法 人 税 確 定 申 告 書 を 提 出 する 際 には 法 人 事 業 概 況 説 明 書 を 添 付 してく 法 人 事 業 概 況 説 明 書 の 書 き 方 税 務 署 1 はじめに (1) この 法 人 事 業 概 況 説 明 書 の 書 き 方 は 特 に 記 載 要 領 を 明 らかにしておく 必 要 があると 思 われる 項 目 のみを 取 りまとめたもので 記 載 事 項 の 全 てを 説 明 しているものではありません 記 載 に 当 たりなお 不 明 の 点 がありましたら 税 務 署 へお 問 い 合 わせく (2) 記 載 を 了 した 法 人 事 業 概 況 説 明 書 は 他 の 書 類 とホチキスどめ 等 をしないで 申 告 書 に 挟 み 込 んで ご 提 出 く 2 一 般 的 留 意 事 項 次 の 事 項 に 留 意 して 黒 のボールペン 等 で 丁 寧 に 記 載 してく (1) の 枠 が 設 けられている 数 字 の 記 載 欄 は 位 取 りを 誤 らないように 注 意 して 1 枠 内 に1 文 字 を 右 詰 めで 記 載 してく なお 桁 あふれが 生 ずる 場 合 は 枠 を 無 視 して 記 載 してく (2) 金 額 は 千 円 単 位 ( 千 円 未 満 切 捨 て)で 記 載 してください( 取 引 金 額 欄 については 百 万 円 単 位 ( 百 万 円 未 満 切 捨 て)で 源 泉 徴 収 税 額 欄 については 円 単 位 で 記 載 してく) なお 千 円 未 満 ( 取 引 金 額 欄 については 百 万 円 未 満 )を 切 り 捨 てたことにより 記 載 すべき 金 額 がなくなった 場 合 又 はもともと 記 載 すべき 金 額 がない 場 合 には 空 欄 のままとしてく (3) 記 載 すべき 金 額 がマイナスのときは その 数 字 の 一 つ 上 の 桁 の 枠 内 に - 又 は を 付 してく なお は 使 用 しないでく (4) 複 数 の 項 目 から 該 当 項 目 を 選 択 する 欄 については 該 当 項 目 の 内 の 印 を 実 線 でなぞる 方 法 に より 表 示 してく 3 記 載 要 領 欄 記 載 要 領 1 事 業 内 容 営 む 事 業 の 内 容 を 記 載 してく ( 注 ) 詳 細 は 裏 面 事 業 形 態 欄 に 記 載 してく 2 支 店 海 外 取 引 状 況 (1) 支 店 数 総 支 店 数 主 な 所 在 地 上 記 のうち 海 外 支 店 数 所 在 国 従 業 員 数 支 店 営 業 所 出 張 所 工 場 倉 庫 等 の 総 数 を 記 載 するとともに 主 要 支 店 等 の 所 在 地 を 記 載 してく 総 支 店 数 のうち 海 外 に 所 在 する 支 店 の 数 を 記 載 するとともに その 主 な 所 在 国 を 記 載 し てく また 海 外 支 店 において 勤 務 する 従 業 員 数 を 記 載 してく (2) 子 会 社 海 外 子 会 社 の 数 を 記 載 するとともに その 主 な 所 在 国 を 記 載 してく また 海 外 子 会 社 に 対 する 出 資 割 合 を 記 載 してください( 海 外 子 会 社 が 複 数 ある 場 合 は その 出 資 割 合 が 一 番 高 いものを 記 載 してく) (3) 取 引 種 類 海 外 取 引 の 有 無 ( 海 外 取 引 がある 場 合 は 輸 入 又 は 輸 出 の 区 分 )を 内 に 印 を 付 して 表 示 するとともに 貿 易 取 引 がある 場 合 には 輸 入 及 び 輸 出 の 区 分 ごとに 主 な 相 手 国 名 及 び 取 引 商 品 名 並 びに 取 引 金 額 を 百 万 円 単 位 で 記 載 してく ( 注 ) 輸 入 及 び 輸 出 がいずれもある 場 合 には 両 方 に 印 を 付 してく (4) 貿 易 外 取 引 貿 易 外 取 引 の 有 無 を 内 に 印 を 付 して 表 示 するとともに 貿 易 外 取 引 がある 場 合 には 手 数 料 等 の 取 引 内 容 について 内 に 印 を 付 して 表 示 してく なお 掲 記 の 貿 易 外 取 引 以 外 のものがある 場 合 には その 他 に 印 を 付 すとともに ( ) 内 に 取 引 内 容 を 記 載 してく 1

3 (1) 期 末 期 従 末 事 従 員 事 等 員 の の 状 状 況 況 欄 記 載 要 領 計 のうち 代 表 者 家 族 数 常 勤 役 員 以 下 の 空 欄 には 該 当 の 職 種 を 記 載 するとともに それぞれの 人 数 を 記 載 してくだ さい ( 職 種 の 記 載 例 ) 工 員 事 務 員 技 術 者 販 売 員 労 務 者 料 理 人 ホステス 等 期 末 従 事 員 のうち 代 表 者 の 家 族 の 人 数 を 記 載 してく ( 注 ) 同 居 別 居 は 問 いません 4 電 子 計 算 機 の 利 用 状 況 (1) 利 用 電 子 計 算 機 の 利 用 の 有 無 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 付 して 表 示 してく ( 注 ) 電 子 計 算 機 とは パーソナルコンピュータ(パソコン) タブレット 端 末 オフィス コンピュータ(オフコン) ワークステーション メインフレームなどのコンピュータ をいいます (4) 適 用 業 務 電 子 計 算 機 の 適 用 業 務 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 表 示 してく なお 掲 記 の 適 用 業 務 以 外 のものがある 場 合 には その 他 に 印 を 付 すとともに ( ) 内 に 適 用 業 務 を 記 載 してく ( 注 ) 電 子 計 算 機 の 利 用 形 態 ( 自 己 所 有 リース 外 部 委 託 )にかかわらず 記 載 してく (5) 機 種 名 利 用 している 電 子 計 算 機 の 機 種 の 名 称 を 記 載 するとともに リースの 場 合 にはそのリース 料 の 月 額 を 記 載 してく (6) 市 販 会 計 ソフ トの 名 称 市 販 会 計 ソフトを 利 用 している 場 合 にはその 名 称 を 記 載 してく (7) 委 託 先 電 子 計 算 機 の 利 用 形 態 が 外 部 委 託 である 場 合 に その 委 託 先 の 名 称 等 及 び 委 託 料 の 月 額 を 記 載 してく ( 注 ) 電 子 計 算 機 による 処 理 業 務 以 外 の 業 務 を 併 せて 委 託 している 場 合 で その 電 子 計 算 機 による 処 理 業 務 に 係 る 委 託 料 を 区 分 できないときは 委 託 料 月 額 の 記 載 を 省 略 して 差 し 支 えありません (8) LAN 社 内 でLANを 使 用 している 場 合 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 表 示 してくださ い (9) 保 存 媒 体 データの 保 存 媒 体 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 表 示 してく なお 掲 記 の 保 存 媒 体 以 外 のものがある 場 合 には その 他 に 印 を 付 すとともに ( ) 内 にその 媒 体 を 記 載 してく 5 経 理 の 状 況 (1) 管 理 者 現 金 出 納 及 び 小 切 手 振 出 しの 管 理 責 任 者 の 氏 名 を 記 載 するとともに 当 該 管 理 責 任 者 と 代 表 者 との 関 係 を 該 当 項 目 の 内 に 印 を 付 して 表 示 してく (3) 源 泉 徴 収 対 象 所 得 当 期 の 取 り 扱 った 源 泉 徴 収 の 対 象 所 得 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 付 して 表 示 し てく (4) 消 費 税 経 理 掲 記 の 各 項 目 の 消 費 税 の 経 理 処 理 の 方 法 を それぞれの 内 に 印 を 付 して 表 示 してく 当 期 課 税 売 上 高 当 期 の 消 費 税 の 課 税 売 上 高 を 千 円 単 位 で 記 載 してく 6 株 主 又 は 株 式 所 有 異 動 の 有 無 自 社 の 株 主 の 異 動 又 は 株 主 間 の 持 株 数 の 異 動 の 有 無 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 付 して 表 示 してく 2

欄 記 載 要 領 7 主 要 科 目 基 本 的 には 決 算 額 によりますが 申 告 調 整 ( 申 告 書 別 表 四 又 は 申 告 書 別 表 五 ( 一 )での 加 減 算 )がある 場 合 には 交 際 費 を 除 き その 調 整 後 の 額 を 記 載 するほか 以 下 に 留 意 し てく なお 千 円 単 位 で 記 載 してく ⑴ 値 引 き 割 戻 し 等 がある 場 合 の 該 当 科 目 欄 の 記 載 は それを 控 除 した 後 の 額 を 記 載 して く ⑵ 退 職 金 は 掲 記 の 人 件 費 に 関 する 各 科 目 には 含 めないでく ⑶ 労 務 費 欄 には 福 利 厚 生 費 等 を 除 いた 金 額 を 記 載 してく ⑷ 交 際 費 欄 には 交 際 費 等 の 支 出 額 の 合 計 額 を 記 載 してく ⑸ 地 代 家 賃 租 税 公 課 欄 は 支 払 地 代 家 賃 及 び 租 税 公 課 の 合 計 額 を 記 載 してく ⑹ 受 取 手 形 売 掛 金 欄 は 貸 倒 引 当 金 の 控 除 前 の 額 を 記 載 してく ⑺ 受 取 手 形 欄 には 融 通 手 形 の 額 を 含 めないでく ⑻ 建 物 機 械 装 置 車 両 船 舶 欄 は 減 価 償 却 累 計 額 控 除 後 の 額 を 記 載 してく ⑼ 土 地 欄 には 借 地 権 等 の 額 を 含 めてく ⑽ 支 払 手 形 欄 には 固 定 資 産 の 購 入 に 係 るもので 区 分 可 能 なもの 及 び 融 通 手 形 を 含 めないでく ⑾ 買 掛 金 欄 には 原 価 性 を 有 する 未 払 金 等 を 含 めてく ⑿ 個 人 借 入 金 欄 には 銀 行 信 用 金 庫 信 用 組 合 からの 借 入 金 以 外 の 借 入 金 の 合 計 額 を 記 載 してく ⒀ その 他 借 入 金 欄 には 個 人 借 入 金 欄 に 記 載 した 以 外 の 借 入 金 の 合 計 額 を 記 載 し てく ⒁ 資 産 の 部 合 計 欄 は 負 債 の 部 合 計 欄 と 純 資 産 の 部 合 計 欄 の 計 と 一 致 するよ う 検 算 願 います ( 注 )1 不 動 産 賃 貸 業 における 原 価 性 を 有 する 支 払 地 代 家 賃 リース 料 は 原 材 料 費 ( 仕 入 高 ) 欄 に 含 めてく 2 運 送 業 における 原 価 性 を 有 する 燃 料 費 は 原 材 料 費 ( 仕 入 高 ) 欄 に 記 載 してく 3 金 融 業 保 険 代 理 業 における 原 価 性 を 有 する 支 払 利 息 割 引 料 は 原 材 料 費 ( 仕 入 高 ) 欄 に 記 載 してく 4 金 融 業 保 険 代 理 業 における 未 収 利 息 は 売 掛 金 欄 に 記 載 してく 5 金 融 業 保 険 代 理 業 における 未 払 利 息 は 買 掛 金 欄 に 記 載 してく 8 イ バ 利 ン ン 用 タ キ の ー ン 有 ネ グ 無 ッ 等 ト の (1) インター ネットバン キング (2) ファーム バンキング インターネットバンキングの 利 用 の 有 無 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 付 して 表 示 してく ( 注 ) インターネットバンキングとは インターネットを 利 用 した 金 融 機 関 の 取 引 サービ スをいいます ファームバンキングの 利 用 の 有 無 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 付 して 表 示 してく ( 注 ) ファームバンキングとは 1 対 1の 専 用 ( 通 信 ) 回 線 を 利 用 した 金 融 機 関 の 取 引 サ ービスをいいます 9 役 員 又 は 役 員 報 酬 額 の 異 動 の 有 無 役 員 の 異 動 又 は 役 員 報 酬 の 異 動 の 有 無 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 付 して 表 示 してく 10 代 表 者 に 対 する 報 酬 等 の 金 額 同 族 会 社 の 場 合 には 代 表 者 に 対 する 報 酬 賃 借 料 支 払 利 息 貸 付 金 仮 払 金 及 び 代 表 者 からの 借 入 金 仮 受 金 の 額 を 千 円 単 位 で 記 載 してく 3

欄 記 載 要 領 11 事 業 形 態 (1) 兼 業 の 状 況 2 以 上 の 種 類 の 事 業 を 営 んでいる 場 合 に 従 たる 事 業 内 容 をできるだけ 具 体 的 に 記 載 するとともに 売 上 ( 収 入 ) 高 に 占 める 兼 業 種 目 の 売 上 高 の 割 合 を 記 載 してく (2) 事 業 内 容 の 特 異 性 同 業 種 の 法 人 と 比 較 してその 事 業 内 容 が 相 違 している 事 項 を 記 載 してく (3) 売 上 区 分 売 上 ( 収 入 ) 高 に 占 める 現 金 売 上 及 び 掛 売 上 の 割 合 を 記 載 してく 12 主 な 設 備 等 の 状 況 事 業 の 用 に 供 している 主 な 設 備 等 の 状 況 について 名 称 用 途 型 大 きさ 台 数 面 積 部 屋 数 等 について 以 下 を 参 照 し 記 載 してく なお 申 告 書 の 内 訳 明 細 書 等 に 記 載 がある 事 項 については 省 略 して 差 し 支 えありませ ん ( 例 ) 機 械 装 置 の 状 況 には 名 称 用 途 大 きさ 型 台 数 等 について 記 載 してく 車 両 等 の 状 況 には 名 称 用 途 台 数 等 について 記 載 してく 店 舗 等 の 状 況 には 店 舗 名 住 所 延 床 面 積 テーブル 数 収 容 人 員 等 について 記 載 してく 倉 庫 等 の 利 用 状 況 には 住 所 延 床 面 積 自 社 所 有 賃 貸 等 について 記 載 してく 客 室 等 の 状 況 には 広 さ( 畳 ) 部 屋 数 収 容 人 員 等 について 記 載 してく ( 注 ) 機 械 装 置 の 用 途 は 製 造 ( 又 は 作 業 )の 工 程 と 関 連 させて 記 載 してく 14 帳 簿 類 の 備 付 状 況 作 成 している 帳 簿 類 について 記 載 してく ( 記 載 例 ) 受 注 簿 発 注 簿 作 業 ( 生 産 ) 指 示 簿 作 業 ( 生 産 ) 日 報 原 材 料 受 払 簿 商 品 受 払 簿 レジシート 売 上 日 計 表 工 事 日 報 工 事 台 帳 出 面 帳 運 転 日 報 注 文 書 外 交 員 日 報 客 別 売 上 明 細 表 出 前 帳 予 約 帳 部 屋 割 表 取 引 台 帳 営 業 日 誌 等 15 税 理 士 の 関 与 状 況 税 理 士 の 関 与 の 状 況 について 該 当 項 目 の 内 に 印 を 付 して 表 示 してく ( 注 ) 複 数 の 税 理 士 が 関 与 している 場 合 は 主 な1 名 について 記 載 してく 16 加 入 組 合 等 の 状 況 主 な 加 入 組 合 団 体 等 及 び 役 職 名 等 を 記 載 してく 17 月 別 の 売 上 高 等 の 状 況 18 当 期 の 営 業 成 績 の 概 要 売 上 ( 収 入 ) 高 売 上 ( 収 入 ) 原 価 等 の 月 別 の 状 況 を 記 載 してく ( 注 )1 複 数 の 売 上 ( 収 入 )がある 場 合 には その 主 なもの2つについて 原 価 ととも に 記 載 してく 2 源 泉 徴 収 税 額 欄 の 右 側 の 空 欄 には 掲 記 以 外 の 主 要 の 科 目 の 状 況 を 記 載 して く 3 人 件 費 欄 には その 月 の 俸 給 給 与 及 び 賞 与 の 支 給 総 額 ( 役 員 に 対 するも のを 含 む )を 記 載 してく 4 源 泉 徴 収 税 額 欄 には 人 件 費 欄 に 記 載 した 支 給 総 額 について 源 泉 徴 収 して 納 付 すべき 税 額 ( 年 末 調 整 による 過 不 足 額 の 精 算 をした 場 合 には 精 算 後 の 税 額 ) を 円 単 位 で 記 載 してく 5 従 事 員 数 欄 には その 月 の 俸 給 給 与 及 び 賞 与 の 支 給 人 員 ( 役 員 を 含 む ) を 記 載 してく 経 営 状 況 の 変 化 によって 特 に 影 響 のあった 事 項 経 営 方 針 の 変 更 によって 影 響 のあっ た 事 項 などについて 具 体 的 に 記 載 してく ( 注 ) 同 様 の 内 容 を 記 載 した 別 途 の 書 類 を 作 成 している 場 合 には その 書 類 を 添 付 す ることにより この 欄 の 記 載 を 省 略 して 差 し 支 えありません 4

出 資 関 係 図 の 添 付 について 1 出 資 関 係 図 の 添 付 内 国 法 人 が 当 該 内 国 法 人 との 間 に 完 全 支 配 関 係 ( 注 1)がある 他 の 法 人 を 有 す る 場 合 には 法 人 税 の 確 定 申 告 書 に 当 該 内 国 法 人 との 間 に 完 全 支 配 関 係 がある 法 人 との 関 係 を 系 統 的 に 示 した 図 ( 以 下 出 資 関 係 図 といいます )を 添 付 す ることとされていますので( 法 人 税 法 施 行 規 則 第 35 条 第 4 号 同 第 37 条 の12 第 5 号 ) 完 全 支 配 関 係 がある 他 の 法 人 を 有 する 場 合 には 出 資 関 係 図 を 作 成 の 上 確 定 申 告 書 への 添 付 をお 願 いします( 注 2) 出 資 関 係 図 には 原 則 として 決 算 期 末 において 完 全 支 配 関 係 がある 全 ての 法 人 について 記 載 していただくことになります ( 注 )1 完 全 支 配 関 係 とは 1 一 の 者 が 法 人 の 発 行 済 株 式 等 の 全 部 を 直 接 又 は 間 接 に 保 有 する 関 係 として 政 令 で 定 める 関 係 ( 以 下 当 事 者 間 の 完 全 支 配 の 関 係 といいます ) 又 は2 一 の 者 との 間 に 当 事 者 間 の 完 全 支 配 の 関 係 がある 法 人 相 互 の 関 係 をいいます( 法 人 税 法 第 2 条 12の7の6 号 ) 2 連 結 確 定 申 告 書 についても 同 様 です なお 仮 決 算 による 中 間 申 告 書 連 結 法 人 の 個 別 帰 属 額 の 届 出 書 及 び 清 算 事 業 年 度 予 納 申 告 書 に 関 しては 添 付 不 要 です 2 記 載 に 当 た っ て の 留 意 事 項 出 資 関 係 図 の 作 成 に 当 たっては 次 頁 の 作 成 例 を 参 照 していただくほか 次 の 事 項 に 留 意 の 上 適 宜 の 様 式 に 記 載 して 提 出 してく ⑴ 決 算 期 末 時 点 における 状 況 に 基 づいて 記 載 します ⑵ 出 資 関 係 図 には 当 該 法 人 との 間 に 完 全 支 配 関 係 があるグループ 内 の 最 上 位 の 者 ( 法 人 又 は 個 人 )を 頂 点 として その 出 資 関 係 を 系 統 的 に 記 載 します ⑶ グループ 全 体 の 出 資 関 係 図 を 作 成 することになりますから グループ 内 の 全 ての 法 人 の 決 算 期 が 同 一 の 場 合 には 各 法 人 の 確 定 申 告 書 には 同 一 の 出 資 関 係 図 をそれぞれに 添 付 することになります( 決 算 期 が 異 なる 法 人 がグループ 内 に 存 している 場 合 には その 異 なる 決 算 期 末 の 時 点 の 出 資 関 係 図 を 作 成 し 当 該 法 人 の 確 定 申 告 書 に 添 付 することになります ) ⑷ 出 資 関 係 図 には 出 資 関 係 を 系 統 的 に 図 に 示 すほか グループ 内 の 各 法 人 の 所 轄 税 務 署 法 人 名 納 税 地 代 表 者 氏 名 事 業 種 目 資 本 金 等 の 額 決 算 期 等 の 項 目 を 記 載 していただくことになりますが グループ 内 の 法 人 が 多 数 である 場 合 には これら 全 ての 記 載 項 目 を 記 入 することは 困 難 ですから 次 頁 の 作 成 例 のとおり 系 統 図 とは 別 の 様 式 で 作 成 して 差 し 支 えありません 5

出 資 関 係 図 の 作 成 例 ⑴ 出 資 関 係 を 系 統 的 に 記 載 した 図 ( 凡 例 ) XX% 持 分 割 合 等 最 上 位 の 者 の 表 示 内 国 法 人 か 外 国 法 人 かの 別 Y 内 国 法 人 最 上 位 の 者 ( 親 法 人 又 は 個 人 ) 1 内 国 法 人 一 連 番 号 法 人 名 外 国 法 人 の 場 合 は 所 在 地 国 ( 株 ) A 80% 100% 100% 100% 2 内 国 法 人 3 内 国 法 人 4 外 国 法 人 5 内 国 法 人 ( 株 ) B ( 株 ) C D 有 限 公 司 ( 中 国 ) ( 株 ) E 100% 30% 70% 100% 6 内 国 法 人 7 内 国 法 人 8 内 国 法 人 ( 株 ) F ( 株 ) G ( 株 ) H ( 注 ) 原 則 として グループ 内 の 最 上 位 の 者 及 びその 最 上 位 の 者 との 間 に 完 全 支 配 関 係 がある 全 ての 法 人 を 記 載 してく ⑵ グループ 一 覧 平 成 XX 年 X 月 XX 日 現 在 一 連 番 号 所 轄 税 務 署 名 法 人 名 納 税 地 代 表 者 氏 名 事 業 種 目 資 本 金 等 ( 千 円 ) 決 算 期 備 考 1 麹 町 A 千 代 田 区 大 手 町 1-3-3 a 鉄 鋼 314,158,750 3.31 2 仙 台 北 B 仙 台 市 青 葉 区 本 町 3-3-1 b 機 械 修 理 34,150,000 6.30 ( 注 )1 一 連 番 号 は 上 記 (1)の 出 資 関 係 を 系 統 的 に 記 載 した 図 の 一 連 番 号 に 合 わせて 付 番 してく 2 最 上 位 の 者 が 個 人 である 場 合 には その 氏 名 を 法 人 名 欄 に 記 載 してく 6