平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 の 説 明 書 藤 沢 市 平 成 28 年 度 の 市 民 税 県 民 税 は 平 成 27 年 1 月 1 日 から 12 月 31 日 までの 所 得 等 を 基 に 計 算 されます この 説 明 書 の 内 容 を 参 考 に 平 成 27 年 中 の 所 得 について 申 告 期 限 までに 申 告 をお 願 いします 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 する 必 要 のある 方 平 成 28 年 1 月 1 日 に 藤 沢 市 内 に 住 所 があり 平 成 27 年 1 月 1 日 から 12 月 31 日 までに 収 入 があった 方 ただし 次 の 方 は 申 告 書 を 提 出 する 必 要 はありません (1) 税 務 署 へ 平 成 27 年 分 の 確 定 申 告 書 を 提 出 した 方 (2) 平 成 27 年 中 の 収 入 が 給 与 のみの 方 で 勤 務 先 から 給 与 支 払 報 告 書 が 藤 沢 市 に 提 出 されている 方 ( 勤 務 先 の 給 与 事 務 担 当 者 へご 確 認 ください )( 1) (3) 平 成 27 年 中 の 収 入 が 公 的 年 金 等 ( 国 民 年 金 厚 生 年 金 企 業 年 金 恩 給 等 )のみの 方 で 次 のいずれかの 条 件 にあてはまる 方 ( 1) 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 生 まれの 方 で 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 が 155 万 円 以 下 の 方 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 降 生 まれの 方 で 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 が 105 万 円 以 下 の 方 (4) 上 場 株 式 等 の 配 当 等 で 支 払 い 時 において 市 民 税 県 民 税 が 徴 収 された 配 当 所 得 または 源 泉 徴 収 口 座 における 株 式 等 譲 渡 所 得 のみの 方 で 申 告 しないことを 選 択 した 方 ( 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 く ださい) および 給 与 所 得 または 公 的 年 金 等 の 所 得 がある 方 でこれらの 所 得 がある 方 ( 2) (5) 既 に 市 民 税 課 に 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 済 の 方 ( 1) 平 成 27 年 中 の 収 入 が 給 与 または 公 的 年 金 等 のみの 方 で 源 泉 徴 収 票 に 記 載 されていない 控 除 ( 医 療 費 控 除 社 会 保 険 料 控 除 生 命 保 険 料 控 除 配 偶 者 控 除 扶 養 控 除 等 )を 受 ける 場 合 所 得 税 が 源 泉 されて いれば 確 定 申 告 書 源 泉 されていなければ 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 してください ( 2)(4)に 該 当 される 方 で 配 当 割 額 または 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 の 控 除 を 受 ける 場 合 は これらの 所 得 を 含 めて 確 定 申 告 書 または 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 してください お 願 い 平 成 27 年 中 に 収 入 がなかった 方 や 非 課 税 所 得 ( 遺 族 年 金 障 がい 年 金 等 )のみであった 方 は 国 民 健 康 保 険 料 介 護 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 の 算 定 や 軽 減 判 定 所 得 証 明 書 発 行 等 の 資 料 となりますので 同 封 の 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 を 提 出 してください 記 入 方 法 は 14 ページをご 覧 ください 申 告 期 限 平 成 28 年 3 月 15 日 ( 火 ) 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 提 出 先 市 民 税 県 民 税 の 申 告 に 関 するお 問 い 合 わせ 先 251-8601 藤 沢 市 朝 日 町 1 番 地 の 1 藤 沢 市 役 所 市 民 税 課 個 人 市 民 税 担 当 TEL 0466-25 - 1111 藤 沢 市 ホームページ( 市 民 税 県 民 税 の 申 告 について): https://www.city.fujisawa.kanagawa.jp/siminzei1/kurashi/zekin/shimin/setsume/shinkoku.html 所 得 税 の 確 定 申 告 に 関 するお 問 い 合 わせ 相 談 先 251-0054 藤 沢 市 朝 日 町 1 番 地 の 11 藤 沢 税 務 署 TEL 0466-22 - 2141 国 税 庁 ホームページ:https://www.nta.go.jp/ (1)
申 告 書 の 受 付 日 程 (1) 本 庁 受 付 1 場 所 藤 沢 市 役 所 新 館 3 階 申 告 受 付 会 場 2 期 間 2 月 16 日 ( 火 )~ 3 月 15 日 ( 火 ) 土 日 は 除 く ただし 2 月 21 日 ( 日 )と 2 月 28 日 ( 日 )(12:00 ~ 13:00 を 除 く)は 休 日 受 付 を 行 います 3 時 間 8:30 ~ 17:00 例 年 受 付 日 程 の 初 日 や 最 終 日 午 前 中 は 大 変 混 雑 します 時 間 に 余 裕 をもってご 来 庁 ください (2) 出 張 受 付 受 付 時 間 8:30 ~ 17:00(12:00 ~ 13:00 の 間 は 受 付 いたしませんのでご 注 意 ください ) 受 付 場 所 受 付 日 鵠 沼 市 民 センター 2 月 16 日 ( 火 ) 片 瀬 市 民 センター 2 月 17 日 ( 水 ) 遠 藤 市 民 センター 2 月 18 日 ( 木 ) 六 会 市 民 センター 2 月 19 日 ( 金 ) 辻 堂 市 民 センター 2 月 22 日 ( 月 ) 明 治 市 民 センター 2 月 23 日 ( 火 ) 受 付 場 所 受 付 日 善 行 市 民 センター 2 月 24 日 ( 水 ) 湘 南 大 庭 市 民 センター 2 月 25 日 ( 木 ) 26 日 ( 金 ) 御 所 見 市 民 センター 3 月 2 日 ( 水 ) 長 後 市 民 センター 3 月 3 日 ( 木 ) 4 日 ( 金 ) 湘 南 台 市 民 センター 3 月 7 日 ( 月 ) 8 日 ( 火 ) 出 張 受 付 は 平 成 28 年 度 ( 平 成 27 年 分 )の 市 民 税 県 民 税 申 告 のみの 受 付 となります 確 定 申 告 書 平 成 27 年 度 以 前 の 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 受 付 は 行 いませんのでご 注 意 ください 出 張 受 付 は 例 年 午 前 中 が 大 変 混 雑 します 混 雑 した 場 合 午 前 中 にご 来 庁 いただいても 受 付 が 午 後 になること があります また 2 日 間 ある 市 民 センターでは 例 年 初 日 が 大 変 混 雑 しますので 時 間 に 余 裕 をもってご 来 庁 く ださい (3) 郵 送 受 付 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 へ 必 要 事 項 を 記 入 し 添 付 書 類 および 返 信 用 封 筒 と 切 手 を 同 封 して1ペー ジの 申 告 書 提 出 先 へ 送 付 してください 申 告 の 時 に 持 参 するもの (1) 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 ( 申 告 会 場 にも 用 意 してあります ) 藤 沢 市 公 式 ウェブサイトでも 申 告 書 を 作 成 できます 詳 しくは 16 ページをご 覧 ください (2) 印 鑑 ( 認 印 ) (3) 平 成 27 年 中 の 収 入 や 控 除 等 がわかるもの( 各 控 除 名 の 前 にある 番 号 は 申 告 書 の 記 載 欄 の 番 号 です ) 給 与 所 得 年 金 所 得 源 泉 徴 収 票 その 他 の 所 得 収 入 金 額 や 必 要 経 費 がわかる 書 類 10 雑 損 控 除 災 害 による 損 失 や 補 填 の 金 額 がわかるもの 等 11 医 療 費 控 除 医 療 費 の 領 収 書 ( 合 計 額 を 計 算 しておいてください ) 12 社 会 保 険 料 控 除 控 除 証 明 書 等 13 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 支 払 った 掛 金 額 の 証 明 書 14 生 命 保 険 料 控 除 控 除 証 明 書 15 地 震 保 険 料 控 除 控 除 証 明 書 16 障 がい 者 控 除 障 がいの 種 別 や 等 級 のわかる 手 帳 または 障 がい 者 控 除 対 象 者 認 定 書 18 勤 労 学 生 控 除 学 生 証 等 寄 附 金 税 額 控 除 寄 附 金 の 領 収 書 受 領 証 等 源 泉 徴 収 票 に 記 入 されている 控 除 については 証 明 書 は 必 要 ありません (2)
年 金 受 給 者 の 方 の 申 告 について 次 の 質 問 に 順 番 にお 答 えいただくことによって 年 金 受 給 者 の 方 が 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 が 必 要 かどうか 判 定 できます (1 ページ 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 する 必 要 のある 方 のうち (1) (5)に 該 当 する 方 は 除 きます ) 公 的 年 金 等 ( 国 民 年 金 厚 生 年 金 共 済 年 金 企 業 年 金 等 )の 収 入 金 額 (2カ 所 以 上 ある 場 合 は その 合 計 額 )が 4,000,000 円 以 下 ですか?( 遺 族 年 金 障 がい 年 金 失 業 給 付 金 等 は 除 く) はい 公 的 年 金 等 以 外 の 所 得 は 200,000 円 以 下 ですか? いいえ いいえ はい 公 的 年 金 等 から 所 得 税 が 源 泉 徴 収 されており 各 種 控 除 を 含 めて 所 得 税 を 計 算 した 結 果 所 得 税 が 還 付 になりますか? 藤 沢 税 務 署 へ 所 得 税 の 確 定 申 告 が 必 要 です 所 得 税 の 確 定 申 告 書 を 提 出 した 場 合 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 は 不 要 です 所 得 税 の 確 定 申 告 書 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 のどちらも 提 出 不 要 です はい ( 所 得 税 の 還 付 がある) いいえ ( 所 得 税 の 還 付 はない) 公 的 年 金 等 の 源 泉 徴 収 票 に 記 載 された 人 的 控 除 ( 配 偶 者 控 除 や 扶 養 控 除 等 )の 変 更 や 追 加 がある または 公 的 年 金 か ら 天 引 きされている 保 険 料 以 外 で 控 除 するもの( 支 払 った 保 険 料 等 )がありますか? いいえ いいえ 公 的 年 金 等 以 外 の 所 得 ( 給 与 営 業 農 業 不 動 産 一 時 その 他 雑 所 得 等 )がありますか? はい はい 平 成 27 年 分 以 後 源 泉 徴 収 の 対 象 とならない 公 的 年 金 等 ( 例 : 外 国 の 制 度 に 基 づき 国 外 において 支 払 われる 年 金 等 で 障 がい 年 金 遺 族 年 金 は 除 く)を 受 給 している 方 は 確 定 申 告 不 要 制 度 の 改 正 により 確 定 申 告 が 必 要 となります 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 が 必 要 です 所 得 税 の 確 定 申 告 は 不 要 です 非 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 がある 場 合 には 市 民 税 県 民 税 では 配 当 額 に 関 わらず 申 告 が 必 要 になります 用 語 説 明 1 収 入 自 営 業 の 場 合 には 売 上 金 額 給 与 所 得 者 の 場 合 は 源 泉 徴 収 票 の 支 払 金 額 欄 に 記 載 されている 金 額 ( 手 取 り 金 額 ではなく 源 泉 徴 収 額 ( 所 得 税 等 )や 社 会 保 険 料 を 差 引 く 前 の 額 ) 所 得 収 入 からその 収 入 を 得 るための 必 要 経 費 を 差 引 いた 額 給 与 収 入 の 場 合 は 12 ページ 表 1 を 公 的 年 金 等 の 収 入 の 場 合 は 12 ページ 表 2 を 参 照 して 所 得 金 額 を 算 出 してください 課 税 総 所 得 総 所 得 金 額 から 所 得 控 除 額 を 差 し 引 いた 金 額 (1,000 円 未 満 の 端 数 を 切 り 捨 てた 金 額 ) (3)
所 得 金 額 の 項 目 所 得 の 種 類 所 得 の 概 要 計 算 方 法 および 記 入 方 法 製 造 業 建 設 業 販 売 業 飲 食 業 医 師 弁 護 士 1 営 業 等 外 交 員 画 家 漁 業 等 の 事 業 から 生 じる 所 得 2 農 業 農 作 物 の 生 産 果 樹 等 の 栽 培 家 畜 の 飼 育 等 か ら 生 じる 所 得 3 不 動 産 地 代 家 賃 土 地 や 家 屋 の 権 利 による 所 得 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 必 要 経 費 収 入 金 額 には 商 品 や 製 品 等 を 家 事 で 消 費 し た 場 合 や 源 泉 徴 収 された 税 金 も 含 みます 必 要 経 費 とは 収 入 を 得 るために 要 した 費 用 で 日 常 の 生 活 費 や 所 得 にかかる 税 金 は 必 要 経 費 となりません 所 得 金 額 = 収 入 金 額 一 般 的 に 利 子 所 得 は 源 泉 分 離 課 税 のため 申 告 の 必 要 はありません ただし 国 外 の 銀 行 等 の 預 金 利 子 等 源 泉 徴 収 されないものは 申 告 が 必 要 です 4 利 子 預 貯 金 公 社 債 の 利 子 ならびに 合 同 運 用 信 託 公 社 債 投 資 信 託 の 収 益 の 分 配 による 所 得 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 株 式 等 の 元 本 取 得 のた めに 要 した 利 子 上 場 株 式 等 から 発 生 する 配 当 所 得 ( 配 当 割 によ る 特 別 徴 収 済 )については 申 告 するか 否 かを 選 択 できます 申 告 することを 選 択 した 場 合 市 民 税 3% 県 民 税 2%の 税 率 による 申 告 分 離 課 税 か 市 民 税 6% 県 民 税 4.025%による 総 合 課 税 を 選 択 で きます 申 告 分 離 課 税 を 選 択 した 場 合 は 配 当 控 除 の 適 用 はありません 株 式 の 配 当 金 投 資 信 託 ( 公 社 債 投 資 信 託 およ び 公 募 公 社 債 等 運 用 投 資 信 託 を 除 く )および 特 定 目 的 信 託 の 収 益 の 分 配 による 所 得 1 銘 柄 につき1 期 の 配 当 金 が50,000 円 ( 年 1 回 決 算 のものは100,000 円 ) 以 下 の 配 当 金 で 所 得 税 の 確 定 申 告 をしないことを 選 択 し たものにつきましても 申 告 してください 5 配 当 6 給 与 給 与 賞 与 賃 金 等 の 所 得 (パート アルバイ ト 含 む) 給 与 所 得 の 計 算 方 法 は 12ページ 表 1をご 覧 ください 国 民 年 金 厚 生 年 金 共 済 年 金 年 金 基 金 恩 給 等 から 生 じる 所 得 障 がい 年 金 遺 族 年 金 老 齢 福 祉 年 金 等 の みの 方 は 非 課 税 ですので 同 封 の 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 ください 7 雑 公 的 年 金 等 公 的 年 金 等 の 所 得 金 額 の 計 算 方 法 は 12 ページ 表 2 をご 覧 ください 著 述 家 以 外 の 原 稿 料 や 講 演 料 金 銭 の 貸 し 付 けによる 利 子 および 生 命 保 険 の 個 人 年 金 等 の 所 得 その 他 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 必 要 経 費 8 総 合 譲 渡 一 時 譲 渡 : 土 地 や 建 物 等 以 外 の 資 産 ( 機 械 器 具 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 必 要 経 費 - 特 別 控 除 備 品 書 画 骨 董 品 等 )の 譲 渡 による 所 得 ( 最 高 500,000 円 ) 一 時 :クイズ 等 の 賞 金 懸 賞 当 選 金 競 馬 や 競 総 合 長 期 譲 渡 所 得 (5 年 を 超 えて 保 有 したもの 輪 の 払 戻 金 生 命 保 険 の 一 時 金 や 損 害 保 険 の の 譲 渡 )および 一 時 所 得 については 所 得 金 額 満 期 返 戻 金 等 の 所 得 の 1/2 の 金 額 が 課 税 対 象 となります 分 離 課 税 土 地 建 物 借 地 権 等 の 土 地 の 上 に 存 する 権 利 や 株 式 等 の 譲 渡 先 物 取 引 により 得 る 所 得 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 必 要 経 費 詳 細 はお 問 い 合 わせください 9については 1~8の 所 得 金 額 の 合 計 をご 記 入 ください (4)
平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 が 課 税 されない 方 区 分 要 件 均 等 割 も 所 得 割 も 課 税 されない 方 所 得 割 が 課 税 されない 方 次 のいずれかに 該 当 される 方 1 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 生 活 保 護 法 による 生 活 扶 助 を 受 けている 方 2 障 がい 者 未 成 年 者 ( 平 成 8 年 1 月 3 日 以 降 の 生 まれで 未 婚 ) 寡 婦 寡 夫 のいずれかに 該 当 す る 方 で 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が 1,250,000 円 以 下 の 方 3 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が 次 の 金 額 以 下 の 方 ( 判 定 には 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 も 含 みます ) 控 除 対 象 配 偶 者 および 扶 養 親 族 を 有 しない 場 合 350,000 円 ( 給 与 収 入 金 額 では 1,000,000 円 ) 控 除 対 象 配 偶 者 または 扶 養 親 族 を 有 する 場 合 350,000 円 ( 本 人 + 控 除 対 象 配 偶 者 + 扶 養 親 族 の 数 )+210,000 円 次 のいずれかに 該 当 される 方 1 所 得 控 除 の 合 計 額 が 総 所 得 金 額 を 上 回 る 方 2 平 成 27 年 中 の 総 所 得 金 額 等 が 次 の 金 額 以 下 の 方 ( 判 定 には 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 も 含 みます ) 控 除 対 象 配 偶 者 および 扶 養 親 族 を 有 しない 場 合 350,000 円 ( 給 与 収 入 金 額 では 1,000,000 円 ) 控 除 対 象 配 偶 者 および 扶 養 親 族 を 有 する 場 合 350,000 円 ( 本 人 + 控 除 対 象 配 偶 者 + 扶 養 親 族 の 数 )+320,000 円 均 等 割 所 得 割 のどちらも 課 税 されない 方 ( 非 課 税 の 方 )については 納 税 通 知 書 は 送 付 されません 合 計 所 得 金 額 が 380,000 円 (パート アルバイト 等 の 場 合 給 与 収 入 金 額 では 1,030,000 円 ) 以 下 で 控 除 対 象 配 偶 者 または 扶 養 親 族 となる 場 合 でも 合 計 所 得 金 額 が 350,000 円 (パート アルバイト 等 の 場 合 給 与 収 入 金 額 では 1,000,000 円 )を 超 えると 課 税 される 場 合 があります 非 課 税 となる 所 得 の 基 準 控 除 対 象 配 偶 者 + 扶 養 親 族 数 均 等 割 所 得 割 非 課 税 の 判 定 式 合 計 所 得 金 額 所 得 割 非 課 税 の 判 定 式 総 所 得 金 額 等 0 人 350,000 円 1 350,000 円 350,000 円 1 350,000 円 1 人 350,000 円 2+210,000 円 910,000 円 350,000 円 2+320,000 円 1,020,000 円 2 人 350,000 円 3+210,000 円 1,260,000 円 350,000 円 3+320,000 円 1,370,000 円 3 人 350,000 円 4+210,000 円 1,610,000 円 350,000 円 4+320,000 円 1,720,000 円 用 語 説 明 2 総 所 得 金 額 総 合 長 期 譲 渡 所 得 と 一 時 所 得 の 合 計 額 の 1/2 に 相 当 する 金 額 と 利 子 所 得 配 当 所 得 不 動 産 所 得 事 業 所 得 給 与 所 得 総 合 短 期 譲 渡 所 得 雑 所 得 の 金 額 との 合 計 額 総 所 得 金 額 等 総 所 得 金 額 土 地 等 に 係 る 事 業 所 得 等 の 金 額 ( 平 成 10 年 1 月 1 日 から 平 成 29 年 3 月 31 日 までの 間 については 適 用 なし) 分 離 短 期 譲 渡 所 得 の 金 額 分 離 長 期 譲 渡 所 得 の 金 額 分 離 課 税 の 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 所 得 の 金 額 株 式 等 に 係 る 譲 渡 所 得 等 の 金 額 先 物 取 引 に 係 る 雑 所 得 等 の 金 額 山 林 所 得 金 額 退 職 所 得 金 額 の 合 計 額 ただし 損 失 の 繰 越 控 除 を 適 用 する 場 合 は 適 用 後 の 金 額 また 下 線 のついている 所 得 について は 特 別 控 除 前 の 金 額 合 計 所 得 金 額 総 所 得 金 額 土 地 等 に 係 る 事 業 所 得 等 に 金 額 ( 平 成 10 年 1 月 1 日 から 平 成 29 年 3 月 31 日 までの 間 については 適 用 なし) 分 離 短 期 譲 渡 所 得 の 金 額 分 離 長 期 譲 渡 所 得 の 金 額 分 離 課 税 の 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 所 得 の 金 額 株 式 等 に 係 る 譲 渡 所 得 等 の 金 額 先 物 取 引 に 係 る 雑 所 得 等 の 金 額 山 林 所 得 金 額 退 職 所 得 金 額 の 合 計 額 ただし 損 失 の 繰 越 控 除 を 適 用 する 場 合 は 適 用 前 の 金 額 また 下 線 のついている 所 得 について は 特 別 控 除 前 の 金 額 (5)
所 得 から 差 し 引 かれる 控 除 額 の 項 目 控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 10 雑 損 控 除 あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 親 族 で 総 所 得 金 額 等 の 合 計 額 が 380,000 円 以 下 である 人 の 有 する 資 産 について 災 害 や 盗 難 横 領 等 により 損 害 を 受 けた 場 合 下 記 のア イのうち 多 い 方 の 金 額 を 記 入 してください ア( 損 害 額 - 保 険 等 で 補 填 される 金 額 )- 総 所 得 金 額 等 の 10% イ( 災 害 関 連 支 出 - 保 険 等 で 補 填 される 金 額 )- 50,000 円 必 要 書 類 = 被 災 の 程 度 を 証 明 する 書 類 損 害 に 関 する 明 細 書 あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 親 族 のために 支 払 った 医 療 費 がある 場 合 下 記 のア イのうち 多 い 方 の 金 額 を 記 入 してください ( 控 除 最 高 限 度 額 2,000,000 円 ) ア( 支 払 った 医 療 費 - 保 険 等 で 補 填 される 金 額 )- 100,000 円 イ( 支 払 った 医 療 費 - 保 険 等 で 補 填 される 金 額 )- 総 所 得 金 額 等 の 5% 必 要 書 類 = 領 収 書 等 健 康 保 険 組 合 等 が 発 行 する 医 療 費 のお 知 らせ は 領 収 書 等 には 当 たりません 医 療 費 控 除 の 対 象 となるものの 例 11 医 療 費 控 除 医 師 や 歯 科 医 師 に 支 払 った 医 療 費 病 院 や 診 療 所 等 に 支 払 った 医 療 費 病 気 やけがの 治 療 療 養 のために 購 入 した 医 薬 品 の 代 金 治 療 のためにあん 摩 マッサージ 指 圧 師 はり 師 きゅう 師 柔 道 整 復 師 に 支 払 った 施 術 費 ( 単 に 疲 れを 癒 したり 体 調 を 整 えるといった 治 療 に 直 接 関 係 ないものは 対 象 外 ) 病 院 等 に 通 院 するために 支 払 った 電 車 バス 等 の 交 通 費 (やむを 得 ない 場 合 を 除 きタクシー 代 は 対 象 外 ) 寝 たきりの 方 のおむつ 代 医 師 が 発 行 した おむつ 使 用 証 明 書 が 必 要 ストマ 用 装 具 の 購 入 費 医 師 が 発 行 した ストマ 用 装 具 使 用 証 明 書 が 必 要 医 療 費 控 除 の 対 象 とならないものの 例 健 康 診 断 人 間 ドッグ 等 の 治 療 を 目 的 としない 費 用 健 康 食 品 やドリンク 剤 インフルエンザ 等 の 予 防 接 種 料 診 断 書 作 成 のための 文 書 料 近 視 遠 視 のために 買 った 眼 鏡 代 コンタクトレンズの 費 用 美 容 目 的 のための 歯 列 矯 正 費 用 自 家 用 車 で 通 院 したときのガソリン 代 や 駐 車 料 金 自 己 都 合 で 利 用 したときの 差 額 ベッド 代 人 間 ドックや 各 種 検 査 により 病 気 が 見 つかり 治 療 が 必 要 となった 場 合 は 対 象 となります 12 社 会 保 険 料 控 除 あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 親 族 のために 負 担 した 社 会 保 険 料 ( 国 民 健 康 保 険 料 国 民 年 金 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 介 護 保 険 料 等 )で あなたが 支 払 った 金 額 を 記 入 してください (ただし 配 偶 者 やその 他 親 族 の 年 金 から 天 引 きされている 国 民 健 康 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 介 護 保 険 料 等 は あなたの 社 会 保 険 料 控 除 とすることはで きません ) 必 要 書 類 = 支 払 金 額 のわかるもの( 控 除 証 明 書 等 ) 国 民 年 金 保 険 料 控 除 を 受 ける 場 合 は 控 除 証 明 書 または 領 収 書 が 必 要 です 13 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 小 規 模 企 業 共 済 法 による 第 1 種 共 済 掛 金 および 心 身 障 害 者 扶 養 共 済 制 度 の 掛 金 を 支 払 った 金 額 を 記 入 してください 必 要 書 類 = 支 払 金 額 のわかるもの( 支 払 った 掛 金 額 の 証 明 書 等 ) (6)
控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) あなたやあなたの 親 族 が 受 取 人 となっている 生 命 保 険 料 や 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 を あなたが 支 払 った 場 合 の 控 除 ア 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 に 締 結 した 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 を 支 払 った 場 合 の 控 除 旧 制 度 年 間 払 込 保 険 料 額 控 除 額 15,000 円 以 下 払 込 保 険 料 全 額 15,001 円 ~ 40,000 円 以 下 払 込 保 険 料 0.5 + 7,500 円 40,001 円 ~ 70,000 円 以 下 払 込 保 険 料 0.25 + 17.500 円 70,001 円 以 上 一 律 35,000 円 一 般 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 とも 控 除 額 の 計 算 方 法 は 同 じです 控 除 限 度 額 は 35,000 円 2 つの 控 除 を 合 計 した 適 用 限 度 額 は 70,000 円 14 生 命 保 険 料 控 除 イ 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 締 結 した 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 を 支 払 っ た 場 合 の 控 除 新 制 度 年 間 払 込 保 険 料 額 控 除 額 12,000 円 以 下 払 込 保 険 料 全 額 12,001 円 ~ 32,000 円 以 下 払 込 保 険 料 0.5+6,000 円 32,001 円 ~ 56,000 円 以 下 払 込 保 険 料 0.25+14,000 円 56,001 円 以 上 一 律 28,000 円 一 般 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 とも 控 除 額 の 計 算 方 法 は 同 じです 控 除 限 度 額 は 28,000 円 3 つの 控 除 を 合 計 した 適 用 限 度 額 は 70,000 円 ウ 新 制 度 旧 制 度 の 双 方 に 支 払 いがあった 場 合 の 控 除 適 用 する 生 命 保 険 料 控 除 控 除 額 旧 制 度 のみ 生 命 保 険 料 控 除 を 適 用 アに 基 づき 算 定 した 控 除 額 新 制 度 のみ 生 命 保 険 料 控 除 を 適 用 イに 基 づき 算 定 した 控 除 額 新 制 度 旧 制 度 の 双 方 について 生 命 保 険 料 控 除 を 適 用 アに 基 づき 算 定 した 控 除 額 とイに 基 づき 算 定 した 控 除 額 の 合 計 額 ( 最 高 28,000 円 ) 新 制 度 旧 制 度 の 双 方 に 支 払 いしている 場 合 の 新 ( 旧 ) 生 命 保 険 料 または 新 ( 旧 ) 個 人 年 金 保 険 料 は 生 命 保 険 料 または 個 人 年 金 保 険 料 の 別 に 上 のいずれかを 選 択 して 控 除 額 を 計 算 することができます 新 旧 あわせて 制 度 全 体 の 適 用 限 度 額 は 70,000 円 必 要 書 類 = 控 除 証 明 書 よくある 質 問 Q&A 1 Q. なぜ 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 が 郵 送 されてきたのでしょうか? A. 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 藤 沢 市 内 に 居 住 している 方 で 平 成 27 年 度 に 市 民 税 県 民 税 申 告 書 もしくは 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 された 方 昭 和 26 年 1 月 2 日 ~ 平 成 5 年 1 月 1 日 生 まれの 方 で 平 成 27 年 度 未 申 告 の 方 に 送 付 しています 1 ページの 申 告 書 を 提 出 する 必 要 のある 方 のうち(1)~(5)に 該 当 した 場 合 は 破 棄 してください Q. 平 成 27 年 中 収 入 がありませんでした 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 が 必 要 ですか? A. 平 成 27 年 中 収 入 がなかった 方 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 ください 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 いただければ 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 の 必 要 はありません Q. 市 役 所 出 張 申 告 ( 市 民 センター)で 申 告 をする 際 の 混 雑 する 時 間 はどのくらいですか? A. 市 役 所 では 申 告 受 付 開 始 日 および 最 終 日 の 午 前 10 時 頃 ~ 午 後 2 時 頃 は 大 変 混 雑 します 出 張 受 付 ( 市 民 セ ンター)では 午 前 中 が 混 雑 し 受 付 日 が 2 日 間 ある 市 民 センターでは 1 日 目 が 混 雑 します また その 日 の 天 候 等 により 待 ち 時 間 は 大 きく 変 わります 申 告 の 際 は 時 間 に 余 裕 をもってご 来 庁 ください (7)
控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 親 族 が 常 時 居 住 している 家 屋 家 財 を 保 険 の 目 的 とした 地 震 保 険 料 を 支 払 った 場 合 の 控 除 また 経 過 措 置 として 平 成 18 年 末 までに 契 約 した 長 期 損 害 保 険 料 について 従 前 と 同 様 の 控 除 を 受 けることができます ア 地 震 保 険 料 控 除 額 地 震 保 険 料 の 支 払 合 計 額 0.5( 最 高 限 度 額 25,000 円 ) イ 旧 長 期 損 害 保 険 料 控 除 額 ( 最 高 限 度 額 10,000 円 ) 年 間 払 込 保 険 料 額 控 除 額 15 地 震 保 険 料 控 除 5,000 円 以 下 払 込 保 険 料 全 額 5,001 円 ~ 15,000 円 払 込 保 険 料 0.5+2,500 円 15,001 円 以 上 一 律 10,000 円 ウ 地 震 保 険 料 と 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 両 方 を 支 払 った 場 合 の 控 除 額 の 合 計 限 度 額 は 25,000 円 アとイの 両 方 に 該 当 する 契 約 ( 控 除 証 明 書 に 両 方 の 金 額 が 記 入 されたもの)については い ずれか 一 方 の 契 約 区 分 のみを 控 除 することになります 必 要 書 類 = 控 除 証 明 書 16 障 がい 者 控 除 あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 控 除 対 象 配 偶 者 やその 他 の 扶 養 親 族 が 障 がい 者 の 場 合 一 般 障 がい 者 身 体 障 がい 者 手 帳 3 ~ 6 級 療 育 手 帳 B 級 精 神 障 がい 者 手 帳 2 ~ 3 級 福 祉 事 務 所 長 から 障 がい 者 控 除 対 象 者 認 定 書 が 交 付 されている 方 等 特 別 障 がい 者 身 体 障 がい 者 手 帳 1 ~ 2 級 療 育 手 帳 A 級 精 神 障 がい 者 手 帳 1 級 福 祉 事 務 所 長 から 障 がい 者 控 除 対 象 者 認 定 書 が 交 付 されている 方 等 控 除 額 は 一 人 につき 一 般 障 がい 者 :260,000 円 特 別 障 がい 者 :300,000 円 同 居 特 別 障 がい 者 ( 特 別 障 がい 者 であなたや 配 偶 者 またはあなたと 生 計 を 一 にするその 他 の 扶 養 親 族 ( 年 齢 に 関 わらず)のいずれかと 同 居 している 方 )がいる 場 合 特 別 障 がい 者 控 除 額 に 一 人 につき 230,000 円 が 加 算 された 金 額 となります 必 要 書 類 = 障 がいの 種 別 や 等 級 のわかる 手 帳 または 障 がい 者 控 除 対 象 者 認 定 書 17 寡 婦 控 除 ア 夫 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 方 で 扶 養 親 族 または 総 所 得 金 額 等 が 380,000 円 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 ( )のある 方 イ 夫 と 死 別 した 後 再 婚 していない 方 で 合 計 所 得 金 額 が 5,000,000 円 以 下 の 方 アに 該 当 する 方 で 扶 養 親 族 である 子 があり かつ 合 計 所 得 金 額 が 5,000,000 円 以 下 の 場 合 は 特 別 寡 婦 となります 生 計 を 一 にする 子 のうち 他 の 親 族 の 控 除 対 象 配 偶 者 や 扶 養 親 族 とされている 方 は 除 き ます 控 除 額 は 一 般 寡 婦 :260,000 円 特 別 寡 婦 :300,000 円 17 寡 夫 控 除 妻 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 方 で 合 計 所 得 金 額 が 5,000,000 円 以 下 であり かつ 総 所 得 金 額 等 が 380,000 円 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 ( )のある 方 生 計 を 一 にする 子 のうち 他 の 親 族 の 控 除 対 象 配 偶 者 や 扶 養 親 族 とされている 方 は 除 き ます 控 除 額 は 260,000 円 18 勤 労 学 生 控 除 あなたが 学 生 生 徒 で 合 計 所 得 金 額 が 650,000 円 以 下 の 場 合 (そのうち 自 己 の 勤 労 による 所 得 ( 給 与 事 業 等 ) 以 外 の 所 得 が 100,000 円 以 下 である 場 合 に 限 る ) 控 除 額 は 260,000 円 必 要 書 類 = 学 生 証 在 学 証 明 書 等 (8)
控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 19 配 偶 者 控 除 あなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 ( 他 の 親 族 の 扶 養 親 族 となっている 方 や 事 業 専 従 者 を 除 く ) で 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が380,000 円 (パート 等 給 与 収 入 のみの 場 合 は 収 入 金 額 1,030,000 円 ) 以 下 の 方 がいる 場 合 上 記 に 該 当 する 配 偶 者 で 年 齢 70 歳 以 上 ( 昭 和 21 年 1 月 1 日 以 前 生 まれ)の 方 は 老 人 配 偶 者 と なります 控 除 額 は 配 偶 者 :330,000 円 老 人 配 偶 者 :380,000 円 19 配 偶 者 特 別 控 除 あなたの 合 計 所 得 金 額 が1,000 万 円 以 下 の 場 合 で 生 計 を 一 にする 配 偶 者 ( 事 業 専 従 者 を 除 く )の 合 計 所 得 金 額 が 380,000 円 を 超 え 760,000 円 未 満 の 場 合 控 除 額 は 13 ページ 表 3 参 照 19 扶 養 控 除 あなたと 生 計 を 一 にする 親 族 で 合 計 所 得 金 額 が 380,000 円 以 下 の 方 を 扶 養 している 場 合 ア 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 ( 平 成 12 年 1 月 2 日 以 降 生 まれの 方 ) 控 除 額 0 円 イ 扶 養 親 族 (ウ~オ 以 外 で 平 成 12 年 1 月 1 日 以 前 生 まれの 方 ) 控 除 額 330,000 円 ウ 特 定 扶 養 親 族 ( 平 成 5 年 1 月 2 日 ~ 平 成 9 年 1 月 1 日 生 まれ(19 歳 以 上 23 歳 未 満 )の 方 ) 控 除 額 450,000 円 エ 老 人 扶 養 親 族 ( 昭 和 21 年 1 月 1 日 以 前 生 まれ( 満 70 歳 以 上 )の 方 でオにあたらない 方 ) 控 除 額 380,000 円 オ 同 居 老 親 等 扶 養 親 族 (エのうちあなたやあなたの 配 偶 者 の 父 母 ( 祖 父 母 等 )で 同 居 してい る 方 ) 控 除 額 450,000 円 20 基 礎 控 除 一 律 に 受 けられる 控 除 控 除 額 330,000 円 については 10~20の 合 計 額 をご 記 入 ください 給 与 所 得 4 月 1 日 現 在 65 歳 以 上 の 方 の 公 的 年 金 等 に 係 る 所 得 以 外 の 市 県 民 税 の 納 税 方 法 希 望 の 徴 収 方 法 に 印 をつけてください 例 : 平 成 28 年 4 月 1 日 現 在 65 歳 未 満 で 公 的 年 金 等 に 係 る 市 民 税 県 民 税 を 給 与 天 引 き ( 特 別 徴 収 )せずに 自 分 で 納 付 ( 普 通 徴 収 )する 場 合 普 通 徴 収 に 印 をつけてください 65 歳 以 上 の 方 の 公 的 年 金 等 に 係 る 所 得 に 対 する 市 民 税 県 民 税 は 原 則 公 的 年 金 か らの 天 引 き( 特 別 徴 収 )となります よくある 質 問 Q&A 2 Q. 自 分 が 申 告 した 金 額 より 多 い 収 入 で 計 算 された 納 税 通 知 書 が 届 いたがどういうことか? A. 平 成 27 年 1 月 1 日 ~ 12 月 31 日 までに 受 け 取 った 全 ての 収 入 について 申 告 ができていないことが 考 えられま す 給 与 や 年 金 を 複 数 箇 所 から 受 け 取 っていた 方 は 特 に 注 意 が 必 要 となります ご 自 身 で 申 告 をされなくて も 給 与 支 払 者 年 金 支 払 者 等 から 市 役 所 へ 報 告 書 が 提 出 されますので 市 民 税 県 民 税 については 報 告 内 容 に 基 づき 正 しい 金 額 で 計 算 させていただきます Q. 去 年 は 非 課 税 だったのに 今 年 は 納 税 通 知 書 が 届 いた なぜか? A. 平 成 27 年 中 の 給 与 収 入 が 1,000,000 円 を 超 えている 方 については 市 民 税 県 民 税 が 課 税 されます( 扶 養 者 が いる 場 合 を 除 く) 所 得 税 が 非 課 税 となる 1,030,000 円 までの 収 入 であれば 市 民 税 県 民 税 も 非 課 税 になる と 思 われている 方 もいらっしゃいますので ご 注 意 ください (9)
税 額 から 差 し 引 かれる 控 除 額 の 項 目 控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 配 当 割 額 控 除 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 控 除 上 場 株 式 等 の 配 当 による 所 得 や 特 別 ( 源 泉 ) 徴 収 有 りの 特 定 口 座 において 株 式 等 を 譲 渡 した 際 の 所 得 等 事 前 に 市 民 税 県 民 税 が 特 別 ( 源 泉 ) 徴 収 されているものを 申 告 した 場 合 その 所 得 は 総 所 得 金 額 等 に 算 入 され 特 別 ( 源 泉 ) 徴 収 税 額 ( 配 当 割 額 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 )は 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 ( 税 額 控 除 後 )から 控 除 されます (その 所 得 を 申 告 することで 国 民 健 康 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 介 護 保 険 料 医 療 費 負 担 割 合 等 の 算 定 に 影 響 がでる 可 能 性 があります ) 区 分 市 民 税 県 民 税 配 当 割 額 または 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 3/5 2/5 株 式 配 当 等 の 配 当 所 得 があるときは その 額 に 以 下 の 率 を 乗 じた 額 が 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 から 控 除 されます 課 税 標 準 額 1,000 万 円 以 下 の 部 分 1,000 万 円 超 の 部 分 種 類 市 民 税 県 民 税 市 民 税 県 民 税 配 当 控 除 私 募 証 券 投 資 信 託 等 特 定 外 貨 建 証 券 投 資 信 託 ( 外 貨 比 率 特 に 高 いもの) 一 般 外 貨 建 証 券 投 資 信 託 ( 外 貨 比 率 高 いもの) 私 募 証 券 投 資 信 託 ( 一 般 外 貨 建 てを 除 く) 適 用 なし 適 用 なし 適 用 なし 適 用 なし 0.4% 0.3% 0.2% 0.15% 0.8% 0.6% 0.4% 0.3% 利 益 の 配 当 1.6% 1.2% 0.8% 0.6% 上 場 株 式 等 の 配 当 等 で 申 告 不 要 制 度 を 選 択 したものや 申 告 分 離 課 税 を 選 択 したものは 対 象 外 外 国 税 額 控 除 外 国 において 生 じた 所 得 で その 国 の 法 令 により 所 得 税 等 が 課 税 された 場 合 には 所 得 税 市 民 税 および 県 民 税 の 控 除 限 度 額 の 範 囲 内 において まず 所 得 税 から 控 除 し 所 得 税 で 控 除 し きれない 場 合 は 県 民 税 所 得 割 額 から 控 除 します それでも 控 除 しきれない 場 合 は 市 民 税 所 得 割 額 から 控 除 されます 所 得 税 の 確 定 申 告 書 に 外 国 の 所 得 税 等 の 額 の 控 除 に 関 する 明 細 書 が 添 付 されている 場 合 に 適 用 市 民 税 県 民 税 の 計 算 方 法 ( 総 合 課 税 分 ) ( 課 所 税 得 総 総 市 民 税 の 税 率 所 控 - 所 6% 得 除 円 得 金 額 未 - 金 額 の 満 額 合 計 1,000 切 捨 て ) 県 民 税 の 税 率 4.025% - 市 民 税 の 調 整 控 除 額 県 民 税 の 調 整 控 除 額 - - 市 民 税 の 税 額 控 除 額 県 民 税 の 税 額 控 除 額 - - 市 民 税 の 配 当 割 額 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 控 除 額 県 民 税 の 配 当 割 額 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 控 除 額 市 民 税 の 所 得 割 額 = (100 円 未 満 切 捨 て) 県 民 税 所 得 割 額 = (100 円 未 満 切 捨 て) 市 民 税 の 所 得 割 額 (100 円 未 満 切 捨 て) 市 民 税 の 均 等 割 額 県 民 税 の 所 得 割 額 + 3,500 円 + (100 円 未 満 切 捨 て) + 県 民 税 の 均 等 割 額 1,800 円 = 年 税 額 分 離 課 税 分 については 項 目 ごとに 税 率 が 異 なりますので お 問 い 合 わせください (10)
控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 税 額 控 除 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 が 平 成 27 年 分 の 所 得 税 から 控 除 しきれなかった 場 合 平 成 28 年 度 の 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 から 控 除 します 1 対 象 者 : 平 成 13 年 1 月 1 日 ~13 年 6 月 30 日 平 成 18 年 1 月 1 日 ~18 年 12 月 31 日 また は 平 成 21 年 1 月 1 日 ~ 26 年 3 月 31 日 の 間 に 入 居 した 方 平 成 26 年 4 月 1 日 27 年 12 月 31 日 の 間 に 入 居 した 方 で 消 費 税 率 8% が 適 用 されていない 方 控 除 額 : 次 のア~ウのうち 最 も 少 ない 金 額 ア 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 から 所 得 税 額 を 差 し 引 いた 金 額 イ 課 税 総 所 得 金 額 + 課 税 退 職 所 得 金 額 + 課 税 山 林 所 得 金 額 の 合 計 額 の 5% ウ 97,500 円 ( 控 除 限 度 額 ) 2 対 象 者 : ⅰ 平 成 26 年 4 月 1 日 ~ 27 年 12 月 31 日 の 間 に 入 居 した 方 で 消 費 税 率 8% が 適 用 されている 方 ⅱ 東 日 本 大 震 災 により 自 己 の 居 住 用 家 屋 が 滅 失 して 居 住 の 用 に 供 することができ なくなった 納 税 者 が 平 成 26 年 4 月 1 日 ~27 年 12 月 31 日 の 間 に 住 宅 の 再 取 得 等 をして 居 住 の 用 に 供 した 方 ( 消 費 税 率 8% の 適 用 は 無 関 係 ) 控 除 額 : 次 のア~ウのうち 最 も 少 ない 金 額 ア 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 から 所 得 税 額 を 差 し 引 いた 金 額 イ 課 税 総 所 得 金 額 + 課 税 退 職 所 得 金 額 + 課 税 山 林 所 得 金 額 の 合 計 額 の 7% ウ 136,500 円 ( 控 除 限 度 額 ) 次 のいずれかに 該 当 する 寄 附 金 がある 場 合 は 一 定 の 額 が 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 から 控 除 されます 1 都 道 府 県 市 町 村 または 特 別 区 に 対 する 寄 附 金 (いわゆる ふるさと 納 税 ) 2 日 本 赤 十 字 社 神 奈 川 県 支 部 神 奈 川 県 共 同 募 金 会 に 対 する 寄 附 金 3 藤 沢 市 市 税 条 例 で 定 める 法 人 または 団 体 に 対 する 寄 附 金 4 神 奈 川 県 県 税 条 例 で 定 める 法 人 または 団 体 に 対 する 寄 附 金 控 除 額 の 計 算 方 法 基 本 控 除 額 ( 寄 附 金 の 合 計 額 (*)- 2,000 円 ) ( 市 民 税 6% 県 民 税 4%) * 総 所 得 金 額 等 の 30% が 上 限 となります 寄 附 金 税 額 控 除 特 例 控 除 額 ( 寄 附 金 1の 場 合 のみ 加 算 ) ( 寄 附 金 1の 合 計 額 - 2,000 円 ) {90% -( 所 得 税 の 限 界 税 率 )} 市 民 税 3/5 県 民 税 2/5 所 得 税 の 限 界 税 率 とは 寄 附 者 に 適 用 される 所 得 税 の 最 も 高 い 合 計 税 率 (0 ~ 45.945%)です 合 計 税 率 = 所 得 税 率 (%) 102.1% ( 所 得 税 の 合 計 ではありませ ん ) 控 除 額 は 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 ( 調 整 控 除 後 )のそれぞれ 20% が 限 度 になります 必 要 書 類 = 寄 附 金 の 領 収 書 受 領 証 等 ( 原 本 をご 持 参 ください) ふるさと 納 税 ワンストップ 特 例 制 度 ( 確 定 申 告 が 不 要 な 給 与 所 得 者 等 が 都 道 府 県 又 は 市 区 町 村 に 対 し 寄 附 を 行 う 際 5 団 体 以 内 であれば 寄 附 先 の 団 体 に 特 例 の 申 請 をすることで 確 定 申 告 を 行 わなくても 寄 附 金 控 除 を 受 けられる 制 度 )が 適 用 される 場 合 は 確 定 申 告 が 不 要 となり 所 得 税 からの 控 除 は 行 われず その 分 も 含 めた 控 除 額 の 全 額 が ふるさと 納 税 を 行 った 翌 年 度 の 市 民 税 県 民 税 からで 控 除 されます ( 確 定 申 告 書 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 される 方 は ワンストップ 特 例 の 申 請 が 無 効 になります ) ( 注 意 ) 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 する 場 合 は ワンストップ 特 例 の 申 請 した 分 の 寄 附 につい ても 他 の 控 除 と 一 緒 に 申 告 する 必 要 があります (11)
控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 寄 附 金 税 額 控 除 参 考 寄 附 限 度 額 (2,000 円 を 超 える 部 分 が 全 額 控 除 となる 寄 附 金 の 限 度 額 )K を 求 める 計 算 式 11 ページのとおり 特 例 控 除 額 については 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 の 20% が 限 度 となっ ているので 特 例 控 除 額 = 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 20% のとき 2,000 円 を 超 える 部 分 が 全 額 控 除 となる 寄 附 金 の 限 度 額 となります 寄 附 金 限 度 額 を K とすると 次 の 計 算 式 が 成 り 立 ちます (K - 2,000 円 ) (90% - 所 得 税 率 1.021)= 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 20% これを 展 開 すると 次 の 計 算 式 により 寄 附 金 限 度 額 を 求 めることができます K= 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 20% (90% - 所 得 税 率 1.021)+2,000 円 実 際 に 寄 附 を 行 う 年 分 の 所 得 税 の 課 税 所 得 額 や 翌 年 度 の 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 は 未 確 定 な ため 正 確 な 計 算 は 不 可 能 です あくまでも 参 考 として 前 年 分 の 所 得 税 の 課 税 所 得 額 や 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 にて 計 算 してください 表 1 給 与 所 得 金 額 の 求 め 方 収 入 金 額 (A) 所 得 金 額 収 入 金 額 (A) 所 得 金 額 650,999 円 以 下 0 円 1,628,000 円 1,799,999 円 (A) 0.6 651,000 円 ~ 1,618,999 円 (A)- 650,000 円 1,800,000 円 ~ 3,599,999 円 (A) 0.7-180,000 円 1,619,000 円 ~ 1,619,999 円 969,000 円 3,600,000 円 ~ 6,599,999 円 (A) 0.8-540,000 円 1,620,000 円 ~ 1,621,999 円 970,000 円 6,600,000 円 ~ 9,999,999 円 (A) 0.9-1,200,000 円 1,622,000 円 ~ 1,623,999 円 972,000 円 10,000,000 円 ~ 14,999,999 円 (A) 0.95-1,700,000 円 1,624,000 円 ~ 1,627,999 円 974,000 円 15,000,000 円 以 上 (A) - 2,450,000 円 ( 注 ) 表 1 のうち 印 の 欄 は 下 の 式 により 計 算 した 額 を 収 入 金 額 (A)として 計 算 してください 収 入 金 額 小 数 点 第 1 位 { 4,000 ( 以 下 切 捨 て)} 収 入 金 額 (A)= 4,000 表 2 公 的 年 金 等 の 所 得 金 額 ( 雑 所 得 )の 求 め 方 受 給 者 の 年 齢 年 金 収 入 金 額 (B) 所 得 金 額 65 歳 未 満 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 降 生 まれの 方 65 歳 以 上 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 生 まれの 方 1,299,999 円 以 下 (B) - 700,000 円 1,300,000 円 ~ 4,099,999 円 (B) 0.75-375,000 円 4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 (B) 0.85-785,000 円 7,700,000 円 以 上 (B) 0.95-1,555,000 円 3,299,999 円 以 下 (B) - 1,200,000 円 3,300,000 円 ~ 4,099,999 円 (B) 0.75-375,000 円 4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 (B) 0.85-785,000 円 7,700,000 円 以 上 (B) 0.95-1,555,000 円 (12)
表 3 配 偶 者 特 別 控 除 額 一 覧 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 控 除 額 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 控 除 額 380,000 円 以 下 なし( ) 600,000 円 ~ 649,999 円 160,000 円 380,001 円 ~ 449,999 円 330,000 円 650,000 円 ~ 699,999 円 110,000 円 450,000 円 ~ 499,999 円 310,000 円 700,000 円 ~ 749,999 円 60,000 円 500,000 円 ~ 549,999 円 260,000 円 750,000 円 ~ 759,999 円 30,000 円 550,000 円 ~ 599,999 円 210,000 円 760,000 円 以 上 0 円 ( 注 1) 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 は 収 入 金 額 ではなく 所 得 金 額 です 給 与 収 入 の 場 合 は 12 ページ 表 1 公 的 年 金 等 の 収 入 の 場 合 は 12 ページ 表 2 を 参 照 してください その 他 の 収 入 の 場 合 は 必 要 経 費 を 差 し 引 いた 後 の 金 額 が 所 得 となります ( 注 2) 合 計 所 得 金 額 が 10,000,000 円 を 超 える 場 合 は 配 偶 者 特 別 控 除 を 受 けることはできません 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 が 380,000 円 以 下 の 場 合 は 配 偶 者 控 除 が 適 用 となりますので 配 偶 者 特 別 控 除 を 申 告 するこ とはできません 表 4 調 整 控 除 における 所 得 税 と 市 民 税 県 民 税 の 人 的 控 除 差 額 所 得 控 除 所 得 税 市 県 民 税 差 額 所 得 控 除 所 得 税 市 県 民 税 差 額 一 般 27 万 円 26 万 円 1 万 円 障 がい 者 控 除 特 別 40 万 円 30 万 円 10 万 円 同 居 特 別 障 がい 者 加 算 35 万 円 23 万 円 12 万 円 一 般 27 万 円 26 万 円 1 万 円 寡 婦 控 除 特 別 35 万 円 30 万 円 5 万 円 配 偶 者 特 別 控 除 38 万 円 超 40 万 円 未 満 40 万 円 以 上 45 万 円 未 満 38 万 円 33 万 円 5 万 円 36 万 円 33 万 円 3 万 円 一 般 扶 養 38 万 円 33 万 円 5 万 円 寡 夫 控 除 27 万 円 26 万 円 1 万 円 扶 養 特 定 扶 養 63 万 円 45 万 円 18 万 円 控 除 勤 労 学 生 控 除 27 万 円 26 万 円 1 万 円 老 人 扶 養 48 万 円 38 万 円 10 万 円 配 偶 者 控 除 一 般 配 偶 者 38 万 円 33 万 円 5 万 円 同 居 老 親 58 万 円 45 万 円 13 万 円 老 人 配 偶 者 48 万 円 38 万 円 10 万 円 基 礎 控 除 38 万 円 33 万 円 5 万 円 調 整 控 除 平 成 19 年 から 実 施 された 税 源 移 譲 に 伴 い 生 じる 所 得 税 と 市 民 税 県 民 税 の 人 的 控 除 額 ( 基 礎 控 除 扶 養 控 除 等 )の 差 額 に 基 づく 負 担 増 を 調 整 するため 所 得 税 と 市 民 税 県 民 税 の 人 的 控 除 の 差 額 から 次 の1または2の 計 算 方 法 により 求 めた 額 を 所 得 割 額 から 控 除 します 1 合 計 課 税 所 得 金 額 ( 所 得 控 除 後 の 課 税 総 所 得 金 額 + 課 税 退 職 所 得 金 額 + 課 税 山 林 所 得 金 額 )が 2,000,000 円 以 下 の 場 合 次 のアとイのいずれか 小 さい 額 の 市 民 税 3% 県 民 税 2% に 相 当 する 額 ア 人 的 控 除 額 の 差 の 合 計 額 イ 合 計 課 税 所 得 金 額 1 合 計 課 税 所 得 金 額 ( 所 得 控 除 後 の 課 税 総 所 得 金 額 + 課 税 退 職 所 得 金 額 + 課 税 山 林 所 得 金 額 )が 2,000,000 円 を 超 え る 場 合 { 人 的 控 除 額 の 差 の 合 計 額 -( 合 計 課 税 所 得 金 額 - 2,000,000 円 )} (ただし 50,000 円 以 下 の 場 合 は 50,000 円 とする )の 市 民 税 3% 県 民 税 2% に 相 当 する 額 (13)
平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 の 書 き 方 ( 平 成 27 年 中 に 収 入 のなかった 方 ) 該 当 する 番 号 に 印 をつけ 必 要 事 項 を 記 入 してご 返 送 ください 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 私 は 平 成 27 年 中 に 収 入 がなかったことを 申 告 します 12345678 28 1 1 28 1 1 藤 沢 市 朝 日 町 1 番 地 の1 0466 12 3456 申 告 書 の 右 上 に8 桁 の 整 理 番 号 が 記 載 されていれば 記 入 してください 空 欄 の 場 合 は 記 入 不 要 です 申 告 する 方 の 個 人 を 特 定 する 大 事 な 項 目 です フリガナ 氏 名 生 年 月 日 電 話 番 号 平 成 28 年 1 月 1 日 の 住 所 をご 記 入 ください 整 理 番 号 欄 には 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 右 上 の 番 号 をご 記 入 ください 整 理 番 号 が 空 欄 になってい る 場 合 は 整 理 番 号 の 記 入 の 必 要 はありません 平 成 27 年 中 の 状 況 の 記 入 欄 です 1 ~ 4で 該 当 する 番 号 に 必 ず 印 をつけてください 1 どなたから 扶 養 または 援 助 を 受 けていたか 氏 名 等 をご 記 入 ください ( 申 告 する 方 が 扶 養 していた 方 ではありません ) 2 雇 用 保 険 ( 失 業 保 険 )のみ 受 給 されていた 方 3 遺 族 年 金 障 がい 年 金 等 のみ 受 給 されていた 方 4 貯 蓄 や 預 金 申 告 不 要 の 所 得 のみ 等 で 生 活 をされていた 方 は 4. に 印 をつけ 下 線 の 上 に 状 況 をご 記 入 ください 1 ~ 4 のいずれかに 印 がない 場 合 は 簡 易 申 告 書 として 受 理 できませんのでご 注 意 ください 平 成 28 年 度 から 勤 務 先 から 給 与 が 支 払 われていた 欄 公 的 年 金 等 ( 遺 族 年 金 障 がい 年 金 個 人 年 金 等 は 除 く)のみの 収 入 欄 を 廃 止 しました 勤 務 先 から 給 与 が 支 払 われていた 欄 に 該 当 されていた 方 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 をご 提 出 ください 公 的 年 金 等 ( 遺 族 年 金 障 がい 年 金 個 人 年 金 等 は 除 く)のみの 収 入 欄 に 該 当 されていた 方 で 申 告 を 希 望 される 方 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 をご 提 出 ください 家 屋 敷 課 税 について ご 自 身 に 収 入 がなく 配 偶 者 からの 仕 送 りで 生 活 されてい る 方 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 裏 面 5. 単 身 赴 任 中 の 配 偶 者 からの 仕 送 りで 生 活 していた の 欄 に 左 の 例 を 参 考 に 記 入 してご 提 出 ください ( 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 の 提 出 の 必 要 はありません また ご 自 身 に 所 得 がある 場 合 はこの 欄 への 記 入 は 不 要 です ) 賦 課 期 日 ( 平 成 28 年 1 月 1 日 ) 現 在 藤 沢 市 に 住 所 がない 方 でも 藤 沢 市 内 に 自 分 または 家 族 が 住 むことを 目 的 とした 自 由 に 居 住 することができる 独 立 性 のある 配 偶 者 名 義 また は 共 有 名 義 の 住 宅 を 有 している 方 には 市 民 税 県 民 税 の 均 等 割 (5,300 円 )が 課 税 されます ただし 自 己 所 有 であって も 他 人 に 貸 し 付 ける 目 的 で 所 有 しているものや 現 に 他 人 に 貸 し 出 ししている 状 態 のものは 対 象 になりません 市 の 仕 事 である 保 健 教 育 防 災 清 掃 道 路 等 の 費 用 を 負 担 していただく 主 旨 のものであり 固 定 資 産 税 とは 性 質 が 異 なります (14)
申告書の書き方 住所 1 月 1 日の住所 欄に平成 28 年 1 月 1 日の住所をご記入ください 現住所 欄には 平成 28 年 1 月 1 日 の住所と同じであれば同上に 印を付けていただき 住所が異なる場合は右側の欄へご記入ください 氏名 氏名 欄にご記入いただき 必ずカタカナでフリガナを付けてください 忘れずに押印してください 12345678 朝日町1番地の1 タロウ 江の島 エノシマ 江の島 太郎 江の島 南 28 6 25 江の島 海 子 50 5 15 江の島 渚 孫 6 7 25 江の島 貝 孫 15 10 10 25 1 0466 25 23 1111 960,000 810,000 2,000,000 1,220,000 1 2,500,000 給与 年金 雑 株 藤沢銀行 日本年金機構 鵠沼生命保険 株 1,000,000 2,000,000 2,500,000 1,000,000 4,130,000 200,000 180,000 150,000 30,000 120,000 50,000 100,000 150,000 150,000 2,100,000 50,000 30,000 7,500 250,000 10,000 13,000 20,000 250,000 70,000 14,000 530,000 1,110,000 2,354,000 生命保険料控除 地震保険料控除につきましては 職員記載欄 の下の欄へ控除額をご記入ください 職員記 載欄 には何も記入しないでください 15
下書き用申告書 この用紙は控え用紙です 提出の必要はございません 控 市民税 県民税の試算と申告書の作成ができます 藤沢市公式ウェブサイト http://www.city.fujisawa.kanagawa.jp/siminzei1/kurashi/zekin/shimin/ shinkokusho.html で 平成 28 年度市民税 県民税申告書の作成 市民税 県民税額の試算ができます 藤沢市ホームページ > トップページ > 暮らし 手続き > 税金 > 個人市民税 > 個人市県民税の試算および 申告書の作成ができるようになりました > 個人市県民税の試算と申告書の作成ができます 外部サイトへ リンク 16