1 事業再構築の目標計画の概要について要約的に記載する 1 まず申請事業者を取り巻く経営環境についての概況を記載し 2 その後今般の計画において取り組む内容それによって目指す方向性について記載する解説 p1 2 生産性及び財務内容の健全性の向上を示す数値目標 1 基準年度と 2 目標年度 (

Size: px

Start display at page:

Download "1 事業再構築の目標計画の概要について要約的に記載する 1 まず申請事業者を取り巻く経営環境についての概況を記載し 2 その後今般の計画において取り組む内容それによって目指す方向性について記載する解説 p1 2 生産性及び財務内容の健全性の向上を示す数値目標 1 基準年度と 2 目標年度 ("

ありあやすこ
5 years ago
Views:

1 債権放棄を含む計画 D 申請書テンプレート ( 事業再構築パターン ) 伴自動車工業

2 1 事業再構築の目標計画の概要について要約的に記載する 1 まず申請事業者を取り巻く経営環境についての概況を記載し 2 その後今般の計画において取り組む内容それによって目指す方向性について記載する解説 p1 2 生産性及び財務内容の健全性の向上を示す数値目標 1 基準年度と 2 目標年度 ( 計画の終了年度 ) を明示し 3 その相対的な改善幅を記載する ( 数値の絶対値の記載は原則不要 ) 財務健全性については終了年度の数値を記載するなお生産性の指標の種類は基本指針から選択するを参照 ( 注 ) 計算方法の詳細は基本指針の備考を参照に詳細を記載している

3 1

4 3 事業再構築に係る事業の内容 (1)1 には事業再構築計画の対象となる中核的事業を記載する (1)2 にはその事業に着目した理由を選定理由として明示する 4 事業再構築に係る事業の内容 ( 小項目 ) 計画期間中に行おうとする組織再編行為についてそのスケジュールも含めできるだけ具体的に記載するまた事業革新や経営体制の変更などについても具体的に記載する 6 事業革新 ( 小項目 ) 登録免許税の軽減及び事業革新設備の特別償却の税制の特例を受けようとする場合には事業再構築計画において事業革新を行う必要がある事業革新の類型は法律に列挙されているイ ~ ニの 4 パターンであり以下のとおり 5 略式組織再編の特例略式組織再編の特例として法第 20 条により親会社 ( 認定事業者 ) が 2/3 以上の議決権を保有している子会社 ( 特定関係事業者 ) が行う組織再編について当該子会社の取締役会決議のみで行うことが可能となる解説 p2

5 2

6 7 事業再構築を行う場所の住所この住所の欄には実際に事業を行っている住所を記載するなお計画に密接に関連する事業所営業所について記載するがこの住所が多数にわたる場合には認定事業者関係事業者の本店所在地のみの記載でも良い 8 関係事業者外国関係法人事業再構築計画では計画を実行する上で重要な役割を果たす子会社を関係事業者としてまた外国法人であって同様の役割を果たす子会社を外国関係法人として計画に含めることが可能であり関係事業者及び外国関係法人を計画に含める場合にはその旨の記載を要する関係事業者や外国関係法人についても認定事業者 ( 申請者 ) とほぼ同様の支援措置の適用を受けられるまた略式組織再編の特例を利用する際に当該関係事業者が特定関係事業者に該当する場合にはその旨記載する解説 p3 9 不動産の譲渡譲受け又は取得の予定合併分割事業譲渡により移転する不動産について別表 3 に記載する合併分割事業譲渡時の不動産の登録免許税の軽減措置または事業譲渡あるいは一定の資産譲渡時の不動産取得税の軽減措置を希望する場合に記載が必要である 10 事業再構築の開始時期及び終了時期開始時期は認定が見込まれる時期以降となる ( 任意 ) したがって申請日以前の期日を開始時期とすることはできない終了時期は開始時期から 3 年以内であれば事業の計画の内容に従って任意に設定が可能

7 3

8 11 必要な資金の額及び調達方法の概要計画の実施に必要な資金について概要を記載する必要な資金がわずかである場合やほぼすべてを自己資金でまかなう場合には記載を簡略化することも可能 12 労務に関する事項計画中の従業員数の推移及び労働条件の変更等について記載する関係事業者や外国関係法人がある場合は当該法人ごとに記載しその合計人数も記載する ( 添付書面 5-(2) 従業員の推移表を整合的に作成する ) (1) にはそれぞれの会社ごとに開始時点における会社全体の従業員数を記載する ( 申請時点で把握している直近の従業員数を記載する ) (2) には計画終了時点での会社全体での従業員数の予定数を記載する (3) には (2) のうち事業再構築に関係する従業員数を記載するこのケースでは会社全体の取組であるため (2) と同じ数になっている ( この項目はたとえば中核的事業が事業者の一部である場合計画に関係する事業部門の従業員数を記載するための項目である ) (4) では (3) のうち計画期間中に新規に採用する従業員数を記載する (5) では出向転籍解雇の予定人員数を記載するまた希望退職を募集する場合には別途その予定人員数を記載する 13 その他計画の中で事業革新設備を導入する場合には次の事項を記載する 1 事業革新設備の導入の目標 2 事業革新設備の内容 3 事業革新設備の導入時期 4 事業革新設備の導入に必要な資金の額及びその調達方法 ( 詳細については E 事業革新設備導入計画のテンプレートを参照 ) 計画に伴う設備投資のうち以下の基本指針の基準を満たすものは事業革新設備に該当し特別償却 ( 一般事業革新設備 =20% 特定事業革新設備 =25%) が可能となる当該設備投資について特別償却を希望しない場合は該当なしと記載しておく解説 p4

9 4

10 別表 1 事業の構造の変更及び事業革新の内容について記載する左の列の措置事項としては株式交換株式移転合併会社の分割事業譲渡 / 譲受け事業に必要な資産の譲渡 / 譲受け他の会社の株式の取得 ( 当該取得により関係事業者となる場合に限る ) 関係事業者の株式の譲渡 ( 当該譲渡により関係事業者でなくなる場合に限る ) 資本の相当程度の増加 ( 資本金の 3% 以上の増加 ) 会社の設立施設の相当程度の撤去設備の相当程度の廃棄 ( 簿価ベースで 5%~10%) とによる中核的事業の開始拡大又は能率の向上による事業の縮小又は廃止とを組み合わせて記載する中央の列の実施する措置の内容及びその実施時期には様式第一の注記にある記載要領にしたがって記載する解説 p5 右の列の期待する支援措置の欄には申請段階において期待する本法に基づく支援措置 ( 出資については申し込んでいるもの ) について該当する条文とその見出しを記載する

11 5

12 別表 2 設備投資の内容を記載する事業革新設備の導入を行う場合にはその名称や金額等を記載し様式三十七 ( 事業革新設備導入計画の申請書 ) の別表を追加して記載する必要がある関係事業者や外国関係法人がある場合にはその事業者ごとにそれぞれ記載するまた設備投資の概要について下の欄に記載する ( 様式は自由 ) 解説 p6

13 6

14 別表 3 譲渡譲受け又は取得をする不動産の内容を記載する合併分割事業譲受け時に取得した不動産の登録免許税の軽減措置または事業譲渡もしくは一定の資産譲渡時の不動産取得税の軽減措置を希望する場合には記載が必要であるなお記載事項が含まれているのであれば既存のリストで代用することも可能解説 p7

15 7

16 別表 4 実施時期について時系列で記載するなお組織再編成だけではなく事業革新の取組内容 ( 新商品の発売時期などのスケジュールを含む ) についても時期を明示して記載する最終年度には事業革新の目標を具体的に書く解説 p8

17 8

18 別表 5 必要な資金の額とその調達方法を記載するなお指定金融機関からの出資や中小企業基盤整備機構による債務保証などの金融支援を希望する場合にはこの記述に基づいて備考等に詳細を記載する解説 p9

19 1,000 1,000 2,000 2,

20 債権放棄を含む計画を申請する場合通常の計画で添付する書面に加え追加的に添付を要する書面がある ( 右の 6~11 が債権放棄の場合に追加添付する書面 ) 解説 p10 1 (1) 定款の写し (2) 登記簿謄本 2 (1) 事業報告の写し売上台帳の写し (2) 貸借対照表 (3) 損益計算書これらの書類は申請者のものを添付する計画に関係事業者や外国関係法人が含まれる場合には当該事業者の分も添付する貸借対照表と損益計算書は会社法で定める計算書類ベースのものを提出する有価証券報告書で代用することも可能 ( 決算短信ベースなどの簡略なもの未確定なものは認められない ) またこれらの書類は申請者などが現に事業を行っている事業者であるかを確認するものであるため直近の確定決算に基づく書類を添付すれば良い

21 10 (1) (2) (1) (2) (3) (1) (2) (1) (2)

22 3(1) 生産性の向上について様式は自由必須事項としてはスタート時点 ( 基準年度 ) と将来 ( 計画終了時点を含む最終決算期までの各事業年度 ) の予測 B/S と P/L を示し生産性の向上がどのような計算で得られるかその根拠数値を示すまた可能であればキャッシュフロー計算書の将来推計もあわせて提出するなお生産性の向上の数値目標の計算方法は以下のとおりこのうち何れかの指標を選択して具体的な数値目標を設定することとなるが基本となる 3 つの指標 ( 下記の 11~3) の全てを算出し選択指標以外についても参考値として把握しておくことが望ましい解説 p11

23 (1) 11

24 3(2) 財務内容の健全性について財務内容の健全性については計画終了時における数値を記入することで自動的に算定されるテンプレートをエクセルファイルにて用意している ( 経済産業省のホームページからダウンロード可能 ) ここに記載された数値は審査の際に生産性の向上目標で提出された将来の予測 B/S P/L と照合される解説 p12

26 3(2) 財務内容の健全性について財務内容の健全性については計画終了時における数値を記入することで自動的に算定されるテンプレートをエクセルファイルにて用意している ( 経済産業省のホームページからダウンロード可能 ) ここに記載された数値は審査の際に生産性の向上目標で提出された将来の予測 B/S P/Lと照合される解説 p13

28 4 計画の実施に必要な資金の使途及びその調達方法の内訳について様式は自由金融支援を希望する場合や資金調達スキームが複雑な場合などに補足説明資料として添付する自己資金でほぼまかなう場合や別表 5 において詳細な説明が記載されていれば省略することも可能である解説 p14

29 14

30 5(1) 従業員の地位について労使間で十分に話し合いを行った日付 ( 年月日 ) を明示することが必要労使交渉が複数回行われる場合は全体スケジュールや簡潔な議事録などを参考添付することが望ましい計画に関係事業者や外国関係法人が含まれる場合には当該事業者についても本書面を作成し添付する必要があるまた話し合いの相手方としては 1 労働組合 2 従業員全員または 3 従業員の代表者などを指す雇用の安定等に十分な配慮を行う旨を記載する本書面は審査中に主務大臣から厚生労働省に協議することとなる解説 p15

31 (1)

32 5(2) 従業員数の推移表計画期間中の従業員数の推移についてその内訳を記載する ( エクセルのテンプレートに記入する ) これは申請書本文中に記載する 5. 労務に関する事項の数字の根拠となるなお計画の実態にあわせて表を変更しても良い解説 p16

34 6 公認会計士または監査法人の報告書財務健全化の基準に合致しているか否かの報告書公認会計士協会で定められている作成様式に従って記載する解説 p17

35 17

36 7 債権額を記載した書面債権放棄やデットエクイティスワップの根拠となる債権の存在を示す当該手形等のコピーを併せて添付する解説 p18

37 18

38 8 個々の債権者の債権放棄額と債権放棄割合を記載した書面解説 p19

39 19

40 9 債権放棄に係る明確な合意があることを証する書類計画の申請者が債権放棄を受けるにあたり債権者が同意していることを証する書面を添付する解説 p20

41 20

42 10 減資その他の株主責任の明確化のための方策を実施することを証する書面減資のほか支配的地位にある株主が株式を無償提供することなどでも株主責任が明確化されたと解される解説 p21

43 21

44 11 再建計画に係る専門家による調査報告書アドバイザーの報告書を添付する私的整理ガイドラインと同様レベルのものを想定している解説 p22

45 23

46 任意 -1 事業革新について事業革新についてその詳細な内容を記載するまた事業革新の根拠数値についても開始時点と終了時点の数値を明記し計算方法などの詳細を記載する適宜事業革新性を示す添付書面をつけることも可能解説 p23

47 % www,www xxx,xxx 98.6 yyy,yyy 95.4% zzz,zzz 93.9

48 申請書を提出する際の留意点申請書を主務府省庁に提出する際には正本とその写しを2 通作成し両方に押印して提出する認定の際には申請書の1 通に認定する旨の記載がなされ大臣印が押印されて返却される ( これが認定書となる ) もう1 通は主務府省庁が保存する事業再構築計画の場合資本金が 100 億円以下の企業が申請者となる場合には申請者の所在地を管轄する地方経済産業局に申請することができる解説 p24

10 解説 p1 ⑵⑶ ⑷ 11

事業革新設備導入計画 E 申請書テンプレート霞が関 10 解説 p1 ⑵⑶ ⑷ 11 1 解説 p2 2 () () () () () () () () () () 事業革新設備の要件解説 p3 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 10060 10060 100140 100140 10060 10060 10060 3 解説 p4 () () () () () 特別償却の対象となる設備に係る金額の範囲は?