平成 29 年度税制改正では 中小企業投資促進税制が平成 31 年 3 月 31 日まで延長されま す また 従来の上乗せ措置の対象資産に 器具備品及び建物附属設備が追加され 中小企 業経営強化税制とされました 措置の内容について取得価額の 30% の特別償却又は 7% の税額控除の適用を受けること

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1 上下 のふくろう通信 ヒルトップ税理士法人 Tel: Fax: ~ 今号はこちらをお届けします ~ 中小企業投資促進税制の拡充 対象資産に器具備品及び建物附属設備が追加さ れました 設備投資の際は 事前にご相談ください (P.2 おおうち ) 個人型確定拠出年金 (ideco) に挑戦! 流行に乗って 今注目の個人型確定拠出年金 (i DeCo) に挑戦してみました (P.4 まるやま ) クレジットカード納付 スタート!! 国税の納付方法にクレジットカード納付が新た に加わりました! (P.6 みやた ) 佐藤さんのネコ日記 佐藤家に猫がやってくる!? 代表コラム ふるさと納税の返礼品競争に自粛要請 (P.8 さとう ) (P.8 ねもと ) 今号の写真 掲載ページ 名称 ( 撮影場所 ) 撮影者 1 4 五反田の桜 ( 東京都品川区 ) おおくぼ 3 桜樹広場 ( 東京都世田谷区 ) みやた 5 7 東五反田の植栽 ( 東京都品川区 ) みやた 8 ネコ ねこ 仔猫 ( ひ み つ ) さとう ~ 1 ~ ヒルトップ税理士法人

2 平成 29 年度税制改正では 中小企業投資促進税制が平成 31 年 3 月 31 日まで延長されま す また 従来の上乗せ措置の対象資産に 器具備品及び建物附属設備が追加され 中小企 業経営強化税制とされました 措置の内容について取得価額の 30% の特別償却又は 7% の税額控除の適用を受けることができます ( ただし 資本金又は出資金の額が 3 千万円を超える法人は 特別償却の適用のみ受けることができます ) 中小企業経営強化税制の適用がある設備については 要件を満たす場合 即時償却又は取得価額の 10% の税額控除 ( 資本金又は出資金の額が 3 千万円を超える法人は 7%) の適用を受けることができます なお 所有権移転外ファイナンスリース取引により導入した設備は 税額控除の適用のみ受けることができます 適用対象となる方 青色申告書を提出する 資本金又は出資金の額が 1 億円以下の法人等 ( 大企業の子会社は 除く ) 又は常時使用する従業員の数が 1,000 人以下の個人事業主です 対象となる設備 1 台 160 万円以上の機械装置 70 万円以上のソフトウエア等で 指定事業 ( 1) の用に供するものです 生産性向上設備 ( 2) 又は 収益力強化設備( 3) に該当する場合 30 万円以上の工具 30 万円以上の器具備品 60 万円以上の建物附属設備も対象に加わり ~ 2 ~ ヒルトップ税理士法人

3 中小企業経営強化税制の適用を受けることができるようになりました 1 指定事業とは 製造業 卸売業 小売業などで 風俗営業法上の性風俗関連特殊営業に該当するものを除く 一定の事業です 2 生産性向上設備 とは 以下の要件を満たすものをいいます 1 中小企業等経営強化法の認定を受けているもの 2 旧モデルと比較し 生産性が年平均 1% 以上向上するもの 3 収益力強化設備 とは 以下の要件を満たすものをいいます 1 中小企業等経営強化法の認定を受けているもの 2 設備投資による効果として 年平均の投資収益率が 5% 以上となることが見込まれるもの 中小企業経営強化税制の適用を受ける場合の手続の流れ (1) 工業会等による証明書 ( 生産性向上設備 ) や 経済産業局による投資利益率に関する確認書 ( 収益力強化設備 ) を取得 (2) 当該設備を利用し生産性を上げるための 経営力向上計画 を策定 上記 (1) のコピーを添付し各事業分野の担当省庁に申請 (3) 各担当省庁から計画認定を受ける (4) 設備を取得する 確認書の取得や計画認定の手続には時間が必要になりますので 設備投資の計画がある場 合には 措置の適用を受けることができるかどうか 事前にお気軽にご相談ください ( おおうち ) ~ 3 ~ ヒルトップ税理士法人

4 個人型確定拠出年金 (ideco) が今大変注目されています 私も流行りに乗って ideco に挑戦してみました 平成 29 年 1 月の制度改正により ideco の加入者範囲が拡大されています これにより ideco は自営業者だけでなく全ての会社にお勤めの方 専業主婦の方 公務員にも加入対象 が広がり 基本的に 60 歳未満の全ての方が加入できるようになりました idecoは 毎月決まった掛金を 60 歳になるまで積み立てて 金融機関が提示する運用商品 ( 預貯金 保険商品 投資信託 信託等 ) の中から自分で選択して運用し 運用した資金は 60 歳以降に年金か一時金の形で受け取ります 毎月の掛金は 5000 円以上で設定しますが ご本人の状況に応じた 拠出限度額 があります ideco は 老後の資産形成を目的とした年金制度なので 基礎年金や厚生年金保険だけで は老後の生活が心配 老後は豊かな生活を送りたいなぁ という方にとって ま さにうってつけの制度なのです ~ 4 ~ ヒルトップ税理士法人

5 idecoで最も注目すべき点は 上記の税制優遇措置があるということです マイナス金利で銀行預金利息は スズメの涙 のこのご時世 大変嬉しい優遇措置となっております 掛金を所得控除するためには 年末調整や確定申告の際に 毎年 11 月下旬に送付される 掛金払込証明書 を添付する必要があります ideco の注意点! 注意 1 運用は自己責任です 運用商品の中には 元本保証のない商品があります 特徴をよく理解した上で運用商品を選択する必要があります 注意 2 中途での引き出しに制限があります idecoは 原則 60 歳まで引き出すことができません 経済状況に応じて無理のない掛金でスタートすることが大切です なお 掛金は年 1 回変更できます 注意 3 各種手数料が発生します 加入時の手数料や毎月の口座管理費などの各種手数料がかかります 金融機関により運用商品や各種手数料が異なるので比較検討することが大切です 注意 4 60 歳以上の方は加入できません また 加入期間が 10 年に満たない場合 (50 歳以上で加入した場合など ) 60 歳から受給を受けられず 受給できる年齢が繰り下がります idecoを始めるには まず口座開設を希望する金融機関から申込書を取り寄せて 書類に記入します 会社にお勤めの方は 会社に記入してもらう書類もあります 書類を金融機関に返送した後 最大 2ヶ月程度の加入審査が実施されて ようやく口座が開設されます 掛金の拠出 運用を始めるまでには手続きに時間がかかるので留意が必要です ( まるやま ) ~ 5 ~ ヒルトップ税理士法人

6 平成 29 年 1 月 4 日から 国税の納付方法にクレジットカード納付が新たに加わりました 一部の地方税 地方公共団体では既にクレジットカード納付ができていましたが ( 例えば東京 都の自動車税や固定資産税など ) 国税も平成 28 年度税制改正で対応できるようになりました 1. 対象となる税目は? 申告所得税及び復興特別所得税 法人税 消費税及び地方消費税 相続税 贈与税など ほぼ全ての税目で利用可能です また 本税に加えて附帯税 ( 加算税 延滞税等 ) の納付も可能で 附帯税のみの納付も可能になっています 2. いくらまで納付できる? 分割払いも可能? クレジットカード納付ができる金額は 1000 万円未満で かつ ご利用のクレジットカードの決済可能額以下の金額 ( 決済手数料含む ) です 支払回数は 一括払い 分割払い (3 回 5 回 6 回 10 回 12 回 ) 又はリボ払いから選べますが ボーナス払いの利用はできないようです 納付手続が完了すると 取り消しや変更は後からできませんが カード会社によっては支払回数の変更ができる場合があります 3. 決済手数料って何? クレジットカード納付では 納付金額に応じた決済手数料がかかります なお 決済手数料は国の収入になるものではないため 誤って納付手続をした場合 還付等の対象にはなりません 納付税額 決済手数料 ( 税込 ) 1 円 ~10,000 円 82 円 10,001 円 ~20,000 円 164 円 20,001 円 ~30,000 円 246 円 30,001 円 ~40,000 円 328 円 40,001 円 ~50,000 円 410 円 以降 10,000 円を超えるごとに決済手数料 82 円が加算されます たとえば 100 万円の納付の場合 決済手数料は 8,208 円になります なお クレジットカードの利用明細には税目が表示され 納税額と決済手数料を合計した 金額が記載されるようです ~ 6 ~ ヒルトップ税理士法人

7 4. どうやって納付の手続をするの? 国税クレジットカードお支払サイト で次の項目を入力して納付します 1 利用者情報 ( 氏名 住所 整理番号 納付先税務署など ) 2 納付内容 ( 税目 課税期間 金額など ) 3 クレジットカード情報 ( カード番号 有効期限 支払方法など ) なお 納付手続内容を後日確認することはできないため 手続完了ページの画面を印刷するか その後送信される手続完了メールを活用しましょう 5. 領収証書は発行される? 領収証書は発行されません 領収証書が必要な場合は従来通り 納付書を持参して金融機関や税務署で納付する必要があります なお 金融機関や税務署の窓口でクレジットカード納付はできません クレジットカード納付をしてから納付済みの納税証明書の発行が可能となるまで 3 週間程度かかる場合があるとのことです 地方税 ( 法人事業税や法人都民税など ) の納付は まだ変わらず金融機関で一括納付する必要があります しかし 国税についてクレジットカード納付を利用すると 実際の支払いはクレジットカードの引き落とし日になり また 分割払いも選べるので 資金繰りの都合で利用するのもいいかもしれません その場合は決済手数料がかかること 他の支払いも含めたカード利用限度額の範囲内で利用することなどをお忘れなく クレジットカードのポイントが付くかどうかは気になるところですが カード会社の会員規約に基づくため カード会社によって異なりそうです 国税の納税方法は 従来の税務署 金融機関の窓口での納付のほか ダイレクト納付やペイジー (Pay-easy) での納付 個人の場合は振替納税も選べます ご都合に合わせて 最適な納税方法をお選びください ( 注 ) 東京都主税局のホームページによると 都税クレジットカードお支払サイト は 不正アクセスが確認されたため 平成 29 年 3 月 10 日からサイトの取扱いが停止されています 再開時期は未定のようです ( みやた ) ~ 7 ~ ヒルトップ税理士法人

8 わたし もうすぐ佐藤さんのおうちに行くの 佐藤さんって どんなご主人さまかしら かわいがってくれるかな わたしの成長をふくろう通信でみんなに教えてあげるんだって かわいく写真とってね そういえば 名前がまだなのよ 素敵な名前をつけてね 代表コラム ~ ふるさと納税 ~ 何事もやりすぎは禁物のようです 返礼率を3 割以下に自粛するよう総務省から基準が示されました 2015 年度で42 億円の寄附を集めた都城市 焼津市は38 億円で第 2 位でしたが 市の予算は それぞれ800 億円 530 億円ですから いかにふるさと納税が大きな意味をもつか 2015 年度のふるさと納税は 全国で1,653 億円となり前年の4 倍でした 2016 年度は たぶん2,000 億円を突破するでしょう 行き過ぎた返礼品競争は 地方財源の新たな不公平を生み 本来の意義を失いかけています 国民のささやかな楽しみもこれでトーンダウンするのは必至 自治体も予算の見直しを迫られるかもしれません ( ねもと ) ~ 8 ~ ヒルトップ税理士法人