1. 棚卸しの目的商品の品種 性能 保管状況を調査し 商品管理の維持向上を図るとともに実地棚卸高と帳簿棚卸高とを照合して 資産の保全と財務諸表における資産の表示の適正化を図ることを目的とする 2. 棚卸実施日毎月末日とする ただし 休日の場合は前日とする 3. 棚卸対象品当日所有 または保有する全商品 製品で次のとおりとする 区分内訳 1 実在庫商品 製品 2 預け商品 製品 3 預り商品 製品 良品 中古品 不良品 外注加工委託品 委託品 修理品 預り品 4. 棚卸表の作成 棚卸表の作成要領は次のとおりとする 1) 棚卸表 ( 別紙様式 NO.1) 区 分 内 訳 1 保管場所 倉庫名 場所名等を記入 2 棚番 棚番号を記入 3NO. ナンバーリングで連番を打つ 4 区分 大分類で区分 5 年月日 実施棚卸日を記入 6 責任者 棚卸責任者の印 7 読上者名 棚卸商品の読上者 8 記入者名 棚卸表の記入者 9 商品名 品番 具体的な品名を記入 10 数量 11 原価単価 移動平均の単価または最終仕入れ単価
12 金額 13 合計 数量 単価を計算 上記金額を集計した合計 2) 棚番号票 ( 別紙様式 NO.2) 倉庫等のレイアウト図に商品棚を記入し 棚番号を 1 番から連番でつける すべての番号をつけ終わった段階で レイアウト図の商品棚に棚番号表を貼付し漏れがないか確認する 3) 棚卸不要 ( 別紙様式 NO.3) 預り品等で実地棚卸にカウントしてはいけない商品に棚卸不要用紙を貼付する 4) 棚卸表のコントロール表 ( 別紙様式 NO.4) 棚卸表の配布枚数を確認し 漏れがないように管理する 1 総配布枚数 = 各担当者配布枚数 2 担当者配布枚数 = 使用枚数 + 未使用枚数 + 書き損じ枚数 5) 取扱い上の注意 1 棚卸表は現品に相当するものなので 紛失 毀損しないよう 取扱いには十分注意すること 2 黒のボールペンで記入すること 3 訂正する場合は 二本線で抹消し 立会者および記入者共それぞれ訂正印を押すこと 4 書き損じのものは 破棄しないで欠番として保存すること 5 未使用のものは そのまま保存すること 5. 棚卸しの準備棚卸責任者は 当日の棚卸しが容易にしかも迅速に行われるようあらかじめ次の準備をしておくこと 1) 準備店 倉庫見取図 棚卸しのタイムスケジュール 棚卸担当者の組合せ等の準備をしておくこと 2) 商品および倉庫の整理整頓 1 実在庫商品ァ. 同一品種 同一品名のものは できる限り同一場所にまとめて整理す
ること ィ. 必要に応じて商品の品名 価格等を記載した紙を商品に添付しておくこと ゥ. 不良品はできるだけ整理しておくこと 注 修理または仕入先への返品 交換等を極力行うこと ェ. 倉庫内および店舗の見取図 商品配置図を作成しておくこと 2 預け商品 ( 社外在庫 ) ァ. 原則として戻入れをする ィ. 先方より預り証を取り付けること ( デモ 貸出し等 ) 3 預り商品ァ. 原則として先方へ返品すること ィ. 見本品 委託品は仕入先へ返品しておくこと ゥ. 得意先からの修理品は 修理を完了したものは返却しておくこと 預かり品も得意先へ返却しておくこと ェ. 処理できない場合には 当社の商品と混同しないように区分し 商品に棚卸不要の用紙を貼付し預り品と明記しておくこと 3) 棚卸表の確認配付された棚卸表の枚数と NO. が連番になっているかを確認すること 4) 商品受払台帳の整備商品受払台帳は毎月末日に締切り帳簿残高を算出しておくこと 5) 売上および仕入れの締切り仕入計上基準は検収基準 売上計上基準は出荷基準であるので 現品の入出荷を伴わない仕入れ 売上げは絶対しないこと 6. 棚卸実施日 1) 緊急入出庫の取扱い 1 棚卸し中やむを得ず入荷した商品は 在庫商品とは区分し 納品書または送り状を添付し棚卸しは行わない また 仕入計上も行わないこと 2 棚卸し前に出荷したものは当日の売上とし 棚卸し後に出荷したものは翌月の売上とする 棚卸し前に出荷し売上計上できなかったものは 棚卸表に記入すること 2) 実地棚卸の方法
1 棚卸責任者棚卸表を各在庫場所の棚卸担当者に割り当てる 2 棚卸担当者ァ. 原則として棚番号の低い順位から順次行う ィ. 棚卸しは 2 人一組で行う 読上者商品名 品番等と数量を読み上げる 記入者読上者が読み上げた商品名 品番等と数量を棚卸表に記入する ゥ. 棚卸しは上段の左から右へと逆 Sの字で行う ェ. 棚番号が終わるごとに棚卸表を棚番票が貼付された場所に置く ォ. すべての棚のカウントが終了したら読上者と記入者を交替し ダブルチェックを行う ヵ. 二次チェックは 赤のボールペンでチェック欄にマークをつけていく キ. 書き損じの棚卸表は 破り捨てずに を付して保管して置く 7. 集計 整理 1) 棚卸の回収 1 すべての棚の棚卸しが終了したことをレイアウト図で確認してから棚番号の1 番から棚卸表を順次回収する 2 棚卸表の回収が終了した時点で 配付枚数と使用 未使用 書き損じの枚数を照合し 紛失がないかを確認する 3 棚卸責任者は 記載内容をチェックする 4 訂正のある場合は 棚卸責任者が内容を確認し訂正印を押印する 2) 棚卸表の原価単価の記入 1 移動平均法に基づく単価または最終仕入れ単価を記入する ただし コンピュータ処理されるものは 記入不要とする 2 預り品は 記入不要とする 3 預け品は 預け先ごとに金額を算出する 3) 商品受払台帳の記載 1 実施棚卸数と帳簿残高とに差異がある場合には もう一度現品と帳簿を調査し原因を追求する
2 過不足の理由が不明の場合は 本社の承認を得て過不足数を商品受払台帳に記載し 実際数量に一致させる 3 不良品については 本社の指示 ( 申請書による上長の承認が必要 ) に基づき廃棄 仕入先への返品等の処理をする 注 廃棄の場合は 廃棄商品の写真と廃棄業者の証明を取り付けること 8. 諸表の本社送付棚卸実施責任者は集計 整理後 諸表を本社へ提出する ただし 直轄事業所は 9 月末および 3 月末の 2 回のみとする 1) 提出する諸表 1 棚卸表ア. 棚卸表を番号順に並べホチキスまたはひもで綴る イ. 預り品 預け品は それぞれ別にしてホチキスまたはひもで綴る 2 棚卸表のコントロール表 3 預け先の保管証明書 2) 提出期限毎月 8 日必着とする ただし 直轄事業所は 別途日程による 9. 貯蔵品 貯蔵品の棚卸しは原則として商品 製品に準じて取り扱うものとする 10. その他 この要領の改廃は 商品購買部長が起案し 管理本部の決裁による 付 則 この規程は 平成 年 月 日より実施する
( 様式 NO.1) 棚番 棚卸表 年月日 保管場所 責任者 読上者記入者 NO 商 品 名 品 番数 量チェックチェック単 価金 額 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 合 計
( 様式 NO.2) 棚番号票 棚番号票 棚番号票 棚番号票
( 様式 NO.3) 棚卸不要棚卸不要棚卸不要棚卸不要
( 様式 NO.4) 担当者名 棚卸コントロール表 年月日棚卸表回収枚数棚卸 NO 配布枚数使用枚数未使用枚数 ~ 責任者印確認印担当印