Microsoft Word - ①平成30年扶養親族等申告書の記入方法（201904）

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あつみねもちやま
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1 30 年分扶養親族等申告書の記入方法平成 30 年分公的年金等の受給者の扶養親族等申告書の記入方法 A 欄の記入 A 1 2 年金平成ご記入にあたっては楷書体のわかりやすい文字での記入をお願いいたしますご本人の基礎年金番号年金コード氏名生年月日性別 ( 数字をで囲む ) 住所電話番号個人番号 ( マイナンバー ) を記入必ず押印してください国税通則法第 124 条の規定により押印する必要があります所得税法施行規則第 77 条の4の規定により個人番号 ( マイナンバー ) の記入が必要です成年後見人が記載する場合は受給者氏名を記入し受給者の印 ( ない場合は成年後見人の印 ) を押してください機構から送付している申告書には基礎年金番号年金コードの記入欄がなく氏名のフリガナ生年月日をあらかじめ印刷しています記入された個人番号 ( マイナンバー ) はマイナンバーが正しい番号であることの確認 ( 番号確認 ) および提出する者が番号の正しい持ち主であることの確認 ( 身元 ( 実存 ) 確認 ) が必要なため以下の (1) または (2) のコピーを申告書と併せて提出してください (1) マイナンバーカード ( 個人番号カード ) 番号確認と身元 ( 実存 ) 確認のできる情報の両方が記載されているため 1 種類で確認が可能です (2) 以下の 2 種類 ( アとイ 1 種類ずつ ) を添付してくださいアマイナンバーが記載されている書類からいずれか 1 種類住民票の写し ( マイナンバー記載のもの ) または通知カードイ身元 ( 実存 ) 確認のできる書類からいずれか 1 種類運転免許証旅券身体障害者手帳精神障害者保健福祉手帳療育手帳在留カード等ご本人の氏名のフリガナ生年月日があらかじめ印刷されている申告書を提出する場合は身元 ( 実存 ) 確認はその申告書で行うためイの種類のコピーの提出は不要です 1

2 1 本人障害欄について受給者が普通障害者に該当する場合は 1. 普通障害特別障害者に該当する場合は 2. 特別障害の数字をで囲んでくださいなおいずれにも該当しない場合ご記入は不要です障害者に該当する場合は裏面 15 摘要欄にご本人の氏名身体障害者手帳等の種類と交付年月日障害の程度 ( 等級など ) をご記入くださいあらかじめ1 本人障害欄にが印刷されている場合でも摘要欄の記載は必要です前年に申告書を提出された方には前年の申告内容に基づきあらかじめを印刷した申告書を送付しています普通障害者または特別障害者に該当するかについては P17 障害者とはをご覧ください提出する際障害の程度を示す証明書の添付は必要ありません介護保険法で定められている要介護認定の等級各種公的年金制度から支給されている障害年金の等級などとは直接関係ありません 1 15 あらかじめ印刷されている内容から変更となる場合印刷されているを二重線で抹消し新たに該当する数字をで囲んでくださいいずれにも該当しなくなる場合は二重線で抹消してください 1 2

3 2 かふかふかふとくべつかふ寡婦寡夫欄について寡婦の場合は 1. 寡婦特別寡婦の場合は 2. かふ特別寡婦寡夫の場合は 3. 寡夫の数字をで囲んでくださいなおいずれにも該当しない場合ご記入は不要です寡婦特別寡婦寡夫に該当するかについては寡婦特別寡婦寡夫とは ( 下の表 ) をご覧ください寡婦に該当する場合は裏面 15 摘要欄に死別離婚生死不明の別扶養親族または生計を一にする子がいる場合はその人の氏名および平成 30 年中の所得の見積額扶養親族または生計を一にする子がいない場合はご本人の平成 30 年中の所得の見積額をご記入ください特別寡婦に該当する場合は裏面 15 摘要欄に死別離婚生死不明の別扶養親族である子の氏名及び平成 30 年中の所得の見積額ご本人の平成 30 年中の所得の見積額をご記入ください寡夫に該当する場合は裏面 15 摘要欄に死別離婚生死不明の別生計を一にする子の氏名および平成 30 年中の所得の見積額ご本人の平成 30 年中の所得の見積額をご記入ください提出する際寡婦特別寡婦寡夫を示す書類の添付は必要ありません前年に申告書を提出された方には前年の申告内容に基づきあらかじめを印刷した申告書を送付しています 2 か寡婦ふとくべつ特別か寡婦ふかふ寡夫とは所得税法上の寡婦特別寡婦寡夫とは受給者本人が夫や妻と死別もしくは離婚した後に婚姻をしていない方または夫や妻の生死が明らかでない方で受給者本人の所得が一定の要件に該当する方をいいます詳しくは下表をご参照ください本人の性別扶養親族等の要件死別離婚生死不明の別本人の所得要件区分扶養親族である子がいる死別離婚生死不明 500 万円以下特別寡婦 500 万円超女性扶養親族 ( 子以外 ) がいる所得の見積額が 38 万円以下の生計を一にする子 ( ) がいる死別離婚生死不明要件なし寡婦扶養親族や生計を一にする子がいない死別生死不明 500 万円以下男性所得の見積額が 38 万円以下の生計を一にする子 ( ) がいる死別離婚生死不明 500 万円以下寡夫子は他の方の控除対象となる配偶者 ( 同一生計配偶者 ) または扶養親族とされていない方に限られます控除対象となる配偶者扶養親族がいらっしゃらない方は 17 へお進みください 3

4 B 欄の記入 B フリガナ配偶者氏名配偶者生年月日配偶者個人番号 ( マイナンバー ) 続柄 4 配偶者の区分 (B 欄に記入する場合は下記 1,2,3 のいずれかに必ず印をつけてください ) 5 配偶者の年間所得 6 配偶者障害 7 8 配偶者老人区分同居別居の区分非居住者 3 源泉控除対象配偶者又は障害者に該当する同一生計配偶者セイ姓 1 明 3 大 5 昭 7 平メイ名年月日 1. 夫 2. 妻受給者 (A 欄の方 ) の合計所得の見積額が 900 万円以下 1. 配偶者 (B 欄の方 ) の合計所得の見積額が 38 万円以下 2. 配偶者 (B 欄の方 ) の合計所得の見積額が 38 万円超 ~85 万円以下受給者 (A 欄の方 ) の合計所得の見積額が 900 万円超 3. 配偶者 (B 欄の方 ) の合計所得が 38 万円以下万円 1. 普通障害 2. 特別障害 (4 欄が 1 又は 3 の場合 ) 2. 老人 (4 欄が 1 かつ 70 歳以上 ) * 上記の障害者老人控除の対象となるのは配偶者所得見積額が 38 万円以下の場合のみです 1. 同居 2. 別居 1. 非居住 3 控除対象となる配偶者の氏名生年月日配偶者の個人番号 ( マイナンバー ) をご記入該当する続柄をで囲んでください所得税法施行規則第 77 条の 4 の規定により個人番号 ( マイナンバー ) の記入が必要です番号を確認するための書類の添付は不要です前年に申告書を提出された方には前年の申告内容に基づきあらかじめ配偶者の氏名等を印刷した申告書を送付しています控除対象となる配偶者は以下のいずれかの条件に該当する方になります平成 30 年中の所得の見積額が 900 万円以下の受給者と生計を一にする配偶者で所得のない方または平成 30 年の所得の見積額が 85 万円以下の方平成 30 年中の所得の見積額が 900 万円を超える受給者と生計を一にする配偶者で所得のない方または平成 30 年の所得の見積額が 38 万円以下の ( 特別 ) 障害者に該当する方 10 ページのフローチャートを参照して記入の要否を確認してください法律上婚姻関係にない方は控除対象となる配偶者に当たりませんのでご注意ください 4

5 フリガナ配偶者氏名続柄配偶者生年月日配偶者個人番号 ( マイナンバー ) 3 セイネンキンメイヨウコ 1. 夫源泉控除対象配偶者又は障害者に該当する同一生計配偶者姓年金名陽子 2. 妻 1 明 3 大 5 昭 7 平 28 年 5 月 2 日あらかじめ印刷されている配偶者が平成 30 年については控除対象とならない場合印刷されている配偶者の氏名を二重線で抹消してください ( 扶養親族についても控除対象とならない場合同様に抹消してください ) 3 5

6 4 配偶者の区分欄は受給者本人の平成 30 年中の所得見積額控除対象となる配偶者の平成 30 年中の所得見積額を計算し該当する番号をで囲んでください配偶者を控除対象とするために必ず記入が必要です記入漏れのないようご注意ください 4 配偶者の区分が 2 3 に該当する場合は以下のとおり記入に制限がありますのでご注意ください配偶者の区分の 2 に該当する場合配偶者が普通 ( 又は特別 ) 障害者に該当する場合でも 6 配偶者障害欄の記入は必要ありませんまた 6 配偶障害欄にあらかじめが印刷されているときはこのを二重線で抹消してください 70 歳以上 ( 昭和 24 年 1 月 1 日以前に生まれた方 ) であっても 7 配偶者老人区分欄の 2. 老人にを記入する必要はありません配偶者の区分の 3 に該当する場合配偶者が普通 ( 又は特別 ) 障害者に該当する場合は 6 配偶者障害欄の該当する区分にを記入してください配偶者が普通 ( 又は特別 ) 障害者に該当しないときは配偶者の氏名等 B 欄全ての項目の記入は不要です配偶者の氏名等があらかじめ印刷されている場合で配偶者が普通 ( 又は特別 ) 障害者に該当しないときは印刷されている氏名等を二重線で抹消してください 70 歳以上 ( 昭和 24 年 1 月 1 日以前に生まれた方 ) であっても 7 配偶者老人区分欄の 2. 老人にを記入する必要はありません 6

7 5 配偶者の年間所得欄は配偶者の平成 30 年中の合計所得の金額 ( 見積額 ) をご記入ください ( 収入金額そのものを記入しないでください ) 所得の金額の計算については P18 所得金額の計算方法をご覧ください計算の結果所得の金額がマイナスの金額となった場合は 0 万円とご記入ください配偶者が控除対象となるのは合計所得の金額 ( 見積額 ) が 85 万円以下である方ですこの見積額が 85 万円以上である場合は配偶者の氏名等 B 欄全ての項目の記入は不要です ( あらかじめ氏名等が印刷されている場合は二重線で抹消してください ) 5 配偶者の年間所得 2 8 万円 6 配偶者障害欄は配偶者が普通障害者に該当する場合 1. 普通障害特別障害者に該当する場合 2. 特別障害の数字をで囲んでくださいまた障害者に該当する場合は裏面の 15 摘要欄に配偶者の氏名身体障害者手帳等の種類と交付年月日障害の程度 ( 等級など ) をご記入くださいあらかじめ配偶者障害欄内にが印刷されている場合でも摘要欄の記載は必要ですなおいずれにも該当しない場合ご記入は不要です普通障害者または特別障害者に該当するか否かについては P17 障害者とはをご覧ください前年に申告書を提出された方には前年の申告内容に基づきあらかじめを印刷した申告書を送付しています普通障害者または特別障害者に該当する場合でも配偶者の平成 30 年中の所得見積額が 38 万円を超えるとき ( 配偶者の区分が 2 に該当するとき ) はを記入しないでくださいあらかじめ配偶者障害欄内にが印刷されている場合はこのを二重線で抹消してください提出する際障害の程度を示す証明書の添付は不要です介護保険法で定められている要介護認定の等級各種公的年金制度から支給されている障害年金の等級などとは直接関係ありません 7

8 6 配偶者障害 1. 普通障害 2. 特別障害 15 (4 欄が 1 又は 3 の場合 ) 7 配偶者老人区分欄は配偶者が老人控除対象配偶者に該当する場合は 2. 老人の番号をで囲んでくださいなお該当しない場合はご記入は不要です老人控除対象配偶者に該当する方は 4 配偶者の区分欄で 1 に該当する配偶者のうち 70 歳以上 ( 昭和 24 年 1 月 1 日以前に生まれた方 ) です 7 配偶者老人区分 2. 老人 (4 欄が 1 かつ 70 歳以上 ) 8 控除対象となる配偶者が別居している方がいる場合は同居別居の区分の 2. 別居をで囲み裏面の 15 摘要欄にその方の氏名と住所をご記入くださいまた控除対象となる配偶者が受給者本人または扶養親族等の対象者と同居している場合は区分の 1. 同居をで囲んでください前年に申告書を提出された方には前年の申告内容に基づきあらかじめを印刷した申告書を送付しています 8

9 同同居別居居のの区分区分 1. 同居 2. 別居 15 国外にお住まいの扶養親族等がいる場合の提出方法控除対象となる配偶者または扶養親族が非居住者 ( ) の場合は 8 非居住者欄の 1. 非居住をで囲み摘要欄にその方の氏名住所非居住者である旨を記入し親族関係書類 ( 注 ) を申告書と一緒に封筒に入れて提出していただきます ( 注 ) 親族関係書類とは次の 1 または 2 のいずれかの書類でその非居住者があなたの配偶者または親族であることを証するものをいいますなおこれらの書類が外国語により作成されている場合には日本語での翻訳文も必要になります 1 戸籍の附票の写しその他の国または地方公共団体が発行した書類およびその配偶者又は扶養親族の旅券 ( パスポート ) の写し 2 外国政府または外国の地方公共団体が発行した書類 ( その配偶者又は扶養親族の氏名生年月日および住所または居所の記載があるものに限ります ) ( ) 非居住者とは国内に住所を有さずかつ現在まで引き続いて 1 年以上国内に居所を有していない方をいいます 15 9

10 控除対象となる配偶者の記入確認方法 10

11 C 欄の記入 C 控除対象となる全ての扶養親族の氏名生年月日個人番号 ( マイナンバー ) をご記入し該当する続柄をで囲んでください (3 人目以降は裏面に記入してください ) 同一人が複数の扶養控除の対象にはなれませんのでご注意ください同一生計内に所得者が 2 人以上いるときは扶養親族等を他の所得者の扶養親族としたりまたその生計内の扶養親族等を分けて控除を受けたりすることができますこのような場合には裏面 16 他の所得者が控除を受ける扶養親族等欄に記入してください所得税法施行規則 77 条の 4 の規定により個人番号 ( マイナンバー ) の記入が必要です番号を確認するための書類の添付は不要です前年に申告書を提出された方には前年の申告内容に基づきあらかじめ扶養親族の氏名等を印刷した申告書を送付しています 16 歳未満の扶養親族については扶養控除の対象外となりますが障害者に該当する場合は障害者控除の適用を受けることができます扶養親族 (16 歳未満 ) 欄は地方税法第 45 条の 3 の 3 及び第 317 条の 3 の 3 の規定による公的年金等受給者の扶養親族申告書の記載欄を兼ねています控除対象となる扶養親族とは受給者本人と生計を一にする配偶者以外の親族で所得のない方または平成 30 年中の所得の見積額が 38 万円以下の方のことをいいます 9 11

12 10 控除対象となる扶養親族の種別をで囲んでくださいなおいずれにも該当しない場合ご記入は不要です平成 8 年 1 月 2 日から平成 12 年 1 月 1 日までに生まれた方については特定扶養親族に該当しますので 1. 特定の数字をで囲んでください昭和 24 年 1 月 1 日以前に生まれた方については老人扶養親族に該当しますので 2. 老人の数字をで囲んでください前年に申告書を提出された方には前年の申告内容に基づきあらかじめを印刷した申告書を送付しています障害欄は扶養親族が普通障害者に該当する場合 1. 普通障害特別障害者に該当する場合 2. 特別障害の数字をで囲んでくださいまた障害者に該当する場合は裏面の 15 摘要欄に配偶者の氏名身体障害者手帳等の種類と交付年月日障害の程度 ( 等級など ) をご記入くださいあらかじめ 11 障害欄内にが印刷されている場合でも摘要欄の記載は必要ですなおいずれにも該当しない場合ご記入は不要です普通障害者または特別障害者に該当するか否かについては P17 障害者とはをご覧ください前年に申告書を提出された方には前年の申告内容に基づきあらかじめを印刷した申告書を送付しています提出する際障害の程度を示す証明書の添付は必要ありません介護保険法で定められている要介護認定の等級各種公的年金制度から支給されている障害年金の等級などとは直接関係ありません記入方法の例は 6 を参照してください 12

13 12 控除対象となる扶養親族が別居している方がいる場合は同居別居の区分の 2. 別居をで囲み 15 摘要欄にその方の氏名と住所をご記入くださいまた控除対象となる扶養親族が受給者本人または扶養親族等の対象者と同居している場合は区分の 1. 同居をで囲んでください機構から送付している申告書には前年に申告書を提出された方にはあらかじめ前年申告内容に基づくが印刷してあります記入方法の例は 8 を参照してください 13 年間所得の見積額欄は平成 30 年中の合計所得の金額 ( 見積額 ) をご記入ください ( 収入金額そのものを記入しないでください ) 所得の金額の計算については P18 所得金額の計算方法をご覧ください計算の結果所得の金額がマイナスの金額となった場合は 0 万円とご記入ください扶養親族が控除対象となるのはその扶養親族の合計所得の金額 ( 見積額 ) が38 万円以下である場合に限られます見積額が38 万円以上である場合は扶養親族の氏名等 C 欄の全ての項目の記入を行わないでください ( あらかじめ氏名等が印刷されている場合は二重線で抹消してください ) 記入方法の例は 5 を参照してください 14 控除対象となる配偶者及び扶養親族のうち普通障害者 ( 普通障害 ) 同居特別障害者 ( 特別障害 ( 同居 )) 同居以外の特別障害者 ( 特別障害 ( 別居 )) に該当する方の人数をご記入ください ( 本人は含みません ) 同居特別障害者とは控除対象となる配偶者または扶養親族のうち特別障害者に該当する方で受給者本人その配偶者または受給者本人と生計を一にするその他の親族のいずれかとの同居を常況としている方をいいます 14 13

14 15 控除対象となる扶養親族が欄に記入しきれない場合は摘要欄にその方の氏名続柄生年月日種別障害同居別居の区別年間所得の見積額を記入してください摘要欄に記入しきれない場合は便箋などに記入し申告書に同封して提出してくださいその際は便箋などには受給者の方の基礎年金番号年金コード氏名生年月日を記入してください 16 同一生計内に所得者が 2 人以上いるときは扶養親族等を他の所得者の扶養親族としたりまたその生計内の扶養親族等を分けて控除を受けたりすることができますこのような場合にはこの欄にその方の氏名あなたから見た続柄生年月日住所その方を扶養親族とし控除を受ける他の所得者の氏名あなたから見た続柄住所を記入してくださいこの欄に記載された場合は受給者の方の控除額には影響はありません 17 提出日をご記入ください再度記入もれがないかご確認ください 18 返信用封筒に切手を貼って申告書を封入投函してください XXX-XXXX 東京都杉並区高井戸西 3 丁目 5 番 24 号 ( 日本郵便株式会社杉並南郵便局 ) 日本年金機構行 14

15 扶養親族等申告書の記入例年金太郎さんの場合続柄年齢収入本人 ( 太郎 ) 68 歳老齢年金受給 200 万円妻 ( 好子 ) 65 歳給与 90 万円同居次男 ( 智史 ) 36 歳 0 万円別居孫 ( 花子 ) 14 歳 0 万円同居身体障害者手帳の交付 (3 級 ) を受ける普通障害者年齢は平成 30 年 12 月 31 日時点での年齢ですご記入にあたっては楷書体のわかりやすい文字での記入をお願いいたします提出年月日平成 29 年 9 月 10 日 A 受給者氏名電話番号個人番号 ( マイナンバー ) 年( 例 ) ネンキンタロウ金( 例 ) 年金太郎 03-XXXX-XXXX 印 1 本人障害 2 寡婦寡夫昭和 25 年 11 月 22 日性別 1. 普通障害 2. 特別障害 ( 該当する場合は摘要欄に記入が必要です ) 1. 寡婦 2. 特別寡婦 3. 寡夫 1. 男 2. 女 ( 受給者が女性 ) ( 受給者が女性 ) ( 受給者が男性 ) 3 B 源泉控除対象配偶者又は障害者に該当する同一生計配偶者セイ ( 例 ) ネンキン姓 ( 例 ) 年金 1 明 3 大 5 昭 7 平フリガナ配偶者氏名配偶者生年月日配偶者個人番号 ( マイナンバー ) メイ名ヨシコ好子 28 年 8 月 9 日続柄 1. 夫 2. 妻配偶者の区分 (B 欄に記入する場合は下記 1,2,3 のいずれかに必ず印をつけてください ) 受給者 (A 欄の方 ) の合計所得の見積額が 900 万円以下 1. 配偶者 (B 欄の方 ) の合計所得の見積額が 38 万円以下 2. 配偶者 (B 欄の方 ) の合計所得の見積額が 38 万円超 ~85 万円以下受給者 (A 欄の方 ) の合計所得の見積額が 900 万円超 3. 配偶者 (B 欄の方 ) の合計所得が 38 万円以下 5 配偶者の年間所得 2 5 万円 6 配偶者障害 1. 普通障害 2. 特別障害 (4 欄が 1 又は 3 の場合 ) * 上記の障害者老人控除の対象となるのは配偶者所得見積額が 38 万円以下の場合のみです同居別居の区分 7 8 配偶者老人区分非居住者 2. 老人 (4 欄が 1 かつ 70 歳以上 ) 1. 同居 2. 別居 1. 非居住 C フリガナ氏名個人番号 ( マイナンバー ) 続柄 10 生年月日種別障害同居別 13 居の区分年間所得 ( 該当する場合は摘要欄に記入の見積額非居住者が必要です ) 9 控除対象扶養親族 (16 歳以上 ) 又は扶養親族 (16 歳未満 )* 14 裏面 ( 例 ) ( 例 ) ネンキン年金トモフミ智史 ( 例 ) ( 例 ) ネンキン年金普通障害者普通障害及び特別障害者の人数特別障害 ( 同居 ) ( 本人を除く ) 特別障害 ( 別居 ) 1 人人人 15 摘要ハナコ ( 例 ) 花子子 4. 孫 5. 父母祖父母 6. 兄弟姉妹 7. その他 8. 甥姪等 9. 三親等以内の親族 3. 子 4. 孫 5. 父母祖父母 6. 兄弟姉妹 7. その他 8. 甥姪等 9. 三親等以内の親族 1 明 3 大 5 昭 7 平 57 年 1 月 28 日 1. 特定 2. 老人 1 明 3 大 5 昭 7 平 16 年 8 月 6 日 1. 特定 2. 老人 1. 普通障害 2. 特別障害 1. 普通障害 2. 特別障害 1. 同居 2. 別居 1. 非居住 1. 同居 2. 別居年金花子は身体障害者手帳 ( 平成 22 年 4 月 1 日交付 3 級 ) 年金智史の住所は東京都市丁目番号 0 万円 0 1. 非居住万円 15

16 記入の説明太郎 ( 本人 ) について本人障害欄は障害者ではないので記入しません寡婦寡夫欄は寡夫ではないので記入しません個人番号 ( マイナンバー ) を記入します好子 ( 妻 ) について氏名欄は氏名フリガナを記入します続柄欄は 2. 妻をで囲みます生年月日欄は 5. 昭をで囲み年月日を記入します個人番号 ( マイナンバー ) を記入します配偶者の区分欄は太郎 ( 本人 ) と好子 ( 妻 ) の所得額から 1 をで囲みます配偶者の年間所得欄は給与所得があるので 25 万円と記入します好子の所得の計算方法 90 万円 ( 給与の収入金額 )-65 万円 ( 給与所得控除額 )=25 万円配偶者障害欄は障害者ではないので記入しません配偶者老人区分欄は 70 歳以上ではないので記入しません同居別居の区分欄は同居しているので 1. 同居をで囲みます智史 ( 次男 ) について氏名欄は氏名フリガナを記入します続柄欄は 3. 子をで囲みます生年月日欄は 5. 昭をで囲み年月日を記入します個人番号 ( マイナンバー ) を記入します種別欄は特定扶養親族老人扶養親族いずれにも該当しないので記入しません障害欄は障害者ではないので記入しません同居別居の区分欄は別居しているので 2. 別居をで囲みます年間所得の見積額欄は 0 万円と記入します摘要欄に氏名住所を記入します花子 ( 孫 ) について氏名欄は氏名フリガナを記入します続柄欄は 4. 孫をで囲みます生年月日欄は 7. 平をで囲み年月日を記入します個人番号 ( マイナンバー ) を記入します種別欄は特定扶養親族老人扶養親族いずれにも該当しないので記入しません障害欄は普通障害者に該当するので 1. 普通障害をで囲みます同居別居の区分欄は同居しているので 1. 同居をで囲みます年間所得の見積額欄は 0 万円と記入します摘要欄に身体障害者手帳等の種類等を記入します 16

17 障害者とは所得税法上の普通障害者と特別障害者とは受給者本人または控除対象配偶者もしくは扶養親族の中でその障害の内容により次に該当する方をいいます障害の内容普通障害者特別障害者 1 精神上の障害により事理を弁識する能力を欠く常況にある方 ( 1) 該当するすべての方 2 精神保健指定医などから知的障害者と判定された方中度または軽度と判定された方 ( 療育手帳の障害の程度が B の方 ) 重度と判定された方 ( 療育手帳の障害の程度が A の方 ) 3 精神に障害がある方で精神障害者保健福祉手帳の交付を受けている方右の程度以外の方精神障害者保健福祉手帳の障害の程度が 1 級の方 4 身体障害者手帳に身体上の障害がある方として記載されている方障害の程度が 3 級から 6 級までの方障害の程度が 1 級または 2 級の方 5 戦傷病者手帳の交付を受けている方右の程度以外の方障害の程度が恩給法別表第 1 号表ノ 2 の特別項症から第 3 項症までの方 6 原子爆弾の被爆による障害者として厚生労働大臣の認定を受けている方該当するすべての方 7 常に就床を要し複雑な介護を要する方 ( 2) 該当するすべての方 8 年齢が 65 歳以上で福祉事務所長などから認定されている方右の程度以外の方の特別障害者と同程度の障害がある方 1 精神上の障害により事理を弁識する能力を欠く常況とは精神上の障害のため物事のよしあしが区別することができないかできるとしてもそれによって行動することができない状態にあることをいいますまた精神上の障害により事理を弁識する能力を欠く常況にあることは医師の診断書によって証明されますが診断書の写しを申告書に添付する必要はありません 2 常に就床を要し複雑な介護を要する方とは引き続き 6 ヶ月以上にわたって身体の障害により就床を要し介護を受けなければ自ら排せつ等をすることができない程度の状態にあると認められる方のことです排せつ等の日常生活に支障のある寝たきりのままの方は該当することになりますなお常に就床を要し複雑な介護を要する方であることについて特に証明するものはありませんが症状が固定すれば身体障害者手帳の交付申請を行うことができます 17

18 所得金額の計算方法 1 所得の種類ごとの所得金額の計算方法は次のとおりです障害年金遺族年金は非課税所得ですので所得には含みません所得の種類所得金額 ( 非課税所得は含みません ) 利子所得利子収入額と同額配当所得収入金額 - 株式等の取得に要した負債の利子不動産所得総収入金額 - 必要経費事業所得総収入金額 - 必要経費譲渡所得総収入金額 -( 取得費 + 譲渡費用 )- 特別控除額給与所得収入金額 - 給与所得控除額退職所得特定役員退職手当以外の場合 :( 収入金額 - 退職所得控除額 ) 1/2 特定役員退職手当の場合 : 収入金額 - 退職所得控除額山林所得総収入金額 - 必要経費 - 特別控除額一時所得総収入金額 - 支出金額 - 特別控除額雑所得公的年金等の場合収入金額 ( 受け取る金額 )- 公的年金等控除額公的年金等以外の場合総収入金額 - 必要経費公的年金等とは厚生年金保険国民年金共済組合恩給厚生年金基金国民年金基金などです公的年金等以外とは個人年金保険郵便年金などです所得金額の計算方法について詳しくはお近くの税務署や税務相談室にお尋ねください 2 収入が公的年金等または給与の場合の具体的な所得金額の計算方法は次のとおりです収入が公的年金等の場合公的年金等にかかる雑所得の金額 = その年に受け取る年金額 ( ) - 公的年金等控除額公的年金等控除額は下表のように年齢と受け取る年金額に応じて異なります受け取る年金額とは社会保険料などが控除される前の年金の合計額です年金を受け取る人の年齢受け取る年金額 (A) 公的年金等控除額 130 万円未満 70 万円 65 歳未満 130 万円以上 410 万円未満 (A) 25%+37 万 5 千円 410 万円以上 770 万円未満 (A) 15%+78 万 5 千円 770 万円以上 (A) 5%+155 万 5 千円 18 18

19 330 万円未満 120 万円 65 歳以上 330 万円以上 410 万円未満 (A) 25%+37 万 5 千円 410 万円以上 770 万円未満 (A) 15%+78 万 5 千円 770 万円以上 (A) 5%+155 万 5 千円計算例 65 歳未満の方で受け取る年金額が80 万円の場合 80 万円 - 70 万円 = 10 万円 ( 受け取る年金額 ) ( 公的年金等控除額 ) ( 申告書に記入する年間所得の見積額 ) 収入が給与の場合給与所得の金額 = 給与の収入金額 - 給与所得控除額給与所得控除額は下表のように給与の収入金額に応じて異なります給与の収入金額 (B) 給与所得控除額 180 万円以下 (B) 40% 上記金額が 65 万円に満たない場合は 65 万円 180 万円超 360 万円以下 (B) 30%+18 万円 360 万円超 660 万円以下 (B) 20%+54 万円 660 万円超 1,000 万円以下 (B) 10%+120 万円 1,000 万円超 220 万円計算例給与の収入金額が90 万円の場合 90 万円 - 65 万円 = 25 万円 ( 給与の収入金額 ) ( 給与所得控除額 ) ( 申告書に記入する年間所得の見積額 ) 19

20 年金にかかる源泉徴収税額年金にかかる所得税および復興特別所得税の源泉徴収税額は次の計算式で計算した金額となります計算式内の社会保険料とは年金から特別徴収された介護保険料及び国民健康保険料 ( または後期高齢者医療保険料 ) の合計額です扶養親族等申告書を提出した場合源泉徴収税額の計算 (1 円未満切捨て ) 源泉徴収税額 =( 年金支給額 - 社会保険料 - 各種控除額 ) 合計税率 (5.105%) 合計税率 (5.105%) = 所得税率 (5%) 102.1% 退職共済年金受給者の方は 65 歳になると源泉徴収税額の計算が変わり政令で定める一定の額を差し引いた額を控除することになります源泉徴収税額の計算 (1 円未満切捨て ) 源泉徴収税額 ={ 退職共済年金の年金支給額 - 社会保険料 - ( 各種控除額 - 政令で定める一定の額 )} 合計税率 (5.105%) 合計税率 (5.105%) = 所得税率 (5%) 102.1% 計算式内の政令で定める一定の額とは 47,500 円その年金支給額の計算の基礎となった月数により算出された金額です合計税率につきましては P22 平成 25 年分の所得税から適用された復興特別所得税をご参照ください対象控除の種類月割控除額 (1 か月あたり ) 受給者全員控除対象配偶者がいる場合公的年金等控除基礎控除相当配偶者控除または老人控除対象配偶者相当 65 歳未満の方 1 か月分の年金支払額 25%+65,000 円 ( 最低額 9 万円 ) 65 歳以上の方 1 か月分の年金支払額 25%+65,000 円 ( 最低額 13 万 5 千円 ) 32,500 円 40,000 円控除対象扶養親族がいる場合 (16 歳以上 ) 扶養控除 32,500 円人数または特定扶養親族控除 52,500 円人数または老人扶養親族控除 40,000 円人数受給者本人控除対象配偶者扶養親族が障害者の場合普通障害者控除または特別障害者控除または同居特別障害者控除 22,500 円人数 35,000 円人数 62,500 円人数 20

21 受給者本人が寡婦特別寡婦寡夫の場合寡婦控除または特別寡婦控除または寡夫控除 22,500 円 30,000 円 22,500 円障害者控除は扶養親族が年少扶養親族 (16 歳未満 ) である場合においても適用を受けることができます同居特別障害者控除は控除対象となる配偶者 ( 同一生計配偶者 ) または扶養親族が特別障害者に該当しこれらの方が受給者本人その配偶者または受給者本人と生計を一にするその他の親族のいずれかの方と同居を常況としている場合に適用を受けることができます扶養親族等申告書を提出しない場合源泉徴収税額の計算 (1 円未満切捨て ) 源泉徴収税額 ={ 年金支給額 - 社会保険料 - ( 年金支給額社会保険料 ) 25%} 合計税率 (10.21%) 合計税率 (10.21%)= 所得税率 (10%) 102.1%( 1) ( 1) 合計税率については P22 平成 25 年分の所得税から適用された復興特別所得税をご参照願います扶養親族等申告書をご提出いただけない場合は扶養控除や障害者控除など各種控除が受けられずご提出いただいた場合と比べて多くの所得税が源泉徴収されます 21

平成 25 年分の所得税から適用された復興特別所得税平成 23 年 12 月 2 日に東日本大震災からの復興のための施策を実施するために必要な財源の確保に関する特別措置法 ( 平成 23 年法律第 117 号 ) が公布され復興特別所得税が創設されました平成 25 年 2 月に支払われた年金から所得税および復興特別所得税が源泉徴収されます復興特別所得税は平成 25 年 1 月 1

1% 相当額とされています復興特別所得税の源泉徴収は所得税の源泉徴収の際に併せて行うこととされているため源泉徴収の対象となる支払金額等に対して合計税率を乗じて計算した金額を源泉徴収します源泉徴収税率は次の計算で求めることになります合計税率 = 所得税率 (%) 102.

22 平成 25 年分の所得税から適用された復興特別所得税平成 23 年 12 月 2 日に東日本大震災からの復興のための施策を実施するために必要な財源の確保に関する特別措置法 ( 平成 23 年法律第 117 号 ) が公布され復興特別所得税が創設されました平成 25 年 2 月に支払われた年金から所得税および復興特別所得税が源泉徴収されます復興特別所得税は平成 25 年 1 月 1 日から平成 49 年 12 月 31 日までの間に生ずる所得について源泉所得税を徴収する際併せて源泉徴収されます源泉徴収される復興特別所得税の額は源泉徴収される所得税の額の 2.1% 相当額とされています復興特別所得税の源泉徴収は所得税の源泉徴収の際に併せて行うこととされているため源泉徴収の対象となる支払金額等に対して合計税率を乗じて計算した金額を源泉徴収します源泉徴収税率は次の計算で求めることになります合計税率 = 所得税率 (%) 102.1% ( 参考 ) 所得税率に応じた合計税率扶養親族等申告書の提出有り扶養親族等申告書の提出無し所得税率 (%) 5 10 合計税率 (%) 税務署からのお知らせ ~ 平成 29 年分の確定申告等に当たって ~ 1 社会保障税番号 ( マイナンバー ) 制度の導入について 1 社会保障税番号 ( マイナンバー ( ) 制度が導入されたことに伴い ) 制度の導入について平成 28 年分以降の所得税及び復興特別所得税や贈与税の申告書の提出の際には本人確認書類の例例 1 マイナンバーカード例 2 通知カード + 運転免許証などの顔写真付身分証明書など ( 注 )1 所得税等の申告書には控除対象配偶者及び扶養親族の方のマイナンバーも記載が必要ですが本人確認書類の提示又は写しの提出は不要です 2 マイナンバーの記載及び本人確認書類の提示又は写しの添付は申告書等の提出の都度必要です申告書は国税庁ホームページで作成できます 2 申告書は国税庁ホームページで作成できます! 国税庁ホームページ確定申告書等作成コーナーは画面の案内に従って金額等を入力すれば税額などが自動計算され所得税及び復興特別所得税や贈与税の申告書などが作成できますマイナンバーカードを取得し IC カードリーダライタを準備すれば自宅などのパソコンからマイナンバーカードを利用して e-tax により送信することができます国税庁ホームページ確定申告書等作成コーナーのメリット 1 税務署に出向く必要なし! 2 いつでも利用可能! 3 自動計算機能! 4 前年データの利用可能! 詳しくは国税庁ホームページ ( をご覧ください国税庁検索 22

予め印刷されている状態が平成 30 年については変更となる場合印刷されているを二重線で抹消し新たに該当する箇所をで囲んでください該当しなくなる場合は二重線で抹消のみ行ってください ( 訂正印は不要です ) 2 かふかふかふとくべつかふ寡婦寡夫欄について寡婦の場合は 1. 寡婦特別

予め印刷されている状態が平成 30 年については変更となる場合印刷されているを二重線で抹消し新たに該当する箇所をで囲んでください該当しなくなる場合は二重線で抹消のみ行ってください ( 訂正印は不要です ) 2 かふかふかふとくべつかふ寡婦寡夫欄について寡婦の場合は 1. 寡婦特別平成 30 年分扶養親族等申告書の記入方法平成 30 年分公的年金等の受給者の扶養親族等申告書の記入方法ご記入にあたっては楷書体のわかりやすい文字での記入をお願いいたします A 欄の記入 1 2 3 ご本人の氏名生年月日電話番号を記入 ( 手書き分の場合は基礎年金番号年金コード住所を記入 ) 必ず押印してください国税通則法第 124 条の規定により押印しなければなりません成年後見人が記載する場合は

Microsoft Word - ①平成30年扶養親族等申告書の記入方法 （201904）

Microsoft Word - ①平成30年扶養親族等申告書の記入方法（201904）