開業資金の考え方 1 開業資金とは 開業資金は 初期投資の額 事業が回り始めるまでの運転資金 の事を指し 最初に準備すべきお金になります つまり お金が残る体制が整うまでのお金 を開業資金といいます 訪問介護であれば 300 万 ~500 万で開業される方が多いです 開業資金の額が少なくすむ方という

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1 開業資金はいくら? 開業資金はいくら? 田古さんは訪問介護職員として働いていましたが 自分で開業した方がもっといいサービスが提供できると想い ひょうご税理士法人に相談に来られました 田古さん : 先生 介護事業を始めようと思うんだが 資金はどれくらいかかりますかね? 税理士 : 介護事業はサービスの種類ごとに開業資金の額を大きく違います どのサービスを始める予定ですか? 田古さん : 訪問介護から始めようかと思ってます 税理士 : なるほど 訪問系の介護サービスなら開業資金は比較的低く抑えられますね 予算はどれくらいでしょうか? 田古さん :100 万ほどあれば 開業できると聞いたもので それくらいかなと 税理士 : それはかなり甘いですね たぶん 田古さんは 運転資金 の金額が漏れているかと思います 田古さん : 運転資金? それも開業に必要なんですか? 税理士 : 必要です その当たりからご説明しましょう 1

2 開業資金の考え方 1 開業資金とは 開業資金は 初期投資の額 事業が回り始めるまでの運転資金 の事を指し 最初に準備すべきお金になります つまり お金が残る体制が整うまでのお金 を開業資金といいます 訪問介護であれば 300 万 ~500 万で開業される方が多いです 開業資金の額が少なくすむ方というのは 他の事業所から引き継ぎを受けるなど 最初から売上が見込めている方 事業所が所有物であり 家賃等が発生しない方 ご家族で人員基準を満たせる方 逆に これから新しく介護事業所を始めようという方はある程度資金が必要になってきます 開業するにあたり 実際に発生する費用の中で大きい割合を占めるのが 初期投資の 会社の設立手続き費用 指定申請費用 事務所の保証金 器具備品関係 です 2

3 2 創業時の運転資金の考え方 運転資金としては 人件費 と 家賃 になります 訪問介護の場合は 人件費 が 8 割方を占めることになります 異業種の方は特に 人件費 の管理が大変重要になります 異業種の方はご自身が資格不足によりサ責になれない 人員基準に入れない等により人件費が高くなることが多いです しっかり押さえていきましょう これらを踏まえ しっかりと計画を立て どれだけ開業資金が必要なのかを把握し 開業に望みましょう!! 介護事業を成功させるためのポイント! 1. 開業資金には運転資金を必ず入れておく 2. 人件費の管理は大切 3. しっかりと計画を立て 開業準備をすること 3

4 コラム よくある質問 ~ 資本金はいくら?~ Q. 資本金はいくらにした方がいいですか? 基本的にいくらでも構いません 資本金は 1 円から会社を作 ることが可能です ただ 資本金を 1 円にしてしまうと 少しの赤字ですぐに 債務超過 という状況になってしまいます 債務超過 になってしまうと 金融機関からの借入が難しくなるなど 今後の展開が難しくなります ある程度の金額にしておく方が無難かと思います 実際 資 本金の平均としては 300 万円程度が多いです 4

5 開業計画を立てる 具体的に開業資金を決めるためにはどうすればいいの? 田古さんは 運転資金について考え方が変ったようですが 開業前にやらなければいけないことがありそうです 田古さん : なるほど 確かに 運転資金 は抜けてましたね 初期投資 でお金を使いすぎると開業した時点で 運転資金 が無いってことですね 税理士 : その通りです 開業する前にそこもしっかり押さえて置きたいです 田古さん : じゃあ やっぱり 300 万円くらい用意しなきゃダメそうですね 税理士 : それは分かりません もっと少ないかもしれませんし もっと高いかもしれません それを把握するために 開業計画 を作ることをお勧めしています 田古さん : 開業計画 ですか? めんどくさそうですね 税理士 : 今めんどくさいことをやるのと 開業後にお金で困るのとどっちがいいですか? 田古さん : 先生 イジメんで下さい 作りますよ!! 5

6 開業資金は開業計画を立てることで明確になる 6 か月の運転資金を確保できるように計画する 役員報酬の金額は最後の最後 開業計画の立て方 必要な開業資金を把握するために 2 つの資料を作成していきます 初期投資計画表 資金計画表 お金が残る体制が整う ようになるスピードは 8 か月 ~10 か月程度が一般的です!! 無計画に開業すると 社長の想像以上にお金が出ていきます 開業に向けて打ち合わせをしていく中で一番感じるのは 事業が回り始めるまでの運転資金 の見込みが弱いということです 初期投資は外部からの見積もりなどで ある程度把握できますが 運転資金は自分で想像するしかありません 計画表を作成しながら練り上げて欲しいです ここでは 開業される方に最低限して頂きたい資金計画をお伝えします 6

7 1 運転資金に回せるお金を把握する (1) 資金調達 ( 予定 ) 単位 : 千円 金額 適用 自己資金 3,000 会社資本金他 借入金額 金融機関からの融資 総額 (A) 3,000 (2) 初期投資額 単位 : 千円 金額 適用 会社設立費 250 会社設立費用 指定申請費 150 訪問介護 障害福祉指定申請代 行手数料 事業所敷金 礼金 500 事業所内 外装費 リハビリ機器 備品一式 300 机 椅子 パソコン他 事務用品 50 筆記用具等 車両費用 自転車 20 家賃 140 開業前分 その他 200 開業前の給料他 総額 (B) 1,610 (3) 運転資金 (A)-(B)=1,390 開業後に使うことができるお金です 当たり前の話ですが 絶対に必要なものだけを購入して下さい 7

8 手順 ( 初期投資計画表 ) (1) の自己資金の予定額を記載します この時は借入金額の入力はしません (2) の開業資金の各項目を埋めます 必要になるものを列挙し HP などで値段を確認して下さい 正確な金額は不要です 千円単位で金額を入力して下さい (1)-(2) で (3) の運転資金に使える金額を把握して下さい 2 6 か月間無収入でも耐えられる資金は確保できているか? 介護事業の場合 開業月にサービスを提供したとしても入金は 3 か月目です 無料相談にお申込みの方には 上記のような経営計画書 開業資金計画 売上計画等の作成や運用方法のアドバイスを実施させていただきます ご希望の方は お気軽にお問合せ下さい お問合せ : 担当 : 柳生 木戸 8

9 手順 ( 資金計画表 ) 1 その他の経費から入力します 介護事業の場合 季節により変動する支出はありません 開業月に入力した金額と同じ金額を一年間使用して下さい 車移動が多い地域であれば 駐車場やガソリン代が増えます 介護ソフトの金額にも幅があります 家賃の相場は 5 万 ~9 万が一般的です 2 続いて人件費です まずは常勤の方のみ計上して下さい 登録ヘルパーの給料は売上と同時に発生するため 経費だけ発生する事は原則ありません 奥様と開業される場合にはその金額も入力して下さい この表を使って知りたいことは 売上が 0 円の場合でも何か月運営でき るのか? です 上記の場合 3 か月目で資金が足りなくなります この場合の対処法と しては 自己資金を増額する 上記の場合 197 万円以上 借入を検討する 上記の場合 197 万円以上 初期投資の見直し 上記の場合 検討外 経費削減( 役員報酬等 ) を再検討する 上記の場合 検討外 です 今回の場合であれば 初期投資の見直し と 経費の削減 で は解決しないため 残りの方法で検討することになります 6 か月の資金確保を検討して下さい その後に売上計画を立てていくことになります 介護事業を成功させるためのポイント! 1. 開業計画を立てること 2.6 か月間無収入でも耐えられる資金を確保する 3.25 人 / 月の利用者獲得を目標にする 9

10 コラム よくある質問 ~ 目標は?~ Q. 開業時は何人の利用者獲得を目標にすればいいですか? 経費からの逆算です 0 円でも運営できる期間を把握した後で その期間内に お金が減らない 体制にするために必要な売上高を計算します 訪問介護の場合には利用者一人あたりの月売上は平均すると 4 万円 ~6 万円 / 人になります 居宅介護支援を併設している事業所は比較的高くなり そうでない事業所は低くなる傾向にあります 月の経費が 60 万円程度 ( ヘルパー人件費を除く ) の事業所が多いので その場合であれば 売上は約 100 万円必要になります 厳しく利用者数に換算すると 25 人 (100 万 4 万 ) です その人数を期間内に確保できるように営業方法を考えなければなりません 10

11 会社が支払う税金 会社の税金 しっかり計画を立て 開業された田古さん その後はどうでしょうか? 税理士 : こんにちは お世話になります 田古さん : おお 先生 お世話になります 税理士 : どうですか? 順調にきてますか? 田古さん : おかげさまで 何とか予想通りに進んでますよ 税理士 : それは良かった さすが田古さん 計画がしっかりとしていた証拠ですね 予定通りということは 今年の税金は均等割りだけで 来年からは税金の心配をしないといけないですね 田古さん : 税金? 赤字でも税金を払わなければいけないのですか? 税理士 : そうなんです 会社の場合は赤字でも税金を払うことになります 他にも立替払いや 業績に関係ない税金もあります 今日はそこを整理してみましょう 11

12 会社の税金スケジュール及び税額の計算方法 会社が支払う税金は大きく 6 種類になります それぞれに申告期限と納付期限があります 会社の決算月と関係するもの 申請書の提出により変更があるものもあります 自社の納税スケジュールをしっかりと押さえ 資金の準備で慌てないようにしましょう 1 3 月末決算を前提にしています 2 申告 : 納付 : 申請書提出の場合 : 3 提出先国 : 税務署県 : 県税事務所等市 : 市役所等 4 中間納付は省略しています 1. 会社の場合には利益が 0 円でも税金が掛かります! 消費税は売上に関係する税金ですが 介護事業の場合はほとんどが非課税売上になりますので 関係ありません その他の税金については 基本的には利益が 0 円の場合は掛かりません ただ 法人住民税については均等割という部分があり 利益が 0 円でも会社というだけで掛かってくるものがあります ( 例 : 尼崎市 82,000 円 大阪市 70,000 円等 ) 12

13 2. 会社の業績に関係ない税金もあります!! 源泉所得税と償却資産税他は会社の業績に関係ありません 源泉所得税は社員の給与に係る税金を会社が天引きして納税するものであり 償却資産税は事業で使用する固定資産のうち 土地家屋以外の事業用資産に係ってくる税金になります 源泉所得税はどの介護事業にも関係するものですが 償却資産税は訪問介護の場合には ほとんど掛からないことが多いです 通所介護など初期投資が大きい事業であれば掛かってくることが多いです 3. 税金を払わなければ 会社にお金が残らない? 税金は会社の利益に関係するものが多いです つまり 会社に利益がでなければ税金の心配は不要ということです ただ 利益が出ていない ( 赤字 ) ということは 儲かっていない わけですので 入ってくるお金より出ていくお金の方が多いということです それが続けば会社は倒産してしまいます ここでのポイントは利益を出し 税金を払う事が事業を継続するための唯一の方法だということです 介護事業を成功させるためのポイント! 1 自社の納税スケジュールをしっかりと確認する 2 利益が 0 円でも発生する税金がある 3 利益を出し続けることが 事業を継続するための一番の近道 13

14 コラム よくある質問 Q. いい節税方法はありますか? たくさんあります ただ ほぼすべてが現金支出を伴います ですので 過度の節税は事業運営に悪影響を及ぼします バランスよく節税して下さい 例 ) 節税対策 少額特例の利用 家賃等の前払い 倒産防止掛金の活用 決算賞与 etc ただ 一番の効果のある節税は 月次決算 です 月次決算とは毎月の業績を把握する仕組みの事を言います 月次決算の体制が取れていれば 毎月会社の業績を把握でき 今期の税金予想も比較的容易です 期首の段階から税額予想ができていれば 12 か月かけてゆ っくりと節税することができ 無駄な支出も防ぐことができま す 14

15 税金を安くするためにも経理をしっかりと 帳票整理と会計ソフトへの入力 会社の場合に支払っていく税金について整理ができた田古さん 急に税金のことが気になり始めました 田古さん : なるほど 利益が 0 円でも税金を支払うわけですね 利益が出ればそれに比例して金額は大きくなる 本当に今期は大丈夫でしょうか? 税理士 : さすがに大丈夫かと思います ただ このペースで伸びていけば 2 期目は税金が発生するかと思います なので 今のうちに税額が予想できる体制を作っていきましょう 田古さん : そうですね 期限ぎりぎりでいきなりこれだけ払って下さいって言われても困りますもんね 税理士 : 困りますね そうならないためにも日々の経理がとても大切になってきます 一番の節税は 月次決算 を取り入れることです その手順について整理しながら説明します 15

16 経理業務の流れを知る 業績をしっかりと管理することで利益を予想し 早く税金の計算をすることができます そのためには 経理 が必要です その経理は下記のような手順になります 法人税申告の流れ 法人税申告に必要な書類 16

17 1. 資料整理ですべてが決まる!! まずは 使用していく資料の整理からです 介護事業所であれば 経費の領収書 現金出納帳 各銀行の通帳コピー 各銀行の借入返済予定表 各銀行の残高証明書 賃金台帳 ( 給与を管理しているもの ) 介護給付費支払決定額通知書 介護給付費支払決定額内訳書 利用者負担管理表 ( 利用者への請求 回収額を管理しているもの ) リース 賃貸物件 借入 保険等の契約書をご準備頂く事になります 1 年分を一気に集めるのは大変ですので 月々でしっかり整理していきたいですね 17

18 2. 現金の管理は経理の基礎の基礎!! また 現金出納帳の作成 利用者負担管理表 ( 利用者への請求額を管理しているもの ) は大変重要になります 次のページ以降で取り上げて説明します 次に上記の資料を使いながら 会計ソフトへの入力になります 会計ソフトは 複式簿記 というやり方で入力していきますが 最近はソフトが発達しており 簿記の知識がなくても使うことは可能です 会計事務所に聞きながらやってみて下さい 最後の決算書と申告書の作成は 簿記や税務の知識が必要となり 正直自社での作成は難しいかと思います 実際 9 割以上の会社の決算書等は会計事務所が作成しています 会計ソフトまでの入力を自社でできるように取り組んでみて下さい 税額が早く把握できれば どのような節税をしていくか? をゆっくりと考えることができます 経理の体制を整えていきましょう!! 介護事業を成功させるためのポイント! 1 決算 ( 決算書作成 申告書作成 ) の流れを把握する 2. 経理書類の収集が第一歩!! 3. 現金出納帳を作成する癖を付ける!! 18

19 コラム よくある質問 Q. 月々集める資料はどんなものがありますか? 実際利用している回収資料一覧表です これに沿って資料を整理してみて下さい 経理なんて簡単です 19

20 現金出納帳はめんどくさい 資料整理だけではない経理業務 経理の流れを把握した田古さん 業務量が想像していたより多く うんざりしているようです 田古さん : 資料の整理はめんどくさそうですね 苦手です 税理士 : めんどくさいのは事実ですね ですので 段取りをしっかり決める必要があります たとえば 現金の領収書はこのファイル 引き落としの請求書関係はこのファイルといった形で整理すれば あとは綴じていくだけですので 比較的楽です 田古さん : なるほど!! ファイルで分けてしまう訳ですね 税理士 : もっとめんどくさいのが現金出納帳です ただ かなり重要になります これが作成できれば 経理業務の 8 割は完了したようなものです また 会社を大きくしたいとお考えであれば 絶対に必要になる仕組みです 田古さん : 分かりました やります 書類整理はファイル単位で管理する! 現金出納帳が経理業務の要! 現金出納帳ができれば 経理業務の 8 割は完成 20

21 現金出納帳とは 1. 現金出納帳は家計簿です!! 会社から外部にお金を支払う場合には 現金支払 か 口座支払 しかありません 口座支払 の場合には通帳で履歴を追うことが可能です 一方 現金支払 は支払った形跡が残りません なので 領収書やレシートなどでその痕跡を残すことが必要になります ただ 領収書等だけでは 何にいくら使ったのか? 会社にある現金の残高はいくらなのか? が分かりません そのために 会社の 家計簿 を作る必要があります それが 現金出納帳です 2. 現金出納帳の作成は簡単!! ファイリングした領収書を基に入力していきます 利用者負担の回収であれば 入金 に 経費関係の支払であれば 支出 にそれぞれ入力します 全部入力が終われば 残高 が出てきますので その金額と実際手許にある現金が同じ金額であれば完了です これを毎日できるか が大事になってきます 21

22 現金出納帳 ( 例 ) 入金 支出 22

23 現金出納帳の 勘定科目 については ひょうご税理士法人特有のものになります 業績を把握していく上で経営者がこの勘定科目を基に経営を振り返っていきますので 経営者の方に少しでも触れて頂けるように入れております この部分は無くても問題ありませんので その他の部分をマネして作成してみて下さい 3. 現金出納帳を人に任す!! また 現金管理を人に任せる前提で 下記のような 金種表 を作っているところも多いです 現金出納帳の残高と手許現金が一致したかを確認し 確認者が本当にあったかどうかを確認するための資料です 金種表 介護事業を成功させるためのポイント! 1 会社の家計簿である現金出納帳をしっかりと作成する 2. 現金出納帳で 勘定科目 に触れることで より知識が深まる!! 3. 現金出納帳はできる限り 社員に任せられるように仕組みを作る!! 23

24 コラム よくある質問 Q. 現金出納帳を作成しない方法はありますか? 現金支払いを減らしキャッシュレスにすることです できないものもありますので 一部は仮払 立替で給料時に精算する方法で対応できます 出来る限り 支払方法を 口座支払 にし 通帳に履歴を残す方法です 法人カードを作ることもその一つです ~ キャッシュレスにできるもの 家賃 水道光熱費 交通費 (IC カード等の利用 ) 備品関係 ( 通販等にすることにより 口座振込か引落に ) 引落口座を特定の口座に集約すると効率がさらに良くなります 上記の実施により現金支払いの大部分を無くすことは可能です ただ 少なからず現金支払いは発生しますので その際は 1 か月分まとめて精算する形を取ります 下記のような経費精算書を作成して下さい 1 か月分の立替経費が 1 万円を超える人は 1 割未満のはずですので 困る人は少ないです 24

25 利用者負担分を管理する 利用者負担分の回収 現金出納帳の必要性に気づき 取り組もうとする田古さんただ 他にも管理しなければならないものがありそうです 田古さん : 出納帳は毎日作成した方がいいのですか? 税理士 : いいです 毎日作成することで 何にお金を使っているか どれくらい使っているか 節約できるものはあるのか も分かってきます 数字に強い経営者になるための第一歩です 田古さん : 分かりました 慣れるまでは大変そうですが 一度やってみてます 税理士 : ありがとうございます 私が定期的に確認しますので 不明点が出てきたら 2 人で確認していきましょう あと もう一つ介護事業所の管理で重要なものがあります 田古さん : 請求関係ですか? 税理士 : そうです ただ 国保連ではなく 利用者さんの個人負担分の管理です 個人負担分は未収でも売上計上 介護ソフトは未収管理までしっかりと 現金回収の場合には 現金出納帳にも記入する 25

26 利用者負担分を管理する 介護事業の場合 入金元は 2 つだけです 9 割部分を国保連 1 割部分と食材費等を利用者さん ( からは 2 割になる方も ) から回収します 個人負担分は未回収でも売上に計上です!! 国保連は請求すれば 確実に入金されますが 利用者さんからの回収はしっかり管理しないと回収できないことが多々あります また 1 割部分ということで軽んじている事業所が多いのも事実です ただ チリも積もれば山となりますし 回収できなくても 売上として計上しなければならず 税金が掛かってくることになります 実地指導でも確認される項目ですので どんな金額であろうとしっかり回収する そのために管理をしっかりしていきましょう! 未収の個人負担分は介護ソフトで管理できます!! 毎月 10 日の請求により 個人負担分の金額は介護ソフトで把握できるかと思います 利用者への請求書や領収書の発行も介護ソフトを利用している事業所が多です ただ 回収しているかどうかをしっかり入力していない事業所が多いです 時が立てば立つほど 請求しにくくなります 月々でしっかり回収を管理し 未収についてはすぐに再請求していきましょう 介護ソフトで管理できない場合には 自社でしっかりと管理する!! 最近ではソフトで管理している所も多いですが ソフトで管理できない事業所は下記の資料を作成して 管理をして頂ければと思います 配布する請求書を基に入力し 実際に回収すれば 入金日 に日付を記載する この 入金日 に日付が入らない利用者さんについては定期的に状況を確認することが重要です 回収できない場合においても早めに把握しておきたい所ですね 26

27 月毎の管理になりますので 国保連への請求人数と一致します 漏れの無いように作成して下さい 現金回収の場合には現金出納帳にも記載する!! 利用者負担分の回収方法は大きく 2 つです 現金受取 預金入金 ( 振込 引落他 ) 預金入金の場合には通帳に記帳されますので 問題ありません 現金受取の場合に 自動で記帳されることはないので 管理が必要になります 方法としては 現金出納帳に記載する 通帳に預け入れるがあります どちらでも問題ありませんが 1 度ルールを決めたらすべての現金受取分について実施した方があとの入力作業が楽になります 27

28 介護事業を成功させるためのポイント! 1 個人負担分は未回収でも売上に計上です!! 2. 介護ソフトで管理できない場合には 自社でしっかりと管理する!! 3. 現金回収の場合には現金出納帳にも記載する!! 28

29 お金が入ってないのに売上? お金が入ってないのに売上? 自社の管理ができてきた田古さん そろった資料を使い 会計ソフトに入力しました 税理士のチェックを受けているようです 税理士 : こんにちは! どうですか? 売上は順調ですか? 田古さん : 先生 こんにちは! おかげさまで 何とか予定通りです 税理士 : 良かった!! 経理はいかがですか? 田古さん : 現金出納帳は付けています 会計ソフトへも一応 入力しました 税理士 : ありがとうございます 少し見せて下さい なるほど ほとんど完璧ですね 入金時に売上計上しているので そこだけ修正しましょうか 田古さん : 入金時ではないのですか? 29

30 売上の計上時期 介護事業の売上は サービス提供月 に計上していくことになります サービス提供月 に計上する理由は 税金の計算で決まっているからです ただ 業績管理の視点から見ても サービス提供月で計上した方が正確な業績を把握することができます ここはまた別の機会にお話しします 4 月サービス提供分 (5/10 請求 100 万円 ) 介護の入金サイトは 2 ヵ月です!! 第 6 話でもお話ししましたが 介護事業の場合には 9 割部分を国保連 1 割部分と食材費等を利用者さん ( からは 2 割になる方も ) から入金があります 1 割部分はサービス提供月の翌月から順次回収していき 9 割部分はサービス提供月の 2 ヵ月後に一括入金です この 提供してから入金まで 2 ヵ月かかる ことをしっかり認識して下さい 開業時はどんなに頑張っても入金は 3 ヵ月後です 30

31 4 月サービス提供分 (5/10 請求 100 万円 ) 開業時は支払が先行します 最低 6 か月の資金は確保して下さいね 介護事業を成功させるためのポイント! 1 介護事業の売上の計上時期は サービス提供月 2 売上の計上から入金までに 2 ヵ月 3 売上の計上時期と 儲かっている感 ( 入金 ) のズレをしっかり認識する 31

32 コラム よくある質問 Q. ファクタリングを利用した方がいいですか? ファクタリングは極力 利用しないことをお勧めします ファクタリングとは 通常 2 ヵ月後の入金を 1 ヵ月後にするものです サービスを提供してから入金までの期間が短くなるため 会社の資金繰りは非常に楽になります ただ デメリットが大きいです ファクタリング手数料が掛かる ファクタリングによる資金繰りになってしまうため 一度入ると止められない 創業時の制度融資よりも実費負担額が大きい 一度利用すると 抜け出すことができず 手数料を払い続けることになりかねません 資金繰りが楽になるのは大変魅力的ですが 最終手段にしてもらいたいです まずは 自力で資金が回せるように取り組んで下さい! 32