平成19年分　給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引

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1 頁第 1 給与所得の源泉徴収票 ( 給与支払報告書 ) 2 第 2 退職所得の源泉徴収票 特別徴収票 9 第 3 報酬 料金 契約金及び賞金の支払調書 11 第 4 不動産の使用料等の支払調書 13 第 5 不動産等の譲受けの対価の支払調書 15 第 6 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書 17 第 7 給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表 18 第 8 給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表の書き方 19 第 9 提出した法定調書に誤りがあった場合について 21 参考日本と情報交換の規定を有する国の一覧 22 給与所得の源泉徴収票 退職所得の源泉徴収票の電子交付についてその他の法定調書の一覧表 23 国税庁国税庁ホームページ では 税に関する様々な情報を提供しています ( 法定調書の様式や質疑応答事例等も掲載しています ) この手引に示す法定調書の提出期限は です 平成 20 年 1 月 31 日 ( 木 ) インターネットを利用して法定調書の提出ができる国税電子申告 納税システム (e-tax) が大変便利ですよ 平成 19 年分給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引法定調書には多くの種類がありますが この手引は そのうち 多くの方が提出をしなければならない 6 種類の法定調書について その作成方法や提出の仕方をまとめたものです 給与所得の源泉徴収票退職所得の源泉徴収票報酬 料金 契約金及び賞金の支払調書不動産の使用料等の支払調書不動産等の譲受けの対価の支払調書不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書法定調書合計表法定調書合計表の書き方提出した法定調書に誤りがあった場合

2 e-tax で法定調書をらくらく提出 国税電子申告 納税システム (e-tax) を利用すると 提出が簡単! 自宅やオフィスからインターネットを通じて法定調書等を税務署に提出することができます 税務署 作成が簡単! 画面に表示される法定調書等の様式に必要事項を入力するだけで 法定調書や法定調書合計表が簡単に作成できる上に 支払者の氏名や住所等があらかじめ画面に表示されますので 入力の手間も省けます ( 参考 ) 入力画面 法定調書 法定調書合計表 書面に代えて インターネットでらくらく提出! 東京都千代田区大手町 1 丁目 3-3 コクゼイサンギョウ国税産業株式会社 印刷業 大阪市北区南扇町 万 麹町 コクゼイイチロウ国税一郎 経理課給与係国税太郎 ,437,800 1,373,500 96,500 0 東京都千代田区大手町 1 丁目 3-3 国税産業株式会社 ,700,000 10,000, , ,000 e-tax は あらかじめ開始届出書を提出し 登録しておけばインターネットで法定調書の提出のほか 国税に関する申告や納税 申請 届出などの手続ができる便利なシステムです ( 開始届出書は 書面のほか e-tax ホームページからオンラインで提出できます ) e-tax をご利用いただくためには 次のものが必要となります パソコンとインターネットが利用できる環境 電子署名用の電子証明書 ( 電子証明書が IC カードで発行される場合は IC カードリーダライタ ) 操作方法などのご不明な点は e-tax ホームページをご覧ください 利用開始の手続 e-tax ソフトの操作方法 よくある質問 (Q&A) など e-tax に関する情報についてお知らせしています なお ホームページをご覧いただいても不明な点がある場合には 電子メールや電話によるお問い合わせができます ( 参考 ) その他の提出方法法定調書は 書面及びe-Taxによる提出のほか 光ディスク等 (CD DVD FD MO 等 ) により提出することもできます 詳しくは 最寄りの税務署 ( 資料情報担当 ) にお尋ねください 提出期限等について e-tax ホームページ この手引で示す法定調書は 平成 20 年 1 月 31 日 ( 木 ) までに所轄税務署長 ( 給与支払報告書 特別徴収票については 関係市区町村長 ) に提出しなければなりません ( 法定調書の提出は 原則として1 枚です ) 法定調書の提出範囲の金額基準の判定及び記載方法について 1 提出範囲の金額基準の判定に当たっては 原則として消費税及び地方消費税 ( 以下 消費税等 といいます ) の額を含めてください ( 消費税等の額が明確に区分されている場合には その額を含めないで判定しても差し支えありません ) 2 支払金額の記載に当たっては 原則として消費税等の額を含めて記載してください ( 消費税等の額が明確に区分されている場合には その額を含めないで記載しても構いませんが その場合には ( 摘要 ) 欄にその消費税等の額を記載してください - 1 -

3 源給泉徴収票平成 19 年分から給与所得の源泉徴収票の様式が変わります 変更箇所は 次のとおりですので 記載誤り等がないようにご注意ください 地震保険料控除創設に伴い 1( 旧 ) 損害保険料の控除額 欄 ( 新 ) 地震保険料の控除額 欄 2( 旧 ) 長期損害保険料の金額 欄 ( 新 ) 旧長期損害保険料の金額 欄に改訂されました 1 定率減税の廃止に伴い 年調定率控除額円 が削除されました 2 年末調整において所得税から控除しきれない住宅借入金等特別控除がある場合 住宅借入金等特別控除可能額 を摘要欄に記載することとされました 1 提出する必要がある者平成 19 年中に俸給 給料 賃金 歳費 賞与 その他これらの性質を有する給与 ( 以下 給与等 といいます ) を支払った者です 給与所得の源泉徴収票の提出範囲 (1) 法人 ( 人格のない社団等を含みます ) の役員 ( 取締役 執行役 会計参与 監査役 理事 監事 清算人 相談役 顧問等である平成 19 年中の給与等の支払金額が者 ) 及び現に役員をしていなくても平成 19 年中に役員であった者 150 万円を超えるもの (2) 弁護士 司法書士 土地家屋調査士 公認会計士 税理士 弁平成 19 年中の給与等の支払金額が理士 海事代理士 建築士等 ( 所得税法第 204 条第 1 項第 2 号に規定 250 万円を超えるものする者 ) (3) 上記 (1) 及び (2) 以外の者平成 19 年中の給与等の支払金額が (4) 給与所得者の扶養イ平成 19 年中に退職した者 災害によ平成 19 年中の給与等の支払金額が控除等申告書 を提出り被害を受けたため 平成 19 年中の給 250 万円を超えるものした者与所得に対する源泉所得税額の徴収ただし 法人の役員の場合にはの猶予又は還付を受けた者 50 万円を超えるものロ主たる給与等の金額が2,000 万円を全部超えるため 年末調整をしなかった者 (5) 給与所得者の扶養控除等申告書 を提出しなかった者平成 19 年中の給与等の支払金額が ( 月額表又は日額表の乙欄若しくは丙欄適用者等 ) 50 万円を超えるもの 3 その他の注意事項を参照してください 第 1 給与所得の源泉徴収票 ( 給与支払報告書 ) 与所得の受給者の区分提出範囲年末調整をしたもの500 万円を超えるもの年末調整をしなかったもの( 注 ) 受給者に交付する 給与所得の源泉徴収票 及び市区町村に提出する 給与支払報告書 については

4 源給与所得の- - 泉徴収票2 各欄の記載要領 ( 注 ) 1~16 欄の記載すべき事項を次表において説明しています 記入欄名記載すべき事項 1 支払を受ける者 2 種別 3 支払金額 4 給与所得控除後の金額 年末調整をした受給者のみ記載してください 5 所得控除の額の合計額 年末調整をした受給者のみ記載してください 住所又は居所 欄受給者の平成 20 年 1 月 1 日 ( 中途退職者は 退職時 ) 現在の住所又は居所を確認して記載してください なお 同居又はアパートなどに住んでいる者については 方 荘 号 等と付記してください ( 注 ) 租税条約に基づいて課税の免税を受けている者については その者から提出された条約に関する届出書を基にして 外国における住所を記載してください 氏名 欄必ずフリガナをふり 受給者が法人の役員である場合には その役職名 ( 例えば 社長 専務 常務 取締役工場長等 ) を 役員でない場合にはその職務の名称 ( 経理課長 営業係等 ) を併記してください ( 注 ) 電子計算機等で事務処理をしている事務所 事業所等において受給者番号を必要とする場合には 受給者番号 欄を使用してください 俸給 給料 歳費 賞与 財形給付金 財形基金給付金などのように給与等の種別を記載してください 平成 19 年中に支払の確定した給与等 ( 中途就職者について その就職前に他の支払者が支払った給与等を通算して年末調整を行った場合には その給与等の金額を含みます ) の総額を記載してください この場合 源泉徴収票の作成日現在で未払のものがあるときは その未払額を内書してください ただし 賃金の支払の確保等に関する法律第 7 条の規定に基づき未払給与等の弁済を受けた退職勤労者については その弁済を受けた金額を含めないで記載してください 平成 19 年分の年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表 によって求めた 給与所得控除後の給与等の金額 を記載してください 給与所得控除後の給与等の金額から控除した 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除 生命保険料控除 地震保険料控除 障害者控除 寡婦 ( 寡夫 ) 控除 勤労学生控除 配偶者控除 配偶者特別控除 扶養控除 基礎控除の額の合計額を記載してください ( 注 ) 配偶者控除 と 配偶者特別控除 は 重複して適用を受けることができません - 3 -

5 源給記入欄名記載すべき事項泉徴6 源泉徴収税額 年末調整をした給与等 収年末調整をした後の源泉徴収税額票 年末調整をしない給与等 平成 19 年中に源泉徴収すべき税額の合計額ただし 災害により被害を受けたため給与所得に対する源泉所得税の徴収の猶予を受けた税額は含めません ( 注 ) 源泉徴収票の作成日現在で未払の給与等があるため源泉徴収すべき税額を徴収していないときは その未徴収税額を内書してください 7 控除対象配偶者の有無等 有 無 欄主たる給与等の支払者が 自己が支払う給与等から配偶者控除をしたかどうかを 印で表示してください 従有 従無 欄従たる給与等の支払者が 自己が支払う給与等から配偶者控除をしたかどうかを 印で表示してください 老人 欄控除対象配偶者が老人控除対象配偶者である場合に 印で表示してください 8 配偶者特別控除の額 給与所得者の配偶者特別控除申告書 に基づいて控除した配偶者特別控除額を記載してください 年末調整をした受給者のみ ( 注 ) 所得者本人の合計所得金額が1,000 万円を超える場合や 配偶者の合計所得金額が38 万記載してください 円以下の場合又は76 万円以上の場合には配偶者特別控除は受けられません 9 扶養親族の数 ( 配偶者を除 特定 欄く ) 特定扶養親族がいる場合には 次により記載してください 左の欄には 主たる給与等の支払者が 自己が支払う給与等から控除した特定扶養親族の数を 右の欄には 従たる給与等の支払者が 自己が支払う給与等から控除した特定扶養親族の数を記載してください 老人 欄老人扶養親族がいる場合には 次により記載してください 左の欄の点線の右側には 主たる給与等の支払者が 自己が支払う給与等から控除した老人扶養親族の数を 点線の左側には そのうち受給者又は受給者の配偶者の直系尊属で同居している者の数を記載し 右の欄には 従たる給与等の支払者が 自己が支払う給与等から控除した老人扶養親族の数を記載してください その他 欄特定扶養親族又は老人扶養親族以外の扶養親族がいる場合には 次により記載してください 左の欄には 主たる給与等の支払者が 自己が支払う給与等から控除した特定扶養親族又は老人扶養親族以外の扶養親族の数を 右の欄には 従たる給与等の支払者が 自己が支払う給与等から控除した特定扶養親族又は老人扶養親族以外の扶養親族の数を記載してください 10 障害者の数 ( 本人を除く ) 特別 欄点線の右側には 特別障害者の数を 点線の左側にはそのうち同居する特別障害者の数を記載してください その他 欄特別障害者以外の障害者の数を記載してください 11 社会保険料等の金額給与等を支払う際にその給与等から控除した社会保険料の金額 給与所得者の保険料控除申告書 に基づいて控除した社会保険料の金額及び小規模企業共済等掛金の額の合計額を記載してください ( 注 )1 中途就職者について その就職前に他の支払者が支払った給与等を通算して年末調整を行った場合には その給与等の金額から控除した社会保険料等の金額を含みます 2 小規模企業共済等掛金 ( ) の額については これを内書してください 小規模企業共済等掛金には 確定拠出年金法に基づく個人型年金の加入者掛金及び地方公共団体が行ういわゆる心身障害者扶養共済制度に基づく掛金を含みます 与所得の

6 源給与所得の- - 泉徴収票記入欄名 記 載 す べ き 事 項 12 生命保険料の控除額地震保険料の控除額 給与所得者の保険料控除申告書 に基づいて控除した金額をそれぞれ記載してください 年末調整をした受給者のみ記載してください 13 住宅借入金等特別控除の額 年末調整をした受給者のみ 記載してください 14 配偶者の合計所得個人年金保険料の金額旧長期損害保険料の金額 15 ( 摘要 ) 年末調整をした受給者のみ記載してください 年末調整の際に 給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書 に基づいて控除した住宅借入金等特別控除の額を記載 ( 注 ) してください ( 注 ) 給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書 により計算した住宅借入金等特別控除額が 算出税額を超える場合には 算出税額を限度に記載します ( ) ここでいう算出税額とは 課税給与所得金額に応じて算出した税額で 給与所得 退職所得に対する所得税源泉徴収簿 の 19 算出年税額 欄に記載する金額をいいます 配偶者の合計所得 欄配偶者特別控除の適用を受けた受給者について 配偶者の平成 19 年中の合計所得金額を記載してください 個人年金保険料の金額 欄生命保険料の控除額のうちに個人年金保険料に係る控除額が含まれる場合には 平成 19 年中に支払った個人年金保険料の金額を記載してください 旧長期損害保険料の金額 欄地震保険料の控除額のうちに平成 18 年 12 月 31 日までに締結した 長期損害保険契約等 に係る控除額が含まれている場合には 平成 19 年中に支払った長期損害保険料の金額を記載してください ( 注 ) 長期損害保険契約等 とは 次のすべてに該当する損害保険契約等をいいます( 保険期間又は共済期間の始期が平成 19 年 1 月 1 日以後であるものを除きます ) 1 保険期間又は共済期間の満了後に満期返戻金を支払う旨の特約のある契約その他一定の契約であること 2 保険期間又は共済期間が10 年以上であること 3 平成 19 年 1 月 1 日以後にその損害保険契約等の変更をしていないものであること ❶ 年末調整の際 住宅借入金等特別控除の適用を受けた者については その適用を受けた家屋を居住の用に供した年月日を記載してください なお 住宅借入金等特別控除額が算出税額を超えるため 年末調整で控除しきれない控除額がある場合には 住宅借入金等特別控除可能額 円 と記載してください ( ) 住宅借入金等特別控除可能額の記載がある受給者については 住民税から控除を受けられる場合があります (6ページ 住宅借入金等特別控除の住民税からの控除について をご覧ください ) 住宅借入金等特別控除可能額には 給与所得 退職所得に対する所得税源泉徴収簿 の 20 住宅借入金等特別控除額 欄の金額を転記してください ❷ 社会保険料控除を受けた国民年金保険料等 ( ) の金額について 国民年金保険料等の金額 円 と記載してください 国民年金保険料等とは 国民年金法の規定により被保険者として負担する国民年金の保険料及び国民年金基金の加入員として負担する掛金をいいます ❸ 年の中途で就職した者について その就職前に他の支払者が支払った給与等を通算して年末調整を行った場合には ( イ ) 他の支払者が支払った給与等の金額 徴収した税額 給与等から控除した社会保険料の金額 ( ロ ) 他の支払者の住所 ( 居所 ) 又は所在地 氏名又は名称 ( ハ ) 他の支払者のもとを退職した年月日を記載してください ❹ 賃金の支払の確保等に関する法律第 7 条の規定に基づき未払給与等の弁済を受けた退職勤労者については 同条の規定により弁済を受けた旨及びその弁済を受けた金額を記載してください ❺ 控除対象配偶者及び扶養親族の名前を記載してください ❻ 災害者 欄に 印を付した者については 徴収猶予税額を記載してください ❼ 租税条約に基づいて課税の免除を受ける者については 条約 条該当 と赤書きしてください ❽ 未成年者 から 外国人 までの各欄は 受給者が該当する事項の各欄にそれぞれ 印を付して表示してください ( 注 )1 ここでいう未成年者とは 昭和 63 年 1 月 3 日以後に生まれた人をいいます 2 寡婦 欄の 特別 とは 寡婦控除の特例を受ける寡婦をいいます - 5 -

7 源給記入欄名記載すべき事項泉徴15 ( 摘要 ) 続き ❾ 年の中途で就職や退職 ( 死亡退職を含みます ) した者については 中途就 退職 の該当欄に 印を付し その年月日を記載してください 収❿ 受給者生年月日 欄には 受給者の生年月日を記入してください 票16 支払者給与等を支払った者の住所 ( 居所 ) 又は所在地 氏名又は名称及び電話番号を記載してください 3 その他の注意事項 ⑴ 上記 1 提出する必要がある者 給与所得の源泉徴収票の提出範囲 ⑵に掲げる提出範囲は 弁護士等に給与等として支払っている場合の提出範囲であり これらの者に報酬等として支払う場合には 報酬 料金 契約金及び賞金の支払調書 の提出対象となります ⑵ 税務署へ提出する 給与所得の源泉徴収票 のうち 日本と情報交換の規定を有する租税条約を締結している各国 (22ページ 日本と情報交換の規定を有する国の一覧 参照) に住所 ( 居所 ) がある者の 給与所得の源泉徴収票 については同じものを2 枚提出してください ⑶ 給与支払報告書 は 給与所得の源泉徴収票 と異なり 平成 20 年 1 月 1 日現在において給与等の支給を受けているすべての受給者のものを関係市区町村 ( 原則として受給者の平成 20 年 1 月 1 日現在の住所地の市区町村 ) に提出してください なお 平成 19 年中に退職した者については 平成 20 年 1 月 31 日までに 退職時の住所地の市区町村に給与支払報告書を提出してください ( その者に対する給与等の支払金額が30 万円以下の場合は 提出を省略することができます ) ⑷ 給与所得の源泉徴収票 と 給与支払報告書 の作成枚数税務署へ提出を要する受給者分については 給与所得の源泉徴収票 を税務署提出用と受給者交付用として各 1 枚 給与支払報告書 を市区町村提出用として2 枚の計 4 枚 税務署へ提出を要しない受給者分については 給与所得の源泉徴収票 を受給者交付用として1 枚 給与支払報告書 を市区町村提出用として2 枚の計 3 枚を作成してください 税務署へ提出を要する受給者分税務署へ提出を要しない受給者分 1 給与所得の源泉徴収票 ( 税務署提出用 ) 1 枚 1 給与所得の源泉徴収票 ( 税務署提出用 ) 2 給与所得の源泉徴収票 ( 受給者交付用 ) 1 枚 2 給与所得の源泉徴収票 ( 受給者交付用 ) 1 枚 3 給与支払報告書 ( 市区町村提出用 ) 2 枚 3 給与支払報告書 ( 市区町村提出用 ) 2 枚計 4 枚計 3 枚 ⑸ 給与所得の源泉徴収票 は 上記 1 提出する必要がある者 給与所得の源泉徴収票の提出範囲 に掲げる提出範囲にかかわらず すべての受給者について作成の上 平成 20 年 1 月 31 日まで ( 年の中途で退職した者の場合は 退職の日以後 1か月以内 ) に受給者に交付しなければなりません なお すべての受給者 には 国内に住所又は1 年以上居所を有する外国人従業員も含まれますので その外国人従業員に必ず 給与所得の源泉徴収票 を交付するよう留意してください ( 注 ) 給与所得の源泉徴収票は 書面による交付のほか 電磁的方法による提供 ( 電子交付 ) をすることができます 詳しくは 22ページ 給与所得の源泉徴収票 退職所得の源泉徴収票の電子交付について をご覧ください 税源移譲について 平成 19 年から 地方分権を進めるため 所得税 ( 国税 ) から住民税 ( 地方税 ) への税源移譲が行われています 住宅借入金等特別控除の住民税からの控除について 所得税と住民税とを合わせた税負担が 税源移譲の前後で変わることがないように 平成 19 年分以降の所得税の額が減少することに伴い 所得税の額から控除できる住宅借入金等特別控除額が減少する方 ( 平成 18 年 12 月 31 日までに入居した方に限ります ) については お住まいの市区町村長への申告 ( 平成 20 年 3 月 17 日期限 ) により 当該減少額を翌年度分の住民税から控除することができます 給与所得の源泉徴収票 の摘要欄に住宅借入金等特別控除可能額の記載がある場合は 住民税の控除を受けられることがありますので 詳しくは最寄りの市区町村窓口までお尋ねください 与所得の

8 泉与所得の- - 徴収票給源2 記載例 1 年末調整を行った一般の受給者の場合 平成 19 年分給与所得 退職所得に対する所得税源泉徴収簿 1 コクセ イイチロウ 国税一郎 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ( 注 ) 1 この記載例は 年末調整を行った受給者で 産業株式会社以外からは年末調整の対象となる給与等の支払を受けておらず 年末調整において 社会保険料控除の適用を受けた国民年金保険料の金額がある者の例です 2 この 給与所得の源泉徴収票 の記載に当たっては 平成 19 年分給与所得 退職所得に対する所得税源泉徴収簿 の 年末調整 欄を基にして必要な事項を転記します 4,920,000 1,845,000 6,765,000 4,888, , ,200 89,040 97, , ,000 ⑸ ⑹ ⑺ ⑸ 社会保険料等控除額 ( ) 819,671 円 +166,200 円 +0 円 =985,871 円 100,000 50,000 1,140,000 22,000 ⑻ ⑼ ⑽ 2,275, ,200 ⑾ 2,612, , , ,323 7,420 ⑿ ⒀ 178, ,903 上に示した源泉徴収簿の ( ) 付き数字の欄の金額等を源泉徴収票の同番号の欄に転記してください 平成 19 年分給与所得の源泉徴収票 ( 給与支払報告書 ) ⑷ ⑶ 東京都千代田区霞ヶ関 総務係長国 コクゼイ 税 イチロウ 一郎 ⑾ ⑵ 給料 賞与 ⒀ ⑸ ⑴ ⑻ ⑿ ⑽ 妻 美智子 子 彩未 225, ,200 居住開始 H 東京都千代田区大手町 ⑿ ⑼ ⑹ ⑺ ⑿ 欄 :19 欄 <20 欄住宅借入金等特別控除額が算出年税額よりも多い場合は 算出年税額を限度に記載します なお この場合には住宅借入金等特別控除額 ( 源泉徴収簿 20 欄 ) を摘要欄の 住宅借入金等特別控除可能額 に転記する必要があります 産業株式会社 03-XXXX-XXXX - 7 -

9 2 源給泉徴収票 記載例 2 就職前に他の支払者から受けた給与等を通算して年末調整を行った受給者の場合 平成 19 年分給与所得 退職所得に対する所得税源泉徴収簿 コクセ イ タタ シ ( 注 ) 国税正 1 この記載例は 平成 19 年 7 月 1 日に就職した者 で その就職前に勤めていた株式会社神戸商店から の給与等を通算して年末調整を行ったものの例で す 株式会社神戸商店が退職時に発行した源泉徴収 票を基に次の金額を含めて年末調整をしています 1 支払金額 3,040,000 円 ⑴ 2 源泉徴収税額 118,831 円 3 社会保険料控除額 367,720 円 ⑵ 2 この 給与所得の源泉徴収票 の記載に当たって は 平成 19 年分給与所得 退職所得に対する所得 4,560, ,680 税源泉徴収簿 の 年末調整 欄を基にして必要な 1,710, ,593 事項を転記します 6,270, ,273 4,474,400 ⑶ 759,697 ⑷ 182,000 (3) 社会保険料等控除額 ( ) 759,697 円 +0 円 +0 円 =759,697 円 100,000 ⑸ 380,000 ⑹ 1,239,697 3,234, , ,900 ⑺ 38,373 10,890 27,483 27,483 上に示した源泉徴収簿の ( ) 付き数字の欄の金額等を源泉徴収票の同番号の欄に転記してください 平成 19 年分給与所得の源泉徴収票 ( 給与支払報告書 ) コクゼイ タダシ 東京都中野区中野 4- - ⑵ 営業課長国 税 正 ⑹ ⑴ 給料 賞与 ⑺ ⑶ ⑸ ⑷ 0 神戸市中央区山手通 2 丁目 摘要欄に次の事項を記載してください 株式会社神戸商店平成 19 年 6 月 30 日退職 他の支払者の所在地 名称等支払金額 3,040,000 円徴収税額 118,831 円社会保険料 367,720 円 他の支払者のもとを退職した年月日 他の支払者が支払った給与等の金額 徴 収した税額 給与等から控除した社会保 険料の金額 東京都千代田区大手町 産業株式会社 03-XXXX-XXXX 与所得の

10 退源職所泉徴収得票の第 2 退職所得の源泉徴収票 特別徴収票 1 提出する必要がある者平成 19 年中に退職手当 一時恩給 その他これらの性質を有する給与 ( 社会保険制度に基づく退職一時金やいわゆる企業年金制度に基づく一時金で退職所得とみなされるものも含みます 以下 退職手当等 といいます ) を支払った者です ただし 死亡退職により退職手当等を支払った場合は 相続税法の規定による 退職手当金等受給者別支払調書 を提出することになりますので この 退職所得の源泉徴収票 特別徴収票 は提出する必要はあ りません 退職所得の源泉徴収票 特別徴収票の提出範囲 平成 19 年中に支払が確定した退職手当等の受給者が 法人 ( 人格のない社団等を含みます ) の役員 ( 取締役 執行役 会計参与 監査役 理事 監事 清算人 相談役 顧問等 ) であった者 2 各欄の記載要領 記入欄名記載すべき事項 1 支払を受ける者 2 区分 3 支払金額 4 源泉徴収税額 5 特別徴収税額 6 退職所得控除額 7 勤続年数 8 ( 摘要 ) 住所又は居所 欄源泉徴収票を作成する日の現況による住所又は居所を記載してください 氏名 欄役職名は 退職直前の役職名を記載してください 上段 平成 19 年中に他から退職手当等の支払を受けていない旨の記載がある 退職所得の受給に関する申告書 を提出した受給者について記載してください 中段 平成 19 年中に他からも退職手当等の支払を受けている旨の記載がある 退職所得の受給に関する申告書 を提出した受給者について記載してください 下段 退職所得の受給に関する申告書 の提出がないため100 分の20の税率を適用して所得税を源泉徴収した受給者について記載してください 平成 19 年中に支払の確定した退職手当等の金額を記載してください この場合 源泉徴収票の作成日現在で未払のものがあるときは その未払額を内書してください 平成 19 年中に源泉徴収すべき所得税の税額 ( 上の 3 に対応する税額 ) を記載してください 平成 19 年中に特別徴収すべき地方税の税額 ( 上の 3 に対応する税額 ) を記載してください 退職所得に対する源泉徴収税額の計算に当たり控除した金額を記載してください 退職所得に対する源泉徴収税額の計算の基礎となった勤続年数を記載してください ( 注 ) 勤続年数に 1 年未満の端数が生じたときは これを 1 年として計算してください ❶ 次の ( イ ) 又は ( ロ ) に該当するときは これらの期間を今回の退職手当等の計算の基礎に含めた旨 含めた期間 退職所得控除額の計算上控除した金額の計算の基礎を記載してください - 9 -

11 退源職泉所徴収得票の記入欄名記載すべき事項 8 ( 摘要 ) つづき ( イ ) 平成 18 年以前に 他の支払者のもとに勤務したことがあり かつ その者から前に退職手当等の支払を受けている場合において 当該前の退職手当等の支払者のもとに勤務した期間を今回の退職手当等の計算の基礎とした期間に含めたとき ( ロ ) 平成 18 年以前に その者に退職手当等を支給している場合において 当該前の退職手当等の計算の基礎とした期間を今回の退職手当等の計算の基礎とした期間に含めたとき ❷ 平成 19 年中に支払を受けた退職手当等に係る勤続期間等の一部が 平成 15 年から平成 18 年までの間に支払を受けた退職手当等に係る勤続期間等と重複している場合 ( 前記 ❶に該当するときを除く ) には 勤続期間等が重複している旨 重複している部分の期間 その期間内に支払を受けた退職手当等の収入金額 退職所得控除額の計算上控除した金額の計算の基礎を記載してください ❸ 障害者となったため退職したことにより100 万円を加算した額の控除を受けた者については 障の表示をしてください 9 支払者退職手当等を支払った者の住所 ( 居所 ) 又は所在地 氏名又は名称及び電話番号を記載してください 3 その他の注意事項 ⑴ 税務署へ提出する 退職所得の源泉徴収票 のうち 日本と情報交換の規定を有する租税条約を締結している各国 (22 ページ 日本と情報交換の規定を有する国の一覧 参照 ) に住所 ( 居所 ) がある者の 退職所得の源泉徴収票 については 同じものを 2 枚提出してください ⑵ 特別徴収票 の提出先は 受給者の平成 19 年 1 月 1 日現在の住所地の市区町村です ⑶ 退職所得の源泉徴収票 の税務署への提出期限は退職後 1 か月以内ですが 平成 19 年中に退職した受給者分を取りまとめて平成 20 年 1 月 31 日までに提出しても差し支えありません なお 退職所得の特別徴収票 の市区町村への提出期限は 退職後 1 か月以内です ⑷ 退職所得の源泉徴収票 特別徴収票 は同じ様式ですので 税務署や市区町村に提出しなければならない受給者分については 同じものを 3 枚作成してください また 税務署や市区町村に提出する必要のない受給者分については 1 枚だけ作成し受給者に交付してください ⑸ 退職所得の源泉徴収票 は 提出範囲にかかわらず 退職後 1 か月以内にすべての受給者に交付しなければなりません ( 注 ) 退職所得の源泉徴収票 は 書面による交付のほか 電磁的方法による提供( 電子交付 ) をすることができます 詳しくは 22ページ 給与所得の源泉徴収票 退職所得の源泉徴収票の電子交付について をご覧ください 4 記載例 支払を 受ける者 平成 19 年分退職所得の源泉徴収票 特別徴収票 住所又は居所愛知県名古屋市中区三の丸 平成 19 年 1 月 1 日の住所同上 コクフリガナ氏名 ( 役職名 ) 専務国 区 分 支払金額 源泉徴収税額 特別徴収税額市町村民税道府県民税 所得税法第 201 条第 1 項第 1 号並びに地 千 円 千 円 千 円 千 円 方税法第 50 条の6 第 1 項第 1 号及び第 328 条の6 第 1 項第 1 号適用分 所得税法第 201 条第 1 項第 2 号並びに地方税法第 50 条の6 第 1 項第 2 号及び第 328 条の6 第 1 項第 2 号適用分所得税法第 201 条第 3 項並びに地方税法第 50 条の6 第 2 項及び第 328 条の6 第 2 項適用分 退職所得控除額 勤続年数 就職年月日 退職年月日 万円 年 昭和 63 年 4 月 1 日 平成 19 年 12 月 19 日 ( 摘要 ) 支払者 住所 ( 居所 ) 又は所在地名古屋市東区主税町 3-18 氏名又は名称 商事株式会社 ( 電話 ) 052-XXX-XXXX ゼイ税 ニジ ロウ郎 ( 注 ) 1 この記載例は 他から退職手当等の支払を受けていない旨の記載がある 退職所得の受給に関する申告書 を提出している者の例です 2 この 退職所得の源泉徴収票 特別徴収票 の記載に当たっては 平成 19 年分給与所得 退職所得に対する所得税源泉徴収簿 の裏面の 退職所得の税額計算 欄などを基にして必要な事項を転記します

12 及び賞金の支払調書報酬 料金 契約金第 3 報酬 料金 契約金及び賞金の支払調書 1 提出する必要がある者平成 19 年中に所得税法第 204 条第 1 項各号並びに所得税法第 174 条第 10 号及び租税特別措置法第 41 条の 20 に規定されている報酬 料金 契約金及び賞金 ( 以下 報酬 料金等 といいます ) を支払った者です 報酬 料金 契約金及び賞金の支払調書提出範囲 区分提出範囲 ⑴ 外交員 集金人 電力量計の検針人及びプロボクサーの報酬 料金 ⑵ バー キャバレー等のホステス バンケットホステス コンパニオン等の報酬 料金 ⑶ 社会保険診療報酬支払基金が支払う診療報酬 ⑷ 広告宣伝のための賞金 ⑸ 馬主が受ける競馬の賞金 ⑹ プロ野球の選手などが受ける報酬及び契約金 ⑺ ⑴) から⑹ 以外の報酬 料金等 同一人に対する平成 19 年中の支払金額の合計が50 万円を超えるもの同一人に対する平成 19 年中の支払金額の合計が50 万円を超えるものただし 国立病院 公立病院 その他の公共法人等に支払うものは提出する必要はありません 同一人に対する平成 19 年中の支払金額の合計が50 万円を超えるもの平成 19 年中の1 回の支払賞金額が75 万円を超えるものの支払を受けた者に係るその年中のすべての支払金額同一人に対する平成 19 年中の支払金額の合計が5 万円を超えるもの ( 注 ) 平成 19 年 7 月 1 日以後に支払われる 通訳 に係る報酬 料金を含みます 2 各欄の記載要領 記入欄名記載すべき事項 1 支払を受ける者 住所 ( 居所 ) 又は居所 欄には 支払調書を作成する日の現況による受給者の住所 ( 居所 ) 又は所在地を記載してください 2 区分 3 細目 4 支払金額 報酬 料金等の名称を 例えば 原稿料 印税 さし絵料 翻訳料 通訳料 脚本料 作曲料 講演料 教授料 著作権や工業所有権の使用料 放送謝金 映画 演劇の出演料 弁護士報酬 税理士報酬 社会保険労務士報酬 外交員報酬 ホステス等の報酬 契約金 広告宣伝のための賞金 競馬の賞金 診療報酬のように記載してください なお 印税については 書きおろし初版印税 と その他の印税 との区分を記載してください 次の区分により記載してください ❶ 印税 書籍名 ❷ 原稿料 さし絵料 支払回数 ❸ 放送謝金 映画 演劇の俳優等の出演料 出演した映画 演劇の題名等 ❹ 弁護士等の報酬 料金 関与した事件名等 ➎ 広告宣伝のための賞金 賞金の名称等 ❻ 教授 指導料 講義名等 平成 19 年中に支払の確定したものを記載してください この場合 控除額以下であるなどのため源泉徴収されなかった報酬 料金等や未払の報酬 料金等についても記載漏れのないように注意してください なお 支払調書の作成日現在で未払のものがあるときは その未払額を内書してください

13 及び賞金の支払調書報酬 料金 契約金記入欄名記載すべき事項 5 源泉徴収税額平成 19 年中に源泉徴収すべき税額を記載してください この場合 支払調書の作成日現在で未払のものがあるため源泉徴収すべき税額を徴収していないときは その未徴収税額を内書してください なお 災害により被害を受けたため 報酬 料金等に対する源泉所得税の徴収の猶予を受けた税額があるときは その税額を含めないで記載してください 6 ( 摘要 ) 7 支払者 ❶ 診療報酬のうち 家族診療分については家族の表示とその金額の記載をしてください ❷ 災害により被害を受けたため 報酬 料金等に対する源泉所得税の徴収の猶予を受けた税額がある場合には 災の表示と猶予税額の記載をしてください ❸ 広告宣伝のための賞金が金銭以外のものである場合には その旨とその種類等の明細を記載してください ❹ 支払を受ける者が 源泉徴収の免除証明書 を提出した者である場合 その他法律上源泉徴収を要しない者である場合には その旨を記載してください 報酬 料金等を支払った者の住所 ( 居所 ) 又は所在地 氏名又は名称及び電話番号を記載してください 3 その他の注意事項 ⑴ 1 法人 ( 人格のない社団等を含みます ) に支払われる報酬 料金等で源泉徴収の対象とならないもの 2 支払金額が源泉徴収の限度額以下であるため源泉徴収をしていない報酬 料金等についても 提出範囲に該当するものはこの支払調書を提出することとなっていますのでご注意ください ⑵ 支払調書の作成日現在で未払のものがある場合には 源泉徴収税額を見積りによって記載します なお その後現実に徴収した所得税の額が当該見積税額と異なることとなったときは 当初提出した支払調書と同一内容のものを作成し 右上部の欄外に赤書きで 無効 と表示したうえ 正当税額を記載した支払調書の右上部の欄外に赤書きで訂正分と表示したものと併せて提出してください (21ページ 第 9 提出した法定調書に誤りがあった場合について 参照 ) ⑶ 消費税等の取扱いについては 1ページ法定調書の提出範囲の金額基準の判定及び記載方法についてを参照してください ⑷ 税務署へ提出するこの支払調書は 通常の受給者のものについては1 枚ですが 日本と情報交換の規定を有する租税条約を締結している各国 (22ページ 日本と情報交換の規定を有する国の一覧 参照) に住所 ( 居所 ) がある者の支払調書については 同じものを2 枚提出してください 4 記載例 平成 19 年分報酬 料金 契約金及び賞金の支払調書住所 ( 居所 ) 支払を又は所在地埼玉県さいたま市中央区新都心 1-1 受ける者氏名又は名称国税三郎 区分細目支払金額源泉徴収税額内千円内千円 外交員報酬 ( 注 ) この記載例は 外交員報酬を次のように支払っている場合の例です 1 1 月から 12 月までの報酬の支払総額 2,654,000 円 ( 給与等の支払金額なし ) 2 1 のうち 支払調書作成日現在において未払のものの合計金額 250,000 円 ( 摘要 ) 支払者 住所 ( 居所 ) 又は所在地 川口市西川口 氏名又は名称株式会社 販売 ( 電話 )048-XXX-XXXX

14 の不動産の使用料等支払調書第 4 不動産の使用料等の支払調書 1 提出する必要がある者 平成 19 年中に不動産 不動産の上に存する権利 船舶 ( 総トン数 20 トン以上のものに限ります ) 航空機の借受けの対価や不動産の上に存する権利の設定の対価 ( 以下これらの対価を 不動産の使用料等 といいます ) を支払った法人 ( 国 都道府県等の公法人を含みます ) と不動産業者である個人です ただし 不動産業者である個人のうち 建物の賃貸借の代理や仲介を主な事業目的とする者は提出義務がありません また 法人に支払う不動産の使用料等については 権利金 更新料等のみを提出してください ( 注 ) 権利金 更新料等の種類については 次の 3(1) を参照してください 不動産の使用料等の支払調書の提出範囲 同一の者に対する平成 19 年中の支払金額の合計が 15 万円を超えるもの 2 各欄の記載要領 記入欄名記載すべき事項 1 支払を受ける者 支払調書を作成する日の現況における不動産の所有者又は転貸人の住所 ( 居所 ) 本店又は主たる事務所の所在地 氏名又は名称を契約書等で確認して記載し 単に屋号のみを記入することがないようにしてください 2 区分 3 物件の所在地 4 細目 5 計算の基礎 6 支払金額 7 ( 摘要 ) 8 支払者 支払の内容等に応じ 地代 家賃 権利金 更新料 承諾料 名義書換料 船舶の使用料のように記載してください その地代 家賃等の支払の基礎となった物件の所在地を記載してください この場合 船舶又は航空機については 船籍又は航空機の登録をした機関の所在地を記載してください 土地の地目 ( 宅地 田畑 山林等 ) 建物の構造 用途等を記載してください 平成 19 年中の賃借期間 単位当たり賃借料 戸数 面積等を記載してください 平成 19 年中に支払の確定した金額 ( 未払の金額を含む ) を 区分 欄の支払内容ごとに記載してください ❶ 不動産の使用料等が地上権 賃借権 その他土地の上に存する権利の設定による対価である場合は その設定した権利の存続期間を記載してください ❷ 不動産等の借受けについてあっせん手数料を支払っている場合で 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書 の作成 提出を省略する場合には あっせんをした者 欄にあっせんをした者の住所 ( 居所 ) 本店又は主たる事務所の所在地 氏名又は名称やあっせん手数料の 支払確定年月日 支払金額 を記載してください 不動産の使用料等を支払った者の住所 ( 居所 ) 又は所在地 氏名又は名称 及び電話番号を記載してください

15 の不動産の使用料等支払調書3 その他の注意事項 ⑴ 不動産の使用料等には土地 建物の賃借料だけでなく 次のようなものも含まれます イ地上権 地役権の設定あるいは不動産の賃借に伴って支払われるいわゆる権利金 ( 保証金 敷金等の名目のものであっても返還を要しない部分の金額及び月又は年の経過により返還を要しないこととなる部分の金額を含みます ) 礼金ロ契約期間の満了に伴い 又は借地の上にある建物の増改築に伴って支払われるいわゆる更新料 承諾料ハ借地権や借家権を譲り受けた場合に地主や家主に支払われるいわゆる名義書換料 ⑵ 催物の会場を賃借する場合のような一時的な賃借料 陳列ケースの賃借料 広告等のための塀や壁面等のように土地 建物の一部を使用する場合の賃借料についても この支払調書を提出しなければなりません ⑶ 支店等 ( 本店や主たる事務所以外の事務所 事業所等をいいます ) が支払った不動産の使用料等について本店 ( 本店や主たる事務所をいいます ) が取りまとめて本店の所在地の所轄税務署に支払調書を提出しても差し支えありません この場合には 不動産の使用料等の支払調書合計表 にその旨を表示した上 その合計表を本店と支店等からそれぞれの所在地を所轄する税務署へ提出してください ⑷ 消費税等の取扱いについては 1ページ法定調書の提出範囲の金額基準の判定及び記載方法についてを参照してください 4 記載例 支払を 住所 ( 居所 ) 又は所在地 平成 19 年分不動産の使用料等の支払調書 受ける者氏名又は名称国税四郎 福岡県福岡市博多区博多駅東 区分物件の所在地細目計算の基礎支払金額 鉄骨造 2 階建 120m2 ( 一戸 ) 家賃 市 町 1-1 店舗 1~12 月月 :200, m2 ( 一戸 ) 地代 市 町 4-1 宅地 1~12 月月 :50, m2 ( 一戸 ) 更新料同上同上 1m2 15, 円 ( 注 ) この記載例は 同一人に対して家賃 地代 更新料を支払っている場合の例です ( 摘要 ) 借地権の存続期間平成 ~ 平成 住所 ( 居所 ) あっせん又は所在地をした者氏名又は名称住所 ( 居所 ) 又は所在地 支払者 支払確定年月日年月日 福岡市中央区天神 あっせん手数料 氏名又は名称 興業株式会社 ( 電話 )092-XXX-XXXX 千 円

16 不動産等の譲受けの対価の支払調書第 5 不動産等の譲受けの対価の支払調書 1 提出する必要がある者平成 19 年中に譲り受けた不動産 不動産の上に存する権利 船舶 ( 総トン数 20 トン以上のものに限ります ) 航空機 ( 以下これらの資産を 不動産等 といいます ) の対価を支払った法人 ( 国 都道府県等の公法人を含みます ) と不動産業者である個人です ただし 不動産業者である個人のうち 建物の賃貸借の代理や仲介を主な事業目的とする者は提出義務がありません 不動産等の譲受けの対価の支払調書の提出範囲 同一の者に対する平成 19 年中の支払金額の合計が 100 万円を超えるもの 2 各欄の記載要領 記入欄名記載すべき事項 1 支払を受ける者 支払調書を作成する日の現況における不動産等の譲渡者の住所 ( 居所 ) 本店又は主たる事務所の所在地 氏名又は名称を契約書等で確認して記載してください 2 物件の種類 3 物件の所在地 4 細目 5 数量 6 取得年月日 7 支払金額 8 ( 摘要 ) 9 支払者 その譲り受けた不動産等の種類に応じ 土地 借地権 建物 船舶 航空機のように記載してください その譲受けの対価の支払の基礎となった物件の所在地を記載してください この場合 船舶又は航空機については 船籍又は航空機の登録をした機関の所在地を記載してください 土地の地目 ( 宅地 田畑 山林等 ) 建物の構造 用途等を記載してください 土地の面積 建物の戸数 建物の延べ面積等を記載してください 不動産等の所有権 その他の財産権の移転のあった年月日を記載してください 平成 19 年中に支払の確定した金額 ( 未払の金額を含む ) を記載してください なお 不動産等の移転に伴い 各種の損失の補償金 ( 次の8( 摘要 ) の❹ 参照 ) を支払った場合には 物件の所在地 欄の最初の行に 支払総額 と記載した上 これらの損失の補償金を含めた支払総額を記載してください ( 記載例 2 ) ❶ 譲受けの態様 ( 売買 競売 公売 交換 収用 現物出資等の別 ) を記載してください ❷ 譲受けの態様が売買である場合には その代金の支払年月日 支払年月日ごとの支払方法 ( 現金 小切手 手形等の別 ) 及び支払金額を記載してください ❸ 譲受けの態様が交換である場合には 相手方に交付した資産の種類 所在地 数量等その資産の内容を記載してください ❹ 不動産等の譲受けの対価のほかに支払われる補償金については 次の区分による補償金の種類と金額を記載してください 建物等移転費用補償金 動産移転費用補償金 立木移転費用補償金 仮住居費用補償金 土地建物等使用補償金 収益補償金 経費補償金 残地等工事費補償金 その他の補償金 ❺ 不動産等の譲受けに当たってあっせん手数料を支払っている場合で 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書 の作成 提出を省略する場合には あっせんをした者 欄にあっせんをした者の住所( 居所 ) 本店又は主たる事務所の所在地 氏名又は名称やあっせん手数料の 支払確定年月日 支払金額 を記載してください 不動産等の譲受けの対価を支払った者の住所 ( 居所 ) 又は所在地 氏名又は名称及び電話番号を記載してください

17 不動産等の譲受けの対価の支払調書3 その他の注意事項 ⑴ 不動産等の譲受け には 売買のほか 交換 競売 公売 収用 現物出資等による取得も含まれます ⑵ 支店等が支払った不動産等の譲受けの対価について 本店が取りまとめて本店の所在地の所轄税務署に支払調書を提出しても差し支えありません この場合には 不動産等の譲受けの対価の支払調書合計表 に その旨を表示した上 その合計表を本店と支店等からそれぞれの所在地を所轄する税務署へ提出してください ⑶ 公共事業施行者等が 法律の規定に基づいて行う買取り等の対価を支払う場合は そのすべてのものを 四半期に 1 回提出することになっています ( 提出期限は 各四半期末の翌月末日 ) ⑷ 消費税等の取扱いについては 1 ページ法定調書の提出範囲の金額基準の判定及び記載方法についてを参照してください 4 記載例 記載例 1 平成 19 年分不動産等の譲受けの対価の支払調書 支払を 受ける者 住所 ( 居所 ) 又は所在地 北海道札幌市中央区大通西 10 丁目 氏名又は名称国税五郎 物件の種類物件の所在地細目数量 土地 市 町 1-1 宅地 165 m2 取得年月日 支払金額 年月日 千 円 ( 注 ) この記載例は 土地の対価と土地の譲受けに伴って支払ったあっせん手数料とを併記した場合の支払調書の例です ( 摘要 ) 売買 現金 2,500, 小切手 22,500,000 住所 ( 居所 ) 支払確定札幌市西区発寒 4 条 あっせん又は所在地年月日 年月日氏名又はをした者札幌太郎名称 支払者 住所 ( 居所 ) 又は所在地氏名又は名称 札幌市豊平区月寒東 1 条 株式会社 書店 あっせん手数料 千 円 ( 電話 ) 011- XXX-XXXX 記載例 2 支払を 受ける者 平成 19 年分不動産等の譲受けの対価の支払調書 住所 ( 居所 ) 又は所在地北海道札幌市北区北 31 条西 7 丁目 3-1 氏名又は名称国税六郎 物件の種類物件の所在地細目数量 支払総額 取得年月日年月日 支払金額 千 円 土地 市 町 1-2 宅地 165 m ( 注 ) 1 この記載例は 土地の対価 2,000 万円と土地の譲受けに伴って損失補償金 260 万円を支払った場合の支払調書の例です 2 取得した資産の対価以外に損失の補償金を支払う場合には それらの補償金を含めた支払総額を 支払金額 欄の最初の行に記載します ( 摘要 ) 売買 小切手 10,000,000 建物等移転費用補償金 2,500, 小切手 12,600,000 仮住居費用補償金 100,000 住所 ( 居所 ) あっせん又は所在地をした者氏名又は名称住所 ( 居所 ) 支払者 支払確定年月日 年月日 又は所在地札幌市厚別区厚別東 4 条 4 丁目 8-8 工業株式会社 氏名又は名称 あっせん手数料 千 ( 電話 ) 011- XXX-XXXX 円

18 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書第 6 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書 1 提出する必要がある者平成 19 年中に不動産 不動産の上に存する権利 船舶 ( 総トン数 20 トン以上のものに限ります ) 航空機の売買又は貸付けのあっせん手数料 ( 以下これらの手数料を 不動産売買等のあっせん手数料 といいます ) を支払った法人 ( 国 都道府県等の公法人を含みます ) と不動産業者である個人です ただし 不動産業者である個人のうち 建物の賃貸借の代理や仲介を主な事業目的とする者は提出義務がありません 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書の提出範囲 同一の者に対する平成 19 年中の支払金額の合計が 15 万円を超えるもの 2 各欄の記載要領 記入欄名記載すべき事項 1 支払を受ける者 支払調書を作成する日の現況における不動産等の売買又は貸付けのあっせんをした者の住所 ( 居所 ) 本店又は主たる事務所の所在地 氏名又は名称を契約書等で確認して記載してください 2 区分 譲渡 譲受け 貸付け 借受けのように記載してください 3 支払金額 4 あっせんに係る不動産等 5 支払者 3 その他の注意事項 平成 19 年中に支払の確定した金額 ( 未払の金額を含む ) を 区分 欄の支払内容ごとに記載してください イ 物件の種類 欄: 土地 借地権 地役権 建物等ロ 数量 欄 : 土地の面積 建物の戸数 延べ面積等ハ 取引金額 欄 : 売買や貸付けの対価の額 ( 賃貸借の場合には単位当たりの賃貸借料 ) 不動産売買等のあっせん手数料を支払った者の住所 ( 居所 ) 又は所在地 氏名又は名称及び電話番号を記載してください ⑴ 不動産の使用料等の支払調書 や 不動産等の譲受けの対価の支払調書 の ( 摘要 ) 欄の あっせんをした者 欄に あっせんをした者の 住所 ( 所在地 ) 氏名( 名称 ) やあっせん手数料の 支払確定年月日 支払金額 を記載して提出する場合には この支払調書の作成 提出を省略することができます ⑵ 支店等が支払った不動産売買等のあっせん手数料について 本店が取りまとめて本店の所在地の所轄税務署に支払調書を提出しても差し支えありません この場合には 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書合計表 に その旨を表示した上 その合計表を本店と支店等からそれぞれの所在地を所轄する税務署へ提出してください ⑶ 消費税等の取扱いについては 1ページさい 法定調書の提出範囲の金額基準の判定及び記載方法について を参照してくだ

19 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書4 記載例 平成 19 年分不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書 支払を 住所 ( 居所 ) 又は所在地 受ける者氏名又は名称 熊本県熊本市二の丸 1 番 2 号 国税七郎 区分支払確定年月日支払金額 譲 渡 年月日 千 円 ( 注 ) 不動産の使用料等の支払調書 不動産等の譲受けの対価の支払調書 の あっせんをした者 欄に記載した場合には 提出を省略するこ あっせん 物件の種類物件の所在地数量取引金額 とができます に係る 不動産等 土地 市 町 m2 千円 ( 摘要 ) 支払者 住所 ( 居所 ) 又は所在地 氏名又は名称 熊本市東町 株式会社 物産 ( 電話 ) 096- XXX-XXXX 第 7 給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表 これまでに説明した法定調書を税務署に提出する場合には 給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計 表 を添えて提出することとなっています 次のページに 給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表 の書き方を掲載していますので 参考にし てください なお 税務署から合計表が送付されている方で 本年度に提出すべき法定調書がない場合には お手数 ですが税務署から送付された合計表の ( 摘要 ) 欄に 該当なし と記載の上 提出をお願いします

20 第 8 給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表の書き方 事前に年分が印刷されていない場合は 提出する法定調書の年分を記入してください A 俸給 給与 賞与等の総額 欄この欄は 給与所得の源泉徴収票 を税務署に提出するか否かにかかわらず すべての受給者 ( 年の中途で退職した者も含みます ) について記載してください 1 人員 の項給与等の支払を受ける者の実人員を記入してください ( 丙欄適用の日雇労務者の人員を含みません ) 通常の場合は 作成された源泉徴収簿の枚数に符合します ( 注 ) 給与所得 退職所得の所得税徴収高計算書 ( 納付書 ) に記載し た人員の累計を記載することがないようにご注意ください 2 左のうち源泉徴収税額のない者 の項 給与所得の源泉徴収票 の 源泉徴収税額 欄の税額が 0( ゼロ ) の者の数を記入してください ( 注 ) 記入漏れが多い項目ですので ご注意ください 3 支払金額 及び 源泉徴収税額 の項年の中途で就職した者が就職前に他の支払者から支払を受けた給与等の金額及び徴収された源泉徴収税額を含めないで記載してください 東京都千代田区大手町 1 丁目 3-3 コクゼイサンギョウ国税産業株式会社コクゼイイチロウ国税一郎 印刷業経理課給与係国税太郎 , ,43 7,800 1, 3 7 3,500 1 この合計表は 機械で読み取りますので 黒のボールペンで記載してください 2 税務署へ提出する法定調書がない場合でも お手数ですが 合計表の 摘要 欄に 該当なし と記入の上 提出をお願いします 3 マス目が設けられている欄を記入する際には 次の記載例にならってマス目の中に丁寧に記入してください 記載例 縦線 1 本すき間を空ける上につきぬける 閉じる ( 注 ) この欄には 記号 文字 ( など) を記載しないでください この欄には記入しないでください ( 注 ) 記入漏れが多い項目ですので ご注意ください 角をつくる 法定調書は 書面による提出のほか インターネットを利用した国税電子申告 納税システム (e-tax) や光ディスク等 (F D MO CD DVD 等 ) による提出もできます これらの方法により法定調書を提出する場合に ( 左欄の記入事項 ) に対応する 2 桁のコードを記入してください ,00 0, , 給与所得の源泉徴収票 を税務署に提出するものについて 人員 支払金額及び源泉徴収税額の合計を記入してください なお A の総額欄と異なり 年の中途で就職した者が就職前に他の支払者から支払を受けた給与等の金額及び徴収された源泉徴収税額についても含めたところで記入してください 退職手当金等の支払を受けるすべての受給者について記入してください 支払を受ける者 の人格 ( 個人か個人以外の者 ( 法人等 ) の別 ) により区分して記入してください 4 400, , ,50 0, , ,4 5 6, , 6 00 支店等が提出しなければならない法定調書を本店等が取りまとめて提出する場合には その旨とその支店等の所在地 名称等を記載し また 支店等は本店等が提出する旨と本店等の所在地を記入してください ( 他の 5 種類についても同様です ) 所得税法第 174 条第 10 号に規定する内国法人に対する賞金 ( 馬主が受ける競馬の賞金 ) を含みます , 該当する区分ごとにすべての報酬 料金等をそれぞれ記入してください 報酬 料金等を支払った延べ人員ではなく 支払を受けた者の実人員で記入してください , 606, ,60 0 支払調書を提出するものの合計を記入してください 所得税法第 174 条第 10 号に規定する内国法人に対する賞金 ( 馬主が受ける競馬の賞金 ) の支払金額の総額等を記入してください 支払の確定した不動産の使用料等の総額を記入してください 15 9,62 8, ,6 6 0, ,328, ,000 支払の確定した不動産売買等のあっせん手数料の総額を記入してください 支払の確定した不動産等の譲受けの対価の総額を記入してください. なお 15 ページ 2 各欄の記載要領 8❹の補償金がある場合は総額に含め 当該補償金を ( 摘要 ) 欄に記入してください ,650, ,650,000 外 1 人 75 0, 000 財務次郎 不動産の使用料等の支払調書 及び 不動産等の譲受けの対価の支払調書 の ( 摘要 ) 欄にあっせん手数料に関する事項を記載して提出するため この支払調書の作成 提出を省略したものについては その支払先の人員と支払金額の合計を ( 摘要 ) 欄に記入してください 内補償金は 4,650,000 円 欄の中は記入しないでください

21 誤りがあった場合提出した法定調書 に第 9 提出した法定調書に誤りがあった場合について 提出した法定調書に誤りがあった場合には 次のものを作成し提出してください 1 先に提出した 法定調書 の写し先に提出した法定調書と同じ内容のものを作成し その法定調書の右上部余白に 無効 と赤書きしてください なお 控えがあるときはその写しを利用していただいても結構です 2 正しい 法定調書 正しい内容の法定調書を作成し その法定調書の右上部余白に 訂正分 と赤書きしてください 3 先に提出した 合計表 の写し先に提出した合計表 ( 控 ) の写し ( 控えがない場合には 当初提出した合計表と同じものを作成してください ) の誤り箇所を二重線で抹消し 正しい内容を赤書きします 次に その合計表上部余白部分に 訂正分 と赤書きしてください 再提出例 税務署に提出するもの ( 例 : 不動産の使用料等の支払調書 の記載に誤りがあった場合 ) 1 先に提出した法定調書 ( 写 ) 3 合計表 ( 写 ) 19 無効 無効 と赤書きする 訂正分 東京都千代田区大手町 1 丁目 3-3 コクセ イサンキ ョウ国税産業株式会社コクセ イイチロウ国税一郎 印刷業総務課給与係国税太郎 訂正分 と赤書きする , ,437,800,500, ,000, , ,000 40, ,500, , ,456, ,600 2 正しい法定調書 1 300, 訂正分 訂正分 と赤書きする 内補償金 ,606, ,600 9,328,000 9,628, ,660,000 9,028, ,000 9,328,000 外 1 人 750, ,650, ,650,000 4,650,000 円 財務次郎 ,328,000 9,628,000 9,328,000 9,628,000 訂正箇所を赤書きする

22 出した法定調書に参考 日本と情報交換の規定を有する国の一覧 アイルランド エジプト スリランカ ニュージーランド ベトナム アゼルバイジャン オーストラリア スロバキア ノルウェー ベラルーシ アメリカ合衆国 オーストリア タイ パキスタン ベルギー アルメニア オランダ 大韓民国 ハンガリー ポーランド イスラエル カナダ タジキスタン バングラデシュ マレーシア イタリア キルギス チェコ フィジー 南アフリカ共和国 インド グルジア 中華人民共和国注 フィリピン メキシコ インドネシア ザンビア デンマーク フィンランド モルドバ ウクライナ シンガポール ドイツ ブラジル ルーマニア ウズベキスタン スウェーデン トルクメニスタン フランス ルクセンブルグ 英国 スペイン トルコ ブルガリア ロシア 注香港及びマカオを除く 給与所得の源泉徴収票 退職所得の源泉徴収票の電子交付について 給与や退職金 ( 以下 給与等 といいます ) の支払をする者は 給与等の支払を受ける方から事前に承諾 ( 注 1) を得る等一定の要件の下 書面による給与所得の源泉徴収票や退職所得の源泉徴収票 ( 以下これらを総称して 源 泉徴収票 といいます ) の交付に代えて 源泉徴収票に記載すべき事項を電磁的方法により提供することができま す ( 注 2) この提供により 給与等の支払をする者は 源泉徴収票を交付したものとみなされます ただし 給与等 の支払を受ける者の請求があるときは 給与等の支払をする者は書面により源泉徴収票を交付する必要があります なお 給与所得や退職所得のある方が確定申告を行う場合には 確定申告書に源泉徴収票を添付する必要があり ますが この場合には 電磁的方法により提供を受けた源泉徴収票データをプリントアウトしたものではなく 従 来どおり給与等の支払をする者から書面により交付を受けたものを添付する必要があります ( 注 3) また 平成 19 年度の税制改正により 平成 20 年 1 月 4 日以後に e-tax( 国税電子申告 納税システム ) を使用し て 平成 19 年以後の所得税の確定申告書の提出を行う場合には 源泉徴収票の添付に代えて その記載内容を入力 して送信できることとされました ( この場合 税務署から提示又は提出を求められたときは 源泉徴収票を提示又 は提出する必要があります ) ( 注 )1 給与等の支払をする者は あらかじめ その給与等の支払を受ける人に対し その用いる電磁的方法の種類及び内容を示し 書面又は電磁的方法によって承諾を得る必要があります 2 退職所得の源泉徴収票については 平成 20 年 1 月 1 日以後に交付するものから電磁的方法による提供ができます 3 e-tax( 国税電子申告 納税システム ) により確定申告を行う際の添付書類として 電磁的方法により提供される 給与所得の源泉徴収票 のうち 国税庁が定める一定のデータ形式で作成され かつ 給与等の支払をする方の電子署名が付与されたものについては オンライン送信が可能となっています また 退職所得の源泉徴収票 についても上記と同様にオンライン送信が可能となるようにシステム修正等を進めています 4 上記のほか 支払者等から受給者等に交付する必要がある次の法定調書についても書面による交付に代えて一定の要件の下 電磁的方法による提供ができることとされています (2~4については 平成 20 年 1 月 1 日以後に交付するものに限ります ) 1 特定口座年間取引報告書 2 公的年金の源泉徴収票 3 オープン型証券投資信託収益の分配の支払調書 4 配当等とみなす金額に関する支払調書 提場 合誤りがあった

23 その他の法定調書の一覧表 抵当証券の利息 貴金属 ( これに類する物品を含む ) の売戻し条件付売買の利益 外貨投資口座等の為替差益 一時払養老保険等の差益 懸賞金付預貯金等の懸賞金等で一定のものの支払をしたとき配当 剰余金の分配及び基金利息の支剰余金の配当 利益の配当 剰余金払調書の分配又は基金利息の支払をしたとき ただし 1 回の支払ごとに支払調書を作成する場合は 支払確定日の翌月末日 ( 平成 19 年 8 月 1 日現在 ) 法定調書の名称 法定調書の提出を要する場合 提 出 期 限 提 出 範 囲 利子等の支払調書 公社債 預貯金の利子の支払 合同運用信託 公社債投資信託 公募公社債等運用投資信託の収益の分配等をし 平成 20 年 1 月 31 日ただし 1 回の支払ごとに支払調書を作成する場 支払金額が年 3 万円を超えるものただし 1 回の支払ご たとき 合は 支払確定日 ( 無記名のものについては支払った日 以下同じ ) の翌月末日 とに支払調書を作成する場合は 1 万円 ( 計算期間が6か月以上 1 年未満のときは5 千円 6か 定期積金の給付補てん金等の支払調書 定期積金の給付補てん金 銀行法第 2 平成 20 年 1 月 31 日 月未満のときは2 千 5 百 条第 4 項の契約に基づく給付補てん金 円 ) を超えるもの 生命保険契約等の一時金の支払調書 生命保険契約等の一時金の支払をしたとき生命保険契約等のとき非居住者又は外国法人に対して次の支払をしたとき 1 組合契約事業から生ずる利益 2 給与等又は弁護士 芸能人の報酬あるいは広告宣伝のための賞金 3 人的役務の提供に対する対価 4 工業所有権 ノウハウ 著作権等の使用料又は譲受けの対価 5 業務の用に供している借入金の利子 6 不動産 不動産の上に存する権利 船舶 航空機 採石権 租鉱権の使用料等 7 機械装置 車両 運搬具 工具 器具 備品の使用料 8 譲り受けた不動産 不動産の上に存する権利等に対する対価信託を受託したとき 支払確定日から1か月以内 平成 20 年 1 月 31 日 ( 注 ) 原則として法人に支払われるものについてのみ提出を要する 1 回の支払金額が10 万円に配当計算期間の月数 ( 最高 12ヶ月 ) を乗じて12で除した金額を超えるもの 1 回の支払金額が 100 万円を超えるもの 生命保険契約等の年金の支払調書 年金の支払をした 支払金額が年 20 万円を超えるもの 非居住者等に支払われる 平成 20 年 1 月 31 日 支払金額が年 50 万円 ( ただし 1 組合契約に基 を超えるもの 1 組合契約に基づく利益 づく利益の支払調書につ ( ただし 1 組合契約 2 給与 報酬 年金及び賞金 3 人的役務提供事業の対価 4 工業所有権の使用料等 5 借入金の利子 6 不動産の使用料等 7 機械等の使用料 8 不動産の譲受けの対価の支払調書 信託の計算書 いては 利益の支払の確定した日から 1 か月以内 ) 信託会社 : 事業年度終了後 1 か月以内 その他の者 : 平成 20 年 1 月 31 日 に基づく利益の支払調書については 1 回の支払金額が3 万円を超えるもの 8 不動産の譲受けの対価の支払調書については 支払金額が100 万円を超えるもの ) 信託に関する収益の合計額が3 万円 ( 計算期間が1 年未満の場合は1 万 5 千円 ) を超えるもの 退職手当金等受給者別支払調書受給者の死亡により支給する退職手支払日の翌月 15 日支払金額が100 万円当金 功労金等を支給したときを超えるもの ( 注 ) 上記のほか 次のような法定調書があります 1 所得税法上の法定調書 : 国外公社債等の利子等の支払調書 国外投資信託等又は国外株式の配当等の支払調書 投資信託又は特定受益証券発行信託収益の分配の支払調書 オープン型証券投資信託収益の分配の支払調書 ( 支払通知書 ) 配当等とみなす金額に関する支払調書 ( 支払通知書 ) 匿名組合契約等の利益の分配の支払調書 損害保険契約等の満期返戻金等の支払調書 損害保険契約等の年金の支払調書 保険代理報酬の支払調書 無記名割引債の償還金の支払調書 株式等の譲渡の対価の支払調書 交付金銭等の支払調書 信託受益権の譲渡の対価の支払調書 公的年金等の源泉徴収票 有限責任事業組合等に係る組合員所得に関する計算書 名義人受領の利子所得の調書 名義人受領の配当所得の調書 名義人受領の株式等の譲渡の対価の調書 譲渡性預金の譲渡等に関する調書 新株予約権の行使に関する調書 株式無償割当てに関する調書 2 租税特別措置法上の法定調書 : 特定新株予約権等の付与に関する調書 特定株式又は承継特定株式の異動状況に関する調書 特定振替国債等の譲渡対価の支払調書 特定振替国債等の償還金等の支払調書 先物取引に関する調書 特定口座年間取引報告書 3 相続税法上の法定調書 : 生命保険金 共済金受取人別支払調書 損害 ( 死亡 ) 保険金 共済金受取人別支払調書 信託に関する受益者別 ( 委託者別 ) 調書 4 内国税の適正な課税の確保を図るための国外送金等に係る調書の提出等に関する法律上の法定調書 : 国外送金等調書詳しくは 最寄りの税務署 ( 資料情報担当 ) へお尋ねください