平 成 28 年 度 市 民 税 道 民 税 申 告 の 手 引 き 千 歳 市 申 告 書 を 作 成 する 前 にお 読 みください 所 得 税 の 確 定 申 告 をする(した) 方 は この 申 告 書 を 提 出 する 必 要 はありません 住 所 氏 名 生 年 月 日 世 帯 主 の 氏 名 世 帯 主 との 続 柄 電 話 番 号 ( 申 告 の 内 容 等 についてお 尋 ねする 場 合 があります )は 漏 らさず 記 載 し 最 後 に 押 印 してください 郵 送 により 提 出 する 場 合 は 源 泉 徴 収 票 医 療 費 の 領 収 書 など 必 要 な 書 類 を 添 付 してください 添 付 がない 場 合 は 控 除 が 認 められない 場 合 があります 提 出 いただいた 源 泉 徴 収 票 等 の 返 却 を 希 望 される 方 は あて 先 を 記 載 した 返 信 用 の 封 筒 に 切 手 を 貼 って 同 封 してください 申 告 期 限 平 成 28 年 3 月 15 日 ( 火 ) 申 告 書 の 提 出 先 ( 土 日 祝 日 は 除 きます ) 平 成 28 年 1 月 4 日 ( 月 )~1 月 28 日 ( 木 ) 税 務 課 市 民 税 係 ( 本 庁 舎 1 階 5 番 窓 口 ) 平 成 28 年 1 月 29 日 ( 金 )~3 月 15 日 ( 火 ) 確 定 申 告 等 受 付 会 場 ( 本 庁 舎 1 階 市 民 ロビー) 郵 送 の 場 合 の 送 付 先 066-8686 千 歳 市 東 雲 町 2 丁 目 34 番 地 千 歳 市 総 務 部 税 務 課 市 民 税 係 0123-24-0158( 直 通 ) 記 載 方 法 収 入 金 等 所 得 金 所 得 の 種 類 に 応 じて 1 収 入 金 等 欄 に 収 入 金 を 2 所 得 金 欄 に 所 得 金 を 記 入 してください 営 業 等 所 得 収 入 金 ア 欄 所 得 金 1 欄 小 売 業 サービス 業 などのいわゆる 個 人 事 業 から 生 ずる 所 得 をいいます 収 入 金 から 必 要 経 費 を 差 し 引 いた 金 が 所 得 金 と なります( 申 告 書 裏 面 の 7 事 業 不 動 産 所 得 に 関 する 事 項 欄 にも 記 入 してください ) 農 業 所 得 収 入 金 イ 欄 所 得 金 2 欄 農 産 物 の 生 産 酪 農 品 の 生 産 などの 事 業 から 生 ずる 所 得 をいいます 収 入 金 から 必 要 経 費 を 差 し 引 いた 金 が 所 得 金 となります( 申 告 書 裏 面 の 7 事 業 不 動 産 所 得 に 関 する 事 項 欄 にも 記 入 してください ) 1 収 入 金 等 事 業 雑 総 合 譲 渡 営 業 等 農 業 不 動 産 利 子 配 当 給 与 公 的 年 金 等 その 他 短 期 長 期 一 時 ア イ ウ エ オ カ キ ク ケ コ サ ~ 1 ~
不 動 産 所 得 収 入 金 ウ 欄 所 得 金 3 欄 土 地 や 建 物 など 不 動 産 の 貸 し 付 けから 生 ずる 所 得 をいい ます 収 入 金 から 必 要 経 費 を 差 し 引 いた 金 が 所 得 金 とな ります( 申 告 書 裏 面 の 7 事 業 不 動 産 所 得 に 関 する 事 項 欄 に 記 入 してください ) 2 所 得 金 事 業 営 業 等 農 業 不 動 産 利 子 配 当 給 与 雑 総 合 譲 渡 一 時 1 2 3 4 5 6 7 8 合 計 9 ご 注 意 事 業 不 動 産 等 の 所 得 があった 方 は 収 入 金 等 によって(この 申 告 書 ではなく) 税 務 署 での 確 定 申 告 を 必 要 とする 場 合 があります 詳 しくは 税 務 課 市 民 税 係 にお 問 い 合 わせください 利 子 所 得 収 入 金 エ 欄 所 得 金 4 欄 公 社 債 や 預 金 の 利 子 合 同 運 用 信 託 や 公 社 債 投 資 信 託 の 収 益 の 分 配 などによる 所 得 をいいます が 国 外 で 支 払 われる 預 金 等 の 利 子 など 国 内 で 源 泉 徴 収 されないもののみが 対 象 となります 収 入 金 が そのまま 所 得 金 となります 総 合 課 税 の 配 当 所 得 収 入 金 オ 欄 所 得 金 5 欄 株 主 や 出 資 者 が 法 人 から 受 ける 剰 余 金 の 配 当 や 投 資 信 託 ( 公 社 債 投 資 信 託 及 び 公 募 公 社 債 等 運 用 投 資 信 託 を 除 く )や 特 定 受 益 証 券 発 行 信 託 の 収 益 の 分 配 などの 所 得 をいいます 特 定 口 座 ( 源 泉 徴 収 口 座 ) 内 の 上 場 株 式 等 の 配 当 については 申 告 不 要 です 収 入 金 から 必 要 経 費 ( 株 式 の 購 入 や 出 資 のために 借 り 入 れた 負 債 の 利 子 )を 控 除 した 金 が 所 得 金 となります( 申 告 書 裏 面 の 8 配 当 所 得 に 関 する 事 項 欄 にも 記 入 してください ) 給 与 所 得 収 入 金 カ 欄 所 得 金 6 欄 給 料 賃 金 賞 与 等 の 所 得 をいいます 給 与 所 得 の 金 は 給 与 収 入 の 金 から 次 の 計 算 式 により 求 めます 源 泉 徴 収 票 の 給 与 所 得 控 除 後 の 金 に 記 載 がある 場 合 (2 社 以 上 の 給 与 を 合 算 する 場 合 を 除 く )は その 金 を6 欄 に 転 記 してください ~ 2 ~
給 与 所 得 の 計 算 給 与 収 入 の 金 (A) 給 与 所 得 650,999 まで 0 651,000 ~ 1,618,999 A-650,000 1,619,000 ~ 1,619,999 969,000 1,620,000 ~ 1,621,999 970,000 1,622,000 ~ 1,623,999 972,000 1,624,000 ~ 1,627,999 974,000 1,628,000 ~ 1,799,999 (A 4( 千 未 満 切 捨 て) 2.4) 1,800,000 ~ 3,599,999 (A 4( 千 未 満 切 捨 て) 2.8)-180,000 3,600,000 ~ 6,599,999 (A 4( 千 未 満 切 捨 て) 3.2)-540,000 6,600,000 ~ 9,999,999 (A 0.9)-1,200,000 10,000,000 ~14,999,999 (A 0.95)-1,700,000 15,000,000 以 上 A-2,450,000 雑 所 得 収 入 金 キ ク 欄 所 得 金 7 欄 年 金 所 得 のほか 原 稿 料 や 講 演 料 など 他 の 所 得 に 当 てはまらない 所 得 をいいます 雑 所 得 の 金 は 公 的 年 金 等 の 雑 所 得 とその 他 の 雑 所 得 に 分 けて 計 算 し その 合 計 を7 欄 に 記 入 します 公 的 年 金 等 の 雑 所 得 は 公 的 年 金 等 の 収 入 金 から 次 の 計 算 式 により 求 めます その 他 の 雑 所 得 は 収 入 金 から 必 要 経 費 を 差 し 引 いた 金 が 所 得 金 となります( 申 告 書 裏 面 の 9 雑 所 得 ( 公 的 年 金 等 以 外 )に 関 する 事 項 欄 にも 記 入 してください ) 公 的 年 金 等 の 雑 所 得 の 計 算 1 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 後 に 生 まれた 方 (65 歳 未 満 の 方 )の 計 算 公 的 年 金 等 の 収 入 金 (A) 公 的 年 金 等 の 雑 所 得 の 金 700,000 まで 0 700,001 ~ 1,299,999 A-700,000 1,300,000 ~4,099,999 (A 0.75)-375,000 4,100,000 ~7,699,999 (A 0.85)-785,000 7,700,000 以 上 (A 0.95)-1,555,000 公 的 年 金 等 の 雑 所 得 の 計 算 2 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 に 生 まれた 方 (65 歳 以 上 の 方 )の 計 算 公 的 年 金 等 の 収 入 金 (A) 公 的 年 金 等 の 雑 所 得 の 金 1,200,000 まで 0 1,200,001 ~ 3,299,999 A-1,200,000 3,300,000 ~4,099,999 (A 0.75)-375,000 4,100,000 ~7,699,999 (A 0.85)-785,000 7,700,000 以 上 (A 0.95)-1,555,000 ~ 3 ~
総 合 課 税 の 譲 渡 所 得 収 入 金 ケ コ 欄 所 得 金 8 欄 ゴルフ 会 員 権 や 書 画 骨 とう 貴 金 属 などの 資 産 の 譲 渡 から 生 ずる 所 得 をいいます 譲 渡 した 資 産 を 取 得 してから 譲 渡 するまでの 保 有 期 間 により 短 期 ( 保 有 期 間 が5 年 以 内 )と 長 期 ( 保 有 期 間 が5 年 超 )に 分 けられます 短 期 譲 渡 所 得 は 収 入 金 から 取 得 費 等 を 差 し 引 き 最 高 50 万 の 特 別 控 除 を 差 し 引 いた 金 が 所 得 金 となります 長 期 譲 渡 所 得 は 収 入 金 から 取 得 費 等 を 差 し 引 き 最 高 50 万 の 特 別 控 除 を 差 し 引 いた 金 の1/2 が 所 得 金 となります( 申 告 書 裏 面 の 10 総 合 譲 渡 一 時 所 得 の 所 得 金 に 関 する 事 項 欄 にも 記 入 してください ) 一 時 所 得 収 入 金 サ 欄 所 得 金 8 欄 臨 時 偶 発 的 なもので 対 価 性 のない 懸 賞 当 選 金 や 生 命 保 険 の 一 時 金 損 害 保 険 の 満 期 金 など の 所 得 をいいます 収 入 金 から 取 得 費 等 を 差 し 引 き 最 高 50 万 の 特 別 控 除 を 差 し 引 いた 金 の1/2 が 所 得 金 となります( 申 告 書 裏 面 の 10 総 合 譲 渡 一 時 所 得 の 所 得 金 に 関 する 事 項 欄 にも 記 入 し てください ) 所 得 から 差 し 引 かれる 金 ( 所 得 控 除 ) 所 得 控 除 の 記 入 に 際 しては 4 所 得 から 差 し 引 かれる 金 欄 に 控 除 を 記 入 す るほか 該 当 する 番 号 の 3 所 得 から 差 し 引 かれる に 関 する 事 項 にも 必 要 事 項 を 記 入 してください 雑 損 控 除 10 欄 昨 年 中 に 住 宅 や 家 財 等 について 災 害 盗 難 又 は 横 領 によって 損 害 を 受 けた 場 合 に 損 害 による 損 失 から 総 所 得 金 等 の 10%を 差 し 引 いた 金 又 は 災 害 関 連 支 出 の から50,000 を 差 し 引 いた 金 のいずれか 多 いほうの 金 を 雑 損 控 除 として 所 得 か ら 差 し 引 くことができます 4 所 得 か ら 差 し 引 か れ る 金 雑 損 控 除 医 療 費 控 除 社 会 保 険 料 控 除 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 生 命 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 控 除 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 勤 労 学 生 障 害 者 控 除 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 扶 養 控 除 基 礎 控 除 合 計 10 11 12 13 14 15 16 17~ 18 19 20 21 22 23 医 療 費 控 除 11 欄 あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 その 他 の 親 族 のために 前 年 中 (1/1~12/31)に 支 払 った 医 療 費 が 一 定 の 金 以 上 ある 場 合 下 記 の 算 式 によって 計 算 した 金 を 医 療 費 控 除 として 所 得 から 差 し 引 くことができます この 控 除 を 受 ける 場 合 には 医 療 費 の 明 細 書 ( 税 務 課 5 番 窓 口 にあります ) に 内 訳 を 記 載 し 医 療 費 の 領 収 書 ( 原 本 )を 添 付 する 必 要 があります ~ 4 ~
医 療 費 控 除 の 計 算 式 前 年 中 に 支 払 健 康 保 険 からの 10 万 又 は 所 得 の った 医 療 費 の - 高 療 養 費 や 入 - 合 計 の5%( 少 な = 医 療 費 控 除 合 計 院 給 付 金 など いほうの 金 ) 社 会 保 険 料 控 除 12 欄 あなたが 前 年 中 (1/1~12/31)に 支 払 った 国 民 健 康 保 険 料 介 護 保 険 料 等 の は 社 会 保 険 料 控 除 として 所 得 から 差 し 引 くことができます この 控 除 を 受 けるためには 各 保 険 料 等 の 支 払 い を 証 明 する 書 類 を 添 付 する 必 要 があります ま た 生 計 を 一 にする 配 偶 者 や 親 族 の 保 険 料 も 含 めることができますが 申 告 する 本 人 以 外 の 年 金 から 天 引 きされている 保 険 料 は 含 めることができません 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 13 欄 あなたが 前 年 中 (1/1~12/31)に 支 払 った 小 規 模 企 業 共 済 掛 金 心 身 障 害 者 扶 養 共 済 掛 金 等 の は 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 として 所 得 から 差 し 引 くことができます この 控 除 を 受 けるためには 掛 金 等 の 支 払 い を 証 明 する 書 類 を 添 付 する 必 要 があります 生 命 保 険 料 控 除 14 欄 生 命 保 険 などについて あなたが 支 払 った 保 険 料 がある 場 合 に その 支 払 から 下 記 の 計 算 式 によ り 算 出 した 金 を 生 命 保 険 料 控 除 として 所 得 から 差 し 引 くことができます( 3 所 得 から 差 し 引 か れる に 関 する 事 項 の 14 生 命 保 険 料 控 除 欄 に 新 生 命 保 険 料 旧 生 命 保 険 料 新 個 人 年 金 保 険 料 旧 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 の 別 に 保 険 料 の 支 払 を 記 入 してくだ さい 保 険 料 の 支 払 は 生 命 保 険 会 社 から 発 行 される 生 命 保 険 料 控 除 証 明 書 でご 確 認 ください ) この 控 除 を 受 けるためには 生 命 保 険 料 控 除 証 明 書 を 添 付 する 必 要 があります 生 命 保 険 料 控 除 の 計 算 式 一 般 の 生 命 保 険 料 新 契 約 の 保 険 料 の 支 払 A A の 金 を 計 算 式 Ⅰに 当 てはめて 計 算 した 金 ( 最 高 28,000 ) 1 計 (1+2) ( 最 高 28,000 ) 3 旧 契 約 の 保 険 料 の 支 払 B B の 金 を 計 算 式 Ⅱに 当 てはめて 計 算 した 金 ( 最 高 35,000 ) 2 2と3のいずれか 大 きい 金 イ 個 人 年 金 保 険 料 新 契 約 の 保 険 料 の 支 払 C C の 金 を 計 算 式 Ⅰに 当 てはめて 計 算 した 金 ( 最 高 28,000 ) 3 計 (3+4) ( 最 高 28,000 ) 5 旧 契 約 の 保 険 料 の 支 払 D D の 金 を 計 算 式 Ⅱに 当 てはめて 計 算 した 金 ( 最 高 35,000 ) 4 4と5のいずれか 大 きい 金 ロ ~ 5 ~
介 護 医 療 保 険 料 保 険 料 の 支 払 E E の 金 を 計 算 式 Ⅰに 当 てはめて 計 算 した 金 ( 最 高 28,000 ) ハ 生 命 保 険 料 控 除 (イ+ロ+ハ) ハ)= ( 最 高 70,000 ) 計 算 式 Ⅰ( 新 保 険 料 等 用 ) 計 算 式 Ⅱ( 旧 保 険 料 等 用 ) A C 又 はEの 金 控 除 の 計 算 式 B 又 はDの 金 控 除 の 計 算 式 12,000 以 下 支 払 の 全 15,000 以 下 支 払 の 全 12,001 ~32,000 支 払 1/2+6,000 15,001 ~40,000 支 払 1/2+7,500 32,001 ~56,000 支 払 1/4+14,000 40,001 ~70,000 支 払 1/4+17,500 56,001 以 上 一 律 28,000 70,001 以 上 一 律 35,000 新 契 約 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 締 結 した 保 険 契 約 旧 契 約 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 に 締 結 した 保 険 契 約 地 震 保 険 料 控 除 15 欄 地 震 保 険 契 約 について あなたが 支 払 った 保 険 料 がある 場 合 に その 支 払 から 下 記 の 計 算 式 によ り 算 出 した 金 を 地 震 保 険 料 控 除 として 所 得 から 差 し 引 くことができます( 3 所 得 から 差 し 引 か れる に 関 する 事 項 の 15 地 震 保 険 料 控 除 欄 には 地 震 保 険 料 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 別 に 保 険 料 の 支 払 を 記 入 してください 保 険 料 の 支 払 は 保 険 会 社 の 発 行 する 地 震 保 険 料 控 除 証 明 書 でご 確 認 ください ) この 控 除 を 受 けるためには 地 震 保 険 料 控 除 証 明 書 を 添 付 する 必 要 があります 地 震 保 険 料 控 除 の 計 算 式 支 払 った 保 険 料 の 区 分 保 険 料 支 払 控 除 A 地 震 保 険 料 50,000 以 下 保 険 料 支 払 1/2 50,001 以 上 一 律 25,000 B 旧 長 期 損 害 保 険 料 5,000 以 下 保 険 料 支 払 の 全 5,001 ~15,000 保 険 料 支 払 1/2+2,500 15,001 以 上 一 律 10,000 C A B の 両 方 がある 場 合 A B の 控 除 の 合 計 ( 最 高 25,000 ) 旧 長 期 損 害 保 険 料 平 成 18 年 12 月 31 日 までに 締 結 した 長 期 損 害 保 険 契 約 等 ( 保 険 期 間 が10 年 以 上 で 満 期 返 戻 金 などを 支 払 う 旨 の 特 約 があるものなど)で 平 成 19 年 1 月 1 日 以 後 契 約 の 変 更 をしていないもの ~ 6 ~
寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 16 欄 あなたが 寡 婦 又 は 寡 夫 に 該 当 する 場 合 は 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 として 定 められた が 所 得 から 差 し 引 かれます( 3 所 得 から 差 し 引 かれる に 関 する 事 項 の 16 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 欄 にレ 印 を 付 し 寡 婦 ( 寡 夫 )となった 要 因 ( 死 別 離 婚 生 死 不 明 未 帰 還 のいずれか)にもレ 印 を 付 してください ) 寡 婦 ( 寡 夫 )の 要 件 と 控 除 区 分 要 件 控 除 寡 婦 1 夫 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 方 や 夫 が 生 死 不 明 などの 方 で 扶 260,000 養 親 族 や 総 所 得 金 が38 万 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 がある 方 2 夫 と 死 別 した 後 再 婚 していない 方 や 夫 が 生 死 不 明 などの 方 で 合 計 所 得 金 が500 万 以 下 の 方 特 別 寡 婦 寡 婦 に 該 当 する 方 のうち 扶 養 親 族 である 子 があり かつ 合 計 所 得 金 300,000 が500 万 以 下 の 方 寡 夫 妻 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 方 や 妻 が 生 死 不 明 などの 方 で 合 計 260,000 所 得 金 が500 万 以 下 であり かつ 総 所 得 金 等 が38 万 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 がある 方 勤 労 学 生 控 除 17 欄 あなたが 勤 労 学 生 に 該 当 する 場 合 は 勤 労 学 生 控 除 として260,000 が 所 得 から 差 し 引 かれます( 表 面 左 の 3 所 得 から 差 し 引 かれる に 関 する 事 項 の 17 勤 労 学 生 控 除 欄 にレ 印 を 付 し 学 校 名 を 記 入 してください ) 勤 労 学 生 とは 自 己 の 勤 労 に 基 づく 給 与 所 得 等 があり 合 計 所 得 金 が65 万 以 下 で 給 与 所 得 等 以 外 の 所 得 が10 万 以 下 である 学 生 のことをいいます この 控 除 を 受 けるためには 学 生 証 の 写 し 等 を 添 付 する 必 要 があります 障 害 者 控 除 18 欄 あなたや 控 除 対 象 配 偶 者 扶 養 親 族 が 障 害 者 である 場 合 障 害 者 控 除 として 定 められた が 所 得 か ら 差 し 引 かれます 控 除 は 障 害 の 程 度 などによって 下 表 のとおり 定 められています この 控 除 を 受 けるためには 障 害 者 手 帳 を 提 示 するか 写 しを 添 付 する 必 要 があります 障 害 者 の 要 件 と 控 除 区 分 要 件 控 除 普 通 障 害 身 体 障 害 者 手 帳 療 育 手 帳 精 神 障 害 者 保 健 福 祉 手 帳 の 交 付 を 受 けている 260,000 方 などで 特 別 障 害 者 に 該 当 しない 方 特 別 障 害 身 体 障 害 者 手 帳 の 障 害 等 級 が1 級 又 は2 級 の 方 療 育 手 帳 の 障 害 程 度 判 定 300,000 がA 判 定 の 方 精 神 障 害 者 保 健 福 祉 手 帳 の 障 害 等 級 が1 級 の 方 など 同 居 特 別 障 害 特 別 障 害 者 である 控 除 対 象 配 偶 者 や 扶 養 親 族 で あなたや 配 偶 者 生 計 を 一 にする 親 族 のどなたかとの 同 居 を 常 況 としている 方 530,000 ~ 7 ~
配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 19 欄 20 欄.. あなたに 合 計 所 得 金 が38 万 以 下 で 生 計 を 一 にする 配 偶 者 がいる 場 合 は 配 偶 者 控 除 が 合 計.. 所 得 金 が38 万 を 超 え76 万 未 満 の 生 計 を 一 にする 配 偶 者 がいる 場 合 は 配 偶 者 特 別 控 除 が 受 けられます 控 除 は 配 偶 者 控 除 の 場 合 は330,000 ( 前 年 12 月 31 日 現 在 で70 歳 以 上 の 配 偶 者 の 場 合 は 380,000 )が 配 偶 者 特 別 控 除 の 場 合 は 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 に 応 じて 下 表 に 定 める が 所 得 から 差 し 引 かれます 対 象 となる 配 偶 者 が 事 業 専 従 者 として 給 与 を 受 けている 場 合 他 の 方 の 控 除 対 象 扶 養 親 族 になって いる 場 合 は 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 の 適 用 はありません 配 偶 者 特 別 控 除 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 控 除 380,000 以 下 0 380,001 ~ 449,999 330,000 450,000 ~ 499,999 310,000 500,000 ~ 549,999 260,000 550,000 ~ 599,999 210,000 600,000 ~ 649,999 160,000 650,000 ~ 699,999 110,000 700,000 ~ 749,999 60,000 750,000 ~ 759,999 30,000 760,000 以 上 0 扶 養 控 除 21 欄.. あなたに 合 計 所 得 金 が38 万 以 下 で 生 計 を 一 にする16 歳 以 上 の 扶 養 親 族 がいる 場 合 は 扶 養 控 除 が 受 けられます 控 除 は 扶 養 親 族 の 年 齢 等 により 下 表 のとおり 定 められています なお 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 がいる 場 合 は 表 面 左 下 の 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 ( 控 除 対 象 外 ) 欄 に 氏 名 等 を 記 入 してください( 控 除 はありません ) また 扶 養 親 族 のうちに 別 居 の 方 がいる 場 合 は 裏 面 の 12 別 居 の 扶 養 親 族 に 関 する 事 項 にも 記 入 願 います 区 分 要 件 控 除 一 般 の 扶 養 親 族 前 年 の12 月 31 日 時 点 の 年 齢 が16 歳 以 上 の 扶 養 親 330,000 族 で 特 定 扶 養 親 族 老 人 扶 養 親 族 に 該 当 しない 方 特 定 扶 養 親 族 前 年 の12 月 31 日 時 点 の 年 齢 が19 歳 から22 歳 の 扶 450,000 養 親 族 老 人 扶 養 親 族 前 年 の12 月 31 日 時 点 の 年 齢 が70 歳 以 上 の 扶 養 親 380,000 族 で 同 居 老 親 等 に 該 当 しない 方 同 居 老 親 等 老 人 扶 養 親 族 のうち あなた 又 はあなたの 配 偶 者 の 直 系 尊 属 ( 父 母 祖 父 母 等 )で あなた 又 はあなた の 配 偶 者 との 同 居 を 常 況 としている 方 450,000 ~ 8 ~
基 礎 控 除 22 欄 基 礎 控 除 として 330,000 が 所 得 から 差 し 引 かれます この 控 除 は すべての 申 告 者 に 一 律 に 適 用 されます 市 民 税 道 民 税 の 計 算 市 民 税 道 民 税 の 計 算 方 法 総 所 得 金 等 - 所 得 控 除 合 計 = 課 税 標 準 市 6 民 % 税 道 4 民 % 税 税 - - 譲 配 = 控 渡 当 除 所 ( 割 得 調 割 整 株 控 控 式 除 除 - - 等 等 = ) 市 民 税 所 得 割 100 未 満 切 捨 て 道 民 税 所 得 割 + + 市 民 税 均 等 割 3,500 道 民 税 均 等 割 1,500 = = 年 税 1,000 未 満 切 捨 て 100 未 満 切 捨 て 市 民 税 道 民 税 の 税 率 (1) 均 等 割 市 民 税 道 民 税 3,500 1,500 (2) 所 得 割 市 民 税 6% 道 民 税 4% 分 離 課 税 の 税 率 については 税 務 課 市 民 税 係 までお 問 い 合 わせください 税 控 除 1 調 整 控 除 所 得 税 から 個 人 住 民 税 への 税 源 移 譲 に 伴 う 負 担 増 を 調 整 するため 以 下 の 区 分 に 応 じて 計 算 した が 市 民 税 道 民 税 の 所 得 割 から 差 し 引 かれます < 市 民 税 道 民 税 の 合 計 課 税 所 得 金 が200 万 以 下 の 方 > 次 のアとイのいずれか 少 ない 金 の5%( 市 民 税 3% 道 民 税 2%)に 相 当 する 金 ア 人 的 控 除 ( 配 偶 者 控 除 扶 養 控 除 等 )の 差 の 合 計 イ 市 民 税 道 民 税 の 合 計 課 税 所 得 金 < 市 民 税 道 民 税 の 合 計 課 税 所 得 金 が200 万 超 の 方 > 以 下 の 計 算 により 算 出 された 人 的 控 除 の 差 の 合 計 -( 合 計 課 税 所 得 金 -200 万 ) 5%( 市 民 税 3% 道 民 税 2%) 算 出 された が2,500 未 満 の 場 合 は 2,500 ( 市 民 税 1,500 道 民 税 1,000 ) ~ 9 ~
$ 所 得 税 と 個 人 住 民 税 との 人 的 控 除 の 差 控 除 の 種 類 控 除 差 控 除 の 種 類 控 除 差 普 通 障 害 10,000 38 万 超 50,000 障 害 者 控 除 特 別 障 害 100,000 配 偶 者 特 別 控 配 偶 者 の 合 40 万 未 満 同 居 特 別 障 害 220,000 除 計 所 得 金 40 万 超 30,000 一 般 10,000 45 万 未 満 寡 婦 控 除 特 別 寡 婦 50,000 一 般 扶 養 親 族 50,000 寡 夫 控 除 10,000 特 定 扶 養 親 族 180,000 扶 養 控 除 勤 労 学 生 控 除 10,000 老 人 扶 養 親 族 100,000 一 般 50,000 同 居 老 親 等 130,000 配 偶 者 控 除 老 人 100,000 2 配 当 控 除 株 式 などの 配 当 所 得 があるときは その に 次 の 区 分 による 率 を 乗 じて 得 た 金 が 市 民 税 道 民 税 の 所 得 割 から 差 し 引 かれます 課 税 標 準 1,000 万 以 下 の 部 分 1,000 万 超 の 部 分 種 類 市 民 税 道 民 税 市 民 税 道 民 税 利 益 の 配 当 1.6% 1.2% 0.8% 0.6% 特 定 証 券 外 貨 建 等 証 券 投 資 信 託 以 外 0.8% 0.6% 0.4% 0.3% 投 資 信 託 等 外 貨 建 等 証 券 投 資 信 託 0.4% 0.3% 0.2% 0.15% 配 当 などの 種 類 によっては 配 当 控 除 の 適 用 がない 場 合 があります 分 離 課 税 を 選 択 した 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 には 配 当 控 除 の 適 用 がありません 3 住 宅 借 入 金 等 特 別 税 控 除 平 成 11 年 から 平 成 18 年 まで 又 は 平 成 21 年 から 平 成 31 年 6 月 30 日 までに 居 住 を 開 始 し 前 年 分 の 所 得 税 において 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 適 用 を 受 けた 場 合 次 のアとイのいずれか 少 ない が 市 民 税 道 民 税 の 所 得 割 から 差 し 引 かれます( 控 除 割 合 は 市 民 税 3/5 道 民 税 2/5 です ) ア 所 得 税 の 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 のうち 所 得 税 から 控 除 しきれなかった イ 所 得 税 の 課 税 総 所 得 金 等 の5%(97,500 が 上 限 ) 平 成 26 年 4 月 から 平 成 31 年 6 月 30 日 までに 居 住 を 開 始 した 場 合 で 取 得 の 価 に 含 まれる 消 費 税 の 税 率 が8% 又 は10%のものについては イの 率 は7%(136,500 が 上 限 )となります 4 寄 附 金 税 控 除 次 のいずれかに 該 当 する 寄 附 金 がある 場 合 は 一 定 の が 市 民 税 道 民 税 の 所 得 割 から 差 し 引 かれます( 裏 面 の 14 寄 附 金 に 関 する 事 項 に 必 要 事 項 を 記 入 してください ) ア 都 道 府 県 市 町 村 又 は 特 別 区 に 対 する 寄 附 金 (いわゆる ふるさと 納 税 ) イ 道 内 の 共 同 募 金 会 又 は 日 本 赤 十 字 社 の 支 部 に 対 する 寄 附 金 ウ 所 得 税 法 等 に 規 定 される 寄 附 金 控 除 の 対 象 のうち 住 民 の 福 祉 の 増 進 に 寄 与 する 寄 附 金 として 道 民 税 については 道 の 条 例 で 市 民 税 については 市 の 条 例 で 定 めるもの 寄 附 した 団 体 などから 交 付 された 寄 附 金 の 受 領 証 等 を 添 付 又 は 提 示 していただく 必 要 があります ~ 10 ~
寄 附 金 税 控 除 の 計 算 方 法 区 分 計 算 方 法 基 本 控 除 ( 寄 附 金 の 合 計 ( )-2,000 ) 10%( 市 民 税 6% 道 民 税 4%) ( ) 総 所 得 金 等 の30%が 上 限 です 特 例 控 除 ( 寄 附 金 の 合 計 -2,000 ) (90%-( 所 得 税 の 限 界 税 率 )) アの 場 合 のみ 控 除 割 合 は 市 民 税 3/5 道 民 税 2/5 です 加 算 されます 所 得 税 の 限 界 税 率 とは 所 得 税 の 税 計 算 で 使 用 した 税 率 ( 所 得 税 と 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 )をいいます 控 除 は 市 民 税 道 民 税 の 所 得 割 ( 調 整 控 除 後 )の20%が 上 限 です ふるさと 納 税 の 際 に 寄 附 金 税 控 除 に 係 る 申 告 特 例 申 請 書 を 寄 附 先 の 市 町 村 に 提 出 している 場 合 でも 申 告 書 を 提 出 することによりワンストップ 特 例 適 用 の 対 象 外 となりますので 必 ず 申 告 書 の 14 寄 附 金 に 関 する 事 項 欄 に 記 入 してください 5 外 国 税 控 除 外 国 にその 源 泉 のある 所 得 について その 国 の 法 令 により 所 得 税 等 が 課 された 場 合 は その 外 国 での 税 に 相 当 する を 所 得 税 道 民 税 及 び 市 民 税 の 控 除 限 度 の 範 囲 内 において まず 所 得 税 から 差 し 引 き 所 得 税 で 控 除 しきれない 場 合 は 道 民 税 所 得 割 から それでも 控 除 しきれない 場 合 は 市 民 税 所 得 割 から 差 し 引 きます この 控 除 を 受 けるためには 外 国 の 所 得 税 等 の の 控 除 に 関 する 明 細 書 の 添 付 が 必 要 です 配 当 割 又 は 株 式 等 譲 渡 所 得 割 の 控 除 特 定 配 当 等 や 源 泉 徴 収 口 座 内 の 上 場 株 式 等 の 譲 渡 益 等 について 申 告 があった 場 合 は 配 当 を 受 け 取 る 際 や 株 式 等 を 譲 渡 する 際 に 差 し 引 かれた 配 当 割 株 式 等 譲 渡 所 得 割 が 市 民 税 道 民 税 の 所 得 割 ( 税 控 除 後 )から 差 し 引 かれます( 控 除 割 合 は 市 民 税 3/5 道 民 税 2/5 です ) この 控 除 が 所 得 割 から 引 ききれない 場 合 は 均 等 割 に 充 当 し さらに 充 当 しきれない 金 が あるときは 当 該 金 を 還 付 します その 他 ご 不 明 な 点 等 ありましたら 市 役 所 税 務 課 市 民 税 係 (0123-24-0158( 直 通 ))まで お 問 い 合 わせください ~ 11 ~