答用紙案
コピー又は web からダウンロードしてご使用ください 答案用紙 Chapter1 問題 1 個人とみなされる納税義務者 Ⅰ 相続人及び受遺者の相続税の課税価格の計算 1 遺贈財産価額の計算 ( 単位 : 千円 ) 取得者財産の種類計算過程金額 2 生前贈与加算される贈与財産の額の計算 ( 単位 : 千円 ) 贈与年受贈者計算過程金額 3 各人の課税価格の計算 ( 単位 : 千円 ) 相続人等 項 目 遺 贈 財 産 価 額 計 生前贈与加算額 課税価格 ( 千円未満切捨 ) Ⅱ 相続税額の総額の計算 課 税 価 格 の 合 計 額 遺産に係る基礎控除額 課 税 遺 産 額 千円 千円 千円 法定相続人 法定相続分 法定相続分に応ずる取得金額 相続税の総額の基となる税額 千円 円 合計人 1 相続税の総額円 Ⅲ 各人の相続税額の計算 1 各人の納付税額 ( 単位 : 円 ) 相続人等項目 計 算 出 相 続 税 額 2 割 加 算 額 贈 与 税 額 控 除 額 納付税額 (100 円未満切捨 ) 2 2
2 税額控除等の計算 ( 単位 : 円 ) 項目対象者計算過程金額 答案用紙 Chapter2 問題 3 課税価格の計算 Ⅰ 相続人及び受遺者の相続税の課税価格の計算 1 分割財産価額の計算 ( 単位 : 千円 ) 2 みなし取得財産価額の計算 ( 単位 : 千円 ) 取得者財産の種類計算過程金額 3 債務控除額の計算 ( 単位 : 千円 ) 債務及び負担者計算過程金額葬式費用 3 3
4 各人の課税価格の計算 ( 単位 : 千円 ) 相続人等項目 計 分 割 財 産 みなし取得財産 債 務 控 除 課税価格 ( 千円未満切捨 ) 答案用紙 Chapter2 問題 5 債務控除 2 債務控除額の計算 ( 単位 : 円 ) 債務及び葬式費用 負担者計算過程金額 4 4
答案用紙 Chapter3 問題 7 贈与税の外国税額控除 平成 29 年分の納付すべき贈与税額 ( 単位 : 円 ) 受贈者 計 算 過 程 納付すべき贈与税額 1 相続税の課税価格に加算する贈与財産価額及び相続税額から控除する基となる贈与税額の計算 ( 単位 : 円 ) 課税価格に加算贈与年分受贈者計算過程贈与税額される金額 2 贈与税額控除額の計算 ( 単位 : 円 ) 対象者計算過程金額 5 5
算出税額 72,105,000 41,952,000 17,043,000 131,100,000 加算又は減算答案用紙 Chapter5 問題 1 相続時精算課税 1 1 相続時精算課税の適用を受ける贈与財産価額及び相続税から控除する贈与税額の計算 ( 単位 : 千円 ) 贈与年分受贈者計算過程各年分の贈与税額 課税価格に加算される金額 2 相続税の課税価格に加算される贈与財産価額及び相続税額から控除する贈与税額の計算 ( 単位 : 千円 ) 贈与年分受贈者計算過程各年分の贈与税額 課税価格に加算される金額 3 各人の課税価格の計算 ( 単位 : 円 ) 項 目 相続人等 配偶者乙 長 男 A 長 女 B 合 計 相続又は遺贈財産 320,000,000 139,000,000 4,000,000 相続時精算課税適用財産 債 務 控 除 額 50,000,000 10,000,000 30,000,000 生前贈与加算額 課税価格 ( 千円未満切捨 ) 4 各人別の納付税額の計算 ( 単位 : 円 ) 項 目 相続人等 配偶者乙 長 男 A 長 女 B 合 計 あ ん 分 割 合 0.55 0.32 0.13 1.00 贈与税額控除額 ( 暦年課税分 ) 配偶者の税額軽減額 65,550,000 贈与税額控除額 ( 相続時精算課税分 ) 納付税額 ( 百円未満切捨 ) 還付税額 ( 円未満切捨 ) 6 6
答案用紙 Chapter5 問題 2 相続時精算課税 2 1 相続時精算課税の適用を受ける贈与財産価額及び相続税から控除する贈与税額の計算 ( 単位 : 千円 ) 贈与年分受贈者計算過程各年分の贈与税額 課税価格に加算される金額 2 相続税の課税価格に加算される贈与財産価額及び相続税額から控除する基となる贈与税額の計算 ( 単位 : 千円 ) 贈与年分受贈者計算過程各年分の贈与税額 課税価格に加算される金額 3 各人の課税価格の計算 ( 単位 : 円 ) 項 相続人等目 配偶者乙 子 A 子 B 合 計 相続又は遺贈財産 170,000,000 5,000,000 50,000,000 相続時精算課税適用財産 債 務 控 除 額 20,000,000 25,000,000 20,000,000 生前贈与加算額 課税価格 ( 千円未満切捨 ) 4 各人別の納付税額の計算 ( 単位 : 円 ) 項 相続人等目 配偶者乙 子 A 子 B 合 計 あ ん 分 割 合 1.00 算出税額加算又は減算贈与税額控除額 ( 暦年課税分 ) 配偶者の税額軽減額 23,820,000 贈与税額控除額 ( 相続時精算課税分 ) 納付税額 ( 百円未満切捨 ) 還付税額 ( 円未満切捨 ) 7 7
答案用紙 Chapter5 問題 3 相続時精算課税 3 1 相続時精算課税の適用を受ける贈与財産価額及び相続税から控除する贈与税額の計算 ( 単位 : 千円 ) 贈与年分受贈者計算過程各年分の贈与税額 課税価格に加算される金額 2 相続税の課税価格に加算される贈与財産価額及び相続税額から控除する基となる贈与税額の計算 ( 単位 : 千円 ) 贈与年分受贈者計算過程各年分の贈与税額 課税価格に加算される金額 3 各人の課税価格の計算 ( 単位 : 円 ) 相続人等項目 配偶者乙 長 女 A 長 男 B 友 人 丙 合 計 相続又は遺贈財産 42,500,000 7,500,000 相続時精算課税適用財産 債 務 控 除 額 15,000,000 15,000,000 生前贈与加算額 課税価格 ( 千円未満切捨 ) 4 各人別の納付税額の計算 ( 単位 : 円 ) 相続人等項目 配偶者乙 長 女 A 長 男 B 友 人 丙 合 計 あ ん 分 割 合 0.38 0.32 0.30 1.00 算出税額 3,980,500 3,352,000 3,142,500 10,475,000 加算又は減算贈与税額控除額 ( 暦年課税分 ) 配偶者の税額軽減額 1,670,500 贈与税額控除額 ( 相続時精算課税分 ) 納付税額 ( 百円未満切捨 ) 還付税額 ( 円未満切捨 ) 8 8
答案用紙 Chapter8 問題 5 宅地の利用形態による評価 ( 単位 : 千円 ) 利用区分計算過程金額 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ 9 9
答案用紙 Chapter9 問題 3 小規模宅地等の特例 3 遺贈財産価額の計算 ( 単位 : 千円 ) 財産の種類取得者計算過程金額 小規模宅地等の特例の計算 ( 単位 : 千円 ) 計算過程 特例適用対象財産取得者減額金額 10 10
答案用紙 Chapter9 問題 4 小規模宅地等の特例 4 遺贈財産価額の計算 ( 単位 : 千円 ) 財産の種類取得者計算過程金額 小規模宅地等の特例の計算 ( 単位 : 千円 ) 計算過程 特例適用対象財産取得者減額金額 11 11
答案用紙 Chapter9 問題 5 ビル及びビル用地の評価 遺贈財産価額の計算 ( 単位 : 千円 ) 財産の種類取得者計算過程金額 小規模宅地等の特例の計算 ( 単位 : 千円 ) 計算過程 特例適用対象財産取得者減額金額 12 12
答案用紙 総合計算問題 1 Ⅰ 相続人及び受遺者の相続税の課税価格の計算 1 遺贈財産価額の計算 ( 単位 : 円 ) 取得者財産の種類計算過程金額 2 分割財産価額の計算 ( 単位 : 円 ) 取得者計算過程金額 13 13
3 相続又は遺贈によるみなし財産価額の計算 ( 単位 : 円 ) 項目取得者計算過程金額 4 債務控除額の計算 ( 単位 : 円 ) 債 務 及 び 葬 式 費 用 負担者計算過程金額 14 14
分割財産みなし財産債務控除5 生前贈与加算額の計算 ( 単位 : 円 ) 贈与年分受贈者計算過程加算額 6 各相続人等の相続税の課税価格の計算 ( 単位 : 円 ) 区 相続人等分 合 計 遺贈財産 生命保険金等 退職手当金等 債 務 葬式費用 純資産価額 生前贈与加算額 課税価格 ( 千円未満切捨 ) 15 15
Ⅱ 相続税の総額の計算 課税価格の合計額遺産に係る基礎控除額課税遺産総額 千円千円千円 法定相続人法定相続分法定相続分に応ずる各取得金額相続税の総額の基となる税額 千円 円 合計人 1 相続税の総額 ( 百円未満切捨 ) 円 Ⅲ 各相続人等の納付すべき相続税額の計算 1 各相続人等の納付税額の計算 ( 単位 : 円 ) 相続人等区分あん分割合算出税額相続税額の加算額贈与税額控除額配偶者の税額軽減額未成年者控除額障害者控除額相次相続控除額外国税額控除額納付税額 ( 百円未満切捨 ) 合 計 2 税額控除等の計算 ( 単位 : 円 ) 項目対象者計算過程金額 16 16
17 17 02-相続税法問題集通し.indb 17 2018/08/30 15:55:18
答案用紙総合計算問題 2 Ⅰ 相続人及び受遺者の相続税の課税価格の計算 1 遺贈財産価額の計算 ( 単位 : 円 ) 取得者財産の種類計算過程金額 18 18
2 小規模宅地等の特例の計算 ( 単位 : 円 ) 特例適用対象財産取得者 課税価格から減額される金額 3 分割財産の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 計算過程 4 相続又は遺贈によるみなし財産価額の計算 ( 単位 : 円 ) 財産の種類取得者計算過程金額 19 19
5 相続時精算課税適用財産の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 贈与年分受贈者計算過程加算額 6 債務控除額の計算 ( 単位 : 円 ) 債務及び葬式費用負担者計算過程金額 7 相続税の課税価格に加算する贈与財産価額の計算 ( 単位 : 円 ) 贈与年分受贈者計算過程加算額 20 20
8. 各人の相続税の課税価格の計算 ( 単位 : 円 ) 相続人等区分 遺贈財産 分割財産 生命保険金等 同上の非課税金額 退職手当金等 同上の非課税金額 相続時精算課税適用財産 債務控除 債 務 葬式費用 生前贈与加算額 課税価格 ( 千円未満切捨 ) 合 計 Ⅱ 相続税の総額の計算 課 税 価 格 の 合 計 額 遺産に係る基礎控除額 課 税 遺 産 総 額 千円 千円 千円 法定相続人法定相続分法定相続分に応ずる取得金額千円 相続税の総額の基となる税額円 合計人 1 相続税の総額円 21 21
算又は減算Ⅲ 各人の納付すべき相続税額の計算 1 各相続人等の納付税額の計算 ( 単位 : 円 ) 項 相続人等 目 合 計 算出税額加相続税額の加算額 贈与税額控除額 ( 暦年課税分 ) 配偶者の税額軽減額 障害者控除額 差引税額贈与税額控除額 ( 相続時精算課税分 ) 納付税額 ( 百円未満切捨 ) 2 税額控除等の計算 ( 単位 : 円 ) 控除等の項目対象者計算過程金額 22 22