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FPデータ 集 平 成 20 年 10 月 作 成 A2 健 康 保 険 ( 医 療 保 険 ) 被 用 者 とその 被 扶 養 者 民 間 企 業 に 勤 める 人 公 務 員 私 立 学 校 の 教 職 員 など 自 営 業 者 退 職 者 などの 地 域 住 民 全 国 健 康 保 険 協 会 管 掌 健 康 保 険 ( 協 会 けんぽ) 1 健 康 保 険 組 合 2 船 員 保 険 国 家 公 務 員 共 済 組 合 地 方 公 務 員 等 共 済 組 合 私 立 学 校 教 職 員 共 済 制 度 国 民 健 康 保 険 3 老 齢 年 金 等 の 受 給 者 とその 家 族 は 退 職 者 医 療 4 国 民 健 康 保 険 組 合 5 75 歳 になると 後 期 高 齢 者 医 療 1 2 3 2008 年 10 月 から 政 府 管 掌 健 康 保 険 は 公 法 人 化 されて 全 国 健 康 保 険 協 会 が 設 立 され 各 都 道 府 県 が 保 険 料 を 設 定 する 仕 組 みに 変 わりました 政 管 健 保 は2007 年 度 から 赤 字 に 転 落 していることから 現 在 の 保 険 料 率 (8.2%)を0.1~0.3% 引 き 上 げることが 避 けられない 見 通 しである その 場 合 各 都 道 府 県 ごとに 保 険 料 率 に 差 が 出 ることが 考 えられる 被 保 険 者 と 家 族 を 合 わせて 約 3,600 万 人 が 加 入 している 企 業 が 単 独 で 設 立 する 場 合 は700 人 以 上 ( 単 一 健 保 組 合 ) 同 業 種 の 複 数 の 企 業 が 共 同 して 設 立 する 場 合 は 3,000 人 以 上 の 被 保 険 者 数 が 必 要 ( 総 合 健 保 組 合 ) 2008 年 7 月 現 在 組 合 数 は1501 被 保 険 者 と 家 族 を 合 わ せて 約 3,000 万 人 が 加 入 している 被 保 険 者 の 属 する 世 帯 の 世 帯 主 は 保 険 料 を 納 付 する 義 務 がある 世 帯 主 が 他 の 医 療 保 険 の 被 保 険 者 ( 国 民 健 康 保 険 の 被 保 険 者 ではない)であって その 世 帯 内 に 国 民 健 康 保 険 の 被 保 険 者 がいる 場 合 は その 世 帯 主 を 国 民 健 康 保 険 の 被 保 険 者 である 世 帯 主 とみなして 保 険 料 または 保 険 税 の 納 付 義 務 者 とする この 場 合 における 世 帯 主 を 実 務 上 擬 制 世 帯 主 (ぎせいせたいぬし) という 4 被 保 険 者 のうち 厚 生 年 金 や 共 済 年 金 などの 被 用 者 年 金 制 度 の 老 齢 ( 退 職 ) 年 金 を 受 給 している 者 ( 退 職 被 保 険 者 )およびその 被 扶 養 者 が 対 象 となる 平 成 20 年 4 月 から 原 則 廃 止 されていますが 平 成 27 年 3 月 までの 65 歳 未 満 退 職 者 について(65 歳 に 達 するまでの 間 ) 現 行 制 度 が 存 続 します 5 同 業 同 種 の 連 帯 の 下 に 組 織 された 組 合 で 組 合 が 行 う 事 業 は 保 険 給 付 と 保 健 事 業 に 大 別 される 保 険 給 付 には 国 民 健 康 保 険 法 に 基 づく 法 定 給 付 と 組 合 が 任 意 に 行 う 出 産 死 亡 等 に 関 する 給 付 がある また 保 健 事 業 は 組 合 員 や 家 族 の 健 康 の 保 持 増 進 疾 病 予 防 等 を 目 的 とした 事 業 を 行 っている 同 様 の 業 種 に 従 事 する ものを 対 象 とするため 職 業 病 労 災 の 発 見 には 有 利 な 面 もある ( 建 設 土 木 業 におけるアスベストによる 悪 性 中 皮 種 など)しかし 市 町 村 国 保 を 原 則 とする 立 場 から 厚 生 労 働 省 は 原 則 として 新 規 設 立 を 認 めていない 現 在 医 師 歯 科 医 師 薬 剤 師 建 設 土 木 などの 業 種 で 全 国 に165の 組 合 がある

FPデータ 集 平 成 20 年 6 月 作 成 A44 健 康 保 険 の 被 扶 養 者 健 康 保 険 の 被 扶 養 者 となれるのは 主 として 被 保 険 者 の 収 入 で 生 計 を 維 持 している 人 被 扶 養 者 になれるのは 主 として 被 保 険 者 の 収 入 で 生 計 を 維 持 している75 歳 未 満 の 人 です 75 歳 以 上 の 人 は 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 の 被 保 険 者 となり 被 扶 養 者 となることはできません 被 保 険 者 と 同 居 別 居 いずれでもよい 人 被 保 険 者 と 同 居 していることが 条 件 の 人 ( 内 縁 関 係 でもよい) 子 孫 および 弟 妹 父 母 祖 父 母 などの 直 系 尊 属 兄 妹 伯 叔 父 母 甥 姪 などと その 孫 姉 妹 の の 父 母 や 子 など 左 記 以 外 の3 親 等 内 の 親 族 内 縁 関 係 の の 父 母 および 子 内 縁 関 係 の 死 亡 後 の 父 母 および 子 3 親 等 内 の 親 族 図 伯 叔 父 母 甥 姪 兄 弟 姉 妹 曾 祖 父 母 祖 父 母 父 母 子 曾 祖 父 母 祖 父 母 父 母 被 保 険 者 子 1 親 等 兄 姉 弟 妹 伯 叔 父 母 甥 姪 甥 姪 孫 孫 2 親 等 曾 孫 の 人 は 生 計 維 持 の 関 係 が 条 件 です 曾 孫 3 親 等 の 人 は 生 計 維 持 の 関 係 と 同 一 世 帯 が 条 件 です 年 収 130 万 円 未 満 で 被 保 険 者 の 年 収 の 半 分 未 満 が 目 安 被 保 険 者 の 収 入 により 生 計 を 維 持 されていることが 被 扶 養 者 の 認 定 基 準 となります 対 象 者 の 年 収 が 160 歳 未 満 130 万 円 未 満 260 歳 以 上 障 害 者 180 万 円 未 満 であれば 生 計 を 維 持 されていると 認 められます また 被 保 険 者 と 同 一 世 帯 の 場 合 上 記 の 生 計 維 持 認 定 基 準 をクリアし かつ 被 保 険 者 の 年 収 の2 分 の1 未 満 であることが 必 要 です 被 保 険 者 と 別 居 している 場 合 は 生 計 維 持 認 定 基 準 をクリアし 被 保 険 者 から の 仕 送 り 額 よりも 少 なければ 被 扶 養 者 になることができます 被 扶 養 者 として 認 定 される 人 されない 人 同 居 し て い る 場 合 対 象 者 の 年 収 被 保 険 者 の 年 収 対 象 者 の 年 収 被 保 険 者 の 年 収 対 象 者 の 年 収 被 保 険 者 の 年 収 1/2 1/2 130 万 円 (60 歳 以 上 は180 万 円 ) 年 収 がいくらの 場 合 でも 理 由 130 万 円 未 満 2 分 の1 未 満 130 万 円 未 満 2 分 の1 以 上 130 万 円 以 上 ------- 認 定 別 居 し て い る 場 合 対 象 者 の 年 収 被 保 険 者 の 仕 送 額 対 象 者 の 年 収 被 保 険 者 の 仕 送 額 対 象 者 の 年 収 被 保 険 者 の 仕 送 額 年 収 がいくらの 場 合 でも 130 万 円 未 満 仕 送 額 未 満 130 万 円 未 満 仕 送 額 以 上 130 万 円 以 上 -------

FPデータ 集 平 成 20 年 5 月 作 成 A23 退 職 後 の 医 療 制 度 退 職 後 は 資 格 喪 失 後 20 日 以 内 に 加 入 し ていた 健 康 保 険 ( 組 合 )の 任 意 継 続 被 保 険 者 として 加 入 する 資 格 喪 失 後 14 日 以 内 に 市 区 町 村 に 届 出 て 新 たに 国 民 健 康 保 険 に 加 入 する 家 族 が 加 入 する 健 康 保 険 の 被 扶 養 者 になる 本 データ 集 健 康 保 険 の 被 扶 養 者 の 項 参 照 退 職 前 とほぼ 同 じ 給 付 内 容 自 己 負 担 割 合 自 己 負 担 割 合 入 院 / 通 院 とも3 割 (70 歳 未 満 ) 入 院 / 通 院 とも3 割 自 己 負 担 割 合 世 帯 の 収 入 に 応 じた 保 険 料 負 担 なし(70 歳 未 満 ) 入 院 / 通 院 とも3 割 保 険 料 負 担 あり 継 続 は 最 長 2 年 間 保 険 料 は 保 険 料 は 保 険 料 は 在 職 時 は 会 社 と 社 員 が 保 険 料 を 折 半 す るが 任 意 継 続 では 全 額 が 自 己 負 担 計 算 の 基 礎 となる 標 準 報 酬 月 額 は 退 職 時 か 全 被 保 険 者 の 平 均 のいず れか 低 い 方 組 合 健 保 では 組 合 への 問 い 合 わせが 必 要 任 意 継 続 の 期 間 が 過 ぎたら 国 保 に 加 入 するか 家 族 の 健 保 の 被 扶 養 者 になる 国 民 健 康 保 険 料 は 前 年 の 所 得 が 基 準 と なるため 退 職 後 すぐに 国 民 健 康 保 険 に 加 入 すると 保 険 料 が 高 額 になるのが 一 般 的 です 平 成 20 年 度 からは 後 期 高 齢 者 医 療 制 度 の 導 入 に 伴 い 医 療 保 険 分 後 期 高 齢 者 支 援 金 分 そして 40 歳 以 上 の 介 護 保 険 分 の3 本 立 てに なります 息 子 ら 家 族 が 健 康 保 険 などに 加 入 して いれば その 扶 養 者 になることもでき ます その 場 合 保 険 料 の 追 加 負 担 は 発 生 しません ただ 公 的 年 金 や 雇 用 保 険 給 付 などを 含 め 年 収 が60 歳 以 上 または 障 害 者 の かたは180 万 円 未 満 60 歳 未 満 の 場 合 130 万 円 未 満 であること その 他 の 要 件 に 該 当 することが 必 要 75 歳 に 到 達 ( 後 期 高 齢 者 医 療 制 度 に 加 入 ) 対 象 者 75 歳 以 上 (65 歳 ~74 歳 で 一 定 の 障 害 のある 方 で 広 域 連 合 の 認 定 を 受 けた 方 ) 保 険 料 都 道 府 県 ごとに 設 定 被 保 険 者 均 等 割 額 と 所 得 割 額 からなり 上 限 は 年 間 50 万 円 2 年 に1 度 改 定 される 高 齢 者 一 人 ずつが 納 める( 保 険 料 の 軽 減 措 置 あり) 年 額 18 万 円 以 上 の 年 金 を 受 給 していれば 保 険 料 は 原 則 天 引 き(ただし 介 護 保 険 料 と 合 わせた 額 が 年 金 額 の1/2を 超 えるときは 対 象 外 ) 窓 口 負 担 1 割 ( 現 役 並 み 所 得 者 は3 割 ) 運 営 運 営 主 体 は 都 道 府 県 単 位 で 設 置 される 広 域 連 合 ( 全 市 町 村 が 加 入 )が 行 い 保 険 料 徴 収 などは 市 区 町 村 が 行 う 60 歳 以 降 の 医 療 保 険 : 65 歳 まで 働 いて 退 職 するサラリーマンの 場 合 ( 夫 の 年 齢 ) ( 妻 の 年 齢 ) 65 歳 62 歳 68 歳 65 歳 75 歳 78 歳 72 歳 75 歳 夫 政 管 ( 組 合 ) 健 保 介 護 2 号 国 民 健 康 保 険 後 期 高 齢 者 医 療 制 度 介 護 保 険 1 号 被 保 険 者 ( 保 険 料 は 年 金 から 天 引 き) 妻 健 保 の 被 扶 養 者 介 護 保 険 料 負 担 なし 国 民 健 康 保 険 ( 夫 と 世 帯 単 位 で 加 入 ) 国 保 ( 妻 のみ 加 入 ) 後 期 高 齢 者 医 療 制 度 介 護 2 号 ( 国 保 と 合 わせて 納 付 ) 介 護 保 険 1 号 被 保 険 者 ( 保 険 料 は 年 金 から 天 引 き) 注 意 事 項 任 意 継 続 か 国 保 を 選 ぶ 際 保 険 料 の 比 較 だけではなく 給 付 内 容 を 比 較 することも 大 切 なポイント です 健 保 組 合 によっては 国 保 にない 手 厚 い 付 加 給 付 がある 場 合 があります 例 えば 医 療 費 の 月 間 の 自 己 負 担 額 が2 万 円 を 超 えた 分 は 払 戻 しを 受 けられる といった 組 合 独 自 の 給 付 があります 国 民 健 康 保 険 は 市 区 町 村 によっては 減 免 制 度 があり 当 年 の 所 得 の 見 込 み 額 が 前 年 より 急 減 しそう な 場 合 保 険 料 の 割 引 を 受 けられる 場 合 があります また すべての 市 町 村 で 一 定 額 以 下 の 収 入 の 場 合 保 険 料 が 割 り 引 かれます

FPデータ 集 平 成 20 年 5 月 作 成 A17 出 産 育 児 一 時 金 と 出 産 手 当 金 受 給 資 格 なし 出 産 する 本 人 が サラリーマンである 政 府 管 掌 健 康 保 険 または 健 康 保 険 組 合 の 被 保 険 者 NO NO 本 人 が 国 民 健 康 保 険 に 加 入 している または が 健 康 保 険 か 国 民 健 康 保 険 に 加 入 している 出 産 育 児 一 時 金 ( 出 産 育 児 一 時 金 ) 子 ども1 人 につき 35 万 円 NO 産 休 を 取 って 退 職 せず 仕 事 を 続 ける 退 職 退 職 日 まで 継 続 して 1 年 以 上 健 康 保 険 に 加 入 している 退 職 後 6カ 月 以 内 に 出 産 する お 給 料 が 出 ない または 減 額 される NO 出 産 育 児 一 時 金 子 ども1 人 につき 35 万 円 出 産 育 児 一 時 金 子 ども1 人 につき35 万 円 + 出 産 手 当 金 月 収 の3 分 の2を98 日 分 お 産 で 欠 勤 して 給 料 が 出 ないときは 出 産 手 当 金 として 産 前 42 日 間 産 後 56 日 間 1 日 に 標 準 報 酬 日 額 の 3 分 の2が 支 給 される また 給 料 の 一 部 が 支 給 されている 場 合 は 月 収 の3 分 の2に 達 するまでの 額 が 支 給 される 月 収 が24 万 円 だった 人 の 出 産 手 当 金 24 万 円 30 日 2/398 日 = 約 52.3 万 円 出 産 育 児 一 時 金 について 多 胎 妊 娠 の 場 合 胎 児 数 分 の 支 給 が 受 けられます 子 ども1 人 につき350,000 円 自 治 体 や 健 康 保 険 組 合 によっては 独 自 の 上 乗 せ 給 付 がある 場 合 があります 出 産 手 当 金 について 多 胎 妊 娠 の 場 合 支 給 日 数 は 産 前 98 日 産 後 56 日 の 合 計 154 日 分 が 支 給 されます 切 迫 流 産 等 で 傷 病 手 当 金 を 同 時 に 受 けられる 場 合 は 出 産 手 当 金 が 優 先 し 傷 病 手 当 金 は 支 給 されません 給 付 が 行 われる 分 娩 は 妊 娠 4ケ 月 目 (85 日 ) 以 降 です 死 産 流 産 早 産 の 場 合 も 対 象 となります

FPデータ 集 平 成 20 年 6 月 作 成 A35 広 域 連 合 ごとの 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 広 域 連 合 均 等 割 額 所 得 割 率 円 % ( 注 ) 円 円 % ( 注 ) 円 北 海 道 43,143 9.63 80,700 滋 賀 県 38,175 6.85 63,400 青 森 県 40,514 7.41 68,000 京 都 府 45,250 8.32 76,100 岩 手 県 35,800 6.62 60,400 大 阪 府 47,415 8.68 79,600 宮 城 県 38,760 7.14 65,300 兵 庫 県 43,924 8.07 73,900 秋 田 県 38,426 7.12 64,900 奈 良 県 39,900 7.50 67,900 山 形 県 37,300 6.85 62,700 和 歌 山 県 43,375 7.92 72,700 福 島 県 40,000 7.45 67,800 鳥 取 県 41,592 7.75 70,500 茨 城 県 37,462 7.60 66,400 島 根 県 39,670 7.35 67,000 栃 木 県 37,800 7.14 64,500 岡 山 県 43,500 7.89 72,700 群 馬 県 39,600 7.36 67,000 広 島 県 40,467 7.14 66,600 埼 玉 県 42,530 7.96 72,200 山 口 県 47,272 8.71 79,600 千 葉 県 37,400 7.12 64,100 徳 島 県 40,774 7.43 68,300 東 京 都 37,800 6.56 61,700 香 川 県 47,700 8.98 81,300 神 奈 川 県 39,860 7.45 67,600 愛 媛 県 41,659 7.85 71,000 新 潟 県 35,300 7.15 62,600 高 知 県 48,569 8.88 81,500 富 山 県 40,800 7.50 68,600 福 岡 県 50,935 9.24 85,100 石 川 県 45,480 8.33 76,400 佐 賀 県 47,400 8.80 80,200 福 井 県 43,700 7.90 72,900 長 崎 県 42,400 7.80 71,400 山 梨 県 38,710 7.28 65,900 熊 本 県 46,700 8.62 78,700 長 野 県 35,787 6.53 60,000 大 分 県 47,100 8.78 79,800 岐 阜 県 39,310 7.39 66,900 宮 崎 県 42,800 7.95 72,400 静 岡 県 36,000 6.84 61,600 鹿 児 島 県 45,900 8.63 78,100 愛 知 県 40,175 7.43 67,800 沖 縄 県 48,440 8.80 81,000 三 重 県 36,758 6.79 62,000 資 料 出 所 : 厚 生 労 働 省 ( 調 査 時 期 : 平 成 19 年 12 月 ) ( 注 ) 平 均 的 な 厚 生 年 金 受 給 者 の 保 険 料 で 年 金 受 給 額 が201 万 円 として 算 定 均 等 割 額 が2 割 軽 減 となる 例 : 大 阪 府 の 場 合 の 保 険 料 計 算 は 平 均 的 な 厚 生 年 金 受 給 者 の 保 険 料 広 域 連 合 均 等 割 額 所 得 割 率 平 均 的 な 厚 生 年 金 受 給 者 の 保 険 料 保 険 料 ( 年 額 ) ( 限 度 額 50 万 円 ) = 均 等 割 額 47,415 円 被 保 険 者 1 人 当 たり + 所 得 割 額 8.68% 被 保 険 者 の 所 得 所 得 割 率 被 保 険 者 の 所 得 ( 基 礎 控 除 後 の 総 所 得 金 額 等 )の 算 出 方 法 1 給 与 所 得 者 の 場 合 ( 給 与 収 入 金 額 - 給 与 所 得 控 除 )- 基 礎 控 除 額 (33 万 円 ) 2 公 的 年 金 所 得 の 場 合 ( 年 金 収 入 金 額 - 公 的 年 金 等 控 除 額 )- 基 礎 控 除 額 (33 万 円 ) 3その 他 の 所 得 の 場 合 ( 収 入 金 額 - 必 要 経 費 )- 基 礎 控 除 額 (33 万 円 ) 保 険 料 の 1 人 当 たり 全 国 平 均 額 年 額 72,000 円 月 額 6,000 円 程 度

FPデータ 集 平 成 20 年 10 月 作 成 A32 老 齢 年 金 の 受 給 資 格 はい 年 金 の 受 給 資 格 期 間 が 25 年 以 上 ありますか? いいえ 受 給 資 格 期 間 とは 1 保 険 料 納 付 済 期 間 2 保 険 料 免 除 期 間 3 合 算 対 象 期 間 1 123の 期 間 をあわせて25 年 を 満 たせば 基 礎 年 金 を 受 給 す ることができます サラリーマンの 妻 等 第 3 号 被 保 険 者 の 期 間 は 保 険 料 納 付 済 期 間 となります ( 年 金 額 に 反 映 されます) 保 険 料 免 除 期 間 については 年 金 額 は 減 額 となりますが 受 給 資 格 期 間 としてカウントします 被 用 者 年 金 の 加 入 期 間 の 特 例 はい はい 被 用 者 年 金 制 度 の 厚 生 年 金 保 険 共 済 組 合 等 の ( 厚 生 年 金 保 険 共 済 組 合 等 ) 加 入 期 間 が 生 年 月 日 に 応 じて の 加 入 期 間 が 次 の 期 間 以 上 ありますか 20 年 以 上 昭 和 27.4.1 以 前 20 年 ありますか? 昭 和 27.4.2~ 昭 和 28.4.1 21 年 いいえ いいえ 昭 和 28.4.2~ 昭 和 29.4.1 昭 和 29.4.2~ 昭 和 30.4.1 昭 和 30.4.2~ 昭 和 31.4.1 22 年 23 年 24 年 厚 生 年 金 保 険 の 中 高 齢 の 特 例 はい 男 子 は40 歳 以 後 女 子 と 坑 内 員 船 員 は はい 厚 生 年 金 保 険 の 35 歳 以 後 の 厚 生 年 金 保 険 の 被 保 険 者 期 間 被 保 険 者 期 間 が が 生 年 月 日 に 応 じて 次 の 期 間 以 上 ある 15 年 以 上 ありますか 昭 和 22.4.1 以 前 15 年 昭 和 22.4.2~ 昭 和 23.4.1 16 年 いいえ いいえ 昭 和 23.4.2~ 昭 和 24.4.1 昭 和 24.4.2~ 昭 和 25.4.1 昭 和 25.4.2~ 昭 和 26.4.1 17 年 18 年 19 年 老 齢 基 礎 年 金 を 受 給 することができません 老 齢 基 礎 年 金 を 受 け 取 る こ と が で き ま す 年 金 老 金 の齢 を 被 基 受 保 礎 け 険 年 る 者 金 こ 期 の と 間 受 がが給 で あ 資 き る 格 ま と が す き あ は り 老 齢 厚 厚 生 生 年 生 年 月 日 が 昭 和 5 年 4 月 1 日 以 前 に 生 まれた 人 や 坑 内 員 船 員 の 場 合 等 に 対 する 各 種 の 特 例 があ りますが 説 明 を 簡 単 にするため 一 部 省 略 したり 原 則 的 な 点 だけを 表 示 しています 1 合 算 対 象 期 間 (カラ 期 間 ) 1 被 用 者 年 金 加 入 者 の 妻 が 国 民 年 金 に 任 意 加 入 しなかった 期 間 ( 昭 和 61 年 3 月 以 前 ) サラリーマンの 妻 は 昭 和 61 年 3 月 までは 国 民 年 金 に 任 意 加 入 でした この 間 は 加 入 していなかった 期 間 で もカラ 期 間 として 資 格 期 間 にはカウントしますが 年 金 額 には 反 映 されません 2 学 生 ( 平 成 3 年 3 月 以 前 ) 海 外 在 住 者 等 が 国 民 年 金 に 任 意 加 入 しなかった 期 間 3 厚 生 年 金 保 険 等 の 脱 退 手 当 金 をうけた 期 間 4 平 成 12 年 4 月 以 後 の 学 生 納 付 特 例 制 度 および 平 成 17 年 4 月 ~ 平 成 27 年 6 月 の 若 年 者 納 付 猶 予 制 度 により 保 険 料 の 全 額 免 除 をうけた 期 間 のうち 保 険 料 を 追 納 しなかった 期 間 5 その 他

FPデータ 集 平 成 20 年 10 月 作 成 A35 65 歳 からの 老 齢 厚 生 年 金 65 歳 からは 老 齢 基 礎 年 金 と 老 齢 厚 生 年 金 老 齢 基 礎 年 金 の 資 格 期 間 を 満 たした 人 は 65 歳 以 後 老 齢 基 礎 年 金 が 支 給 され さらに 厚 生 年 金 保 険 の 被 保 険 者 期 間 が1カ 月 以 上 ある 場 合 には 老 齢 厚 生 年 金 が 上 乗 せして 支 給 されます 60 歳 60 歳 台 前 半 の 老 齢 厚 生 年 金 報 酬 比 例 部 分 定 額 部 分 65 歳 老 齢 厚 生 年 金 経 過 的 加 算 額 老 齢 基 礎 年 金 厚 生 年 金 の 被 保 険 者 期 間 が1 年 以 上 あるときは 60 歳 台 前 半 の 報 酬 比 例 部 分 の 支 給 開 始 年 齢 から 厚 生 年 金 を 受 け 取 ることができますが 被 保 険 者 期 間 が1 年 未 満 のときは65 歳 からの 支 給 となります 65 歳 以 後 の 年 金 受 給 額 経 過 的 加 算 額 65 歳 からの 年 金 額 では 定 額 部 分 に 相 当 するものが 老 齢 基 礎 年 金 となりますが 当 面 は 定 額 部 分 のほうが 老 齢 基 礎 年 金 よりも 多 くなりますので その 差 額 が 経 過 的 加 算 として 支 給 されます 経 過 的 加 算 額 = 定 額 部 分 年 金 額 - 満 額 の 老 齢 基 礎 年 金 792,100 円 昭 和 36 年 4 月 以 後 で20 歳 以 上 60 歳 未 満 の 厚 生 年 金 の 被 保 険 者 期 間 の 月 数 加 入 可 能 年 数 12 60 歳 までの 加 入 期 間 が 定 額 上 限 月 数 ( 昭 和 21 年 4 月 生 まれ 以 降 の 人 は480 月 )に 満 たない 人 が 60 歳 以 後 も 働 いて 被 保 険 者 期 間 を 継 続 する 場 合 定 額 部 分 の 年 金 額 は 退 職 時 までの 月 数 (480 月 が 限 度 )で 計 算 します 国 民 年 金 の 任 意 加 入 と 同 様 に 年 金 額 が 増 加 しますが 厚 生 年 金 の 場 合 は 基 礎 年 金 の 増 加 ではなく 経 過 的 加 算 額 が 増 加 しま す 60 歳 までに 上 限 月 数 一 ぱい 加 入 の 人 は60 歳 以 後 に 何 月 加 入 しても 経 過 的 加 算 額 は 増 えることはありません 老 齢 基 礎 年 金 ( 加 入 可 能 年 数 や 免 除 期 間 等 については 本 データ 集 の 老 齢 基 礎 年 金 を 参 照 してください) 満 額 の 基 礎 年 金 被 保 険 者 月 数 老 齢 基 礎 年 金 額 = 792,100 円 加 入 可 能 年 数 12 老 齢 厚 生 年 金 従 前 額 保 障 年 金 額 の 計 算 式 平 成 15 年 3 月 以 前 の 期 間 生 年 月 日 に 応 じて 平 成 15 年 3 月 以 前 の 期 間 ( の 平 均 標 準 報 酬 月 額 10~7.5/1000 の 被 保 険 者 期 間 の 月 数 + 平 成 15 年 4 月 以 後 の 期 間 の 平 均 標 準 報 酬 額 1.031 物 価 スライド 率 0.985 生 年 月 日 に 応 じて 7.692~5.769/1000 平 成 15 年 4 月 以 後 の 期 間 の 被 保 険 者 期 間 の 月 数 年 金 額 の 改 定 (60 歳 以 後 も 働 く 場 合 65 歳 70 歳 退 職 時 に 年 金 額 が 再 計 算 されます) 再 計 算 再 計 算 再 計 算 再 計 算 ) 在 職 老 齢 年 金 満 額 の 年 金 65 歳 退 職 改 定 後 の 年 金 改 定 後 の 年 金 退 職 時 改 定 :70 歳 到 達 前 に 退 職 して 被 保 険 者 資 格 を 喪 失 したときは 退 職 時 に 老 齢 厚 生 年 金 の 額 が 再 計 算 され 改 定 されます 在 職 老 齢 年 金 満 額 の 年 金 65 歳 70 歳 退 職 改 定 後 の 年 金 改 定 後 の 年 金 被 保 険 者 資 格 喪 失 70 歳 到 達 時 改 定 :70 歳 になると 被 保 険 者 資 格 を 喪 失 し 老 齢 厚 生 年 金 額 は 再 計 算 され 改 定 されます 年 金 額 は 平 成 16 年 改 正 による 本 来 年 金 額 の 計 算 方 法 で 求 めた 額 より それ 以 前 の 計 算 方 法 で 求 めた 年 金 額 の 方 が 多 いときは 従 前 の 額 が 保 障 されます 平 成 20 年 度 は 従 前 の 額 のほうが 多 いため 上 記 解 説 においても 従 前 額 保 障 の 計 算 式 や 数 値 を 用 いて 解 説 しています

FPデータ 集 平 成 20 年 7 月 作 成 C23 所 得 税 のしくみ( 給 与 所 得 と 税 ) サラリーマン 等 の 給 与 所 得 者 は 収 入 から 給 与 所 得 控 除 額 を 差 し 引 くことができます 給 与 所 得 控 除 額 年 収 控 除 額 1,625,000 円 まで 650,000 円 1,625,001 円 ~ 1,800,000 円 まで 年 収 0.4 1,800,001 円 ~ 3,600,000 円 まで 年 収 0.3 + 180,000 円 3,600,001 円 ~ 6,600,000 円 まで 年 収 0.2 + 540,000 円 6,600,001 円 ~ 10,000,000 円 まで 年 収 0.1 + 1,200,000 円 10,000,001 円 以 上 年 収 0.05 + 1,700,000 円 給 与 所 得 者 の 特 定 支 出 控 除 その 年 中 の 特 定 支 出 ( 通 勤 費 転 居 費 研 修 費 資 格 取 得 費 帰 宅 旅 費 )の 合 計 額 が 給 与 所 得 控 除 額 を 超 える 場 合 は 確 定 申 告 により そ の 超 える 部 分 の 金 額 を 給 与 所 得 控 除 後 の 給 与 の 金 額 から 控 除 できます 注 : 実 際 には 年 収 が660 万 円 未 満 である 場 合 には 年 末 調 整 のための 給 与 所 得 控 除 後 の 給 与 等 の 金 額 の 表 で 給 与 所 得 の 金 額 を 求 めますので 上 記 速 算 表 を 使 用 した 場 合 とは 若 干 異 なる 場 合 があります 所 得 控 除 の 種 類 本 データ 集 所 得 控 除 の 項 を 参 照 1 雑 損 控 除 2 医 療 費 控 除 3 社 会 保 険 料 控 除 4 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 5 生 命 保 険 料 控 除 6 地 震 保 険 料 控 除 7 寄 付 金 控 除 8 障 害 者 控 除 9 寡 婦 寡 夫 控 除 10 勤 労 学 生 控 除 11 控 除 12 特 別 控 除 13 扶 養 控 除 14 基 礎 控 除 給 与 収 入 収 入 から 差 し 引 かれる 金 額 給 与 所 得 所 得 控 除 額 課 税 所 得 金 額 税 率 = 所 得 税 額 課 税 所 得 金 額 の 計 算 においては 1,000 円 未 満 の 端 数 を 切 り 捨 て1,000 円 単 位 となります 税 額 表 ( 求 める 税 額 =AB-C) 右 記 速 算 表 を 使 って 税 額 を 計 算 すると 課 税 所 得 金 額 A 税 率 B 1,000 円 ~ 1,949,000 円 まで 5% 課 税 所 得 が650 万 円 のときの 税 額 は 1,950,000 円 ~ 3,299,000 円 まで 10% 650 万 円 20%-427,500 円 =872,500 円 3,300,000 円 ~ 6,949,000 円 まで 20% 6,950,000 円 ~ 8,999,000 円 まで 23% 課 税 所 得 が2000 万 円 のときの 税 額 は 9,000,000 円 ~ 17,999,000 円 まで 33% 2,000 万 円 40 %-2,796,000 円 =1,599,000 円 18,000,000 円 以 上 40% 控 除 額 C 0 円 97,500 円 427,500 円 636,000 円 1,536,000 円 2,796,000 円 累 進 課 税 の 仕 組 みは 課 税 所 得 が650 万 円 のとき 課 税 所 得 195 万 円 330 万 円 650 万 円 税 額 の 合 計 は 97,500 円 +135,000 円 +640,000 円 =872,500 円 上 記 速 算 表 での 計 算 結 果 と 同 じになります 税 率 5% 税 率 10 % 税 率 20% その 年 の 最 後 の 給 与 を 受 けるときに 年 末 調 整 が 行 わ れ 多 くの 給 与 所 得 者 は 年 末 調 整 で1 年 間 の 所 得 税 の 納 税 が 完 了 するため 確 定 申 告 の 必 要 はありません 年 収 が2,000 万 円 を 超 える 方 は 確 定 申 告 が 必 要 です 195 万 円 0.05 =97,500 円 135 万 円 0.1 =135,000 円 320 万 円 0.2 =640,000 円

FPデータ 集 平 成 20 年 7 月 作 成 C33 個 人 年 金 と 雑 所 得 個 人 年 金 を 受 け 取 った 時 の 雑 所 得 の 計 算 イメージ 図 A B C 増 加 年 金 増 額 年 金 基 本 年 金 受 取 年 金 額 増 額 年 金 保 険 料 払 込 期 間 中 の 積 立 配 当 金 により 増 加 する 年 金 額 増 加 年 金 年 金 の 支 払 い 開 始 以 後 において 分 配 される 剰 余 金 により 増 加 する 年 金 額 年 金 の 増 加 では なく 現 金 で 支 払 われるものや 積 立 金 などを 含 めて 本 帳 票 では 増 加 年 金 と 呼 称 します 既 払 込 正 味 保 険 料 総 額 雑 所 得 の 金 額 = 年 金 年 額 (C) - 年 金 年 額 (B) 年 金 の 支 給 総 額 又 は 見 込 み 額 必 要 経 費 算 出 のための 年 金 年 額 は 年 金 年 額 Cではなく 基 本 年 金 と 増 額 年 金 をプラスした 年 金 額 Bを 使 用 します 年 金 年 額 Cが 毎 年 変 化 する 場 合 は 毎 年 度 ごとに 雑 所 得 を 計 算 します 必 要 経 費 上 記 算 式 中 の 年 金 の 支 給 総 額 又 は 見 込 み 額 は 次 のように 計 算 します 年 金 の 種 類 年 金 の 受 給 年 金 の 支 給 総 額 又 は 見 込 み 額 年 金 受 取 人 の 生 死 に 関 係 なく 年 金 の 支 給 確 定 年 金 予 定 期 間 中 年 金 を 支 払 うもの 年 金 年 額 B 支 給 期 間 年 金 受 取 人 が 年 金 の 支 給 期 間 内 に 死 亡 し 支 給 期 間 の 年 数 と 年 金 支 払 開 始 有 期 年 金 た 場 合 には その 死 亡 後 の 期 間 について 年 金 年 額 B 日 における 受 取 人 の 余 命 年 数 の は 年 金 を 支 払 わないもの いずれか 短 いほうの 年 数 年 金 受 取 人 が 支 給 期 間 中 生 存 している 場 保 証 期 間 年 数 と 余 命 年 数 のいず 保 証 期 間 付 合 はこの 間 年 金 が 支 払 われるが 支 給 期 年 金 年 額 B れか 長 い 年 数 と 支 払 い 期 間 との 有 期 年 金 間 の 終 了 又 は 保 証 期 間 後 に 死 亡 したとき いずれか 短 い 年 数 は 年 金 支 払 が 終 了 するもの 受 取 人 が 生 存 している 限 りずーっと 年 金 を 終 身 年 金 支 給 するもの 年 金 年 額 B 余 命 年 数 ( 注 ) 受 取 人 の 生 存 中 年 金 を 支 給 するほか 受 保 証 期 間 付 取 人 が 保 証 期 間 内 に 死 亡 した 場 合 には 余 命 年 数 と 保 証 期 間 年 数 とのい 年 金 年 額 B 終 身 年 金 その 死 亡 後 においても 保 証 期 間 の 終 了 日 ずれか 長 い 年 数 までその 支 給 を 継 続 するもの 逓 増 型 年 金 外 貨 建 て 積 立 利 率 変 動 型 個 人 年 金 保 険 余 命 年 数 ( 抜 すい) 第 2 回 目 以 降 は 年 金 額 が 第 1 回 年 金 額 逓 増 率 ずつ 増 加 する ND{ 2+(N-1)E } 2 D= 第 1 回 年 金 額 B E= 逓 増 率 N= 年 金 受 取 り 期 間 外 貨 建 て 商 品 の 場 合 邦 貨 への 換 算 については 電 信 売 買 相 場 の 中 値 (TTM)を 使 用 上 記 算 式 をTTMを 使 用 して 邦 貨 に 換 算 する また 年 金 額 が 変 動 するものは 年 金 支 払 見 込 み 総 額 の 計 算 において その 変 動 年 金 の 額 は 考 慮 せず 年 金 支 払 見 込 み 総 額 を 算 出 する 個 人 年 金 の 支 払 時 には 生 命 保 険 会 社 等 が 支 払 う 年 金 の 額 からその 年 金 額 に 対 応 する 払 込 保 険 料 を 控 除 した 残 額 の10%を 源 泉 徴 収 されます 残 額 が25 万 円 に 満 たない 場 合 は 源 泉 徴 収 は 行 われません

FPデータ 集 平 成 20 年 6 月 作 成 C22 ふるさと 納 税 平 成 20 年 4 月 30 日 に 交 付 された 地 方 税 法 等 の 一 部 を 改 正 する 法 律 により 個 人 住 民 税 の 寄 付 金 税 制 が 大 幅 に 拡 充 されました ねらい 制 度 の 概 要 す ふるさとに 貢 献 したい ふるさとを 応 援 したい という 納 税 者 の 想 いを 活 かすことが できるよう 都 道 府 県 市 区 町 村 に 対 する 寄 付 金 税 制 が 抜 本 的 に 拡 充 されました 都 道 府 県 市 区 町 村 に 対 する 寄 付 金 のうち 5 千 円 を 越 える 部 分 について 個 人 住 民 税 所 得 割 額 の 概 ね1 割 を 上 限 として 所 得 税 と 合 せて 全 額 が 控 除 されま イメージ 図 ふるさと は 出 身 地 や 過 去 の 居 住 地 に 限 定 されず 自 由 に 選 ぶこ とができます 1 寄 付 します ふるさとの 地 方 公 共 団 体 ( 都 道 府 県 や 市 町 村 ) 2 領 収 書 をもらいます 3 申 告 を 行 います (1 月 ~12 月 までの 寄 付 に 関 して2の 領 収 書 を 添 付 して 翌 年 の1 月 ~3 月 15 日 までに 申 告 ) お 近 くの 税 務 署 4 所 得 税 が 還 付 されます 連 絡 ( 還 付 額 が 発 生 した 場 合 ) 5 住 民 税 が 控 除 されます ( 控 除 後 の 税 額 で 翌 年 度 の 住 民 税 が 課 税 されます) 寄 付 者 が 行 う 手 続 き 行 政 機 関 が 行 う 手 続 き 住 民 税 を 納 める 自 治 体 個 人 住 民 税 の 寄 付 金 税 制 の 改 正 制 度 の 概 要 対 象 控 除 方 式 軽 減 効 果 限 度 額 適 用 下 限 額 改 正 前 都 道 府 県 市 区 町 村 所 得 控 除 方 式 寄 付 金 税 率 (10%) (10 万 円 を 超 える 部 分 について 所 得 控 除 を 受 けることができた) 総 所 得 金 額 の25% 10 万 円 改 正 後 都 道 府 県 市 区 町 村 税 額 控 除 方 式 [ 税 額 控 除 額 の 計 算 方 法 ] 次 の1と2の 合 計 額 を 税 額 控 除 1( 寄 付 金 -5 千 円 )10% 2( 寄 付 金 -5 千 円 )(90%- 寄 付 者 の 所 得 税 の 限 界 税 率 0%~40%) ( 注 1) 寄 付 金 は 地 方 公 共 団 体 に 対 するものの 合 計 額 ( 注 2)2の 額 は 個 人 住 民 税 所 得 割 の 額 の1 割 を 限 度 とする 総 所 得 金 額 等 の30% 5 千 円 * 所 得 税 は 従 来 通 り5 千 円 を 超 える 寄 付 金 について 所 得 控 除 があります 軽 減 効 果 は 各 々の 所 得 税 率 によって 変 わります * 所 得 税 は 寄 付 を 行 った 年 分 の 所 得 税 から 控 除 され 住 民 税 は 寄 付 を 行 った 年 の 翌 年 分 の 住 民 税 から 控 除 されます

FPデータ 集 平 成 20 年 5 月 作 成 B1 特 定 年 齢 までの 生 存 率 いいえ! 今 30 歳 の 女 性 が90 歳 に 生 存 している 確 率 は なんと! 44.3% の 女 性 が90 歳 の 誕 生 日 を 迎 えることができます 特 定 年 齢 までの 生 存 率 ( 平 成 18 年 簡 易 生 命 表 による) 男 性 65 歳 生 存 率 70 歳 生 存 率 75 歳 生 存 率 80 歳 生 存 率 85 歳 生 存 率 90 歳 生 存 率 95 歳 生 存 率 20 歳 86.7% 80.4% 70.8% 56.8% 39.2% 20.8% 7.3% 25 歳 87.0% 80.6% 71.0% 57.0% 39.3% 20.8% 7.4% 30 歳 87.3% 80.9% 71.3% 57.2% 39.5% 20.9% 7.4% 35 歳 87.6% 81.2% 71.5% 57.4% 39.6% 21.0% 7.4% 40 歳 88.1% 81.7% 71.9% 57.7% 39.8% 21.1% 7.5% 45 歳 88.8% 82.3% 72.5% 58.2% 40.2% 21.3% 7.5% 50 歳 90.0% 83.5% 73.5% 59.0% 40.7% 21.5% 7.6% 55 歳 91.9% 85.2% 75.1% 60.3% 41.6% 22.0% 7.8% 60 歳 95.0% 88.1% 77.6% 62.3% 43.0% 22.7% 8.1% 女 性 65 歳 生 存 率 70 歳 生 存 率 75 歳 生 存 率 80 歳 生 存 率 85 歳 生 存 率 90 歳 生 存 率 95 歳 生 存 率 20 歳 93.7% 90.8% 86.0% 77.9% 64.3% 44.1% 22.0% 25 歳 93.9% 90.9% 86.1% 78.0% 64.4% 44.2% 22.0% 30 歳 94.0% 91.1% 86.2% 78.1% 64.5% 44.3% 22.1% 35 歳 94.2% 91.3% 86.4% 78.3% 64.6% 44.3% 22.1% 40 歳 94.5% 91.5% 86.6% 78.5% 64.8% 44.5% 22.2% 45 歳 94.9% 91.9% 87.0% 78.9% 65.1% 44.7% 22.3% 50 歳 95.6% 92.6% 87.6% 79.4% 65.6% 45.0% 22.4% 55 歳 96.5% 93.5% 88.5% 80.2% 66.2% 45.4% 22.7% 60 歳 98.0% 94.9% 89.8% 81.4% 67.2% 46.1% 23.0%

FPデータ 集 平 成 20 年 5 月 作 成 E13 外 貨 預 金 100 万 円 を 外 貨 預 金 で 運 用 するとどうなる? 米 ドル 建 て 年 利 2.0% 期 間 1 年 T.T.M.( 仲 値 )105 円 為 替 手 数 料 片 道 1 円 とすると 預 入 金 額 円 T.T.S. 預 入 金 額 ト ル 1,000,000 円 106 円 = 9433.96ト ル 預 入 金 額 ト ル 年 利 利 息 9433.96ト ル 2.00% = 188.68ト ル 利 息 税 率 源 泉 徴 収 税 188.68ト ル 20% = 37.74ト ル 預 入 金 額 ト ル 利 息 源 泉 徴 収 税 満 期 手 取 額 ト ル 9433.96ト ル + 188.68ト ル - 37.74ト ル = 9584.91ト ル 円 高 になったら 仲 値 変 わらず 円 安 になったら T.T.B.=100 円 受 取 額 958,490 円 (9584.91ト ル100 円 ) 年 利 -4.15% T.T.B.=104 円 受 取 額 996,830 円 (9584.91ト ル104 円 ) 年 利 -0.32% T.T.B.=110 円 のとき 受 取 額 1,054,340 円 (9584.91ト ル110 円 ) 年 利 5.43% 外 貨 預 金 は 預 金 保 険 機 構 の 保 障 対 象 外 銀 行 が 破 綻 すると 元 本 が 戻 ら ない 可 能 性 もあります 外 貨 預 金 はマル 優 は 利 用 できません 為 替 差 益 は 雑 所 得 の 扱 いとなり ほかの 雑 所 得 と 合 わせて20 万 円 までは 申 告 は 不 要 です ただし サラリーマン 等 で 年 間 収 入 が2,000 万 円 を 超 える 場 合 等 は 確 定 申 告 が 必 要 です 為 替 差 損 はほかの 黒 字 の 雑 所 得 から 控 除 することができます T.T.S.レート: 円 を 外 貨 に 交 換 するときの 換 算 レート( 為 替 手 数 料 を 含 む) T.T.B.レート: 外 貨 を 円 に 交 換 するときの 換 算 レート( 為 替 手 数 料 を 含 む)

FPデータ 集 平 成 20 年 8 月 作 成 D20 住 宅 ローン2 金 利 のタイプ 下 記 の 図 はいずれも 元 利 均 等 返 済 の 例 です 固 定 金 利 型 金 融 情 勢 が 高 金 利 となっても 返 済 額 は 変 わらない 完 済 まで 返 済 額 が 決 まっている ので 返 済 計 画 が 立 てやすい 高 金 利 の 時 期 にローンを 組 むと 低 金 利 となっても 金 利 は 高 いま ま 推 移 するので 注 意 が 必 要 返 済 中 に 金 融 情 勢 によって 金 利 が 見 直 され 返 済 額 が 増 減 する 借 り 入 れ 当 初 の 金 利 は 低 くても 返 済 額 が 変 わるため 返 済 計 画 が 立 てにくい 年 2 回 金 利 の 見 直 しがある 返 済 額 は 変 わらず 元 金 と 利 息 の 内 訳 が 調 整 変 更 される 住 宅 ローンを 利 用 してマイホームを 購 入 した 場 合 借 入 金 には 利 息 がつきますから 実 際 に 返 済 するのは 借 入 金 + 利 息 の 総 額 です ローンは 通 常 長 期 にわたるため 総 返 済 額 のかなりの 部 分 が 利 息 で す ローン 締 結 時 の 低 金 利 は 魅 力 ですが 目 先 の 低 金 利 ばかりにと らわれると 返 済 計 画 は 危 険 なものとなります 金 利 のタイプなどにも 注 意 が 必 要 です 返 済 期 間 5 年 10 年 15 年 20 年 25 年 30 年 35 年 低 金 利 の 時 代 には 将 来 の 金 利 上 昇 に 備 え 長 期 の 固 定 金 利 を 選 ぶのが 定 石 変 動 金 利 型 借 入 時 に 適 用 される 金 利 が 返 済 中 ずっと 変 わらない 返 済 額 返 済 額 は5 年 に 一 度 見 直 しとなる ただし 上 昇 する 場 合 も 旧 返 済 額 の1.25 倍 が 上 限 となる 返 済 額 未 払 い 利 息 ( 注 )に 注 意 上 限 金 利 付 のタイプもあり 返 済 期 間 5 年 10 年 15 年 20 年 25 年 30 年 35 年 返 済 期 間 を 短 くして 早 く 返 せば 金 利 の 変 化 に 対 するリスクは 少 なくてすむ ( 注 ) 元 利 均 等 返 済 で 変 動 金 利 型 なら 未 払 い 利 息 発 生 も! 変 動 金 利 型 のローンでは 毎 回 の 返 済 額 は5 年 間 変 わりませんが 4 月 と10 月 の 年 2 回 の 金 利 見 直 し 時 に 元 金 と 利 息 の 内 訳 が 調 整 されます ところが 急 激 な 金 利 上 昇 があった 場 合 新 しい 利 息 の 額 が 毎 月 返 済 額 を 超 えてしまい その 月 の 返 済 はすべて 利 息 に 充 てられます さらに 超 えた 分 は 未 払 い 利 息 として 次 回 の 返 済 に 繰 り 越 され 当 然 その 間 は 元 金 部 分 は 減 少 しません 固 定 金 利 選 択 型 期 間 は3 年 5 年 10 年 などから 選 べる( 金 融 機 関 によって 異 な る) 金 利 は 長 期 になるほど 高 めに 設 定 されている 一 般 的 には 固 定 金 利 型 より 低 金 利 名 称 は 金 融 機 関 により 異 なる 期 間 終 了 時 にはあらためて 固 定 金 利 選 択 型 変 動 金 利 型 などを 選 択 する 返 済 額 下 図 は 期 間 10 年 を 選 択 の 例 で 表 示 返 済 期 間 5 年 10 年 15 年 20 年 25 年 30 年 35 年 短 期 期 間 を 選 ぶと 長 期 より 低 金 利 となるが 金 利 上 昇 が 大 きい 場 合 にはリスクも