一般社団・財団法人法施行規則による一般社団法人の各種書類のひな型

一 般 社 団 財 団 法 人 法 施 行 規 則 による 一 般 社 団 法 人 の 各 種 書 類 のひな 型 2013 年 1 月 25 日 経 済 団 体 連 絡 会

一 般 社 団 財 団 法 人 法 施 行 規 則 による 一 般 社 団 法 人 の 各 種 書 類 のひな 型 公 表 にあたって 経 済 団 体 連 絡 会 は わが 国 を 代 表 する 業 界 ごとに 組 織 されている 約 60 の 経 済 団 体 などから 構 成 されており 経 済 団 体 が 抱 える 諸 課 題 の 解 決 や 会 員 相 互 の 情 報 共 有 などの 活 動 を 行 っております 公 益 法 人 改 革 に 伴 う 移 行 期 間 が 最 終 年 を 迎 えるに 当 たり 多 くの 経 済 団 体 が 一 般 社 団 法 人 へ 移 行 し 新 法 の 趣 旨 を 踏 まえて 民 法 のもとで 従 来 作 成 してき た 文 書 とは 異 なる 書 類 の 作 成 提 供 公 告 に 取 り 組 んでおります 今 般 当 連 絡 会 では こうした 一 般 社 団 法 人 運 営 の 実 務 を 踏 まえた 書 類 のひな 型 を 作 成 し 一 般 社 団 法 人 をはじめ 団 体 運 営 をする 皆 様 方 の 参 考 に 供 することといたしま した 本 ひな 型 は 法 務 省 民 事 局 参 事 官 室 髙 木 弘 明 局 付 のご 協 力 の 下 弁 護 士 の 山 本 憲 光 先 生 大 野 憲 太 郎 先 生 はじめ 西 村 あさひ 法 律 事 務 所 の 先 生 方 公 認 会 計 士 の 佐 久 間 清 光 先 生 をはじめ 有 限 責 任 あずさ 監 査 法 人 の 先 生 方 のご 助 言 ご 協 力 と 経 済 団 体 連 絡 会 の 実 務 家 による 検 討 に 基 づき 作 成 されました ご 指 導 いただきました 各 位 に 改 めて 御 礼 申 し 上 げます なお 本 ひな 型 は 一 般 社 団 法 人 全 体 としての 統 一 的 フォームを 定 めたもの ではありません 各 団 体 の 皆 様 におかれましては それぞれの 事 情 に 応 じて 本 ひな 型 を 参 考 資 料 のひとつとしてご 活 用 いただき 創 意 工 夫 を 凝 らした 適 切 な 開 示 により 社 員 等 への 説 明 責 任 を 果 たしていただければ 幸 甚 に 存 じます 2013 年 1 月 経 済 団 体 連 絡 会 議 長 中 村 芳 夫

一 般 社 団 財 団 法 人 法 施 行 規 則 による 一 般 社 団 法 人 の 各 種 書 類 のひな 型 目 次 本 ひな 型 の 位 置 づけ 1 各 種 書 類 の 記 載 にあたっての 基 本 方 針 1 本 ひな 型 の 対 象 1 Ⅰ 事 業 報 告 3 第 1 事 業 報 告 の 構 成 3 第 2 各 記 載 事 項 の 記 載 方 法 3 1. 法 人 の 状 況 に 関 する 重 要 な 事 項 2. 業 務 の 適 正 を 確 保 するための 体 制 の 整 備 についての 決 議 の 内 容 の 概 要 Ⅱ 附 属 明 細 書 ( 事 業 報 告 関 係 ) 6 Ⅲ 計 算 書 類 7 通 則 的 事 項 7 第 1 貸 借 対 照 表 10 第 2 損 益 計 算 書 11 第 3 計 算 書 類 の 注 記 表 13 Ⅳ 附 属 明 細 書 ( 計 算 書 類 関 係 ) 16 通 則 的 事 項 16 1. 重 要 な 固 定 資 産 の 明 細 2. 引 当 金 の 明 細 3.その 他 の 重 要 な 事 項 Ⅴ 決 算 公 告 18 第 1 公 告 方 法 18 第 2 公 告 すべき 事 項 18 Ⅵ 社 員 総 会 参 考 書 類 19 第 1 一 般 的 な 議 案 19 1. 定 款 変 更 議 案 2. 理 事 選 任 議 案 3. 監 事 選 任 議 案 4. 補 欠 役 員 選 任 議 案 5. 会 計 監 査 人 選 任 議 案 6. 役 員 報 酬 額 改 定 議 案 第 2 上 記 以 外 の 議 案 についての 記 載 方 法 24

1. 計 算 書 類 の 承 認 に 関 する 議 案 の 場 合 2. 社 員 提 案 の 場 合 3.その 他 の 場 合 Ⅶ 招 集 通 知 27 Ⅷ 議 決 権 行 使 書 面 30 1. 規 格 ( 大 きさ) 2.タイトル(A) 3. 本 文 (B) 4. 議 案 及 び 賛 否 の 表 示 方 法 (C) 5. 議 決 権 数 (D) 6. 議 決 権 行 使 期 限 等 (E) 7.お 願 い 等 (F) Ⅸ 監 査 報 告 34 1. 監 事 設 置 一 般 社 団 法 人 ( 会 計 監 査 人 設 置 一 般 社 団 法 人 を 除 く)における 監 査 報 告 2. 会 計 監 査 人 設 置 一 般 社 団 法 人 における 監 査 報 告

一 般 社 団 財 団 法 人 法 施 行 規 則 による 一 般 社 団 法 人 の 各 種 書 類 のひな 型 2013 年 1 月 25 日 経 済 団 体 連 絡 会 本 ひな 型 の 位 置 づけ 本 ひな 型 は 一 般 社 団 法 人 が 作 成 すべき 各 種 書 類 の 記 載 事 項 について 最 低 限 の 要 請 である 法 定 された 記 載 事 項 の 内 容 を 明 らかにするとともに それを 超 える 部 分 につい て 一 般 社 団 法 人 が 創 意 工 夫 で 対 応 し 得 ることを 示 すものである 各 種 書 類 の 記 載 にあたっての 基 本 方 針 1. 各 種 書 類 の 記 載 にあたっては 各 種 書 類 の 法 定 された 記 載 事 項 が 最 低 限 の 要 請 に すぎないことを 念 頭 に 置 きつつ 一 般 社 団 法 人 の 社 員 の 理 解 と 判 断 に 資 するため コスト ベネフィット 法 人 の 機 密 等 を 考 慮 しながらも 当 該 法 人 の 実 態 に 照 らし 法 人 の 概 況 又 は 法 人 の 損 益 の 状 態 を 正 しく かつ 簡 潔 明 瞭 に 示 すよう 創 意 工 夫 に 努 めることが 求 められる 2. 記 載 すべき 事 項 については それぞれの 項 目 ごとに 一 つひとつ 列 挙 することは 必 要 ではなく 各 種 書 類 のいずれかの 部 分 において 記 載 されていれば 足 りる 特 に 事 業 報 告 においては 関 連 事 項 を 同 一 文 章 に 一 括 して 説 明 することの 方 が 社 員 の 理 解 のためにも 有 益 な 場 合 があろう 3. 法 定 された 記 載 事 項 であっても 当 該 法 人 にとって 記 載 すべき 事 項 が 全 くない 場 合 には 必 ずしもその 記 載 を 要 しない ただし 1 一 定 の 場 合 に 限 り 記 載 すべき 事 項 2 記 載 することが 法 定 されている 事 項 のほか 3 記 載 すべき 事 項 がないという 事 実 自 体 が 重 要 な 情 報 である 事 項 があり 得 ることに 留 意 する 4. 本 ひな 型 においては 一 般 社 団 法 人 及 び 一 般 財 団 法 人 に 関 する 法 律 ( 以 下 法 人 法 と 略 す ) 及 び 同 法 施 行 規 則 ( 以 下 法 人 法 施 行 規 則 と 略 す ) 一 般 社 団 法 人 及 び 一 般 財 団 法 人 に 関 する 法 律 及 び 公 益 社 団 法 人 及 び 公 益 財 団 法 人 の 認 定 等 に 関 する 法 律 の 整 備 等 に 関 する 法 律 ( 以 下 整 備 法 と 略 す ) 及 び 同 法 施 行 規 則 ( 以 下 整 備 法 施 行 規 則 と 略 す ) 等 の 用 語 を 用 いているが 実 際 の 各 種 書 類 におい ては 社 員 にとって 分 かりやすい 表 現 を 工 夫 されたい 本 ひな 型 の 対 象 1. 本 ひな 型 の 対 象 は 一 般 社 団 法 人 である 一 般 財 団 法 人 公 益 社 団 法 人 公 益 財 団 法 人 について 本 ひな 型 を 参 考 にすることは 可 能 であるが それぞれ 法 令 上 必 要 な 事 項 を 付 加 して 活 用 する 必 要 がある 2. 一 般 社 団 法 人 のうち 整 備 法 第 123 条 第 1 項 に 定 めのある 移 行 法 人 ( 公 益 目 的 支 出 計 画 の 実 施 が 完 了 していない 一 般 社 団 法 人 以 下 移 行 法 人 と 略 す )について は 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 を 作 成 し 定 時 社 員 総 会 に 報 告 することが 必 要 と なる 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 については 定 期 提 出 書 類 の 手 引 き- 移 行 法 人 編 ( 内 閣 府 / 都 道 府 県 )に 従 い 作 成 する 必 要 がある 1

( 参 考 ) < 移 行 法 人 である 会 計 監 査 人 理 事 会 設 置 一 般 社 団 法 人 が 作 成 すべき 計 算 書 類 等 の 種 類 及 び 機 関 承 認 の 区 分 > 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 ( 注 1) 定 時 社 員 総 会 への 報 告 ( 法 人 法 第 126 条 第 3 項 整 備 法 第 127 条 第 2 項 ) 事 業 報 告 計 算 書 類 及 び 及 び その 附 属 明 細 書 その 附 属 明 細 書 定 時 社 員 総 会 の 承 認 ( 法 人 法 第 126 条 第 2 項 )( 注 2) 会 計 監 査 人 の 監 査 ( 法 人 法 第 124 条 第 2 項 第 1 号 ) 監 事 の 監 査 ( 法 人 法 第 124 条 第 1 項 整 備 法 第 127 条 第 2 項 ) 理 事 会 の 承 認 ( 法 人 法 第 124 条 第 3 項 整 備 法 第 127 条 第 2 項 ) ( 注 1) 移 行 法 人 以 外 の 一 般 社 団 法 人 は 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 が 不 要 である ( 整 備 法 第 127 条 参 照 ) ( 注 2) 理 事 会 の 承 認 を 受 けた 計 算 書 類 についての 会 計 監 査 人 の 会 計 監 査 報 告 が 無 限 定 適 正 意 見 であること 等 の 一 定 の 要 件 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 48 条 )を 満 たす 場 合 は 計 算 書 類 について 定 時 社 員 総 会 の 承 認 が 不 要 となり 定 時 社 員 総 会 へ 提 出 した 計 算 書 類 の 内 容 を 理 事 が 報 告 すれば 足 りる( 法 人 法 第 127 条 ) 2

Ⅰ 事 業 報 告 第 1 事 業 報 告 の 構 成 事 業 報 告 の 構 成 は 一 般 社 団 法 人 の 業 種 業 態 によっても 異 なるが 一 例 として 次 のようなものが 考 えられる 事 業 報 告 の 記 載 順 序 について 以 下 の 記 載 例 は 法 人 法 施 行 規 則 第 34 条 第 2 項 の 順 序 によっているが 項 目 の 立 て 方 順 序 に 制 約 はない 法 人 法 施 行 規 則 において 明 示 的 に 定 められている 記 載 事 項 は 法 人 の 状 況 に 関 する 重 要 な 事 項 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 34 条 第 2 項 第 1 号 ) 及 び 業 務 の 適 正 を 確 保 するため の 体 制 の 整 備 についての 決 定 又 は 決 議 の 内 容 の 概 要 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 34 条 第 2 条 第 2 号 )のみである 会 社 法 施 行 規 則 上 は 公 開 会 社 の 事 業 報 告 の 内 容 に 株 式 会 社 の 会 社 役 員 に 関 する 事 項 等 も 含 めなければならないとされているが( 会 社 法 施 行 規 則 第 119 条 第 2 号 参 照 ) 法 人 法 施 行 規 則 上 では 特 段 記 載 事 項 として 定 められておらず これらを 記 載 する 必 要 はない 1. 法 人 の 状 況 に 関 する 重 要 な 事 項 2. 業 務 の 適 正 を 確 保 するための 体 制 の 整 備 についての 決 議 の 内 容 の 概 要 第 2 各 記 載 事 項 の 記 載 方 法 事 業 報 告 とは 報 告 の 対 象 となる 事 業 年 度 における 事 業 の 経 過 及 び 成 果 を 社 員 に 対 して 報 告 するという 性 質 のものであるため 原 則 として 対 象 となる 事 業 年 度 の 初 日 から 末 日 までに 発 生 ないし 変 動 した 事 象 を 内 容 とすれば 足 りる 事 業 年 度 末 日 後 に 生 じた 事 象 については 社 員 にとって 重 要 な 事 項 に 限 り 事 業 報 告 の 内 容 とすることが 考 えられる 1. 法 人 の 状 況 に 関 する 重 要 な 事 項 [ 法 人 法 施 行 規 則 の 条 項 ] 法 人 法 施 行 規 則 第 34 条 第 2 項 第 1 号 に 対 応 する 事 項 である [ 記 載 方 法 の 説 明 ] 当 該 事 業 年 度 における 事 業 の 経 過 及 びその 成 果 について 記 載 する 移 行 法 人 である 3

場 合 等 実 施 事 業 その 他 事 業 法 人 事 業 の 区 別 を 採 用 している 場 合 には 事 業 ごと に 事 業 の 経 過 及 び 成 果 を 記 載 することも 考 えられる その 他 その 事 業 年 度 において 起 こった 重 要 な 運 営 上 の 出 来 事 すなわち 運 営 上 の 重 要 な 契 約 の 締 結 解 消 合 併 等 の 重 要 な 組 織 再 編 社 員 数 の 異 動 等 も その 重 要 性 に 応 じた 分 量 で 記 載 することが 考 えられる 2. 業 務 の 適 正 を 確 保 するための 体 制 の 整 備 についての 決 議 の 内 容 の 概 要 [ 法 人 法 施 行 規 則 の 条 項 ] 法 人 法 施 行 規 則 第 34 条 第 2 項 第 2 号 に 対 応 する 事 項 である [ 記 載 方 法 の 説 明 ] 業 務 の 適 正 を 確 保 するための 体 制 ( 理 事 会 設 置 一 般 社 団 法 人 以 外 の 一 般 社 団 法 人 に ついては 法 人 法 第 76 条 第 3 項 第 3 号 及 び 法 人 法 施 行 規 則 第 13 条 理 事 会 設 置 一 般 社 団 法 人 については 法 人 法 第 90 条 第 4 項 第 5 号 及 び 法 人 法 施 行 規 則 第 14 条 に 規 定 する 体 制 )を 定 めている 場 合 には 当 該 体 制 の 整 備 に 関 する 決 定 をすることが 法 人 法 上 義 務 づけられているか 否 かにかかわらず 以 下 の 各 事 項 についての 決 定 の 概 要 を 記 載 す る( 法 人 法 施 行 規 則 第 34 条 第 2 項 第 2 号 ) ただし 業 務 の 適 正 を 確 保 するための 体 制 としてすでに 開 示 した 事 項 があり その 全 文 を 掲 載 した 方 が 正 確 で 分 かりやすいと 考 えられる 場 合 には 全 文 を 記 載 することも 考 えられる 事 業 年 度 中 に 複 数 回 決 定 を 行 った 場 合 には 各 項 目 についての 最 終 的 な 決 定 の 内 容 の 概 要 を 記 載 した 上 で 事 業 年 度 中 の 決 定 の 内 容 の 変 更 点 の 概 要 を 重 要 性 に 応 じて 記 載 することが 考 えられ 個 々の 回 の 決 定 の 概 要 を 個 別 に 記 載 する 必 要 はない 各 事 項 につき 当 該 体 制 を 整 備 しない 旨 の 決 定 を 行 った 場 合 には その 旨 を 記 載 する なお 以 下 の 項 目 ごとに 説 明 する 必 要 はなく 内 容 が 網 羅 されていれば 任 意 の 記 載 形 式 で 構 わない 監 事 設 置 一 般 社 団 法 人 の 場 合 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 13 条 第 1 項 第 2 項 第 4 項 第 14 条 ) (1) 理 事 の 職 務 の 執 行 が 法 令 及 び 定 款 に 適 合 することを 確 保 するための 体 制 (2) 理 事 の 職 務 の 執 行 に 係 る 情 報 の 保 存 及 び 管 理 に 関 する 体 制 (3) 損 失 の 危 険 の 管 理 に 関 する 規 程 その 他 の 体 制 (4) 理 事 の 職 務 の 執 行 が 効 率 的 に 行 われることを 確 保 するための 体 制 (5) 使 用 人 の 職 務 の 執 行 が 法 令 及 び 定 款 に 適 合 することを 確 保 するための 体 制 (6) 監 事 がその 職 務 を 補 助 すべき 使 用 人 を 置 くことを 求 めた 場 合 における 当 該 使 用 人 に 関 する 事 項 (7) (6)の 使 用 人 の 理 事 からの 独 立 性 に 関 する 事 項 (8) 理 事 及 び 使 用 人 が 監 事 に 報 告 をするための 体 制 その 他 の 監 事 への 報 告 に 関 する 体 制 (9) その 他 監 事 の 監 査 が 実 効 的 に 行 われることを 確 保 するための 体 制 4

(10) 理 事 会 設 置 一 般 社 団 法 人 以 外 の 一 般 社 団 法 人 で 理 事 が 2 人 以 上 ある 場 合 は 業 務 の 決 定 が 適 正 に 行 われることを 確 保 する 体 制 監 事 設 置 一 般 社 団 法 人 以 外 の 一 般 社 団 法 人 の 場 合 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 13 条 第 1 項 第 2 項 第 3 項 ) (1) 理 事 の 職 務 の 執 行 が 法 令 及 び 定 款 に 適 合 することを 確 保 するための 体 制 (2) 理 事 の 職 務 の 執 行 に 係 る 情 報 の 保 存 及 び 管 理 に 関 する 体 制 (3) 損 失 の 危 険 の 管 理 に 関 する 規 程 その 他 の 体 制 (4) 理 事 の 職 務 の 執 行 が 効 率 的 に 行 われることを 確 保 するための 体 制 (5) 使 用 人 の 職 務 の 執 行 が 法 令 及 び 定 款 に 適 合 することを 確 保 するための 体 制 (6) 理 事 が 社 員 に 報 告 すべき 事 項 の 報 告 をするための 体 制 (7) 理 事 会 設 置 一 般 社 団 法 人 以 外 の 一 般 社 団 法 人 で 理 事 が 2 人 以 上 ある 場 合 は 業 務 の 決 定 が 適 正 に 行 われることを 確 保 する 体 制 5

Ⅱ 附 属 明 細 書 ( 事 業 報 告 関 係 ) 法 人 法 では 事 業 報 告 の 附 属 明 細 書 と 計 算 書 類 の 附 属 明 細 書 は 別 々のものとして 規 定 されている( 法 人 法 第 124 条 第 2 項 法 人 法 施 行 規 則 第 33 条 第 34 条 第 3 項 参 照 ) 実 務 上 は 別 々の 書 類 として 作 成 するのではなく 合 冊 して 作 成 する 方 法 もあ り 得 るが 法 人 法 では 事 業 報 告 と 計 算 書 類 とでその 附 属 明 細 書 を 含 め 監 査 主 体 が 異 なり 得 ることが 想 定 されている 点 ( 即 ち 原 則 としていずれについても 監 事 の 監 査 が 必 要 であるが 会 計 監 査 人 設 置 一 般 社 団 法 人 の 場 合 には 計 算 書 類 及 びその 附 属 明 細 書 に 関 し 監 事 の 監 査 に 加 え さらに 会 計 監 査 人 の 監 査 も 必 要 となる 法 人 法 第 124 条 第 1 項 第 2 項 )に 留 意 する 必 要 がある 法 人 法 においては 事 業 報 告 の 附 属 明 細 書 の 内 容 は 事 業 報 告 の 内 容 を 補 足 する 重 要 な 事 項 とされているのみで( 法 人 法 施 行 規 則 第 34 条 第 3 項 ) 会 社 法 施 行 規 則 第 128 条 のように 具 体 的 には 定 められていない 事 業 報 告 に 記 載 した 内 容 と 同 一 の 内 容 をあえて 重 複 して 記 載 する 必 要 はない 6

Ⅲ 計 算 書 類 通 則 的 事 項 1. 内 閣 府 が 公 表 している 新 たな 公 益 法 人 制 度 への 移 行 等 に 関 するよくある 質 問 (FAQ) ( 以 下 FAQ と 略 す )Ⅵ-4-2の 1 は 一 般 社 団 法 人 が 適 用 する 会 計 基 準 について 特 に 義 務 づけられている 会 計 基 準 はなく 一 般 に 公 正 妥 当 と 認 められ る 会 計 の 基 準 その 他 の 会 計 の 慣 行 によることが 求 められるとしている( 法 人 法 施 行 規 則 第 21 条 ) 具 体 的 に 何 がここにいう 一 般 に 公 正 妥 当 と 認 められる 会 計 の 基 準 その 他 の 会 計 の 慣 行 に 該 当 するかについては 上 記 FAQ は 直 接 的 に 言 及 している わけではないが 同 FAQ に 平 成 16 年 改 正 基 準 や 企 業 会 計 の 基 準 を 適 用 すること も 可 能 とされていることも 勘 案 すると 現 実 的 には 主 に 公 益 法 人 会 計 と 企 業 会 計 の2 種 類 が 考 えられる 一 般 社 団 法 人 が 公 益 法 人 会 計 を 採 用 した 場 合 の 計 算 書 類 及 び その 附 属 明 細 書 一 般 社 団 法 人 が 企 業 会 計 を 採 用 した 場 合 の 計 算 書 類 及 びそ の 附 属 明 細 書 (1) 計 算 書 類 ( 注 1) 1 貸 借 対 照 表 2 損 益 計 算 書 ( 正 味 財 産 増 減 計 算 書 )( 注 2) (2) 附 属 明 細 書 (1) 計 算 書 類 1 貸 借 対 照 表 2 損 益 計 算 書 (2) 附 属 明 細 書 ( 注 1) 公 益 法 人 会 計 基 準 では 法 人 法 上 の 計 算 書 類 に 相 当 する 貸 借 対 照 表 及 び 正 味 財 産 増 減 計 算 書 並 びにキャッシュ フロー 計 算 書 をあわせて 財 務 諸 表 と 称 する ただし 公 益 社 団 法 人 及 び 公 益 財 団 法 人 の 認 定 等 に 関 する 法 律 第 5 条 第 12 号 により 会 計 監 査 人 を 設 置 しなければならない 公 益 社 団 法 人 及 び 公 益 財 団 法 人 以 外 の 法 人 はキャッシュ フロー 計 算 書 を 作 成 し ないことができることとされていること( 公 益 社 団 法 人 及 び 公 益 財 団 法 人 の 認 定 等 に 関 する 法 律 施 行 規 則 第 28 条 第 1 項 第 1 号 参 照 )から 上 記 にはキャッシュ フロー 計 算 書 を 含 めていない ( 注 2) 公 益 法 人 会 計 基 準 では 法 人 法 上 の 損 益 計 算 書 に 相 当 するものを 正 味 財 産 増 減 計 算 書 と 称 する 2. 一 般 社 団 法 人 は 法 人 の 実 情 に 応 じて 公 益 法 人 会 計 と 企 業 会 計 のいず れの 会 計 を 採 用 することもできる 選 択 にあたっては 一 般 社 団 法 人 が 移 行 法 人 又 は 公 益 社 団 法 人 及 び 公 益 財 団 法 人 の 認 定 等 に 関 する 法 律 第 7 条 の 申 請 をする 一 般 社 団 法 人 ( 以 下 申 請 法 人 と 略 す )であるかどうかによって 一 般 的 には 以 下 に ついて 考 慮 する 必 要 がある 1 一 般 社 団 法 人 が 移 行 法 人 又 は 申 請 法 人 である 場 合 移 行 法 人 は 整 備 法 施 行 規 則 第 42 条 第 1 項 により 行 政 庁 に 提 出 する 貸 借 対 照 7

表 において 実 施 事 業 資 産 を 区 分 して 明 らかにしなければならないこととされてい るととともに 同 条 第 2 項 により 行 政 庁 に 提 出 する 損 益 計 算 書 において 実 施 事 業 等 に 係 る 額 を 明 らかにしなければならないこととされている この 点 公 益 法 人 会 計 基 準 及 び 公 益 法 人 会 計 基 準 の 運 用 指 針 (いずれも 平 成 20 年 4 月 11 日 内 閣 府 公 益 認 定 等 委 員 会 制 定 平 成 21 年 10 月 改 正 以 下 後 者 につき 運 用 指 針 と 略 す ) の 様 式 (ひな 型 )においては 貸 借 対 照 表 に 加 えて 実 施 事 業 資 産 を 区 分 して 明 ら かにすることができる 貸 借 対 照 表 内 訳 表 を 作 成 するとともに 正 味 財 産 増 減 計 算 書 に 加 えて 実 施 事 業 等 に 係 る 額 を 明 らかにすることができる 正 味 財 産 増 減 計 算 書 内 訳 表 を 作 成 するよう 定 められている したがって 移 行 法 人 については 公 益 法 人 会 計 を 採 用 し 公 益 法 人 会 計 基 準 及 び 運 用 指 針 の 様 式 (ひな 型 )に 準 拠 して 計 算 書 類 及 びその 附 属 明 細 書 を 作 成 することが 有 用 であると 考 えられる なお 公 益 法 人 会 計 を 採 用 した 移 行 法 人 が 作 成 する 貸 借 対 照 表 については 貸 借 対 照 表 内 訳 表 を 作 成 せず 貸 借 対 照 表 に 実 施 事 業 資 産 を 注 記 する 方 法 も 考 えられる (FAQⅩ-4-2の 3) この 場 合 例 えば 貸 借 対 照 表 の 欄 外 に 注 記 欄 を 設 け 当 年 度 の 実 施 事 業 に 係 る 資 産 とその 金 額 を 表 示 することが 考 えられる 実 施 事 業 以 外 に 係 る 資 産 をその 他 会 計 法 人 会 計 に 区 分 する 必 要 はない 実 施 事 業 に 係 る 資 産 の 状 況 については 実 施 事 業 資 産 が 該 当 する 資 産 及 び 負 債 につき 公 益 法 人 会 計 基 準 に 基 づく 貸 借 対 照 表 の 内 訳 表 の 勘 定 科 目 に 従 って 実 施 事 業 に 係 る 資 産 に 対 応 す る 金 額 を 記 述 し 又 はこれを 表 形 式 で 表 示 すればよい この 際 該 当 のない 勘 定 科 目 については 省 略 することができる また 申 請 法 人 についても 円 滑 な 公 益 認 定 を 受 ける 観 点 から 同 様 に 公 益 法 人 会 計 基 準 及 び 運 用 指 針 の 様 式 (ひな 型 )に 準 拠 して 計 算 書 類 及 びその 附 属 明 細 書 を 作 成 することが 有 用 であると 考 えられる 2 一 般 社 団 法 人 が 移 行 法 人 又 は 申 請 法 人 のいずれでもない 場 合 新 規 に 設 立 された 一 般 社 団 法 人 ( 以 下 新 規 設 立 法 人 と 略 す ) 又 は 整 備 法 第 124 条 に 基 づき 認 可 行 政 庁 により 公 益 目 的 支 出 計 画 の 実 施 が 完 了 したことの 確 認 を 受 けた 一 般 社 団 法 人 ( 以 下 移 行 完 了 法 人 と 略 す )は その 作 成 する 計 算 書 類 につき 整 備 法 施 行 規 則 第 42 条 第 1 項 の 規 定 による 実 施 事 業 資 産 の 区 分 や 同 条 第 2 項 の 規 定 による 実 施 事 業 等 に 係 る 額 の 区 分 は 必 要 とされない また 公 益 法 人 会 計 により 要 請 される 指 定 正 味 財 産 と 一 般 正 味 財 産 の 区 分 ( 公 益 法 人 会 計 基 準 第 3 の2 参 照 )についても 必 要 性 がないと 考 えられる そこで このような 新 規 設 立 法 人 又 は 移 行 完 了 法 人 については 公 益 法 人 会 計 基 準 に 準 じた 計 算 書 類 及 び 附 属 明 細 書 を 作 成 することのほかに 企 業 会 計 を 採 用 し て 計 算 書 類 及 びその 附 属 明 細 書 を 作 成 することが 考 えられる 3. 公 益 法 人 会 計 基 準 に 基 づく 記 載 例 等 については 公 益 法 人 会 計 基 準 及 び 運 用 指 針 を 参 照 できることから 本 ひな 型 では これらの 記 載 例 を 省 略 している( 運 用 指 針 2. 公 益 法 人 会 計 基 準 における 公 益 法 人 について 2 及 び4 参 照 ) そこで 以 下 8 頁 から 16 頁 では 企 業 会 計 を 採 用 した 場 合 の 計 算 書 類 及 びその 附 属 明 細 書 の 記 載 8

例 を 示 している 4. 理 事 会 の 承 認 を 受 けた 計 算 書 類 についての 会 計 監 査 人 の 会 計 監 査 報 告 が 無 限 定 適 正 意 見 であること 等 の 一 定 の 要 件 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 48 条 )を 満 たす 場 合 は 計 算 書 類 について 定 時 社 員 総 会 での 承 認 は 不 要 となり 定 時 社 員 総 会 に 提 出 した 計 算 書 類 の 内 容 を 理 事 が 報 告 すれば 足 りる(2 頁 ( 注 2)) 公 益 法 人 会 計 を 採 用 する 場 合 その 報 告 書 類 は 貸 借 対 照 表 及 び 損 益 計 算 書 ( 正 味 財 産 増 減 計 算 書 )となるが 法 人 の 実 情 に 応 じて 内 訳 表 ( 貸 借 対 照 表 内 訳 表 及 び 正 味 財 産 増 減 計 算 書 内 訳 表 )を 加 えることも 考 えられる 5. 計 算 書 類 の 作 成 提 出 にあたっては 日 本 公 認 会 計 士 協 会 のモデル 監 査 約 款 ( 一 般 社 団 法 人 を 監 査 法 人 が 監 査 する 場 合 は 同 協 会 様 式 4-2 監 査 契 約 書 )に 委 嘱 者 は 受 嘱 者 の 作 成 した 監 査 報 告 書 について 受 嘱 者 に 無 断 で 転 載 等 をしてはな らない 転 載 等 をする 場 合 には 監 査 の 対 象 となった 財 務 諸 表 等 と 一 体 として 利 用 しなければならない ( 様 式 4-2 監 査 約 款 第 11 条 )とあることを 踏 まえ 会 計 監 査 人 と 締 結 した 監 査 契 約 書 及 び 監 査 約 款 を 見 直 し 監 査 の 対 象 となった 書 類 と 報 告 書 類 との 整 合 性 について 法 人 と 会 計 監 査 人 との 間 で 意 思 疎 通 を 図 ることが 必 要 だ と 考 えられる 6. 計 算 関 係 書 類 に 係 る 事 項 の 金 額 は 一 円 単 位 千 円 単 位 又 は 百 万 円 単 位 をもって 表 示 する( 法 人 法 施 行 規 則 第 27 条 ) なお 表 示 単 位 未 満 の 端 数 処 理 について 注 記 することも 考 えられる 9

第 1 貸 借 対 照 表 貸 借 対 照 表 ( 年 月 日 現 在 ) ( 単 位 : 百 万 円 ) 科 目 金 額 科 目 金 額 ( 資 産 の 部 ) ( 負 債 の 部 ) 流 動 資 産 流 動 負 債 現 金 及 び 預 金 支 払 手 形 受 取 手 形 買 掛 金 売 掛 金 短 期 借 入 金 有 価 証 券 リース 債 務 商 品 及 び 製 品 未 払 金 仕 掛 品 未 払 費 用 原 材 料 及 び 貯 蔵 品 未 払 法 人 税 等 前 払 費 用 前 受 金 繰 延 税 金 資 産 預 り 金 その 他 前 受 収 益 貸 倒 引 当 金 賞 与 引 当 金 固 定 資 産 引 当 金 有 形 固 定 資 産 その 他 建 物 固 定 負 債 構 築 物 長 期 借 入 金 機 械 装 置 リース 債 務 車 両 運 搬 具 退 職 給 付 引 当 金 工 具 器 具 備 品 役 員 退 職 慰 労 引 当 金 土 地 引 当 金 リース 資 産 その 他 建 設 仮 勘 定 負 債 合 計 その 他 ( 純 資 産 の 部 ) 無 形 固 定 資 産 基 金 ソフトウエア 代 替 基 金 リース 資 産 その 他 有 価 証 券 評 価 差 額 金 のれん その 他 その 他 投 資 その 他 の 資 産 投 資 有 価 証 券 関 係 会 社 株 式 長 期 貸 付 金 退 職 給 付 引 当 預 金 繰 延 税 金 資 産 その 他 貸 倒 引 当 金 純 資 産 合 計 資 産 合 計 負 債 純 資 産 合 計 ( 記 載 上 の 注 意 ) 法 人 法 第 123 条 第 2 項 により 一 般 社 団 法 人 は 各 事 業 年 度 に 係 る 貸 借 対 照 表 及 び その 附 属 明 細 書 を 作 成 しなければならない 10

第 2 損 益 計 算 書 ( 経 常 損 益 の 部 ) 経 常 収 益 事 業 収 益 損 益 計 算 書 ( 自 年 月 日 至 年 月 日 ) 科 目 金 額 ( 単 位 : 百 万 円 ) 事 業 収 益 財 務 収 益 受 取 利 息 経 常 費 用 事 業 費 用 給 与 手 当 退 職 給 付 費 用 福 利 厚 生 費 管 理 費 用 役 員 報 酬 給 与 手 当 退 職 給 付 費 用 福 利 厚 生 費 財 務 費 用 支 払 利 息 経 常 利 益 ( 経 常 外 損 益 の 部 ) 経 常 外 収 益 土 地 売 却 益 11

経 常 外 費 用 建 物 減 損 損 失 税 引 前 当 期 純 利 益 法 人 税 住 民 税 及 び 事 業 税 法 人 税 等 調 整 額 当 期 純 利 益 ( 記 載 上 の 注 意 ) 法 人 法 第 123 条 第 2 項 により 一 般 社 団 法 人 は 各 事 業 年 度 に 係 る 損 益 計 算 書 及 び その 附 属 明 細 書 を 作 成 しなければならない 12

第 3 計 算 書 類 の 注 記 表 通 則 的 事 項 1. 注 記 表 といった 表 題 をつける 必 要 はない また 独 立 した 一 表 とする 必 要 はな く 脚 注 方 式 で 記 載 できる 2. 該 当 事 項 がない 場 合 は 記 載 を 要 しない( 該 当 事 項 なし と 特 に 記 載 する 必 要 はない ) 1. 継 続 企 業 の 前 提 に 関 する 注 記 2. 重 要 な 会 計 方 針 に 係 る 事 項 に 関 する 注 記 1 計 算 書 類 及 びその 附 属 明 細 書 の 作 成 基 準 一 般 に 公 正 妥 当 と 認 められる 企 業 会 計 の 基 準 に 準 拠 して 作 成 している 2 資 産 の 評 価 基 準 及 び 評 価 方 法 (1) 有 価 証 券 の 評 価 基 準 及 び 評 価 方 法 (2) 棚 卸 資 産 の 評 価 基 準 及 び 評 価 方 法 3 固 定 資 産 の 減 価 償 却 の 方 法 (1) 有 形 固 定 資 産 (リース 資 産 を 除 く) (2) 無 形 固 定 資 産 (3) リース 資 産 4 引 当 金 の 計 上 基 準 (1) 貸 倒 引 当 金 (2) 賞 与 引 当 金 (3) 退 職 給 付 引 当 金 (4) 役 員 退 職 慰 労 引 当 金 5 収 益 及 び 費 用 の 計 上 基 準 6 その 他 計 算 書 類 の 作 成 のための 基 本 となる 重 要 な 事 項 13

3. 会 計 方 針 の 変 更 に 関 する 注 記 4. 表 示 方 法 の 変 更 に 関 する 注 記 5. 会 計 上 の 見 積 りの 変 更 に 関 する 注 記 6. 誤 謬 の 訂 正 に 関 する 注 記 7. 貸 借 対 照 表 に 関 する 注 記 1 担 保 に 供 している 資 産 及 び 担 保 に 係 る 債 務 2 資 産 から 直 接 控 除 した 引 当 金 3 資 産 に 係 る 減 価 償 却 累 計 額 4 資 産 に 係 る 減 損 損 失 累 計 額 5 保 証 債 務 6 関 係 会 社 に 対 する 金 銭 債 権 及 び 金 銭 債 務 7 理 事 及 び 監 事 に 対 する 金 銭 債 権 及 び 金 銭 債 務 8 基 金 及 び 代 替 基 金 基 金 は 一 般 社 団 法 人 及 び 一 般 財 団 法 人 に 関 する 法 律 第 131 条 に 規 定 す る 基 金 であり 代 替 基 金 は 同 法 第 144 条 第 1 項 の 規 定 により 計 上 され た 代 替 基 金 である 基 金 及 び 代 替 基 金 の 増 減 額 及 びその 残 高 ( 単 位 : 百 万 円 ) 科 目 期 首 残 高 当 期 増 加 額 当 期 減 少 額 期 末 残 高 基 金 代 替 基 金 8. 損 益 計 算 書 に 関 する 注 記 関 係 会 社 との 取 引 高 9. 税 効 果 会 計 に 関 する 注 記 10.リースにより 使 用 する 固 定 資 産 に 関 する 注 記 14

11. 金 融 商 品 に 関 する 注 記 12. 賃 貸 等 不 動 産 に 関 する 注 記 13. 関 連 当 事 者 との 取 引 に 関 する 注 記 14. 重 要 な 後 発 事 象 に 関 する 注 記 その 他 の 注 記 15

Ⅳ 附 属 明 細 書 ( 計 算 書 類 関 係 ) 通 則 的 事 項 1. 法 人 法 施 行 規 則 第 33 条 に 規 定 されている 附 属 明 細 書 の 記 載 項 目 は 最 低 限 度 のも のであるので 法 人 は その 他 の 情 報 について 社 員 等 にとって 有 用 であると 判 断 し た 場 合 には 項 目 を 適 宜 追 加 して 記 載 することが 望 ましい 2. 該 当 項 目 のないものは 作 成 を 要 しない( 該 当 事 項 なし と 特 に 記 載 する 必 要 は ない ) 1. 重 要 な 固 定 資 産 の 明 細 有 形 固 定 資 産 の 期 首 当 期 当 期 当 期 期 末 減 価 償 却 償 却 累 計 資 産 及 び 種 類 帳 簿 価 額 増 加 額 減 少 額 償 却 額 帳 簿 価 額 累 計 額 率 (%) 無 形 固 定 資 産 の 明 細 区 分 有 形 固 定 資 産 ( ) ( ) 計 無 形 固 定 資 産 計 当 期 減 少 額 欄 の( )は 内 数 で 当 期 の 減 損 損 失 計 上 額 であります( 直 接 控 除 方 式 の 場 合 ) ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 重 要 な 増 減 額 がある 場 合 には その 理 由 を 脚 注 する (2) 固 定 資 産 の 減 損 に 係 る 会 計 基 準 に 基 づき 減 損 損 失 を 認 識 した 場 合 には 貸 借 対 照 表 における 表 示 ( 直 接 控 除 形 式 又 は 間 接 控 除 形 式 )にあわせて 以 下 のとおり 記 載 する 直 接 控 除 形 式 により 表 示 する 場 合 については 当 期 の 減 損 損 失 の 金 額 を 当 期 減 少 額 に 含 めて 記 載 し その 額 を 内 書 き(かっこ 書 き)することが 考 えられる ま た 間 接 控 除 形 式 により 表 示 する 場 合 については 当 期 の 減 損 損 失 の 金 額 を 当 期 償 却 額 に 含 めて 記 載 し その 額 を 内 書 き(かっこ 書 き)して 記 載 することが 考 え られる (3) 記 載 例 ( 帳 簿 価 額 による 記 載 )のほか 取 得 価 額 により 記 載 することもできる 16

2. 引 当 金 の 明 細 ( 単 位 : 百 万 円 ) 科 目 期 首 残 高 当 期 増 加 額 当 期 減 少 額 期 末 残 高 賞 与 引 当 金 退 職 給 付 引 当 金 役 員 退 職 慰 労 引 当 金 引 当 金 ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 期 首 又 は 期 末 のいずれかに 残 高 がある 場 合 にのみ 記 載 する (2) 当 期 増 加 額 と 当 期 減 少 額 は 相 殺 せず それぞれ 総 額 で 記 載 する (3) 引 当 金 について 計 算 書 類 の 注 記 において 記 載 している 場 合 には その 旨 を 記 載 し 内 容 の 記 載 を 省 略 することができる 3.その 他 の 重 要 な 事 項 上 記 のほか 計 算 書 類 及 びその 注 記 の 内 容 を 補 足 する 重 要 な 事 項 があれば 記 載 する 記 載 様 式 は 1. 及 び2.のひな 型 との 整 合 性 を 考 慮 に 入 れて 適 宜 工 夫 する 17

Ⅴ 決 算 公 告 第 1 公 告 方 法 法 人 法 第 128 条 及 び 法 人 法 施 行 規 則 第 49 条 から 第 51 条 の 定 めにより 一 般 社 団 法 人 は 定 時 社 員 総 会 の 終 結 後 遅 滞 なく 貸 借 対 照 表 ( 大 規 模 一 般 社 団 法 人 にあっては 貸 借 対 照 表 及 び 損 益 計 算 書 )を 公 告 しなければならない 公 告 方 法 には 1 官 報 に 掲 載 する 方 法 2 時 事 に 関 する 事 項 を 掲 載 する 日 刊 新 聞 紙 に 掲 載 する 方 法 3 当 該 法 人 のウェブサイト 等 における 電 子 公 告 4 当 該 法 人 の 主 た る 事 務 所 の 公 衆 の 見 やすい 場 所 に 掲 示 する 方 法 の4つがある( 法 人 法 第 331 条 第 1 項 法 人 法 施 行 規 則 第 88 条 第 1 項 ) 定 款 で 公 告 方 法 を3の 方 法 と 定 める 場 合 には 事 故 その 他 やむを 得 ない 事 由 によって 当 該 方 法 による 公 告 をすることができない 場 合 の 公 告 方 法 として1 又 は2の 方 法 のいずれかを 定 めることができる( 法 人 法 第 331 条 第 2 項 ) このうち 1 2による 場 合 は 貸 借 対 照 表 の 要 旨 ( 大 規 模 一 般 社 団 法 人 にあって は 貸 借 対 照 表 及 び 損 益 計 算 書 の 要 旨 )を 公 告 することで 足 りる( 法 人 法 第 128 条 第 2 項 ) 3による 場 合 は 要 旨 による 公 告 はできない なお 1 又 は2の 公 告 方 法 をとる 一 般 社 団 法 人 は 定 時 社 員 総 会 の 終 結 後 遅 滞 なく 貸 借 対 照 表 ( 大 規 模 一 般 社 団 法 人 にあっては 貸 借 対 照 表 及 び 損 益 計 算 書 )の 内 容 で ある 情 報 を 定 時 社 員 総 会 の 終 結 の 日 後 5 年 を 経 過 する 日 までの 間 継 続 して 電 磁 的 方 法 により 公 開 することができ その 場 合 には 貸 借 対 照 表 ( 大 規 模 一 般 社 団 法 人 にあ っては 貸 借 対 照 表 及 び 損 益 計 算 書 )の 公 告 を 要 しない( 法 人 法 第 128 条 第 3 項 法 人 法 施 行 規 則 第 51 条 ) 第 2 公 告 すべき 事 項 公 告 する 貸 借 対 照 表 ( 大 規 模 一 般 社 団 法 人 にあっては 貸 借 対 照 表 及 び 損 益 計 算 書 ) は 企 業 会 計 の 基 準 に 基 づいて 作 成 されたものにあっては 10 頁 及 び 11 頁 に 記 載 し たものがひな 型 となる 公 益 法 人 会 計 基 準 に 基 づいて 作 成 されたものにあっては 当 該 年 度 の 各 科 目 の 合 計 が 適 正 に 表 示 されていれば 貸 借 対 照 表 ( 大 規 模 一 般 社 団 法 人 にあっては 貸 借 対 照 表 及 び 損 益 計 算 書 ( 正 味 財 産 増 減 計 算 書 ))を 公 告 することで 足 り 貸 借 対 照 表 内 訳 表 ( 大 規 模 一 般 社 団 法 人 にあっては 貸 借 対 照 表 内 訳 表 及 び 正 味 財 産 増 減 計 算 書 内 訳 表 )については 必 ずしも 公 告 する 必 要 はない もっとも 貸 借 対 照 表 を 公 告 する 際 に 当 該 公 告 する 貸 借 対 照 表 の 内 容 に 貸 借 対 照 表 内 訳 表 の 内 容 となっている 情 報 を 付 加 することは 可 能 である 法 人 法 施 行 規 則 第 50 条 により 貸 借 対 照 表 の 要 旨 又 は 損 益 計 算 書 の 要 旨 に 係 る 事 項 の 金 額 は 百 万 円 単 位 又 は 十 億 円 単 位 をもって 表 示 する ただし 当 該 法 人 の 財 産 又 は 損 益 の 状 態 を 的 確 に 判 断 することができなくなるおそれがある 場 合 には より 適 切 な 単 位 を 用 いる 18

Ⅵ 社 員 総 会 参 考 書 類 第 1 一 般 的 な 議 案 1. 定 款 変 更 議 案 第 1 号 議 案 定 款 一 部 変 更 の 件 1. 提 案 の 理 由 2. 変 更 の 内 容 ( 下 線 を 付 した 部 分 は 変 更 箇 所 を 示 します ) 現 定 款 変 更 案 ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 株 主 総 会 参 考 書 類 における 会 社 提 案 に 係 る 議 案 と 同 様 法 人 提 案 に 係 る 全 議 案 につき 提 案 の 理 由 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 5 条 第 1 項 第 2 号 )を 記 載 することが 求 め られている (2) 理 事 の 責 任 軽 減 又 は 外 部 理 事 の 責 任 限 定 に 関 する 定 款 変 更 議 案 を 提 出 する 場 合 には 各 監 事 の 同 意 が 必 要 であることから( 法 人 法 第 114 条 第 2 項 第 115 条 第 3 項 で 準 用 する 第 113 条 第 3 項 ) 係 る 同 意 が 得 られている 旨 を 記 載 することが 考 え られる 2. 理 事 選 任 議 案 第 2 号 議 案 理 事 名 選 任 の 件 本 総 会 終 結 の 時 をもって 理 事 名 が 任 期 満 了 となりますので 理 事 名 の 選 任 をお 願 いするものであります その 候 補 者 は 次 のとおりであります 候 補 者 理 事 代 表 理 事 業 務 氏 名 地 位 重 要 な 兼 職 の 状 況 等 番 号 を 執 行 する 理 事 の 別 等 1 代 表 理 事 株 式 会 社 会 長 2 理 事 工 業 会 専 務 理 事 19

( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 株 主 総 会 参 考 書 類 における 会 社 提 案 に 係 る 議 案 と 同 様 法 人 提 案 に 係 る 全 議 案 につき 提 案 の 理 由 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 5 条 第 1 項 第 2 号 )を 社 員 総 会 参 考 書 類 に 記 載 することが 求 められている 記 載 例 の 本 総 会 終 結 の 時 をもって 理 事 名 が 任 期 満 了 となりますので の 部 分 が その 提 案 の 理 由 に 該 当 する (2) 候 補 者 には 書 面 又 は 電 磁 的 方 法 による 議 決 権 行 使 との 関 連 もあり 番 号 を 付 しておくことが 便 宜 である (3) 社 員 総 会 で 代 表 理 事 及 び 業 務 を 執 行 する 理 事 の 選 任 をする 場 合 は 本 記 載 例 の 左 から 2 列 目 のように 理 事 代 表 理 事 業 務 を 執 行 する 理 事 の 別 等 を 記 載 する この 欄 に 会 長 副 会 長 理 事 長 等 の 定 款 上 の 名 称 を 併 せて 記 載 してもよい 社 員 総 会 では 代 表 理 事 及 び 業 務 を 執 行 する 理 事 を 選 任 せず 社 員 総 会 後 に 理 事 会 で 選 任 する 場 合 には 本 記 載 例 の 左 から 2 列 目 の 欄 は 不 要 である (4) 公 開 会 社 における 株 主 総 会 参 考 書 類 においては 会 社 提 案 に 係 る 取 締 役 選 任 議 案 につき 1 候 補 者 の 氏 名 生 年 月 日 及 び 略 歴 2 就 任 の 承 諾 を 得 ていないときは その 旨 3 候 補 者 の 有 する 当 該 株 式 会 社 の 株 式 の 数 4 候 補 者 が 当 該 株 式 会 社 の 取 締 役 に 就 任 した 場 合 において 重 要 な 兼 職 があることとなるときはその 事 実 5 候 補 者 が 株 式 会 社 との 間 に 特 別 な 利 害 関 係 があるときはその 事 実 の 概 要 6 候 補 者 が 現 に 当 該 株 式 会 社 の 取 締 役 であるときは 当 該 株 式 会 社 における 地 位 及 び 担 当 を 記 載 することが 求 められているが( 会 社 法 施 行 規 則 第 74 条 第 1 項 第 2 項 ) 法 人 法 に おいてはそのような 具 体 的 な 記 載 義 務 のある 項 目 はない 地 位 重 要 な 兼 職 の 状 況 等 欄 には 公 開 会 社 における 記 載 項 目 を 参 考 に 社 員 が 理 事 候 補 者 の 適 格 性 を 判 断 するために 有 用 な 情 報 があれば それを 記 載 する (5) 株 主 総 会 参 考 書 類 においては 取 締 役 候 補 者 が 社 外 取 締 役 候 補 者 である 場 合 に は 1 社 外 取 締 役 候 補 者 である 旨 2 社 外 取 締 役 候 補 者 とした 理 由 3 候 補 者 と 会 社 との 間 で 責 任 限 定 の 契 約 を 締 結 し 又 は 締 結 する 予 定 がある 場 合 はその 契 約 の 概 要 等 を 記 載 することが 求 められているが( 会 社 法 施 行 規 則 第 74 条 第 4 項 なお 公 開 会 社 かそれ 以 外 かにより 記 載 すべき 事 項 が 異 なる ) 法 人 法 においては 外 部 理 事 ( 法 人 法 第 113 条 第 1 項 第 2 号 ロ)についてそのような 具 体 的 な 記 載 義 務 のある 項 目 はなく 記 載 する 必 要 はない もっとも 一 般 社 団 法 人 においても 理 事 候 補 者 が 外 部 理 事 の 候 補 者 であり 責 任 限 定 契 約 を 締 結 する 場 合 には 以 下 のように 注 記 することが 考 えられる ( 注 ) 理 事 候 補 者 のうち 氏 は 一 般 社 団 法 人 及 び 一 般 財 団 法 人 に 関 する 法 律 第 113 条 第 1 項 第 2 号 ロの 外 部 理 事 の 候 補 者 であります 同 氏 の 選 任 が 承 認 された 場 合 当 法 人 は 同 氏 との 間 で 責 任 限 度 額 を 円 又 は 一 般 社 団 法 人 及 び 一 般 財 団 法 人 に 関 する 法 律 第 113 条 第 1 項 に 定 める 最 低 責 任 限 度 額 のいずれか 高 い 額 とする 責 任 限 定 契 約 を 締 結 する 予 定 です 20

3. 監 事 選 任 議 案 第 3 号 議 案 監 事 名 選 任 の 件 本 総 会 終 結 の 時 をもって 監 事 全 員 が 任 期 満 了 となりますので 監 事 名 の 選 任 をお 願 いするものであります 本 議 案 につきましては 監 事 の 過 半 数 の 同 意 を 得 ております その 候 補 者 は 次 のとおりであります ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 公 開 会 社 における 株 主 総 会 参 考 書 類 においては 会 社 提 案 に 係 る 監 査 役 の 選 任 に 関 する 議 案 につき 取 締 役 選 任 議 案 と 同 様 に 1 候 補 者 の 氏 名 生 年 月 日 及 び 略 歴 2 株 式 会 社 との 間 に 特 別 利 害 関 係 があるときは その 事 実 の 概 要 3 就 任 の 承 諾 を 得 ていないときはその 旨 4 議 案 が 監 査 役 又 は 監 査 役 会 の 請 求 により 提 出 されたものであるときはその 旨 5 議 案 につき 監 査 役 の 意 見 があるときはその 意 見 の 内 容 の 概 要 6 候 補 者 の 有 する 当 該 株 式 会 社 の 株 式 の 数 7 候 補 者 が 当 該 株 式 会 社 の 監 査 役 に 就 任 した 場 合 において 重 要 な 兼 職 があることとなるときはそ の 事 実 8 候 補 者 が 現 に 当 該 株 式 会 社 の 監 査 役 であるときは 当 該 株 式 会 社 におけ る 地 位 を 記 載 することが 求 められている( 会 社 法 施 行 規 則 第 76 条 第 1 項 第 2 項 ) 法 人 法 においてはそのような 具 体 的 な 記 載 義 務 のある 項 目 はない なお 法 人 法 第 72 条 第 2 項 に 基 づき 監 事 の 選 任 に 関 する 議 案 を 監 事 の 請 求 により 提 出 するこ とも 可 能 であるが 上 述 のとおり 参 考 書 類 に 記 載 義 務 のある 項 目 はない (2) 記 載 要 領 は 理 事 候 補 者 と 概 ね 同 様 である ただし 監 事 の 選 任 については 社 員 総 会 へ 議 案 を 提 出 するには 監 事 ( 監 事 が 2 人 以 上 ある 場 合 にあっては その 過 半 数 )の 同 意 を 得 なければならない( 法 人 法 第 72 条 第 1 項 ) 会 社 法 においては 監 査 役 の 選 任 について 監 査 役 の 意 見 がある( 会 社 法 第 345 条 第 4 項 で 準 用 する 同 条 第 1 項 ) 場 合 には 株 主 総 会 参 考 書 類 にその 概 要 を 記 載 す ることが 求 められる( 会 社 法 施 行 規 則 第 76 条 第 1 項 第 5 号 ) 法 人 法 においては 監 事 の 選 任 についての 監 事 の 意 見 ( 法 人 法 第 74 条 第 1 項 )を 社 員 総 会 参 考 書 類 に 記 載 することは 求 められていない 4. 補 欠 役 員 選 任 議 案 第 4 号 議 案 補 欠 監 事 名 選 任 の 件 法 令 に 定 める 監 事 の 員 数 を 欠 くことになる 場 合 に 備 え あらかじめ 補 欠 監 事 名 の 選 任 をお 願 いするものであります なお 本 議 案 につきましては 監 事 の 過 半 数 の 同 意 を 得 ております その 候 補 者 は 次 のとおりであります 21

( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 理 事 及 び 監 事 については 法 律 又 は 定 款 で 定 める 員 数 を 欠 くこととなる 場 合 に 備 えて あらかじめ 補 欠 者 を 選 任 することができる( 法 人 法 第 63 条 第 2 項 ) この 選 任 決 議 は 原 則 として 次 期 定 時 社 員 総 会 が 開 始 されるまでの 間 その 効 力 を 有 するが 定 款 の 定 めにより 効 力 を 有 する 期 間 を 伸 長 又 は 短 縮 することが 可 能 であ る( 法 人 法 施 行 規 則 第 12 条 第 3 項 ) (2) 記 載 要 領 は 理 事 については 理 事 候 補 者 と 同 じ 監 事 については 監 事 候 補 者 と 同 じである (3) 候 補 者 を 1 人 又 は 2 人 以 上 の 特 定 の 役 員 の 補 欠 役 員 として 選 任 するときは そ の 旨 及 び 当 該 特 定 の 役 員 の 氏 名 を 記 載 する( 法 人 法 施 行 規 則 第 12 条 第 2 項 第 4 号 ) 具 体 的 には 次 の 記 載 をすることが 考 えられる 監 事 が 法 令 に 定 める 員 数 を 欠 くことになる 場 合 に 備 え 監 事 A 氏 の 補 欠 監 事 として 氏 を 外 部 監 事 B 氏 及 びC 氏 の 補 欠 外 部 監 事 として 氏 を 選 任 することをお 願 いするものであります (4) 同 一 の 役 員 (2 人 以 上 の 役 員 の 補 欠 として 選 任 した 場 合 にあっては 当 該 2 人 以 上 の 役 員 )につき 2 人 以 上 の 補 欠 役 員 を 選 任 するときは 当 該 補 欠 役 員 相 互 間 の 優 先 順 位 を 記 載 する( 法 人 法 施 行 規 則 第 12 条 第 2 項 第 5 号 ) 具 体 的 には 次 の 記 載 を することが 考 えられる なお 氏 及 び 氏 の 選 任 をご 承 認 いただいた 場 合 の 監 事 へ の 就 任 の 優 先 順 位 は 氏 を 第 1 順 位 氏 を 第 2 順 位 といたし ます (5) 補 欠 役 員 については 補 欠 者 である 間 に 就 任 に 差 し 障 るような 事 態 が 生 じる 可 能 性 も 勘 案 し 就 任 前 にその 選 任 の 取 消 しを 行 う 場 合 がある 旨 及 び 取 消 しを 行 うた めの 手 続 を 記 載 することが 考 えられる( 法 人 法 施 行 規 則 第 12 条 第 2 項 第 6 号 参 照 ) 具 体 的 には 次 の 記 載 をすることが 考 えられる なお 氏 の 選 任 の 効 力 につきましては 就 任 前 に 限 り 監 事 の 過 半 数 の 同 意 を 得 て 理 事 会 の 決 議 により その 選 任 を 取 り 消 すことができるもの とさせていただきます 22

5. 会 計 監 査 人 選 任 議 案 [ 記 載 例 : 候 補 者 が 監 査 法 人 である 場 合 ] 第 5 号 議 案 会 計 監 査 人 名 選 任 の 件 会 計 監 査 人 である 監 査 法 人 は 本 総 会 の 終 結 の 時 をもって 退 任 いたします ので 新 たに 監 査 法 人 を 会 計 監 査 人 に 選 任 することにつき ご 承 認 をお 願 い するものであります なお 本 議 案 につきましては 監 事 の 過 半 数 の 同 意 を 得 ております 監 査 法 人 の 主 たる 事 務 所 は 次 のとおりであります 主 たる 事 務 所 東 京 都 区 町 丁 目 番 号 ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 会 社 法 においては 会 計 監 査 人 の 選 任 について 会 計 監 査 人 の 意 見 ( 会 社 法 第 345 条 第 5 項 で 準 用 する 同 条 第 1 項 )がある 場 合 には 株 主 総 会 参 考 書 類 にその 概 要 を 記 載 することが 求 められる( 会 社 法 施 行 規 則 第 77 条 第 4 号 ) 法 人 法 においては 会 計 監 査 人 の 選 任 についての 会 計 監 査 人 の 意 見 ( 法 人 法 第 74 条 第 4 項 で 準 用 する 同 条 第 1 項 )を 社 員 総 会 参 考 書 類 に 記 載 することは 求 められていない (2) 会 社 法 においては 会 計 監 査 人 の 選 任 に 関 する 議 案 が 監 査 役 の 請 求 により 提 出 されたものである 場 合 ( 会 社 法 第 344 条 第 2 項 第 1 号 又 は 第 2 号 第 3 項 ) 株 主 総 会 参 考 書 類 への 記 載 が 必 要 となるが( 会 社 法 施 行 規 則 第 77 条 第 3 号 ) 法 人 法 においては 会 計 監 査 人 の 選 任 に 関 する 議 案 が 法 人 法 第 73 条 第 2 項 第 1 号 又 は 第 2 号 に 基 づき 監 事 により 提 出 されたものであることを 社 員 総 会 参 考 書 類 に 記 載 することは 求 められていない (3) 会 計 監 査 人 は 任 期 末 到 来 に 係 る 定 時 総 会 において 別 段 の 決 議 がされなかった ときは その 総 会 において 再 任 されたものとみなされる( 法 人 法 第 69 条 第 2 項 ) (4) 会 計 監 査 人 の 退 任 事 由 としては 辞 任 解 任 不 再 任 が 考 えられる 社 員 総 会 の 決 議 による 解 任 又 は 不 再 任 の 場 合 当 該 議 案 は 理 論 的 には その 後 の 会 計 監 査 人 の 選 任 とは 別 個 の 議 案 であるため 別 議 案 として 決 議 し 社 員 総 会 参 考 書 類 につ いても それぞれの 議 案 に 対 応 する 記 載 事 項 を 記 載 する( 会 社 法 施 行 規 則 第 81 条 参 照 ) (5) その 他 株 主 総 会 参 考 書 類 においては 1 会 計 監 査 人 の 候 補 者 が 公 認 会 計 士 で ある 場 合 には その 氏 名 事 務 所 の 所 在 場 所 生 年 月 日 及 び 略 歴 候 補 者 が 監 査 法 人 である 場 合 には その 名 称 主 たる 事 務 所 の 所 在 場 所 及 び 沿 革 2 就 任 の 承 諾 を 得 ていないときはその 旨 等 を 記 載 することが 求 められているが( 会 社 法 施 行 規 則 第 77 条 第 1 号 第 2 号 ) 法 人 法 においては 上 記 項 目 を 社 員 総 会 参 考 書 類 に 記 載 する ことは 求 められていない 23

6. 役 員 報 酬 額 改 定 議 案 第 6 号 議 案 理 事 及 び 監 事 の 報 酬 等 の 額 改 定 の 件 当 法 人 の 理 事 及 び 監 事 の 報 酬 等 の 額 は 年 月 日 開 催 の 第 回 ( 期 ) 定 時 総 会 の 決 議 で 理 事 については 月 額 円 以 内 監 事 については 月 額 円 以 内 となり 今 日 に 及 んでいますが その 後 の 経 済 情 勢 等 諸 般 の 事 情 を 勘 案 してこ れを 理 事 については 年 額 円 以 内 (うち 外 部 理 事 円 以 内 ) 監 事 については 年 額 円 以 内 にそれぞれ 改 定 いたしたいと 存 じます なお 理 事 の 報 酬 等 の 額 には 従 来 どおり 使 用 人 兼 務 理 事 の 使 用 人 分 給 与 は 含 まないものといたしたいと 存 じます ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 会 社 法 上 公 開 会 社 における 株 主 総 会 参 考 書 類 においては 1 議 案 が 2 以 上 の 役 員 についての 定 めであるときは 当 該 定 めに 係 る 役 員 の 員 数 2 監 査 役 の 報 酬 等 に ついての 監 査 役 の 意 見 があるときは その 意 見 の 内 容 の 概 要 3 社 外 取 締 役 と 取 締 役 を 区 別 する 記 載 を 記 載 することが 求 められているが( 会 社 法 施 行 規 則 第 82 条 乃 至 第 84 条 ) 法 人 法 においてはそのような 具 体 的 な 記 載 義 務 のある 項 目 はなく 記 載 する 必 要 はないが 総 額 とした 場 合 の 員 数 や 法 人 法 第 105 条 第 3 項 の 規 定 によ る 監 事 の 報 酬 等 についての 監 事 の 意 見 の 概 要 を 記 載 することも 考 えられる (2) 理 事 及 び 監 事 の 報 酬 等 は 定 款 にその 額 を 定 めていないときは 社 員 総 会 の 決 議 によってその 額 を 定 める 必 要 があり( 法 人 法 第 89 条 第 105 条 第 1 項 ) 報 酬 等 の 総 額 を 定 めることでも 足 りる 第 2 上 記 以 外 の 議 案 についての 記 載 方 法 1. 計 算 書 類 の 承 認 に 関 する 議 案 の 場 合 第 号 議 案 第 期 ( 平 成 年 月 日 から 平 成 年 月 日 まで) 計 算 書 類 承 認 の 件 ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 法 人 法 第 127 条 の 適 用 を 受 ける 会 計 監 査 人 設 置 一 般 社 団 法 人 以 外 の 一 般 社 団 法 人 においては 計 算 書 類 を 定 時 社 員 総 会 において 承 認 する 必 要 がある( 法 人 法 第 126 条 第 2 項 ) (2) 会 計 監 査 人 設 置 一 般 社 団 法 人 において 次 の 要 件 を 満 たすときは 理 事 会 の 承 認 を 受 けて 定 時 総 会 に 提 出 された 計 算 書 類 については 理 事 がその 内 容 を 報 告 すれ ば 足 り 定 時 総 会 の 承 認 は 不 要 である( 法 人 法 第 127 条 法 人 法 施 行 規 則 第 48 条 ) 1 会 計 監 査 人 の 会 計 監 査 報 告 の 内 容 に 無 限 定 適 正 意 見 があること 24

2 監 事 の 監 査 報 告 の 内 容 に 会 計 監 査 人 の 監 査 方 法 又 は 結 果 を 相 当 でないと 認 める 意 見 がないこと 3 対 象 となる 計 算 書 類 が 監 査 報 告 の 通 知 期 限 を 徒 過 することにより( 法 人 法 施 行 規 則 第 43 条 第 3 項 ) 監 事 の 監 査 を 受 けたものとみなされたものでないこと (3) 会 社 法 上 株 主 総 会 参 考 書 類 においては 1 書 類 が 法 令 又 は 定 款 に 適 合 するか どうかについて 監 査 役 が 取 締 役 と 意 見 を 異 にする 場 合 2 取 締 役 会 設 置 会 社 におい て 取 締 役 会 の 意 見 があるときには 当 該 意 見 の 内 容 を 記 載 することが 求 められてい るが( 会 社 法 施 行 規 則 第 85 条 ) 法 人 法 においてはそのような 具 体 的 な 記 載 義 務 の ある 項 目 はない もっとも 計 算 書 類 の 提 出 にあたり 1 会 計 監 査 人 が 監 事 と 意 見 を 異 にする 場 合 ( 法 人 法 第 109 条 参 照 ) 又 は2 理 事 会 の 意 見 がある 場 合 には そ の 意 見 の 内 容 を 記 載 することが 望 ましいと 考 えられる 2. 社 員 提 案 の 場 合 社 員 提 案 による 議 案 がある 場 合 には 招 集 通 知 等 において 次 の 記 載 が 必 要 となる 社 員 提 案 ( 第 号 議 案 ) に 関 する 件 ( 議 案 の 要 領 は 社 員 総 会 参 考 書 類 頁 に 記 載 のとおりであります ) 提 案 者 の 氏 名 は 記 載 を 要 しない また 社 員 提 案 の 内 容 が 法 人 提 案 と 両 立 しない 内 容 である 場 合 次 のとおり 双 方 に 賛 成 しないよう 注 意 を 喚 起 する 旨 や 万 一 双 方 に 賛 成 の 表 示 をした 場 合 は 無 効 と 取 り 扱 う 旨 を 記 載 することが 考 えられる 本 議 案 は 第 号 議 案 の 対 案 ですので 第 号 議 案 と 本 議 案 の 双 方 に 賛 成 されるこ とのないよう ご 留 意 をお 願 い 申 し 上 げます 本 議 案 は 第 号 議 案 と 相 反 する 関 係 にあります したがいまして 両 議 案 に 賛 成 する 旨 の 議 決 権 を 行 使 された 場 合 当 該 議 決 権 の 行 使 は 無 効 となりますのでご 留 意 をお 願 い 申 し 上 げます ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 社 員 提 案 については 社 員 提 案 である 旨 議 案 に 対 する 理 事 会 の 意 見 があると きは その 内 容 を 記 載 することができる 会 社 法 上 株 主 総 会 参 考 書 類 においては 株 主 提 案 の 場 合 において 1 議 案 が 株 主 提 案 である 旨 2 議 案 に 対 する 取 締 役 ( 取 締 役 会 設 置 会 社 においては 取 締 役 会 )の 意 見 があるときはその 意 見 の 内 容 を 記 載 す 25

ることが 求 められているが( 会 社 法 施 行 規 則 第 93 条 第 1 項 第 1 号 第 2 号 ) 法 人 法 においてはそのような 事 項 は 具 体 的 な 記 載 項 目 とされていない (2) 社 員 提 案 に 際 して 社 員 より 提 案 理 由 が 提 出 されているときは その 理 由 又 は 概 要 を 記 載 する( 法 人 法 施 行 規 則 第 5 条 第 1 項 第 3 号 ) 会 社 法 上 株 主 提 案 の 際 に 株 主 が 通 知 した 提 案 の 理 由 が 明 らかに 虚 偽 である 場 合 又 は 専 ら 人 の 名 誉 を 侵 害 し 若 しくは 侮 辱 する 目 的 によるものと 認 められる 場 合 には 当 該 理 由 は 記 載 義 務 から 除 外 されるものと 定 められている( 会 社 法 施 行 規 則 第 93 条 第 1 項 第 3 号 ) 法 人 法 においても 社 員 の 通 知 した 理 由 が 上 述 の 例 にあたる 場 合 には 当 該 提 案 の 理 由 の 概 要 を 記 載 することとし その 内 容 を 工 夫 すること 等 が 考 えられる (3) 会 社 法 上 株 主 総 会 参 考 書 類 においては 株 主 提 案 の 場 合 において 2 以 上 の 株 主 から 同 一 の 趣 旨 の 提 案 があった 場 合 にはその 旨 等 を 記 載 することが 求 められて いるが( 会 社 法 施 行 規 則 第 93 条 第 2 項 ) 法 人 法 においてはそのような 事 項 は 具 体 的 な 記 載 項 目 とされておらず 記 載 する 必 要 はない もっとも 2 以 上 の 社 員 から 提 出 された 同 一 趣 旨 の 議 案 は その 議 案 及 びこれに 対 する 理 事 会 の 意 見 の 内 容 をま とめて 記 載 することができる この 場 合 においては その 2 以 上 の 社 員 から 同 一 の 趣 旨 の 提 案 があった 旨 を 付 記 することが 考 えられる 社 員 3 名 から 同 一 の 趣 旨 の 議 案 が 出 されており その 内 容 は 次 のとおりであります ( 記 載 上 の 注 意 ) 提 案 者 の 氏 名 は 記 載 を 要 しない 3.その 他 の 場 合 (1) 監 事 が 提 出 議 案 その 他 が 法 令 定 款 違 反 又 は 著 しく 不 当 であると 認 める 場 合 その 調 査 の 結 果 の 概 要 を 記 載 しなければならない( 法 人 法 第 102 条 法 人 法 施 行 規 則 第 5 条 第 1 項 第 4 号 ) (2) 同 一 の 社 員 総 会 に 関 して 社 員 に 提 供 される 事 項 のうち 他 の 書 面 に 記 載 されて いる 事 項 及 び 電 磁 的 方 法 により 提 供 する 事 項 については これを 明 らかにするこ とにより 社 員 総 会 参 考 書 類 にすべき 記 載 を 省 略 することができる( 法 人 法 施 行 規 則 第 5 条 第 3 項 ) (3) 社 員 総 会 参 考 書 類 には 議 案 及 び 上 記 (2)の 社 員 総 会 に 報 告 すべき 調 査 の 結 果 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 5 条 第 1 項 )のほか 社 員 の 議 決 権 の 行 使 について 参 考 とな ると 認 める 事 項 を 記 載 することができる( 法 人 法 施 行 規 則 第 5 条 第 2 項 ) (4) 本 ひな 型 には 吸 収 合 併 契 約 の 承 認 ( 法 人 法 第 247 条 ) 等 についての 社 員 総 会 参 考 書 類 の 記 載 方 法 については 記 載 していない 26

Ⅶ 招 集 通 知 社 員 各 位 年 月 日 東 京 都 区 丁 目 番 号 一 般 社 団 法 人 代 表 理 事 会 長 第 回 定 時 社 員 総 会 招 集 ご 通 知 拝 啓 ますますご 清 栄 のこととお 喜 び 申 しあげます さて 当 法 人 第 回 定 時 社 員 総 会 を 下 記 により 開 催 いたしますので ご 出 席 くだ さいますようご 通 知 申 しあげます なお 当 日 ご 出 席 願 えない 場 合 は 書 面 又 はインターネットにより 議 決 権 を 行 使 することができますので お 手 数 ながら 後 記 の 社 員 総 会 参 考 書 類 をご 検 討 のうえ 平 成 年 月 日 ( 曜 日 ) 午 後 時 までに 議 決 権 を 行 使 してくださいますようお 願 い 申 しあげます [ 書 面 による 議 決 権 行 使 の 場 合 ] 同 封 の 議 決 権 行 使 書 用 紙 に 議 案 に 対 する 賛 否 をご 表 示 のうえ 上 記 の 行 使 期 限 ま でに 到 着 するようご 返 送 ください [インターネットによる 議 決 権 の 行 使 の 場 合 ] 当 法 人 指 定 の 議 決 権 行 使 ウェブサイト(http://www. )にアクセスして いただき 同 封 の 議 決 権 行 使 書 用 紙 に 表 示 された 議 決 権 行 使 コード 及 び パス ワード をご 利 用 のうえ 画 面 の 案 内 にしたがって 議 案 に 対 する 賛 否 をご 入 力 く ださい インターネットによる 議 決 権 行 使 に 際 しましては 頁 の インターネットによ る 議 決 権 行 使 のご 案 内 をご 確 認 くださいますようお 願 い 申 しあげます 敬 具 記 1. 日 時 平 成 年 月 日 ( 曜 日 ) 午 前 10 時 2. 場 所 東 京 都 区 丁 目 番 号 会 館 階 ホール 3. 目 的 事 項 報 告 事 項 第 期 ( 平 成 年 月 日 から 平 成 年 月 日 まで) 事 業 報 告 及 び 計 算 書 類 報 告 の 件 決 議 事 項 27

( 法 人 提 案 ) 第 1 号 議 案 第 2 号 議 案 第 3 号 議 案 第 4 号 議 案 第 5 号 議 案 ( 社 員 提 案 ) 第 6 号 議 案 定 款 の 一 部 変 更 の 件 理 事 名 選 任 の 件 監 事 名 選 任 の 件 補 欠 監 事 名 選 任 の 件 会 計 監 査 人 名 選 任 の 件 理 事 名 選 任 の 件 以 上 当 日 ご 出 席 の 際 は お 手 数 ながら 同 封 の 議 決 権 行 使 書 用 紙 を 会 場 受 付 にご 提 出 く ださいますようお 願 い 申 しあげます 社 員 総 会 参 考 書 類 並 びに 事 業 報 告 及 び 計 算 書 類 に 修 正 が 生 じた 場 合 は インター ネット 上 の 当 法 人 ウェブサイト(http://www. )に 掲 載 させていただき ます インターネットによる 議 決 権 行 使 のご 案 内 < 略 > ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 理 事 会 設 置 一 般 法 人 の 場 合 及 び 一 定 の 事 項 ( 法 人 法 第 39 条 第 2 項 第 1 号 法 人 法 第 38 条 第 1 項 第 3 号 又 は 第 4 号 )を 定 める 場 合 社 員 総 会 の 招 集 通 知 は 書 面 で 行 わなければならない( 法 人 法 第 39 条 第 2 項 ) (2) 招 集 通 知 社 員 総 会 参 考 書 類 あるいは 議 決 権 行 使 書 面 には 1 社 員 総 会 の 日 時 及 び 場 所 2 社 員 総 会 の 目 的 事 項 があるときはその 目 的 事 項 3 社 員 総 会 に 出 席 で きない 社 員 に 書 面 投 票 を 採 用 した 場 合 にはその 旨 4 社 員 総 会 に 出 席 しない 社 員 に 電 子 投 票 を 採 用 した 場 合 にはその 旨 及 び5 以 下 の(イ) 乃 至 (ホ)のうち 該 当 するも のを 記 載 する( 法 人 法 第 39 条 第 4 項 第 38 条 第 1 項 法 人 法 施 行 規 則 第 4 条 第 5 条 第 3 項 第 4 項 ) ただし (ロ) (ハ) 及 び(ニ)の 各 事 項 について 定 款 にその 旨 の 定 めを 置 いた 場 合 は 招 集 通 知 にその 旨 を 記 載 する 必 要 はない( 法 人 法 施 行 規 則 第 4 条 第 1 号 柱 書 及 び 第 2 号 ) (イ) 書 面 投 票 又 は 電 子 投 票 を 採 用 した 場 合 は 社 員 総 会 参 考 書 類 に 記 載 すべき 事 項 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 4 条 第 1 号 イ) (ロ) 書 面 投 票 の 期 限 を 定 めた 場 合 は その 期 限 ( 同 第 1 号 ロ) (ハ) 電 子 投 票 の 期 限 を 定 めた 場 合 は その 期 限 ( 同 第 1 号 ハ) (ニ) 代 理 人 による 議 決 権 行 使 について 代 理 権 ( 代 理 人 の 資 格 を 含 む )を 証 明 する 方 法 代 理 人 の 数 その 他 代 理 人 による 議 決 権 の 行 使 に 関 する 事 項 を 定 め た 場 合 は その 事 項 ( 法 人 法 施 行 規 則 第 4 条 第 2 号 ) (ホ) 書 面 投 票 電 子 投 票 を 採 用 しない 場 合 役 員 選 任 議 案 ほか 所 定 の 議 案 の 概 要 ( 同 第 3 号 ) 28

(3) 書 面 投 票 や 電 子 投 票 を 採 用 した 場 合 の 留 意 点 会 社 法 施 行 規 則 第 63 条 では 株 式 会 社 の 株 主 総 会 招 集 通 知 には 1 議 決 権 行 使 書 面 に 賛 否 の 記 載 がない 場 合 についての 取 扱 いを 定 めた 場 合 は 当 該 取 扱 いの 内 容 2 一 の 株 主 が 同 一 議 案 について 重 複 して 議 決 権 を 行 使 した 場 合 において 当 該 議 案 に 対 する 議 決 権 行 使 の 内 容 が 異 なるときについて 取 扱 いを 定 めた 場 合 はその 事 項 等 を 記 載 することが 求 められているが 法 人 法 においては これらの 具 体 的 な 記 載 義 務 は 定 められていない 議 決 権 行 使 書 面 に 賛 否 の 表 示 がない 場 合 の 取 扱 いは 招 集 通 知 には 記 載 を 要 しな いが 通 常 議 決 権 行 使 書 面 に 記 載 される 上 述 (2)の(ロ)と(ハ)は 議 決 権 行 使 の 期 限 という 社 員 権 行 使 に 関 する 重 要 事 項 で あることから 招 集 通 知 本 文 に 記 載 し 併 せて これらの 取 扱 いに 係 る 事 項 ( 重 複 行 使 の 場 合 の 取 扱 い 等 )を 併 記 することも 考 えられる (ロ) 及 び(ハ)の 議 決 権 行 使 の 期 限 を 定 めなかったときは 社 員 総 会 の 日 時 の 直 前 の 業 務 時 間 の 終 了 時 となる( 法 人 法 施 行 規 則 第 8 条 第 9 条 ) ただし この 場 合 で も 議 決 権 行 使 書 面 には 総 会 日 時 の 直 前 の 営 業 時 間 の 終 了 時 が 行 使 の 期 限 である 旨 の 記 載 が 必 要 である( 法 人 法 施 行 規 則 第 7 条 第 2 号 ) 電 子 投 票 を 採 用 した 場 合 招 集 通 知 には その 旨 の 記 載 と 併 せて 電 子 投 票 に 際 しての 案 内 文 書 を 添 付 するのが 一 般 的 である 案 内 文 書 には 指 定 された 電 子 投 票 ウェブサイトにアクセスできるようアドレスを 記 載 し 電 子 投 票 をする 際 には 同 封 の 議 決 権 行 使 書 面 等 に 表 示 された 議 決 権 行 使 番 号 やパスワードが 必 要 である 旨 の 説 明 がなされる (4) 代 理 人 による 議 決 権 行 使 を 認 める 場 合 の 留 意 点 上 述 (2)の(ニ)について 該 当 事 項 を 定 めた 場 合 は 招 集 にあたっての 決 定 事 項 として 記 載 することが 考 えられる 例 えば 次 のような 記 載 が 考 えられる 代 理 人 により 議 決 権 を 行 使 される 場 合 は 議 決 権 を 有 する 他 の 社 員 の 方 1 名 を 代 理 人 として 委 任 する 場 合 に 限 られます ただし 当 法 人 所 定 の 代 理 権 を 証 明 す る 書 面 のご 提 出 が 必 要 となります (5) 社 員 総 会 の 招 集 通 知 は 法 人 法 第 39 条 第 1 項 により 理 事 が 発 する (6) 社 員 総 会 参 考 書 類 等 の 記 載 事 項 の 修 正 方 法 招 集 通 知 発 出 後 に 社 員 総 会 参 考 書 類 並 びに 事 業 報 告 及 び 計 算 書 類 の 記 載 事 項 に ついて 修 正 すべき 事 情 が 生 じた 場 合 に 備 えて 修 正 後 の 事 項 を 社 員 に 周 知 させる 方 法 を 招 集 通 知 と 併 せて 通 知 することができる( 法 人 法 施 行 規 則 第 6 条 第 2 項 第 47 条 第 3 項 ) この 場 合 例 えばウェブサイトに 掲 載 することによって 周 知 するこ ととしたときは その 旨 とウェブサイトのアドレスを 通 知 することになる 記 載 場 所 としては 狭 義 の 招 集 通 知 の 末 尾 が 考 えられる 29

Ⅷ 議 決 権 行 使 書 面 A タイトル F お 願 い 等 B 本 文 C 議 案 及 び 賛 否 社 員 の 氏 名 法 人 等 の 法 人 名 と 住 所 印 鑑 社 判 等 社 員 の 特 定 やなりすまし 防 止 に 必 要 な 事 項 E 議 決 権 行 使 期 限 D1 議 決 権 数 個 D2 議 決 権 数 等 1. 規 格 ( 大 きさ) 返 送 部 分 がはがき 大 とする 2.タイトル(A) 議 決 権 行 使 書 とする 3. 本 文 (B) 私 は 年 月 日 開 催 の 一 般 社 団 法 人 第 回 ( 期 ) 定 時 社 員 総 会 に 付 議 さ れる 各 議 案 に 対 し 右 記 ( 賛 否 を 印 で 表 示 )のとおり 議 決 権 を 行 使 します 継 続 会 又 は 延 会 となった 場 合 にも 上 記 により 議 決 権 を 行 使 いたします 年 月 日 4. 議 案 及 び 賛 否 の 表 示 方 法 (C) 社 員 提 案 議 案 がない 場 合 * 以 下 の 欄 に 賛 否 をご 記 入 ( 印 で 表 示 )ください 第 1 号 議 案 賛 否 第 2 号 議 案 賛 否 (ご 注 意 ) 議 案 に 対 し 賛 否 の 表 示 をされないときは 法 人 提 出 議 案 につき 賛 成 の 表 示 があ ったものとして 取 り 扱 います 30

社 員 提 案 議 案 がある 場 合 * 以 下 の 欄 に 賛 否 をご 記 入 ( 印 で 表 示 )ください 第 1 号 議 案 法 人 提 案 議 案 に 対 し 賛 否 第 2 号 議 案 法 人 提 案 議 案 に 対 し 賛 否 社 員 提 案 議 案 に 対 し 賛 否 第 3 号 議 案 社 員 提 案 議 案 に 対 し 賛 否 (ご 注 意 ) 議 案 に 対 し 賛 否 の 表 示 をされないときは 法 人 提 出 議 案 につき 賛 成 社 員 提 案 議 案 に 対 し 反 対 の 表 示 があったものとして 取 り 扱 います ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 議 決 権 行 使 書 面 には 各 議 案 について 社 員 が 賛 否 の 意 思 表 示 ができるようにす る( 法 人 法 施 行 規 則 第 7 条 第 1 号 ) 法 人 法 施 行 規 則 第 7 条 第 1 号 により 棄 権 の 欄 を 設 けてもよいが 棄 権 は 実 質 上 提 案 に 反 対 するということであり 棄 権 の 意 見 を 聞 く 意 味 に 乏 しいと 考 える の 第 2 号 議 案 は 法 人 提 出 議 案 と 社 員 提 出 議 案 とを 同 号 の 議 案 としてまとめているが 同 じ 議 題 についての 議 案 であっても 社 員 提 案 の 議 案 を 別 号 議 案 とすることもできる (2) 役 員 等 の 選 任 解 任 会 計 監 査 人 の 不 再 任 議 案 において 会 社 法 では その 候 補 者 が 2 名 以 上 であるときは 各 候 補 者 について 賛 否 の 意 思 表 示 を 記 載 できるよう にすることが 求 められる( 会 社 法 施 行 規 則 第 66 条 第 1 項 第 1 号 ) 法 人 法 に 同 様 の 定 めはないが 一 般 社 団 法 人 も 同 様 に 取 り 扱 うべきであると 考 えられる 例 えば 次 のように 空 欄 を 設 け そこに 選 任 を 否 とする 候 補 者 の 氏 名 又 は 社 員 総 会 参 考 書 類 に 付 した 番 号 を 記 載 できるようにする 社 員 提 案 議 案 がない 場 合 * 以 下 の 欄 に 賛 否 をご 記 入 ( 印 で 表 示 )ください 第 号 議 案 賛 否 (ただし 候 補 者 のうち を 除 く ) (ご 注 意 ) (1) 議 案 に 対 し 賛 否 の 表 示 をされないときは 法 人 提 案 議 案 につき 賛 成 の 表 示 があったものとして 取 り 扱 います (2) 第 号 議 案 の 一 部 の 候 補 者 につき 否 とされる 場 合 は 賛 に 印 を 表 示 のうえ 当 該 候 補 者 の 番 号 ( 招 集 ご 通 知 添 付 の 社 員 総 会 参 考 書 類 記 載 の 候 補 者 番 号 )を 但 書 欄 にご 記 入 ください 31

社 員 提 案 議 案 がある 場 合 * 以 下 の 欄 に 賛 否 をご 記 入 ( 印 で 表 示 )ください 法 人 提 案 議 案 に 対 し 賛 否 第 号 議 案 (ただし 候 補 者 のうち を 除 く ) 社 員 提 案 議 案 に 対 し 賛 否 (ただし 候 補 者 のうち を 除 く ) (ご 注 意 ) (1) 議 案 に 対 し 賛 否 の 表 示 をされないときは 法 人 提 案 議 案 につき 賛 成 社 員 提 案 議 案 につき 反 対 の 表 示 があったものとして 取 り 扱 います (2) 第 号 議 案 の 一 部 の 候 補 者 につき 否 とされる 場 合 は 賛 に 印 を 表 示 のうえ 当 該 候 補 者 の 番 号 ( 招 集 ご 通 知 添 付 の 社 員 総 会 参 考 書 類 記 載 の 候 補 者 番 号 )を 但 書 欄 にご 記 入 ください 5. 議 決 権 数 (D) [ 記 載 方 法 の 説 明 ] 社 員 は 各 1 個 の 議 決 権 を 有 するが 法 人 法 第 48 条 第 1 項 ただし 書 により 別 段 の 定 めを 置 いた 場 合 には 社 員 が 行 使 できる 議 決 権 数 ( 個 数 ) 等 を 記 載 する 例 えば 1 社 員 につき 5 個 の 議 決 権 が 付 与 される 法 人 の 場 合 ( 法 人 法 第 48 条 第 1 項 ただし 書 ) D2 欄 に 以 下 のように 記 載 する 社 員 番 号 議 決 権 個 数 5 個 なお 議 案 ごとに 当 該 社 員 が 行 使 することができる 議 決 権 の 数 が 異 なる 場 合 には 議 案 ごとの 議 決 権 の 数 を 記 載 する また 一 部 の 議 案 につき 議 決 権 を 行 使 することができない 場 合 には 議 決 権 を 行 使 することができる 議 案 又 は 議 決 権 を 行 使 することができない 議 案 を 記 載 する 6. 議 決 権 行 使 期 限 等 (E) 議 決 権 行 使 書 面 には 議 決 権 の 行 使 期 限 を 記 載 することが 求 められる( 法 人 法 施 行 規 則 第 7 条 第 2 号 ) また 社 員 総 会 の 招 集 の 決 定 に 際 し 社 員 が 同 一 の 議 案 につき 重 複 して 議 決 権 の 行 使 をした 場 合 の 取 扱 いを 定 めたときは 当 該 取 扱 いの 内 容 につい ても 記 載 する 32

7.お 願 い 等 (F) 書 面 投 票 は 採 用 したが 電 子 投 票 を 採 用 しなかった 場 合 1. 社 員 総 会 にご 出 席 の 際 には この 議 決 権 行 使 書 用 紙 を 会 場 受 付 にご 提 出 くだ さい 2. 社 員 総 会 にご 出 席 願 えない 場 合 は この 議 決 権 行 使 書 用 紙 に 賛 否 を 表 示 され 年 月 日 時 までに 到 着 するようご 返 送 ください 書 面 投 票 と 電 子 投 票 の 両 方 を 採 用 した 場 合 議 決 権 行 使 コード 議 決 権 行 使 パスワード 1. 社 員 総 会 にご 出 席 の 際 には この 議 決 権 行 使 書 用 紙 を 会 場 受 付 にご 提 出 ください 2. 社 員 総 会 にご 出 席 願 えない 場 合 は 次 のいずれかの 方 法 により 議 決 権 を 行 使 く ださいますようお 願 い 申 し 上 げます (1) 郵 送 による 方 法 この 議 決 権 行 使 書 用 紙 に 賛 否 を 表 示 し 年 月 日 時 までに 到 着 するよ うご 返 送 ください (2)インターネットによる 方 法 1 パソコンで 議 決 権 行 使 サイト(http://www.. ) にアクセスし てください 2 画 面 の 案 内 にしたがって 下 記 の 議 決 権 行 使 コード 議 決 権 行 使 パスワード を 入 力 してください 3 画 面 の 案 内 に 従 い 年 月 日 時 までに 議 決 権 を 行 使 してください 複 数 回 の 議 決 権 行 使 に 関 する 取 扱 いについて 上 記 の 記 載 例 に 続 けて 以 下 の 記 載 例 のように 明 示 しておくことが 考 えられる 3. 2. で 郵 送 による 方 法 とインターネットによる 方 法 を 重 複 して 行 使 された 場 合 には インターネットによる 方 法 の 議 決 権 行 使 を 有 効 な 意 思 表 示 として 取 り 扱 います 3. 2. で 議 決 権 を 複 数 回 行 使 された 場 合 には 当 法 人 へ 最 後 に 到 着 したものを 有 効 な 意 思 表 示 として 取 り 扱 います ただし 郵 送 による 方 法 の 議 決 権 行 使 と インターネットによる 方 法 の 議 決 権 行 使 が 同 日 に 到 着 した 場 合 には インター ネットによる 方 法 の 議 決 権 行 使 を 有 効 なものとして 取 り 扱 います 33

Ⅸ 監 査 報 告 [ 記 載 方 法 の 説 明 ] (1) 法 人 法 下 では 理 事 会 の 有 無 会 計 監 査 人 の 有 無 により 監 査 の 方 法 及 びその 内 容 が 異 なるため 監 査 報 告 の 内 容 は 機 関 設 計 に 応 じたものにする 必 要 がある (2) 事 業 報 告 及 びその 附 属 明 細 書 に 関 する 監 査 報 告 と 計 算 書 類 及 びその 附 属 明 細 書 に 関 する 監 査 報 告 について 一 体 的 に 作 成 するのか 否 かは 法 令 上 定 められていな い 全 てを 一 体 的 に 作 成 することも 区 分 して 作 成 することもいずれも 可 能 である 1. 監 事 設 置 一 般 社 団 法 人 ( 会 計 監 査 人 設 置 一 般 社 団 法 人 を 除 く)における 監 査 報 告 監 査 報 告 平 成 年 月 日 一 般 社 団 法 人 監 事 監 事 第 期 事 業 年 度 の 事 業 報 告 計 算 書 類 これらの 附 属 明 細 書 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 その 他 理 事 の 職 務 執 行 の 監 査 について 次 のとおり 報 告 します 1 監 査 の 方 法 及 びその 内 容 監 事 間 の 協 議 により 監 査 方 針 を 定 めた 上 で 監 事 は の 分 野 を 中 心 に 監 事 は の 分 野 を 中 心 に 調 査 を 行 い その 結 果 を 監 事 間 で 協 議 して 監 査 を 実 施 しました 具 体 的 には 理 事 会 その 他 の 重 要 な 会 議 に 出 席 し 会 計 帳 簿 会 計 書 類 重 要 な 決 裁 文 書 及 び 報 告 書 を 閲 覧 し 当 法 人 の 理 事 等 から 職 務 の 執 行 状 況 等 につい て 定 期 的 に 報 告 を 受 け また 随 時 説 明 を 求 めました 2 監 査 の 結 果 (1) 事 業 報 告 及 びその 附 属 明 細 書 は 法 令 及 び 定 款 に 従 い 当 法 人 の 状 況 を 正 しく 表 示 しています (2) 理 事 の 職 務 の 遂 行 に 関 し 不 正 の 行 為 又 は 法 令 若 しくは 定 款 に 違 反 する 重 大 な 事 実 はありません (3) 当 法 人 の 業 務 の 適 正 を 確 保 するために 必 要 な 体 制 の 整 備 等 についての 理 事 会 の 決 議 の 内 容 は 相 当 です (4) 計 算 書 類 とその 附 属 明 細 書 は 当 法 人 の 財 産 及 び 損 益 の 状 況 を 全 ての 重 要 な 点 において 適 正 に 表 示 しています 34

(5) 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 は 法 令 及 び 定 款 に 従 い 当 法 人 の 公 益 目 的 支 出 計 画 の 実 施 状 況 を 正 しく 表 示 しています 3 追 記 情 報 以 上 ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 各 監 事 の 監 査 報 告 を 一 体 的 に 作 成 し 形 式 上 一 通 の 監 査 報 告 書 という 形 で 作 成 してよい その 場 合 は 各 監 事 の 監 査 の 方 法 内 容 が 明 示 されるように 作 成 する ことが 望 ましい (2) 本 記 載 例 は 法 人 法 施 行 規 則 第 36 条 に 基 づく 監 査 報 告 と 第 45 条 に 基 づく 監 査 報 告 とを 一 体 的 に 作 成 したものである (3) 監 査 報 告 の 作 成 日 は 監 査 報 告 の 内 容 としなければならない( 法 人 法 施 行 規 則 第 36 条 第 1 項 第 5 号 第 45 条 第 6 号 ) (4) 表 題 は 法 令 上 の 表 現 ( 監 査 報 告 )でも 慣 行 から 一 般 に 理 解 可 能 な 表 題 ( 例 えば 監 査 報 告 書 )でもよい (5) 宛 先 の 記 載 は 監 査 報 告 の 法 定 記 載 事 項 ではない (6) 会 計 監 査 人 が 存 しない 法 人 では 監 事 が 会 計 監 査 の 中 心 であり 監 査 の 方 法 及 びその 内 容 においても 会 計 監 査 についてより 具 体 的 に 記 載 することが 考 えられる (7) 業 務 の 適 正 を 確 保 するために 必 要 な 体 制 の 整 備 等 についての 決 議 の 内 容 の 概 要 の 記 載 が 事 業 報 告 にあり 当 該 内 容 が 相 当 でないと 認 める 場 合 は その 旨 及 び 理 由 が 監 査 報 告 の 内 容 となる( 法 人 法 施 行 規 則 第 45 条 第 5 号 ) 内 容 が 相 当 と 認 める 場 合 は 監 査 報 告 の 内 容 とする 必 要 はないが 相 当 である 旨 を 記 載 することも 考 えら れる (8) 監 査 報 告 に 記 載 が 求 められる 追 記 情 報 とは 1 正 当 な 理 由 による 会 計 方 針 の 変 更 2 重 要 な 偶 発 事 象 3 重 要 な 後 発 事 象 その 他 の 事 項 のうち 監 事 の 判 断 に 関 し て 説 明 を 付 す 必 要 がある 事 項 又 は 計 算 関 係 書 類 の 内 容 のうち 強 調 する 必 要 がある 事 項 である( 法 人 法 施 行 規 則 第 36 条 第 2 項 ) (9) 移 行 法 人 は 事 業 年 度 ごとに 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 を 作 成 する 必 要 があ る( 整 備 法 第 127 条 第 1 項 ) この 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 についても 監 査 を 受 け 理 事 会 の 承 認 を 受 けた 後 社 員 に 提 供 する 必 要 がある( 整 備 法 第 127 条 第 2 項 法 人 法 第 124 条 第 1 項 第 3 項 第 125 条 ) 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 に 関 する 監 査 報 告 書 は 当 該 事 業 年 度 の 監 査 報 告 と 別 に 作 成 してもよいが( 内 閣 府 定 期 提 出 書 類 の 手 引 き 移 行 法 人 編 平 成 21 年 5 月 15 日 19 頁 ) 本 記 載 例 では 2(5)で 当 該 事 業 年 度 の 監 査 報 告 に 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 の 監 査 結 果 を 盛 り 込 んでいる 35

2. 会 計 監 査 人 設 置 一 般 社 団 法 人 における 監 査 報 告 監 査 報 告 平 成 年 月 日 一 般 社 団 法 人 監 事 監 事 第 期 事 業 年 度 の 事 業 報 告 計 算 書 類 これらの 附 属 明 細 書 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 その 他 理 事 の 職 務 の 執 行 の 監 査 について 次 のとおり 報 告 します 1 監 事 の 監 査 の 方 法 及 びその 内 容 監 事 間 の 協 議 により 監 査 方 針 を 定 めた 上 で 各 監 事 が 分 担 して 必 要 な 調 査 を 行 い その 結 果 を 監 事 間 で 協 議 して 監 査 を 実 施 しました 具 体 的 には 理 事 会 その 他 の 重 要 な 会 議 に 出 席 し 重 要 な 決 裁 文 書 や 報 告 書 を 閲 覧 し 当 法 人 の 理 事 等 及 び 会 計 監 査 人 から 職 務 の 執 行 状 況 等 について 定 期 的 に 報 告 を 受 け また 随 時 説 明 を 求 めました 会 計 監 査 人 の 職 務 の 遂 行 が 適 正 に 実 施 されることを 確 保 するための 体 制 に 関 しては 会 計 監 査 人 より 監 査 に 関 する 品 質 管 理 基 準 ( 平 成 17 年 10 月 28 日 企 業 会 計 審 議 会 ) 等 にしたがって 整 備 している 旨 の 通 知 を 受 けました 2 監 査 の 結 果 (1) 事 業 報 告 及 びその 附 属 明 細 書 は 法 令 及 び 定 款 に 従 い 当 法 人 の 状 況 を 正 しく 表 示 しています (2) 理 事 の 職 務 の 遂 行 に 関 し 不 正 の 行 為 又 は 法 令 若 しくは 定 款 に 違 反 する 重 大 な 事 実 はありません (3) 当 法 人 の 業 務 の 適 正 を 確 保 するために 必 要 な 体 制 の 整 備 等 についての 理 事 会 の 決 議 の 内 容 は 相 当 です (4) 会 計 監 査 人 監 査 法 人 の 監 査 の 方 法 及 び 結 果 は 相 当 です (5) 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 は 法 令 及 び 定 款 に 従 い 当 法 人 の 公 益 目 的 支 出 計 画 の 実 施 状 況 を 正 しく 表 示 しています 3 会 計 監 査 報 告 の 内 容 となっていない 重 要 な 後 発 事 象 以 上 ( 記 載 上 の 注 意 ) (1) 各 監 事 の 監 査 報 告 を 一 体 的 に 作 成 し 形 式 上 一 通 の 監 査 報 告 書 という 形 で 作 成 してよい その 場 合 は 各 監 事 の 監 査 の 方 法 内 容 が 明 示 されるように 作 成 する 36

ことが 望 ましい (2) 本 記 載 例 は 法 人 法 施 行 規 則 第 40 条 に 基 づく 監 査 報 告 と 第 45 条 に 基 づく 監 査 報 告 とを 一 体 的 に 作 成 したものである (3) 監 査 報 告 の 作 成 日 は 監 査 報 告 の 内 容 としなければならない( 法 人 法 施 行 規 則 第 40 条 第 6 号 同 第 45 条 第 6 号 ) (4) 表 題 は 法 令 上 の 表 現 ( 監 査 報 告 )でも 慣 行 から 一 般 に 理 解 可 能 な 表 題 ( 例 えば 監 査 報 告 書 )でも 良 い (5) 宛 先 の 記 載 は 監 査 報 告 の 法 定 記 載 事 項 ではない 記 載 する 場 合 は 適 宜 の 取 扱 いで 差 し 支 えない (6) 会 計 監 査 人 は 会 計 監 査 報 告 の 内 容 の 通 知 に 際 して 会 計 監 査 人 自 身 のいわゆる 内 部 統 制 に 関 する 事 項 について( 特 定 の) 監 事 への 通 知 が 義 務 づけられ( 法 人 法 施 行 規 則 第 42 条 ) 会 計 監 査 人 設 置 一 般 社 団 法 人 の 監 査 報 告 の 内 容 として 会 計 監 査 人 の 職 務 の 遂 行 が 適 正 に 実 施 されることを 確 保 するための 体 制 に 関 する 事 項 が 規 定 されている( 法 人 法 施 行 規 則 第 40 条 第 4 号 ) 具 体 的 には 上 述 の 通 知 を 受 けた 会 計 監 査 人 の 職 務 の 遂 行 が 適 正 に 実 施 されることを 確 保 するための 体 制 の 概 要 や 当 該 体 制 に 問 題 がある 場 合 における 問 題 点 を 内 容 とすることが 考 えられる (7) 業 務 の 適 正 を 確 保 するために 必 要 な 体 制 の 整 備 等 についての 決 議 の 内 容 の 概 要 の 記 載 が 事 業 報 告 にあり 当 該 内 容 が 相 当 でないと 認 める 場 合 は その 旨 及 び 理 由 が 監 査 報 告 の 内 容 となる( 法 人 法 施 行 規 則 第 45 条 第 5 号 ) 内 容 が 相 当 と 認 める 場 合 は 監 査 報 告 の 内 容 とする 必 要 はないが 相 当 である 旨 の 記 載 をすることも 考 え られる (8) 会 計 監 査 報 告 の 内 容 となっていない 重 要 な 後 発 事 象 は 監 査 報 告 の 内 容 となる ( 法 人 法 施 行 規 則 第 40 条 第 3 号 ) 監 査 報 告 に 記 載 が 求 められる 重 要 な 後 発 事 象 は 計 算 関 係 書 類 に 関 する 事 象 に 限 られる (9) 移 行 法 人 は 事 業 年 度 ごとに 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 を 作 成 する 必 要 があ る( 整 備 法 第 127 条 第 1 項 ) この 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 についても 監 査 を 受 け 理 事 会 の 承 認 を 受 けた 後 社 員 に 提 供 する 必 要 がある( 整 備 法 第 127 条 第 2 項 法 人 法 第 124 条 第 1 項 第 3 項 第 125 条 ) 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 に 関 する 監 査 報 告 書 は 当 該 事 業 年 度 の 監 査 報 告 と 別 に 作 成 してもよいが( 内 閣 府 定 期 提 出 書 類 の 手 引 き 移 行 法 人 編 平 成 21 年 5 月 15 日 19 頁 ) 本 記 載 例 では 2(5)で 当 該 事 業 年 度 の 監 査 報 告 に 公 益 目 的 支 出 計 画 実 施 報 告 書 の 監 査 結 果 を 盛 り 込 んでいる 以 上 37