02 第 2 章 給 与 と 税 金 社 会 保 険 給 与 明 細 をもとに 社 会 制 度 をひもとく 本 講 での 学 習 のゴール( 講 義 後 に 学 生 は 以 下 の 事 項 ができるようになっている) 自 分 の 所 得 の 内 容 について 給 与 明 細 書 や 源 泉 徴 収 票 を 通 して 把 握 できる 所 得 税 の 計 算 方 法 について 理 解 できる 税 金 社 会 保 険 と 自 分 の 生 活 との 関 わりについて 考 えることができる 学 習 の 狙 い 就 職 をして 給 与 明 細 を 手 にすると 手 取 り 額 つまり 自 分 の 預 金 口 座 へ 振 り 込 まれる 額 と 支 給 額 の 違 いに 驚 く 人 も 多 いだろう 社 会 人 経 験 が 長 くても 差 し 引 かれている 項 目 や 計 算 方 法 について 知 らないままという 人 が 意 外 に 多 い この 差 し 引 かれる 項 目 である 税 金 と 社 会 保 険 について 理 解 すると 共 に これらの 費 用 が 自 分 の 将 来 にも 大 きく 関 係 することを 学 ぶ この 章 の 概 要 給 与 明 細 書 や 源 泉 徴 収 票 の 具 体 例 を 通 して それらの 見 方 と 自 分 の 所 得 の 把 握 の 仕 方 を 学 ぶ 給 与 から 差 し 引 かれる 項 目 である 税 金 と 社 会 保 険 の 意 味 と 役 割 について 理 解 する 所 得 税 の 簡 単 な 計 算 問 題 を 解 くことによって 所 得 税 の 仕 組 みを 理 解 する 最 後 に 税 金 社 会 保 険 と 自 分 の 生 活 との 関 わりについて 自 分 なりに 考 えをまとめる 給 与 明 細 書 を 見 てみよう 11
[Case 2-1] 横 浜 さんは 首 尾 良 く 就 職 できて 昨 年 4 月 から 新 社 会 人 となり 仕 事 をしている 学 生 の 時 よりは 自 由 な 時 間 は 減 ったが 毎 月 まとまった 給 与 がもらえて 学 生 の 時 よりはる かに 自 分 の 自 由 になるお 金 を 得 ることができた しかし 給 与 明 細 を 見 ると 支 給 額 は 215,000 円 のはずなのに 実 際 の 手 取 額 は 127,895 円 である 一 体 何 が 差 し 引 かれてい るのだろう? [Case 2-2] 私 たちの 納 めた 税 金 は 具 体 的 に 何 に 使 われているか いろいろとあげてみよう 日 本 の 社 会 保 険 には 何 があるかあげて それぞれ 私 たちの 生 活 とどのような 関 係 があるか 説 明 してみよう キー 概 念 所 得 給 与 明 細 書 源 泉 徴 収 票 社 会 保 険 社 会 保 障 税 ( 特 に 所 得 税 ) 確 定 申 告 キー 概 念 解 説 Quiz: 正 答 を 一 つ 選 びなさい 1. 給 与 の 支 給 額 合 計 と 手 取 額 の 関 係 は 1 手 取 額 は 支 給 額 合 計 から 貯 蓄 に 回 す 額 を 差 し 引 いた 金 額 2 支 給 額 合 計 は 手 取 額 から 貯 蓄 に 回 す 額 を 差 し 引 いた 金 額 3 支 給 額 合 計 は 手 取 額 から 各 種 の 控 除 を 差 し 引 いた 金 額 4 手 取 額 は 支 給 額 合 計 から 各 種 の 控 除 を 差 し 引 いた 金 額 2. 松 本 さんは 正 社 員 としてある 会 社 で 働 いている 誰 が 松 本 さんの 健 康 保 険 料 や 雇 用 保 険 料 を 納 めているか 1 松 本 さんだけ 2 松 本 さんの 雇 用 主 だけ 3 松 本 さんと 松 本 さんの 雇 用 主 4 政 府 解 説 給 与 明 細 書 の 見 方 Question: 私 たちの 納 めた 税 金 は 具 体 的 に 何 に 使 われているか いろいろとあげてみよう 12
まとめ: 財 政 の 3 つの 機 能 ( )( )( ) Question: 日 本 の 社 会 保 険 には 何 があるかあげてみよう ( 保 険 )( 保 険 )( 保 険 )( 保 険 )( 保 険 ) 所 得 ( 個 人 所 得 )と 収 入 : 個 人 収 入 には 賃 金 個 人 事 業 主 収 入 個 人 の 賃 貸 収 入 配 当 利 子 年 金 等 の 移 転 収 入 その 他 を 含 む 私 たちが 日 常 生 活 を 営 むうえでの 経 済 的 な 基 盤 となるものである 個 人 収 入 から 必 要 経 費 を 引 いたものを 税 法 で 所 得 という また 個 人 収 入 から 所 得 税 や 社 会 保 険 料 を 差 し 引 いたものを 可 処 分 所 得 という 可 処 分 所 得 は 消 費 と 貯 蓄 に 回 される 給 与 明 細 書 源 泉 徴 収 票 : 給 与 明 細 書 は 図 給 与 支 給 明 細 書 を 参 照 毎 月 給 与 支 給 日 に 渡 される 総 支 給 額 ( 額 面 )と そこから 天 引 きされる 社 会 保 険 料 ( 健 康 保 険 年 金 保 険 雇 用 保 険 等 ) 税 金 ( 所 得 税 住 民 税 )と 実 際 の 手 取 額 ( 振 込 額 )が 示 されている 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 は 図 平 成 年 分 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 を 参 照 全 国 共 通 の 書 式 にな っている 1 月 1 日 から 12 月 31 日 までの 1 年 分 の 給 与 の 総 額 と 年 末 調 整 に 確 定 した 各 種 控 除 の 額 などが 示 されている 特 に 確 定 申 告 の 際 などに 使 われる 源 泉 徴 収 票 の 主 な 項 目 1 支 払 金 額 : 1 年 間 の 給 料 と 賞 与 の 合 計 額 いわゆる 年 収 2 給 与 所 得 控 除 後 の 金 額 : 1から 給 与 所 得 控 除 を 引 いた 金 額 給 与 所 得 控 除 は 必 要 経 費 にあたるもの 会 社 員 の 場 合 は 給 与 等 の 収 入 金 額 に 応 じて 一 定 の 式 で 算 出 する 3 所 得 控 除 の 額 の 合 計 額 : 2から 引 かれる 社 会 保 険 料 控 除 基 礎 控 除 ( 本 人 の 控 除 分 ) 扶 養 控 除 生 命 保 険 料 控 除 などの 合 計 額 4 源 泉 徴 収 税 額 : 2から3を 引 いた 額 を 課 税 所 得 と 言 い 課 税 所 得 に 税 率 をかけて 所 得 税 の 源 泉 徴 収 税 額 を 算 出 する 下 の 計 算 問 題 を 参 照 社 会 保 険 : 国 が 法 律 に 基 づいて 運 営 する 保 険 強 制 加 入 と 保 険 料 の 強 制 徴 収 が 原 則 保 険 なので 保 険 料 を 払 い 必 要 な 時 に 給 付 を 受 けるのが 原 則 日 本 では 国 民 皆 保 険 制 度 を とっている 具 体 的 なものは 上 の Question であげた 社 会 保 障 : 国 民 の 生 存 権 を 保 障 するための 制 度 政 策 社 会 保 障 には 社 会 保 険 公 的 扶 助 社 会 福 祉 公 衆 衛 生 がある 日 本 の 社 会 保 障 は 自 助 を 基 本 とした 上 で 共 助 が 補 完 し 自 助 共 助 では 対 応 できない 困 窮 に 対 して 公 助 を 行 う 13
自 助 : 自 分 で 働 き 自 分 の 生 活 を 自 分 で 支 え 自 分 の 健 康 は 自 分 で 維 持 する 共 助 :お 互 いに 助 け 合 う 病 気 やけが 死 亡 などのリスクについて 保 険 など で 助 け 合 う ( 保 険 金 を 出 し 合 って リスクにあった 人 が 受 け 取 る) 公 助 : 自 助 や 共 助 では 対 応 できない 困 窮 の 状 況 に 対 して 国 が 援 助 を 行 う 例 ( ) 税 ( 特 に 所 得 税 ): 国 の 財 政 活 動 のために 納 めるお 金 所 得 税 は 個 人 の 年 間 所 得 の 総 額 に 応 じて 課 される 給 与 の 場 合 毎 月 天 引 きされて 納 められる 所 得 税 は 年 末 に 過 不 足 が 調 整 され 払 いすぎていた 分 は 還 付 される( 年 末 調 整 と 呼 ばれる) 確 定 申 告 : サラリーマンで 給 与 から 所 得 税 等 が 自 動 的 に 天 引 きされている 場 合 特 に 所 得 税 の 申 告 は 必 要 ない しかし 例 えば 2 カ 所 以 上 から 給 与 を 支 給 されたり 給 与 以 外 の 所 得 があったりした 場 合 は 税 務 署 に 確 定 申 告 が 必 要 になる 時 期 は 毎 年 2 月 16 日 か ら 3 月 15 日 まで また 本 人 と 生 計 を 同 じにする 配 偶 者 親 族 のために 支 払 った 医 療 費 (1 月 1 日 から 12 月 31 日 まで)がある 場 合 翌 年 の 3 月 15 日 までに 確 定 申 告 をすると 税 金 が 戻 ってくること( 還 付 )がある 源 泉 徴 収 票 と 医 療 費 の 明 細 書 を 税 務 署 に 提 出 す る ( 支 払 った 医 療 費 の 合 計 額 が 概 ね 10 万 円 以 上 の 場 合 ただし 詳 細 は 国 税 庁 HP などを 参 照 ) 14
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源 泉 徴 収 票 を 見 てみよう [Work 2-1] 2 人 で 協 力 して 挑 戦 してください (1) 源 泉 徴 収 票 ( 図 : 別 紙 )を 見 て 支 払 い 金 額 給 与 所 得 控 除 後 の 金 額 所 得 控 除 の 額 の 合 計 額 源 泉 徴 収 税 額 の 関 係 をつかもう (2) 所 得 税 額 表 を 見 て 次 の 人 の 源 泉 徴 収 税 額 の 計 算 をしてみよう 1 ( 給 与 の) 支 払 い 金 額 が 500 万 円 の 大 野 君 下 の 表 の 空 欄 に 数 字 を 入 れよう (1の D~H) 2 ( 給 与 の) 支 払 い 金 額 が 900 万 円 の 二 宮 君 下 の 表 の 空 欄 に 数 字 を 入 れよう (2の D~H) 3 ( 給 与 の) 支 払 い 金 額 が 1,300 万 円 の 櫻 井 君 下 の 表 の 空 欄 に 数 字 を 入 れよう (3の D~H) (3) 累 進 課 税 とは? 支 払 金 額 給 与 所 得 控 所 得 控 除 の 課 税 所 得 金 税 率 控 除 源 泉 徴 実 際 除 後 の 金 額 額 の 合 計 額 額 額 収 税 額 の 税 負 担 率 (%) 例 5,725,000 4,039,200 2,246,520 1,792,000 5% 0 円 89,600 A B C D E F G H 注 B-C 下 の 下 の D E- G/A 千 円 未 満 切 表 か 表 か F 100 り 捨 て ら ら 1 5,000,000 3,460,000 820,000 2 9,000,000 6,900,000 900,000 3 13,000,000 10,650,000 650,000 16
税 額 の 計 算 所 得 税 額 表 ( 平 成 27 年 分 以 降 ) 課 税 される 所 得 金 額 税 率 控 除 額 195 万 円 以 下 5% 0 円 195 万 円 を 超 え 330 万 円 以 下 10% 97,500 円 330 万 円 を 超 え 695 万 円 以 下 20% 427,500 円 695 万 円 を 超 え 900 万 円 以 下 23% 636,000 円 900 万 円 を 超 え 1,800 万 円 以 下 33% 1,536,000 円 1,800 万 円 を 超 え 4.000 万 円 以 下 40% 2,796,000 円 4,000 万 円 超 45% 4,796,000 円 平 成 25 年 1 月 1 日 から 平 成 49 年 12 月 31 日 までの 間 に 発 生 した 所 得 税 に 復 興 特 別 所 得 税 が 加 算 されることになった その 税 額 は 全 ての 所 得 に 対 する 所 得 税 額 2.1% となる 所 得 の 2.1%ではなく 所 得 税 額 の 2.1%であることに 留 意 しよう 17
[Work 2-2] 1 社 会 保 険 や 税 金 と 自 分 のこれからの 生 活 について 本 講 で 学 んだことや 考 えたこと を 話 し 合 い 100 字 程 度 で 書 いて 発 表 しよう 自 分 が 疑 問 や 不 安 に 思 っていることを 書 いてもよい 2 社 会 保 険 や 税 金 と 自 分 のこれからの 生 活 について 今 後 知 りたいことや 学 びた いことなどを 話 し 合 って 自 分 の 課 題 を 設 定 して 100 字 程 度 で 書 いて 発 表 しよう 漠 然 とした 疑 問 や 不 安 でもいいので それらを 課 題 として 本 当 はどうなっているのか こ れからの Session の 中 で 追 究 しよう 1 2 18
Student ID: 名 前 : 提 出 期 限 月 日 [Homework-2-1] 自 分 または 自 分 の 家 族 の 健 康 保 険 と 年 金 保 険 の 両 方 について 調 べよう 1どういう 種 類 の 健 康 保 険 と 年 金 保 険 か 2それらの 保 険 の 加 入 者 はどのような 人 か 3 健 康 保 険 か 年 金 保 険 について 今 何 が 問 題 になっているのか あるいは いままでどのようなことが 問 題 になっ ただろうか 文 献 や 資 料 などを 参 考 にして 400 字 程 度 で 簡 単 にまとめてみよう 最 後 に 必 ず 参 考 文 献 や 資 料 を 明 記 すること 19