学 生 と 同 人 と 税 金 と 講 演 者 :お 餅
自 己 紹 介 HN:お 餅 TwitterID:omochi64 同 人 ゲームサークル Studio Rice Cake プログラマ http://munc.usamimi.info/
講 演 項 目 確 定 申 告 って 何?: 基 本 確 定 申 告 が 必 要?: 重 要 学 生 が 気 をつけること: 学 生 には 重 要
確 定 申 告 って 何? 確 定 申 告 って 何?: 基 本 確 定 申 告 が 必 要?: 重 要 学 生 が 気 をつけること: 学 生 には 重 要
確 定 申 告 とは 1 年 間 の 収 入 と 支 出 を 税 務 署 に 自 己 申 告 すること 申 告 を 受 け 支 払 うべき 税 金 が 決 定 される 学 生 程 度 なら 納 税 額 0 円 になることも 珍 しくはない
事 前 知 識 - 収 入 と 所 得 の 違 い 収 入 経 費 等 を 考 慮 しないもの. 額 面 の 金 額 所 得 = 収 入 経 費 - 控 除 控 除 : 税 法 で 定 められている 収 入 から 差 し 引 く 額 税 金 に 関 しては 基 本 的 に 収 入 ではなく 所 得 について 考 える
確 定 申 告 が 必 要? 確 定 申 告 って 何?: 基 本 確 定 申 告 が 必 要?: 重 要 学 生 のうちに 気 をつけること: 学 生 には 重 要
確 定 申 告 の 基 準 (?) 学 生 は103 万 円 以 上 社 会 人 は20 万 円 以 上 間 違 っているわけではないが あくまで 一 例
確 定 申 告 の 基 準 給 与 を 受 けている 者 給 与 以 外 の 年 間 所 得 が20 万 円 を 超 える 場 合 給 与 を 受 けていない 者 年 間 所 得 が38 万 円 を 超 える 場 合 これだけだとさっぱりなので ケーススタディで 後 に 説 明 します
給 与 を 受 けている 者 いない 者 給 与 を 受 けていない 者 の 収 入 は 何? 給 与 じゃない 収 入 もある 給 与 : 給 与 明 細 がもらえる 会 社 員 コンビニ 店 員 塾 講 師 居 酒 屋 店 員 etc... 給 与 以 外 : 給 与 明 細 がもらえない 同 人 株 FX 外 注 契 約 の 仕 事 (アニメーター 原 稿 料 な ど) etc... ( ) 僕 と 契 約 して アニメーターになってよ!
ケーススタディ(1) コンビニアルバイトで 年 間 80 万 円 同 人 で 年 間 30 万 円 経 費 に 年 間 8 万 円 給 与 に 関 する 所 得 それ 以 外 の 所 得 は 分 ける 給 与 所 得 = 80 万 - 給 与 控 除 65 万 = 15 万 円 給 与 控 除 : 給 与 は 収 入 -65 万 円 が 所 得 になる(65 万 円 引 い て 負 になった 場 合 0 円 になる) 給 与 以 外 の 所 得 = 30 万 - 8 万 = 22 万 円 確 定 申 告 の 義 務 あり(ただし 納 税 額 0 円 ) ( 給 与 を 受 けている& 給 与 以 外 の 所 得 が20 万 円 以 上 )
ケーススタディ(2) FXで 年 間 10 万 円 同 人 で 年 間 20 万 円 ある 会 社 から 引 き 受 けた 仕 事 に 対 する 報 酬 15 万 円 これらに 要 した 経 費 10 万 円 給 与 所 得 = 0 円 給 与 以 外 の 所 得 = 10 万 +20 万 +15 万 -10 万 = 35 万 円 確 定 申 告 の 必 要 無 し ( 給 与 を 受 けてない& 所 得 が38 万 円 以 下 )
学 生 だと 何 が 変 わるの? 学 生 か 社 会 人 か という 場 合 分 けは 確 定 申 告 では 特 にされない( 考 慮 されない) 給 与 所 得 の 額 は 確 定 申 告 の 有 無 に 関 係 ない 給 与 所 得 については 雇 っている 企 業 が 代 わりに 所 得 税 の 処 理 を 行 う( 源 泉 徴 収 年 末 調 整 ) 次 の 学 生 が 気 をつけること に 影 響 してくる
学 生 が 気 をつけること 確 定 申 告 って 何?: 基 本 確 定 申 告 が 必 要?: 重 要 学 生 が 気 をつけること: 学 生 には 重 要
注 意 すること ある 一 定 以 上 稼 ぐと これらに 関 する 支 出 が 発 生 扶 養 控 除 社 会 保 険 ( 健 康 保 険 ) 各 種 保 険 etc...
扶 養 控 除 親 の 税 金 が 減 る 制 度 38 万 円 税 率 が 親 の 納 税 額 から 減 る 特 定 扶 養 親 族 (16 歳 -22 歳 )の 場 合 63 万 円 税 率 子 の 所 得 が38 万 円 超 えると 扶 養 控 除 が 無 くなる 給 与 のみが 収 入 である 場 合 38 万 +65 万 ( 給 与 控 除 分 ) = 103 万 円 を 超 えると 駄 目 学 生 が 稼 ぐのは103 万 円 まで の 正 体 給 与 以 外 の 所 得 があれば103 万 円 とは 限 らない
ケーススタディ(1) 個 人 契 約 の 家 庭 教 師 で 年 間 45 万 円 給 与 収 入 は 無 し 経 費 は5 万 円 ( 教 科 書 代 等 ) 所 得 = 45 万 -5 万 = 40 万 円 扶 養 から 外 れる( 所 得 が38 万 円 超 えている)
ケーススタディ(2) 塾 講 師 で 年 間 90 万 円 同 人 で 年 間 15 万 円 経 費 5 万 円 所 得 = 給 与 所 得 +その 他 所 得 = (90 万 -65 万 )+(15 万 -5 万 ) = 35 万 円 扶 養 から 外 れない( 所 得 が38 万 円 以 下 ) 38 万 (or 63 万 ) 税 率 だけ 親 の 税 金 が 減 る 前 者 は 収 入 45 万 円 : 扶 養 から 外 れる 後 者 は 収 入 105 万 円 : 扶 養 から 外 れない
社 会 保 険 ( 医 療 保 険 ) 扶 養 親 族 である 場 合 は 保 険 料 を 払 わなくてよい 年 収 130 万 円 を 超 えると 扶 養 から 外 れる 保 険 料 の 支 払 が 発 生 ここで 言 う 年 収 は 税 法 でいう 年 収 と 必 ずしも 一 致 しない 社 会 保 険 事 務 所 の 医 療 保 険 の 規 定
社 会 人 になるとき 確 定 申 告 学 生 の 時 と 差 はない( 学 生 と 社 会 人 は 区 別 無 し) 給 与 分 の 税 金 請 求 は 会 社 に 行 き 副 業 分 は 基 本 的 に は 自 分 のところに 来 る 赤 字 について( 損 益 通 算 ) 赤 字 を 申 告 すると 自 動 的 に 給 与 分 と 相 殺 される その 相 殺 された 額 が 会 社 に 通 知 される 副 業 で 出 た 赤 字 分 が 会 社 には 伝 わる( 赤 字 の 申 告 をし なければ 伝 わらない)
全 体 まとめ 学 生 は103 万 円 というのは 給 与 だけの 時 確 定 申 告 あり/なしについてより 扶 養 控 除 医 療 保 険 に 注 意 困 ったら 税 務 署 税 理 士 に 相 談 医 療 保 険 関 連 については 親 とも 要 相 談 組 合 によって 規 定 が 大 きく 変 わる この 講 演 で 紹 介 したものはあくまで 一 例 なので 給 与 については 契 約 相 手 との 確 認 が 重 要
以 下 発 表 で 用 いなかった 資 料 追 加 した 資 料 です 内 容 医 療 保 険 の 種 類 住 民 税 株 とFXの 税 務 上 の 違 い 扶 養 控 除 に 関 する 法 改 正 所 得 の 種 類 事 業 所 得 の 申 告 方 法 の 種 類 家 内 労 働 者 等 の 必 要 経 費 の 特 例 実 際 の 納 税 額 の 計 算 方 法 納 税 額 計 算 時 の 控 除 について( 基 礎 控 除 学 生 勤 労 控 除 )
医 療 保 険 の 種 類 健 康 保 険 会 社 員 が 入 る 保 険 ( 会 社 によってさらに 分 類 される) 船 員 保 険 船 舶 所 有 者 の 保 険 共 済 組 合 公 務 員 + 私 学 の 教 職 員 対 象 の 保 険 国 民 健 康 保 険 上 記 に 該 当 しない 人 が 入 る 保 険 ( 自 営 業 等 ) 扶 養 という 考 えがない( 個 人 ではなく 世 帯 単 位 ) 所 得 に 応 じた 保 険 料 が 発 生
特 別 徴 収 普 通 徴 収 - 住 民 税 徴 収 住 民 税 : 国 税 とは 別 途 住 民 票 がある 都 道 府 県 に 収 めなければならない 税 金 住 民 税 の 徴 収 方 法 特 別 徴 収 : 給 与 から 天 引 き( 普 通 の 会 社 はこれ) 普 通 徴 収 : 後 にまとめて 払 う 副 業 分 : 確 定 申 告 の 際 に 徴 収 方 法 を 選 択 普 通 徴 収 : 個 人 の 方 に 給 与 分 とは 別 に 請 求 が 来 る 特 別 徴 収 : 会 社 の 方 に 副 業 分 の 所 得 もまとめて 伝 えら れる 赤 字 の 場 合 は 国 税 と 同 じ. 普 通 徴 収 か 特 別 徴 収 かに 関 わらず 会 社 に 伝 わる
株 FXについて 株 基 本 的 に 証 券 会 社 が 税 務 処 理 を 行 ってくれる FX( 外 国 為 替 証 拠 金 取 引 ) 税 務 処 理 を 代 理 してくれるところはあまり 無 い( 全 くない わけではない) 代 理 してくれないところで 行 っていた 場 合 自 分 で 確 定 申 告 する 必 要 がある
扶 養 控 除 に 関 する 法 改 正 平 成 23 年 から 扶 養 控 除 に 変 更 点 あり 変 更 点 扶 養 親 族 が16 歳 未 満 の 場 合 は 扶 養 控 除 が 適 用 されな い 特 定 扶 養 親 族 の 範 囲 が19 歳 -22 歳 になる
事 業 所 得 雑 所 得 給 与 以 外 の 所 得 は 細 かく 所 得 が 分 類 される 企 業 を 経 営 するわけでないなら 以 下 の2つをチェック 事 業 所 得 同 人 はこれに 相 当 この 所 得 を 申 請 するには 個 人 事 業 主 登 録 が 必 要 同 人 は 雑 所 得 でも 申 告 は 可 能 だが 事 業 所 得 にしたほうが 経 費 として 認 めら れるものの 幅 が 広 い 事 業 主 登 録 をした 場 合 所 得 の 基 準 にかかわらず 確 定 申 告 が 必 要 帳 簿 や 領 収 書 は7 年 間 保 存 する 義 務 がある 雑 所 得 他 のどれにも 相 当 しない 所 得 事 業 登 録 無 しで 申 請 可 能 講 演 謝 礼 や 原 稿 料 などがこれに 当 たる 少 額 であれば 同 人 でも 可 な 場 合 も 申 請 が 楽 だが 経 費 の 幅 が 狭 まる
白 色 申 告 青 色 申 告 事 業 所 得 の 申 請 方 法 には2 種 類 ある 白 色 申 告 ( 特 典 はないが 楽 な 方 法 ) 普 通 の 申 告 方 法 指 定 の 帳 簿 がない. 帳 簿 を 提 出 する 義 務 もない 青 色 申 告 ( 特 典 があるが 面 倒 な 方 法 ) 複 式 簿 記 という 指 定 の 形 式 の 帳 簿 をつける 義 務 あり 青 色 申 告 特 別 控 除 :65 万 円 の 控 除 を 付 けられる 家 族 への 給 与 を 経 費 にできる 赤 字 を3 年 間 にわたって 繰 越 できる
家 内 労 働 者 等 の 必 要 経 費 の 特 例 家 内 労 働 と 認 められた 収 入 に 対 しては 必 要 経 費 を 増 や すことができるという 特 例 がある 家 内 労 働 とは? いわゆる 内 職 的 な 仕 事 CDをケースに 詰 め 込 む 手 書 き 文 章 をワードに 起 こす ダ ンボールの 箱 詰 め etc... 外 交 員 集 金 人 電 力 量 計 の 検 針 人 特 例 を 受 けるための 収 入 条 件 増 やせる 経 費 給 与 収 入 が65 万 円 以 下 (65 万 円 - 給 与 収 入 )まで 経 費 が 自 動 的 に 増 える 以 上 の 経 費 が 既 にある 場 合 経 費 に 変 更 なし
納 税 額 の 計 算 について 確 定 申 告 後 どれだけ 納 税 すべきか の 計 算 方 法 についての 説 明 課 税 対 象 額 の 計 算 方 法 課 税 対 象 所 得 = 全 所 得 - 所 得 に 関 する 控 除 課 税 対 象 所 得 所 得 税 率 ±α が 納 税 額 になる 所 得 税 率 とαは 課 税 対 象 所 得 額 によって 変 化 交 通 費 は 月 10 万 円 までなら 非 課 税 なので 課 税 対 象 所 得 に 入 れなくて 良 い
所 得 に 関 する 控 除 (1) 基 礎 控 除 どんな 場 合 でも 必 ず 発 生 する 控 除 38 万 円 の 控 除 額 扶 養 控 除 が 無 くならないよう 所 得 を38 万 円 以 下 に 抑 えれば 基 礎 控 除 によって 課 税 対 象 額 は0 円 に なる 同 人 で 収 入 40 万 円 経 費 10 万 円 合 計 所 得 = 40 万 -10 万 = 30 万 円 課 税 対 象 所 得 = 30 万 -38 万 円 = 0 円 (この 計 算 では0 円 未 満 にはならない)
所 得 に 関 する 控 除 (2) 勤 労 学 生 控 除 納 税 額 計 算 時 の 学 生 特 典 27 万 円 の 控 除 額 勤 労 学 生 控 除 を 受 けるための 条 件 学 生 であること(タックスアンサー 参 照 http://bit.ly/3ak1xn) 全 所 得 が65 万 円 以 下 かつ 給 与 以 外 の 所 得 が10 万 円 以 下 給 与 のみで130 万 円 の 収 入 の 場 合 給 与 所 得 = 130-65( 給 与 控 除 ) = 65 万 円 課 税 対 象 所 得 = 65-38( 基 礎 控 除 )-27( 勤 労 学 生 控 除 ) = 0 円 扶 養 控 除 はなくなるが 学 生 自 身 の 納 税 額 は0 円