スライド 1

葬 儀 後 の 諸 手 続 相 続 手 続 人 が 亡 くなると どの 様 な 手 続 きが 必 要 となるでしょう? 死 亡 届 から 始 まり 遺 族 年 金 保 険 金 の 請 求 遺 産 分 割 相 続 税 など 多 くの 手 続 が 待 ち 構 えています これらの 手 続 には 多 くの 時 間 と 労 力 を 要 します 必 要 となる 手 続 の 内 容 を 確 認 し 自 分 で 手 続 するもの 専 門 家 に 依 頼 するものを 分 けて 考 えたほうがよいでしょう

1. 遺 産 相 続 のスケジュールとポイント 相 続 開 始 ( 死 亡 日 ) 遺 言 書 の 有 無 の 確 認 遺 言 書 の 検 認 戸 籍 等 の 収 集 法 定 相 続 人 を 確 定 相 続 財 産 ( 負 債 )の 把 握 3ヶ 月 4ヶ 月 負 債 が 多 い 場 合 は 相 続 放 棄 限 定 承 認 故 人 の 準 確 定 申 告 相 続 財 産 の 評 価 遺 産 総 額 を 判 明 させる 遺 産 分 割 遺 産 分 割 協 議 書 を 作 成 相 続 財 産 の 名 義 変 更 ( 不 動 産 預 貯 金 株 式 など) 10ヶ 月 相 続 税 の 申 告

ポイント1 遺 言 の 確 認 遺 言 の 有 無 は 非 常 に 大 事 なポイントです まず 遺 言 があるかどうかを 確 認 しましょう 自 筆 証 書 遺 言 があった 場 合 遺 言 書 を 保 管 していた もしくは 発 見 した 相 続 人 は 家 庭 裁 判 所 で 遺 言 書 の 検 認 を 受 けなければなりません 封 がしてある 遺 言 書 は 勝 手 に 開 封 せずに 家 庭 裁 判 所 で 開 封 することになります 検 認 を 受 けていない 自 筆 証 書 遺 言 は 相 続 手 続 では 使 用 できません 公 正 証 書 遺 言 があった 場 合 自 筆 証 書 遺 言 と 違 い 家 庭 裁 判 所 の 検 認 手 続 を 行 う 必 要 はありません 公 証 人 役 場 で 遺 言 書 を 作 成 したはずだけど 遺 言 書 が 見 つからない という 場 合 には 平 成 以 降 のものであれば 全 国 の 公 証 人 役 場 のネットワークを 使 って 検 索 してくれます 有 効 な 遺 言 があれば 後 述 する 遺 産 分 割 協 議 書 や 相 続 人 全 員 の 印 鑑 証 明 書 などの 書 類 が 不 要 となります また 相 続 人 の 間 での 争 いを 未 然 に 防 いでくれるので 非 常 に 重 要 な 書 類 になります

ポイント2 戸 籍 等 の 収 集 ( 法 定 相 続 人 の 確 定 ) 亡 くなられた 方 の 相 続 人 は 誰 なのか? 相 続 人 と 思 っている 人 が 本 当 に 相 続 人 なのか?を 調 査 し 相 続 人 を 確 定 します 具 体 的 には 故 人 の 出 生 時 から 死 亡 時 までの 連 続 した 戸 籍 除 籍 原 戸 籍 をそれぞれの 本 籍 地 の 役 場 から 収 集 して 調 査 します 二 代 三 代 前 の 戸 籍 も 必 要 となりますので 非 常 に 面 倒 な 手 続 のひとつです 収 集 した 戸 籍 等 は 預 貯 金 不 動 産 株 式 などの 名 義 変 更 手 続 に 必 要 となるので 避 けては 通 れない 手 続 です 1 相 続 人 となる 順 位 第 一 順 位 子 供 孫 曾 孫 ( 直 系 卑 属 ) 第 二 順 位 親 第 三 順 位 兄 弟 ( 配 偶 者 は 常 に 相 続 人 となります) 第 一 順 位 の 子 供 が 一 人 でも 存 在 すれば 第 二 順 位 の 親 には 相 続 権 はありません 第 一 順 位 の 子 供 が 先 に 死 亡 していても 孫 がいれば 第 二 順 位 以 降 には 相 続 権 は ありません 子 供 には 養 子 も 含 まれます 実 子 と 養 子 の 相 続 分 は 同 じです 配 偶 者 については あくまでも 戸 籍 上 の 配 偶 者 が 相 続 人 となります 内 縁 の 妻 などは 相 続 人 とはなれません たとえ 別 居 して 三 十 年 経 過 していても 戸 籍 上 が 妻 であれば 相 続 人 ということになります 逆 に 内 縁 の 妻 として 三 十 年 間 夫 のために 世 話 をしてきたとしても 相 続 権 はありません

ポイント3 相 続 財 産 の 把 握 相 続 の 対 象 となる 財 産 は 何 かということを 調 査 して その 物 とその 金 額 を 確 定 させます 主 要 な 遺 産 としては 土 地 建 物 預 貯 金 株 券 があげられます 基 本 的 には 家 にある 権 利 証 預 金 通 帳 株 式 銘 柄 一 覧 表 などをみればどのぐらい 遺 産 があるのかがわかります 但 し 同 居 していた 者 がいない 場 合 などは 権 利 証 や 預 金 通 帳 などがどこにあるのか 株 を 持 っていたのかどうかを 把 握 するのに 苦 労 する 場 合 が 多 いです 同 居 をしていない 場 合 は 生 前 からできるだけ 多 くの 情 報 を 得 るようにしたほうが 良 いでしょう 生 命 保 険 について 生 命 保 険 の 保 険 金 については 原 則 として 遺 産 には 入 りません その 保 険 金 は 受 取 人 の 固 有 の 財 産 となるので 受 取 人 以 外 の 相 続 人 はその 金 銭 の 分 割 を 要 求 できません 明 らかに 借 金 の 方 が 多 い 場 合 には 死 後 三 ヶ 月 以 内 に 家 庭 裁 判 所 で 相 続 放 棄 手 続 を 行 う 必 要 があります

ポイント4 遺 産 分 割 協 議 相 続 人 と 遺 産 が 確 定 した 後 相 続 人 全 員 で 遺 産 分 割 協 議 を 行 います 土 地 はAさんに 預 貯 金 はBさんに という 具 合 で 遺 産 の 取 得 者 を 決 定 して 相 続 人 全 員 が 署 名 押 印 します この 場 合 の 押 印 は 実 印 の 押 印 が 必 要 となります (あわせて 印 鑑 証 明 書 も 必 要 となります) この 協 議 で 決 定 したことは 原 則 として 取 り 消 せませんので 内 容 をよく 確 認 の 上 でハンコを 押 すようにしましょう 相 続 人 の 間 で 合 意 ができないときには 遺 産 分 割 協 議 が 不 調 に 終 わった 場 合 には 家 庭 裁 判 所 にて 遺 産 分 割 調 停 を 行 うこと になります この 手 続 は 調 停 委 員 が 相 続 人 双 方 の 意 見 を 聞 き 妥 当 と 思 う 調 停 案 を 提 示 し その 案 を 相 続 人 全 員 が 受 け 入 れた 場 合 に 成 立 となります 調 停 でも 結 論 がでない 場 合 は 遺 産 分 割 審 判 を 行 うことになります この 手 続 は 通 常 の 裁 判 手 続 と 同 様 で 何 度 か 審 理 をした 後 裁 判 官 が 強 制 的 に 審 判 を 下 します

ポイント5 名 義 変 更 手 続 き その1 遺 産 分 割 協 議 書 の 内 容 に 従 い 不 動 産 預 貯 金 株 式 車 などの 名 義 を 変 更 します 不 動 産 物 件 所 在 地 を 管 轄 する 法 務 局 で 手 続 を 行 います 申 請 書 類 必 要 書 類 などが 複 雑 で 正 確 性 が 求 められるので 通 常 は 司 法 書 士 に 依 頼 することになります ( 不 動 産 登 記 のほとんどは 司 法 書 士 が 代 理 しています) 預 貯 金 各 金 融 機 関 の 窓 口 で 相 続 が 発 生 した 旨 を 伝 え 相 続 手 続 書 類 をもらう ( 郵 送 対 応 が 可 能 な 金 融 機 関 もあります) 相 続 手 続 書 類 を 記 入 し 被 相 続 人 の 出 生 時 から 死 亡 時 までの 戸 籍 相 続 人 の 戸 籍 印 鑑 証 明 書 金 融 機 関 の 通 帳 などを 持 参 して 金 融 機 関 の 窓 口 にて 手 続 を 行 う その 後 約 1 週 間 で 預 貯 金 払 戻 預 貯 金 名 義 変 更 手 続 が 完 了 する 金 融 機 関 に 死 亡 した 旨 を 伝 えると 口 座 が 凍 結 されるので 要 注 意 戸 籍 等 の 書 類 の 返 却 を 求 めれば 金 融 機 関 側 でコピーを 取 り 原 本 は 返 却 してくれるところが 多 い( 印 鑑 証 明 書 は 返 却 してくれないところが 多 い) 司 法 書 士 などが 代 理 して 手 続 を 行 うことも 可 能

ポイント5 名 義 変 更 手 続 き その2 株 式 国 債 投 資 信 託 手 続 窓 口 は 諸 手 続 代 行 している 証 券 会 社 や 信 託 銀 行 になります 株 式 銘 柄 の 会 社 で 直 接 手 続 をするわけではありません 手 続 の 流 れは 基 本 的 に 預 貯 金 と 同 様 です 注 意 する 点 は 下 記 のとおりです 1.どの 会 社 のものを 何 株 所 有 していたか 2.どの 証 券 会 社 と 取 引 ( 口 座 開 設 )していたのか 3. 株 券 は 保 護 預 かりにしていたのか 自 分 で 所 有 していたのか 株 式 を 相 続 する 人 が その 証 券 会 社 に 特 定 口 座 を 持 っていない 場 合 には 新 たに 特 定 口 座 を 開 設 する 必 要 があります 毎 年 2 回 株 式 状 況 の 報 告 が 送 られてくるので 郵 便 などをこまめにチェック しましょう 車 手 続 窓 口 はナンバープレートの 地 名 を 管 理 する 陸 運 局 です ディーラーに 代 理 してもらうこともできます 必 要 書 類 は 遺 産 分 割 協 議 書 故 人 の 戸 籍 謄 本 相 続 人 の 戸 籍 謄 本 相 続 人 全 員 の 印 鑑 証 明 書 自 動 車 税 申 告 書 など

ポイント6 相 続 税 の 申 告 相 続 税 が 課 税 される 場 合 は 相 続 税 の 申 告 をして 相 続 税 を 納 付 しなければなりません 但 し 相 続 税 がかかる 方 は 日 本 全 国 で 亡 くなられた 方 の5%に 満 たない 数 ですので ほとんどの 家 庭 には 無 関 係 の 話 です 基 礎 控 除 遺 産 の 総 額 が 基 礎 控 除 額 以 下 であれば 相 続 税 の 申 告 自 体 が 不 要 です 基 礎 控 除 は 5000 万 円 + 法 定 相 続 人 の 数 1000 万 円 です 法 定 相 続 人 が1 人 であれば6000 万 円 2 人 であれば7000 万 円 が 基 礎 控 除 額 となります 今 後 予 定 されている 相 続 税 の 改 正 基 礎 控 除 3000 万 円 + 法 定 相 続 人 の 数 600 万 円 法 定 相 続 人 が2 人 であれば4200 万 円 が 基 礎 控 除 額 となる 小 規 模 宅 地 等 の 特 例 配 偶 者 控 除 などの 特 例 措 置 もある 故 人 が 生 前 暮 らしていた 土 地 については 一 定 の 要 件 を 満 たせば 評 価 額 が 80% 減 額 となります 配 偶 者 が 相 続 する 財 産 については 1 億 6 千 万 円 または 法 定 相 続 分 までは 課 税 されません 但 し いずれも 申 告 自 体 は 必 要 となるので この 特 例 を 使 用 する 場 合 は 税 理 士 に 相 談 されたほうが 良 いでしょう

葬 儀 後 に 行 う 諸 手 続 き 電 気 ガス 水 道 NHK 電 話 で 申 し 出 る 送 られてくる 書 類 に 記 入 し 新 たな 引 き 落 とし 口 座 を 決 める 固 定 電 話 NTTに 電 話 をする 送 られてくる 書 類 に 記 入 し 新 たな 引 き 落 とし 口 座 を 決 める 将 来 的 に 消 滅 するので 電 話 加 入 権 の 相 続 手 続 を 行 う 必 要 性 は 低 い 住 民 票 ( 世 帯 主 変 更 ) 世 帯 主 が 死 亡 してから14 日 以 内 に 住 所 地 の 市 区 町 村 役 場 で 手 続 をする 世 帯 主 が 明 らかな 場 合 には 不 要 葬 祭 費 の 請 求 死 後 14 日 以 内 に 住 所 地 の 市 区 町 村 役 場 へ 故 人 の 保 険 証 を 返 却 する その 配 偶 者 や 扶 養 家 族 の 保 険 証 も 書 き 換 えが 必 要 故 人 の 保 険 証 を 返 却 した 場 合 喪 主 に 対 して 葬 祭 費 が 支 給 される 金 額 は 自 治 体 により 異 なるが 3 万 ~8 万 円 葬 祭 費 の 振 込 先 金 融 機 関 の 通 帳 と 葬 儀 費 用 の 領 収 書 を 持 参 する 葬 祭 費 は 死 後 2 年 以 内 に 請 求 する 必 要 がある

葬 儀 後 に 行 う 諸 手 続 き 健 康 保 険 ( 勤 務 先 の 健 康 保 険 など) 被 保 険 者 本 人 が 死 亡 した 場 合 は 勤 務 先 に 保 険 証 を 返 却 し 故 人 の 被 扶 養 者 だった 遺 族 は 新 たに 国 民 健 康 保 険 に 加 入 する この 手 続 は 死 後 14 日 以 内 に 行 う 扶 養 家 族 が 死 亡 した 場 合 にも 勤 務 先 に 届 出 を 行 う 年 金 老 齢 基 礎 年 金 や 老 齢 厚 生 年 金 を 受 給 している 人 が 死 亡 した 場 合 には すみやかに 未 支 給 ( 年 金 ) 請 求 書 と 年 金 受 給 権 者 死 亡 届 を 提 出 する これにより 死 亡 月 の 分 の 年 金 まで 請 求 することができる 手 続 を 怠 ると 年 金 の 過 払 いが 生 じてしまい 後 日 返 還 しなければならなくなる 提 出 先 は 老 齢 基 礎 年 金 は 市 区 町 村 老 齢 厚 生 年 金 は 社 会 保 険 事 務 所 や 年 金 センター 必 要 書 類 は 故 人 の 年 金 証 書 戸 籍 謄 本 住 民 票 振 込 先 金 融 機 関 の 通 帳 など 厚 生 年 金 の 被 保 険 者 が 受 給 期 間 中 に 死 亡 した 場 合 など 一 定 の 要 件 を 満 たしている ときには その 遺 族 に 遺 族 厚 生 年 金 が 支 給 される 請 求 先 は 社 会 保 険 事 務 所 や 年 金 センター

葬 儀 後 に 行 う 諸 手 続 き 高 額 療 養 費 健 康 保 険 や 国 民 健 康 保 険 を 利 用 して 療 養 中 に 医 療 費 の 自 己 負 担 額 が 一 定 額 を 超 えた 場 合 には その 超 えた 部 分 が 払 い 戻 される 収 入 や 年 齢 診 療 の 回 数 などによって 変 動 があるが 一 月 に10 万 円 以 上 の 医 療 費 を 支 出 している 場 合 には 適 用 があると 思 われる 請 求 先 は 健 康 保 険 は 社 会 保 険 庁 国 民 健 康 保 険 は 市 区 町 村 必 要 書 類 は 被 保 険 者 証 と 医 療 機 関 の 領 収 書 生 命 保 険 被 保 険 者 が 死 亡 した 場 合 受 取 人 または 相 続 人 は 保 険 金 を 受 け 取 れるので 生 命 保 険 会 社 に 連 絡 をして 手 続 を 進 める 被 保 険 者 ではない 保 険 契 約 者 や 保 険 金 受 取 人 が 死 亡 しても 保 険 金 は 支 払 われることはないので その 名 義 変 更 をすることになる 一 般 的 には 死 後 2 年 を 過 ぎると 死 亡 保 険 金 の 請 求 権 がなくなることが 多 い