用 語 解 説 込 額 を 予 め 準 備 する 目 的 で 引 当 計 上 しま 表 示 上 は 資 産 控 除 項 目 として 資 産 部 に 計 上 しま 生 命 保 険 会 社 では 資 産 自 己 査 定 にもと づき 貸 倒 実 績 率 等 合 理 的 な 方 法 により 算 出 し た

用 語 解 説 貸 借 対 照 表 用 語 資 産 部 1. 現 金 及 び 預 貯 金 生 命 保 険 会 社 は 保 険 料 として 集 めた 資 金 を 有 価 証 券 や 貸 金 などで 運 用 していますが 保 険 金 年 金 給 金 など 支 払 いにあてる 資 金 も 必 要 なため 資 産 一 部 を 現 金 ( 外 国 通 貨 を 含 む 通 貨 当 座 小 切 手 送 金 小 切 手 など)や 短 期 間 運 用 目 的 で 預 金 ( 定 期 預 金 通 知 預 金 譲 渡 性 預 金 外 貨 預 金 )として 保 有 してい ま 2.コールローン 他 金 融 機 関 に 対 して 行 う 短 期 間 (1 日 ~2 週 間 程 度 ) 貸 で 一 時 的 な 余 裕 資 金 運 用 手 段 として 行 っていま 3. 買 現 先 勘 定 一 定 期 間 後 に 一 定 価 格 で 売 戻 すことを 条 件 に 債 券 などを 購 入 する 買 現 先 取 引 により 発 生 した 金 銭 債 権 を 計 上 しまこれは 債 券 な どを 担 保 とした 金 融 取 引 性 格 も 有 していま 4. 債 券 貸 借 取 引 支 払 保 証 金 現 金 担 保 債 券 貸 借 取 引 (レポ 取 引 )により 担 保 として 差 し 入 れた 額 を 計 上 しま 5. 買 入 金 銭 債 権 下 記 8. 有 価 証 券 に 該 当 しない 証 券 などを 計 上 しま 具 体 的 には コマーシャル ペー パー(CP)や 住 宅 抵 当 証 書 商 品 投 資 受 益 権 証 書 一 般 貸 債 権 信 託 受 益 権 証 書 などがあ りま 6. 商 品 有 価 証 券 投 資 目 的 ではなく 不 特 定 多 数 投 資 家 へ 販 売 を 目 的 として 保 有 している 有 価 証 券 で 生 命 保 険 会 社 は 法 令 により いわゆる 公 共 債 ディーリング 業 務 が 認 められていま 7. 金 銭 信 託 生 命 保 険 会 社 が 保 有 する 有 価 証 券 などと 帳 簿 価 額 を 分 離 して 運 用 する 目 的 で 信 託 銀 行 に 金 銭 を 信 託 する 勘 定 ことで 信 託 銀 行 に 委 託 された 資 金 運 用 は 生 命 保 険 会 社 な ど 指 図 にもとづき 信 託 銀 行 がそ 執 行 と 管 理 にあたりま 8. 有 価 証 券 ( 国 債 地 方 債 社 債 株 式 外 国 証 券 そ 他 証 券 ) 有 価 証 券 うち 国 債 地 方 債 社 債 はそれぞれ 日 本 国 国 内 地 方 公 共 団 体 国 内 企 業 等 発 行 する 債 券 へ 投 資 で 三 者 をあ わせて 公 社 債 ともいいま 株 式 は 国 内 企 業 発 行 する 株 式 へ 投 資 で 外 国 証 券 は 米 国 債 等 海 外 国 企 業 など が 発 行 する 外 国 債 券 や 海 外 企 業 が 発 行 する 外 国 株 式 等 海 外 国 企 業 などが 発 行 す る 有 価 証 券 へ 投 資 総 称 で そ 他 証 券 は 証 券 投 資 信 託 受 益 証 券 や 株 式 以 外 出 資 証 券 など 上 記 有 価 証 券 以 外 証 券 で 9. 貸 金 ( 保 険 約 款 貸 一 般 貸 ) 生 命 保 険 会 社 貸 金 は 保 険 約 款 貸 と 一 般 貸 がありま 保 険 約 款 貸 には 2 種 類 あり 1つは 契 約 者 が 資 金 を 必 要 とした ときに 解 約 返 戻 金 一 定 範 囲 内 で 利 用 できる 保 険 契 約 者 貸 というもでもう1つ が 保 険 料 払 い 込 みが 一 時 的 に 困 難 になり 払 込 猶 予 期 間 内 に 払 い 込 まれない 場 合 に 保 険 契 約 失 効 を 防 ぐため 解 約 返 戻 金 範 囲 内 で 保 険 料 とそ 利 息 合 計 額 立 て 替 えを 行 う 保 険 料 振 替 貸 で 一 方 一 般 貸 は 保 険 約 款 貸 以 外 貸 で 内 外 企 業 に 対 する 貸 国 政 府 機 関 に 対 する 貸 住 宅 ローンなどがありま 10. 有 形 固 定 資 産 ( 土 地 建 物 リース 資 産 建 設 仮 勘 定 そ 他 有 形 固 定 資 産 ) 有 形 固 定 資 産 には 土 地 建 物 リース 資 産 建 設 仮 勘 定 そ 他 有 形 固 定 資 産 が 含 ま れま 土 地 とは 投 資 用 建 物 営 業 用 店 舗 社 宅 など 土 地 建 物 とは 投 資 用 建 物 営 業 用 店 舗 社 宅 など リース 資 産 とはリース 物 件 リース 投 資 資 産 建 設 仮 勘 定 とは 不 動 産 取 得 に 伴 っ て 支 出 した 金 額 で 引 き 渡 しを 受 け それぞれ 土 地 建 物 など 本 来 科 目 に 振 り 替 えるまで に 一 時 的 に 計 上 する 勘 定 ことで そ 他 有 形 固 定 資 産 とは 有 形 固 定 資 産 うち 土 地 建 物 リース 資 産 建 設 仮 勘 定 に 計 上 されないもで 自 動 車 コンピュータ 備 品 などが 含 まれま 11. 無 形 固 定 資 産 無 形 固 定 資 産 とは 有 形 固 定 資 産 ように 形 はないも 企 業 が 排 他 的 に 利 用 でき 収 益 をもたらす 財 産 を 指 しま 具 体 的 には れんや 知 的 財 産 権 電 話 加 入 権 ソフトウェア リース 資 産 などが 含 まれま 12. 代 理 店 貸 生 命 保 険 会 社 は 保 険 募 集 集 金 業 務 を 行 うために 代 理 店 と 委 託 または 請 負 契 約 を 結 ん でいま 代 理 店 貸 とは そ 代 理 店 に 対 する 債 権 総 額 で 代 理 店 で 取 り 扱 った 新 契 約 に ついて 集 金 した 保 険 料 は 生 命 保 険 会 社 に 送 金 しますが 事 業 年 度 時 点 で 保 険 会 社 に 入 金 ( 着 金 )されていない 場 合 などに 発 生 しま 13. 再 保 険 貸 再 保 険 契 約 にもとづいて 授 受 される 再 保 険 料 保 険 金 などに 関 する 再 保 険 会 社 に 対 する 債 権 ( 未 収 金 額 ) 総 額 で 14.そ 他 資 産 ( 未 収 金 未 収 収 益 預 託 金 金 融 派 生 商 品 な ど) 他 いずれ 科 目 にも 属 さない 資 産 で 主 なもは 債 権 金 額 が 確 定 しているにもかかわ らずそ 代 金 回 収 が 行 われていないもを 計 上 する 未 収 金 貸 金 に 係 る 未 収 利 息 や 不 動 産 未 収 賃 貸 料 などを 計 上 する 未 収 収 益 供 託 金 や 土 地 建 物 を 賃 借 する 場 合 保 証 金 な どを 計 上 する 預 託 金 や 次 金 融 派 生 商 品 など で * 金 融 派 生 商 品 ( 資 産 部 ) 金 融 派 生 商 品 (デリバティブ) 取 引 に 係 る 期 評 価 額 を 計 上 しま 原 則 として 資 産 負 債 にそれぞれ 表 示 しま 15. 前 払 年 金 費 用 年 金 財 政 計 算 による 年 金 掛 金 が 退 職 給 費 用 を 超 過 する 状 態 が 継 続 することにより 年 金 資 産 額 が 企 業 年 金 制 度 にかかる 退 職 給 債 務 ( 退 職 時 に 見 込 まれる 退 職 給 総 額 う ち 期 までに 発 生 していると 認 められる 額 を 一 定 割 引 率 や 予 想 される 残 存 勤 務 期 間 に 基 づき 割 り 引 いて 計 算 した 額 )に 当 該 企 業 年 金 制 度 にかかる 未 認 識 過 去 勤 務 債 務 ( 退 職 給 水 準 改 訂 などによって 発 生 した 退 職 給 債 務 増 加 または 減 少 部 分 を 過 去 勤 務 債 務 とい い こうち 費 用 として 処 理 されていないも こと)および 未 認 識 数 理 計 算 上 差 異 ( 年 金 資 産 期 待 収 益 率 と 実 際 運 用 成 果 と 差 異 退 職 給 債 務 計 算 に 用 いた 見 積 数 値 と 実 際 と 差 異 および 見 積 数 値 変 更 などによ り 発 生 した 差 異 を 数 理 計 算 上 差 異 といい こ うち 費 用 として 処 理 されていないもこ と)を 加 減 した 額 を 超 える 場 合 には 当 該 超 過 額 は 退 職 給 債 務 から 控 除 することはできな いで 前 払 年 金 費 用 として 処 理 しま これは 企 業 年 金 制 度 掛 金 計 算 に 用 いら れる 財 政 方 式 と 退 職 給 費 用 計 算 方 式 は 異 なりますが 長 期 間 を 経 て 従 業 員 に 給 する 時 点 では 一 致 することになるため 経 過 勘 定 とし て 前 払 年 金 費 用 として 処 理 しま 16. 繰 延 税 金 資 産 税 効 果 会 計 (17ページ)を 適 用 した 場 合 に 将 来 会 計 期 間 において 回 収 が 見 込 まれる 税 金 額 を 計 上 しま 17. 再 評 価 に 係 る 繰 延 税 金 資 産 土 地 再 評 価 に 関 する 法 律 に 基 づき 土 地 再 評 価 を 実 施 した 事 業 用 土 地 再 評 価 額 が 直 前 帳 簿 価 額 を 下 回 る 場 合 税 効 果 相 当 額 を 計 上 します( 土 地 再 評 価 差 額 金 (35 ページ) 解 説 をご 照 ください) 18. 支 払 承 諾 見 返 ( 支 払 承 諾 (34ページ) 解 説 をご 照 くだ さい) 19. 貸 倒 引 当 金 貸 金 やそ 他 債 権 が 相 手 先 破 産 など により 回 収 不 能 となる 危 険 に 備 え 取 立 不 能 見 33

用 語 解 説 込 額 を 予 め 準 備 する 目 的 で 引 当 計 上 しま 表 示 上 は 資 産 控 除 項 目 として 資 産 部 に 計 上 しま 生 命 保 険 会 社 では 資 産 自 己 査 定 にもと づき 貸 倒 実 績 率 等 合 理 的 な 方 法 により 算 出 し た 一 般 貸 倒 引 当 金 他 個 別 貸 倒 引 当 金 特 定 海 外 債 権 引 当 勘 定 を 貸 倒 引 当 金 に 計 上 しま * 個 別 貸 倒 引 当 金 個 別 債 務 者 に 対 する 貸 金 などについ て 回 収 不 能 または 回 収 不 能 懸 念 がある 場 合 に そ 回 収 不 能 額 または 回 収 不 能 見 込 額 を 当 期 費 用 として 計 上 しま * 特 定 海 外 債 権 引 当 勘 定 発 展 途 上 国 や 国 内 情 勢 不 安 定 な 国 など 特 定 海 外 向 け 貸 回 収 不 能 額 または 回 収 不 能 見 込 額 を 算 出 し 計 上 しま 負 債 部 20. 保 険 契 約 準 備 金 保 険 契 約 準 備 金 は 保 険 業 法 において 将 来 保 険 金 など 支 払 いに 備 えて 積 み 立 てが 義 務 づけられているもで 支 払 備 金 責 任 準 備 金 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 準 備 金 がありま * 支 払 備 金 支 払 義 務 が 発 生 している 保 険 金 返 戻 金 そ 他 給 金 うち 決 算 期 時 点 で いまだ 未 払 いとなっているもについて そ 支 払 い ために 必 要 な 金 額 を 積 み 立 てる 準 備 金 こ とでなお 支 払 事 由 報 告 は 受 けていない が そ 支 払 事 由 が 既 に 発 生 したと 考 えられる 金 額 についても 支 払 備 金 に 積 み 立 てることと していま * 責 任 準 備 金 責 任 準 備 金 は 将 来 保 険 金 年 金 給 金 支 払 いに 備 え 保 険 業 法 で 保 険 種 類 ごとに 積 み 立 てが 義 務 けられている 準 備 金 で 責 任 準 備 金 積 立 方 式 代 表 的 なもには 平 準 純 保 険 料 式 と チルメル 式 がありま * 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 準 備 金 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 準 備 金 は 保 険 契 約 に 対 する 配 当 を 行 うために 積 み 立 てられた 準 備 金 で 21. 代 理 店 借 代 理 店 貸 逆 で 代 理 店 へ 債 務 額 を 計 上 しま 保 険 募 集 集 金 等 を 行 う 代 理 店 に 支 払 う 手 数 料 など 未 払 分 を 計 上 します( 代 理 店 貸 (33ページ) 解 説 もご 照 ください) 22. 再 保 険 借 再 保 険 貸 逆 で 生 命 保 険 会 社 と 再 保 険 会 社 と 間 再 保 険 契 約 にもとづいて 授 受 され る 再 保 険 料 保 険 金 などに 関 する 債 務 総 額 で す( 再 保 険 貸 (33ページ) 解 説 もご 照 く ださい) 23. 短 期 社 債 自 社 発 行 した 短 期 社 債 額 を 計 上 しま 24. 社 債 自 社 発 行 した 社 債 額 を 計 上 しま 25. 新 株 予 約 権 社 債 ( 株 式 会 社 ) 株 式 会 社 において 使 用 される 勘 定 科 目 で 自 社 発 行 した 新 株 予 約 権 社 債 額 を 計 上 しま 26.そ 他 負 債 ( 債 券 貸 借 取 引 受 入 担 保 金 借 入 金 未 払 金 未 払 費 用 金 融 派 生 商 品 リース 債 務 など) 他 いずれ 科 目 にも 属 さない 負 債 で 主 なもは 未 払 い 税 金 や 経 費 などを 計 上 する 未 払 費 用 や 不 動 産 賃 貸 に 伴 い 受 け 入 れた 保 証 金 敷 金 などを 計 上 する 預 り 保 証 金 や リー ス 物 件 に 係 る 債 務 や 次 金 融 派 生 商 品 債 券 貸 借 取 引 受 入 担 保 金 などで * 金 融 派 生 商 品 ( 負 債 部 ) ( 金 融 派 生 商 品 ( 資 産 部 ) (33ページ) 解 説 をご 照 ください) * 債 券 貸 借 取 引 受 入 担 保 金 現 金 担 保 債 券 貸 借 取 引 (レポ 取 引 )により 担 保 として 受 け 入 れた 額 を 計 上 します( 債 券 貸 借 取 引 支 払 保 証 金 (33ページ) 解 説 をご 照 ください) 27. 退 職 給 引 当 金 退 職 給 債 務 額 に 未 認 識 過 去 勤 務 債 務 と 数 理 計 算 上 差 異 を 加 減 した 額 から 年 金 資 産 額 を 差 し 引 いた 額 を 計 上 しま 28. 役 員 退 職 慰 労 引 当 金 役 員 退 職 慰 労 引 当 金 は 会 社 役 員 ( 取 締 役 監 査 役 執 行 役 など)に 対 する 退 職 慰 労 金 支 払 いに 備 え 支 給 見 込 額 うち 当 年 度 に おいて 発 生 したと 認 められる 額 を 計 上 しま 29. 価 格 変 動 準 備 金 株 式 など 価 格 変 動 著 しい 資 産 につい て そ 価 格 が 将 来 下 落 したときに 生 じる 損 失 に 備 えることを 目 的 に 保 険 業 法 第 115 条 第 1 項 にもとづいて 積 み 立 てる 金 額 で 30. 金 融 商 品 取 引 責 任 準 備 金 金 融 商 品 取 引 法 第 48 条 3 第 1 項 規 定 に もとづき 金 融 商 品 取 引 取 次 業 務 など 認 可 を 受 けた 生 命 保 険 会 社 が 金 融 商 品 取 引 等 受 託 などに 係 る 事 故 による 委 託 者 損 失 補 填 に 備 えて 積 み 立 てる 金 額 で 31. 繰 延 税 金 負 債 税 効 果 会 計 (17ページ)を 適 用 した 場 合 に 将 来 会 計 期 間 において 支 払 が 見 込 まれる 税 金 額 を 計 上 しま 32. 再 評 価 に 係 る 繰 延 税 金 負 債 土 地 再 評 価 に 関 する 法 律 に 基 づき 土 地 再 評 価 を 実 施 した 事 業 用 土 地 再 評 価 額 が 直 前 帳 簿 価 額 を 上 回 る 場 合 税 効 果 相 当 額 を 計 上 します( 土 地 再 評 価 差 額 金 (35 ページ) 解 説 をご 照 ください) 33. 支 払 承 諾 生 命 保 険 会 社 には 保 険 業 法 において 債 務 保 証 が 随 業 務 として 認 められていま 保 険 会 社 は 顧 客 から 依 頼 にもとづき 顧 客 第 三 者 に 対 する 債 務 について そ 支 払 いを 保 証 した 場 合 保 険 会 社 が 実 際 に 顧 客 に 代 わり 第 三 者 へ 債 務 を 弁 済 することが 考 えられま こ 場 合 保 険 会 社 は 本 来 債 務 者 である 顧 客 に 対 し 求 償 権 ( 代 わって 弁 済 したお 金 を 返 してもらう 権 利 )を 取 得 しま 支 払 承 諾 と は 保 証 先 に 対 して 保 証 している 債 務 総 額 を 偶 発 的 に 発 生 する 債 務 として 貸 方 に 計 上 する もでこ 場 合 支 払 承 諾 見 返 を 借 方 に 同 額 計 上 しますが これは 保 証 している 債 務 を 債 務 者 に 代 わって 弁 済 した 場 合 に 顧 客 に 対 して 生 じる 求 償 権 を 偶 発 的 に 発 生 する 債 権 とし て 計 上 するもで 純 資 産 部 34. 基 金 ( 相 互 会 社 ) 資 本 金 ( 株 式 会 社 ) 相 互 会 社 において 株 式 会 社 資 本 金 にあた るもが 基 金 (26ページ)で 保 険 業 法 第 6 条 規 定 により 保 険 会 社 については 相 互 会 社 では 基 金 ( 基 金 償 却 積 立 金 を 含 む) 総 額 株 式 会 社 では 資 本 金 額 が10 億 円 以 上 とさ れていま 35. 基 金 申 込 証 拠 金 ( 相 互 会 社 ) 決 算 期 時 点 で 基 金 に 振 替 えられていない 基 金 申 込 証 拠 金 を 基 金 とは 別 区 分 で 計 上 しま 36. 基 金 償 却 積 立 金 ( 相 互 会 社 ) 相 互 会 社 が 基 金 を 償 却 する 場 合 に 保 険 業 法 規 定 により 積 み 立 てを 義 務 けられている 積 立 金 で 償 却 額 と 同 額 基 金 償 却 積 立 金 積 み 立 てが 義 務 づけられていま 37. 再 評 価 積 立 金 ( 相 互 会 社 ) 昭 和 25 年 資 産 再 評 価 法 により 動 産 不 動 産 株 式 そ 他 資 産 再 評 価 額 と 簿 価 と 差 額 を 積 み 立 てたもで 株 式 会 社 につい ては 同 法 規 定 で 昭 和 48 年 に 資 本 準 備 金 に 組 み 入 れられ 消 滅 しましたが 相 互 会 社 につい ては 同 法 適 用 がなくそまま 残 されているも で 38. 基 金 償 却 積 立 金 減 少 差 益 ( 相 互 会 社 ) 基 金 償 却 積 立 金 取 り 崩 しによって 生 じる 剰 余 金 を 計 上 しま 39. 剰 余 金 又 は 欠 損 金 ( 相 互 会 社 ) ( 損 失 塡 補 準 備 金 任 意 積 立 金 当 期 未 処 分 剰 余 金 又 は 当 期 未 処 理 損 失 ) * 損 失 塡 補 準 備 金 担 保 資 金 を 増 強 し 将 来 損 失 に 備 えるた め 保 険 業 法 第 58 条 により 基 金 ( 基 金 償 却 積 立 金 を 含 む) 総 額 ( 定 款 でこれを 上 回 る 額 を 34

用 語 解 説 定 めたときは そ 額 )に 達 するまでは 毎 決 算 期 (3 月 )に 剰 余 金 処 分 として 支 出 する 金 額 0.3% 以 上 を 積 み 立 てることが 義 務 づ けられていま * 任 意 積 立 金 任 意 積 立 金 は 剰 余 金 処 分 で 積 み 立 てられ る 積 立 金 うち 保 険 業 法 などで 積 み 立 てが 強 制 されることない 積 立 金 で 積 み 立 てにあ たっては 総 代 会 へ 議 し 承 認 を 得 なければな りません これら 積 立 金 については そ 内 容 を 示 す 科 目 を 記 載 することになっていま また これら 積 立 金 には 特 定 目 的 をもって 積 み 立 てられる 目 的 積 立 金 と 特 定 目 的 ない 別 途 積 立 金 がありま 各 社 が 積 み 立 てている 任 意 積 立 金 は 海 外 投 資 等 損 失 準 備 金 退 職 手 当 積 立 金 社 員 配 当 平 衡 積 立 金 不 動 産 圧 縮 積 立 金 社 会 厚 生 事 業 増 進 積 立 金 別 途 積 立 金 などがありま * 当 期 未 処 分 剰 余 金 又 は 当 期 未 処 理 損 失 当 期 未 処 分 剰 余 金 は 基 金 等 変 動 計 算 書 に おいて 算 出 されたもでなお 相 互 会 社 に おいては 剰 余 金 処 分 として 社 員 配 当 準 備 金 繰 り 入 れが 総 代 会 決 議 事 項 であるた め 社 員 配 当 準 備 金 繰 入 前 金 額 になっていま す( 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 準 備 金 (34ページ) 解 説 もご 照 ください) 40.そ 他 有 価 証 券 評 価 差 額 金 生 命 保 険 会 社 保 有 する 有 価 証 券 うち 売 買 目 的 有 価 証 券 責 任 準 備 金 対 応 債 券 満 期 保 有 目 的 債 券 子 会 社 関 連 会 社 株 式 いずれにも 分 類 されない そ 他 有 価 証 券 について 時 価 で 評 価 し そ 評 価 損 益 を 税 効 果 分 を 除 いて 貸 借 対 照 表 に 計 上 しま 41. 繰 延 ヘッジ 損 益 繰 延 ヘッジ(21ページ)を 適 用 したヘッジ 手 段 に 係 る 損 益 又 は 評 価 差 額 から 税 効 果 相 当 分 を 控 除 した 額 を 計 上 しま 42. 土 地 再 評 価 差 額 金 土 地 再 評 価 に 関 する 法 律 に 基 づく 土 地 再 評 価 に 伴 う 再 評 価 差 額 から 再 評 価 にかか る 繰 延 税 金 負 債 金 額 を 控 除 した 金 額 または 再 評 価 に 係 る 繰 延 税 金 資 産 金 額 を 加 えた 金 額 を 計 上 しま 土 地 再 評 価 は 事 業 用 土 地 を 時 価 で 評 価 するとともに 税 効 果 反 映 後 評 価 差 額 を 純 資 産 に 計 上 する 制 度 で 平 成 10 年 度 から 平 成 13 年 度 まで 決 算 で 一 度 だけ 実 施 することが 認 められました 43. 新 株 式 申 込 証 拠 金 ( 株 式 会 社 ) 決 算 期 時 点 で 資 本 金 に 振 替 えられていな い 新 株 式 申 込 証 拠 金 を 資 本 金 とは 別 区 分 で 計 上 しま 44. 資 本 剰 余 金 ( 株 式 会 社 ) 資 本 剰 余 金 とは 株 主 などから 出 資 額 (ま たは 負 担 額 )うち 資 本 金 に 組 み 入 れられな かった 部 分 等 であり 資 本 金 とともに 企 業 内 に 維 持 または 拘 束 されるもで 資 本 準 備 金 及 びそ 他 資 本 剰 余 金 などがありま 45. 利 益 剰 余 金 ( 株 式 会 社 ) 利 益 剰 余 金 とは 企 業 経 済 活 動 結 果 か ら 生 じた 資 本 増 加 部 分 であり 利 益 を 源 泉 と したもで 利 益 準 備 金 任 意 積 立 金 繰 越 利 益 剰 余 金 などがありま * 利 益 準 備 金 会 社 法 によって 定 められている 準 備 金 で 剰 余 金 配 分 を 行 う 場 合 資 本 準 備 金 と 利 益 準 備 金 合 計 が 一 定 額 に 達 するまでは そ 配 当 により 減 少 する 剰 余 金 額 5 分 1を 資 本 準 備 金 または 利 益 準 備 金 として 積 み 立 てな ければなりません * 任 意 積 立 金 剰 余 金 処 分 として 積 み 立 てる 積 立 金 うち 会 社 法 などで 強 制 されないもで 株 式 会 社 においては 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 中 で 繰 り 入 れられま * 繰 越 利 益 剰 余 金 利 益 剰 余 金 うち 利 益 準 備 金 および 任 意 積 立 金 に 計 上 されていないもで 株 式 会 社 は 契 約 者 配 当 準 備 金 を 損 益 計 算 書 上 で 繰 り 入 れることが 可 能 であるため 繰 越 利 益 剰 余 金 については 相 互 会 社 当 期 未 処 分 剰 余 金 と 異 なり 契 約 者 配 当 準 備 金 繰 り 入 れ 後 額 が 記 載 されま 46. 自 己 株 式 ( 株 式 会 社 ) 株 式 会 社 で 使 用 される 科 目 で 保 険 会 社 が 所 有 する 自 社 株 式 が 計 上 されまなお 連 結 貸 借 対 照 表 では 親 会 社 及 び 連 結 子 会 社 が 所 有 する 親 会 社 株 式 が 計 上 されま 47. 自 己 株 式 申 込 証 拠 金 ( 株 式 会 社 ) 自 己 株 式 処 分 ために 払 込 んだ 額 を 自 己 株 式 処 分 を 認 識 するまで 期 間 計 上 しま 48. 新 株 予 約 権 ( 株 式 会 社 ) 株 式 会 社 に 対 して 行 使 することにより そ 会 社 株 式 交 を 受 けられる 権 利 で 発 行 価 額 を 記 載 し そ 権 利 が 行 使 され 対 価 が 払 込 まれた 際 に 資 本 金 又 は 資 本 準 備 金 に 振 替 えま 損 益 計 算 書 用 語 経 常 損 益 1. 経 常 収 益 生 命 保 険 事 業 本 来 営 業 活 動 により 毎 年 継 続 的 に 発 生 する 収 益 で 生 命 保 険 会 社 場 合 保 険 料 等 収 入 資 産 運 用 収 益 そ 他 経 常 収 益 に 区 分 されていま 2. 保 険 料 等 収 入 ( 保 険 料 再 保 険 収 入 ) 契 約 者 から 払 い 込 まれた 保 険 料 による 収 益 で 生 命 保 険 会 社 収 益 大 宗 をなしていま 再 保 険 収 入 もここに 含 まれま 3. 資 産 運 用 収 益 ( 利 息 及 び 配 当 金 等 収 入 商 品 有 価 証 券 運 用 益 金 銭 信 託 運 用 益 など) 資 産 運 用 による 収 益 で 利 息 や 配 当 金 ほ かに 有 価 証 券 売 却 益 なども 含 まれま * 利 息 及 び 配 当 金 等 収 入 資 産 運 用 収 益 中 心 となる 収 益 で 主 なも は 預 貯 金 利 息 有 価 証 券 利 息 配 当 金 貸 金 利 息 不 動 産 賃 貸 料 で * 商 品 有 価 証 券 運 用 益 商 品 有 価 証 券 に 係 る 売 却 損 益 評 価 損 益 な どを 計 上 しまこれら 損 益 を 合 計 して 益 が 出 た 場 合 には 商 品 有 価 証 券 運 用 益 損 が 出 た 場 合 には 商 品 有 価 証 券 運 用 損 を 計 上 し ま * 金 銭 信 託 運 用 益 信 託 銀 行 へ 信 託 した 金 銭 を 有 価 証 券 などで 運 用 した 結 果 として 得 られた 収 益 を 計 上 しま 逆 に 運 用 結 果 が 損 失 となった 場 合 には 金 銭 信 託 運 用 損 ( 次 頁 )に 計 上 しま * 売 買 目 的 有 価 証 券 運 用 益 商 品 有 価 証 券 金 銭 信 託 特 別 勘 定 以 外 売 買 目 的 有 価 証 券 から 生 ずる 全 て 損 益 ( 売 却 損 益 償 還 損 益 利 息 配 当 金 等 収 入 評 価 損 益 等 )を 一 括 して 計 上 しまこれら 損 益 を 合 計 して 益 が 出 た 場 合 は 売 買 目 的 有 価 証 券 運 用 益 に 損 が 出 た 場 合 は 売 買 目 的 有 価 証 券 運 用 損 に 計 上 しま * 有 価 証 券 売 却 益 有 価 証 券 を 売 却 した 場 合 売 却 価 額 が 帳 簿 価 額 を 上 回 った 場 合 に そ 差 額 を 計 上 しま なお 有 価 証 券 売 却 益 は あわせて 有 価 証 券 種 類 別 に 次 ように 分 類 して 表 示 しま 国 債 等 債 券 売 却 益 : 新 株 予 約 権 社 債 を 除 く 公 社 債 及 び 公 社 債 投 信 から 発 生 する 売 却 益 を 計 上 株 式 等 売 却 益 : 株 式 新 株 予 約 権 社 債 及 び 株 式 投 信 から 発 生 する 売 却 益 を 計 上 外 国 証 券 売 却 益 : 外 国 証 券 から 発 生 する 売 却 益 を 計 上 * 有 価 証 券 償 還 益 公 社 債 償 還 金 うち そ 帳 簿 価 額 を 超 える 金 額 ( 金 利 調 整 差 額 を 除 く)を 計 上 しま * 金 融 派 生 商 品 収 益 みなし 決 済 により 時 価 評 価 したデリバティブ 取 引 評 価 損 益 及 び 期 中 実 現 損 益 を 計 上 し まこれら 損 益 を 合 計 して 益 が 出 た 場 合 は 金 融 派 生 商 品 収 益 に 損 が 出 た 場 合 は 金 融 派 生 商 品 費 用 に 計 上 しま * 為 替 差 益 外 貨 建 取 引 では 取 引 時 と 決 済 時 あるい は 外 貨 建 債 権 等 を 決 算 時 レートで 換 算 した 時 に 円 と 外 国 通 貨 為 替 レートが 異 なることに より 益 や 損 が 発 生 しま 為 替 差 益 は こ 為 35

用 語 解 説 替 レートによる 損 益 を 計 上 しま 期 中 収 益 合 計 と 損 失 合 計 を 相 殺 して 益 がでた 場 合 は 為 替 差 益 に 損 がでた 場 合 は 為 替 差 損 に 計 上 しまなお 外 国 証 券 売 買 及 び 期 評 価 に 係 る 為 替 差 損 益 は それぞれ 科 目 ( 外 国 証 券 売 却 益 外 国 証 券 売 却 損 外 国 証 券 評 価 損 )に 含 まれていま * 貸 倒 引 当 金 戻 入 額 ( 貸 倒 引 当 金 繰 入 額 ( 本 ページ) 解 説 をご 照 ください) * そ 他 運 用 収 益 上 記 収 益 に 含 まれない 資 産 運 用 収 益 を 計 上 しま 具 体 的 には 公 社 債 引 き 受 けに 係 る 手 数 料 などがありま * 特 別 勘 定 資 産 運 用 益 特 別 勘 定 から 生 ずる 全 て 資 産 運 用 収 益 資 産 運 用 費 用 を 計 上 しまこれらを 合 計 し て 益 が 出 た 場 合 は 特 別 勘 定 資 産 運 用 益 に 損 が 出 た 場 合 は 特 別 勘 定 資 産 運 用 損 に 計 上 しま 4.そ 他 経 常 収 益 ( 保 険 金 据 置 受 入 金 等 ) 主 なもは 保 険 金 据 置 受 入 金 責 任 準 備 金 戻 入 額 支 払 備 金 戻 入 額 で * 保 険 金 据 置 受 入 金 保 険 金 支 払 いが 起 こった 場 合 でも お 客 さ まによっては 一 度 にそ 全 額 を 必 要 としない ケースもありまそような 方 ために 生 命 保 険 会 社 では 所 定 利 息 をつけて 保 険 金 を お 預 かりする 制 度 がありますが こ 制 度 受 入 金 を 計 上 します( 保 険 金 据 置 支 払 金 ( 本 ページ) 解 説 もご 照 ください) * 責 任 準 備 金 戻 入 額 責 任 準 備 金 取 崩 額 が 積 立 額 を 上 回 る 場 合 に 計 上 します( 責 任 準 備 金 等 繰 入 額 ( 本 ペー ジ) 解 説 をご 照 ください) * 支 払 備 金 戻 入 額 支 払 備 金 取 崩 額 が 積 立 額 を 上 回 る 場 合 に 計 上 します( 責 任 準 備 金 等 繰 入 額 ( 本 ペー ジ) 解 説 をご 照 ください) 5. 経 常 費 用 生 命 保 険 事 業 本 来 営 業 活 動 により 毎 年 継 続 的 に 発 生 する 費 用 で 生 命 保 険 会 社 場 合 保 険 金 等 支 払 金 責 任 準 備 金 等 繰 入 額 資 産 運 用 費 用 事 業 費 そ 他 経 常 費 用 に 区 分 されていま 6. 保 険 金 等 支 払 金 保 険 金 年 金 給 金 返 戻 金 など 保 険 契 約 上 支 払 いを 計 上 しま 再 保 険 契 約 による 支 払 保 険 料 もここに 計 上 しま 7. 責 任 準 備 金 等 繰 入 額 ( 支 払 備 金 繰 入 額 責 任 準 備 金 繰 入 額 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 金 積 立 利 息 繰 入 額 ) 生 命 保 険 会 社 特 有 決 算 手 続 きとして 責 任 準 備 金 及 び 支 払 備 金 については 毎 期 年 度 (3 月 )に 前 年 度 計 上 額 を 一 旦 全 額 戻 入 し 当 年 度 必 要 額 を 新 たに 全 額 繰 り 入 れる 方 法 ( 洗 い 替 え 方 式 )により 積 み 立 てられま 損 益 計 算 書 表 示 は ( 繰 入 額 - 戻 入 額 ) 差 額 で 表 示 されますで 繰 入 額 が 戻 入 額 を 上 回 る 場 合 には 責 任 準 備 金 繰 入 額 支 払 備 金 繰 入 額 として 表 示 され 戻 入 額 が 繰 入 額 を 上 回 る 場 合 には 責 任 準 備 金 戻 入 額 支 払 備 金 戻 入 額 と して 表 示 されま * 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 金 積 立 利 息 繰 入 額 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 金 支 払 方 法 うち 契 約 応 当 日 から 利 息 をつけて 保 険 会 社 に 積 み 立 てておく 方 法 による 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 金 は 契 約 消 滅 または 契 約 者 支 払 請 求 などによ り 実 際 支 払 いが 行 われるまで 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 準 備 金 中 に 利 息 をつけて 留 保 されま 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 金 積 立 利 息 繰 入 額 は 社 員 ( 契 約 者 ) 配 当 準 備 金 に 繰 り 入 れる 当 年 度 利 息 による 増 加 額 を 計 上 しま 8. 資 産 運 用 費 用 ( 支 払 利 息 商 品 有 価 証 券 運 用 損 有 価 証 券 売 却 損 など) 資 産 運 用 収 益 を 得 るために 要 した 費 用 で 有 価 証 券 売 却 損 有 価 証 券 評 価 損 貸 倒 引 当 金 繰 入 額 などを 計 上 しま * 支 払 利 息 生 命 保 険 会 社 支 払 利 息 に 計 上 されるも には 借 入 金 利 息 預 り 金 利 息 保 険 金 給 金 等 支 払 遅 延 利 息 などがありま * 商 品 有 価 証 券 運 用 損 ( 商 品 有 価 証 券 運 用 益 (35ページ) 解 説 をご 照 ください) * 金 銭 信 託 運 用 損 信 託 銀 行 へ 信 託 した 金 銭 運 用 結 果 が 損 失 となった 場 合 に 計 上 しま * 売 買 目 的 有 価 証 券 運 用 損 ( 売 買 目 的 有 価 証 券 運 用 益 (35ページ) 解 説 をご 照 ください) * 有 価 証 券 売 却 損 有 価 証 券 を 売 却 した 場 合 売 却 価 額 が 帳 簿 価 額 を 下 回 った 場 合 に そ 差 額 を 計 上 しま なお 有 価 証 券 売 却 益 と 同 様 有 価 証 券 種 類 別 に 国 債 等 債 券 売 却 損 株 式 等 売 却 損 外 国 証 券 売 却 損 に 分 類 して 表 示 します ( 有 価 証 券 売 却 益 (35ページ) 解 説 をご 照 ください) * 有 価 証 券 評 価 損 減 損 処 理 により 有 価 証 券 を 時 価 評 価 した 際 評 価 差 損 を 計 上 しま 有 価 証 券 評 価 損 は 種 類 別 に 次 ように 分 類 して 表 示 しま 国 債 等 債 券 評 価 損 : 新 株 予 約 権 社 債 を 除 く 公 社 債 及 び 公 社 債 投 信 から 発 生 する 評 価 損 を 計 上 株 式 等 評 価 損 : 株 式 新 株 予 約 権 社 債 及 び 株 式 投 信 から 発 生 する 評 価 損 を 計 上 外 国 証 券 評 価 損 : 外 国 証 券 から 発 生 する 評 価 損 を 計 上 * 有 価 証 券 償 還 損 公 社 債 償 還 金 うち 帳 簿 価 額 に 達 しな い 場 合 差 額 ( 金 利 調 整 差 額 を 除 く)を 計 上 し ま * 金 融 派 生 商 品 費 用 ( 金 融 派 生 商 品 収 益 (35ページ) 解 説 を ご 照 ください) * 為 替 差 損 ( 為 替 差 益 (35ページ) 解 説 をご 照 くだ さい) * 貸 倒 引 当 金 繰 入 額 資 産 自 己 査 定 結 果 を 踏 まえ 個 別 貸 倒 引 当 金 に 繰 り 入 れるも 以 外 貸 金 について は 貸 倒 実 績 率 等 合 理 的 な 方 法 により 算 出 した 貸 倒 見 込 額 を 一 般 貸 倒 引 当 金 として 計 上 しま 貸 倒 引 当 金 繰 入 額 には 当 期 計 上 金 額 ( 繰 入 金 額 )から 前 期 に 計 上 した 金 額 ( 戻 入 金 額 )を 差 し 引 いた 金 額 を 計 上 しままた 個 別 貸 倒 引 当 金 や 特 定 海 外 債 権 引 当 勘 定 繰 り 入 れについても 同 科 目 で 計 上 しますが 当 期 に 追 加 で 繰 り 入 れる 金 額 から 回 収 等 により 引 当 不 要 となった 金 額 戻 し 入 れを 差 し 引 いた 額 とし ていま 逆 に 当 期 繰 入 額 が 戻 入 額 より 少 ない 場 合 には 貸 倒 引 当 金 戻 入 額 として 計 上 しま * 貸 金 償 却 貸 先 破 産 など 理 由 により 回 収 不 能 と なった 貸 金 償 却 額 でただし 前 事 業 年 度 以 前 に 貸 倒 引 当 金 にすでに 積 み 立 てられて いる 金 額 ( 個 別 貸 倒 引 当 金 )を 相 殺 した 後 金 額 を 計 上 しま * 賃 貸 用 不 動 産 等 減 価 償 却 費 減 価 償 却 費 ( 固 定 資 産 取 得 価 額 をそ 耐 用 期 間 各 事 業 年 度 に 配 分 する 手 続 き)う ち 投 資 用 不 動 産 動 産 などに 係 わるもを 計 上 しま * そ 他 運 用 費 用 上 記 いずれにも 属 さない 資 産 運 用 に 係 る 費 用 を 計 上 しま 具 体 的 には (1) 投 資 に 係 る 税 金 ( 消 費 税 固 定 資 産 税 など) (2) 投 資 用 不 動 産 に 係 る 費 用 うち a) 賃 借 料 等 b) 登 記 手 数 料 c) 維 持 管 理 に 係 る 委 託 料 光 熱 費 修 理 費 等 などがありま * 特 別 勘 定 資 産 運 用 損 ( 特 別 勘 定 資 産 運 用 益 ( 本 ページ) 解 説 を ご 照 ください) 9. 事 業 費 新 契 約 募 集 及 び 保 有 契 約 維 持 保 全 や 保 険 金 など 支 払 いに 必 要 な 経 費 を 計 上 しま 一 般 事 業 会 社 販 売 費 及 び 一 般 管 理 費 に 類 似 しま 10.そ 他 経 常 費 用 主 に 保 険 金 据 置 支 払 金 税 金 減 価 償 却 費 退 職 給 引 当 金 繰 入 額 を 計 上 しまただ し 税 金 減 価 償 却 費 うち 資 産 運 用 に 係 わ るもは 資 産 運 用 費 用 に 計 上 しま * 保 険 金 据 置 支 払 金 保 険 金 給 金 を 生 命 保 険 会 社 に 据 置 いて 36

用 語 解 説 いる 場 合 受 取 人 から 請 求 または 据 置 き 期 間 満 了 によって 支 払 われた 金 額 で 生 命 保 険 会 社 は 保 険 金 給 金 を 据 置 く 場 合 保 険 金 据 置 受 入 金 を 計 上 して 責 任 準 備 金 中 に 一 旦 留 保 し これらを 支 払 う 場 合 には 据 置 き 期 間 に 対 応 する 利 息 とともに 責 任 準 備 金 を 取 り 崩 して 支 払 いま * 税 金 生 命 保 険 会 社 が 税 金 として 納 する 金 額 を 計 上 しまただし 法 人 所 得 に 係 る 税 金 は 法 人 税 及 び 住 民 税 に 資 産 運 用 に 直 接 係 る 投 資 関 係 税 金 は そ 他 運 用 費 用 等 に 計 上 さ れるため こ 科 目 には 計 上 されていません 主 なもは 印 紙 税 事 業 税 営 業 用 資 産 に 係 る 固 定 資 産 税 都 市 計 画 税 などがありま * 減 価 償 却 費 減 価 償 却 は 資 産 取 得 価 額 を そ 耐 用 期 間 各 事 業 年 度 費 用 として 配 分 するため 経 理 上 手 続 きで 生 命 保 険 会 社 が 保 有 する 固 定 資 産 について 当 年 度 に 減 価 償 却 した 金 額 を 計 上 しまなお 投 資 用 不 動 産 等 に 係 る 減 価 償 却 費 については 賃 貸 用 不 動 産 等 減 価 償 却 費 (36ページ)において 計 上 しま * 退 職 給 引 当 金 繰 入 額 退 職 給 引 当 金 前 期 当 期 差 額 を 計 上 しま 11. 経 常 利 益 又 は 損 失 生 命 保 険 事 業 本 来 営 業 活 動 により 毎 年 継 続 的 に 発 生 する 収 益 ( 経 常 収 益 )から 発 生 する 費 用 ( 経 常 費 用 )を 差 し 引 いた 残 額 が 経 常 利 益 でなお 経 常 費 用 が 経 常 収 益 を 上 回 っ た 場 合 には そ 差 額 が 経 常 損 失 となりま 特 別 損 益 12. 特 別 利 益 臨 時 突 発 的 に 発 生 する 利 益 を 計 上 しま 主 に 固 定 資 産 等 処 分 益 保 険 業 法 第 112 条 評 価 益 などを 計 上 しま * 固 定 資 産 等 処 分 益 不 動 産 動 産 などを 売 却 し 売 却 価 額 が そ 帳 簿 価 額 と 譲 渡 経 費 合 計 額 を 超 える 場 合 に そ 差 額 を 計 上 しま 有 価 証 券 売 却 益 は 資 産 運 用 一 つ 柱 として 経 常 的 かつ 反 復 して 行 われていることから 経 常 収 益 に 含 め ており 不 動 産 動 産 など 処 分 益 は 臨 時 突 発 的 に 発 生 するということから 特 別 利 益 中 に 含 めていま * 保 険 業 法 第 112 条 評 価 益 保 険 業 法 第 112 条 にもとづいて 計 上 される 株 式 評 価 益 で 保 険 業 法 では 市 場 価 格 ある 株 式 時 価 が 帳 簿 価 額 を 超 える 場 合 行 政 認 可 を 受 けた 上 で そ 全 部 または 一 部 分 について 評 価 益 を 計 上 し 責 任 準 備 金 及 び 配 当 準 備 金 として 積 み 立 てることが 認 めら れていま 13. 特 別 損 失 臨 時 突 発 的 に 発 生 する 損 失 で 生 命 保 険 会 社 通 常 事 業 活 動 ではないもを 計 上 しま 主 に 固 定 資 産 等 処 分 損 価 格 変 動 準 備 金 繰 入 額 不 動 産 圧 縮 損 などを 計 上 しま * 固 定 資 産 等 処 分 損 有 価 証 券 以 外 不 動 産 動 産 などを 売 却 し 売 却 価 額 が そ 帳 簿 価 額 と 譲 渡 経 費 合 計 額 を 下 回 る 場 合 に そ 差 額 を 計 上 しまさ らに こ 科 目 には 有 価 証 券 以 外 資 産 に 係 る 除 却 ( 取 壊 しなど) 災 害 盗 難 による 損 失 お よび 累 積 債 務 国 に 対 する 貸 金 など 債 権 譲 渡 損 失 も 計 上 しま * 減 損 損 失 固 定 資 産 減 損 に 係 る 会 計 基 準 に 基 づき 発 生 した 損 失 を 計 上 しま * 価 格 変 動 準 備 金 繰 入 額 価 格 変 動 準 備 金 へ 繰 入 額 を 計 上 しま 逆 に 取 り 崩 した 場 合 は 価 格 変 動 準 備 金 戻 入 額 として 特 別 利 益 に 計 上 します( 価 格 変 動 準 備 金 (34ページ) 解 説 もご 照 くださ い) * 金 融 商 品 取 引 責 任 準 備 金 繰 入 額 金 融 商 品 取 引 責 任 準 備 金 へ 繰 入 額 を 計 上 します( 金 融 商 品 取 引 責 任 準 備 金 (34ペー ジ) 解 説 もご 照 ください) * 不 動 産 圧 縮 損 法 人 税 法 租 税 特 別 措 置 法 規 定 にもとづ き 不 動 産 交 換 換 地 買 換 収 用 などで 圧 縮 記 帳 適 用 を 受 け 新 規 取 得 資 産 取 得 価 額 を 減 額 させた 額 です( 圧 縮 記 帳 とは 法 人 が 資 産 を 取 得 した 際 取 得 価 額 よりも 少 なく 帳 簿 に 計 上 することです) 不 動 産 圧 縮 損 に 計 上 した 額 だけ 不 動 産 処 分 益 を 相 殺 することになり 法 人 税 など 課 税 繰 延 が 行 われま 不 動 産 圧 縮 損 相 当 額 については 剰 余 金 ( 利 益 金 ) 処 分 において 圧 縮 積 立 金 として 処 理 されるも もありま 14. 契 約 者 配 当 準 備 金 繰 入 額 ( 株 式 会 社 ) 株 式 会 社 において 使 用 される 勘 定 科 目 で 保 険 契 約 者 に 対 する 配 当 金 支 払 財 源 となる 契 約 者 配 当 準 備 金 へ 繰 入 額 となりまな お 無 配 当 保 険 み 取 り 扱 っている 会 社 場 合 は こ 項 目 は 存 在 しません 相 互 会 社 では 配 当 準 備 金 へ 繰 り 入 れは 総 代 会 で 決 定 する 事 項 となっているため 損 益 計 算 書 には 記 載 され ず 剰 余 金 処 分 に 関 する 決 議 書 に 記 載 され ていま 15. 税 引 前 当 期 純 剰 余 ( 純 利 益 ) 又 は 純 損 失 経 常 損 益 に 特 別 利 益 を 加 え 特 別 損 失 を 控 除 したもで 株 式 会 社 場 合 は さらに 契 約 者 配 当 準 備 金 繰 入 額 を 控 除 した 金 額 と なります( 株 式 会 社 は 契 約 者 配 当 準 備 金 繰 り 入 れが 株 主 総 会 議 事 項 ではないため 決 算 時 点 で 契 約 者 配 当 準 備 金 繰 入 額 控 除 を 行 っています) 16. 法 人 税 及 び 住 民 税 当 年 度 所 得 にかかる 法 人 税 住 民 税 合 計 金 額 で 17. 法 人 税 等 調 整 額 税 効 果 会 計 (17ページ) 適 用 に 伴 い 生 じ る 繰 延 税 金 資 産 と 繰 延 税 金 負 債 差 額 (そ 他 有 価 証 券 にかかるもを 除 く)を 期 首 と 期 で 比 較 し 法 人 税 等 負 担 が 増 加 する 場 合 はプ ラスで 減 少 する 場 合 はマイナス( )で 表 示 し ま 18. 法 人 税 等 合 計 法 人 税 及 び 住 民 税 法 人 税 等 調 整 額 等 合 計 金 額 で 19. 当 期 純 剰 余 ( 純 利 益 ) 又 は 純 損 失 税 引 前 当 期 純 剰 余 ( 純 利 益 )から 法 人 税 及 び 住 民 税 ならびに 法 人 税 等 調 整 額 を 控 除 した 金 額 で 会 社 すべて 活 動 によって 生 じた 純 剰 余 ( 純 利 益 )または 純 損 失 を 意 味 しま 連 結 財 務 諸 表 関 係 用 語 1. 持 分 法 連 結 決 算 では 原 則 的 にすべて 子 会 社 を 連 結 し 企 業 集 団 間 取 り 引 きや 債 権 債 務 等 を 消 去 しまただし 関 連 会 社 及 び 非 連 結 子 会 社 については 当 該 会 社 純 資 産 および 損 益 うち 親 会 社 に 帰 属 する 部 分 みを 連 結 しま これを 持 分 法 と 言 いま 具 体 的 には A 社 がB 社 株 式 30%を 所 有 していれば B 社 利 益 30%はA 社 に 帰 属 するもと 考 えま こ 場 合 B 社 が100 利 益 を 上 げれば 30 が 連 結 計 算 書 に 取 り 込 まれまなお 連 結 財 務 諸 表 に 重 要 な 影 響 を 与 えない 場 合 には 持 分 法 適 用 会 社 としないことができま 2. 連 結 貸 借 対 照 表 関 係 * れん 親 会 社 子 会 社 に 対 する 投 資 と 子 会 社 資 本 を 相 殺 消 去 するときに 生 じる 差 額 を 計 上 しま 既 存 企 業 株 式 を 取 得 する 時 に 発 生 しま 子 会 社 に 対 する 投 資 が 子 会 社 資 本 を 上 回 る 場 合 には 資 産 部 に 計 上 しま 子 会 社 に 対 する 投 資 が 子 会 社 資 本 を 下 回 る 場 合 には 原 則 としてそ 事 業 年 度 に 特 別 利 益 ( 負 れん 発 生 益 )として 全 額 計 上 しま * 非 支 配 株 主 持 分 親 会 社 以 外 第 三 者 が 持 つ 子 会 社 持 分 を 純 資 産 部 に 計 上 しま * 連 結 剰 余 金 ( 相 互 会 社 ) 税 引 後 利 益 累 計 を 計 上 する 科 目 で 個 別 財 務 諸 表 剰 余 金 などが 含 まれま * 為 替 換 算 調 整 勘 定 連 結 財 務 諸 表 を 作 成 する 際 海 外 子 会 社 を 所 有 している 場 合 には 外 貨 を 円 貨 に 換 算 す る 必 要 がありま 子 会 社 財 務 諸 表 は 資 産 及 び 負 債 項 目 は 期 レートで 資 本 項 目 は 発 生 時 又 は 取 得 時 レートで 換 算 されるため 為 替 差 額 が 生 じまこ 為 替 差 額 を 純 資 産 部 37

用 語 解 説 に 計 上 しま 3. 連 結 損 益 計 算 書 及 び 連 結 包 括 利 益 計 算 書 関 係 * 税 金 等 調 整 前 当 期 純 剰 余 ( 純 利 益 ) 又 は 純 損 失 個 別 財 務 諸 表 税 引 前 当 期 純 剰 余 ( 利 益 ) または 純 損 失 にあたるもで * 非 支 配 株 主 に 帰 属 する 当 期 純 剰 余 ( 純 利 益 ) 又 は 純 損 失 子 会 社 親 会 社 以 外 株 主 である 非 支 配 株 主 持 分 増 減 額 を 計 上 しま * 包 括 利 益 包 括 利 益 とは 特 定 期 間 財 務 諸 表 にお いて 認 識 された 純 資 産 変 動 額 うち 当 該 企 業 純 資 産 に 対 する 持 分 所 有 者 と 直 接 的 な 取 引 によらない 部 分 をいいま 純 資 産 に 対 する 持 分 所 有 者 には 新 株 予 約 権 所 有 者 や 子 会 社 非 支 配 株 主 も 含 まれま * そ 他 包 括 利 益 包 括 利 益 うち 親 会 社 に 帰 属 する 当 期 純 剰 余 ( 親 会 社 株 主 に 帰 属 する 当 期 純 利 益 ) 及 び 非 支 配 株 主 に 帰 属 する 当 期 純 剰 余 ( 純 利 益 )に 含 まれない 部 分 をいいま そ 他 用 語 1. 契 約 者 懇 談 会 契 約 者 懇 談 会 とは 各 生 命 保 険 会 社 が 広 く 全 国 各 地 ご 契 約 者 に 事 業 活 動 などを 報 告 し 経 営 に 対 する 理 解 を 深 めていただくととも に 経 営 に 対 するご 意 見 ご 要 望 を 直 接 伺 い 業 務 改 善 やサービス 一 層 向 上 などに 役 立 てることを 目 的 として 全 国 支 社 などで 開 催 しているもでなお 契 約 者 懇 談 会 名 称 は 会 社 によって 異 なる 場 合 がありま 2. 相 互 会 社 評 議 員 会 相 互 会 社 では 経 営 適 正 を 期 するために 評 議 員 会 を 設 置 していま 評 議 員 は 総 代 会 において 学 識 経 験 者 やサラリ-マン 主 婦 な ど 幅 広 い 層 社 員 中 から 選 任 され 会 社 が 諮 問 する 経 営 上 重 要 な 事 項 について 意 見 を 述 べるほか 契 約 者 から 寄 せられた 会 社 経 営 に 関 する 意 見 要 望 などについて 審 議 しまな お 評 議 員 会 名 称 は 会 社 によって 異 なる 場 合 がありま 3. 標 準 責 任 準 備 金 責 任 準 備 金 積 立 水 準 は 積 立 方 式 と 計 算 基 礎 率 によって 決 まりま 従 来 責 任 準 備 金 計 算 基 礎 率 には 保 険 料 計 算 基 礎 率 を 用 い ていましたが 平 成 7 年 に 改 正 平 成 8 年 4 月 よ り 施 行 された 保 険 業 法 において 標 準 責 任 準 備 金 制 度 が 導 入 され 責 任 準 備 金 積 立 方 式 だけでなく 計 算 基 礎 率 についても 監 督 当 局 が 定 めることになりました つまり 標 準 責 任 準 備 金 とは 保 険 会 社 が 設 定 する 保 険 料 水 準 に かかわらず 監 督 当 局 が 保 険 会 社 健 全 性 維 持 保 険 契 約 者 保 護 観 点 から 定 める 標 準 とする 水 準 責 任 準 備 金 ことで 具 体 的 には 新 保 険 業 法 が 施 行 された 平 成 8 年 4 月 以 降 に 締 結 した 保 険 契 約 うち 金 融 庁 長 官 が 定 めたもについて 次 ような 積 立 方 式 と 計 算 基 礎 率 により 計 算 していま 積 立 方 式 平 準 純 保 険 料 式 予 定 死 亡 率 日 本 アクチュアリー 会 が 作 成 し 監 督 当 局 が 検 証 したも 平 成 8 年 4 月 1 日 以 降 平 成 19 年 3 月 31 日 ま でに 締 結 する 保 険 契 約 生 保 標 準 生 命 表 1996( 死 亡 保 険 用 年 金 開 始 後 用 )に 基 づく 予 定 死 亡 率 平 成 19 年 4 月 1 日 以 降 締 結 する 保 険 契 約 生 保 標 準 生 命 表 2007( 死 亡 保 険 用 年 金 開 始 後 用 ) 第 三 分 野 標 準 生 命 表 2007に 基 づ く 予 定 死 亡 率 予 定 利 率 平 成 11 年 3 月 31 日 までに 締 結 した 保 険 契 約 年 2.75% 平 成 11 年 4 月 1 日 以 降 平 成 13 年 3 月 31 日 ま でに 締 結 した 保 険 契 約 年 2.00% 平 成 13 年 4 月 1 日 以 降 平 成 25 年 3 月 31 日 ま でに 締 結 した 保 険 契 約 年 1.50% 平 成 25 年 4 月 1 日 以 降 平 成 27 年 3 月 31 日 ま でに 締 結 した 保 険 契 約 年 1.00% 平 準 払 商 品 保 険 契 約 平 成 27 年 4 月 1 日 以 降 締 結 する 平 準 払 商 品 保 険 契 約 年 1.00% 一 時 払 終 身 保 険 契 約 平 成 27 年 4 月 1 日 以 降 平 成 27 年 6 月 30 日 ま でに 締 結 した 一 時 払 終 身 保 険 契 約 年 1.00% 平 成 27 年 7 月 1 日 以 降 平 成 28 年 6 月 30 日 ま でに 締 結 した 一 時 払 終 身 保 険 契 約 年 0.75% 平 成 28 年 7 月 1 日 以 降 締 結 する 一 時 払 終 身 保 険 契 約 年 0.25% 一 時 払 養 老 保 険 契 約 一 時 払 年 金 保 険 契 約 平 成 27 年 4 月 1 日 以 降 平 成 28 年 6 月 30 日 ま でに 締 結 した 一 時 払 養 老 保 険 契 約 一 時 払 年 金 保 険 契 約 年 0.50% 平 成 28 年 7 月 1 日 以 降 締 結 する 一 時 払 養 老 保 険 契 約 一 時 払 年 金 保 険 契 約 年 0.00% 4. 劣 後 ローン 劣 後 債 劣 後 ローン 劣 後 債 とは 破 産 などが 発 生 し た 場 合 元 利 金 返 済 が 他 一 般 債 権 者 に 対 する 債 務 返 済 よりも 後 順 位 に 置 かれる 旨 劣 後 特 約 が された 無 担 保 貸 金 債 券 で したがって 債 務 ではありますが 自 己 資 本 に 近 い 性 格 を 有 していることから 生 命 保 険 会 社 においては 一 定 範 囲 でソルベンシー マージンへ 算 入 が 認 められていま 劣 後 ローン 劣 後 債 には 期 限 定 まっている 期 限 き 劣 後 と 期 限 定 まっていない 永 久 劣 後 が ありま 生 命 保 険 会 社 が 一 般 勘 定 において 資 産 運 用 一 環 として 実 行 している 劣 後 ロー ン 残 高 は ディスクロージャー 誌 貸 金 担 保 別 内 訳 において 劣 後 特 約 貸 とし て 表 示 されま 5. 責 任 準 備 金 積 立 率 ディスクロージャー 誌 で 開 示 されている 責 任 準 備 金 積 立 率 とは 標 準 責 任 準 備 金 対 象 契 約 に 関 しては 監 督 当 局 が 定 める 方 式 ( 標 準 責 任 準 備 金 解 説 を 照 してください) ま た 標 準 責 任 準 備 金 対 象 外 契 約 に 関 しては 平 準 純 保 険 料 式 により 計 算 した 保 険 料 積 立 金 及 び 未 経 過 保 険 料 に 対 して 実 際 に 積 み 立 てて いる 金 額 割 合 を 表 していま 6. 再 保 険 生 命 保 険 会 社 が 自 己 引 き 受 けた 保 険 うち 主 として 高 額 契 約 などについて 保 険 契 約 リスクを 分 散 するために 国 内 国 外 再 保 険 引 受 会 社 と 結 ぶ 保 険 契 約 ことで 7. 三 利 源 三 利 源 とは 予 定 事 業 費 率 に 基 づく 事 業 費 支 出 予 定 額 と 実 際 事 業 費 支 出 と 差 額 で ある 費 差 予 定 死 亡 率 に 基 づく 保 険 金 給 金 等 支 払 予 定 額 と 実 際 保 険 金 給 金 等 支 払 額 と 差 額 である 危 険 差 ( 死 差 ) 予 定 利 率 に 基 づく 予 定 運 用 収 益 と 実 際 運 用 収 益 差 額 である 利 差 三 つを 指 しま 三 利 源 については 生 命 保 険 会 社 基 礎 的 な 期 間 損 益 状 況 を 示 す 指 標 である 基 礎 利 益 内 訳 として 開 示 している 会 社 がありま 8. 金 融 ADR 制 度 金 融 ADR 制 度 とは 金 融 分 野 における 裁 判 外 紛 争 解 決 手 続 (ADR)ことでお 客 さま が 生 命 保 険 会 社 等 金 融 機 関 と 間 で 十 分 に 話 し 合 いをしても 問 題 解 決 がつかないよう な 場 合 に 活 用 することができる 制 度 で 裁 判 外 紛 争 解 決 手 続 とは 身 回 りで 起 こる トラブルを 裁 判 ではなく 中 立 公 正 な 第 三 者 に 関 わってもらいながら 柔 軟 な 解 決 を 図 る 手 続 で なお ディスクロージャー 誌 には 指 定 紛 争 解 決 機 関 商 号 又 は 名 称 等 金 融 ADR 制 度 へ 対 応 内 容 に 関 して 記 載 する 必 要 がありま 38