税 に 関 するQ&A 質 問 と 回 答 質 問 一 覧 Q3-1 土 地 下 落 の 傾 向 の 中 固 定 資 産 税 が 毎 年 あがるのはなぜですか? Q3-2 先 日 父 親 が 亡 くなりました 父 が 所 有 していた 土 地 や 家 屋 は 今 後 誰 が 固 定 資 産 税 を 払 うことになりますか? Q3-3 住 宅 を 壊 したのに 家 屋 にかかる 納 税 通 知 が 届 きました なぜですか? Q3-4 不 要 な 住 宅 を 壊 したらその 土 地 の 固 定 資 産 税 が 上 がりました これはなぜです か? Q3-5 家 屋 は 古 くなるのに 毎 年 税 金 が 下 がらないのですか? Q3-6 家 屋 の 評 価 は 建 てた 時 の 建 築 価 格 ( 購 入 価 格 ) を 使 わないのですか? Q3-7 リースしている 資 産 についても 償 却 資 産 となるの? Q3-8 今 年 の1 月 1 日 以 降 に 土 地 建 物 を 売 買 しました 今 年 度 の 固 定 資 産 税 は 誰 が 払 うのでしょうか? Q3-9 家 屋 を 壊 した 場 合 の 手 続 きは? Q3-10 借 りている 店 舗 を 改 装 しましたが 申 告 は 必 要 ですか? Q3-11 家 の 庭 で 家 庭 菜 園 を 行 っています その 分 は 畑 として 課 税 されますか? Q3-12 土 地 の 地 目 の 変 更 は 可 能 ですか? Q3-13 固 定 資 産 税 の 物 納 は 可 能 ですか?
回 答 Q3-1 土 地 下 落 の 傾 向 の 中 固 定 資 産 税 が 毎 年 あがるのはなぜですか? 質 問 : 土 地 下 落 の 傾 向 の 中 土 地 の 固 定 資 産 税 が 毎 年 あがるのはなぜですか? 答 : あなたの 土 地 は 過 去 の 評 価 替 えで 評 価 額 が 上 昇 したため 税 負 担 が 急 激 に 上 昇 し ないよう 税 負 担 の 調 整 措 置 が 適 用 されています 昭 和 50 年 代 後 半 からのバブル 景 気 と 言 われた 時 期 に 土 地 の 値 段 が2 倍 から3 倍 にも 上 昇 し 一 般 の 土 地 取 引 の 目 安 である 地 価 公 示 価 格 も 大 きく 上 昇 しました その 結 果 地 価 公 示 価 格 と 固 定 資 産 税 評 価 額 との 間 に 大 きな 差 ができてしまいました 公 的 な 土 地 の 価 格 に 大 きな 差 があっては 問 題 がありますので 平 成 6 年 度 の 評 価 替 えで 宅 地 の 評 価 額 を 地 価 公 示 価 格 の7 割 程 度 とする 評 価 が 全 国 で 導 入 されたことから 土 地 の 評 価 額 が 大 きく 上 昇 しました しかし 評 価 額 が 倍 になったからといって 税 額 計 算 の 基 となる 課 税 標 準 額 も 倍 にした のでは 税 の 負 担 が 大 きくなりすぎますので 税 負 担 が 急 激 に 増 えないよう 毎 年 少 しずつ 税 額 を 上 昇 させていく 制 度 が 導 入 されました 現 在 は 評 価 額 に 対 する 課 税 標 準 額 の 割 合 である 負 担 水 準 を 基 本 とした 税 負 担 の 調 整 措 置 がとられています なお 国 の 税 制 改 正 により 住 宅 用 地 については 調 整 措 置 の 上 限 が 平 成 26 年 度 から 廃 止 されたため 上 昇 に 転 じる 場 合 があります 近 年 地 価 が 下 落 して 評 価 額 が 下 がっていますが あなたの 土 地 は 評 価 額 と 本 来 同 じに なるべき 課 税 標 準 額 が 評 価 額 に 対 してまだ 低 いため 毎 年 課 税 標 準 額 をゆるやかに 上 昇 させて 評 価 額 に 近 づけていく 途 中 にあります このため 前 年 と 比 較 すると 税 額 は 増 えてしまいますが 資 産 価 値 に 応 じた 本 来 の 税 額 より も 減 額 され 課 税 されてきたことをご 理 解 ください Q3-2 先 日 父 親 が 亡 くなりました 父 が 所 有 していた 土 地 や 家 屋 は 今 後 誰 が 固 定 資 産 税 を 払 うことになりますか? 質 問 : 先 日 父 親 が 亡 くなりました 父 が 所 有 していた 土 地 や 家 屋 は 今 後 誰 が 固 定 資 産 税 を 払 うことになりますか? 答 : 固 定 資 産 税 は 相 続 登 記 が 完 了 するまでの 間 相 続 人 の 中 から 代 表 者 を 選 任 してい ただき そのかたに 納 税 通 知 書 の 受 領 や 納 税 を 行 っていただきます 相 続 登 記 が 完 了 した 場 合 は 翌 年 度 から 新 たな 所 有 者 に 課 税 されます 土 地 や 家 屋 を 所 有 されているかたがお 亡 くなりになられた 場 合 は 市 民 税 務 課 資 産 税 係 までご 連 絡 ください
Q3-3 住 宅 を 壊 したのに 家 屋 にかかる 納 税 通 知 が 届 きました なぜですか? 質 問 : 住 宅 を 壊 したのになぜ 家 屋 にかかる 納 税 通 知 が 届 くのですか? 答 : 家 屋 は その 年 の1 月 1 日 現 在 に 存 在 していると 固 定 資 産 税 がかかります 例 えば 1 月 2 日 以 降 に 取 り 壊 しによって 家 屋 が 無 くなっても 当 該 年 度 分 の 固 定 資 産 税 は 全 額 課 税 されます 反 対 に 1 月 2 日 以 降 に 建 てられた 家 屋 については 当 該 年 度 分 の 固 定 資 産 税 は 課 税 されません Q3-4 不 要 な 住 宅 を 壊 したらその 土 地 の 固 定 資 産 税 が 上 がりました これはなぜです か? 質 問 : 不 要 な 住 宅 を 壊 したらその 土 地 の 固 定 資 産 税 が 上 がりました これはなぜですか? 答 : 土 地 の 税 額 が 上 がったのは, 昨 年 中 に 住 宅 を 取 り 壊 されたことにより 住 宅 用 地 の 課 税 標 準 額 を 軽 減 する 特 例 が 受 けられなくなったからです( 特 例 は 下 表 のとおりです) この 住 宅 用 地 の 特 例 は 毎 年 1 月 1 日 現 在 において 土 地 を 住 宅 の 敷 地 として 利 用 され ているものに 限 ります 区 分 固 定 資 産 税 都 市 計 画 税 200m 2 以 下 の 住 宅 用 地 評 価 額 1/6 評 価 額 1/3 200m 2 を 超 える 住 宅 用 地 200m 2 分 評 価 額 1/6 評 価 額 1/3 200m 2 を 超 える 分 評 価 額 1/3 評 価 額 2/3 住 宅 の 建 っていない 宅 地 特 例 なし 特 例 なし Q3-5 家 屋 は 古 くなるのに 毎 年 税 金 が 下 がらないのですか? 質 問 : 家 屋 は 古 くなるのに 毎 年 税 金 が 下 がらないのですか? 答 : 平 成 27 年 度 が 3 年 に1 度 の 評 価 替 えの 年 にあたり 全 ての 家 屋 の 評 価 額 を 見 直 し ています 評 価 替 え 後 の2 年 間 は 評 価 額 が 据 え 置 かれます 見 直 した 評 価 額 は 新 しい 固 定 資 産 評 価 基 準 に 基 づいて 算 定 していますが 建 築 物 価 の 変 動 ( 木 造 1.06 非 木 造 1. 05)を 反 映 しています また 資 材 費 や 人 件 費 が 上 昇 していた 頃 に 建 築 された 家 屋 や 建 築 されて 相 当 の 年 数 を 経 過 した 古 い 家 屋 などでは 前 年 度 の 評 価 額 が 据 え 置 かれる 場 合 があります Q3-6 家 屋 の 評 価 は 建 てた 時 の 建 築 価 格 ( 購 入 価 格 ) を 使 わないのですか? 質 問 : 家 屋 の 評 価 は 建 てた 時 の 建 築 価 格 ( 購 入 価 格 ) を 使 わないのですか? 答 : 家 屋 の 評 価 額 は 再 建 築 費 から 計 算 されます この 再 建 築 費 は 国 の 定 める 評 価 基 準 によって 算 出 されるもので 再 び 当 該 家 屋 を 建 築 す るのに 要 する 費 用 のことです 固 定 資 産 税 のもとになる 建 物 の 評 価 額 は 特 別 な 事 情 でそのものの 価 値 より 高 かったり 安 かったりしてはならないので この 再 建 築 費 による 評 価 額 を 用 います
もし 特 別 安 価 に 家 屋 を 購 入 されたとしても その 額 は 特 別 な 事 情 によるもので 適 正 な 時 価 ではないため 評 価 額 を 減 額 することはできません Q3-7 リースしている 資 産 についても 償 却 資 産 となるの? 質 問 :リース 会 社 からリースしている 資 産 についても 償 却 資 産 となるの? 答 : 原 則 なりません リース 会 社 からリースし 期 間 満 了 後 に 返 還 する(いわゆるレン タル) 資 産 は そのリース 会 社 所 有 の 償 却 資 産 となります また その 資 産 が 貸 付 先 で 事 業 の 用 に 供 されているか 否 かを 問 わず その 納 税 義 務 者 はリース 会 社 となります ただし リース 期 間 終 了 後 リース 会 社 から 資 産 を 引 き 取 る 契 約 では 引 き 取 る 方 に 課 税 される 場 合 があります Q3-8 今 年 の1 月 1 日 以 後 に 土 地 建 物 を 売 買 しました 今 年 度 の 固 定 資 産 税 は 誰 が 払 うのでしょうか? 質 問 : 今 年 の1 月 1 日 以 後 に 土 地 建 物 を 売 買 しました 今 年 度 の 固 定 資 産 税 は 誰 が 払 う のでしょうか? 答 : 固 定 資 産 税 は 毎 年 1 月 1 日 現 在 登 記 簿 に 所 有 者 として 登 記 されているかたが 納 税 義 務 者 となります したがって 当 事 者 間 で 売 買 契 約 を 交 わしただけでは 新 しい 所 有 者 には 課 税 されません 登 記 簿 上 の 所 有 権 移 転 による 名 義 変 更 が 必 要 となります Q3-9 家 屋 を 壊 した 場 合 の 手 続 きは? 質 問 : 家 屋 を 壊 した 場 合 の 手 続 きは? 答 : 家 屋 を 取 りこわしたら 登 記 物 件 の 場 合 滅 失 登 記 をする 必 要 があります ( 法 務 局 で 滅 失 登 記 をした 場 合 には 市 民 税 務 課 へ 連 絡 する 必 要 はありません )また 未 登 記 家 屋 や 登 記 が 遅 れる 場 合 は 市 民 税 務 課 資 産 税 係 へ 家 屋 を 取 りこわした 旨 をご 連 絡 ください 家 屋 を 取 り 壊 しても 連 絡 がないと 壊 したことを 把 握 するのが 困 難 ですので 誤 って 課 税 する 原 因 になります Q3-10 借 りている 店 舗 を 改 装 しましたが 申 告 は 必 要 ですか? 質 問 : 店 舗 を 借 りて 飲 食 店 を 経 営 していますが 店 内 の 内 装 間 仕 切 天 井 工 事 などを 改 装 し 建 具 も 取 り 付 けましたが 申 告 は 必 要 ですか? 答 : 家 屋 の 所 有 者 以 外 のかたが 改 装 したり 建 具 を 取 り 付 けた 場 合 は そのかたが 資 産 の 所 有 者 となりますので 償 却 資 産 として 申 告 してください Q3-11 家 の 庭 で 家 庭 菜 園 を 行 っています その 分 は 畑 として 課 税 されますか? 質 問 : 家 の 庭 で 家 庭 菜 園 を 行 っています その 分 は 畑 として 課 税 されますか? 答 : 土 地 の 地 目 は 土 地 の 現 況 及 び 利 用 目 的 に 重 点 を 置 き 部 分 的 に 違 いがあるときで
も 土 地 全 体 として 状 況 を 観 察 し 認 定 しますので 家 庭 菜 園 の 部 分 だけを 区 分 して 畑 とし て 取 り 扱 うことはできません 家 の 庭 で 家 庭 菜 園 を 行 っている 場 合 の 地 目 は 宅 地 とな ります Q3-12 土 地 の 地 目 の 変 更 は 可 能 ですか? 質 問 : 土 地 の 地 目 はどうやって 決 めるのですか? 変 更 は 可 能 ですか? 答 : 固 定 資 産 税 の 土 地 の 評 価 における 地 目 の 意 義 は 基 本 的 には 不 動 産 登 記 法 の 取 扱 い と 同 様 なため 土 地 登 記 簿 に 登 録 されている 地 目 となります しかし 土 地 登 記 簿 上 の 地 目 と 現 況 の 地 目 とが 一 致 していない 場 合 には 登 記 簿 上 の 地 目 にかかわらず 現 況 の 地 目 に よって 認 定 します したがって 現 在 課 税 されている 地 目 と 現 況 が 違 う 場 合 には 固 定 資 産 評 価 補 助 員 が 実 地 調 査 を 行 いますので お 手 数 ですが 資 産 税 係 までご 連 絡 いただきますようお 願 いします Q3-13 固 定 資 産 税 の 物 納 は 可 能 ですか? 質 問 : 固 定 資 産 税 が 払 いきれません 土 地 の 物 納 は 可 能 ですか? 答 : 物 納 はできません