事 業 再 生 計 画 書 平 成 25 年 7 月 E 社 代 表 取 締 役 本 事 業 再 生 計 画 書 は 実 例 を 踏 まえて 一 部 数 値 等 を 単 純 化 簡 略 化 した 事 例 です 取 引 金 融 機 関 から 実 際 に 合 意 形 成 を 得 るために は 個 々の 事 情 に 応 じた 計 画 策 定 等 を 行 う 必 要 があることにご 留 意 ください E-1
はじめに 当 社 は 昭 和 30 年 に 先 代 が 医 薬 品 販 売 業 を 開 始 して 以 来 甲 市 を 中 心 にドラッグストアを 展 開 してまいりました 甲 市 においては 地 域 No.1の 評 価 をいただき さらなる 拡 大 をはかるべく 平 成 元 年 に 乙 市 への 進 出 を 開 始 いたしました しかしながら 平 成 15 年 に 大 手 全 国 チェーンが 乙 市 に 進 出 したことをきっかけに 価 格 競 争 の 激 化 によって 採 算 が 悪 化 し 乙 市 店 舗 は 閉 鎖 せざるを 得 なくなり お 借 りした 出 店 資 金 の 返 済 に 行 き 詰 ることとなりました こうした 事 情 により 取 引 金 融 機 関 様 のご 理 解 とご 協 力 を 仰 ぐべく 本 事 業 再 生 計 画 書 ( 以 下 本 書 という)を 策 定 いたしました 当 社 の 課 題 は 甲 市 6 店 舗 の 収 益 性 を 早 急 に 向 上 させることにあり セール 期 間 の 短 縮 セール 対 象 商 品 の 絞 込 み 店 舗 販 売 員 の 商 品 知 識 の 向 上 によって 解 決 を 図 ってまいります また 賃 貸 不 動 産 を 売 却 し 財 務 面 でも 改 善 を 図 ってまいります 取 引 金 融 機 関 様 におかれましては 何 卒 ご 理 解 とご 支 援 を 賜 りますようお 願 い 申 し 上 げます 平 成 25 年 7 月 E 社 代 表 取 締 役 社 長 E-2
目 次 項 目 頁 1 概 要 E-4 2 ビジネスモデル 俯 瞰 図 E-6 3 企 業 集 団 の 状 況 E-7 4 資 金 実 績 表 E-8 5 計 数 計 画 概 要 具 体 的 施 策 E-9 6 実 施 計 画 (アクションプラン) 及 びモニタリング 計 画 E-1 7 計 数 計 画 ( 前 提 条 件 ) E-12 計 数 計 画 ( 損 益 計 算 書 と 課 税 所 得 販 管 費 の 内 訳 ) E-13 計 数 計 画 ( 貸 借 対 照 表 ) E-14 計 数 計 画 (キャッシュ フロー 計 算 書 ) E-15 計 数 計 画 ( 金 融 機 関 別 返 済 計 画 ) E-16 8 資 産 保 全 状 況 E-17 本 書 は 表 記 単 位 が 百 万 円 もしくは 千 円 であり 単 位 未 満 端 数 の 影 響 により 合 計 数 値 と 個 々の 数 値 合 計 は 一 致 しない 場 合 がある E-3
1 経 営 課 題 問 題 点 1 概 要 1 価 格 設 定 の 甘 さ 当 社 は 乙 市 にて 大 手 競 合 他 社 と 価 格 競 争 を 展 開 した 際 に いつでも どれでも 安 い を 掲 げ 当 社 の 地 盤 である 甲 市 店 舗 においても 必 要 以 上 の 廉 価 販 売 を 実 施 した 結 果 平 成 25 年 3 月 期 で4 ま 期 連 続 して 経 常 赤 字 を 計 上 しておりました これまでに 経 費 の 削 減 や 仕 入 価 格 の 引 下 げ 等 各 種 施 策 を 実 施 してまいりましたが これ 以 上 の 経 費 削 減 は 困 難 な 状 況 にあります こうした 中 平 成 25 年 3 月 期 に 一 部 店 舗 にて 試 験 的 にセール 期 間 の 短 縮 セール 対 象 商 品 の 絞 込 みを 実 施 した 結 果 当 該 店 舗 に 限 っては 売 上 高 前 年 比 3% 増 売 上 総 利 益 率 2.0ポイント 改 善 を 達 成 することができ この 新 たな 価 格 戦 略 が 有 効 であることが 確 認 できましたので これを 早 急 に 全 店 舗 に 展 開 してまいります 2 商 品 知 識 の 不 足 当 社 は 従 来 より 日 用 品 や 雑 貨 に 関 してスーパーやコンビニ 等 との 競 争 に 晒 されていましたが 規 制 緩 和 の 流 れを 汲 んで 今 後 は 医 薬 品 の 分 野 においてもこうした 異 業 種 との 競 争 が 本 格 化 することが 予 想 されます 当 社 は これまで 培 ってきた 対 面 販 売 によるコンサル ティング 力 を 発 揮 することによって 異 業 種 との 差 別 化 を 図 ってまいる 所 存 ですが 商 品 ライフサイクルが 短 縮 化 しており 多 種 多 様 な 商 品 を 取 り 扱 う 結 果 販 売 員 の 商 品 知 識 が 不 十 分 となり 十 分 なコンサルティング 力 を 発 揮 できていない 状 況 が 生 じております 3 フリーキャッシュフローがマイナス 当 社 は 直 近 期 ( 平 成 25 年 3 月 において フリーキャッシュフローがマイナスであり これを 期 ) 黒 字 化 することが 急 務 であります 2 計 画 の 基 本 方 針 1 価 格 設 定 の 見 直 し セール 期 間 セール 対 象 商 品 の 絞 り 込 みを 実 施 して 直 近 実 績 より 売 上 高 を1% 増 加 売 上 総 利 益 率 を1.8ポイント 改 善 させます 2 人 材 育 成 店 舗 販 売 員 を 対 象 とした 研 修 を 実 施 し より 深 い 商 品 知 識 を 身 につけることによって お 客 様 に 対 するコンサルティング 能 力 の 向 上 を 図 ります E-4
3 賃 貸 不 動 産 の 売 却 1 概 要 賃 貸 不 動 産 については 平 成 26 年 3 月 期 中 に65 百 万 円 以 上 での 売 却 を 目 指 し 売 却 代 金 は 担 保 権 者 であるB 銀 行 様 に 弁 済 します 4 金 融 支 援 のお 願 い 弁 済 スケジュール 平 成 26 年 3 月 に 14,000,000 末 を 円 一 括 して 弁 済 いたします また 計 画 期 間 中 ( 平 成 27 年 3 月 より 期 平 成 31 年 3 月 期 )の 弁 済 額 年 は 間 17,000,000 円 とし 毎 月 分 割 して 定 額 を 弁 済 いたします 各 金 融 機 関 様 に 対 する 弁 済 額 の 按 分 方 法 A 銀 行 様 B 銀 行 様 それぞれに 対 する 弁 済 額 の 算 出 方 法 は 以 下 のとおりとします 平 成 26 年 3 月 末 に 行 う14,000,000 円 の 一 括 弁 済 については 平 成 25 年 3 月 末 時 点 のA 銀 行 様 B 銀 行 様 それぞれの 借 入 金 残 高 を 基 準 として 比 例 按 分 の 方 法 により 算 出 します 平 成 27 年 3 月 より 期 平 成 31 年 3 月 期 での ま 毎 月 の 弁 済 については 賃 貸 不 動 産 の 売 却 による 弁 済 後 の 残 高 を 基 準 として 比 例 按 分 の 方 法 により 算 出 します モニタリング 毎 月 残 高 試 算 表 をご 提 出 するとともに 3ヶ 月 に 一 度 本 計 画 と 実 績 の 比 較 分 析 ならびにアクションプランの 進 捗 状 況 をご 報 告 いたし ます また 決 算 期 には 決 算 書 をご 提 出 させていただきます 3 計 画 期 間 改 善 目 標 等 1 計 画 期 間 計 画 期 間 は5 年 とします( 平 成 27 年 3 月 期 ~ 平 成 31 年 3 月 期 ) 2 改 善 目 標 実 質 債 務 超 過 ( 中 小 企 業 特 性 考 慮 後 )は 平 成 31 年 3 月 期 ( 計 画 5 に 解 年 消 目 します ) 計 画 終 了 時 ( 平 成 31 年 3 月 における 末 ) 有 利 子 負 債 対 CF 倍 率 を7.0 倍 とします E-5
2ビジネスモデル 俯 瞰 図 仕 入 先 E 社 顧 客 購 買 企 画 交 渉 商 品 の 選 定 仕 入 価 格 の 決 定 販 売 価 格 決 定 チラシ POP 作 成 医 薬 品 卸 化 粧 品 卸 日 用 品 卸 システム POSデータ 登 録 一 般 消 費 者 店 舗 (6 店 舗 ) 直 送 発 注 陳 列 販 売 E-6
3 企 業 集 団 の 状 況 代 表 者 一 族 ( 代 表 取 締 役 ) ( 妻 ) ( 長 男 ) ( 長 女 ) ( 次 女 ) 金 融 機 関 融 資 350 百 万 円 当 社 出 資 100% A 銀 行 250 百 万 円 1 2 3 B 銀 行 100 百 万 円 1 4 1 社 長 による 連 帯 保 証 2 信 用 保 証 協 会 による 保 証 (80%) 3 社 長 自 宅 に 担 保 設 定 4 賃 貸 不 動 産 に 担 保 設 定 設 立 : 昭 和 30 年 9 月 業 種 :ドラッグストアチェーンの 経 営 売 上 高 :900 百 万 円 借 入 金 :350 百 万 円 従 業 員 数 :30 名 E-7
4 資 金 実 績 表 1. 平 成 25 年 3 月 期 ( 前 期 実 績 ) ( 単 位 : 千 円 ) 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 1 月 2 月 3 月 計 前 月 繰 越 48,923 52,391 69,520 73,12 75,220 75,232 74,314 73,237 65,572 65,619 60,938 50,417 48,923 経 常 収 入 売 上 回 収 79,051 86,858 80,859 81,270 85,461 79,380 79,54 76,257 79,298 74,532 65,821 76,668 945,00 その 他 収 入 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 4,20 計 79,401 87,208 81,209 81,620 85,81 79,730 79,894 76,607 79,648 74,882 66,171 77,018 949,20 経 常 支 出 仕 入 支 払 55,765 49,248 57,363 59,146 64,987 60,49 60,806 63,942 59,392 59,515 57,056 59,331 707,051 人 件 費 8,701 9,082 8,712 8,828 9,113 8,670 8,680 8,965 8,73 8,74 8,649 8,723 105,60 家 賃 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 94,50 利 息 729 729 729 729 729 729 729 729 729 729 729 729 8,750 諸 経 費 2,863 3,145 2,928 2,943 3,095 2,874 2,880 2,761 2,872 2,69 2,383 2,776 34,220 設 備 - - - - - - - - - - - - - 計 75,93 70,079 77,608 79,52 85,79 80,647 80,971 84,273 79,601 79,562 76,692 79,434 950,121 収 支 過 不 足 3,468 17,129 3,602 2,098 12 917 1,07 7,66 47 4,680 10,521 2,416 921 財 務 収 入 - - - - - - - - - - - - - 財 務 支 出 - - - - - - - - - - - - - 翌 月 繰 越 52,391 69,520 73,12 75,220 75,232 74,314 73,237 65,572 65,619 60,938 50,417 48,002 48,002 2. 平 成 26 年 3 月 期 ( 今 期 見 込 ) 実 績 実 績 実 績 見 込 見 込 見 込 見 込 見 込 見 込 見 込 見 込 見 込 ( 単 位 : 千 円 ) 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 1 月 2 月 3 月 計 前 月 繰 越 48,002 52,717 71,228 76,112 79,396 80,827 81,102 81,349 74,908 76,256 72,72 63,380 48,002 経 常 収 入 売 上 回 収 79,842 87,726 81,668 82,083 86,315 80,174 80,340 77,020 80,091 75,27 66,480 77,435 954,450 その 他 収 入 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 4,20 計 80,192 88,076 82,018 82,43 86,665 80,524 80,690 77,370 80,441 75,627 66,830 77,785 958,650 経 常 支 出 仕 入 支 払 54,952 48,530 56,528 58,285 64,040 59,617 59,920 63,010 58,527 58,648 56,225 58,46 696,749 人 件 費 8,78 8,991 8,79 8,740 9,204 8,583 8,767 8,876 8,820 8,656 8,735 8,639 105,60 家 賃 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 7,875 94,50 利 息 729 729 729 729 729 729 729 729 729 729 729 729 8,750 諸 経 費 3,132 3,441 3,203 3,219 3,385 3,145 3,151 3,021 3,141 2,952 2,607 3,037 37,435 設 備 - - - 30-30 - 30-30 - 30 1,50 計 75,476 69,56 77,134 79,148 85,234 80,249 80,443 83,81 79,093 79,161 76,171 79,047 944,534 収 支 過 不 足 4,715 18,51 4,884 3,285 1,431 275 247 6,441 1,348 3,534 9,342 1,262 14,116 財 務 収 入 ( 賃 貸 不 動 産 売 却 ) - - - - - - - - - - - 65,00 65,00 財 務 支 出 - - - - - - - - - - - 79,00 79,00 翌 月 繰 越 52,717 71,228 76,112 79,396 80,827 81,102 81,349 74,908 76,256 72,72 63,380 48,118 48,118 E-8
5 計 数 計 画 概 要 具 体 的 施 策 数 値 計 画 の 概 要 ( 単 位 : 千 円 ) 実 績 -2 実 績 -1 計 画 0 年 目 計 画 1 年 目 計 画 2 年 目 計 画 3 年 目 計 画 4 年 目 計 画 5 年 目 平 成 24 年 3 月 期 平 成 25 年 3 月 期 平 成 26 年 3 月 期 平 成 27 年 3 月 期 平 成 28 年 3 月 期 平 成 29 年 3 月 期 平 成 30 年 3 月 期 平 成 31 年 3 月 期 売 上 高 960,00 900,00 909,00 909,00 909,00 909,00 909,00 909,00 営 業 利 益 3,650 2,40 21,030 22,630 22,630 22,630 22,630 22,630 経 常 利 益 8,40 2,350 16,280 16,365 16,770 17,175 17,579 17,984 当 期 利 益 18,580 2,530 21,90 16,185 16,590 16,995 17,39 17,804 減 価 償 却 費 2,20 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 簡 易 CF( 経 常 利 益 + 減 価 償 却 費 - 法 人 税 等 ) A 6,380 73 0 17,90 17,985 18,390 18,795 19,19 19,604 現 預 金 残 高 48,923 48,002 48,118 47,604 47,494 47,789 48,48 49,592 金 融 機 関 債 務 残 高 350,00 350,00 271,00 254,00 237,00 220,00 203,00 186,00 資 本 性 借 入 金 - - - - - - - - 運 転 資 金 相 当 額 - - - - - - - - 差 引 要 償 還 債 務 残 高 B 301,07 301,998 222,882 206,396 189,506 172,21 154,512 136,408 CF 倍 率 B A 47.2 413.7 12.5 11.5 10.3 9.2 8.0 7.0 簿 価 純 資 産 額 61,452 63,982 85,882,697 53,107 36,112 18,713 909 実 質 純 資 産 額 101,982 85,882,697 53,107 36,112 18,713 909 中 小 企 業 特 性 反 映 後 実 質 純 資 産 額 83,982 67,882 51,697 35,107 18,112 71 3 17,091 ( 注 ) 計 画 0 年 目 に 経 常 黒 字 化 している 計 画 5 年 目 に 中 小 企 業 特 性 反 映 後 実 質 債 務 超 過 を 解 消 し その 時 点 のCF 倍 率 は7.0 倍 と10 倍 以 下 となっている 事 業 再 生 計 画 に 関 する 表 明 事 項 対 象 会 社 弊 社 はこのたび 財 務 体 質 の 抜 本 的 な 改 善 と 事 業 面 の 立 て 直 しを 図 るべく 事 業 計 画 を 策 定 いたしました 弊 社 では 本 計 画 に 基 づき 金 融 機 関 様 のご 支 援 のも と 社 長 従 業 員 が 一 丸 となって 事 業 再 生 を 進 める 所 存 でございます このような 事 態 を 招 き 金 融 機 関 様 には 多 大 なご 迷 惑 をおかけしますが 本 計 画 について 御 理 解 を 賜 りたくお 願 い 申 し 上 げます 主 要 債 権 者 E 社 より 事 業 計 画 への 取 り 組 み 表 明 を 受 けたため 経 営 改 善 施 策 への 誠 意 ある 取 り 組 みを 前 提 条 件 として 本 計 画 書 に 記 載 された 金 融 支 援 を 行 います E-9
5 計 数 計 画 概 要 具 体 的 施 策 事 業 再 生 計 画 に 関 する 具 体 的 施 策 内 容 及 び 実 施 時 期 (アクションプランに 関 する 定 性 的 説 明 ) 項 目 課 題 実 施 時 期 具 体 的 な 内 容 1 価 格 設 定 の 見 直 し セール 期 間 の 短 縮 セール 対 象 商 品 の 絞 り 込 み 平 成 24 年 4 月 平 成 25 年 4 月 ~ セール 期 間 セール 対 象 商 品 を 絞 り 込 み 顧 客 を 呼 び 込 む 商 品 と 利 益 を 獲 得 する 商 品 の メリハリをつける 一 部 店 舗 にて 実 施 済 み 上 記 施 策 の 対 象 を 全 店 舗 に 拡 大 2 人 材 育 成 店 舗 販 売 員 の 商 品 知 識 の 向 上 平 成 24 年 9 月 ~ 平 成 25 年 4 月 ~ 購 買 担 当 者 が 店 舗 販 売 員 を 集 めて 定 期 的 に 研 修 を 実 施 する 実 施 済 み 毎 月 おすすめ 商 品 を 指 定 し 店 舗 販 売 員 に 販 売 目 標 を 持 たせる 3 賃 貸 不 動 産 の 売 却 早 期 かつ 希 望 価 格 での 売 却 平 成 25 年 4 月 ~ 複 数 の 不 動 産 業 者 を 通 じ 買 手 候 補 を 募 集 平 成 26 年 3 月 期 中 売 却 手 続 を 完 了 し 売 却 代 金 は 担 保 権 者 (B 銀 行 )へ 返 済 する E-10
6 実 施 計 画 (アクションプラン) 及 びモニタリング 計 画 事 業 再 生 計 画 に 関 する 具 体 的 施 策 の 効 果 (アクションプランに 関 する 定 量 的 な 落 とし 込 み) ( 単 位 : 千 円 ) 事 業 再 生 計 画 の 具 体 的 な 内 容 実 施 時 期 実 施 責 任 者 項 目 実 績 -1 計 画 0 年 目 計 画 1 年 目 計 画 2 年 目 計 画 3 年 目 計 画 4 年 目 計 画 5 年 目 平 成 25 年 3 月 期 平 成 26 年 3 月 期 平 成 27 年 3 月 期 平 成 28 年 3 月 期 平 成 29 年 3 月 期 平 成 30 年 3 月 期 平 成 31 年 3 月 期 1 価 格 設 定 の 見 直 し 平 成 25 年 4 月 ~ 企 画 担 当 者 年 間 セール 日 数 365 10 10 10 10 10 10 セール 期 間 セール 対 象 品 目 数 20 10 10 10 10 10 10 セール 対 象 商 品 の 売 上 高 900,00 909,00 909,00 909,00 909,00 909,00 909,00 絞 り 込 み 売 上 総 利 益 率 25.2% 27.0% 27.0% 27.0% 27.0% 27.0% 27.0% 売 上 総 利 益 226,80 245,430 245,430 245,430 245,430 245,430 245,430 2 人 材 育 成 平 成 24 年 9 月 ~ 購 買 担 当 者 年 間 研 修 回 数 7 12 12 12 12 12 12 商 品 知 識 の 向 上 おすすめ 商 品 数 - 120 120 120 120 120 120 おすすめ 商 品 売 上 高 - 6,00 6,60 7,260 7,986 8,785 9,663 3 賃 貸 不 動 産 の 売 却 平 成 25 年 4 月 ~ 社 長 有 利 子 負 債 の 圧 縮 0 65,00 0 不 動 産 賃 貸 収 入 の 減 少 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 水 道 光 熱 費 の 圧 縮 0 0 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 管 理 費 用 の 圧 縮 0 0 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 支 払 利 息 の 圧 縮 1,950 1,950 1,950 1,950 1,950 モニタリング 計 画 頻 度 1 月 次 取 引 金 融 機 関 様 に 残 高 試 算 表 を 送 付 します( 当 月 分 を 翌 々 月 初 に 送 付 します) 2 3ヶ 月 に1 度 取 引 金 融 機 関 様 に 計 画 と 実 績 の 比 較 分 析 アクションプランの 進 捗 状 況 を 報 告 します 3 決 算 期 取 引 金 融 機 関 様 に 決 算 書 を 送 付 します 内 容 E-11
前 提 条 件 項 目 7 計 数 計 画 内 容 売 上 高 直 近 実 績 ( 平 成 25 年 3 月 期 )を 基 準 として 計 画 0 年 目 ( 平 成 26 年 3 月 期 )に1.0%の 増 加 を 見 込 む 売 上 総 利 益 率 直 近 実 績 ( 平 成 25 年 3 月 期 )を 基 準 として 計 画 0 年 目 ( 平 成 26 年 3 月 期 )に1.8%の 改 善 を 見 込 む 減 価 償 却 費 直 近 実 績 ( 平 成 25 年 3 月 期 )と 同 額 を 見 込 む 賞 与 計 画 1 年 目 ( 平 成 27 年 3 月 期 )より 年 間 600 千 円 を 見 込 む PL BS 水 道 光 熱 費 賃 貸 不 動 産 の 売 却 により 平 成 27 年 3 月 期 以 降 1.2 百 万 円 の 減 少 を 見 込 む その 他 販 管 費 賃 貸 不 動 産 の 売 却 により 平 成 27 年 3 月 期 以 降 管 理 コスト1 百 万 円 の 減 少 を 見 込 む 不 動 産 賃 貸 収 入 物 件 売 却 により 平 成 27 年 3 月 期 以 降 はゼロと 見 込 む 支 払 利 息 従 前 の 約 定 利 率 に 基 づき 計 上 固 定 資 産 除 売 却 損 計 画 0 年 目 ( 平 成 26 年 3 月 期 )に 賃 貸 不 動 産 の 売 却 見 込 額 ( 固 定 資 産 税 評 価 額 に 基 づく 時 価 )と 簿 価 との 差 額 を 計 上 陳 腐 化 在 庫 廃 棄 損 計 画 0 年 目 ( 平 成 26 年 3 月 期 )に3 百 万 円 を 見 込 む 法 人 税 等 計 画 期 間 中 に 法 人 税 の 発 生 が 見 込 まれないため 住 民 税 均 等 割 (180 千 円 )を 計 上 未 収 リベート 回 転 期 間 により 算 出 した 残 高 を 計 上 商 品 回 転 期 間 により 算 出 した 残 高 を 計 上 買 掛 金 回 転 期 間 により 算 出 した 残 高 を 計 上 有 形 固 定 資 産 維 持 更 新 投 資 として 毎 年 1,500 千 円 を 計 上 CF 借 入 返 済 平 成 26 年 3 月 に 総 額 14 百 万 円 を 債 権 残 高 に 応 じて 各 金 融 機 関 に 返 済 賃 貸 不 動 産 は 平 成 26 年 3 月 末 までに 売 却 し 売 却 代 金 の 返 済 を 見 込 む 平 成 26 年 4 月 以 降 は 年 間 総 額 17 百 万 円 を 債 権 残 高 に 応 じて 各 金 融 機 関 に 毎 月 分 割 返 済 E-12
7 計 数 計 画 損 益 計 算 書 と 課 税 所 得 ( 単 位 : 千 円 ) 実 績 -2 実 績 -1 計 画 0 年 目 計 画 1 年 目 計 画 2 年 目 計 画 3 年 目 計 画 4 年 目 計 画 5 年 目 平 成 24 年 3 月 期 平 成 25 年 3 月 期 平 成 26 年 3 月 期 平 成 27 年 3 月 期 平 成 28 年 3 月 期 平 成 29 年 3 月 期 平 成 30 年 3 月 期 平 成 31 年 3 月 期 売 上 高 960,00 900,00 909,00 909,00 909,00 909,00 909,00 909,00 売 上 原 価 720,00 673,20 663,570 663,570 663,570 663,570 663,570 663,570 売 上 総 利 益 240,00 226,80 245,430 245,430 245,430 245,430 245,430 245,430 売 上 総 利 益 率 25.0% 25.2% 27.0% 27.0% 27.0% 27.0% 27.0% 27.0% 販 管 費 243,650 224,40 224,40 222,80 222,80 222,80 222,80 222,80 営 業 利 益 3,650 2,40 21,030 22,630 22,630 22,630 22,630 22,630 不 動 産 賃 貸 収 入 4,00 4,00 4,00 - - - - - 営 業 外 収 益 4,00 4,00 4,00 - - - - - 支 払 利 息 8,750 8,750 8,750 6,265 5,860 5,45 5,051 4,646 営 業 外 費 用 8,750 8,750 8,750 6,265 5,860 5,45 5,051 4,646 経 常 利 益 8,40 2,350 16,280 16,365 16,770 17,175 17,579 17,984 特 別 利 益 - - - - - - - - 固 定 資 産 除 売 却 損 10,00-35,00 - - - - - 陳 腐 化 在 庫 廃 棄 損 - - 3,00 - - - - - 特 別 損 失 10,00-38,00 - - - - - 税 引 前 当 期 純 利 益 18,40 2,350 21,720 16,365 16,770 17,175 17,579 17,984 法 人 税 等 180 180 180 180 180 180 180 180 当 期 純 利 益 18,580 2,530 21,90 16,185 16,590 16,995 17,39 17,804 H23/3 以 前 発 生 80,00 - - 16,365 16,770 17,175 17,579 12,11 H24/3 発 生 18,40 - - - - - - 5,873 H25/3 発 生 - 2,350 - - - - - - H26/3 発 生 - - 21,720 - - - - - H27/3 発 生 - - - - - - - - H28/3 発 生 - - - - - - - - H29/3 発 生 - - - - - - - - H30/3 発 生 - - - - - - - - 欠 損 金 の 発 生 ( )または 使 用 18,40 2,350 21,720 16,365 16,770 17,175 17,579 17,984 繰 越 欠 損 金 残 高 98,40 100,750 122,470 106,105 89,334 72,160 54,581 36,597 課 税 所 得 - - - - - - - - ( 注 ) 計 画 0 年 目 に 経 常 黒 字 化 している 販 管 費 の 内 訳 ( 単 位 : 千 円 ) 実 績 -2 実 績 -1 計 画 0 年 目 計 画 1 年 目 計 画 2 年 目 計 画 3 年 目 計 画 4 年 目 計 画 5 年 目 平 成 24 年 3 月 期 平 成 25 年 3 月 期 平 成 26 年 3 月 期 平 成 27 年 3 月 期 平 成 28 年 3 月 期 平 成 29 年 3 月 期 平 成 30 年 3 月 期 平 成 31 年 3 月 期 役 員 報 酬 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 従 業 員 給 与 98,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 賞 与 - - - 60 60 60 60 60 法 定 福 利 費 10,20 9,60 9,60 9,60 9,60 9,60 9,60 9,60 減 価 償 却 費 2,20 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 賃 借 料 100,00 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00 水 道 光 熱 費 22,750 21,00 21,00 19,80 19,80 19,80 19,80 19,80 その 他 販 管 費 6,50 6,00 6,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 販 管 費 243,650 224,40 224,40 222,80 222,80 222,80 222,80 222,80 E-13
7 計 数 計 画 貸 借 対 照 表 ( 資 産 の 部 ) ( 単 位 : 千 円 ) 実 績 -2 実 績 -1 計 画 0 年 目 計 画 1 年 目 計 画 2 年 目 計 画 3 年 目 計 画 4 年 目 計 画 5 年 目 平 成 24 年 3 月 期 平 成 25 年 3 月 期 平 成 26 年 3 月 期 平 成 27 年 3 月 期 平 成 28 年 3 月 期 平 成 29 年 3 月 期 平 成 30 年 3 月 期 平 成 31 年 3 月 期 現 金 預 金 48,923 48,002 48,118 47,604 47,494 47,789 48,48 49,592 未 収 リベート 7,378 7,272 7,12 7,12 7,12 7,12 7,12 7,12 商 品 147,551 145,440 142,440 142,440 142,440 142,440 142,440 142,440 前 払 家 賃 7,50 7,50 7,50 7,50 7,50 7,50 7,50 7,50 流 動 資 産 211,351 208,214 205,180 204,66 204,556 204,851 205,550 206,654 建 物 付 属 設 備 78,00 77,00 76,90 76,80 76,70 76,60 76,50 76,40 構 築 物 15,00 14,60 14,20 13,80 13,40 13,00 12,60 12,20 車 両 運 搬 具 1,00 950 90 850 80 750 70 650 什 器 備 品 12,00 11,650 11,90 12,150 12,40 12,650 12,90 13,150 有 形 固 定 資 産 106,00 104,20 103,90 103,60 103,30 103,00 102,70 102,40 電 話 加 入 権 360 360 360 360 360 360 360 360 無 形 固 定 資 産 360 360 360 360 360 360 360 360 敷 金 保 証 金 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 賃 貸 不 動 産 100,00 100,00 - - - - - - 投 資 その 他 の 資 産 145,00 145,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 固 定 資 産 251,360 249,560 149,260 148,960 148,660 148,360 148,060 147,760 資 産 合 計 462,71 457,774 354,440 353,626 353,216 353,21 353,610 354,414 貸 借 対 照 表 ( 負 債 純 資 産 の 部 ) ( 単 位 : 千 円 ) 実 績 -2 実 績 -1 計 画 0 年 目 計 画 1 年 目 計 画 2 年 目 計 画 3 年 目 計 画 4 年 目 計 画 5 年 目 平 成 24 年 3 月 期 平 成 25 年 3 月 期 平 成 26 年 3 月 期 平 成 27 年 3 月 期 平 成 28 年 3 月 期 平 成 29 年 3 月 期 平 成 30 年 3 月 期 平 成 31 年 3 月 期 買 掛 金 168,30 165,893 165,893 165,893 165,893 165,893 165,893 165,893 短 期 借 入 金 100,00 100,00 96,00 89,978 83,956 77,934 71,91 65,889 未 払 費 用 1,750 1,750 1,650 1,650 1,650 1,650 1,650 1,650 預 り 金 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 前 受 家 賃 33 33 - - - - - - 未 払 法 人 税 等 180 180 180 180 180 180 180 180 流 動 負 債 272,163 269,756 265,323 259,30 253,278 247,256 241,234 235,212 長 期 借 入 金 250,00 250,00 175,00 164,02 153,04 142,06 131,089 120,11 預 り 保 証 金 2,00 2,00 - - - - - - 固 定 負 債 252,00 252,00 175,00 164,02 153,04 142,06 131,089 120,11 負 債 合 計 524,163 521,756 440,323 423,323 406,323 389,323 372,323 355,323 資 本 金 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 繰 越 利 益 剰 余 金 91,452 93,982 115,882 99,697 83,107 66,112 48,713 30,909 純 資 産 合 計 61,452 63,982 85,882 69,697 53,107 36,112 18,713 909 負 債 純 資 産 合 計 462,71 457,774 354,440 353,626 353,216 353,21 353,610 354,414 実 質 純 資 産 額 の 推 移 帳 簿 上 の 純 資 産 額 63,982 85,882 69,697 53,107 36,112 18,713 909 1 不 動 産 の 含 み 損 35,00 - - - - - - 2 陳 腐 化 在 庫 3,00 - - - - - - 実 質 純 資 産 額 101,982 85,882 69,697 53,107 36,112 18,713 909 3 社 長 所 有 不 動 産 18,00 18,00 18,00 18,00 18,00 18,00 18,00 中 小 企 業 特 性 反 映 後 実 質 純 資 産 額 83,982 67,882 51,697 35,107 18,112 713 17,091 ( 注 ) 中 小 企 業 特 性 反 映 後 の 実 質 純 資 産 額 は 計 画 5 年 目 にプラスに 転 じている E-14
7 計 数 計 画 キャッシュ フロー 計 算 書 ( 単 位 : 千 円 ) 実 績 -2 実 績 -1 計 画 0 年 目 計 画 1 年 目 計 画 2 年 目 計 画 3 年 目 計 画 4 年 目 計 画 5 年 目 平 成 24 年 3 月 期 平 成 25 年 3 月 期 平 成 26 年 3 月 期 平 成 27 年 3 月 期 平 成 28 年 3 月 期 平 成 29 年 3 月 期 平 成 30 年 3 月 期 平 成 31 年 3 月 期 税 引 前 当 期 純 利 益 18,40 2,350 21,720 16,365 16,770 17,175 17,579 17,984 減 価 償 却 費 2,20 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 固 定 資 産 除 売 却 損 10,00-35,00 - - - - - たな 卸 資 産 増 減 10,258 2,11 3,00 - - - - - 未 収 リベート 増 減 2,643 106 150 - - - - - その 他 流 動 資 産 増 減 83 - - - - - - - 買 掛 金 増 減 11,70 2,408 - - - - - - 未 払 費 用 増 減 146-10 - - - - - 預 り 金 増 減 10 - - - - - - - 前 受 家 賃 増 減 33 その 他 固 定 負 債 増 減 2,00-2,00 - - - - - 法 人 税 等 支 払 180 180 180 180 180 180 180 180 営 業 活 動 によるCF1 11,878 921 15,617 17,985 18,390 18,795 19,19 19,604 設 備 投 資 額 40-1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 敷 金 保 証 金 増 減 - - - - - - - - 賃 貸 不 動 産 売 却 収 入 - - 65,00 - - - - - 投 資 活 動 によるCF2 40-63,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 短 期 借 入 金 増 減 - - 4,00 6,02 6,02 6,02 6,02 6,02 長 期 借 入 金 増 減 - - 75,00 10,978 10,978 10,978 10,978 10,978 財 務 活 動 によるCF - - 79,00 17,00 17,00 17,00 17,00 17,00 現 金 預 金 増 減 12,278 921 117 515 110 295 69 1,104 現 金 預 金 期 首 残 高 61,201 48,923 48,002 48,118 47,604 47,494 47,789 48,48 現 金 預 金 期 末 残 高 48,923 48,002 48,118 47,604 47,494 47,789 48,48 49,592 FCF1+2( 注 1) 12,278 921 79,117 16,485 16,890 17,295 17,69 18,104 キャッシュ フロー 倍 率 の 推 移 有 利 子 負 債 350,00 271,00 254,00 237,00 220,00 203,00 186,00 現 預 金 48,002 48,118 47,604 47,494 47,789 48,48 49,592 運 転 資 金 - - - - - - - 要 償 還 債 務 3 301,998 222,882 206,396 189,506 172,21 154,512 136,408 留 保 利 益 ( 当 期 純 利 益 ) 2,530 21,90 16,185 16,590 16,995 17,39 17,804 減 価 償 却 費 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80 固 定 資 産 除 売 却 損 - 35,00 - - - - - 陳 腐 化 在 庫 廃 棄 損 - 3,00 キャッシュ フロー4 730 17,90 17,985 18,390 18,795 19,19 19,604 キャッシュ フロー 倍 率 3 4( 注 2) ( 注 1) 平 成 26 年 3 月 期 のFCF79,117 千 円 には 賃 貸 不 動 産 売 却 収 入 65,000 千 円 が 含 まれており これを 除 くと14,117 千 円 となる ( 注 2) 中 小 企 業 特 性 反 映 後 の 実 質 債 務 超 過 時 ( 計 画 5 年 目 )のキャッシュフロー 比 率 は7.0 倍 と10 倍 以 下 となっている 413.7 12.5 11.5 10.3 9.2 8.0 7.0 E-15
7 計 数 計 画 金 融 機 関 別 返 済 計 画 ( 単 位 : 千 円 ) 実 績 -2 実 績 -1 計 画 0 年 目 計 画 1 年 目 計 画 2 年 目 計 画 3 年 目 計 画 4 年 目 計 画 5 年 目 平 成 24 年 3 月 期 平 成 25 年 3 月 期 平 成 26 年 3 月 期 平 成 27 年 3 月 期 平 成 28 年 3 月 期 平 成 29 年 3 月 期 平 成 30 年 3 月 期 平 成 31 年 3 月 期 A 銀 行 ( 短 期 ) 期 首 残 高 100,00 100,00 100,00 96,00 89,978 83,956 77,934 71,91 返 済 - - 4,00 6,02 6,02 6,02 6,02 6,02 期 末 残 高 100,00 100,00 96,00 89,978 83,956 77,934 71,91 65,889 A 銀 行 ( 長 期 ) 期 首 残 高 150,00 150,00 150,00 144,00 134,967 125,934 116,90 107,867 返 済 - - 6,00 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 期 末 残 高 150,00 150,00 144,00 134,967 125,934 116,90 107,867 98,834 A 銀 行 ( 合 計 ) 期 首 残 高 250,00 250,00 250,00 240,00 224,945 209,889 194,834 179,779 返 済 - - 10,00 15,05 15,05 15,05 15,05 15,05 期 末 残 高 250,00 250,00 240,00 224,945 209,889 194,834 179,779 164,723 B 銀 行 ( 長 期 ) 期 首 残 高 100,00 100,00 100,00 31,00 29,05 27,11 25,16 23,221 返 済 (FCF) - - 4,00 1,945 1,945 1,945 1,945 1,945 返 済 ( 担 保 処 分 ) 65,00 - - - - - 期 末 残 高 100,00 100,00 31,00 29,05 27,11 25,16 23,221 21,27 短 期 計 期 首 残 高 100,00 100,00 100,00 96,00 89,978 83,956 77,934 71,91 返 済 - - 4,00 6,02 6,02 6,02 6,02 6,02 期 末 残 高 100,00 100,00 96,00 89,978 83,956 77,934 71,91 65,889 長 期 計 期 首 残 高 250,00 250,00 250,00 175,00 164,02 153,04 142,06 131,089 返 済 - - 75,00 10,978 10,978 10,978 10,978 10,978 期 末 残 高 250,00 250,00 175,00 164,02 153,04 142,06 131,089 120,11 合 計 期 首 残 高 350,00 350,00 350,00 271,00 254,00 237,00 220,00 203,00 返 済 - - 79,00 17,00 17,00 17,00 17,00 17,00 期 末 残 高 350,00 350,00 271,00 254,00 237,00 220,00 203,00 186,00 ( 支 払 利 息 ) 合 計 金 利 8,750 8,750 6,265 5,860 5,45 5,051 4,646 A 銀 行 ( 短 期 ) 2.0% 2,00 2,00 1,865 1,74 1,624 1,503 1,383 A 銀 行 ( 長 期 ) 2.5% 3,750 3,750 3,496 3,271 3,045 2,819 2,593 B 銀 行 ( 長 期 ) 3.0% 3,00 3,00 903 845 787 728 670 E-16
8 資 産 保 全 状 況 金 融 機 関 別 保 全 状 況 金 融 機 関 名 債 権 額 (A) 保 全 額 (B) 保 全 内 容 信 用 残 不 動 産 動 産 預 金 担 保 協 会 保 証 (A)-(B) 1A 銀 行 250,00 218,00 18,00 - - 200,00 32,00 代 表 者 自 宅 2B 銀 行 100,00 65,00 65,00 - - - 35,00 賃 貸 不 動 産 合 計 350,00 283,00 83,00 - - 200,00 67,00 平 成 25 年 6 月 末 現 在 ( 単 位 : 千 円 ) 担 保 設 定 状 況 E-17