第 34 号 2016.2.29( 月 )14:20 配 信 いばらき 代 協 ニュース 協 会 会 員 の 皆 様 へ 一 般 社 団 法 人 茨 城 県 損 害 保 険 代 理 業 協 会 < 今 週 の 名 言 > 命 をかけるほど 頑 張 っている 人 は 愚 痴 なんて 吐 かない by 水 無 昭 善 働 かない 働 きアリ 2 割 の 働 かない 働 きアリの 存 在 は 集 団 存 続 に 必 要 だと 働 きアリだけではコロニーが 滅 びる コロニー( 集 団 )の 中 に 必 ず2~3 割 存 在 する 働 かない 働 きアリ は 他 のアリが 疲 れて 動 けなくなったときに 代 わりに 仕 事 をし 集 団 の 長 期 存 続 に 不 可 欠 だとの 研 究 成 果 を 北 海 道 大 などの 研 究 チームが16 日 英 科 学 誌 サイエンティフィック リポーツ に 発 表 した ( 毎 日 新 聞 ) これまでの 研 究 で 働 くアリだけのグループを 作 っても 必 ず 働 かないアリが 一 定 割 合 現 れることが 確 認 されている 仕 事 をする 上 では 非 効 率 な 存 在 で 働 かないアリがいることが 謎 だった 自 然 界 では 働 きアリが 全 て 同 時 に 働 かなくなると 必 要 な 卵 の 世 話 が 滞 ってそのコロ ニーが 滅 びてしまう 研 究 チームは 日 本 全 国 に 生 息 するシワクシケアリを 飼 育 し 1 匹 ずつ 異 なる 色 を 付 けて 個 体 識 別 した 上 で1カ 月 以 上 にわたって8コロニーの 行 動 を 観 察 最 初 よく 働 い ていたアリが 休 むようになると 働 かなかったアリが 動 き 始 めることを 確 認 した パレートの 法 則 アリの 実 験 アリは 集 団 のうち2 割 が 食 べ 物 の8 割 を 集 めてくる 勤 勉 な2 割 の 個 体 だけを 取 り 出 して 集 団 にすると そこにもやはり 80 対 20の 法 則 が 出 現 す る つまり 働 きアリと 思 われたもののうち8 割 がなまけアリになり 勤 勉 な2 割 が 食 べ 物 の8 割 を 集 めるようになる さらに なまけアリの 集 団 でも 同 じく 80 対 20 の 法 則 が 出 現 する すなわち なまけアリの 集 団 から 働 きアリが2 割 生 まれ それ らが 食 べ 物 の8 割 を 集 めてくる この 法 則 は ハチの 世 界 でも 同 様 である 節 税 小 規 模 企 業 共 済 会 社 に 利 益 が 出 そうなときは 役 員 報 酬 を 上 げることが 基 本 です
しかし 役 員 報 酬 を 上 げると 個 人 の 税 金 も 増 えます そこで 役 立 つのが 小 規 模 企 業 共 済 社 長 自 身 の 退 職 金 の 積 み 立 て ということで す 払 った 掛 け 金 は 個 人 の 税 金 を 計 算 するときに 所 得 から 控 除 できます 年 間 最 大 84 万 円 までなら 全 額 控 除 できます! ( 掛 け 金 は 月 額 最 低 1,000 円 ~70,000 円 まで 選 べるようになっています) 一 般 の 生 命 保 険 がいくら 払 っても 5 万 円 しか 控 除 できないのと 比 べると すごく 有 利 で す そして 将 来 自 分 が 社 長 を 辞 めるときには 払 った 金 額 +α が 返 ってくる この 返 って 来 た 金 額 は 退 職 金 として 課 税 されるので 税 金 が 安 くなります 例 えば 月 額 100 万 円 = 年 間 1,200 万 円 の 役 員 報 酬 を 取 っている 社 長 が 20 年 間 払 った 例 で は 年 間 84 万 円 の 小 規 模 企 業 共 済 に 入 れば 個 人 にかかる 税 金 は 毎 年 約 20 万 円 安 くなり ます これが 20 年 間 続 けば 20 万 円 20 年 =400 万 円 20 年 後 に 社 長 を 辞 めたときには 約 1,850 万 円 が 返 ってくるのですが この 1,850 万 円 に 対 する 税 金 は 約 60 万 円 なんと 400 万 円 -60 万 円 =360 万 円 もの 節 税 ができるのです! 節 税 になるし 老 後 の 生 活 資 金 にもなるという 一 石 二 鳥 の 節 税 です 中 小 企 業 退 職 金 共 済 とは 中 小 企 業 退 職 金 共 済 は 独 立 行 政 法 人 勤 労 者 退 職 金 共 済 機 構 中 小 企 業 退 職 金 共 済 事 業 本 部 ( 中 退 共 ) が 運 営 している 制 度 です 事 業 主 がお 互 いに 掛 金 を 出 し 合 い また 国 が 掛 金 の 一 部 を 助 成 する 形 で 運 営 されてい る 制 度 です 従 業 員 全 員 加 入 が 原 則 です 加 入 できる 中 小 企 業 の 範 囲 は 以 下 の 表 の 資 本 金 の 額 または 出 資 の 総 額 と 常 時 使 用 する 従 業 員 数 のどちらかを 充 たしていれば 加 入 できます 月 々の 掛 金 は 5,000 円 ~3 万 円 の 範 囲 で 以 下 の 16 通 りの 中 から 選 ぶことができま す なお 労 働 時 間 が 週 30 時 間 未 満 のパートタイマー 等 については 掛 金 月 額 を 3 通 りか ら 選 択 可 能 2,000 円 3,000 円 4,000 円 歴 史 は 古 く 一 時 はデメリットである 会 社 が 自 由 な 裁 量 権 を 持 てないことがネックと なり 制 度 を 解 約 する 企 業 が 多 くありました 任 意 の 保 険 も 多 種 多 様 な 商 品 を 揃 えて 対 抗 した 時 期 もありました 保 険 は 会 社 側 に 裁 量 権 があるのが 今 も 昔 も 大 きな 特 徴 です 中 小 企 業 退 職 金 共 済 のメリット デメリット 中 小 企 業 退 職 金 共 済 には 以 下 のようなメリットがあります
1. 従 業 員 が 24 ヶ 月 目 まで 勤 務 すれば 掛 金 総 額 を 上 回 る 退 職 金 が 積 み 立 てられる 2. 会 社 の 側 も 従 業 員 の 側 も 税 負 担 が 軽 減 される 3. 退 職 金 支 払 に 際 して 会 社 が 不 利 益 を 被 るリスクがない 4. 提 携 のホテル レジャー 施 設 等 を 割 引 料 金 で 利 用 できる 以 下 のようなデメリットもあります 1. 加 入 時 に 適 切 な 掛 金 の 額 を 設 定 しないとキャッシュフローが 悪 化 する 2. 死 亡 退 職 金 による 遺 族 の 生 活 保 障 が 弱 い 3. 懲 戒 解 雇 の 場 合 は 退 職 金 の 減 額 しかできず その 分 の 掛 金 も 没 収 される メリット1. 従 業 員 が 24 ヶ 月 間 勤 務 すれば 掛 金 総 額 を 上 回 る 退 職 金 が 積 み 立 てられる 掛 金 は 全 額 が 損 金 に 算 入 されます( 個 人 事 業 主 の 場 合 は 必 要 経 費 になります) ま た 掛 金 は 給 与 扱 いされませんので 従 業 員 に 対 して 給 与 所 得 として 所 得 税 が 課 税 されることもありません 新 規 加 入 の 場 合 と 掛 金 を 増 額 する 場 合 に 掛 金 の 一 部 を 助 成 してもらうことができます また 地 方 自 治 体 によっては 中 小 企 業 退 職 金 共 済 制 度 に 加 入 している 事 業 所 に 対 して 独 自 に 補 助 を 行 っているところもあります そのため 従 業 員 が 退 職 金 を 受 け 取 れるタイミング(24 ヶ 月 後 以 降 )まで 勤 務 すれば 確 実 に 掛 金 総 額 を 上 回 る 額 の 退 職 金 が 積 み 立 てられることができます したがって 中 小 企 業 退 職 金 共 済 は 従 業 員 の 平 均 の 勤 続 年 数 が 2 年 以 上 の 会 社 であれ ば 退 職 金 制 度 を 整 備 するのに 利 用 しやすいと 言 えます メリット2. 会 社 の 側 も 従 業 員 の 側 も 税 負 担 が 軽 減 される 中 小 企 業 退 職 金 共 済 の 掛 金 は 全 額 が 損 金 に 算 入 されます また 福 利 厚 生 の 制 度 の 一 環 ですので 給 与 として 扱 われず 従 業 員 の 側 でも 給 与 所 得 にならないため 所 得 税 がかかりません これに 対 し 保 険 の 場 合 の 保 険 料 ( 掛 金 )は 福 利 厚 生 費 として 給 与 にあた らず 従 業 員 の 側 で 所 得 税 がかからないのは 同 じですが 損 金 に 算 入 されるのは 1/2 のみ ( 養 老 保 険 長 期 の 定 期 保 険 など) 全 額 損 金 可 能 な 商 品 は 全 額 となります したがって 中 小 企 業 退 職 金 共 済 に 加 入 して 掛 金 を 支 払 えば 全 損 の 商 品 は 同 等 になり ますが 養 老 保 険 等 の 半 損 商 品 よりも 会 社 の 税 負 担 が 軽 くなります メリット3. 退 職 金 の 支 払 いに 際 して 会 社 が 不 利 益 を 被 るリスクが 全 くない メリット3 で 説 明 したように 中 小 企 業 退 職 金 共 済 の 場 合 退 職 金 は 中 退 共 から 従 業 員 に 直 接 支 払 われます そのため 退 職 金 の 支 払 いによって 会 社 には 益 金 も 損 金 も 発 生 せず 会 社 が 不 利 益 を 被 るリスクがありません これに 対 し 保 険 の 場 合 は 解 約 返 戻 金 を 受 け 取 ったら 益 金 に 算 入 され 退 職 金 を 支 給
したら 損 金 に 算 入 されるので タイミングがずれると 会 社 が 損 をするリスクがあります メリット4. 提 携 のホテル レジャー 施 設 等 を 割 引 料 金 で 利 用 できる 加 入 している 会 社 の 従 業 員 は 中 小 企 業 退 職 金 共 済 事 業 本 部 と 提 携 しているホテル レ ジャー 施 設 等 を 割 引 料 金 で 利 用 できます デメリット1. 加 入 時 に 適 切 な 掛 金 の 額 を 設 定 しないとキャッシュフローが 悪 化 する 会 社 にとって 一 番 大 切 なのはキャッシュです 黒 字 倒 産 という 言 葉 があるように 業 績 の 良 し 悪 しに 関 わらず 会 社 にキャッシュがないために 倒 産 してしまうこともあり 得 ます ところが 中 小 企 業 退 職 金 共 済 の 場 合 以 下 に 説 明 するように 一 旦 払 い 込 んだ 掛 金 は 何 があっても 取 り 戻 すことができません しかも 加 入 後 に 掛 金 の 減 額 をするのはかな り 面 倒 です そのため 加 入 する 時 点 で 適 切 な 額 を 設 定 しないと 会 社 のキャッシュフ ローが 悪 化 するリスクがあります まず 加 入 後 11 ヶ 月 目 までに 従 業 員 が 退 職 した 場 合 には 退 職 金 は 支 給 されませんが ならば 会 社 はその 分 の 掛 金 を 返 してもらえるか?というと 1 円 たりとも 返 してもらえ ません また 加 入 後 に 業 績 の 悪 化 等 により 掛 金 を 減 額 するには 以 下 のどちらかが 必 要 です 従 業 員 の 全 員 の 同 意 を 得 る( 署 名 または 押 印 ) 現 在 の 掛 金 を 支 払 い 続 けることが 著 しく 困 難 だと 厚 生 労 働 大 臣 に 認 定 して もらう これらはいずれも 面 倒 なので 加 入 後 に 掛 金 を 減 額 するのは 難 しいと 言 わざるを 得 ませ ん その 点 保 険 であれば 後 で 保 険 料 ( 掛 金 )の 額 を 変 更 することは 可 能 です また 掛 金 の 減 額 についても 従 業 員 の 承 諾 を 得 る 必 要 はないし 解 約 すれば 解 約 返 戻 金 が 受 け 取 れるので 少 なくとも 保 険 料 の 一 部 は 取 り 返 すことができます したがって 中 小 企 業 退 職 金 共 済 を 選 択 する 場 合 は 加 入 の 時 点 で キャッシュフロー を 圧 迫 せずに 無 理 なく 支 払 い 続 けられる 額 の 掛 金 を 設 定 する 必 要 があります デメリット2. 死 亡 退 職 金 による 遺 族 の 生 活 保 障 が 弱 い 退 職 金 制 度 を 整 備 する 場 合 従 業 員 の 身 に 万 一 のことがあった 場 合 に 遺 族 に 死 亡 退 職 金 を 支 給 するようにすることが 多 いようです そして 中 小 企 業 退 職 金 共 済 は 従 業 員 が 死 亡 した 場 合 には その 時 点 まで 積 み 立 てら れた 分 のお 金 が 死 亡 退 職 金 として 支 払 われることになります この 場 合 死 亡 した 従 業 員 本 人 に 代 わって 遺 族 が 中 退 共 に 直 接 請 求 することになります が その 従 業 員 の 勤 続 期 間 が 短 いと 死 亡 退 職 金 の 額 自 体 が 少 なくなります
これに 対 し 保 険 であれば 従 業 員 が 死 亡 した 場 合 には 会 社 は 死 亡 保 険 金 を 受 け 取 れる ので 遺 族 の 生 活 の 保 障 の 意 味 合 いを 含 めて それまでに 支 払 った 保 険 料 の 総 額 をはる かに 上 回 る 額 の 死 亡 退 職 金 を 支 給 することも 可 能 です したがって 中 小 企 業 退 職 金 共 済 を 選 択 する 場 合 は 従 業 員 に 万 一 のことがあった 場 合 に 死 亡 退 職 金 の 額 が 少 なく 遺 族 の 生 活 を 保 障 機 能 が 弱 いということです デメリット3. 懲 戒 解 雇 の 場 合 は 退 職 金 の 減 額 しかできず その 分 の 掛 金 も 没 収 さ れる 加 入 後 24 ヶ 月 目 以 降 であれば 退 職 金 は 退 職 理 由 を 問 わず 必 ず 従 業 員 に 支 給 されま す したがって 自 己 都 合 退 職 の 場 合 だけでなく 懲 戒 解 雇 の 場 合 にも 退 職 金 が 支 給 されることになります 懲 戒 解 雇 の 場 合 退 職 金 を 減 額 することはできますが 中 退 共 を 通 して 厚 生 労 働 大 臣 に よる 認 定 の 手 続 をしなければなりません そして その 場 合 減 額 分 の 掛 金 は 没 収 されることになります つまり 懲 戒 解 雇 した 従 業 員 の 退 職 金 を 減 額 しても 会 社 はその 分 を 取 り 返 すことができません これに 対 し 保 険 であれば そういった 制 約 はありません 福 利 厚 生 規 定 で 支 給 条 件 や 不 支 給 条 件 を 定 めておくことができます まとめてみますと 下 記 のようになるかと 思 います 中 小 企 業 退 職 金 共 済 で 従 業 員 の 退 職 金 を 準 備 する 方 法 について 養 老 保 険 や 全 額 損 金 の 保 険 との 比 較 を 意 識 しながらまとめてみました 養 老 保 険 や 全 額 損 金 可 能 商 品 と 比 較 したメリットは 従 業 員 の 平 均 勤 続 年 数 が 短 くても 活 用 できること 掛 金 の 全 額 が 損 金 に 算 入 されること 退 職 金 の 支 払 いに 際 して 会 社 に 不 利 益 が 生 じないことが 挙 げられます しかし 逆 に デメリットとしては 企 業 側 がコントロールすることは 出 来 ません 加 入 時 に 適 切 な 掛 金 の 額 を 設 定 しないとキャッシュフローの 悪 化 のリスクが 高 いこと 従 業 員 に 万 一 のことがあった 場 合 の 遺 族 への 保 障 が 弱 いこと 懲 戒 解 雇 の 場 合 も 退 職 金 を 支 給 しなければならないことが 挙 げられます