高畠町申告の手引き.indd

Size: px

Start display at page:

Download "高畠町申告の手引き.indd"

ちとらしまむね
5 years ago
Views:

1 平成 31 年度町民税県民税申告の手引き ( 国民健康保険税 ) 町民税県民税の申告につきましてはご協力をいただき厚くお礼申し上げますこの申告書はあなたの町民税県民税を正しく算出する基礎資料になります平成 30 年中 ( 平成 30 年 1 月 1 日から平成 30 年 12 月 31 日まで ) の所得についてこの手引きを参照のうえ申告書を作成し 3 月 15 日までに提出してください申告書を提出していただく方申告書を提出しなくてもよい方平成 31 年 1 月 1 日現在高畠町内に居住している方で次に該当する方 1. 平成 30 年中に営業農業不動産配当などの所得があった方 2. 平成 30 年中に給与所得があった方で ⑴ 給与所得のほかに所得 ( 営業農業不動産配当譲渡その他の所得 ) があった方給与所得以外の所得が20 万以下で税務署への確定申告が不要であっても町民税県民税の申告は必要です ⑵ 給与所得のみで平成 30 年の中途で退職し再就職しなかった方 ⑶ 給与所得のみで勤務先から高畠町に給与支払報告書が提出されていない方 ( 提出されているか不明な場合は勤務先の給与担当の方にお問い合わせください ) ⑷2か所以上の勤務先から給与の支払いを受け確定申告しない方 3. 公的年金等に係る所得 ( 雑所得 ) があった方で医療費控除や生命保険料控除などの所得控除を受ける方 4. 平成 30 年中に収入が無かった方で ⑴ 前年まで申告すべき所得がありこの申告書が送付されている方 ⑵ 年金免除申請児童手当受給公営住宅入居などの手続きのため税証明が必要な方平成 31 年 1 月 1 日現在高畠町内に住所がない方で町内に事務所事業所または家屋敷を所有している方税務署に平成 30 年分の所得税の確定申告書を提出した方給与所得のみの方で勤務先で年末調整が済んでおり勤務先から高畠町に給与支払報告書が提出されている方 ( 提出されているか不明な場合は勤務先の給与担当の方にお問い合わせください ) 申告書をご自分で記入できる方必要事項を記入して税務課に直接提出してください郵送にて提出される方は下記宛てにお送りください控えに受付印が必要な場合はあらかじめ写しを添付し切手を貼った返信用封筒を同封してください高畠町大字高畠 436 番地高畠町税務課住民税係宛税務課職員に相談して提出する方申告相談を下記日程によりおこないます平成 31 年 2 月 8 日 ~3 月 15 日 ( 別紙日程表を参照してください ) 会場の混雑を緩和するため行政区ごとの相談日を指定させていただいておりますのでご確認のうえおいでくださいまた職員が申告相談会場に出向いていますので税務課窓口では申告相談に応じることができませんのでご了承ください申告の際に必要なもの印鑑町県民税申告書確定申告のお知らせ ( 税務署から送られている方 ) マイナンバーカード若しくは通知カード等の番号がわかるもの ( 通知カード等の場合は本人と確認できる免許証や保険証等の提示が必要となります ) 所得が確認できるもの事業所得がある方収入および必要経費がわかるもの ( 会計帳簿領収書など ) 農業所得がある方収入および必要経費がわかるもの ( 農産物取扱高明細書領収書など ) 給与所得がある方勤務先からの源泉徴収票 ( 原本 ) 年金所得がある方年金支払者からの源泉徴収票 ( 原本 ) 譲渡所得がある方譲渡した不動産の売買契約書 ( 原本 ) 必要経費がわかるもの各種所得控除を受けるために必要な領収書証明書又は明細書所得控除を受ける場合は支払い金額等を証明する書類が必要となります詳しくは 2 ページ以降を参照してください問合せ先高畠町税務課住民税係 0238( 52) 4477( 直通 ) 高畠町大字高畠 436 番地 - 1 -

2 ださい記入例表高畠町大字番地タカハタ同上タロウ高畠太郎食料小売店高畠太郎 ,430 50,000 4国民健康保険 375,000 国民年金 358, , ,000 60,000 80,000 58, ,000 8, 高畠よね高畠花子高畠二郎支子高畠よね支母高畠三郎支子 , ページを参照してください5 6ページを参照してく

3 記入例裏営業大字番地不動産 ( 貸家 ) 大字番地の高畠一郎子 500, 月高畠二郎県市丁目 - 9,987, ,000 7,595,414 57,

4 申告書の書き方 ( 平成 30 年 1 月 1 日から12 月 31 日までの内容 ) 1. 収入金額等 2 所得金額を書きます収入金額を 1 収入金額等の該当する欄に所得金額を 2 所得金額の該当する欄に記入します営業等卸売業小売業製造業サービス業医師外交員大工内職などによる収入不動産小作料貸家貸間アパート貸ガレージ貸地などによる収入農業農畜産物の生産果樹の栽培などによる収入別紙の収支内訳書を作成して申告書へ転記してください収支内訳書は申告書とともに提出してください配給当与株式の配当出資金の配当協同組合等の剰余金の分配金などによる収入配当所得の詳細を申告書裏面の 7 配当所得に関する事項に記入します特定配当等に係る所得金額は総所得金額に含め配当割額の控除を受けようとする場合は申告書裏面の 12 配当割額又は株式等譲渡所得割額の控除に関する事項欄に配当割額を記入します源泉徴収票の支払金額を 1 収入金額等のカに記入します次に源泉徴収票の給与所得控除後の金額を 2 所得金額の 6 に記入します源泉徴収票のない方は 1 年の収入状況を給与明細書等により申告書裏面の 5 給与所得の内訳に記入します給与所得控除後の金額 ( 給与所得金額 ) がわからないときは下の ( 表 1) 給与所得の計算により計算しますその他雑公的年金等原稿料印税講演料生命保険契約に基づく年金互助年金などの収入申告書裏面の 8 雑所得 ( 公的年金等以外 ) に関する事項に記入します源泉徴収票の支払金額を 1 収入金額等のキに記入します所得の計算は下の ( 表 2) 公的年金等( 雑所得 ) の計算により計算し 2 所得金額の 7に記入します遺族年金障害年金は申告の必要はありません総合譲渡土地建物以外の資産 ( 車輛機械器具特許権など ) の譲渡による収入一時損害保険契約等に基づく満期返戻金賞金競馬等の払戻金のような一時的な収入申告書裏面の 9 総合譲渡一時所得の所得金額に関する事項に記入します * 分離課税の譲渡有価証券等の譲渡先物取引山林所得による収入がある方は申告書が異なりますので税務課までお問い合わせください表 1 給与所得の計算給与等の収入金額合計 A 申告書の 1 収入金額のカに A の金額を転記してください A の金額給与所得 ~650, ,000 ~1,618,999 1,619,000 ~1,619,999 1,620,000 ~1,621,999 1,622,000 ~1,623,999 1,624,000 ~1,627,999 1,628,000 ~1,799,999 1,800,000 ~3,599,999 3,600,000 ~6,599,999 6,600,000 ~9,999,999 10,000,000 ~ A-650,000 A 4 ( 千未満の端数切捨て ) B,000 A 0.9-1,200,000 A-2,200,000 B , , , ,000 B ,000 B ,000 上記の表にあてはめて計算し算出された給与所得の金額を申告書の 2 所得金額の 6 に転記してください表 2 公的年金等 ( 雑所得 ) の計算公的年金等の収入金額合計上記の表にあてはめて計算し算出された公的年金等に係る雑所得の金額を申告書の 2 所得金額の 7 に転記してください ( ただしこれ以外の雑所得がある場合には合計した上で 7 に金額を転記します ) A 申告書の 1 収入金額のキに A の金額を転記してください区分 Aの金額昭和~700, 年A-700, ,001 1 月~1,299,999 公的年金等の雑所得( 2 日65 歳A ,000 以未1,300,000 後満~4,099,999 に)A ,000 生4,100,000 まれ~7,699,999 たA ,555,000 方7,700,000 ~ 区分 Aの金額昭和~1,200, 年A-1,200,000 1,200,001 1 月~3,299,999 公的年金等の雑所得( 1 日65 歳A ,000 以以3,300,000 前上~4,099,999 に)A ,000 生4,100,000 まれ~7,699,999 たA ,555,000 方7,700,000 ~ - 4 -

5 3 所得から差し引かれる金額に関する事項 4 所得から差し引かれる金額を書きます所得から差し引かれる金額の内容添付する書類は次のページをご覧ください 11 医療費の計算通常の医療費控除またはセルフメディケーション税制 ( 医療費控除の特例 ) のどちらか一方のみ適用 ( 選択制 ) となりますセルフメディケーション税制を選択する場合は申告書区分欄に 1 を記入してください 11 ー 1 医療費の計算支払った医療費 ( 合計 ) A 保険金などで補てんされる金額 B 差引金額 (A-B) ( 赤字のときは 0 ) C 申告書の9 欄 + 退職所得金額 + 山林所得金額 D D 0.05 ( 赤字のときは 0 ) E Eと 10 万のいずれか少ない方の金額 F 医療費 (C-F) ( 最高 200 万赤字のときは0 ) G 申告書 11 の欄に転記してください 11 ー 2 セルフメディケーション税制 ( 医療費控除の特例 ) に係る医療費の計算選択する場合は申告書区分欄に 1 を記入してください支払った医療費等 ( 特定一般用医薬品等購入費 ) ( 合計 ) A 保険金などで補てんされる金額 B 差引金額 (A-B) ( 赤字のときは 0 ) C 医療費 (C-12,000) ( 最高 88,000 万赤字のときは0 ) D 15 地震保険料の計算 B の金額地震保険料の金額旧長期損害保険料の金額 A 0.5 5,001 ~ ~5,000 申告書 11 の欄に転記してください ( 合計 ) ( 合計 ) ( 最高 25,000 ) B の金額 B 0.5+2,500 ( 最高 10,000 ) 地震保険料 (C+D) ( 最高 25,000 ) 申告書 15の欄に転記してください 18 障害者一般の障害者特別障害者同居特別障害者 260, , ,000 同居特別障害者とは扶養親族のうち特別障害者でかつあなた又はあなたの配偶者もしくはあなたと生計を一にするその他の親族との同居を常況としている方 19 配偶者申告者の会計所得金額 ( 申告書 9の欄 ) 900 万以下 900 万超 950 万以下 950 万超 1000 万以下配偶者控除 ( 一般の配偶者 ) 下記以外 330, , ,000 配偶者控除 ( 老人の配偶者 )70 歳以上 380, , , 配偶者特別配偶者の合計所得金額 A B C D E 申告者の合計所得金額 ( 申告書 9 の欄 ) 900 万以下 900 万超 950 万以下 950 万超 1000 万以下 ~380,000 配偶者控除に該当 380,001 ~850, , , , ,001 ~900, , , , ,001 ~950, , , , ,001 ~1,000, , ,000 90,000 1,000,001 ~1,050, , ,000 70,000 1,050,001 ~1,100, , ,000 60,000 1,100,001 ~1,150, ,000 80,000 40,000 1,150,001 ~1,200,000 60,000 40,000 20,000 1,200,001 ~1,230,000 30,000 20,000 10,000 1,230,001 ~ 生命保険料の計算ア ) イ ) ウ ) いずれか該当する欄の計算式で計算してくださいア ) 旧契約 (H 以前締結 ) のみの場合種類支払金額一般生命保険料 A 個人年金保険料 B 支払保険料の金額 ~15,000 支払保険料の金額 15,001 ~40,000 支払保険料 0.5+7,500 40,001 ~70,000 支払保険料 ,500 70,001 ~ 一律 35,000 生命保険料 (A+B) 生命保険料 ( 最高 70,000 ) イ ) 新契約 (H 以後締結 ) のみの場合種類支払金額 1 一般生命保険料 C 個人年金保険料 D 介護医療保険料 E 支払保険料の金額 ~12,000 支払保険料の金額 12,001 ~32,000 支払保険料 0.5+6,000 32,001 ~56,000 支払保険料 ,000 56,001 ~ 一律 28,000 生命保険料 (C+D+E) 生命保険料 ( 最高 70,000 ) ウ ) 旧契約と新契約両方で控除を受ける場合 2 旧契約の支払保険料は上記ア ) の表の計算式により計算した金額新契約の支払保険料は上記イ ) の表の計算式により計算した金額一般生命保険料 F( 上限 28,000 ) 個人年金保険料 G( 上限 28,000 ) 介護医療保険料 H( 上限 28,000 ) 生命保険料 (F+G+H) 生命保険料 ( 最高 70,000 ) ( ア ) と ( ウ ) に該当する場合有利な方を選択して控除を受けることができます 1 か 2 又は 3 で算出したを 4 所得から差し引かれる金額 14 の欄に転記してください扶養 3 控除対象扶養親族の年齢扶養控除の区分 16 歳以上 ~19 歳未満扶養親族 330, 歳以上 ~23 歳未満特定扶養親族 450, 歳以上 ~70 歳未満扶養親族 330, 歳以上 ~ 老人扶養親族 380,000 同居老親扶養親族 450,000 控除対象扶養親族のうち平成 8 年 1 月 2 日以降平成 12 年 1 月特定扶養親族 1 日以前に生まれた方老人扶養親族控除対象扶養親族のうち昭和 24 年 1 月 1 日以前に生まれた方老人扶養親族のうちあなたやあなたの配偶者の直系尊属 ( 父同居老親等母祖父母等 ) であなた又はあなたの配偶者のいずれかと同居を常況としている方ここでいう親族とは民法の規定に従い 6 親等内の血族及び3 親等内の姻族をいいます注 ) 平成 15 年 1 月 2 日以後生まれ (16 歳未満 ) の方は扶養控除対象にはなりませんただし均等割及び所得割の非課税判定時の扶養人数として算定されます

6 所得から差し引かれる金額 ( 所得控除 ) 10 雑損控除控除名控除の内容添付する書類 11 医療費控除 12 社会保険料控除 13 小規模企業共済等掛金控除 14 生命保険料控除 15 地震保険料控除 16 寡婦寡夫控除 17 勤労学生控除 18 障害者控除 19 配偶者控除 20 配偶者特別控除扶養控除基礎控除豪雪で生活に通常必要な住宅の雪下ろし費用や家屋外周 ( 実質損失額 - 総所得金額等の災害関連支出の領収書の除雪費用を一定額以上支払った場合また災害盗難によって生活用の資産に損害が生じた場合及び損害に関連してやむを得ない支出をした場合合計額 10%) または ( 災害関連支出の合計 -5 万 ) のうちのいずれか多い方の金額医療費控除病院へ支払った医療費または治療や療養 5ページ表 11-1により医療費控除の明細書等のための医薬品の購入代などの支払費用保険金または算出した額高額療養費等で補てんされた金額は除きます ( 最高 200 万まで ) セルフメディケーション税制( 医療費控除の特例 ) に係 5ページ表 11-2によりセルフメディケーションる控除健康の保持増進及び疾病の予防への取り組みと算出した額税制の明細書等および申して一定の取り組みを行っておりあなたや生計を一に( 最高 88,000 万まで ) 告する方が一定の取り組する配偶者その他の親族のために支払った特定一般用医みを行ったことを明らか薬品等購入費に係る控除にする書類健康保険料国民健康保険税介護保険料後期高齢者医療保険料国民年金保険料農業者年金保険料などであなたが支払ったり給与から差し引かれたものなお給与や公的年金から特別徴収 ( 引きさり ) された社会保険料は引かれた本人の控除となり他の人の控除にはできません小規模企業共済法の規定による小規模企業共済掛金 ( 旧第 2 種共済掛金を除く ) 及び地方公共団体が行っている心身障害者扶養共済制度に基づく掛金一般生命保険料 : 生存又は死亡に基因して一定額の保険金その他給付金を支払うことを約する部分に係る保険料個人年金保険料 : 個人年金保険料税制適格特約の付加された個人年金契約等に係る保険料介護医療保険料 : 入院通院などにともなう給付部分に係る保険料地震保険料 : 損害保険契約等に係る地震等損害部分の保険料や掛金旧長期損害保険料 : 平成 18 年末までに締結した長期損害保険契約等に係る保険料等で満期返戻金等があり共済期間が 10 年以上のもの寡婦あなたが夫と死別離婚しまだ再婚していない場合または夫の生死が不明な場合で扶養親族または生計を一にする子がいる場合ただし死別及び生死不明の場合は扶養親族がなくても合計所得金額が 500 万以下の方が該当します平成 30 年中に支払った保険料全額平成 30 年中に支払った保険料全額 5 ページ表 14 により算出した額 ( 最高 70,000 ) 契約年月日により計算方法が異なります 5 ページ表 15 により算出した額 ( 最高 25,000 ) 260,000 寡婦に該当し扶養親族である子を有しかつ合計所得金額が 500 万以下の場合のは 300,000 社会保険料 ( 国民年金保険料 ) 控除証明書等支払った掛金額の証明書控除証明書控除証明書寡夫あなた ( 合計所得金額が500 万以下 ) が妻と死別 260,000 もしくは離婚した後再婚していない場合あるいは妻の生死が不明の場合で生計を一にする子を有する場合あなたが大学高校などの学生で合計所得金額が65 万 260,000 学校から交付される証明書以下でそのうち給与所得以外の所得が10 万以下の場合あなたやあなたの控除対象配偶者扶養親族が障害者の場障害者 1 人につき 260,000 障害者手帳療育手帳の提合その方の氏名及び障害の程度を記入してください特別障害者 1 人につき 300,000 示身体障害者等級 1 級 2 級の方は特別障害者となります同居特別障害者 1 人につき 530,000 障害者控除対象者認定書あなたと生計を一にする配偶者 ( 事業専従者を除く ) の平一般の控除対象配偶者成 30 年中の合計所得金額が38 万以下であった場合な 330,000 お上記の控除対象配偶者のうち年齢が70 歳以上 ( 昭和 24 老人控除対象配偶者年 1 月 1 日以前生まれの方 ) の場合老人控除対象配偶者 380,000 に該当あなたの合計所得金額が 1,000 万以下であなたと生計を一にする配偶者 ( 事業専従者または配偶者控除の適用を受けた方を除く ) を有する場合その配偶者の所得に応じた 5 ぺージ表 20 に示す額 5 ページ表 20 により算出した額あなたと生計を一にする配偶者以外の親族で平成 30 年中の 5ページ表により算出合計所得金額が38 万以下であった方 ( 事業専従者を除く ) した額注 )1 6 歳未満の親族は住民税の非課税判定時に算定税額から差し引かれる金額 ( 税額控除 ) 330,000 配偶者の所得を明らかにできるもの ( 源泉徴収票写しなど ) 控除名控除の内容添付する書類 1 寄附金税額控除 2 住宅借入金等特別税額控除都道府県市町村特別区山形県共同募金会又は日本赤十字社山形県支部に対して 2 千を超える寄附を行った場合平成 30 年中東日本大震災による被災者または被災地方団体の救援を目的として募金活動を行う団体に対して 2 千を超える義援金を支出した場合平成 11 年から 18 年までに入居し所得税の住宅借入金等特別控除を受けている方で税源移譲による所得税が減りが所得税より大きくなり控除しきれなくなった場合平成 21 年から 30 年までに新築または増改築を行い入居し所得税の住宅借入金等特別控除を受けている方でが所得税から引ききれなかった場合受領証預かり証振込依頼書の控え郵便振替の半券とその書類に記載された口座が義援金等の専用口座であることが確認できる書類等の写し確定申告をする方勤務先で年末調整をする方は提出不要ですこの手引きに記載されている内容は税制改正により変更になる場合があります

平成 31 年度 ( 平成 30 年分 ) 所得控除雑損控除納税義務者又はその者と生計同一の配偶者その他親族が有する資産について災害盗難横領による住宅家財現金の損害一定額控除計算 A B いずれか多い方の金額 A:( 損失額 - 保険金等による補てん額 )-( 総所得金額等の合計

平成 31 年度 ( 平成 30 年分 ) 所得控除雑損控除納税義務者又はその者と生計同一の配偶者その他親族が有する資産について災害盗難横領による住宅家財現金の損害一定額控除計算 A B いずれか多い方の金額 A:( 損失額 - 保険金等による補てん額 )-( 総所得金額等の合計平成 31 年度 ( 平成 30 年分 ) 所得控除雑損控除納税義務者又はその者と生計同一の配偶者その他親族が有する資産について災害盗難横領による住宅家財現金の損害一定額控除計算 A B いずれか多い方の金額 A:( 損失額 - 保険金等による補てん額 )-( 総所得金額等の合計 10%) B: 災害関連支出の金額 -5 万円災害関連支出豪雪地帯の屋根の雪下ろし費用豪雨時の掃除費用など