本 預 金 にかかるお 手 続 きや 注 意 事 項 を 記 載 しております 口 座 作 成 前 に 必 ずお 読 みください 結 婚 子 育 て 資 金 を 贈 与 する 方 を 祖 父 母 さま 等 結 婚 子 育 て 資 金 の 贈 与 を 受 ける 方 を お 孫 さ ま 等 と 表 記 させていただきます 本 預 金 は 平 成 27 年 の 税 制 改 正 における 結 婚 子 育 て 資 金 の 一 括 贈 与 に 係 る 贈 与 税 非 課 税 措 置 ( 以 下 非 課 税 措 置 といいます )の 適 商 品 です 非 課 税 措 置 の 適 を 受 けるには 直 系 尊 属 からの 贈 与 を 受 ける 必 要 があります 直 系 尊 属 とは 例 えば 贈 与 を 受 ける 方 ( 受 贈 者 )の 父 母 祖 父 母 曽 祖 父 母 をいいます したがって 叔 父 叔 母 から 甥 姪 への 贈 与 等 は 対 象 となりません お 孫 さま 等 が 既 に 他 の 金 融 機 関 や 当 行 の 他 の 店 舗 に 結 婚 子 育 て 資 金 非 課 税 申 告 書 を 提 出 されている 場 合 本 預 金 はご 利 いただけません 複 数 のご 契 約 をされた 場 合 最 初 の お 1 つを 除 き 課 税 対 象 となりますので ご 了 承 ください 本 預 金 にお 預 入 れいただけるのは 平 成 31 年 3 月 31 日 までとなります 期 間 中 に 祖 父 母 さま 等 ( 贈 与 者 )が 死 亡 した 場 合 には 祖 父 母 さま 等 ( 贈 与 者 )の 死 亡 日 の 預 金 残 高 が 相 続 財 産 に 加 算 されます ご 注 意 ください 1. 商 品 概 要 商 品 名 結 婚 子 育 て 資 金 贈 与 専 預 金 ハッピーギフトⅡ 取 扱 期 間 平 成 27 年 5 月 11 日 ~ 平 成 31 年 3 月 31 日 取 扱 店 舗 全 営 業 店 窓 口 (わたしの 支 店 を 除 く) 対 象 となる 預 金 普 通 預 金 対 象 者 お 預 入 期 限 預 入 金 額 キャッシュカード お 引 出 方 法 手 数 料 終 了 時 20 歳 以 上 50 歳 未 満 の 個 人 のお 客 さま 祖 父 母 さま 等 ( 贈 与 者 )の 直 系 卑 属 にあたられる 方 平 成 31 年 3 月 31 日 まで 100 万 円 以 上 1,000 万 円 以 下 ご 希 望 のお 客 さまに 発 行 いたします 窓 口 ATM から 随 時 お 引 出 しいただけます ATM をご 利 いただけるのは キャッシュカードを 発 行 されたお 客 さまのみ となります キャッシュカードを 発 行 されないお 客 さまは 窓 口 のみのお 引 出 しとなりますので 予 めご 了 承 ください 受 贈 者 の 結 婚 子 育 て 資 金 の 支 払 いを 証 明 する 領 収 書 ( 原 本 )を 提 出 いただきます 領 収 書 等 の 提 出 期 限 は 領 収 書 等 に 記 載 の 支 払 年 月 日 の 翌 年 3 月 15 日 までとなっております また 領 収 書 等 の 支 払 年 月 日 は 口 座 からお 引 出 しと 同 じ 年 に 属 することが 必 要 です 期 限 までに 領 収 書 の 提 出 がない 場 合 は 贈 与 税 の 対 象 となり ます 無 料 下 記 のいずれか 早 い 日 に 結 婚 子 育 て 資 金 管 理 特 約 は 終 了 しま す その 場 合 本 口 座 はただちに 解 約 いただきます 通 常 の 預 金 口 座 として 引 き 続 きご 利 いただくことはできません 1お 孫 さま 等 ( 受 贈 者 )が 50 歳 になられた 場 合 2お 孫 さま 等 ( 受 贈 者 )が 亡 くなられた 場 合 1
贈 与 者 死 亡 時 の 課 税 3 預 金 残 高 が 0 円 になり お 孫 さま 等 ( 受 贈 者 )と 当 行 で 結 婚 子 育 て 資 金 管 理 特 約 終 了 の 合 意 があった 場 合 期 間 中 に 祖 父 母 さま 等 ( 贈 与 者 )が 死 亡 した 場 合 には 祖 父 母 さま 等 ( 贈 与 者 )の 死 亡 日 の 預 金 残 高 が 相 続 財 産 に 加 算 されます 2. 口 座 開 設 のお 申 込 みに 必 要 な 書 類 等 お 孫 さま 等 のご 本 人 確 運 転 免 許 証 健 康 保 険 証 パスポート 住 民 基 本 台 帳 ( 顔 写 真 付 ) 認 書 類 お 孫 さま 等 のご 印 鑑 戸 籍 謄 本 または 住 民 票 ( 原 本 ) 贈 与 契 約 書 ( 原 本 ) 結 婚 子 育 て 資 金 非 課 税 申 告 書 ( 原 本 ) 口 座 開 設 の 注 意 点 口 座 開 設 にあたり お 届 けいただくご 印 鑑 をご 意 ください (シャ チハタ 以 外 ) 祖 父 母 さま 等 とお 孫 さま 等 の 関 係 確 認 のため それぞれのお 名 前 が 入 った 戸 籍 謄 本 ( 抄 本 )または 住 民 票 をご 意 ください あらかじめ 書 面 にて 祖 父 母 さま 等 とお 孫 さま 等 との 間 で 贈 与 契 約 を 締 結 していただき 贈 与 契 約 書 の 原 本 を 提 示 いただきます 贈 与 資 金 は 贈 与 契 約 日 から 2 カ 月 以 内 に 当 行 にお 預 入 れいただく 必 要 が ございます 贈 与 契 約 書 は 店 頭 にご 意 しております 非 課 税 措 置 の 適 を 受 ける 金 額 (お 預 入 れと 同 額 である 必 要 がご ざいます) 等 を 記 載 していただきます 申 告 書 は 店 頭 にご 意 しております また 国 税 庁 のホームページからも ダウンロードいただけます お 孫 さま 等 が 既 に 他 の 金 融 機 関 や 当 行 の 他 の 店 舗 に 結 婚 子 育 て 資 金 非 課 税 申 告 書 を 提 出 されている 場 合 本 預 金 はご 利 い ただけません 複 数 の 契 約 をされた 場 合 最 初 の 1 つを 除 き 課 税 対 象 となりますのでご 注 意 ください 3. 口 座 開 設 のお 手 続 き 贈 与 契 約 のご 締 結 及 び 必 要 書 類 のご 準 備 ご 来 店 口 座 開 設 手 続 き キャッシュカードの 発 行 上 記 でご 案 内 させていただいた 通 り 贈 与 契 約 のご 締 結 と 必 要 書 類 のご 準 備 をお 願 いします お 孫 さま 等 にご 来 店 いただきます 祖 父 母 さま 等 の 口 座 から 本 預 金 へ 振 り 替 える 場 合 は 祖 父 母 さま 等 にもご 来 店 いただく 必 要 が ございます 結 婚 子 育 て 資 金 非 課 税 申 告 書 結 婚 子 育 て 資 金 の 一 括 贈 与 に 係 る 贈 与 非 課 税 措 置 に 関 する 口 座 開 設 申 込 時 のチェックシー ト 等 の 申 込 書 類 をご 記 入 ご 捺 印 等 していただき お 孫 さま 等 の ご 名 義 で 口 座 を 開 設 いただきます 贈 与 契 約 日 から 2 ヶ 月 以 内 に 本 口 座 にお 預 入 れいただく 必 要 がご ざいます お 預 入 限 度 額 は 1,000 万 円 ですのでご 注 意 ください ご 希 望 のお 客 さまにはキャッシュカードを 発 行 いたします キャッシ ュカードを 発 行 されたお 客 さまは ATM でのお 引 出 しが 可 能 になり ます キャッシュカードを 発 行 されない 場 合 は 窓 口 でのお 引 出 し のみとなりますので 予 めご 了 承 ください 2
4.お 引 出 し 方 法 お 引 出 方 法 ご 注 意 事 項 お 引 出 し 時 の 必 要 書 類 領 収 書 のご 提 出 本 預 金 を 引 出 した 後 で 結 婚 子 育 て 資 金 を 支 払 い 後 日 当 該 領 収 書 を 当 行 にご 提 出 いただきます 引 出 した 資 金 にて 当 年 中 に 結 婚 子 育 て 資 金 を 支 払 う 必 要 が あります 領 収 書 に 記 載 されている 支 払 年 月 日 は 口 座 からの 引 出 しと 同 じ 年 に 属 することが 必 要 です 同 じ 年 に 属 してない 場 合 引 出 金 は 結 婚 子 育 て 資 金 以 外 の 支 出 となり 贈 与 税 の 課 税 対 象 となり ますのでご 注 意 ください お 引 出 し 金 の 一 部 または 全 部 を 口 座 に 戻 し 入 れることはできま せん 窓 口 でのお 引 出 しの 場 合 お 通 帳 お 届 印 をお 持 ちください 現 金 で 100 万 円 以 上 お 引 出 しの 場 合 は 本 人 確 認 書 類 が 必 要 となります 結 婚 子 育 て 資 金 の 支 払 を 証 明 する 領 収 書 等 ( 原 本 )をご 提 出 いただきます 領 収 書 等 の 提 出 期 限 は 領 収 書 等 に 記 載 の 支 払 年 月 日 の 属 する 年 の 翌 年 の 3 月 15 日 までに 当 行 へご 提 出 くださ い 期 限 までにご 提 出 いただけない 場 合 引 出 し 金 は 結 婚 子 育 て 資 金 以 外 の 支 出 となり 贈 与 税 の 課 税 対 象 となりますのでご 注 意 くだ さい 3
婚 礼 に 係 る 費 家 賃 等 に 係 る 費 引 越 しに 係 る 費 不 妊 治 療 妊 婦 健 診 出 産 に 係 る 費 5. 非 課 税 となる 結 婚 子 育 て 資 金 の 範 囲 と 金 額 結 婚 関 係 の 費 は 非 課 税 枠 の 上 限 が 300 万 円 となります 具 体 的 には 挙 式 に 要 する 費 賃 貸 住 宅 に 関 する 費 及 び 引 越 し 費 が 含 まれます 挙 式 や 披 露 宴 等 は 複 数 回 行 う 場 合 でも 上 限 は 300 万 円 となりますのでご 注 意 ください 非 課 税 となる 項 目 非 課 税 とならない 項 目 受 贈 者 の 挙 式 や 結 婚 披 露 宴 を 開 催 するために 必 要 な 費 ( 会 場 費 衣 装 代 飲 食 代 引 き 出 物 代 写 真 映 像 代 演 出 代 装 飾 代 ペーパ ーアイテム 代 人 件 費 等 ) 結 婚 を 機 に 受 贈 者 が 新 たに 物 件 を 賃 借 する 際 に 要 した 費 で 賃 借 ( 契 約 更 新 後 は 更 新 後 の 賃 料 ) 敷 金 共 益 費 礼 金 ( 保 証 金 などこれに 類 する 費 を 含 みます) 仲 介 手 数 料 契 約 更 新 料 結 婚 を 機 に 受 贈 者 が 新 たな 物 件 に 転 居 するた めの 引 越 し 費 男 女 の 別 に 関 係 なく また 保 険 適 の 有 無 に 関 係 なく 以 下 のものが 対 象 公 的 助 成 を 受 けて いるかどうかに 関 係 なく 実 際 に 病 院 等 へ 支 払 った 金 額 が 対 象 人 口 受 精 体 外 受 精 顕 微 授 精 上 記 のほか 一 般 的 な 不 妊 治 療 に 要 する 費 母 子 保 健 法 に 基 づく 妊 婦 健 診 に 要 する 費 が 対 象 また 公 的 助 成 を 受 けているかどうかに 関 係 なく 実 際 に 病 院 へ 支 払 った 金 額 が 対 象 正 常 分 娩 流 産 死 産 の 別 を 問 わず 出 産 のた めの 入 院 から 退 院 までに 要 した 費 が 広 く 対 象 となり 具 体 的 には 以 下 のものが 対 象 出 産 育 児 一 時 金 など 公 的 助 成 を 受 けているかどうか に 関 係 なく 実 際 に 病 院 へ 支 払 った 金 額 が 対 象 入 院 費 新 生 児 管 理 保 育 料 検 査 薬 剤 料 処 置 手 当 料 産 科 医 療 補 償 制 度 掛 金 挙 式 や 結 婚 披 露 宴 を 開 催 するための 費 でない 以 下 のもの 結 婚 情 報 サービスの 利 結 婚 コンサルサービ スなど 婚 活 に 要 する 費 両 家 顔 合 わせ 結 納 式 に 要 する 費 婚 約 指 輪 結 婚 指 輪 の 購 入 に 要 する 費 エステ 代 挙 式 や 披 露 宴 に 出 席 するための 交 通 費 ( 海 外 渡 航 費 を 含 む)や 宿 泊 費 新 婚 旅 行 代 配 偶 者 や 勤 務 先 など 受 贈 者 以 外 が 締 結 した 賃 貸 借 契 約 に 基 づくもの 駐 車 場 代 ( 家 屋 の 賃 貸 借 契 約 とは 別 に 駐 車 場 のみを 借 りている 場 合 ) 地 代 光 熱 費 家 具 家 電 などの 設 備 購 入 費 配 偶 者 の 転 居 や 不 品 の 処 分 費 不 妊 治 療 のために 遠 隔 地 や 海 外 に 渡 航 する 際 の 交 通 費 や 宿 泊 費 妊 婦 健 診 のために 遠 隔 地 や 海 外 に 渡 航 する 際 の 交 通 費 や 宿 泊 費 出 産 する 病 院 等 に 行 くための 交 通 費 や 海 外 で 出 産 を 行 う 場 合 の 宿 泊 費 4
産 後 ケア 子 の 医 療 費 に 係 る 費 子 の 育 児 入 院 中 の 食 事 代 など 産 後 ( 死 産 流 産 を 含 む)1 年 以 内 に 行 われた 産 後 ケア に 要 した 費 であって 以 下 のもの が 対 象 公 的 助 成 を 受 けているかどうかに 関 係 なく 実 際 に 病 院 へ 支 払 った 金 額 が 対 象 日 中 のサービスまたは 訪 問 により 心 身 のケ アや 育 児 サポートを 行 うもの(デイケア 型 ) 空 きベッドを 利 し 心 身 のケアや 休 養 等 を 必 要 とする 産 婦 に 対 し 母 体 ケアや 乳 児 ケア 育 児 指 導 カウンセリング 等 を 宿 泊 により 実 施 す るもの( 宿 泊 型 ) 受 贈 者 の 子 に 要 した 医 療 費 であり 以 下 のもの が 対 象 保 険 適 の 有 無 に 関 係 なく また 公 的 助 成 をうけているかどうかに 関 係 なく 実 際 に 病 院 等 へ 支 払 った 金 額 が 対 象 治 療 費 予 防 接 種 代 ( 任 意 法 定 いずれも 含 む) 乳 幼 児 健 診 に 要 する 費 医 薬 品 代 ( 処 方 箋 に 基 づき 処 方 されるものに 限 る) 小 学 校 に 就 学 前 の 受 贈 者 の 子 ( 法 律 上 の 子 ( 配 偶 者 の 子 を 養 子 縁 組 した 場 合 認 知 した 場 合 を 含 む))に 要 した 下 記 費 で 対 象 となる 支 払 先 に 支 払 われたものが 対 象 公 的 助 成 を 受 けているかどうかに 関 係 なく 実 際 に 支 払 った 金 額 が 対 象 入 園 料 保 育 料 (ベビーシッター 費 も 含 みま す) 施 設 設 備 費 入 園 のための 試 験 に 係 る 検 定 料 在 園 証 明 に 係 る 手 数 料 行 事 への 参 加 に 要 する 費 ( 保 護 者 分 は 対 象 となりません ) 食 事 の 提 供 その 他 育 児 に 伴 って 必 要 な 費 ( 例 えば 施 設 利 料 事 業 に 伴 う 本 人 負 担 金 等 ) 産 後 ケアのために 遠 隔 地 や 海 外 に 渡 航 する 際 の 交 通 費 や 宿 泊 費 処 方 箋 に 基 づかない 医 薬 品 代 や 交 通 費 5
6. 契 約 終 了 前 に 贈 与 者 が 死 亡 した 場 合 の 取 扱 いについて (1) 贈 与 者 が 死 亡 した 場 合 の 本 預 金 残 高 の 税 務 上 の 取 扱 いについて 契 約 期 間 中 に 贈 与 者 が 死 亡 した 場 合 贈 与 者 の 死 亡 日 までに ハッピーギフトⅡに 非 課 税 で 預 け 入 れられた 金 額 (1) 贈 与 者 の 死 亡 日 まで に 受 贈 者 が 結 婚 子 育 て 費 のために 支 出 した 金 額 (2) = 1から2を 差 し 引 いた 金 額 (3) 3については 受 贈 者 が 贈 与 者 から 相 続 または 遺 贈 により 取 得 したものとみなし 相 続 税 の 課 税 対 象 となります 受 贈 者 がお 孫 さま 等 の 場 合 において 本 制 度 を 利 して 贈 与 を 受 け 贈 与 者 が 契 約 終 了 前 に 死 亡 した 場 合 は 受 贈 者 の 相 続 税 額 に 20% 加 算 されません(いわゆる 2 割 加 算 の 適 は 受 けま せん) (2) 贈 与 者 が 死 亡 した 場 合 の 手 続 きについて 贈 与 者 が 死 亡 した 場 合 受 贈 者 がその 事 実 を 速 やかに 当 行 へ 届 け 出 ていただきます 結 婚 子 育 て 費 のために 支 出 した 金 額 を 確 定 するために 受 贈 者 は 贈 与 者 死 亡 日 以 前 に 支 払 われたことを 証 する 未 提 出 の 領 収 書 がある 場 合 は 速 やかに 当 行 へ 提 出 いただきます 上 記 の3は 他 の 遺 産 と 合 わせて 相 続 税 の 計 算 を 行 うこととなりますが 実 際 に 相 続 税 の 申 告 が 必 要 かどうかは 他 の 遺 産 の 金 額 の 多 寡 により 異 なります 相 続 税 の 申 告 手 続 きは 受 贈 者 に おいて 行 うこととなりますので 税 務 署 にお 問 い 合 わせください (3) 贈 与 者 が 複 数 いる 場 合 の 取 扱 いについて 死 亡 した 贈 与 者 が 拠 出 した 金 額 と 生 存 する 贈 与 者 がそれぞれ 拠 出 した 金 額 の 割 合 で 按 分 し 受 贈 者 が 相 続 または 遺 贈 により 取 得 したものとみなされる 金 額 を 計 算 します 贈 与 者 の 死 亡 日 までにハッピーギフトⅡに 預 けられた 金 額 から 受 贈 者 が 相 続 または 遺 贈 により 取 得 した 金 額 を 控 除 した 残 額 は 引 き 続 き 結 婚 子 育 て 資 金 の 非 課 税 枠 として 活 い ただくことができます 7. 領 収 書 等 について 領 収 書 等 は 原 本 をご 提 出 ください 当 行 で 内 容 を 確 認 し 支 払 済 印 を 押 印 した 後 原 本 を 返 却 い たします (1) 領 収 書 領 収 書 には 支 払 日 金 額 摘 要 ( 支 払 内 容 ) 支 払 者 ( 宛 名 =お 孫 さま 等 ) 支 払 先 の 氏 名 ( 名 称 ) 支 払 先 の 住 所 ( 所 在 地 )が 記 載 されていることが 必 要 です (2) 領 収 書 以 外 の 支 払 の 事 実 を 証 する 書 類 支 払 の 事 実 を 証 する 書 類 には 支 払 日 金 額 摘 要 ( 支 払 内 容 ) 支 払 者 ( 宛 名 =お 孫 さま 等 ) 支 払 先 の 氏 名 ( 名 称 ) 支 払 先 の 住 所 ( 所 在 地 )が 記 載 されていることが 必 要 です 6
8. 本 預 金 の 結 婚 子 育 て 資 金 管 理 契 約 の 終 了 結 婚 子 育 て 資 金 管 理 契 約 は 下 記 のいずれかに 該 当 する 場 合 終 了 いたします ( 本 預 金 はただ ちに 解 約 いただきますので 引 き 続 きご 利 になることはできません ) 1お 孫 さま 等 が 50 歳 になられた 場 合 2お 孫 さま 等 が 亡 くなられた 場 合 3 本 預 金 の 残 高 が 0 円 になり お 孫 さま 等 と 当 行 とで 契 約 を 終 了 させることで 合 意 があった 場 合 上 記 1または3の 事 由 により 結 婚 子 育 て 資 金 管 理 契 約 が 終 了 した 時 点 で 未 提 出 の 領 収 書 等 がある 場 合 は 契 約 の 終 了 した 日 の 属 する 月 の 翌 月 末 日 までにご 提 出 ください 上 記 事 由 が 発 生 して 特 約 が 終 了 した 場 合 本 預 金 は 解 約 していただきますので お 通 帳 お 届 印 およびご 本 人 確 認 書 類 をお 持 ちください 9.その 他 留 意 事 項 1 本 預 金 にお 預 入 れいただく 前 に 支 払 われた 結 婚 子 育 て 資 金 は 非 課 税 措 置 の 適 対 象 外 と なります 2 お 預 入 れいただいた 資 金 を 減 額 することはできません 3 期 限 までに 領 収 書 のご 提 出 がない 場 合 結 婚 子 育 て 資 金 管 理 契 約 が 終 了 となった 年 に 贈 与 があったものとして 贈 与 税 が 課 税 されます 4 結 婚 子 育 て 資 金 管 理 契 約 が 終 了 した 時 点 で 結 婚 子 育 て 資 金 非 課 税 申 告 額 から 結 婚 子 育 て 資 金 支 出 額 を 差 し 引 いた 残 高 がある 場 合 は その 残 高 が 契 約 が 終 了 した 日 の 属 す る 年 に 贈 与 があったものとして 贈 与 税 が 課 税 されます 以 下 の 部 分 の 合 計 金 額 は 残 高 として 贈 与 税 の 対 象 となり その 年 において 他 に 贈 与 を 受 け た 金 額 と 合 わせて 贈 与 税 の 基 礎 控 除 額 を 超 える 場 合 や 相 続 時 精 算 課 税 の 適 を 受 ける 場 合 に は 贈 与 税 の 申 告 が 必 要 です 結 婚 子 育 て 資 金 のお 支 払 に 充 当 しなかった 部 分 ( 年 間 のお 引 出 し 合 計 額 が 年 間 の 領 収 書 等 の 合 計 金 額 を 超 える 部 分 を 含 みます ) 結 婚 子 育 て 資 金 の 支 払 とお 引 出 しの 年 が 異 なる 部 分 結 婚 子 育 て 資 金 の 支 払 いに 係 る 領 収 書 等 を 期 限 までにご 提 出 いただけなかった 場 合 5 振 込 に 係 る 振 込 手 数 料 やキャッシュカード 利 に 係 る ATM 時 間 外 手 数 料 や ATM 他 行 利 手 数 料 等 は 非 課 税 措 置 の 対 象 とはなりません 6 その 他 本 契 約 に 反 する 取 扱 いがあった 場 合 には 非 課 税 措 置 の 対 象 外 となる 可 能 性 があり ますので 予 めご 了 承 ください また 結 婚 子 育 て 資 金 管 理 契 約 を 変 更 する 場 合 は 変 更 の 内 容 および 取 扱 いの 期 日 を 店 頭 に 掲 示 し その 期 日 の 到 来 とともに 変 更 契 約 が 発 効 するもの とします 以 上 7