上場株式等の確定申告 平成 28 年 2 月 東海東京ウェルス コンサルティング
確定申告が必要な場合とは? 特定口座の 源泉徴収あり口座 選択で 原則 確定申告を不要とすることができます 1 月 ~12 月翌年 1 月末 特定口座 源泉徴収あり口座 源泉徴収なし口座 譲渡損益の計算源泉徴収 20% 配当所得の計算源泉徴収 20% 譲渡損益の計算 損益通算 特定口座年間取引報告書 をお客様へ送付 年間取引報告書 をお客様へ送付 申告しない 確定申告の際に選択 申告する申告する 自動的に納税完了 特定口座年間取引報告書 利用で簡易な確定申告 と配当等との損益通算の特例 の繰越控除の特例 一般口座 お客様自身で 取得日 取得価額の管理 譲渡損益を計算 確定申告お客様自身が全てお手続き 平成 25 年から平成 49 年までは復興特別所得税が併せて課せられます
申告をしなくてもよい場合でも 申告不要 も選択できますが 確定申告ならではのメリットも!! 他口座との損益通算 特定口座 ( 源泉あり ) 譲渡益 特定口座 ( 源泉あり ) 譲渡益 特定口座 一般口座 特定口座 ( 源泉あり ) 繰越との損益通算 配当等 特定口座 ( 源泉あり ) の繰越控除 申告不要ですが 確定申告で 譲渡益繰越損失配当等 と特定口座外の配当等との損益通算 特定口座 ( 源泉なし ) 特定口座 一般口座 配当等配当等 一般口座 の繰越し 特定口座 一般口座 の繰越控除 繰越損失
申告に必要な書類 申告書 B 第一表第二表 申告書第三表 ( 分離課税用 ) 株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書 特定口座年間取引報告書 税務署 税務署 税務署 証券会社等 1 一般口座のみ - 2 特定口座のみ - 3 一般口座 + 特定口座 4 特定口座 + 他の特定口座 + 特例 と配当等との損益通算の特例 確定申告書付表 ( 上場株式等に係るの損益通算及び繰越控除用 ) 税務署 支払通知書 ( 上場株式配当等の支払通知書 ) 配当等の支払取扱い金融機関 または 年間取引報告書 ( 配当等の交付状況 ) 証券会社等 特例 の繰越控除の特例 確定申告書付表 ( 上場株式等に係るの損益通算及び繰越控除用 ) 税務署 上記は上場株式等の譲渡所得等の申告の際に必要な書類を記載しています お客様のその他の所得等に応じて他の書類が必要になります 詳しくは納税地の税務署等にご確認ください
特定口座年間取引報告書 源泉徴収なし口座 : 収入金額 所得金額 を記載 簡易な申告手続きがおこなえます 源泉徴収あり口座 : 上記のほか 源泉徴収税額 配当金等の額を記載 確定申告不要を選択することが可能です 平成 X X 年分特定口座年間取引報告書 特定口座開設者 住所 ( 居住 ) 前回提出時の住所又は居所 フリカ ナ氏名生年月日 明 大 昭 平 勘定の種類 口座開設年月日 源泉徴収の選択 平成 XX 年 XX 月 XX 日 1 保管 2 信用 3 配当 1 有 2 無 ( 譲渡に係る年間取引損益及び源泉徴収税額等 ) 譲 渡 区 分 1 譲渡の対価の額 ( 収入金額 ) 一 般 上 場 分 特 定 信 用 分 合 計 源 泉 徴 収 税 額 ( 所 得 税 ) 2 取得費及び譲渡に要した費用の額等 3 差引金額 ( 譲渡所得等の金額 )(1-2) <1> 年間の譲渡損益の計算 株式等譲渡所得割額 ( 住民税 ) ( 配当等の額及び源泉徴収税額等 ) 種 4 株式 出資又は基金 5 投資信託又は特定受益証券発行信託 6 オープン型証券投資信託 7 国外株式 国外投資信託等 8 合計 ( 配当所得の金額 )(4+5+6+7) 9 の金額 10 差引金額 (8-9) 11 納付税額 12 還付税額 (8-11) 所在地金融商品取引業者等名称 類 配当等の額 源泉徴収税額 ( 所得税 ) 配当割額 ( 住民税 ) <2> 年間の配当所得の計算 <3> <1> と配当所得 <2> の通算 ( 摘要 ) 特別分配金の額 外国所得税の額
特定口座年間取引報告書 ( 配当等の交付状況 ) 配当等の交付状況 特定口座 源泉徴収あり口座 の方で 特定口座へ受入れた配当金等についての明細が記載されます 特定口座以外で受取られた配当金等については 支払通知書に記載されます 特定口座に受入れた配当金等を申告する場合は 確定申告書に 特定口座年間取引報告書 を添付します 口座番号氏名 NNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNN ( 配当等の交付状況 ) 種類銘柄交付年月日株数又は口数 ( 株 ( 口 )) 配当等の額 ( 特別分配金の額 ) 源泉徴収税額 ( 所得税 ) 配当割額 ( 住民税 ) 外国所得税の額 [ 支払確定日又は支払年月日 ] 摘 要 オープン型証券投資信託 ファンド 27 12 3 外貨建て資産割合 : 30 000000 20 000 3063 1000 ( 27 12 3 ) 非株式割合 : 約款規定なし 配当所得 源泉徴収税額 特別徴収税額 ( 収入金額 ) ( 所得税 ) ( 住民税 : 配当割額控除額 ) ( ) ( ) 特定口座 源泉徴収あり口座 へ受入れた配当等の明細 外国株式の配当金の場合 ( ) 株式 インターナショナル 27 12 3 20 000 15 000 2067 675 1500 ( 27 12 3 ) 配当所得 源泉徴収税額 特別徴収税額 外国税額 ( ) ( 収入金額 ) ( 所得税 ) ( 住民税 : 配当割額控除額 ) ( 外国税額控除 )
確定申告による影響 配偶者控除等の所得控除 の影響 国民健康保険料等 の影響 70 歳以上の方の医療費の自己負担割合 の影響 税金の還付を受けるため 申告をしたところ 主人の配偶者控除が使えなくなってしまった 申告をしたことで 国民健康保険料が上がってしまい 驚いた を繰り越すために申告をしたら 医療費の自己負担が それまでの 1 割負担から 3 割に上がってしまった
確定申告に備えて まずは お手元の書類の確認から始めましょう! STEP1 譲渡損益 配当等の受取り状況の確認 年間取引報告書等で 1 年間の譲渡損益 配当金等の受け取り状況をチェックしましょう 他口座との損益通算や特定口座外の配当等との通算 繰越控除の特例は申告が必要です STEP2 確定申告した場合の効果と影響を検討 配偶者控除や国民健康保険料など 確定申告による影響についてもご確認ください STEP3 ご不明な点は専門家へ ご不明な点がありましたら 具体的な計算や税務上の影響については税理士や税務署に 国民健康保険等については市区町村役場へ相談してみましょう
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