平成 26 年度税理士試験 相続税法ラストスパート模試 < 答案用紙 > 答案用紙ご利用時の注意 1. 実際の税理士試験では この表紙はありません 答案用紙のみが配布されます 2. 実際の税理士試験の答案用紙は B4サイズです 3. この答案用紙は ミシン目に沿ってカッターナイフ等で切り取り ご利用ください なお 切り取りのさいの損傷についてのお取り替えはご遠慮願います 4. 弊社ホームページでは 答案用紙のダウンロードサービスを行っています ネットスクールホームページ (http://www.net-school.co.jp/) にアクセスしてください 5. 答案の採点は 模範解答をもとに各自で行ってください http://www.net-school.co.jp/ C Net-School Net-School 57
Z-64-E ラストスパート模試第 1 予想 第一問 答案用紙 第一問 問 1 受験地 評点 - 58-58
- 59-59
問 2 1 子 A が贈与税の申告期限までに採らなければならない手続き及び納税が猶予される贈与税額 - 60 60 -
- 61 61 -
2 贈与者である父甲死亡時における課税関係 - 62 62 -
- 63 63 -
第二問 Ⅰ 相続人等の相続税の課税価格の計算 Z-64-E ラストスパート模試第 1 予想 第二問 答案用紙 ⑴ 遺贈により取得した個々の財産 ( 次の ⑶ ⑷ 及び ⑺ に該当するものを除く ) の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 宅地 I 課税価格に算入される金額 家屋 J 宅地 K 雑種地 L 構築物 M 宅地 N 64-64 - 受験地 評点
⑴ 遺贈により取得した個々の財産 ( 次の ⑶ ⑷ 及び ⑺ に該当するものを除く ) の価額の計算 ( 続き ) ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 O 社株式 課税価格に算入される金額 P 社株式 - 65-65
⑴ 遺贈により取得した個々の財産 ( 次の ⑶ ⑷ 及び ⑺ に該当するものを除く ) の価額の計算 ( 続き ) ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 Q 社社債 課税価格に算入される金額 定期預金 家庭用財産 ⑵ 相続により取得した財産 ( 次の ⑶ ⑷ 及び ⑺ に該当するものを除く ) の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 計算過程取得者 課税価格に算入される金額 ⑶ 相続又は遺贈によるみなし取得財産 ( 相続時精算課税の適用を受ける贈与財産を除く ) 価額の計算 ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 課税価格に算入される金額 - 66 -
⑷ 相続時精算課税の適用を受ける贈与財産価額の計算 ( 単位 : 円 ) 贈与年分受贈者財産の種類計算過程 課税価格に算入される金額 ⑸ 小規模宅地等の特例の計算 ( 単位 : 円 ) 計算過程 特例適用対象財産取得者 課税価格から減額される金額 ⑹ 課税価格から控除すべき債務及び葬式費用の額の計算 ( 単位 : 円 ) 債務及び負担者計算過程金額葬式費用 - 67-67
⑺ 課税価格に加算する贈与財産 ( 暦年贈与財産 ) の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 贈与年分受贈者計算過程 加算される贈与財産価額 ⑻ 相続人等の課税価格の計算 ( 単位 : 円 ) 相続人等区分相続又は遺贈による取得財産 みなし取得財産 相続時精算課税の適用を受ける贈与財産債務及び葬式費用生前贈与加算 ( 暦年課税分 ) 課税価格 (1,000 円未満切捨 ) 計 Ⅱ 納付すべき相続税額の計算 ⑴ 相続税の総額の計算課税価格の合計額遺産に係る基礎控除額課税遺産額千円千円千円 法 定 相 続 人法 定 相 続 分法定相続分に応ずる取得金額 相続税の総額の基となる税額 千円 円 合計人 1 (100 円未満切捨 ) 円 68-68 -
算出税額加算又は減算⑵ 相続人等の納付すべき相続税額の計算 ( 単位 : 円 ) 区分 相続人等 計 納付税額 ( 1 0 0 円未満切捨 ) ⑶ 相続税額の 2 割加算金額及び控除金額の計算 ( 単位 : 円 ) 加算及び控除の項目 対象者計算過程金額 69-69 -
Z-64-E ラストスパート模試第 2 予想 第一問 答案用紙 第一問 問 1 受験地 評点 - 70-70
- 71-71
- 72 72 -
- 73 73 -
問 2 1 子 A が遺言により財産を取得したことによりとらなければならない又はとることができる手続き 2 相続財産法人から財産分与があった場合 ⑴ 内縁の妻丙に適用される規定及び内縁の妻丙がとらなければならない又はとることができる手続き - 74 74 -
⑵ 子 A がとらなければならない又はとることができる手続き 3 遺言による財産取得者が配偶者乙であった場合 配偶者乙がとらなければならない又はとることができる手続き 配点 : - 75 75 -
第二問 1 相続人及び受遺者の相続税の課税価格の計算 Z-64-E ラストスパート模試第 2 予想 第二問 答案用紙 ⑴ 相続又は遺贈により取得した個々の財産 ( 次の ⑶ ⑷ 及び ⑹ に該当するものを除く ) の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 宅地 F 課税価格に算入される金額 家屋 G 宅地 H 雑種地 家屋 I 構築物 宅地 J 76-76 - 受験地 評点
⑴ 相続又は遺贈により取得した個々の財産 ( 次の ⑶ ⑷ 及び ⑹ に該当するものを除く ) の価額の計算 ( 続き ) ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 K 社株式 課税価格に算入される金額 77-77 -
⑴ 相続又は遺贈により取得した個々の財産 ( 次の ⑶ ⑷ 及び ⑹ に該当するものを除く ) の価額の計算 ( 続き ) ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 課税価格に算入される金額 L 社株式 M 社転換社債 リゾート会員権 定期預金 相続財産 ⑵ 小規模宅地等の特例の計算 ( 単位 : 円 ) 特例適用財産取得者 課税価格から減額される金額 - 78 -
⑶ 相続又は遺贈によるみなし取得財産の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 課税価格に算入される金額 ⑷ 課税価格に加算する贈与財産 ( 相続時精算課税贈与財産 ) の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 加算される贈与贈与年分受贈者計算過程財産価額 ⑸ 課税価格から控除すべき債務及び葬式費用の額の計算 ( 単位 : 円 ) 債務及び計算過程負担者金額葬式費用債務 葬式費用 79-79 -
⑹ 課税価格に加算する贈与財産 ( 暦年贈与財産 ) 価額の計算 ( 単位 : 円 ) 贈与年分受贈者計算過程 加算される贈与財産価額 ⑺ 相続人等の課税価格の計算 ( 単位 : 円 ) 相続人等区分相続又遺贈による取得財産 みなし取得財産 相続時精算課税の適用を受ける贈与財産 債務控除 計 生前贈与加算 課税価格 (1,000 円未満切捨て ) 2 納付すべき相続税額の計算 ⑴ 相続税の総額の計算 課 税 価 格 の 合 計 額遺 産 に 係 る 基 礎 控 除 額 課 税 遺 産 額 千円 千円 千円 法 定 相 続 人法 定 相 続 分法定相続分に応ずる取得金額 相続税の総額の基となる税額 千円 円 合計人 1 (100 円未満切捨て ) 円 80-80 -
算出税額加算又は減算⑵ 相続人等の納付すべき相続税額 ( 単位 : 円 ) 区分 相続人等 計 2 割加算額 贈与税額控除額 ( 暦年課税分 ) 配偶者の税額軽減額 未成年者控除額 障害者控除額 差引税額 贈与税額控除額 ( 相続時精算課税分 ) 納付税額 ( 1 0 0 円未満切捨て ) ⑶ 相続税額の 2 割加算金額及び控除金額の計算 ( 単位 : 円 ) 加算及び控除の項目対象者計算過程金額 81-81 -
Z-64-E ラストスパート模試第 3 予想 第一問 答案用紙 第一問 問 1 受験地 評点 - 82 82 -
- 83 83 -
- 84 84 -
問 2 ⑴ 被相続人甲の相続税の申告に際して適用される優遇規定 - 85 85 -
- 86-86
⑵ 子 B が取得した生前の贈与に対する相続税課税上の規定 配 - 87 87 -
第二問 1 相続人及び受遺者の相続税の課税価格の計算 Z-64-E ラストスパート模試第 3 予想 第二問 答案用紙 ⑴ 相続又は遺贈により取得した個々の財産 ( 次の ⑶ ⑸ 及び ⑹ に該当するものを除く ) の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 宅地 J 課税価格に算入される金額 家屋 K 宅地 L 宅地 M 家屋 N 宅地 O - 88 - 受験地 評点
⑴ 相続又は遺贈により取得した個々の財産 ( 次の ⑶ ⑸ 及び ⑹ に該当するものを除く ) の価額の計算 ( 続き ) ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 土地 P 課税価格に算入される金額 Q 社株式 R 社株式 S 社割引債 T 定期預金 家庭用財産 - 89 -
⑵ 小規模宅地等の特例の計算 ( 単位 : 円 ) 計算過程 特例適用対象財産取得者課税価格から減額される金額 ⑶ 相続又は遺贈によるみなし取得財産の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 財産の種類計算過程取得者 課税価格に算入される金額 90-90 -
⑷ 課税価格から控除すべき債務及び葬式費用の額の計算 ( 単位 : 円 ) 債務及び 葬式費用 計算過程負担者金額 債 務 葬式費用 ⑸ 課税価格に加算する贈与財産 ( 相続時精算課税贈与財産 ) の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 贈与年分受贈者計算過程 加算される贈与 財産価額 ⑹ 課税価格に加算する贈与財産 ( 暦年贈与財産 ) の価額の計算 ( 単位 : 円 ) 贈与年分受贈者計算過程 加算される贈与 財産価額 91-91 -
算出税額加算又は減算⑺ 相続人等の課税価格の計算 ( 単位 : 円 ) 区 分 相続人等 配偶者乙子 A 姉 B 兄 C 弟 E D の子 G 合計 純資産価額 276,943,047 230,290,162 15,500,000 144,092,325 13,747,500 7,785,000 688,358,034 生前贈与加算 ( 暦年課税分 ) 課税価格 (1,000 円未満切捨 ) 2 納付すべき相続税額の計算 ⑴ 相続税の総額の計算 課 税 価 格 の 合 計 額遺 産 に 係 る 基 礎 控 除 額 課 税 遺 産 額 千円 千円 千円 法定相続人法定相続分 ( 分数 ) 法定相続分に応ずる取得金額相続税の総額の基礎となる税額 千円 円 合計人 1 (100 円未満切捨 ) 円 ⑵ 相続人等の納付すべき相続税額 ( 単位 : 円 ) 区分 相続人等 配偶者乙子 A 姉 B 兄 C 弟 E D の子 G 合計 差 引税額 相続時精算課税分の 贈 与 税 額 控 除 額 小 計 ( 1 0 0 円未満切捨 ) 納税猶予額 申 告 期 限 ま で に 納 付 す べ き 税 額 92-92 -
⑶ 相続税額の 2 割加算金額及び控除金額の計算 ( 単位 : 円 ) 加算及び控除の項目対象者計算過程金額 93-93 -
3 株式等納税猶予額の計算 Ⅰ 株式等納税猶予額の基となる相続税の総額の計算 ( 単位 : 円 ) ⑴ 特定価額に基づく課税遺産総額 等の計算 1 経営相続承継受贈者の特例相続非上場株式等の価額 2 経営相続承継受贈者に係る債務及び葬式費用の金額 3 特定価額 4 特定価額の20% に相当する金額 (1,000 円未満切捨て ) 5 経営相続承継受贈者以外の課税価格の合計額 6 基礎控除額 7 特定価額に基づく課税遺産総額 8 特定価額の20% に相当する金額に基づく課税遺産総額 法定相続人 法定相続分 特定価額に基づく相続税の総額の計算相続税の総額の基法定相続分に応ずる取得金額礎となる税額 特定価額の20% に相当する金額に基づく相続税の総額の計算相続税の総額の法定相続分に応ずる取得金額基礎となる税額 千円円千円円 法定相続分の合計 1 相続税の総額円相続税の総額円 Ⅱ 株式等納税猶予額の計算 ( 単位 : 円 ) 1 経営相続承継受贈者に係る税額控除等 2 特定価額に基づく経営相続承継受贈者の算出税額 3 特定価額の 20% に相当する金額に基づく経営相続承継受贈者の算出税額 4 経営相続承継受贈者の算出税額 5 1+2-3-4( 赤字の場合は 0) 6 2-3-5( 赤字の場合 0) 7 株式等納税猶予額 (100 円未満切捨て ) 94-94 -