結 法 人 に 係 る 行 為 又 は 計 算 の 否 認 08 法 的 整 理 私 的 整 理 ( 4108 ) 連 結 納 税 制 度 の 地 方 税 の 取 扱 い 民 事 再 生 手 続 の 税 務 会 社 更 生 手 続 の 税 務 私 的 整 理 ガイドライン 等 による 企 業 再 建 の 税 務 42 個 人 課 税 91 事 例 研 究 ( 法 人 ) ( 4191 ) 99 その 他 ( 4199 ) 01 所 得 税 ( 4201 ) 清 算 型 手 続 の 税 務 税 務 事 例 研 究 総 則 1. 納 税 義 務 者 と 課 税 所 得 の 範 囲 2. 所 得 の 帰 属 納 税 地 3. 青 色 申 告 制 度 4. 非 課 税 所 得 5. 復 興 特 別 所 得 税 所 得 金 額 の 計 算 1. 所 得 区 分 と 所 得 算 定 方 式 の 概 略 2. 収 入 金 額 3. 必 要 経 費 - 35 -

42 個 人 課 税 01 所 得 税 ( 4201 ) 各 種 所 得 の 計 算 1. 利 子 所 得 2. 配 当 所 得 3. 不 動 産 所 得 4. 事 業 所 得 5. 給 与 所 得 6. 退 職 所 得 7. 山 林 所 得 8. 譲 渡 所 得 9. 一 時 所 得 10. 雑 所 得 課 税 標 準 1. 損 益 通 算 2. 損 失 の 繰 越 控 除 3. 課 税 標 準 の 計 算 所 得 控 除 1. 所 得 控 除 の 種 類 と 適 用 条 件 2. 所 得 控 除 の 順 序 税 額 の 計 算 1. 通 常 の 税 額 計 算 と 変 動 所 得 臨 時 所 得 の 平 均 課 税 2. 税 率 及 び 税 額 の 計 算 3. 国 外 転 出 をする 場 合 の 譲 渡 所 得 課 税 税 額 控 除 1. 外 国 税 額 控 除 2. 住 宅 借 入 金 等 特 別 税 額 控 除 3. 寄 付 金 税 額 控 除 等 申 告 納 付 還 付 等 1. 予 定 納 税 確 定 申 告 の 種 類 と 記 入 方 法 等 2. 納 付 還 付 延 納 等 3. 財 産 債 務 調 書 制 度 修 正 申 告 更 正 及 び 決 定 等 修 正 申 告 更 正 の 請 求 更 正 及 び 決 定 加 算 税 等 源 泉 徴 収 1. 源 泉 徴 収 の 方 法 に 関 する 概 要 2. 利 子 所 得 配 当 所 得 に 係 る 源 泉 徴 収 3. 給 与 所 得 退 職 所 得 公 的 年 金 等 に 係 る 源 泉 徴 収 4. 報 酬 料 金 等 に 係 る 源 泉 徴 収 5. 非 居 住 者 に 係 る 源 泉 徴 収 6. 源 泉 徴 収 にかかる 所 得 税 の 納 付 及 び 徴 収 等 02 相 続 税 贈 与 税 ( 4202 ) 総 則 1. 相 続 税 の 納 税 義 務 者 2. 贈 与 税 の 納 税 義 務 者 - 36 -

42 個 人 課 税 02 相 続 税 贈 与 税 ( 4202 ) 相 続 税 の 課 税 財 産 の 範 囲 と 非 課 税 財 産 1. 本 来 の 課 税 財 産 2. 相 続 又 は 遺 贈 により 取 得 したとみなす 財 産 3. 小 規 模 宅 地 等 の 課 税 価 格 の 計 算 の 特 例 贈 与 税 の 課 税 財 産 の 範 囲 と 非 課 税 財 産 1. 本 来 の 課 税 財 産 2. 贈 与 により 取 得 したものとみなす 財 産 3. 非 課 税 財 産 相 続 税 の 計 算 1. 債 務 控 除 と 葬 式 費 用 2. 基 礎 控 除 及 び 相 続 税 額 の 総 額 税 率 各 相 続 人 等 の 税 額 3. 相 続 開 始 前 3 年 以 内 の 贈 与 税 額 配 偶 者 の 税 額 の 軽 減 未 成 年 者 控 除 障 害 者 控 除 相 次 相 続 控 除 等 の 税 額 控 除 4. 相 続 時 精 算 課 税 5. その 他 贈 与 税 の 計 算 1. 非 課 税 財 産 2. 基 礎 控 除 配 偶 者 控 除 住 宅 取 得 等 資 金 の 贈 与 等 3. 税 率 と 税 額 4. 相 続 時 精 算 課 税 5. 教 育 資 金 の 一 括 贈 与 6. 結 婚 子 育 て 資 金 の 一 括 贈 与 7. その 他 財 産 評 価 の 実 務 1. 評 価 の 原 則 2. 地 上 権 及 び 永 小 作 権 定 期 金 の 権 利 生 命 保 険 契 約 の 権 利 立 木 の 評 価 3. 特 殊 な 状 況 にある 土 地 有 価 証 券 の 評 価 申 告 及 び 納 付 1. 相 続 税 の 申 告 2. 贈 与 税 の 申 告 3. 納 付 還 付 延 納 及 び 物 納 修 正 申 告 更 正 及 び 決 定 等 修 正 申 告 更 正 の 請 求 更 正 及 び 決 定 加 算 税 等 03 地 方 税 ( 4203 ) 事 業 承 継 税 制 1. 概 要 2. 非 上 場 株 式 農 地 等 についての 納 税 猶 予 制 度 3. 同 族 会 社 における 事 業 承 継 個 人 住 民 税 個 人 事 業 税 1. 個 人 住 民 税 事 業 税 2.その 他 - 37 -

42 個 人 課 税 03 地 方 税 ( 4203 ) 04 税 制 の 動 向 ( 個 人 ) ( 4204 ) 05 消 費 税 ( 4205 ) 道 府 県 民 税 及 び 市 町 村 民 税 1. 固 定 資 産 税 都 市 計 画 税 等 2. 不 動 産 取 得 税 及 び 事 業 所 税 3. 地 方 消 費 税 ゴルフ 場 利 用 税 自 動 車 税 自 動 車 取 得 税 等 4.ふるさと 納 税 制 度 5.その 他 税 制 改 正 改 正 税 法 総 則 1. 課 税 対 象 取 引 と 対 象 外 取 引 非 課 税 不 課 税 輸 出 免 税 2. 納 税 義 務 者 小 規 模 事 業 者 の 納 税 義 務 の 免 除 相 続 合 併 分 割 その 他 の 納 税 義 務 の 免 除 3. 課 税 期 間 長 期 割 賦 販 売 工 事 の 請 負 の 課 税 時 期 納 税 地 その 他 4. 地 方 消 費 税 課 税 標 準 及 び 税 率 1. 課 税 標 準 及 び 税 率 2. 課 税 標 準 等 の 経 過 措 置 税 額 控 除 等 1. 仕 入 税 額 控 除 2. 非 課 税 売 上 対 応 課 税 仕 入 3. 調 整 対 象 固 定 資 産 4. 中 小 事 業 者 の 仕 入 税 額 控 除 ( 簡 易 課 税 ) 申 告 納 付 還 付 等 1. 中 間 申 告 と 予 定 納 税, 確 定 申 告 と 申 告 期 限 2. 納 付 還 付 課 税 貨 物 の 申 告 等 修 正 申 告 更 正 及 び 決 定 等 修 正 申 告 更 正 の 請 求 更 正 及 び 決 定 加 算 税 等 06 企 業 組 織 再 編 税 制 ( 個 人 株 主 における 課 税 の 取 扱 い) ( 4206 ) 07 国 際 取 引 に 係 る 税 務 ( 個 人 ) ( 4207 ) 各 種 手 続 各 種 届 出 の 種 類 と 提 出 期 限 帳 簿 の 備 え 付 け 株 式 譲 渡 損 益 の 取 扱 い みなし 配 当 の 取 扱 い ケース 別 課 税 関 係 1. 株 式 交 換 移 転 2. 合 併 3. 分 割 型 分 割 分 社 型 分 割 4. 事 後 設 立 5. 現 物 出 資 国 際 税 務 の 基 本 と 概 要 1. 納 税 義 務 者 - 居 住 性 による 分 類 2. 課 税 所 得 (1) 非 居 住 者 - 38 -

42 個 人 課 税 07 国 際 取 引 に 係 る 税 務 ( 個 人 ) ( 4207 ) (2) 居 住 者 イ 非 永 住 者 ロ 永 住 者 3. 申 告 納 税 と 源 泉 徴 収 租 税 条 約 1. 租 税 条 約 の 役 割 2.モデル 条 約 3.その 他 国 内 源 泉 所 得 1. 事 業 及 び 資 産 運 用 等 の 所 得 2. 土 地 等 の 譲 渡 所 得 3. 人 的 役 務 提 供 事 業 の 対 価 4. 不 動 産 の 賃 貸 料 5. 利 子 所 得 6. 配 当 所 得 7. 貸 付 金 の 利 子 8. 使 用 料 9. 給 与 等 人 的 役 務 の 報 酬 10.その 他 外 国 税 額 控 除 の 概 要 43 その 他 の 税 務 91 事 例 研 究 ( 個 人 ) ( 4291 ) 99 その 他 ( 4299 ) 01 その 他 の 国 税 ( 4301 ) タックスヘイブン 対 策 税 制 の 概 要 税 務 事 例 研 究 印 紙 税 印 紙 税 の 納 税 義 務 者 課 税 標 準 税 額 申 告 及 び 納 税 登 録 免 許 税 等 1. 登 録 免 許 税 の 納 税 義 務 者 課 税 標 準 税 率 申 告 及 び 納 税 2. 関 税 の 納 税 義 務 者 課 税 標 準 税 率 申 告 及 び 納 税 個 別 物 品 税 1. 自 動 車 重 量 税 酒 税 揮 発 油 税 石 油 ガス 税 の 納 税 義 務 者 課 税 標 準 税 率 申 告 及 び 納 税 2.その 他 の 個 別 物 品 税 の 納 税 義 務 者 課 税 標 準 税 率 申 告 及 び 納 税 02 法 定 調 書 ( 4302 ) 修 正 申 告 更 正 及 び 決 定 等 修 正 申 告 更 正 の 請 求 更 正 及 び 決 定 加 算 税 等 法 定 調 書 の 提 出 義 務 者 法 定 調 書 の 種 類 法 定 調 書 の 提 出 範 囲 - 39 -

43 その 他 の 税 務 49 その 他 99 その 他 ( 4399 ) 99 その 他 ( 4999 ) - 40 -