合 計 問題 1 クラスフリガナ 1 1 () 51 550 476 () () 1
1 2 () 2
1 3 () 3
1 4 () 4
1 5 () 5
29 合 計 問題 2 クラスフリガナ 2 1 (36) 30 31 000 00 () 10 11 00 12 00 12 800 12 800 13 14 15 00 000 000 15 23 4 18 19 16 17 000 000 23 4 20 21 22 23 24 25 26 6
2 2 29 4 1 30 3 31 1 () 2 3 4 ) () 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 7
2 3 29 4 1 30 3 31 3 300 000 86 700 3 000 000 42 000 000 37 000 000 24 000 000 4 833 400 56 553 300 8
2 4 () () 9
2 5 10
2 6 () 11
2 7 () 12
合 計 問題 3 クラスフリガナ 3 1 () 13
3 2 14
3 3 15
3 4 16
3 5 17
3 6 18
当期純利益加算小計減合 計 問題 4 クラスフリガナ 4 1 問 1 所得金額の計算 ( 単位 : 円 ) 区分金額 算小計 仮 計 合 計 差 引 計 総 計 所 得 金 額 19
4 2 計算過程 ⑴ ( 単位 : 円 ) 租税公課 減価償却 20
4 3 計算過程 ⑵ ( 単位 : 円 ) 有価証券 貸倒引当金等 21
4 4 () 22
4 5 () 23
4 6 問 2 ⑴ 乙社 税務上の仕訳 ( 単位 : 円 ) 借方金額貸方金額 別表五㈠ Ⅰ 利益積立金額の計算に関する明細書 ( 単位 : 円 ) 区 分 期首現在 利益積立金額 減 当期の増減 増 差引翌期首現在 利益積立金額 利益準備金 別表五㈠ Ⅱ 資本金等の額の計算に関する明細書 ( 単位 : 円 ) 区 分 期首現在 資本金等の額 減 当期の増減 増 差引翌期首現在 資本金等の額 資本金 110 000 000 その他資本剰余金 17 000 000 ⑵ 丙社 税務上の仕訳 ( 単位 : 円 ) 借方金額貸方金額 別表五㈠ Ⅰ 利益積立金額の計算に関する明細書 ( 単位 : 円 ) 区 分 期首現在 利益積立金額 減 当期の増減 増 差引翌期首現在 利益積立金額 利益準備金 25 000 000 24
4 7 別表五㈠ Ⅱ 資本金等の額の計算に関する明細書 ( 単位 : 円 ) 区 分 期首現在 資本金等の額 減 当期の増減 増 差引翌期首現在 資本金等の額 資本金 80 000 000 その他資本剰余金 10 000 000 ⑶ 丁社 税務上の仕訳 ( 単位 : 円 ) 借方金額貸方金額 別表五㈠ Ⅰ 利益積立金額の計算に関する明細書 ( 単位 : 円 ) 区 分 期首現在 利益積立金額 減 当期の増減 増 差引翌期首現在 利益積立金額 利益準備金 別表五㈠ Ⅱ 資本金等の額の計算に関する明細書 ( 単位 : 円 ) 区 分 期首現在 資本金等の額 減 当期の増減 増 差引翌期首現在 資本金等の額 資本金 150 000 000 その他資本剰余金 ⑷ 戊社 税務上の仕訳 ( 単位 : 円 ) 借方金額貸方金額 25
4 8 別表五㈠ Ⅰ 利益積立金額の計算に関する明細書 ( 単位 : 円 ) 区 分 期首現在 利益積立金額 減 当期の増減 増 差引翌期首現在 利益積立金額 利益準備金 5 000 000 別表五㈠ Ⅱ 資本金等の額の計算に関する明細書 ( 単位 : 円 ) 区 分 期首現在 資本金等の額 減 当期の増減 増 差引翌期首現在 資本金等の額 資本金 70 000 000 資本準備金 5 000 000 26
合 計 問題 5 クラスフリガナ 5 1 () 27
5 2 () 28
5 3 () 29
5 4 () 30
5 5 () 31
5 6 () () () 32
5 7 () () 33
5 8 () 34
当期純利益 指定された事項以外の事項に限る 加算加算小計減合 計 問題 6 クラスフリガナ 6 1 所得金額の計算 ( 単位 : 円 ) 内容総額所得金額に関する計算 算減算小計 仮 計 寄 附 金 の 損 金 不 算 入 額 法人税額から控除される所得税額 税額控除の対象となる外国法人税の額 合 計 差 引 計 総 計 所 得 金 額 35
6 2 所得金額の計算過程 ⑴ ( 単位 : 円 ) 同族会社の判定に関する事項 債権及び債務に関する事項 36
6 3 所得金額の計算過程 ⑵ ( 単位 : 円 ) 当社が丙社に対して行った債務免除について 法人税法上の取扱いを簡潔に答えなさい 37
6 4 所得金額の計算過程 ⑶ ( 単位 : 円 ) 有価証券に関する事項 38
6 5 所得金額の計算過程 ⑷ ( 単位 : 円 ) 固定資産に関する事項 リース取引について L 器具備品に係る賃貸借契約が法人税法上のリース取引に該当するか否かを答えなさい また 法人税法上のリース取 引に該当する場合は 所有権移転リース取引又は所有権移転外リース取引のいずれに該当するかも合わせて答えなさい 39
6 6 所得金額の計算過程 ⑸ ( 単位 : 円 ) 役員給与等に関する事項 報酬として支給した給与が定期同額給与に該当するか否か また賞与として支給した給与が事前確定届出給与に該当す るか否か 簡潔に説明しなさい 租税公課に関する事項 交際費等に関する事項 40
6 7 所得金額の計算過程 ⑹ ( 単位 : 円 ) 寄附金に関する事項 受取配当等に関する事項 甲社株式が完全子法人株式等に該当するか否かを判定しなさい 41
6 8 所得金額の計算過程 ⑺ ( 単位 : 円 ) 源泉徴収税等に関する事項 繰延資産に関する事項 42
当期純利益加算小計減合 計 問題 7 クラスフリガナ 7 1 問 1 Ⅰ 所得金額の計算 区分金額 ( 単位 : 円 ) 算小計 仮 計 合 計 差 引 計 総 計 所 得 金 額 43
7 2 計算過程 ⑴ 租税公課等に関する事項 ( 単位 : 円 ) 国庫補助金収入に関する事項 買換えに関する事項 44
7 3 計算過程 ⑵ 減価償却に関する事項 ( 単位 : 円 ) 45
7 4 計算過程 ⑶ 寄附金に関する事項 ( 単位 : 円 ) 46
7 5 計算過程 ⑷ 利子 配当等に関する事項 ( 単位 : 円 ) ( 次ページへ ) 47
7 6 計算過程 ⑸ ( 単位 : 円 ) 48
7 7 問 2 ( 単位 : 円 ) 試験研究費の特別控除額 49
合 計 問題 8 クラスフリガナ 8 1 29 30 31 () 000 00 50
8 2 () 51
8 3 () 52
8 4 () 53
8 5 () 54
8 6 3 () 55
8 7 () 56
8 8 () () 57
合 計 問題 9 クラスフリガナ 9 1 () 58
9 2 () 59
9 3 () 60
9 4 () 61
9 5 q w e r () qwe 10 000 000 324 000 1 000 000 1 623 959 96 000 000 96 000 000 126 288 500 126 288 500 32 000 000 20 350 000 4 550 000 112 800 041 62
9 6 () 63
() 9 7 64
合 計 問題 10 クラスフリガナ 10 1 計算書類原案の当期純利益の額の修正 ( 単位 : 円 ) 内容加減調整額 損益計算書原案の当期純利益 + 137 073 000 修正後の当期純利益 法的な解釈 計算の過程 ⑴ 1 株主及び株式保有状況等 同族会社の判定 役員の判定 その他 当期における甲社が行った自己株式の取得につき 法人税法上の取扱いを述べなさい 65
10 2 法的な解釈 計算の過程 ⑵ ( 単位 : 円 ) 2 資産の評価損益等 ⑴ について ⑵ について 3 土地の取得 66
10 3 法的な解釈 計算の過程 ⑶ ( 単位 : 円 ) 4 ソフトウエア 5 寄附金 6 賞与引当金 67
10 4 法的な解釈 計算の過程 ⑷ ( 単位 : 円 ) 7 資産の賃借 8 売掛債権等 68
10 5 法的な解釈 計算の過程 ⑸ ( 単位 : 円 ) 9 租税公課等 10 役員給与 11 電子計算機の取得 69
修正後の当期純利益加算小計減 10 6 所得金額の計算 区分総額 ( 単位 : 円 ) 処 分 留 保 社外流出 算小計 仮 計 合計 差引計 総計 所得金額 70