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ねんたろうかたづ
5 years ago
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1 給与支払報告書提出上の注意事項 1 給与支払報告書を提出提出しなければならないしなければならない事業事業者平成 30 年中に俸給給与賃金歳費賞与その他これらの性質を有する給与等を支払った者給与支払報告書 ( 個人別明細書 ) は市民税県民税の課税資料となります支払金額の多少を問わずすべての受給者 ( 年末調整の対象とならない者 ( 例えば中途退職者日雇アルバイト等 ) を含む ) について提出してください外国人労働者を雇用している場合も必ず提出してください国税において前々年の支払調書等の提出が 1,000 枚以上のものは支払調書等の光ディスク等による提出が義務付けられておりその場合市民税県民税においても市町村に提出する給与支払報告書については eltax( エルタックス ) または光ディスク等により提出することが義務付けられています光ディスク等により提出する場合は事前に各市町村への申請書の提出が必要ですなお平成 30 年度税制改正により eltax( エルタックス ) または光ディスク等による提出義務の対象となるかどうかの判定基準となるその年の前々年に提出すべき支払調書等の枚数が現行の 1,000 枚以上から 100 枚以上に引き下げられます ( 平成 33 年 1 月 1 日以後に提出すべき給与支払報告書から適用 ) 2 給与支払報告書の提出先受給者の平成 31 年 1 月 1 日現在の住所地 ( 居住地 ) の市町村です提出期限は平成 31 年 1 月 31 日 ( 木 ) です 3 特別徴収の完全実施完全実施について特別徴収とは給与支払者が毎月給与を支給する際納税者が納めなければならない市民税県民税を天引きし個人に代わって納めていただく制度です神奈川県及び神奈川県内の全市町村においては平成 28 年度より原則としてすべての事業所の皆様に個人住民税の特別徴収をしていただいております神奈川県統一基準 ( ) に該当する場合で普通徴収切替理由書の提出とともに個人別明細書の摘要欄への記載があった場合のみ普通徴収が認められます 1

普通徴収切替理由書は秦野市のホームページからダウンロードできます神奈川県内統一基準当面普通徴収を認める従業員の基準 1 他の事業所で特別徴収を行っている方 ( 例 : 乙欄適用者 ) 2 給与が少額で特別徴収税額の天引きができない方 ( 例 : 年間支給額が 100 万円以下 ) 3 給与の支払いが不定期な方 ( 例 : 給与の支払いが毎月でない ) 4 個人事業主の事業専従者で

2 普通徴収切替理由書は秦野市のホームページからダウンロードできます神奈川県内統一基準当面普通徴収を認める従業員の基準 1 他の事業所で特別徴収を行っている方 ( 例 : 乙欄適用者 ) 2 給与が少額で特別徴収税額の天引きができない方 ( 例 : 年間支給額が 100 万円以下 ) 3 給与の支払いが不定期な方 ( 例 : 給与の支払いが毎月でない ) 4 個人事業主の事業専従者で専従者給与を受けている方 5 退職している又は5 月末までに退職予定の方休職中の方当面特別徴収しないことを認める事業者の基準 1 特別徴収すべき従業員の方が2 名以下 2 電算システム改修等のため直ちに特別徴収することが困難 ( 別途特別徴収実施困難理由届出書の提出が必要です ) 4 普通徴収切替理由書記入上記入上の注意事項秦野市株式会社企画

3 (1) 普 A は事業所の総従業員数から普通徴収を認める基準に該当する従業員数 ( 共に他市町村報告人員を含む ) を差し引いた結果 2 名以下である場合に該当します (2) 普 B は 2か所以上から給与の支払いを受けているため年末調整の対象とならなかった方等が対象となります (3) 普 F のうち退職予定者は個人別明細書の摘要欄に退職予定日を必ず記載してください普 F のうち個人別明細書の中退職就職欄に退職年月日が記載されている場合については符号の記入の省略が可能ですまた休職者とは休職により平成 31 年 4 月 1 日現在で給与の支払いを受けない方に限ります (4) 特別徴収に該当する方と普通徴収に該当する方がある場合は普通徴収切替理由書を仕切紙として使用し下図のように総括表や他の個人別明細書と合冊して提出してください (5) eltax 又は光ディスク等で給与支払報告書を提出される場合普通徴収切替理由書の添付は不要ですが摘要欄への符号記載及び普通徴収欄へのチェックは必要ですのでご注意ください 5 給与支払報告書提出後の異動給与支払報告書を特別徴収として提出した後に退職または転勤等があった場合その者に関する給与所得者異動届出書をその事実が発生した月の翌月 10 日までに市町村の住民税担当課へ提出してください 1 月 1 日から4 月 30 日までの間に退職した者に未徴収税額がある場合は一括徴収することが義務付けられています 6 住宅借入金等特別控除の給与支払給与支払報告書報告書へのへの記載記載について年末調整により住宅借入金等特別控除の適用を受ける場合は給与支払報告書 ( 個人別明細書 ) の住宅借入金等特別控除の額の内訳欄に必要事項を記入して 3

4 ください居住開始年月日欄には入居年月日を記入してください住宅借入金等特別控除区分欄には適用を受けている住宅借入金等特別控除の区分を次のように記入してください住一般の住宅借入金等特別控除の場合認認定住宅の新築等に係る住宅借入金等特別控除の場合増特定増改築等住宅借入金等特別控除の場合震東日本大震災によって居住していた家屋が居住できなくなった場合で H23.1.1~H の間に新築や購入増改築をした家屋に係る住宅借入金について震災特例法第 13 条の2 第 1 項住宅の再取得に係る住宅借入金等特別控除の規定の適用を選択した場合住宅の取得や増改築などが特定取得に該当する場合は住宅借入金等特別控除区分に ( 特 ) と付け加えてください特定取得とは住宅の対価の額又は費用に含まれる消費税等の税率が 8% 又は 10% で住宅を取得することです市民税県民税に住宅借入金等特別控除が適用になる方とは次の項目 (1) 及び (2) に該当する方です (1) 居住開始年月日平成 21 年 1 月 1 日から平成 33 年 12 月 31 日までの入居者 (2) 住宅借入金等特別控除適用前所得税額 < 住宅借入金等特別控除可能額が成立する方新規で住宅借入金等特別控除の適用を受ける方平成 30 年中に入居された方が新規で住宅借入金等特別控除を受けるためには初年度については確定申告が必要になります詳細については所管の税務署にお尋ねください平成 19 年中または平成 20 年中に入居された方は市民税県民税の住宅借入金等特別控除対象外です 4

5 7 平成 31 年度以降の配偶者控除配偶者控除およびおよび配偶者特別控除配偶者特別控除の改正改正参考参考配偶者控除の改正納税義務者 ( 扶養する人 ) に所得制限が設けられ合計所得金額が 900 万円を超えると控除額が段階的に減額し 1,000 万円を超える場合は適用できません配偶者特別控除の改正配偶者の合計所得金額の上限が 123 万円まで拡大されそれに合わせて控除額が変更されますまた納税義務者 ( 扶養する人 ) の合計所得金額が 900 万円を超えると控除額が段階的に減少し 1,000 万円を超える場合は従来どおり適用できません注意点について 1. 今回の改正により納税義務者 ( 扶養する人 ) の合計所得金額が 900 万円以下で配偶者の方の合計所得金額が 90 万円以下の場合は従来の所得控除額と同額になりますが配偶者控除の要件は従来どおり合計所得金額 38 万円以下であり変更はありません 2. 今回の改正により控除対象配偶者の定義を改め改正前の控除対象配偶者に該当するものは同一生計配偶者と名称を変更することとされましたなお納税義務者 ( 扶養する人 ) の合計所得が 1,000 万円超で配偶者の合計所得金額が 38 万円以下の場合は配偶者控除の対象とはなりませんが同一生計配偶者として障害者控除をとることができます用語の定義同一生計配偶者受給者と生計を一にする配偶者 ( 青色事業専従者として給与の支払いを受ける人及び白色事業専従者を除きます以下同様です ) で合計所得金額が 38 万円以下である人控除対象配偶者同一生計配偶者のうち合計所得金額が 1,000 万円以下である受給者の配偶者 5

6 配偶者の定義比較表改正前改正後制限なし同一生計配偶者配偶者の合計所得金額控除対象配偶者制限なし 38 万円以下配偶者の合計所得金額 38 万円以下控除対象配偶者 1,000 万円以下配偶者の合計所得金額 38 万円以下配偶者特別控除 1,000 万円以下配偶者特別控除 1,000 万円以下の対象者配偶者の合計所得金額の対象者配偶者の合計所得金額 38 万円超 76 万円未満 38 万円超 123 万円以下参考 : 配偶者の範囲 ( 万円 ) 8 控除対象扶養親族の給与支払報告書給与支払報告書へのへの記入記入についてマイナンバー制度の導入により平成 30 年度から被扶養者の氏名と個人番号の記入が必要となっています扶養親族の数に加えて ( 源泉特別 ) 控除対象配偶者控除対象扶養親族 16 歳未満の扶養親族のいずれか該当する欄に扶養親族の氏名と個人番号を必ず記入してくださいまた扶養親族が国外に居住する非居住者である場合には区分欄にを記載してください配偶者控除又は配偶者特別控除の対象となる配偶者については ( 源泉特別 ) 控除対象配偶者欄に氏名と個人番号を記入し配偶者の合計所得金額を配偶者の合計所得欄に配偶者控除の額又は配偶者特別控除の額を配偶者 ( 特別 ) 控除の額欄に記入してください控除対象扶養親族もしくは 16 歳未満の扶養親族が 5 人以上いる場合は 5 6 人目以降の方の氏名を摘要欄に個人番号を 5 人目以降の控除対象扶養親族の配偶者の合計所得金額85 同一生計配偶者 38 ( 老人 ) 控除対象配偶者 ,000 ( 万円 )

7 個人番号欄もしくは 5 人目以降の 16 歳未満の扶養親族の個人番号欄に記入してくださいこの際氏名と個人番号との対応関係が分かるよう名前と個人番号の前に括弧書きの数字を付してください同一生計配偶者 ( 控除対象配偶者を除く ) が障害者特別障害者又は同居特別障害者に該当する場合は ( 源泉特別 ) 控除対象配偶者欄に氏名と個人番号を記入せずに適用欄に配偶者の氏名及び同一生計配偶者である旨を記入してください ( 例氏名 ( 同配 ) ) 8 控除対象扶養親族の区分同居老親加算老人扶養控除一般扶養控除特定扶養控除一般扶養控除年少扶養親族 ~S S24.1.2~ H8.1.1 H8.1.2~ H H12.1.2~ H H15.1.2~ H 生年月日控除対象扶養親族扶養親族 7

8 9 給与所得控除について給与収入 1,000 万円を超える場合の給与所得控除額について平成 31 年度 ( 平成 30 年分 ) は 220 万円に改正されました収入金額所得金額 651,000 円未満 0 円 651,000 円以上 ~ 1,619,000 円未満収入金額 -650,000 円 1,619,000 円以上 ~ 1,620,000 円未満 969,000 円 1,620,000 円以上 ~ 1,622,000 円未満 970,000 円 1,622,000 円以上 ~ 1,624,000 円未満 972,000 円 1,624,000 円以上 ~ 1,628,000 円未満 974,000 円 1,628,000 円以上 ~ 1,800,000 円未満収入金額 60% 1,800,000 円以上 ~ 3,600,000 円未満収入金額 70%-180,000 円 3,600,000 円以上 ~ 6,600,000 円未満収入金額 80%-540,000 円 6,600,000 円以上 ~10,000,000 円未満収入金額 90%-1,200,000 円 10,000,000 円以上収入金額 -2,200,000 円印のある欄については次の算式により計算した額を収入金額としてください 1 収入金額 4000( 小数点以下切り捨て ) 印の欄については小数点以下切り捨てです 8

平成 30 年度 ( 平成 29 年分 ) 給与支払報告書 ( 個人別明細書 ) の記載方法及び注意事項 1 支払を受ける者の住所給与の支払を受ける者 ( 以下, 受給者といいます ) の平成 30 年 1 月 1 日現在の住所を記載してくださいなお, 平成 29 年中に退職された受給者について

平成 30 年度 ( 平成 29 年分 ) 給与支払報告書 ( 個人別明細書 ) の記載例京都株式会社の課長で, 平成 30 年 1 月 1 日現在において京都市中京区に住所がある御池太郎さんの個人別明細書の記載例です 1 2 3 4 給与京都市中京区寺町通御池上る上本能寺前町番地オイケタロウ御池太郎 100 1 2 3 4 5 6 7 8 9012 課長 6 8 47500 4962750