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平 成 21 年 度 租 税 教 育 講 師 養 成 研 修 会 講 師 用 マニュアル 中 学 生 向 けマニュアル 九 州 北 部 税 理 士 会 広 報 部

中 学 生 向 けマニュアル 1. 中 学 生 向 けの 租 税 教 室 の 目 的 小 学 生 同 様 税 金 の 役 割 を 中 心 に 説 明 する 財 政 の 仕 組 みや 税 金 の 種 類 に ついても 簡 単 な 説 明 を 加 えることにより 納 税 義 務 が 意 図 するあるべき 姿 すなわち 公 平 な 税 負 担 の 仕 組 みや 税 金 の 使 われ 方 を 理 解 してもらう 生 活 向 上 社 会 福 祉 の 充 実 高 齢 化 社 会 に 向 けた 安 心 できる 国 づくりの 実 現 のため 今 後 ますます 税 金 がはたす 役 割 が 重 要 なものとなっていくことを 解 説 し 税 金 に 親 近 感 を 持 ってもらう 2. 対 象 学 年 特 に 指 定 なし 3. 時 間 一 般 的 な 中 学 校 の 1 講 義 時 間 50 分 4. 場 所 原 則 としてパソコン ビデオ あるいはプロジェクターが 使 用 できる 環 境 の 教 室 体 育 館 等 の 場 合 はマイクロホン 等 の 確 認 事 前 にグループ 分 けしておいてもらう 5. テキスト きょうは 税 金 について 考 えてみましょう 九 北 平 21 中 A ( 九 州 北 部 税 理 士 会 パワーポイント 版 ) 6. 講 義 内 容 (1) 九 州 北 部 税 理 士 会 日 本 税 理 士 会 連 合 会 のパワーポイントテキストを 使 用 す る 場 合 40 分 ~45 分 をテキストを 使 用 した 講 義 残 り5~10 分 で 感 想 を 聞 いたりアンケートをとる (2) 九 州 北 部 税 理 士 会 日 本 税 理 士 会 連 合 会 国 税 局 のツールを 使 用 しない 場 合 九 州 北 部 税 理 士 会 にあらかじめ 届 け 承 認 を 得 た 教 育 資 料 に 基 づく 講 義 ( 独 自 製 作 のテキスト 紙 芝 居 等 ) 1

講 義 にあたって Ⅰ 事 前 準 備 パワーポイントを 使 用 する 場 合 事 前 に 現 場 で 動 作 環 境 を 確 認 してください パソコンはウィンドウズ98SE 以 上 を 使 用 パワ-ポイントビュ-ワ-のパソコンへの 登 録 パソコンとプロジェクタ-の 接 続 学 校 との 打 ち 合 わせ( 別 紙 学 校 側 との 事 前 チェックリスト 参 照 ) 内 容 使 用 禁 止 用 語 等 生 徒 のグル-プ 分 け( 高 校 生 の 場 合 は 不 要 ) 配 席 表 会 場 での 設 置 位 置 確 認 (パソコン プロジェクタ- スクリ-ン) 延 長 コ-ド 接 続 ケ-ブル 照 明 等 の 確 認 Ⅱ 講 義 の 進 め 方 1.テーマをしぼる 税 金 の 話 は 広 げていけば 膨 大 な 範 囲 になります 子 供 たちの 注 意 力 は15 分 くらいしか 持 たないらしいので テーマはしぼって 話 してください 2. 子 供 たちにも 参 加 してもらう 講 義 形 式 で 聞 くだけの 一 方 通 行 では 子 供 たちの 心 が 離 れてしまいます 指 名 をしたり 手 を 挙 げてもらったりして 参 加 しやすい 雰 囲 気 を 作 ってください 事 前 に 児 童 のグループ 分 け 後 の 席 順 表 を 準 備 しておいてもらう 3. 質 問 をしたら 答 えが 出 るまで 辛 抱 して 待 ってあげる 問 いかけて 答 えが 出 なくても すぐに 自 分 で 答 えを 言 って 授 業 を 進 めるのではなく 少 し 辛 抱 してあげると 子 供 同 士 で 意 見 のやりとりなどがあって 盛 り 上 がったものにな る 4. 興 味 のわく 話 題 から 入 る いきなり 本 題 からはいるのではなく 子 供 たちの 知 っている 身 近 なことから 入 る と 興 味 を 引 くことができます クイズ 形 式 ( 三 者 択 一 など)してみるのも 子 供 たちの 興 味 が 湧 きます たとえば 2

知 っている 税 金 はどんなものがありますか? スポーツ 選 手 はどれくらい 税 金 払 ってるのでしょうか? 宝 くじ 当 たったら 税 金 かかるでしょうか? 深 呼 吸 や 背 伸 びなどリフレッシュをする 時 間 をとるのもひとつです 5.ビデオなどを 見 せる 税 務 署 には 国 税 局 等 が 作 成 した 租 税 教 育 用 ビデオが 多 数 あります 小 学 校 用 と 中 高 校 用 があり 総 務 課 で 貸 し 出 していますので これらを 授 業 の 中 に 取 り 入 れるこ ともよいでしょう 6. 教 材 を 利 用 する 各 学 校 には 教 育 委 員 会 等 を 通 じて 別 冊 のようなさまざまな 教 材 が 配 賦 されてい ます ですからこれらの 教 材 をテキストとして これに 税 理 士 らしい 切 り 口 で 問 題 提 起 をしていくことも 良 い 授 業 になります 税 金 ってなんだろう ( 各 県 6 年 社 会 科 学 習 教 材 ) わたしたちの 生 活 と 税 ( 各 県 中 学 校 学 習 指 導 要 領 準 拠 社 会 科 資 料 ) 3

Ⅲ 話 し 方 第 一 印 象 は 非 常 に 大 事 です 特 に 第 一 声 の こんにちは は 口 を 大 きく 開 けて 大 きな 声 と 明 るい 表 情 で 1. 大 きな 声 で 話 す 一 番 後 ろの 子 供 にも 聞 こえるくらい 大 きな 声 で 話 します 小 さな 声 では 子 供 たちに 聞 こえなかったり 聞 き 取 りにくいと 子 供 たちの 気 持 ち が 離 れてしまいます 2. 笑 顔 で 話 す 無 理 に 笑 顔 を 作 る 必 要 はないですが 笑 顔 の 方 が 子 供 たちの 心 も 和 み 大 事 な 話 に 真 剣 な 顔 をすれば アクセントになります 3. 原 稿 だけに 頼 らない 原 稿 だけに 頼 っていると つい 棒 読 みになってしまい つまらない 雰 囲 気 になっ てしまいます 4. 自 分 の 言 葉 で 話 す 親 しみやすい 言 葉 で 話 した 方 が 子 供 たちが 親 近 感 を 持 ってくれます ご 存 じで しょうか? というより 知 ってるかな? の 方 がより 伝 わりやすい 5. 板 書 する 目 からも 情 報 を 入 れることで 理 解 をより 得 られます ただ 書 いている 時 間 が 長 いと 子 供 たちの 気 持 ちが 離 れてしまうこともあるので 要 注 意 です 話 しながら 書 くといった 工 夫 が 必 要 です あらかじめ 画 用 紙 などに 書 いて 黒 板 に 貼 ることも 効 果 的 ですし 時 間 の 短 縮 に なります 6. 税 金 をとられる という 表 現 は 絶 対 に 避 ける 例 えば 税 金 を 支 払 う という 表 現 にしてください 4

ア ン ケ ー ト 日 付 平 成 年 月 日 講 師 名 学 校 名 年 組 1と2は で 囲 んでください 1. 今 日 の 授 業 は よくわかった わかった わからなかった 2. 授 業 時 間 は 長 かった ちょうど 良 い 短 かった 3.この 次 に 聞 いてみたいことや 要 望 4. 感 想 印 象 に 残 ったことは? 5

学 校 側 へのプレゼンテーション 資 料 中 学 校 用 税 金 は 何 のために 必 要 なのでしょうか? 私 たちが 豊 かに そして 安 全 に 暮 らせるように 国 は 医 療 介 護 老 後 の 暮 らし 教 育 防 衛 警 察 消 防 道 路 住 宅 公 共 施 設 災 害 救 助 以 上 のような 支 出 をしなければなりません このための 費 用 をまかなっているのが 税 金 なの です! 国 債 費 20 兆 2,437 億 円 22.9% 国 の 支 出 ( 歳 出 ) 88 兆 5,480 億 円 その 他 9 兆 7,419 億 円 11.0% その 他 国 の 借 金 の 返 済 など 国 から 県 や 市 町 村 への 交 付 金 地 方 交 付 税 交 付 金 16 兆 5,733 億 円 18.7% 社 会 保 障 関 係 費 24 兆 8,344 億 円 28.0% 医 療 介 護 老 後 の 暮 らし 道 路 住 宅 公 共 施 設 平 成 21 年 度 当 初 予 算 教 育 防 衛 公 共 事 業 関 係 費 7 兆 701 億 円 8.0% 文 教 科 学 振 興 費 5 兆 3,104 億 円 6.0% 防 衛 関 係 費 4 兆 7,741 億 円 5.4% 児 童 生 徒 一 人 一 年 当 たりの 国 などからの 支 出 額 小 学 生 中 学 生 高 校 生 83 万 3 千 円 95 万 2 千 円 93 万 2 千 円 ( 平 成 18 年 度 国 と 地 方 の 合 計 額 ) 義 務 教 育 の9 年 間 で (83 万 3 千 円 6 年 )+ (95 万 2 千 円 3 年 )=785 万 4 千 円 国 の 収 入 ( 歳 入 ) 88 兆 5,480 億 円 平 成 21 年 度 当 初 予 算 税 の 種 類 ( 誰 にどんな 税 金 がかかるのか) その 他 9 兆 1,510 億 円 10.3% 公 債 金 収 入 33 兆 2,940 億 円 37.6% その 他 の 税 9 兆 8,570 億 円 所 得 税 15 兆 5,720 億 円 17.6% 法 人 税 10 兆 5,440 億 円 11.9% 消 費 税 10 兆 1,300 億 円 11.4% サラリーマン 所 得 税 住 民 税 自 分 で 商 売 を 所 得 税 住 民 税 事 業 税 している 人 会 社 法 人 税 住 民 税 事 業 税 財 産 をもらった 人 相 続 税 贈 与 税 物 を 買 ったり サービスを 受 けた 人 消 費 税 家 や 土 地 を 持 っている 人 固 定 資 産 税 11.2% 誰 がどれだけ 払 うのか?? 誰 がいくら 払 うのかを 決 めるのは 国 民 の 代 表 が 国 会 の 場 を 通 じて 税 金 の 支 払 方 法 を 決 めています これを 定 めた 法 律 が 税 法 です 国 の 収 入 ( 歳 入 )の 問 題 点 は? 公 債 金 収 入 33 兆 2,940 億 円 37.6% 88 兆 5,480 億 円 平 成 21 年 度 当 初 予 算 その 他 所 得 税 9 兆 1,510 億 円 15 兆 5,720 億 円 10.3% 17.6% 法 人 税 10 兆 5,440 億 円 11.9% 消 費 税 10 兆 1,300 億 円 その 他 の 税 11.4% 9 兆 8,570 億 円 11.2% 6

国 の 収 入 ( 歳 入 )の 問 題 点 は? 収 入 ( 歳 入 )のうち 約 37.6%を 公 債 ( 国 の 借 金 )でまかなわれている 歳 入 と 歳 出 の 内 容 を 考 えて 財 政 の 健 全 化 を 国 会 で 審 議 して います 必 要 な 費 用 は 先 ほどと 同 じで 2 億 円 です 各 グループごとに 相 談 をしていくら 税 金 を 払 うかを 決 めてください 足 りない 場 合 グループごとにどうしたらいいか 考 えてみ てください 代 表 の 人 に 発 表 してもらいます 税 金 をごまかしたら あるタレントが 脱 税 で 逮 捕 ( 平 成 13 年 12 月 5 日 ) 会 社 と 個 人 を 合 わせて 5 億 6,800 万 円 の 所 得 隠 し 2 億 1,300 万 円 の 税 金 を 脱 税 本 税 重 加 算 税 など 約 5 億 円 の 追 徴 税 額 と 懲 役 2 年 執 行 猶 予 4 年 罰 金 5,300 万 円 7

日 本 国 憲 法 の 三 大 義 務 教 育 を 受 けさせる 義 務 ( 日 本 国 憲 法 26 条 ) 勤 労 の 義 務 ( 日 本 国 憲 法 27 条 ) 納 税 の 義 務 ( 日 本 国 憲 法 30 条 ) あなたは 私 のために 学 校 を 建 ててくださ い 教 科 書 を 無 料 で 下 さい と 誰 かに 頼 みましたか? なぜ 日 本 の 国 は 頼 まれてもいないのに あなたのために 学 校 施 設 を 提 供 し 教 科 書 を 無 料 で 配 り 先 生 方 から 教 えてもら えるようにしているのでしょうか? 将 来 のあるすべての 若 い 国 民 は 勉 学 の 機 会 を 与 えられるべきであり 勉 学 によりこの 国 にとって 無 くてはな らない 人 となっていくのです 皆 さんの 勉 強 する 権 利 平 等 に 教 育 を 受 ける 権 利 を 確 保 するためには 国 は 税 金 を 使 います 8

中 学 生 のための 租 税 教 室 進 行 シナリオ 表 九 州 北 部 税 理 士 会 広 報 部 九 北 平 21 中 青 数 字 は 経 過 時 間 赤 字 は 黒 板 に 書 く 黄 色 マーカーは 問 いかけ 説 明 授 業 開 始 時 刻 になりました 00: 担 任 の 先 生 より 講 師 の 紹 介 02: 自 己 紹 介 こんにちは( 大 きな 声 で) 九 州 北 部 税 理 士 会 から きました 税 理 士 の です 税 理 士 と 黒 板 に 大 きく 書 く どんな 仕 事 をしていると 思 いますか 医 療 の 専 門 家 医 師 法 律 の 専 門 家 弁 護 士 税 金 の 専 門 家 税 理 士 専 門 家 とは 詳 しい 人 今 日 は 税 金 のことについて 考 えてみましょう 04: 税 金 は 誰 が 払 うのでしょうか? みんなが 公 平 に 払 うもの 税 金 ( 平 成 16 年 分 の 所 得 税 )をたくさん 払 った 人 は 誰 でしょうか 俳 優 タレント 部 門 では 1 位 みのもんた 司 会 2 億 0,101 万 円 2 位 中 居 正 広 SMAP 1 億 8,745 万 円 3 位 石 橋 貴 明 とんねるず 1 億 5,291 万 円 歌 手 部 門 では 1 位 宇 多 田 ヒカル 3 億 6,595 万 円 2 位 稲 葉 浩 志 B z 1 億 7,577 万 円 3 位 矢 沢 永 吉 1 億 7,042 万 円 スポーツ 界 では 1 位 佐 々 木 主 浩 プロ 野 球 選 手 横 浜 2 億 3,879 万 円 2 位 清 原 和 博 プロ 野 球 選 手 巨 人 1 億 6,995 万 円 3 位 上 原 浩 治 プロ 野 球 選 手 巨 人 1 億 4,876 万 円 05: 税 金 にはどんなものがあるでしょうか? 消 費 税 を 導 き 出 し 簡 潔 な 説 明 を 加 える 税 金 は 何 の 為 にあるのか どれくらい 重 要 なものなのかを 理 解 してもらえるよう あまり 難 解 なものにならないように する 身 近 な 税 金 として 消 費 税 をあげ これらの 税 金 が 何 の 為 に 課 されているのかを 考 えようというスタンスで 開 始 す ればスムーズに 始 動 できるように 思 われる 日 税 連 講 義 用 テキスト P31~33 参 照 9

九 北 平 21 中 06: 税 金 は 何 のために 必 要 なのでしょうか? 税 金 は 何 のために 必 要 なのでしょうか? <クリック> 国 は 医 療 や 教 育 防 災 などを 通 して 私 たち 文 化 的 な 生 活 を 保 障 しています そのためには 多 くの 費 用 が 必 要 ですね これらの 費 用 は 私 たちが 負 担 した 税 金 でまかなわれてい ます 医 療 や 教 育 防 災 などを 通 して 国 は 私 たちに 文 化 的 な 生 活 を 保 障 していることを 説 明 する そのためには 多 くの 費 用 が 必 要 であり こ れは 私 たちが 負 担 した 税 金 で 賄 われていることを 説 明 する 税 金 は 何 のために 必 要 なのでしょうか? 私 たちが 豊 かに そして 安 全 に 暮 らせるように 国 は 医 療 介 護 老 後 の 暮 らし 教 育 防 衛 警 察 消 防 道 路 住 宅 公 共 施 設 災 害 救 助 以 上 のような 支 出 をしなければなりません このための 費 用 をまかなっているのが 税 金 なの です! 皆 が 協 力 することによって 皆 が 安 心 して 暮 らせる 社 会 が 作 られて いることを 理 解 してもらう 国 の 支 出 ( 歳 出 ) 平 成 21 年 度 当 初 予 算 07: 歳 出 という 言 葉 を 知 っていますか? <クリック> 歳 出 の 説 明 をする 医 療 介 護 老 後 の 暮 らし 防 衛 歳 出 とは 国 が 支 払 った 一 年 間 の 費 用 社 会 保 障 や 教 育 にお 金 がたくさん 使 われていま すね 国 債 の 元 本 返 済 利 子 支 払 い 費 用 である 国 債 費 の 割 合 も 高 くなって おり この 点 にも 問 題 意 識 を 持 ってもらう 国 の 支 出 ( 歳 出 ) 88 兆 5,480 億 円 平 成 21 年 度 当 初 予 算 国 債 費 20 兆 2,437 億 円 22.9% その 他 9 兆 7,419 億 円 11.0% その 他 国 の 借 金 の 返 済 など 国 から 県 や 市 町 村 への 交 付 金 社 会 保 障 関 係 費 24 兆 8,344 億 円 28.0% 医 療 介 護 老 後 の 暮 らし 道 路 住 宅 公 共 施 設 教 育 防 衛 文 教 科 学 振 興 費 5 兆 3,104 億 円 6.0% 防 衛 関 係 費 地 方 交 付 税 交 付 金 16 兆 5,733 億 円 18.7% 公 共 事 業 関 係 費 7 兆 701 億 円 8.0% 4 兆 7,741 億 円 5.4% 10

九 北 平 21 中 児 童 生 徒 一 人 一 年 当 たりの 国 などからの 支 出 額 ( 平 成 17 年 度 国 と 地 方 の 合 計 額 ) 09: 教 育 に 多 くのお 金 が 使 われていますが 国 は 生 徒 一 人 当 たりいくら 負 担 しているかみてみま しょう <クリック> 生 徒 一 人 一 年 当 たりの 国 の 負 担 額 の 説 明 義 務 教 育 だけでも 一 人 当 り 約 785 万 円 負 担 があり これは 国 が 誰 に 対 してもよい 教 育 を 受 けてもらえるように 支 出 しているもの みんなのおうちの 方 達 が 税 金 を 納 めてくれているおかげであると いうことをよく 理 解 してもらう もちろん 中 学 生 も 消 費 税 等 では 貢 児 童 生 徒 一 人 一 年 当 たりの 国 などからの 支 出 額 ( 平 成 18 年 度 国 と 地 方 の 合 計 額 ) 献 していることもつけ 足 す 小 学 生 中 学 生 高 校 生 83 万 3 千 円 95 万 2 千 円 93 万 2 千 円 義 務 教 育 の9 年 間 で (83 万 3 千 円 6 年 )+ (95 万 2 千 円 3 年 )=785 万 4 千 円 国 の 収 入 ( 歳 入 ) 88 兆 5,480 億 円 平 成 21 年 度 当 初 予 算 10: 今 度 は 国 の 収 入 歳 入 をみてみましょう <クリック> 歳 入 の 説 明 をする 法 人 税 や 所 得 税 消 費 税 が 国 の 収 入 の 多 くを 占 めていることを 説 明 税 金 の 種 類 については 後 半 で 説 明 同 時 に 公 債 の 多 さを 指 摘 し 現 在 の 水 準 の 支 出 をするためには 借 金 をしなければならず 税 金 が 足 りないという 状 況 を 理 解 してもら う 国 の 収 入 ( 歳 入 ) 88 兆 5,480 億 円 平 成 21 年 度 当 初 予 算 その 他 9 兆 1,510 億 円 10.3% 公 債 金 収 入 33 兆 2,940 億 円 37.6% その 他 の 税 9 兆 8,570 億 円 11.2% 所 得 税 15 兆 5,720 億 円 17.6% 法 人 税 10 兆 5,440 億 円 11.9% 消 費 税 10 兆 1,300 億 円 11.4% 11

九 北 平 21 中 税 の 種 類 ( 誰 にどんな 税 金 がかかるのか) 11: 税 金 の 種 類 をみてみましょう <クリック> 税 金 の 種 類 の 説 明 法 人 税 や 所 得 税 は 原 則 としてもうけに 対 して 課 税 されることを 説 明 する また 中 学 生 も 物 を 買 ったときは 消 費 税 を 負 担 している サラリー マンの 多 くは 確 定 申 告 をしないけれども 源 泉 徴 収 という 方 法 で 税 金 を 払 っているし 事 業 者 や 会 社 は 確 定 申 告 をして 税 金 を 払 っている ことを 理 解 してもらう 税 の 種 類 ( 誰 にどんな 税 金 がかかるのか) サラリーマン 所 得 税 住 民 税 自 分 で 商 売 を 所 得 税 住 民 税 事 業 税 している 人 会 社 法 人 税 住 民 税 事 業 税 財 産 をもらった 人 相 続 税 贈 与 税 物 を 買 ったり サービスを 受 けた 人 消 費 税 家 や 土 地 を 持 っている 人 固 定 資 産 税 誰 がどれだけ 払 うのか?? 誰 がいくら 払 うのかを 決 めるのは 13:それでは 具 体 的 に 誰 がどれだけ 払 うのでしょう か? <クリック> それでは 具 体 的 に 誰 がいくら 誰 に 払 えばいいだろうか これは 一 方 的 に 決 められたわけではなく 国 会 で 決 められている 決 めるの は 国 民 が 選 ぶ 代 表 者 であることを 説 明 する またいくら 税 金 が 課 され るのか 予 めわかっていないと 自 由 にお 金 が 使 えないため 税 法 とい う 法 律 で 明 確 に 規 定 されていることを 理 解 してもらう 誰 がどれだけ 払 うのか?? 誰 がいくら 払 うのかを 決 めるのは 国 民 の 代 表 が 国 会 の 場 を 通 じて 税 金 の 支 払 方 法 を 決 めています これを 定 めた 法 律 が 税 法 です 12

九 北 平 21 中 国 の 収 入 ( 歳 入 )の 問 題 点 は? 公 債 金 収 入 33 兆 2,940 億 円 37.6% 88 兆 5,480 億 円 その 他 9 兆 1,510 億 円 10.3% 所 得 税 その 他 の 税 9 兆 8,570 億 円 11.2% 平 成 21 年 度 当 初 予 算 15 兆 5,720 億 円 17.6% 法 人 税 10 兆 5,440 億 円 11.9% 消 費 税 10 兆 1,300 億 円 11.4% 国 の 収 入 ( 歳 入 )の 問 題 点 は? 収 入 ( 歳 入 )のうち 約 37.6%を 公 債 ( 国 の 借 金 )でまかなわれている 14: 日 本 の 国 家 の 問 題 点 は 何 でしょうね? お 金 を 借 りたら 返 さないといけませんね 収 入 ( 歳 入 )のうち 約 37.6%を 公 債 ( 国 の 借 金 )でまかなわれています 国 の 借 金 である 公 債 は 必 ず 返 さなければならないものであり 将 来 の 税 金 から 返 済 されることを 説 明 する <クリック> 収 入 と 支 出 の 内 容 を 考 えて 財 政 の 健 全 化 を 国 会 で 審 議 しています また 公 債 に 頼 った 財 政 がいかに 問 題 かを 理 解 してもらう みんなの 時 代 に 返 さなければならない 借 金 が 少 しでも 減 るよう いろんな 政 策 が 議 論 されていることを 付 け 加 える 歳 入 と 歳 出 の 内 容 を 考 えて 財 政 の 健 全 化 を 国 会 で 審 議 して います 13

九 北 平 21 中 ここで 問 題 です? この 国 にはまだ 学 校 がありません 学 校 を 建 てるのに2 億 円 必 要 です この 国 の 皆 さんそれぞれは まったく 同 じ で 年 間 収 入 1,000 万 円 とします では 皆 さんはいくらずつ 税 金 を 払 えば 学 校 が 建 てられるでしょうか? 15:あらかじめクラスをグループに 分 け 各 グルー プの 代 表 者 を 決 めておいてもらう ここで 問 題 です この 国 の 皆 さんそれぞれは まったく 同 じで 年 間 の 収 入 を 1,000 万 円 とします この 国 には まだ 学 校 がありません 学 校 を 建 てるのに2 億 円 が 必 要 です それでは 皆 さんは いくらずつ 税 金 を 払 えば 学 校 が 建 てられるでしょうか みんなで 考 えてください 2 億 円 と 黒 板 に 書 く 2 億 円 クラスの 生 徒 数 50 人 なら 2 億 円 50 人 = 400 万 円 40 人 なら 500 万 円 30 人 なら 667 万 円 収 入 が 同 じならば 支 払 う 税 金 も 同 じであるという 水 平 的 公 平 につ いて 考 えてもらう みんなで 計 算 してもらう クラスが30 名 なら ば2 億 円 30 名 で1 人 あたり 666.6 万 円 となる 多 人 数 の 場 合 6 人 の 代 表 者 選 出 3 人 6グループ 程 度 で 調 整 以 降 は 各 グループを 各 グループ 代 表 と 読 替 えてください 極 端 に 少 人 数 の 場 合 など 適 時 人 数 に 応 じて 対 応 してください 14

九 北 平 21 中 18:それでは それぞれのグループの 収 入 が 違 う 場 ではこんな 場 合 はどうしたらいいですか 第 一 グループ 収 入 第 二 グループ 収 入 第 三 グループ 収 入 300 万 円 500 万 円 700 万 円 第 四 グループ 収 入 1,000 万 円 第 五 グループ 収 入 1,500 万 円 第 六 グループ 収 入 2,000 万 円 としましょう(1 人 あたりの 金 額 です) 合 はどうしたらいいでしょうか 第 一 グループ 300 万 円 第 二 グループ 500 万 円 第 三 グループ 700 万 円 第 四 グループ 1,000 万 円 第 五 グループ 1,500 万 円 第 六 グループ 2,000 万 円 とします それぞれ 一 人 の 収 入 です さあ いくら 払 うかそれぞれのグループで 相 談 して 見 て 下 さい 後 でグル-プ 代 表 者 に 金 額 と 理 由 を 発 表 して もらいます みんな 相 談 している 間 に 黒 板 に 1グループ 2グループ 3グループ 300 万 円 500 万 円 700 万 円 4グループ 1,000 万 円 5グループ 1,500 万 円 6グループ 2,000 万 円 と 書 いておく みんなが 払 う 金 額 の 合 計 が2 億 円 以 下 になる ように 相 談 しているところに 入 り 込 んで 加 わ ってみる 収 入 が 違 う 場 合 はどうしたらいいのか 考 えてもらう 比 例 税 率 と 累 進 税 率 の 考 え 方 が 出 てくると 予 想 されるが あまり 詳 しい 説 明 は 必 要 ない 15

九 北 平 21 中 必 要 な 費 用 は 先 ほどと 同 じで 2 億 円 です 各 グループごとに 相 談 をしていくら 税 金 を 払 うかを 決 めてください 23:それでは 各 グループの 代 表 者 の 人 に 代 表 して 発 表 してもらいます 黒 板 の 先 ほど 書 いておいた 各 グループのとこ ろに 税 額 を 書 く ここで 集 計 してみましょう 万 円 足 りません さてどうしましょうか 26: 各 グループに 支 払 の 金 額 の 理 由 を 聞 いてみる 修 正 が 出 た 場 合 は 書 き 換 えて 合 計 を 再 計 算 し てみる 一 人 当 たりいくら 出 すかを 考 えてもらう あまり 時 間 を 取 り 過 ぎな いように 注 意 しながら 各 グル-プを 巡 回 する 集 計 のために 電 卓 かそろばんが 必 要 足 りた 場 合 28: 足 りた 場 合 は <クリック> 残 りの 税 金 も 使 いきる 来 年 のために 残 しておく 余 った 分 は 返 す という 方 法 がありますが 足 りた 場 合 は 残 りの 税 金 の 使 い 道 について 考 えてもらう どうし て 足 りたのかについても 意 見 を 聞 いてみるといい 例 えば 特 定 の グル-プが 高 額 な 支 払 いを 言 った 場 合 垂 直 的 公 平 の 見 地 から そ 足 りた 場 合 れでよいか 聞 いてみると より 課 税 の 公 平 の 問 題 が 掘 り 下 げられ る 1. 残 りの 税 金 も 使 い 切 る 2. 来 年 のために 残 しておく 3. 余 った 分 は 返 す 16

九 北 平 21 中 足 りない 場 合 グループごとにどうしたらいいか 考 えてみ てください 代 表 の 人 に 発 表 してもらいます 29: 足 りないので グループごとに どうしたらよ いか 考 えてみてください 31:それでは 代 表 者 の 人 に 発 表 してもらいます 35:これらの 意 見 を 聞 いて 皆 さんはどのように 考 えますか? 意 見 を 述 べてください 国 債 の 発 行 増 税 学 校 の 建 築 資 金 を 抑 える 日 本 の 現 状 と 重 なってくる 足 りない 場 合 の 問 題 解 決 をどうしたらいいかグループ 毎 に 考 え てもらい グル プの 代 表 に 答 えてもらう またどうして 足 りないのか 尋 ねてみる ここは 十 分 に 討 議 の 時 間 をとる ここで 新 たな 問 題 が 発 生 しました 第 七 グループの 人 たちは 税 金 をたくさ ん 払 いたくないので 収 入 が5,000 万 円 あるにもかかわらず 収 入 はないと いって 税 金 も 払 っていませんでした 他 のグループの 皆 さんはどう 思 います か? その 結 果 どういうことがこの 国 ではおき ましたか? 37:ここで 新 たな 問 題 が 発 生 しました 第 七 グループの 人 たちは 税 金 をたくさん 払 い たくないので 収 入 が 実 際 は5,000 万 円 あ るのにもかかわらず 収 入 がないといって 税 金 も 払 っていませんでした 他 のグループの 皆 さんはどう 思 いますか? 一 人 一 人 が 収 入 に 応 じて 適 正 に 支 払 っていれ ば 借 金 をする 必 要 がなかった あるいは 増 税 する 必 要 もなかった 脱 税 についてのケースワークです 一 人 一 人 が 収 入 に 応 じて 適 正 に 支 払 っていれば 借 金 をする 必 要 がなかった あるいは 増 税 す る 必 要 もなかったことを 理 解 してもらう 脱 税 したらどんなことが この 国 でおきてしまい 誰 が 迷 惑 するのかまた 脱 税 した 人 はどん な 罰 を 受 けるのか 最 近 の 有 名 人 等 のケースを 例 にとるのもいい ここも 十 分 に 討 議 の 時 間 をとる 17

九 北 平 21 中 税 金 をごまかしたら あるタレントが 脱 税 で 逮 捕 ( 平 成 13 年 12 月 5 日 ) 会 社 と 個 人 を 合 わせて 5 億 6,800 万 円 の 所 得 隠 し 2 億 1,300 万 円 の 税 金 を 脱 税 39: 脱 税 の 具 体 例 を 紹 介 脱 税 のペナルティも 大 きいので 間 違 ってもこの 教 室 からそんなことをする 人 が 出 ないよう 指 導 ちなみに 逮 捕 されたのは 野 村 沙 知 代 さん 本 税 重 加 算 税 など 約 5 億 円 の 追 徴 税 額 と 懲 役 2 年 執 行 猶 予 4 年 罰 金 5,300 万 円 日 本 国 憲 法 の 三 大 義 務 教 育 を 受 けさせる 義 務 ( 日 本 国 憲 法 26 条 ) 勤 労 の 義 務 ( 日 本 国 憲 法 27 条 ) 納 税 の 義 務 ( 日 本 国 憲 法 30 条 ) 40: 日 本 には 憲 法 があり その 憲 法 によって 三 大 義 務 が 課 されている 日 本 には 憲 法 があり その 憲 法 によって 三 大 義 務 が 課 されている ことを 説 明 する 納 税 の 義 務 だけでなく 他 の2つについても 簡 単 にでも 説 明 を 加 えてみる 納 税 には 権 利 規 定 がない 勉 強 をするためには 国 は 税 金 を 惜 しみもなく 使 っているというこ とを 強 調 する それはこれからの 社 会 を 作 っていく 皆 に 成 長 してもら あなたは 私 のために 学 校 を 建 ててくださ い 教 科 書 を 無 料 で 下 さい と 誰 かに 頼 みましたか? なぜ 日 本 の 国 は 頼 まれてもいないのに あなたのために 学 校 施 設 を 提 供 し 教 科 書 を 無 料 で 配 り 先 生 方 から 教 えてもら えるようにしているのでしょうか? って よりよい 社 会 を 作 って 行 きたいとおもっているからであること を 再 度 認 識 してもらう 全 員 で 声 を 出 して 朗 読 しても 良 い 中 学 生 の 皆 には 教 育 を 受 ける 権 利 があり 病 気 になっても 治 療 を 受 けることができる このような 社 会 を 維 持 し またよりよいものにしていくには 税 金 が 不 可 欠 であることを 理 解 してもらえたか 最 後 に 確 認 しながら 話 す 18

九 北 平 21 中 将 来 のあるすべての 若 い 国 民 は 勉 学 の 機 会 を 与 えられるべきであり 勉 学 によりこの 国 にとって 無 くてはな らない 人 となっていくのです 皆 さんの 勉 強 する 権 利 平 等 に 教 育 を 受 ける 権 利 を 確 保 するためには 国 は 税 金 を 使 います 自 由 な 権 利 や 安 心 できる 生 活 の 為 には 私 たちひとり 一 人 が 納 税 を はじめとする 義 務 を 果 たさなければ なりません! 以 上 で 終 わりです 43:これで 終 わりますがきょうの 授 業 はどうでした か? 何 人 かに 聞 いてみる それではこれで 終 わります 最 後 に 全 体 を 通 しての 感 想 などを 述 べてもらう 九 州 北 部 税 理 士 会 19

参 考 資 料 ( 国 税 庁 ホームページより) ビデオテープ 日 本 の 税 の 歴 史 701 年 の 大 宝 律 令 に 始 まる 日 本 の 税 の 歴 史 を 時 代 の 変 遷 ととも に 紹 介 したビデオ その 時 代 時 代 に 即 した 税 制 の 移 り 変 わりを 知 る にはわかりやすい 現 代 の 税 金 のしくみについては 説 明 が 短 いので 現 代 を 中 心 に 講 義 するには 不 向 きと 思 われるが 中 学 3 年 生 で 勉 強 する 歴 史 とオーバーラップするので 興 味 をひくには 面 白 い 作 品 と 思 われる 講 師 自 身 が 歴 史 に 精 通 しているようであれば 採 用 され たい (20 分 ) おしるこ 姫 時 空 の 冒 険 江 戸 時 代 からタイムスリップしてきた おしるこ 姫 が 現 代 社 会 の 仕 組 みやルールを 知 っていくうちに 私 たちの 暮 らしを 支 え てくれる 税 の 役 割 を 知 っていくストーリー 小 学 生 向 けにもラインアップされているが 内 容 的 には 中 学 生 向 けの 作 品 と 思 われる 中 学 生 がよく 知 っている 高 橋 由 美 子 が 出 演 しているので 親 しみやすいと 思 われる (18 分 ) ミチの 雨 傘 主 人 公 のミチとヒロシは 夏 休 みの 課 題 で 町 の 昔 と 今 の 違 いを 調 べるうちに 町 の 発 展 に 税 金 が 大 きな 役 割 を 果 たし 自 分 たち の 暮 らしに 役 立 ってきたことを 学 ぶという 作 品 町 の 発 展 を 通 じて 税 金 が 豊 かで 安 心 した 生 活 を 送 るために 役 立 ってきたことをわかりやすく 教 えてくれるビデオ (19 分 ) ご 案 内 しますアナザーワールドヘ 若 いのに 愚 痴 っぽい 会 社 員 と ソフトな 物 腰 の 陰 に 悪 魔 のような 冷 たさを 漂 わせる 謎 の 紳 士 が 主 人 公 となり 会 社 員 を 税 のない 世 界 へと 案 内 するという 内 容 で 日 本 の 財 政 の 現 状 や 税 のしくみを 学 ん でいく (16 分 ) 20

ぼくたちの 探 検 [ 文 部 科 学 省 選 定 ] 税 金 はどう 使 われているのだろう 林 家 こぶ 平 扮 する 先 生 と 中 学 生 たちが 利 根 川 を 下 り 川 沿 いの 町 の 昔 から 今 への 移 り 変 わりの 様 子 を 通 して 税 の 役 割 や 必 要 性 を 学 ぶ (15 分 ) Dr.タクスの 税 金 教 室 5 つのステージと 用 語 の 解 説 集 である 税 金 の 書 で 構 成 され ている 各 ステージでは Dr.タクスがナビゲーターとなり ゲーム 感 覚 で 税 の 種 類 や 予 算 について 学 んだり 簡 単 なクイズ が 出 題 される ゲゲゲの 森 の 税 金 教 室 ゲゲゲの 森 が 酸 性 雨 の 影 響 で 枯 れたことから 鬼 太 郎 たち は 人 間 界 に 解 決 策 を 学 びに 行 く 国 の 歳 入 国 の 歳 出 地 方 財 政 の3つのコースで 税 の 仕 組 みを 楽 しく 学 んでいく 小 学 生 用 教 材 として 紹 介 されている 惑 星 アトン 惑 星 アトン2 パルポノスの 塔 マリンとヤマト 不 思 議 な 日 曜 日 等 も 十 分 使 用 可 能 と 思 われます 税 務 署 によって は 採 用 したいビデオテープが 貸 し 出 し 中 であったり 用 意 されていなかったりするこ ともあるので 臨 機 応 変 に 対 応 されることを 望 みます 21