補助金 税制 融資等支援一覧 区分制度対象実施機関問い合わせ先 HP 1 ものづくり 商業 サービス経営力向上支援事業 生産性向上に資する投資計画 購入費 全国中小企業団体中央会 http://www.chusho.meti.go.jp/keiei/sapoin/20 18/180803mono.htm https://www.chuokai.or.jp/hotinfo/29mh_2kou bo20180803.html 補助金 2 省エネルギー型建設機械導入補助事業 ( 地球温暖化対策 ) 低燃費型 (3 つ星以上 ) の ICT ハイブリッド 電気駆動の建機 購入費 ( 一財 ) 製造科学技術センター http://www.eco-kenki.jp/ 3 サービス等生産性向上 IT 導入支援事業 IT ツールのソフト本体 クラウドサービス 導入教育費用他 購入費 サービスデザイン推進協議会 https://www.it-hojo.jp/ https://www.ithojo.jp/h29/doc/pdf/h29_application_manual. pdf 人材育成 4 人材育成開発助成金 ICT 土工をはじめとする特定訓練の経費や賃金補填 研修費賃金補填 職業能力開発促進センター等 https://www.mhlw.go.jp/file/06- Seisakujouhou-11600000- Shokugyouanteikyoku/0000201704.pdf 1
補助金 税制 融資等支援一覧 区分制度対象実施機関問い合わせ先 HP 税制優遇 6 5 7 8 生産性特別措置法 中小企業等経営強化法 中小企業経営強化税制 中小企業投資促進税制 生産性が年平均 3% 以上向上する建設機械 情報化施工機器等 生産性が年平均 1% 以上向上する建設機械 情報化施工機器等 建設機械 情報化施工機器等 固定資産税 法人税 所得税 法人住民税 事業税 市町村 国 ( 法人税 所得税 ) 都道府県 ( 法人住民税 事業税 ) 市町村 ( 法人住民税 ) http://www.chusho.meti.go.jp/keiei/seisan sei/index.html http://www.chusho.meti.go.jp/keiei/kyoka/ 2018/180601zeiseikinyu.pdf http://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/zeisei/20 14/tyuusyoukigyoutousisokusinzeisei.htm 低利融資 9 IT 活用促進基金 情報化施工機器の購入 賃借 購入 賃借 ( 株 ) 日本政策金融公庫 https://www.jfc.go.jp/n/finance/search/11_itsik in_m_t.html 10 環境 エネルギー対策資金 建設機械 購入 https://www.jfc.go.jp/n/finance/search/15_kan kyoutaisaku_t.html 2
i-construction(ict 施工 ) の導入に関する補助金 ICT 施 の中 企業への普及加速のための補助 の活 を周知 1 ものづくり 商業 サービス経営 向上 援事業 ( ものづくり補助 ) 補助率 2/3 以内 上限額 1,000 500 万 3 サービス等 産性向上 IT 導 援事業 (IT 導 補助 ) ソフト ICT 活 ソフトウェア導 ハード ICTシステム機器導 ハード 材 ICT 施 材育成 4 材開発 援助成 補助率 1/2 以内上限額 50 万 ICT 建設機械導 補助率 6/10 以内及び賃 助成 2 省エネルギー型建設機械導 補助事業 詳細な内容は 各制度の問合せ先に御確認下さい 補助率購 価格と基準価格の差額の9/10 は6/10 上限額 300 万 3
1 補助金 ものづくり 商業 サービス経営力向上支援事業 http://www.meti.go.jp/main/yosan/yosan_fy2017/hosei/pdf/pr_hosei.pdf 4
2 建設機械関係の 補助金 省エネルギー型建設機械補助金 ICT を搭載した 建設機械 の購入に際して上限 300 万円の補助金が利用できる 手続きは通常は販売業者が代行する 省エネルギー型建設機械導入補助金 期間 ~H31.3.13 利用できる方民間企業等 ( 民間企業 その他の法人 ( 独立行政法人を除く ) 及び個人事業主 ) 対象設備 補助率 その他 国土交通省策定の燃費基準値を超える (3 つ星以上 ) 燃費性能を有する排出ガス四次規制 (2011 年 2014 年 ) に適合した油圧ショベル ブルドーザ又はホイールローダ ハイブリッド機構 情報化施工 又は 電気駆動 等の先端的な省エネルギー技術が搭載されていること 執行管理団体に設置する有識者委員会で審査決定された型式 補助率 : 補助対象車両の購入価格と基準価格の差額の 9/10 又は 6/10 補助上限額 :300 万円又は 200 万 H29 年度予算 :14.1 億円 H30 年度予算 :12.7 億円 H28 年度は 768 件 H29 年度は約 700 件の実績 毎年概ね年度末頃に予算枠に達する 制度紹介 HP 手続きの概要 http://www.eco-kenki.jp/ 販売業者が通常は代行してくれるので相談可能 5
3 補助金 サービス等生産性向上 IT 導入支援事業 http://www.meti.go.jp/main/yosan/yosan_fy2017/hosei/pdf/pr_hosei.pdf 6
4 人材開発支援助成金 人材開発支援助成金雇用保険の被保険者に職務に関連した専門的な知識及び技能の習得を目的とした訓練を実施した場合 その経費や賃金に対して助成 研修事例 (ICT 土工 ) 1 安全衛生 (4 時間 ) 1 研修ガイダンス 2 災害事例 3まとめレポート作成 2 ICT 概論 (3 時間 ) 1ICT 土工概要 2ICT 施工管理法 3 起工測量 (16 時間 ) 1UAVの概要 2UAV 等による起工測量実習 3 写真点群データ作成実習 4 ICT 施工 (16 時間 ) 1ICT 施工実習 23 次元出来形管理実習 5 関係法令 (2 時間 ) 1 公共測量における UAV 安全基準 6 日間 受講費用 : 約 35 万円 助成額計算例 41h 960 円 =39,360 円 350,000 0.6=210,000 円計 249,360 円 http://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/koyou_roudou/koyou/kyufukin/d01-1.html 7
ものづくり 商業 サービス経営力向上支援事業 による補助金 対象事業 対象者 ICT 関連機器の購 に関して補助がでます 建設機械本体の補助対象の可否は 具体例をもって補助 事務局に確認することになります 補助対象には等級区分 : 般 C D クラスの企業が当然含まれます 認定 援機関 ( 銀 等 ) の全 バックアップを得た事業を う中 企業 規模事業者であり 以下の要件を満たす者 産プロセスの改善を い 3 5 年で 付加価値額 年率 3% 及び 経常利益 年率 1% の向上を達成できる計画であること 付加価値額 = 営業利益 + 件費 + 減価償却費 事業概要 対象経費の区分 ICT 関係の補助の対象補助上限額補助率 企業間データ活用型 複数企業が連携し申請 ICT 測量機器購入費 1,000 万円 3 分の2 一般型 企業が単独で申請 ICT 関連ソフトウェア購入費 後付けマシンガイダンス(MG) 用機器 1,000 万円 2 分の1 小規模型 企業が単独で申請 購入費 ( 小規模事業者 ) 3 分の2 ICT 関係専門家経費他 500 万円 ( その他 ) 2 分の1 注 1) いずれの型も専 家を活 する場合 補助上限額が30 万円上乗せされる 注 2) 企業間データ活 型について企業の連携は10 者まで 補助上限額は 200 万円 参加企業数 まで上乗せされ その 額は参加企業内で任意に配分可能 最高補助率が活用できるパターン / 企業間データ活用型 2 者が連携し3D 起 測量 3D 設計データ作成等に必要な機器を購 ( 測量会社 A 社 ) トータルステーション 525 万円 3Dレーザースキャナー 1,200 万円 3D 点群処理ソフト 150 万円 ( 施 会社 B 社 )3D 設計データ作成ソフト 100 万円 後付けMG 機器 1,000 万円 GNSSローバー 625 万円 計 3,600 万円 補 助 額 測量会社 A 社分の3 分の2 1,250 万円 施 会社 B 社分の3 分の2 1,150 万円 計 2,400 万円 負担額 (2 社分 ) 1,200 万円 補助上限額は1,000 万円であるが 企業間データ活 型で申請することで 200 万円 2 者分補助上限額が上乗せされる なお 上乗せされた400 万円 はA B 両者で任意に分配できる 補助上限額を活用できるパターン / 一般型 1 者が後付けマシンガイダンス (MG) 機器を購 ( 施 会社 C 社 ) 後付けマシンガイダンス (MG) 機器 1,000 万円 補 助 額 施 会社 C 社の2 分の1 500 万円 ( 補助上限額 1,000 万円 ) 負担額 500 万円 1 者が3D 起 測量に必要な機器を購 ( 測量会社 D 社 ) 無 航空機搭載型レーザースキャナー 2,000 万円 3D 点群処理ソフト 150 万円 計 2,150 万円 補 助 額 測量会社 D 社の2 分の1 1,000 万円 ( 補助上限額 1,000 万円 ) 負担額 1,150 万円 補助実績平成 28 年度申請数 15,547 件 採択数 6,157 件 ( 内 建設 ICT 関係 34 件 ) 注 ) 平成 29 年度補正予算成 後に施 されることから 内容は変更される可能性があります 8
i-construction(ict 施工 ) の導入に関する税制 融資制度 ICT 施 の中 企業への普及加速のための税制優遇 低利融資の活 を 援 9IT 活 促進資 ( 低利融資 ) ソフト ICT 活 ソフトウェア導 ハード ICTシステム機器導 ハード ICT 建設機械導 5 地 税 固定資産税の特例 1 3 年間 2 分の 1 に軽減 6 地 税 固定資産税の特例 2 3 年間 0 2 分の 1 に軽減 7 国税 中 企業経営強化税制 1 即時償却 は取得価格の 10% 税額控除 8 国税 中 企業投資促進税制特別償却 30% は取得価格の 7% 税額控除 10 環境 エネルギー対策資 ( 低利融資 ) 1 中 企業等経営強化法の認定を受けた経営 向上計画に基づく税制措置 2 産性向上特別措置法に基づく税制措置 詳細な内容は 各制度の問合せ先に御確認下さい 9
5 中小企業等経営強化法による支援概要 平成 28 年 7 月施行の 中小企業等経営強化法 により 中小企業等が取り組む 経営力向上計画 が認定されると 以下の支援を受けることができます 生産性を高めるための機械及び装置を取得 ( 平成 31 年 3 月 31 日まで ) した場合 固定資産税 ( 地方税 ) が 3 年間半分に減免されます 例 : バックホウや金属板の動力折曲機を購入 経営力向上計画の策定 認定 ( バックホウや動力折曲機を導入することで生産性が向上し もって経営力向上 ) ( 計画の認定は 各種支援が受けられることを保証するものではありません ) H29 年 H30 年 H31 年 H32 年 H33 年 取得 取得 固定資産税が半分に 固定資産税が半分に 政策金融機関の低利融資 民間金融機関の融資に対する信用保証 債務保証等を受けることができます 例 : 新たな商品 サービス開発の資金調達に融資を利用経営力向上計画の策定 認定 ( 商品やサービスを開発し新たな販路拡大による収益向上によって経営力向上 ) 商工中金による低利融資を受けやすくなります この他にも保証枠拡大等の金融支援が有り 補助金等の採択 ( 審査 ) 時に加点要素となります H29 補正も措置されているが 以下の通りかどうか不明 例 :3 次元設計データの作成及び重機との連動を可能とするソフトウェアを補助金で導入 経営力向上計画の策定 認定 (ICT 対応のソフトウェアを導入し I-Construction の推進による生産性の向上をもって経営力向上 ) 経営力向上計画の策定 認定 ( ウェアラブル端末を活用し 技能者育成による社員一人あたりの生産性向上をもって経営力向上 ) 経済産業省所管の補助金制度 ( 今年度終了 次年度未定 ) サービス等生産性向上 IT 導入支援事業補助金 における審査時の加点要素になります 例 : ウェアラブル端末を利用し 遠隔地の熟練工のスキルを若手社員に技術継承 経済産業省所管の補助金制度 ( 今年度終了 次年度未定 ) ものづくり 商業 サービス経営力向上支援事業 における審査時の加点要素になります サービス ソフトウェア導入費に対し 1/2 以内で上限 50 万円 機械装置導入費等に対し 2/3 以内で上限 1,000 万円又は 500 万円 10
6 生産性向上特別措置法に基づく税制措置 11
7 中小企業等経営強化法による支援法人税減免 経営力向上計画 の認定により 固定資産税減免の他 法人税減免を受けられる 中小企業経営強化税制 / 期 間 ~H31.3 末 利用できる方 中小企業 ( 資本金 1 億円以下 ) 個人事業主 対象設備 機械装置 (160 万円以上 ) 建設機械等 ソフトウェア (70 万円以上 ) 器具備品 工具 (30 万円以上 ) 測量機器等 建物付属設備 (30 万円以上 ) 最新設備を導入する場合 (A 類型 ) 利益改善のための設備を導入する場合 (B 類型 ) 優遇内容個人事業主 資本金 3 千万円以下即時償却又は税額控除 10% 資本金 3 千万円超 1 億円以下即時償却 対象設備要件 制度紹介 HP < 対象設備の要件 > A 類型 B 類型 手続きの概要 最新モデルであること 生産性が年平均 1% 以上向上していること 投資利益率が 5% であること http://www.chusho.meti.go.jp/keiei/kyoka/index.html 主務大臣 中小企業経営強化法の手続き 設備のメーカーの所属する団体が証明書を発行 12
建設機械関係の補助金 低利融資 税制優遇 税制優遇 中小企業等経営強化法 8 中小企業投資促進税制 期間 ~H31.3 末 ~H31.3 末 利用できる方 対象設備 優遇内容 その他 担当省庁 ( 建設業は国交省 ) による経営力向上計画の認定必要 経営力向上計画に基づき取得する新規の機械装置 ( 生産性が年平均 1% 以上向上する設備等 ) 青色申告書を提出する中小企業者等が新規取得した設備を指定事業 ( 建設業等 ) に使用した場合 上乗せ措置あり 5 固定資産税 固定資産税の課税標準を 3 年間 1/2 に軽減 7 < 上乗せ措置 ( 法人税 )> 個人事業主 資本金 3 千万円以下特別償却即時又は税額控除 10% 資本金 3 千万円超 1 億円以下特別償却即時又は税額控除 7% 中小企業 ( 資本金 1 億円以下 ) 個人事業主 ( 賃貸業は対象外 ) 160 万円以上の機械及び装置であること 生産性向上に資する一定の設備等 法人税 個人事業主 資本金 3 千万円以下特別償却 30% 又は税額控除 7% 資本金 3 千万円超 1 億円以下特別償却 30% 制度紹介 HP http://www.chusho.meti.go.jp/keiei/kyoka/index.html http://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/zeisei/2014/tyu usyoukigyoutousisokusinzeisei.html 正確なところは 制度紹介 HP や HP に記載の問い合わせ窓口で ご確認ください 13
建設機械関係の補助金 低利融資 税制優遇 低利融資 ( 株 ) 日本政策金融公庫環境 エネルギー対策資金 ( 株 ) 日本政策金融公庫 IT 活用促進基金 期間 ~H31. 3.31 ~H31. 3.31 利用できる方 貸付限度貸付期間 貸付対象と貸付利率 制度紹介 HP 10 中小企業 ( 建設業 : 資本金 3 億円以下または従業員 300 人以下 ) 個人事業主 中小企業事業 :7 億 2 千万円 ( 直接貸付 ) 国民生活事業 :7 千 2 百万円 20 年以内 各環境対策型建設機械の購入 排出ガス対策型建設機械: 基準金利 オフロード法基準適合車: 特別利率 1 /A(2014 年規制 ) 基準適合表示が付されていない同等の諸元を有する建設機械等からの買い替えに係る資金のみ特利 1 低炭素型及び燃費基準達成建設機械: 特別利率 1/A 貸付金額が4 億円を超える場合は 基準金利となります 新車で販売中のICT 建機はオフロード法基準適合車です 低炭素型建設機械 燃費基準達成建設機械の認定の有無はメーカ等にご確認ください 中小企業 ( 建設業 : 資本金 3 億円以下または従業員 300 人以下 ) 個人事業主 ( 賃貸業は対象外 ) 情報化施工機器の購入 賃借 貸付対象は MC/MG 機器や TS/GN SS 等の情報化施工機器と取付改造費となります ( 建設機械本体は含まれません ) 基準金利 中小企業事業 : 基準金利 1.16% 特別利率 1 0.76% 特別利率 2 0.51% 特別利率 3 0.30% (5 年超 6 年以内 平成 30 年 7 月 ) 標準的な利率のため詳細は制度の窓口にお問合せ下さい 国民生活事業 : 基準金利 2.06~2.55% 特別利率 A1.66~2.15% 特別利率 B1.41~1.90% 特別利率 C1.16~1.65% ( 担保不用の貸付 平成 30 年 7 月 ) 標準的な利率のため詳細は制度の窓口にお問合せ下さい https://www.jfc.go.jp/n/finance/search/15_kankyoutaisa https://www.jfc.go.jp/n/finance/search/11_itsikin_m.html ku.html 正確なところは 制度紹介 HPやHPに記載の問い合わせ窓口で ご確認ください 9 14