平成 31 年度 ( 平成 30 年分 ) 所得控除雑損控除納税義務者又はその者と生計同一の配偶者その他親族が有する資産について災害盗難横領による住宅家財現金の損害一定額控除計算 A B いずれか多い方の金額 A:( 損失額 - 保険金等による補てん額 )-( 総所得金額等の合計

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れいがいさやま
6 years ago
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1 平成 31 年度 ( 平成 30 年分 ) 所得控除雑損控除納税義務者又はその者と生計同一の配偶者その他親族が有する資産について災害盗難横領による住宅家財現金の損害一定額控除計算 A B いずれか多い方の金額 A:( 損失額 - 保険金等による補てん額 )-( 総所得金額等の合計 10%) B: 災害関連支出の金額 -5 万円災害関連支出豪雪地帯の屋根の雪下ろし費用豪雨時の掃除費用など医療費控除納税義務者又はその者と生計同一の配偶者その他親族に係る医療費の支払いで治療診療費用薬代出産費用通院費 ( タクシー代など ) 歯科代介護保険サービス費用柔道整復師指圧師はり師等の施術費など健康診断等の取扱人間ドックなど健康診断費用は医療費に含まれないが異常が見つかった場合は医療費に含まれる控除計算 ( 支払った医療費 - 保険等による補てん額 )-( 総所得金額等の合計額 5% 又は10 万円のいずれか少ない方 ) 最高限度 200 万円医療費控除の特例 ( セルフメディケーション税制 ) 納税義務者又はその者と生計同一の配偶者その他親族に係る特定一般用医薬品等購入費納税義務者が健康の保持増進及び疾病の予防への取組として一定の取組を行った書類が必要 ( 人間ドックやインフルエンザの予防接種など法令に基づき行われるもの ) 控除計算 ( 支払った特定一般用医薬品等購入費 - 保険等による補てん額 )-12,000 円最高限度 8 万 8 千円通常の医療費控除とセルフメディケーション税制による医療費控除の特例は選択適用です片方しか控除できません

2 社会保険料控除健康保険料国民健康保険税 ( 料 ) 後期高齢者医療保険料介護保険料労働保険料国民年金保険料国民年金基金の掛け金厚生年金保険料など控除計算前年中に支払った全額を控除小規模企業共済等掛金控除小規模企業共済制度に基づく共済掛金確定拠出年金法に基づく企業型加入者掛金個人型年金加入者掛金地方公共団体が行なう心身障害者扶養共済掛金控除計算前年中に支払った全額を控除生命保険料控除旧契約平成 23 年 12 月 31 日以前に契約の場合 ~ 25,000 円全額控除 ~15,000 円全額控除 25,001~ 50,000 円 (A) ,500 円 15,001~40,000 円 (A) ,500 円 50,001~100,000 円 (A) ,000 円 40,001~70,000 円 (A) ,500 円 100,001 円 ~ 50,000 円 70,001 円 ~ 35,000 円新契約平成 24 年 1 月 1 日以後に契約の場合 ~20,000 円全額控除 ~12,000 円全額控除 20,001~40,000 円 (A) ,000 円 12,001~32,000 円 (A) ,000 円 40,001~80,000 円 (A) ,000 円 32,001~56,000 円 (A) ,000 円 80,001 円 ~ 40,000 円 56,001 円 ~ 28,000 円一般生命保険料個人年金保険料で新旧両方ある場合の限度額 ( 所得税 )4 万円 ( 個人住民税 )2.8 万円各保険料控除合計適用限度額 ( 所得税 ) 旧契約 :10 万円新契約 :12 万円 ( 個人住民税 )7 万円 ( 注 ) の計算において算出した金額に1 円未満の端数がある場合はその端数を切り上げ

3 地震保険料控除地震長期損害 ~50,000 円全額控除 50,001 円 ~ 50,000 円 ~10,000 円全額控除 10,001~ 20,000 円 (A) ,000 円 20,001 円 ~ 15,000 円 1 地震保険 2 長期損害両方ある場合 (1+2) の限度額 ( 所得税 )5 万円 ( 個人住民税 )2.5 万円 ( 注 1) 一つの契約内で地震保険と長期損害保険の両方がある場合はどちらか一方のみを控除 ( 注 2) の計算において算出した金額に 1 円未満の端数がある場合はその端数を切り上げ地震長期損害 ~50,000 円 (A) ,001 円 ~ 25,000 円 ~5,000 円全額控除 5,001~15,000 円 (A) ,500 円 15,001 円 ~ 10,000 円障害者控除判定時期は前年 12 月 31 日時点の現況 ( ただし死亡者は死亡時の現況で判定 ) 特別障害身体 1 2 級精神 1 級療育 A A1 A2 級普通障害身体級精神 1 級以外療育 B1 B2 級寡婦 ( 寡夫 ) 控除判定時期は前年 12 月 31 日時点の現況寡婦 1 夫と死別した後婚姻していない者又は夫の生死不明である者で合計所得 500 万円以下の者 2 夫と離婚後婚姻していない者又は夫の生死不明である者で扶養親族生計同一の子 ( 総所得金額 38 万円以下 ) を有する者特別寡婦夫と死別離婚後婚姻していない者夫の生死不明である者で扶養親族であるの子 ( 総所得金額 38 万円以下 ) を有しており合計所得金額が500 万円以下の者寡夫妻と死別離婚後婚姻していない者妻の生死不明である者で生計同一の子 ( 総所得金額 38 万円以下 ) を有しており合計所得金額が500 万円以下勤労学生控除各種学校職業訓練校通信教育を含む学生で合計所得が 65 万円以下で事業所得給与退職雑所得以外の所得が 10 万円以下の場合扶養控除納税義務者の配偶者以外の生計同一の親族であり合計所得が 38 万円以下の場合

4 配偶者控除平成 31 年度 ( 平成 30 年分 ) から取り扱い変更変更点 1 控除対象要件に納税義務者の合計所得金額が1 千万円以下を追加 2 納税義務者の合計所得金額によりが遍減民法上の配偶者で生計同一の者であり合計所得が38 万円以下かつ納税義務者の合計所得金額が1 千万円以下の場合納税義務者の合計所得金額 900 万円超 950 万円超 900 万円以下 950 万円以下 1,000 万円以下所得税個人住民税所得税個人住民税所得税個人住民税配偶者の合計所得金額 38 万円以下老人控除対象配偶者 (S 以前 ) 38 万円 33 万円 26 万円 22 万円 13 万円 11 万円 48 万円 38 万円 32 万円 26 万円 16 万円 13 万円配偶者特別控除平成 31 年度 ( 平成 30 年分 ) から取り扱い変更変更点 1 配偶者の合計所得金額を拡大 2 納税義務者の合計所得金額によりが遍減民法上の配偶者で生計同一の者があり納税義務者の合計所得金額が1 千万円以下の場合納税義務者の合計所得金額 900 万円以下 900 万円超 950 万円超 950 万円以下 1,000 万円以下所得税個人住民税所得税個人住民税所得税個人住民税配偶者の合計所得金額 38 万円 26 万円 13 万円 38 万円超 85 万円以下 33 万円 22 万円 11 万円 85 万円超 90 万円以下 36 万円 24 万円 12 万円 90 万円超 95 万円以下 31 万円 21 万円 11 万円 95 万円超 100 万円以下 26 万円 18 万円 9 万円 100 万円超 105 万円以下 21 万円 14 万円 7 万円 105 万円超 110 万円以下 16 万円 11 万円 6 万円 110 万円超 115 万円以下 11 万円 8 万円 4 万円 115 万円超 120 万円以下 6 万円 4 万円 2 万円 120 万円超 123 万円以下 3 万円 2 万円 1 万円 123 万円超 0 円

5 控除一覧表控除項目所得税 (A) 個人住民税 (B) 人的控除差 (A)-(B) 控除対象外年少 16 歳未満 (H 以後 ) 0 円 0 円 - その他 16~18 歳 (H10.1.2~H13.1.1) 23 歳以上 (H6.1.1 以前 ) 38 万円 33 万円 5 万円扶養特定 19~22 歳 (H6.1.2~H10.1.1) 63 万円 45 万円 18 万円老人 (S 以前 ) 一般 48 万円 38 万円 10 万円同居 58 万円 45 万円 13 万円特別 40 万円 30 万円 10 万円障害者同居特別障害 75 万円 53 万円 22 万円普通 27 万円 26 万円 1 万円寡婦 ( 夫 ) 控除勤労学生 27 万円 26 万円 1 万円特別寡婦 35 万円 30 万円 5 万円基礎 38 万円 33 万円 5 万円

Microsoft Word - 個人住民税について

Microsoft Word - 個人住民税について住民税の税額の計算方法住民税とは住民税とは市区町村民税と都道府県民税の2つからなる税金のことです住民税は税金を負担する能力のある人が均等の額によって負担する均等割とその人の所得金額に応じて負担する所得割の2つから構成されその年の1 月 1 日現在において住所を有する市区町村で前年の所得に基づいて課税されることになっていますまた納税者の便宜を図るため都道府県民税と併せて申告と納税をしていただくことになっています