1 申 告 と 税 額 について Q1 世 田 谷 区 は 住 民 税 が 高 いと 聞 きましたが 本 当 ですか? 1 住 民 税 は 均 等 割 と 所 得 割 の 合 計 額 ですが それぞれの 税 率 は 法 律 に 基 づいており 原 則 としてどの 区 市 町 村 でも 同 じです 税 金 が 高 くなるのは 世 田 谷 区 に 住 んでいる からではなく 前 年 に 比 べて 所 得 が 増 えたり 所 得 控 除 の 額 が 減 ったりしたことによ ります Q2 私 は 区 役 所 で2 月 に 申 告 しましたが 住 民 税 の 通 知 書 がまだ 届 きません どうして ですか? 2 課 税 課 では 提 出 いただいた 申 告 書 等 に 基 づき 税 額 を 計 算 しています その 結 果 前 年 の 合 計 所 得 金 額 が35 万 円 以 下 ( 給 与 収 入 の 場 合 は100 万 円 以 下 )であった 方 など は 非 課 税 となる 場 合 があります 世 田 谷 区 では 非 課 税 の 方 へは 通 知 書 をお 送 りしていません (ご 質 問 の 方 も 非 課 税 に 該 当 したと 思 われます ) 9 頁 参 照 Q3 自 分 で 区 役 所 に 申 告 をしなくてよい 場 合 はありますか? 3 次 のどちらかに 該 当 する 方 は 申 告 をする 必 要 がありません 11 頁 参 照 1 平 成 27 年 分 の 所 得 税 ( 国 税 )の 確 定 申 告 をした 方 2 平 成 27 年 中 の 所 得 が 給 与 収 入 のみで 勤 務 先 から 世 田 谷 区 に 給 与 支 払 報 告 書 が 提 出 されている 方 ( 給 与 支 払 報 告 書 が 提 出 されているかどうかは 勤 務 先 の 給 与 担 当 者 にお 問 い 合 わせください ) 3 平 成 27 年 中 の 所 得 が 公 的 年 金 等 の 収 入 による 雑 所 得 のみで 公 的 年 金 等 の 源 泉 徴 収 票 に 記 載 されている 控 除 に 変 更 追 加 のない 方 Q4 公 的 年 金 の 収 入 が400 万 円 以 下 のため 確 定 申 告 はしなくてよいのですが 住 民 税 の 申 告 はするのですか? 4 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 の 合 計 が400 万 円 以 下 で かつそれ 以 外 の 所 得 金 額 が20 万 円 以 下 の 方 は 確 定 申 告 が 不 要 です ただし 公 的 年 金 等 の 源 泉 徴 収 票 に 記 載 されている 控 除 以 外 の 控 除 を 申 請 する 方 もしくは 公 的 年 金 以 外 に 所 得 がある 方 は 住 民 税 の 申 告 が 必 要 です 5 頁 参 照 Q5 平 成 27 年 5 月 に 東 日 本 大 震 災 にかかる 義 援 金 (ふるさと 納 税 )を 東 北 のある 市 町 村 に 寄 附 しました どのような 手 続 きを 行 えば 良 いですか? 5 所 得 税 の 確 定 申 告 書 に 領 収 書 を 添 付 し 管 轄 の 税 務 署 (68 頁 )へ 提 出 してください その 際 申 告 書 第 二 表 の 住 民 税 に 関 する 事 項 の 寄 附 金 税 額 控 除 欄 に 必 ず 寄 附 金 額 を 記 入 してください(62 頁 参 照 ) ふるさと 納 税 ワンストップ 特 例 制 度 をご 利 用 になる 場 合 は 確 定 申 告 はしないで ください(37 頁 参 照 ) 53
区 税 ガイドブック 2 会 社 員 と 税 金 について Q6 私 はサラリーマンなので 住 民 税 は 給 料 から 差 し 引 きされています しかし 今 回 普 通 徴 収 の 通 知 が 届 きました 二 重 に 課 税 されているのではないですか? 6 主 な 給 与 以 外 に 所 得 ( 従 たる 給 与 所 得 アルバイト 配 当 不 動 産 等 )があり 確 定 申 告 をされている 方 は 申 告 の 際 に 給 与 から 差 し 引 き( 特 別 徴 収 )を 選 択 されて いない 場 合 に 普 通 徴 収 の 納 税 通 知 書 をお 送 りすることがあります なお ご 本 人 の 希 望 により 給 与 からの 差 し 引 きに 変 更 することは 可 能 です 納 期 限 前 までに 課 税 課 へご 連 絡 ください また 確 定 申 告 書 で 徴 収 方 法 の 選 択 ができます 62 頁 参 照 Q7 私 の 勤 めていた 会 社 は 昨 年 の11 月 に 倒 産 し 失 業 中 です 現 在 失 業 保 険 で 生 活 して います 今 の 状 況 で 実 際 納 めることはできないので 何 か 方 法 はないでしょうか? 7 納 税 通 知 書 による 税 額 は 昨 年 の 収 入 により 確 定 したものです したがって 現 在 失 業 等 の 理 由 により 収 入 が 少 なくても 課 税 されます しかし 納 税 が 困 難 な 方 に は 納 付 相 談 に 応 じています 相 談 を 希 望 される 方 は 納 期 限 までに 納 税 課 までお 問 い 合 わせください 47 頁 参 照 3 年 金 について Q8 私 は 年 齢 が70 歳 単 身 の 年 金 受 給 者 です 収 入 は 年 金 のみです 年 金 がいくらまで なら 住 民 税 は 非 課 税 になりますか? 8 65 歳 以 上 の 方 は 前 年 の 年 金 収 入 が 155 万 円 ( 合 計 所 得 金 額 が 35 万 円 ) 以 下 の 場 合 非 課 税 となります なお 単 身 で65 歳 未 満 の 年 金 受 給 者 の 方 は 年 金 収 入 が105 万 円 以 下 の 場 合 非 課 税 となります Q9 遺 族 年 金 は 課 税 されますか? 9 課 税 されません 住 民 税 と 所 得 税 は 通 常 すべての 所 得 について 課 税 されますが 公 益 上 または 政 策 上 の 理 由 から あるいは 税 負 担 能 力 が 薄 弱 であることなどの 理 由 によ りある 特 定 の 所 得 については 課 税 されません 遺 族 年 金 障 害 年 金 福 祉 年 金 雇 用 保 険 の 失 業 給 付 通 勤 手 当 の 一 定 額 など は 課 税 されません 9 頁 参 照 54
4 世 田 谷 区 から 転 出 された 方 について Q10 10 Q11 11 Q12 12 私 は 8 月 に 世 田 谷 区 から 引 っ 越 しました 世 田 谷 区 に 住 民 税 を1 期 分 納 めたの ですが 残 りはどこに 納 めるのでしょうか? 住 民 税 は1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 で1 年 間 の 税 額 を 決 定 し 4 回 に 分 けて 全 額 納 めて いただきます したがって 残 りの2 3 4 期 分 も 世 田 谷 区 に 納 めていただく ことになります もちろんその 年 度 分 はほかの 区 市 町 村 から 二 重 に 課 税 されるこ とはありません 私 は 平 成 27 年 11 月 に 海 外 に 転 出 しました 平 成 28 年 度 も 住 民 税 は 課 税 される のですか? 平 成 28 年 度 住 民 税 の 賦 課 期 日 の 平 成 28 年 1 月 1 日 に 生 活 の 本 拠 となる 住 所 があ りませんので 原 則 平 成 28 年 度 住 民 税 は 課 税 されません ただし 出 国 期 間 目 的 居 住 等 の 状 況 から 生 活 の 本 拠 が 世 田 谷 区 にあると 実 質 的 に 判 断 できる 方 は 課 税 されます 詳 しくは 課 税 課 (66 頁 参 照 )にお 問 い 合 わせください 私 と 家 族 は 今 年 の3 月 から 長 期 にわたり 海 外 に 行 くことになりました 住 民 税 はどのように 納 めればいいのでしょうか? 住 民 税 は1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 で 課 税 されますので 1 月 2 日 以 降 国 外 に 転 出 した 場 合 でも 納 めていただくことになります 原 則 としてご 本 人 に 代 わって 納 税 していただく 納 税 管 理 人 を 定 めて 納 税 管 理 人 申 告 書 を 提 出 してください 5 亡 くなられた 方 の 住 民 税 について Q13 夫 は 今 年 の2 月 に 亡 くなりましたが 妻 の 私 に 納 税 義 務 があるのでしょうか? 13 Q14 住 民 税 は1 月 1 日 を 基 準 として 課 税 されます 1 月 2 日 以 降 死 亡 された 方 でも 納 税 義 務 があり 財 産 を 相 続 した 方 が 相 続 人 として 納 税 の 義 務 を 負 うことにな ります また 複 数 の 相 続 人 がいる 場 合 は 代 表 者 を 指 定 する 届 を 提 出 し 納 税 し ていただきます ただし 相 続 の 権 利 をすべて 放 棄 した 場 合 納 税 義 務 はありませんので 放 棄 した 旨 を 課 税 課 までご 連 絡 のうえ 必 要 書 類 のご 提 出 をお 願 いします 亡 くなった 夫 の 住 民 税 を 相 続 人 である 妻 の 口 座 から 口 座 振 替 できますか? 14 亡 くなられた 方 の 住 民 税 は 口 座 振 替 できません 相 続 人 あてにお 送 りする 納 付 書 で 納 付 してください 55
区 税 ガイドブック 6 税 金 の 証 明 書 について 課 税 証 明 書 の 発 行 Q15 課 税 証 明 書 が 必 要 になったのですが 申 告 をしていないので 発 行 できないと 言 われました どうしたらいいですか? 15 課 税 証 明 書 を 発 行 するためには 住 民 税 の 申 告 をしていただき それに 基 づい て 課 税 または 非 課 税 の 決 定 を 行 わなければなりません すぐに 申 告 してくださ い なお 課 税 証 明 書 の 発 行 は 税 額 の 計 算 等 の 事 務 処 理 が 終 わってからになります 所 得 証 明 の 発 行 Q16 資 金 の 借 り 入 れのため 所 得 証 明 書 が 必 要 です 所 得 証 明 書 をとれますか? 16 世 田 谷 区 で 発 行 している 税 金 の 証 明 書 は 課 税 証 明 書 と 納 税 証 明 書 です どちらも 所 得 額 が 記 載 されていますので 所 得 を 証 明 することができます (どちらが 必 要 なのか 提 出 先 に 確 認 してください) 課 税 証 明 書 発 行 の 委 任 Q17 知 人 のお 年 寄 りに 頼 まれて 課 税 証 明 書 をとりにきましたが 断 られてしまいま した 私 は 善 意 でしているのになぜですか? 17 プライバシー 保 護 のため 交 付 申 請 ができるのは 本 人 に 限 られます 家 族 の 方 であ っても( 他 人 の 場 合 はもちろん) 本 人 に 代 わって 交 付 申 請 をする 場 合 は 委 任 状 (51 頁 参 照 )が 必 要 です 必 ず 申 請 者 が 書 いた 委 任 状 をご 用 意 ください 転 入 後 の 課 税 証 明 Q18 世 田 谷 区 に 最 近 転 入 してきましたが 課 税 証 明 書 はとれますか? 18 住 民 税 は 毎 年 1 月 1 日 現 在 住 んでいる 区 市 町 村 で 課 税 されます したがって1 月 2 日 以 降 に 世 田 谷 区 に 転 入 された 方 については その 年 は 世 田 谷 区 で 課 税 されていな いため 税 証 明 は 発 行 できません 1 月 1 日 現 在 住 んでいた 区 市 町 村 におたずねくださ い 56
納 税 証 明 書 をすぐにとりたい Q19 税 金 を 納 めてすぐに 納 税 証 明 書 をとりたいのですが どうしたらいいですか? 19 住 民 税 を 銀 行 などで 納 めていただくと 区 役 所 で 入 金 が 確 認 できるまでに 3 週 間 程 度 要 します すぐに 納 税 証 明 書 が 必 要 な 場 合 は 納 税 課 の 窓 口 へ 領 収 書 をお 持 ち いただくか 納 税 課 の 窓 口 で 証 明 書 の 申 請 と 同 時 に 納 めてください 継 続 検 査 用 軽 自 動 車 税 納 税 証 明 書 の 再 発 行 Q20 継 続 検 査 用 の 軽 自 動 車 税 納 税 証 明 書 を 紛 失 してしまいました 再 発 行 できますか? 20 (1) 毎 年 5 月 に 送 付 している 世 田 谷 区 軽 自 動 車 税 納 税 通 知 書 兼 領 収 証 書 についている 軽 自 動 車 税 納 税 証 明 書 を 紛 失 した 場 合 次 の 窓 口 で 継 続 検 査 用 納 税 証 明 書 の 交 付 を 申 請 してください 窓 口 : 納 税 課 収 納 税 証 明 係 北 沢 出 張 所 等 々 力 出 張 所 成 城 出 張 所 烏 山 総 合 支 所 区 民 戸 籍 係 66 67 頁 参 照 (2) また 4 月 2 日 以 降 区 外 から 転 入 してきて 住 所 変 更 を 関 係 機 関 で 手 続 き 済 みの 場 合 世 田 谷 区 で 発 行 する 納 税 証 明 書 ( 未 課 税 証 明 書 )がないと 車 検 が 受 けられません 未 課 税 証 明 書 の 発 行 については 納 税 課 収 納 税 証 明 係 へご 相 談 ください 66 頁 参 照 みなさまからのお 問 い 合 わせが 多 い 質 問 とその 回 答 を 次 のウェブサイトから 調 べることができます URL http://www.city.setagaya.lg.jp/ 57
区 税 ガイドブック 7 軽 自 動 車 税 について 壊 れたオートバイの 処 分 Q21 オートバイが 壊 れたので 処 分 したいと 思 います どこか 引 き 取 ってくれるところ はありますか? 21 まず オートバイの 廃 車 手 続 きを 区 役 所 課 税 課 管 理 係 東 京 運 輸 支 局 ( 排 気 量 によ って 窓 口 が 違 います)で 済 ませてから オートバイ 販 売 小 売 店 古 物 商 オートバイの メーカー あるいは 二 輪 車 リサイクルコールセンター(050-3000-0727)のいずれ かに 連 絡 をして 処 分 してもらってください ( 粗 大 ごみとしては 出 せません) 二 輪 車 リサイクルシステムを 利 用 して 車 両 を 廃 棄 する 場 合 は リサイクル 料 金 の 負 担 がありません 身 体 障 害 者 の 方 などの 軽 自 動 車 税 減 免 Q22 私 は 去 年 軽 自 動 車 税 の 減 免 が 承 認 されましたが 今 年 も 同 じように 添 付 書 類 を 添 えて 申 請 しなくてはいけませんか? 22 軽 自 動 車 等 の 使 用 状 況 や 障 害 の 程 度 に 変 更 がない 場 合 は 添 付 書 類 を 省 略 するこ とができます ただし 課 税 課 が 障 害 の 程 度 等 を 他 の 部 署 に 確 認 することの 同 意 を 申 請 書 に 記 名 押 印 いただきます Q23 私 は 去 年 軽 自 動 車 税 の 減 免 が 承 認 されましたが その 後 運 転 免 許 証 の 更 新 をし ました 今 年 度 減 免 の 更 新 をする 際 運 転 免 許 証 の 写 しの 添 付 は 省 略 できますか? 23 運 転 免 許 証 の 更 新 をされた 方 は 写 しを 添 付 していただくようお 願 いします 変 更 のない 方 は 昨 年 度 提 出 いただいたもので 確 認 がとれますので 写 しの 添 付 は いりません 58
原 動 機 付 自 転 車 ( 原 付 バイク)の 盗 難 Q24 私 の 持 っていた 原 付 バイクが 盗 まれたのですが どのような 手 続 きが 必 要 ですか? 24 盗 難 にあったら 必 ず 警 察 署 に 盗 難 届 を 出 し 区 役 所 課 税 課 管 理 係 北 沢 出 張 所 等 々 力 出 張 所 成 城 出 張 所 烏 山 総 合 支 所 区 民 戸 籍 係 のいずれかで 廃 車 手 続 きをし てください ( 警 察 署 に 盗 難 届 をお 出 しになったときに 盗 難 届 を 出 した 警 察 署 名 届 出 年 月 日 盗 難 届 の 受 理 番 号 を 控 えておいてください ) 盗 難 の 場 合 は 警 察 署 に 盗 難 届 を 出 した 日 にさかのぼって 廃 車 され ナンバープレ ートの 弁 償 金 (200 円 )は 必 要 ありません 盗 難 届 を 出 さないで 廃 車 届 をお 出 しになる 場 合 は 一 般 の 廃 車 と 同 様 に 届 出 のあ った 日 をもって 廃 車 となり ナンバープレートの 弁 償 金 (200 円 )が 必 要 になります 譲 った 原 動 機 付 自 転 車 ( 原 付 バイク)の 廃 車 手 続 き Q25 友 達 にオートバイを 譲 ったのですが 名 義 変 更 をしてくれず 連 絡 がとれません 私 が 廃 車 の 手 続 きをすることはできますか? 25 (1) 原 動 機 付 自 転 車 については ナンバープレート 標 識 交 付 証 明 書 を 添 付 して 廃 車 の 手 続 きをします ご 質 問 のケースで お 手 元 にナンバープレート 標 識 交 付 証 明 書 がないときは 本 人 確 認 できるものと 印 鑑 をご 持 参 のうえ 世 田 谷 区 役 所 課 税 課 管 理 係 北 沢 出 張 所 等 々 力 出 張 所 成 城 出 張 所 烏 山 総 合 支 所 区 民 戸 籍 係 のいずれかへお 越 しください (66 67 頁 参 照 ) その 場 合 ナンバープレートの 弁 償 金 (200 円 )が 必 要 になります (2) また 125ccを 超 えるオートバイの 廃 車 については 運 輸 支 局 (41 頁 )の 管 轄 となり ますが ナンバープレートなどがないと 廃 車 手 続 きができないことがあります その 場 合 は 税 金 を 止 める 手 続 きが 必 要 となりますので 世 田 谷 区 役 所 課 税 課 管 理 係 (66 頁 参 照 )へご 相 談 ください 59