目 次 はじめに 1 Ⅰ 財 務 書 類 について 2 1 財 務 書 類 4 表 とは 2 財 務 書 類 4 表 の 相 互 関 係 Ⅱ 財 務 書 類 作 成 上 の 基 準 について 3 1 作 成 方 法 2 対 象 となる 会 計 及 び 団 体 3 対 象 年 度 及 び 作 成 の

平 成 22 年 度 決 算 行 田 市 の 財 務 書 類 4 表 総 務 省 方 式 改 訂 モデル 平 成 24 年 3 月 行 田 市

目 次 はじめに 1 Ⅰ 財 務 書 類 について 2 1 財 務 書 類 4 表 とは 2 財 務 書 類 4 表 の 相 互 関 係 Ⅱ 財 務 書 類 作 成 上 の 基 準 について 3 1 作 成 方 法 2 対 象 となる 会 計 及 び 団 体 3 対 象 年 度 及 び 作 成 の 基 準 日 4 基 礎 数 値 のデータ 5 有 形 固 定 資 産 の 減 価 償 却 6 売 却 可 能 資 産 の 計 上 7 債 権 の 回 収 不 能 見 込 額 の 算 出 について Ⅲ 財 務 書 類 の 概 要 5 1 貸 借 対 照 表 2 行 政 コスト 計 算 書 3 純 資 産 変 動 計 算 書 4 資 金 収 支 計 算 書 Ⅳ 財 務 書 類 を 活 用 した 分 析 13 1 社 会 資 本 形 成 の 世 代 間 負 担 比 率 2 有 形 固 定 資 産 の 行 政 目 的 別 割 合 3 純 資 産 比 率 4 資 産 老 朽 化 比 率 5 受 益 者 負 担 比 率 6 行 政 コスト 対 税 収 等 比 率 Ⅴ 資 料 19 1 普 通 会 計 財 務 書 類 4 表 2 普 通 会 計 附 属 明 細 書 3 行 田 市 全 体 の 財 務 書 類 4 表 4 連 結 財 務 書 類 4 表 5 連 結 明 細

はじめに 地 方 公 共 団 体 の 会 計 は 予 算 に 基 づき 単 年 度 の 現 金 の 流 れについて 管 理 し その 結 果 を 決 算 として 報 告 しています しかし それだけでは 過 去 の 支 出 によりどれくらいの 資 産 が 形 成 されているのか あ るいは 将 来 に 渡 ってどの 程 度 の 負 債 があるのかなどのストックに 関 する 情 報 が 把 握 しにく いことから 本 市 では 国 の 示 したモデル( )に 基 づき 普 通 会 計 だけでなく 特 別 会 計 を 含 めた 行 田 市 全 体 及 び 一 部 事 務 組 合 や 出 資 法 人 等 を 含 めた 連 結 による 財 務 書 類 4 表 を 作 成 しています 国 の 作 成 モデル 平 成 19 年 10 月 に 総 務 省 が 公 表 した 新 地 方 公 会 計 制 度 実 務 研 究 会 報 告 書 によ り 2 つの 作 成 モデルが 示 されています 基 準 モデル 全 ての 資 産 を 公 正 価 値 評 価 した 固 定 資 産 台 帳 等 に 基 づき 開 始 貸 借 対 照 表 を 作 成 し たうえで 個 々の 取 引 ( 歳 入 歳 出 )を 発 生 主 義 により 複 式 記 帳 して 財 務 書 類 を 作 成 することを 前 提 としたより 企 業 会 計 に 近 いモデルです 総 務 省 方 式 改 訂 モデル 多 くの 地 方 公 共 団 体 が 採 用 してきた 旧 総 務 省 モデル を 発 展 させたもので 既 存 の 決 算 統 計 情 報 の 活 用 を 基 本 とし 売 却 可 能 資 産 を 優 先 した 公 正 価 値 評 価 や 未 収 金 貸 付 金 等 の 回 収 可 能 性 評 価 など 資 産 情 報 の 充 実 が 図 られたモデルです -1-

Ⅰ 財 務 書 類 について 1 財 務 書 類 4 表 とは (1) 貸 借 対 照 表 (バランスシート) 市 が 行 政 サービスを 提 供 するために 保 有 する 財 産 ( 資 産 )と その 財 産 がどのよ うな 財 源 ( 負 債 純 資 産 )を 使 って 形 成 されてきたかを 表 します 表 の 左 側 ( 借 方 )には 取 得 した 土 地 や 建 物 現 金 預 金 貸 付 金 や 未 収 金 など の 資 産 が 右 側 ( 貸 方 )には 資 産 の 取 得 のために 生 じた 将 来 世 代 の 負 担 であ る 負 債 と これまでの 世 代 や 国 県 が 負 担 した 純 資 産 が 計 上 されています (2) 行 政 コスト 計 算 書 当 年 度 中 に 資 産 形 成 を 伴 わない 行 政 サービスに 要 する 経 費 が 人 物 補 助 給 付 などの 移 転 支 出 などの 性 質 による 区 分 と 教 育 福 祉 や 環 境 衛 生 といった 目 的 別 の 区 分 ごとに 歳 出 として また その 財 源 として 収 入 された 使 用 料 手 数 料 や 分 担 金 負 担 金 寄 附 金 などの 受 益 者 負 担 が 歳 入 に 計 上 され その 差 額 がサービス 提 供 のためのコストとして 示 されています (3) 純 資 産 変 動 計 算 書 貸 借 対 照 表 に 示 された これまでの 世 代 や 国 県 が 負 担 したものである 純 資 産 の 内 容 が 前 年 度 から 1 年 間 でどのように 変 化 したかを 表 しています 行 政 コストや 税 収 や 国 県 からの 補 助 金 受 入 などによる 純 資 産 そのものの 増 加 のほか 資 産 整 備 のための 支 出 や 借 金 の 返 済 などにより 純 資 産 の 内 訳 がどのように 変 化 したかが 分 かります (4) 資 金 収 支 計 算 書 (キャッシュフロー 計 算 書 ) 現 金 の 流 れを 1 経 常 的 収 支 2 公 共 資 産 整 備 収 支 3 投 資 財 務 的 収 支 という 3 つの 性 質 に 区 分 して 表 しています これにより 市 がどのような 活 動 に 資 金 を 必 要 としているのかが 分 かり また その 結 果 として 歳 計 現 金 ( 剰 余 金 )の 前 年 度 からの 増 減 が 明 らかとなります 2 財 務 書 類 4 表 の 相 互 関 係 貸 借 対 照 表 行 政 コスト 計 算 書 資 産 負 債 経 常 行 政 コスト - 経 常 収 益 歳 計 現 金 純 資 産 = 純 経 常 行 政 コスト 資 金 収 支 計 算 書 期 首 現 金 残 高 + 当 年 度 歳 計 現 金 増 減 額 = 期 末 歳 計 現 金 残 高 純 資 産 変 動 計 算 書 期 首 純 資 産 残 高 - 純 経 常 行 政 コスト + 一 般 財 源 補 助 金 等 受 入 + 臨 時 損 益 ほか = 期 末 純 資 産 残 高 -2-

Ⅱ 財 務 書 類 作 成 上 の 基 準 について 1 作 成 方 法 国 から 示 されたモデルのうち 他 団 体 との 比 較 という 点 に 重 点 を 置 き 多 くの 団 体 が 採 用 することとしている 総 務 省 方 式 改 訂 モデル を 用 いて 作 成 しました 2 対 象 となる 会 計 及 び 団 体 連 結 行 田 市 全 体 普 通 会 計 一 般 会 計 公 営 事 業 会 計 公 営 企 業 会 計 水 道 事 業 会 計 その 他 特 別 会 計 簡 易 水 道 事 業 下 水 道 事 業 交 通 災 害 共 済 事 業 国 民 健 康 保 険 事 業 老 人 保 健 事 業 介 護 保 険 事 業 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 事 業 一 部 事 務 組 合 広 域 連 合 彩 北 広 域 清 掃 組 合 妻 沼 南 河 原 環 境 施 設 組 合 荒 川 北 縁 水 防 事 務 組 合 彩 の 国 さいたま 人 づくり 広 域 連 合 埼 玉 県 後 期 高 齢 者 医 療 広 域 連 合 地 方 三 公 社 行 田 市 土 地 開 発 公 社 第 3セクター 等 ( 財 ) 行 田 市 中 小 企 業 退 職 金 共 済 会 ( 財 ) 行 田 市 産 業 文 化 スポーツ いきいき 財 団 ( 社 福 ) 行 田 市 社 会 福 祉 協 議 会 3 対 象 年 度 及 び 作 成 の 基 準 日 対 象 年 度 は 平 成 22 年 度 とし 平 成 23 年 3 月 31 日 ( 平 成 22 年 度 末 )を 基 準 日 と しています なお 出 納 整 理 期 間 ( 翌 4 月 1 日 から 5 月 31 日 まで)を 有 する 会 計 については その 間 における 出 納 は 基 準 日 までに 終 了 したものとして 処 理 してい ますが 出 納 整 理 期 間 のない 会 計 についても 会 計 間 の 内 部 取 引 において 相 殺 消 去 等 を 行 う 際 に 必 要 となる 場 合 には 同 様 に 処 理 しています 4 基 礎 数 値 のデータ 市 の 会 計 については 総 務 省 が 毎 年 度 行 っている 決 算 統 計 ( 地 方 財 政 状 況 調 査 公 営 企 業 決 算 状 況 調 査 )の 昭 和 44 年 度 以 降 のデータを 用 いています なお 本 市 は 平 成 18 年 1 月 1 日 に 合 併 していますが それ 以 前 についても 旧 行 田 市 と 旧 南 河 原 村 のデータを 合 算 したものを 用 いています また 連 結 対 象 団 体 については 各 団 体 の 会 計 基 準 により 財 務 書 類 が 作 成 されて いる 場 合 には 原 則 としてその 数 値 を 用 い 相 殺 消 去 等 の 調 整 が 必 要 な 場 合 に 一 部 数 値 を 修 正 しています -3-

5 有 形 固 定 資 産 の 減 価 償 却 土 地 を 除 く 有 形 固 定 資 産 については 決 算 統 計 データによる 取 得 価 格 ( 建 設 事 業 費 )を 基 準 として 減 価 償 却 を 行 っています そのため 貸 借 対 照 表 の 有 形 固 定 資 産 は 過 去 の 減 価 償 却 累 計 額 を 控 除 した 金 額 となっており 同 時 に 当 年 度 に 新 たに 生 じ た 減 価 償 却 費 は 行 政 コスト 計 算 書 に 計 上 されています なお 施 設 の 区 分 ごとの 耐 用 年 数 は 次 の 表 のとおりであり 残 存 価 格 なしの 定 額 法 で 減 価 償 却 を 行 っています 施 設 の 区 分 耐 用 年 数 施 設 の 区 分 耐 用 年 数 インフラ 整 備 国 土 保 全 環 境 衛 生 25 道 路 48 産 業 振 興 橋 りょう 60 労 働 25 河 川 49 農 林 水 産 業 都 市 計 画 農 業 農 村 整 備 20 街 路 48 その 他 25 都 市 下 水 路 20 商 工 25 区 画 整 理 40 消 防 公 園 40 庁 舎 50 その 他 25 その 他 10 住 宅 40 総 務 その 他 25 庁 舎 等 50 教 育 50 その 他 25 福 祉 保 育 所 30 その 他 25 本 市 に 該 当 のない 施 設 については 記 載 を 省 略 しています 6 売 却 可 能 資 産 の 計 上 売 却 可 能 資 産 としては 普 通 財 産 の 土 地 を 対 象 として 路 線 価 を 基 準 とした 公 正 価 値 評 価 を 行 っています そのため 路 線 価 の 変 化 に 応 じて 一 筆 ずつ 毎 年 度 末 に 評 価 替 えをしています また 売 却 による 減 少 についても 売 却 可 能 資 産 の 額 に 反 映 させています これらの 増 減 については 純 資 産 変 動 計 算 書 の 公 共 資 産 除 売 却 損 益 や 資 産 評 価 替 えによる 変 動 額 に 表 れています 7 債 権 の 回 収 不 能 見 込 額 の 算 出 について 貸 借 対 照 表 に 計 上 する 債 権 のうち 将 来 回 収 することができないものは 回 収 不 能 見 込 額 として 資 産 の 計 上 から 除 いています その 計 算 方 法 は 市 税 については 滞 納 処 分 の 執 行 停 止 額 の 全 額 と 過 去 5 年 間 の 不 納 欠 損 処 分 の 実 績 による 割 合 の 合 計 で 算 出 しています また それ 以 外 の 貸 付 金 や 分 担 金 負 担 金 使 用 料 手 数 料 諸 収 入 などは 債 権 ごとの 過 去 5 年 間 の 不 納 欠 損 額 による 回 収 不 能 見 込 率 を 把 握 して 算 出 しています -4-

Ⅲ 財 務 書 類 の 概 要 1 貸 借 対 照 表 概 要 版 単 位 : 千 円 普 通 会 計 連 結 H21 H22 増 減 H21 H22 増 減 1 公 共 資 産 101,126,345 100,190,396 935,949 145,177,504 143,603,165 1,574,339 (1) 有 形 固 定 資 産 99,441,505 98,552,109 889,396 143,492,176 141,964,486 1,527,690 (2) 売 却 可 能 資 産 ほか 1,684,840 1,638,287 46,553 1,685,328 1,638,679 46,649 2 投 資 等 4,448,346 4,538,146 89,800 5,705,464 5,590,737 114,727 (1) 投 資 及 び 出 資 金 261,254 257,998 3,256 196,320 193,064 3,256 (2) 貸 付 金 166,590 139,667 26,923 174,180 145,285 28,895 (3) 基 金 等 3,126,973 3,451,845 324,872 3,827,903 4,106,363 278,460 (4) 長 期 延 滞 債 権 その 他 1,239,546 1,090,888 148,658 2,418,332 2,149,038 269,294 (5) 回 収 不 能 見 込 額 346,017 402,252 56,235 911,271 1,003,013 91,742 3 流 動 資 産 2,633,865 3,237,914 604,049 5,352,236 5,878,679 526,443 (1) 現 金 預 金 2,513,683 3,194,817 681,134 4,985,757 5,629,837 644,080 (2) 未 収 金 191,913 74,611 117,302 475,780 295,885 179,895 (3) 販 売 用 不 動 産 その 他 7,941 11,003 3,062 (4) 回 収 不 能 見 込 額 71,731 31,514 40,217 117,242 58,046 59,196 資 産 ( 貸 方 ) 合 計 108,208,556 107,966,456 242,100 156,235,204 155,072,581 1,162,623 1 固 定 負 債 26,652,958 26,713,759 60,801 48,582,687 47,885,496 697,191 (1) 地 方 債 22,096,226 22,460,445 364,219 42,766,193 42,357,845 408,348 (2) 退 職 手 当 引 当 金 4,556,732 4,253,314 303,418 4,836,069 4,534,873 301,196 (3) 損 失 補 償 等 引 当 金 980,425 992,778 12,353 2 流 動 負 債 2,940,050 2,974,628 34,578 4,682,175 4,563,414 118,761 (1) 翌 年 度 償 還 予 定 地 方 債 2,279,972 2,285,796 5,824 3,595,006 3,558,595 36,411 (2) 未 払 金 375,108 288,769 86,339 (3) 翌 年 度 支 払 予 定 退 職 手 当 417,504 453,066 35,562 417,504 453,066 35,562 (4) 賞 与 引 当 金 242,574 235,766 6,808 262,508 254,665 7,843 (5)その 他 32,049 8,319 23,730 負 債 合 計 29,593,008 29,688,387 95,379 53,264,862 52,448,910 815,952 純 資 産 (1) 公 共 施 設 整 備 国 県 補 助 金 10,107,113 9,906,472 200,641 18,866,759 18,499,622 367,137 (2) 公 共 資 産 整 備 一 般 財 源 79,809,950 79,913,408 103,458 93,623,445 94,015,720 392,275 (3)その 他 一 般 財 源 12,878,717 13,093,727 215,010 11,097,064 11,443,587 346,523 (4) 資 産 評 価 差 額 1,577,202 1,551,916 25,286 1,577,202 1,551,916 25,286 純 資 産 合 計 78,615,548 78,278,069 337,479 102,970,342 102,623,671 346,671 負 債 純 資 産 ( 借 方 ) 合 計 108,208,556 107,966,456 242,100 156,235,204 155,072,581 1,162,623-5-

< 貸 借 対 照 表 から 分 かること> (1) 資 産 資 産 は 過 去 の 行 政 の 活 動 により 蓄 積 された 財 産 であり 将 来 にわたり 行 政 サービ スを 提 供 するために 使 用 するものです 資 産 の 合 計 は 1,079 億 円 であり 前 年 からは 2 億 4 千 万 円 の 減 となりました 公 共 資 産 は 普 通 会 計 で 1,002 億 円 資 産 総 額 の 92.8%を 占 めています 前 年 度 末 から 9 億 4 千 万 円 減 少 していますが 有 形 固 定 資 産 で 新 たな 公 共 投 資 を 減 価 償 却 が 上 回 ったことが 主 な 要 因 であり 売 却 可 能 資 産 では 対 象 資 産 の 売 却 に 加 え 路 線 価 の 下 落 を 評 価 額 に 反 映 させたことにより 同 様 に 減 少 しています 投 資 等 は 出 資 金 や 貸 付 金 のほか 特 定 の 目 的 以 外 に 使 用 できない 基 金 及 び 1 年 を 超 えて 未 収 となっている 債 権 など すぐには 現 金 化 できない 資 産 です 普 通 会 計 で 約 45 億 円 資 産 総 額 の 4.2%を 占 めています 前 年 比 で 約 9 千 万 円 増 加 しているのは 貸 付 や 長 期 債 権 が 減 った 一 方 地 域 振 興 基 金 の 積 立 により 基 金 残 高 が 増 加 したことに よるものです なお 投 資 及 び 出 資 金 で 普 通 会 計 より 連 結 のほうが 額 が 少 ないのは 連 結 対 象 団 体 への 出 資 を 相 殺 消 去 しているためです 流 動 資 産 は 現 金 預 金 のほか 納 期 限 から 1 年 以 内 の 債 権 など すぐに 現 金 化 が 見 込 める 資 産 です 普 通 会 計 で 32 億 円 資 産 総 額 の 3.0%を 占 めています 前 年 度 比 6 億 円 の 増 は 主 に 決 算 剰 余 による 現 金 預 金 の 増 加 によるものです 債 権 に 対 する 回 収 不 能 見 込 額 は 投 資 等 流 動 資 産 それぞれにおいて 計 上 し 資 産 から 控 除 しています 合 計 では 前 年 度 末 の 4 億 2 千 万 円 から 4 億 3 千 万 円 と 1 千 万 円 増 加 していますが これは 主 に 市 税 で 1 年 以 内 の 未 納 は 減 少 しているものの 長 期 延 滞 債 権 について 未 収 額 が 増 え それに 伴 い 財 産 調 査 などによる 執 行 停 止 処 分 も 増 加 したため 回 収 不 能 と 見 込 んだ 割 合 が 増 えたことによるものです (2) 負 債 負 債 は 文 字 通 り 将 来 負 担 すべき 債 務 を 意 味 しており 地 方 債 など 将 来 の 世 代 が 負 担 することになる 固 定 負 債 と 1 年 以 内 に 支 払 期 限 が 到 達 する 流 動 負 債 に 分 けられま す 総 額 では 297 億 円 と 前 年 度 から 1 億 円 近 く 減 少 しました 固 定 負 債 と 流 動 負 債 に 計 上 された 地 方 債 の 総 額 は 普 通 会 計 で 247 億 円 負 債 総 額 の 83.4%を 占 めています ただし そのうち 162 億 円 については 返 済 する 年 度 に 地 方 交 付 税 の 算 定 基 礎 に 含 まれることとなっており 残 高 の 6 割 以 上 が 収 入 される 見 込 となっています( 資 料 として 掲 載 の 本 表 の 注 記 参 照 ) また 前 年 度 と 比 較 すると 総 額 で 3 億 7 千 万 円 増 加 していますが これは 新 規 借 入 を 抑 制 して 残 高 を 削 減 する 取 組 みを 継 続 しているものの 国 の 財 源 不 足 による 特 例 地 方 債 の 発 行 が 大 幅 に 増 えて いるためです なお 連 結 については 特 例 地 方 債 がないことから 建 設 事 業 の 抑 制 による 新 規 借 入 れの 減 の 効 果 が 残 高 の 減 少 に 顕 著 に 表 れています 退 職 手 当 引 当 金 は 財 政 健 全 化 法 における 支 給 予 定 額 ( 年 度 末 で 全 職 員 が 退 職 した 場 合 の 総 額 )により 計 上 してあり 固 定 流 動 負 債 の 合 計 では 前 年 度 から 約 2 億 7 千 万 円 の 減 少 となっています -6-

賞 与 引 当 金 は 翌 年 度 に 支 払 の 予 定 されている 賞 与 のうち 6 月 支 給 分 の 支 払 原 因 が 12 月 から 5 月 の 勤 務 であると 考 えられるため すでに 当 年 度 中 に 4 か 月 分 は 発 生 したと 捉 えて 算 出 しており 給 与 改 定 により 前 年 度 より 若 干 の 減 となっています (3) 純 資 産 純 資 産 は 負 債 に 計 上 した 地 方 債 を 除 き 資 産 形 成 の 財 源 となった 公 共 資 産 等 整 備 国 県 補 助 金 等 公 共 資 産 等 整 備 一 般 財 源 売 却 可 能 資 産 を 計 上 したことによる 資 産 評 価 差 額 と 翌 年 度 以 降 に 自 由 に 使 用 できるその 他 一 般 財 源 等 に 分 けられます 総 額 で は 783 億 円 と 前 年 度 からは 資 産 の 減 少 と 負 債 の 増 加 により 3 億 3 千 万 円 もの 減 と なっています 公 共 資 産 と 投 資 等 の 合 計 1,047 億 円 が 普 通 会 計 の 公 共 資 産 等 であると 仮 定 ( 実 際 に は 投 資 等 には 公 共 資 産 整 備 につながらない 退 職 手 当 基 金 などがあり 控 除 する 必 要 が ありますが ここでは 便 宜 的 に 含 むものとします)して これが どのような 財 源 に よって 形 成 されてきたか 示 しています 上 記 公 共 資 産 の 財 源 としては 公 共 資 産 整 備 等 国 県 補 助 金 等 が 99 億 円 で 割 合 と しては 9.5% 前 年 度 から 2 億 円 の 減 となっており これは 資 産 整 備 に 対 して 新 た に 交 付 された 国 県 からの 補 助 金 より 過 去 に 補 助 金 を 活 用 して 整 備 された 資 産 の 減 価 償 却 が 多 かったことによるものです 一 方 公 共 施 設 等 整 備 一 般 財 源 は 799 億 円 で 76.3%と 前 年 度 から 約 1 億 円 増 加 し ています その 他 の 財 源 である 地 方 債 や 国 県 補 助 金 などが 減 少 した 影 響 で 一 般 財 源 に 振 り 替 えられたことが 分 かります 資 産 評 価 差 額 は 平 成 20 年 度 から 売 却 可 能 資 産 を 計 上 したことにより 生 じたもの ですが 本 年 度 は 15 億 5 千 万 円 1.5%で 資 産 の 評 価 替 えや 売 却 により 若 干 の 減 額 となっています その 他 一 般 財 源 等 については 普 通 会 計 で 約 131 億 円 のマイナスとなっており 前 年 度 から 2 億 円 以 上 マイナスが 増 加 しています 翌 年 度 以 降 に 自 由 に 使 える 財 源 がマ イナスということは 具 体 的 には 退 職 手 当 引 当 金 や 公 共 施 設 整 備 以 外 の 地 方 債 ( 臨 時 財 政 対 策 債 などの 特 例 地 方 債 )のために すでに 使 途 が 決 まってしまっていること によるものです ただし 地 方 債 について (2) 負 債 の 項 で 説 明 したとおり 地 方 交 付 税 の 算 定 基 礎 となるために 収 入 が 見 込 める 部 分 があり これが 前 年 度 から 13 億 円 も 増 加 していることから 地 方 債 残 高 3 億 7 千 万 円 の 増 加 分 を 差 し 引 いても 実 質 的 には 財 政 状 況 は 改 善 していると 言 えます -7-

2 行 政 コスト 計 算 書 概 要 版 ( 性 質 別 ) 単 位 : 千 円 区 分 普 通 会 計 連 結 H21 H22 増 減 H21 H22 増 減 1 人 にかかるコスト 4,574,260 4,552,554 21,706 5,199,147 5,142,991 56,156 (1) 人 件 費 3,885,952 3,853,272 32,680 4,466,763 4,396,953 69,810 (2) 退 職 手 当 引 当 金 繰 入 等 445,734 463,516 17,782 469,876 491,373 21,497 (3) 賞 与 引 当 金 繰 入 額 242,574 235,766 6,808 262,508 254,665 7,843 2 物 にかかるコスト 7,305,053 7,380,996 75,943 10,180,280 10,217,948 37,668 (1) 物 件 費 4,127,256 4,166,631 39,375 5,320,186 5,314,569 5,617 (2) 維 持 補 修 費 208,952 230,818 21,866 385,876 421,485 35,609 (3) 減 価 償 却 費 2,968,845 2,983,547 14,702 4,474,218 4,481,894 7,676 3 移 転 支 出 的 なコスト 10,846,115 10,110,386 735,729 24,201,056 24,430,001 228,945 (1) 社 会 保 障 給 付 費 4,311,845 5,417,810 1,105,965 18,719,528 20,584,838 1,865,310 (2) 補 助 金 等 2,770,540 1,363,451 1,407,089 5,242,059 3,604,789 1,637,270 (3) 他 会 計 等 への 支 出 3,565,306 3,140,526 424,780 (4) 公 共 資 産 整 備 補 助 金 等 198,424 188,599 9,825 239,469 240,374 905 4 その 他 のコスト 581,100 549,223 31,877 1,412,332 1,566,739 154,407 (1) 支 払 利 息 399,916 374,149 25,767 958,724 884,293 74,431 (2) 回 収 不 能 見 込 額 計 上 額 181,184 175,074 6,110 392,531 481,834 89,303 (3)その 他 行 政 コスト 61,077 200,612 139,535 経 常 行 政 コスト a 23,306,528 22,593,159 713,369 40,992,815 41,357,679 364,864 1 使 用 料 手 数 料 321,508 326,732 5,224 481,509 390,436 91,073 2 分 担 金 負 担 金 寄 附 金 303,310 300,339 2,971 6,464,159 6,806,426 342,267 3 保 険 料 3,708,234 3,535,744 172,490 4 事 業 収 益 2,084,564 2,332,490 247,926 5 その 他 行 政 サービス 収 入 197,876 116,138 81,738 経 常 収 益 b 624,818 627,071 2,253 12,936,342 13,181,234 244,892 純 経 常 行 政 コスト a-b 22,681,710 21,966,088 715,622 28,056,473 28,176,445 119,972 < 行 政 コスト 計 算 書 から 分 かること> ここでは 性 質 別 の 行 政 コストの 総 額 を 掲 載 しています 性 質 別 のコストは さら に 目 的 別 のコストに 区 分 できますが そちらは 資 料 として 掲 載 の 本 表 をご 覧 ください (1) 経 常 行 政 コスト 経 常 行 政 コストは 普 通 会 計 で 総 額 226 億 円 です 前 年 度 と 比 較 すると 7 億 円 の 減 少 となっています 内 訳 は 移 転 支 出 的 なコストが 101 億 円 と 最 も 多 く 次 いで 物 にかかるコストが 73 億 8 千 万 円 人 にかかるコストが 45 億 5 千 万 円 その 他 のコ ストで 5 億 5 千 万 円 の 順 となっています 人 にかかるコストでは 翌 年 度 の 定 年 退 職 予 定 者 が 多 く 引 当 相 当 額 として 増 加 し ていますが それ 以 外 の 項 目 では 前 年 度 から 減 少 しています -8-

物 にかかるコストでは 普 通 会 計 で 全 ての 項 目 が 増 加 となっていますが 平 成 22 年 度 は 住 民 情 報 システムの 全 面 更 新 に 伴 う 経 費 が 生 じたことや 施 設 老 朽 化 に 伴 う 修 繕 などが 増 加 したことによるものです 移 転 支 出 的 なコストでは 生 活 保 護 費 や 高 齢 者 障 害 者 への 援 護 措 置 などである 社 会 保 障 給 付 費 が 最 も 多 く 子 ども 手 当 制 度 の 開 始 などもあり 前 年 度 からは 普 通 会 計 で 11 億 円 連 結 では 18 億 円 以 上 の 大 幅 な 増 加 となっています 補 助 費 等 について は 前 年 度 から 大 幅 な 減 額 となっていますが これは 平 成 21 年 度 に 国 の 経 済 政 策 として 実 施 された 定 額 給 付 金 の 給 付 事 業 があったことによるものです その 他 のコストについては 支 払 利 息 が 普 通 会 計 で 2 千 5 百 万 円 連 結 では 7 千 4 百 万 円 の 減 となっており 地 方 債 の 残 高 削 減 の 効 果 により 年 間 の 利 子 の 支 払 も 減 っ ていることが 分 かります また 回 収 不 能 見 込 額 計 上 額 では 普 通 会 計 で 減 少 してい ます 貸 借 対 照 表 に 計 上 した 見 込 額 は 増 加 していますが 前 年 度 計 上 額 のうち 不 納 欠 損 処 分 をした 額 が 減 少 したため コストとしては 減 少 となったものです 一 方 で 連 結 の 増 加 については 国 民 健 康 保 険 会 計 で 不 納 欠 損 処 分 を 行 った 額 が 増 えたことに よるコスト 増 です また 連 結 のその 他 行 政 コストが 大 幅 に 増 えているのは 国 民 健 康 保 険 及 び 介 護 保 険 特 別 会 計 において 国 庫 支 出 金 の 返 還 があったことによるものです (2) 経 常 収 益 行 政 コスト 計 算 書 に 計 上 される 経 常 収 益 とは 施 設 の 使 用 料 や 事 務 手 数 料 さらに は 負 担 金 分 担 金 など 行 政 サービスの 受 け 手 が 支 払 う 受 益 者 負 担 金 です 普 通 会 計 で 6 億 円 とほぼ 前 年 度 と 同 様 の 規 模 となっており 経 常 行 政 コストに 対 する 割 合 は 2.8%となっています 連 結 では 前 年 度 に 比 べ 2 億 4 千 万 円 の 増 となっております が 下 水 道 会 計 での 不 正 使 用 分 の 収 入 増 を 経 常 収 益 に 含 めて 計 上 していることなどに よるものです 詳 しくは 財 務 書 類 を 活 用 した 分 析 の 5 受 益 者 負 担 比 率 で 解 説 しています (3) 純 経 常 行 政 コスト 純 経 常 行 政 コストとは 経 常 行 政 コストから 経 常 収 益 を 差 し 引 いた 残 りの 額 であり 受 益 者 負 担 金 以 外 に 税 収 や 地 方 交 付 税 など 一 般 財 源 が どの 程 度 行 政 サービスの 提 供 に 必 要 となるのかを 示 しています ただし 行 政 コスト 計 算 書 には 経 常 的 なコストだけでなく 国 の 政 策 による 一 時 的 な 事 業 など 補 助 金 を 財 源 とする 経 費 も 便 宜 的 に 計 上 することとなっており 次 の 純 資 産 変 動 計 算 書 を 見 ると 一 般 財 源 だけでは 賄 えていない 計 算 になっています -9-

3 純 資 産 変 動 計 算 書 概 要 版 単 位 : 千 円 区 分 普 通 会 計 連 結 H21 H22 増 減 H21 H22 増 減 期 首 純 資 産 残 高 78,661,644 78,615,548 46,096 102,580,529 102,970,342 389,813 純 経 常 行 政 コスト 22,681,710 21,966,088 715,622 28,056,473 28,176,445 119,972 財 源 調 達 一 般 財 源 17,198,228 17,060,717 137,511 17,235,456 17,048,715 186,741 地 方 税 11,061,647 10,621,018 440,629 11,061,647 10,621,018 440,629 地 方 交 付 税 4,003,050 4,527,452 524,402 4,003,050 4,527,452 524,402 その 他 一 般 財 源 2,133,531 1,912,247 221,284 2,170,759 1,900,245 270,514 補 助 金 等 受 入 5,256,631 4,591,618 665,013 11,358,812 10,817,582 541,230 臨 時 損 益 91 1,560 1,469 4,723 8,491 3,768 資 産 評 価 替 え 等 92,766 25,286 67,480 143,259 25,286 117,973 無 償 受 贈 財 産 受 入 273,430 0 273,430 その 他 ( 負 担 割 合 差 額 ) 0 2,746 2,746 期 末 純 資 産 残 高 78,615,548 78,278,069 337,479 102,970,342 102,623,671 346,671 < 純 資 産 変 動 計 算 書 から 分 かること> 純 資 産 変 動 計 算 書 は 貸 借 対 照 表 に 計 上 された 純 資 産 の 前 年 度 からの 変 動 の 原 因 を 示 すもので 行 政 コストと 財 源 の 過 不 足 の 状 況 が 分 かります 普 通 会 計 の 純 資 産 は 平 成 22 年 度 1 年 間 で 3 億 4 千 万 円 減 少 していますが そのうち 3 億 1 千 万 円 がコストと 財 源 の 差 であり 財 源 不 足 が 生 じていることが 分 かります 財 源 についてもう 少 し 詳 しく 見 ますと 普 通 会 計 の 純 経 常 行 政 コスト 220 億 円 に 対 す る 一 般 財 源 は 170 億 円 公 共 資 産 整 備 にかかる 国 県 補 助 金 ( 約 2 億 円 )を 除 くと 補 助 金 等 受 入 が 44 億 円 であり 6 億 円 のコスト 超 過 になっています ただし 一 般 財 源 の うち 本 来 地 方 交 付 税 として 収 入 されるべきものが 国 の 財 源 不 足 により 地 方 が 借 入 を 行 って 補 填 する 特 例 地 方 債 として 平 成 22 年 度 は 19 億 円 以 上 が 収 入 されていますので これを 加 えると 経 常 的 なコストを 上 回 る 財 源 は 確 保 できていることになります 前 年 度 との 比 較 では 一 般 財 源 では 地 方 税 が 大 幅 に 減 少 し それを 補 う 以 上 に 地 方 交 付 税 が 増 加 していますが その 他 一 般 財 源 で エコカー 減 税 による 自 動 車 取 得 税 の 減 などもあり 総 額 では 1 億 3 千 万 円 程 度 の 減 となっています また 補 助 金 等 受 入 では 行 政 コスト 計 算 書 のところで 記 載 したように 子 ども 手 当 制 度 による 増 加 要 因 はあるも のの 国 の 経 済 政 策 による 定 額 給 付 金 に 対 する 補 助 金 がなくなった 影 響 で 6 億 円 を 越 える 減 少 となっています なお 連 結 において その 他 の 項 目 に 計 上 されているのは 一 部 事 務 組 合 に 関 して 複 数 の 市 町 村 で 按 分 する 割 合 が 毎 年 度 異 なるため 純 資 産 残 高 を 調 整 するための 金 額 で す -10-

4 資 金 収 支 計 算 書 概 要 版 単 位 : 千 円 区 分 普 通 会 計 連 結 H21 H22 増 減 H21 H22 増 減 1 経 常 的 収 支 5,493,320 5,612,812 119,492 6,314,971 6,304,815 10,156 (1) 支 出 18,638,731 18,449,721 189,010 35,770,529 36,351,114 580,585 うち 支 払 利 息 399,916 374,149 25,767 958,724 885,483 73,241 (2) 収 入 24,132,051 24,062,533 69,518 42,085,500 42,655,929 570,429 うち 地 方 債 発 行 額 1,298,719 1,954,582 655,863 1,298,719 1,954,582 655,863 うち 基 金 取 崩 額 106,960 7,579 99,381 165,054 123,249 41,805 2 公 共 資 産 整 備 収 支 1,685,366 1,749,617 64,251 1,832,288 2,112,045 279,757 (1) 支 出 2,475,821 2,361,431 114,390 3,437,291 3,418,666 18,625 (2) 収 入 790,455 611,814 178,641 1,605,003 1,306,621 298,382 うち 地 方 債 発 行 額 619,600 345,200 274,400 1,158,000 845,400 312,600 3 投 資 的 財 務 的 収 支 3,708,953 3,223,594 485,359 3,950,025 3,589,224 360,801 (1) 支 出 4,080,675 3,608,352 472,323 5,217,537 4,117,626 1,099,911 うち 地 方 債 償 還 額 2,441,766 2,279,974 161,792 4,588,223 3,595,019 993,204 うち 基 金 積 立 額 340,933 335,554 5,379 453,872 451,155 2,717 (2) 収 入 371,722 384,758 13,036 1,267,512 528,402 739,110 うち 地 方 債 発 行 額 312,000 312,000 0 976,500 312,000 664,500 うち 基 金 取 崩 額 37,553 47,580 10,027 当 年 度 歳 計 現 金 増 減 額 99,001 639,601 540,600 532,658 603,546 70,888 期 首 歳 計 現 金 残 高 964,825 1,063,826 99,001 3,003,242 3,535,900 532,658 その 他 ( 負 担 割 合 差 額 ) 0 999 999 期 末 歳 計 現 金 残 高 1,063,826 1,703,427 639,601 3,535,900 4,138,447 602,577 < 資 金 収 支 計 算 書 から 分 かること> 資 金 収 支 計 算 書 は 歳 計 現 金 の 出 入 の 情 報 を 性 質 の 異 なる 3 つの 活 動 に 区 分 して 表 したもので 基 本 的 には 地 方 公 共 団 体 の 決 算 書 とほぼ 同 一 の 数 値 が 計 上 されます (1) 経 常 的 収 支 支 出 については 行 政 コスト 計 算 書 の 経 常 行 政 コストに 対 応 するものですが 引 当 金 や 減 価 償 却 など 現 金 の 動 きがないものが 除 かれています また 収 入 は やはり 行 政 コスト 計 算 書 の 受 益 者 負 担 金 のほか 税 収 や 地 方 交 付 税 などが 計 上 されており 日 常 の 行 政 活 動 に 伴 う 資 金 収 支 の 状 況 が 表 示 されています 経 常 的 収 支 は 56 億 円 の 黒 字 となっており 前 年 度 より 黒 字 幅 が 1 億 2 千 万 円 増 加 しています 社 会 保 障 給 付 費 の 大 幅 な 伸 びがあるものの 定 額 給 付 金 や 他 会 計 への 繰 出 金 の 減 により 支 出 で 1 億 9 千 万 円 減 った 一 方 収 入 では 市 税 や 国 県 補 助 金 が 大 幅 に 減 少 しているものの 地 方 交 付 税 や 特 例 地 方 債 の 借 入 が 増 加 したことにより 収 入 -11-

全 体 では 7 千 万 円 の 減 少 にとどまったことによるものです (2) 公 共 資 産 整 備 収 支 自 団 体 で 行 う 公 共 資 産 整 備 事 業 費 や 他 団 体 での 公 共 施 設 整 備 に 対 する 補 助 負 担 金 などが 支 出 に 計 上 され 収 入 には その 財 源 となった 国 県 補 助 金 や 建 設 事 業 債 などが 計 上 されています 公 共 資 産 整 備 収 支 は 普 通 会 計 では 17 億 5 千 万 円 の 赤 字 で 前 年 度 と 比 較 すると 赤 字 幅 が 6 千 万 円 ほど 拡 大 しています 補 助 対 象 とならない 市 の 単 独 事 業 について 特 に 建 設 事 業 全 体 を 抑 制 した 結 果 支 出 が 減 となった 一 方 で 新 たな 地 方 債 の 借 入 を 極 力 行 わなかったことにより 収 入 がそれ 以 上 に 減 となったものです なお 収 支 の 不 足 分 は 経 常 的 収 支 に 計 上 された 収 入 の 黒 字 分 で 賄 われています (3) 投 資 財 務 的 収 支 支 出 では 出 資 金 や 貸 付 金 基 金 の 積 立 て 地 方 債 の 返 済 のほか 普 通 会 計 におい ては 特 別 会 計 の 借 金 返 済 の 財 源 となる 繰 出 金 も 計 上 されています 一 方 収 入 には こうした 支 出 の 財 源 となる 補 助 金 や 新 たな 地 方 債 の 借 入 れ あるいは 貸 付 金 の 回 収 な どが 計 上 されています 投 資 財 務 的 収 支 については 普 通 会 計 で 32 億 円 連 結 で 36 億 円 の 赤 字 ですが いずれも 前 年 度 に 比 べて 収 支 は 改 善 しています これは 地 方 債 の 発 行 残 高 を 削 減 し てきた 効 果 により 返 済 額 が 少 なくなっているものであり 連 結 では 利 率 を 下 げる ための 下 水 道 事 業 の 借 換 分 6 億 円 を 含 んでいるため 支 出 だけでなく 収 入 も 減 少 して いますが 増 減 額 の 差 額 がその 効 果 を 表 しています この 収 支 の 赤 字 についても 公 共 施 設 整 備 収 支 と 同 様 に 経 常 的 収 支 の 黒 字 から 補 填 された 形 となっています 公 共 施 設 整 備 収 支 及 び 投 資 財 務 的 収 支 の 赤 字 額 の 合 計 を 経 常 的 収 支 の 黒 字 額 が 上 回 っています これは 平 成 22 年 度 単 年 度 でみた 場 合 に 収 支 が 黒 字 となったこと を 示 しており そのため 歳 計 現 金 残 高 の 期 首 期 末 の 比 較 で 増 加 として 表 れています 上 記 の 表 では 各 区 分 のうち 資 産 債 務 の 変 動 に 直 接 影 響 のある 地 方 債 と 基 金 につ いて 記 載 しています 地 方 債 では 新 規 借 入 と 元 金 償 還 の 差 が 基 金 では 積 立 てと 取 崩 しの 差 が それぞれ 貸 借 対 照 表 の 残 高 の 増 減 として 表 れます なお 連 結 について 本 年 度 の 期 末 歳 計 現 金 残 高 を 算 定 するに 当 たって その 他 の 項 目 を 計 上 しているのは 純 資 産 変 動 計 算 書 の 記 載 と 同 様 に 一 部 事 務 組 合 の 構 成 市 町 村 間 で 按 分 する 割 合 が 毎 年 度 異 なることにより 前 年 度 の 期 末 歳 計 現 金 残 高 に 異 動 が 生 じるため これを 調 整 するためのものです -12-

Ⅳ 財 務 書 類 を 活 用 した 分 析 1 社 会 資 本 形 成 の 世 代 間 負 担 比 率 ( 貸 借 対 照 表 ) 社 会 資 本 の 整 備 に 当 たって これまでの 世 代 や 国 県 補 助 金 が 負 担 したものであ る 純 資 産 と 将 来 世 代 が 負 担 する 地 方 債 を 公 共 資 産 の 財 源 として 着 目 し それぞれに 依 存 している 割 合 をみることで 世 代 間 の 負 担 比 率 が 分 かります 将 来 世 代 への 負 担 を 考 えた 場 合 には 過 去 及 び 現 世 代 負 担 比 率 の 数 値 が 高 い ことが 財 政 の 安 全 性 という 観 点 から 望 まれます しかしながら 公 共 資 産 は 長 期 間 にわたって 利 用 されるものですから 負 担 の 公 平 性 という 観 点 からは 必 ずしも 将 来 世 代 の 負 担 割 合 が 低 いほど 良 いというわけではありません なお 普 通 会 計 の 地 方 債 については 財 源 補 填 的 に 借 り 入 れたもの( 特 例 地 方 債 など)が 含 まれますが 公 共 資 産 整 備 に 充 てることが 禁 じられているものでは なく いくら 充 てたかは 不 明 であるため 将 来 世 代 負 担 率 の 算 出 する 際 には 便 宜 上 地 方 債 残 高 の 全 額 で 計 算 しています (これを 考 慮 すると 実 際 の 将 来 世 代 負 担 率 は 下 記 の 数 値 より 低 くなります ) 地 方 公 共 団 体 では 一 般 的 に 過 去 及 び 現 世 代 負 担 比 率 で 50~90% 将 来 世 代 負 担 比 率 で 15~40%が 標 準 と 言 われていますので 普 通 会 計 や 水 道 会 計 では 標 準 的 な 水 準 にありますが 簡 易 水 道 や 下 水 道 会 計 では 施 設 整 備 の 費 用 の 大 部 分 を 地 方 債 の 発 行 で 賄 うことができるため 将 来 世 代 の 負 担 つまり 借 金 への 依 存 度 が 高 くなっていることが 分 かります 前 年 度 と 比 較 すると 概 ね 過 去 及 び 現 役 世 代 負 担 比 率 が 上 がり 将 来 世 代 負 担 率 が 下 がっており 新 たな 借 入 が 少 なく 借 金 の 返 済 が 進 んでいることが 分 かりま す なお 普 通 会 計 の 将 来 負 担 比 率 が 上 昇 しているのは 地 方 債 合 計 の 中 に 公 共 資 産 の 整 備 に 関 係 のない 特 例 地 方 債 を 含 んでいるためです また 簡 易 水 道 は いず れの 数 値 も 下 がっていますが これは 返 済 より 施 設 の 減 価 償 却 額 が 大 きく 会 計 の 資 産 規 模 そのものが 縮 小 していることによるものです 単 位 : 千 円 項 目 普 通 会 計 水 道 簡 易 水 道 下 水 道 公 共 資 産 合 計 (a) 100,190,396 16,433,310 1,792,829 24,514,334 純 資 産 合 計 (b) 78,278,069 11,646,188 692,611 9,714,056 地 方 債 合 計 (c) 24,746,241 5,756,003 1,215,085 14,928,643 過 去 及 び 現 世 代 負 担 比 率 (b/a) 78.1% 70.9% 38.6% 39.6% 将 来 世 代 負 担 率 (c/a) 24.7% 35.0% 67.8% 60.9% H21 H20 過 去 及 び 現 世 代 負 担 比 率 77.7% 69.6% 39.2% 38.4% 将 来 世 代 負 担 率 24.1% 35.6% 68.8% 62.2% 過 去 及 び 現 世 代 負 担 比 率 77.3% 68.3% 39.6% 37.0% 将 来 世 代 負 担 率 24.1% 36.2% 69.5% 63.5% -13-

2 有 形 固 定 資 産 の 行 政 目 的 別 割 合 ( 貸 借 対 照 表 ) 有 形 固 定 資 産 の 行 政 目 的 別 での 割 合 をみることで どの 行 政 分 野 の 公 共 資 産 形 成 に 比 重 が 置 かれているか 把 握 することができます 本 市 では 道 路 水 路 や 公 園 な どの 生 活 インフラ 国 土 保 全 学 校 や 公 民 館 などの 教 育 が 大 きい 割 合 を 占 めていま す 通 常 はこのような 傾 向 を 示 し 大 きな 変 動 はありませんが 本 年 度 は 消 防 施 設 以 外 は 全 て 資 産 総 額 が 減 少 し 新 たな 整 備 より 減 価 償 却 が 上 回 ったことが 分 か ります また 連 結 の 場 合 には 生 活 インフラ 等 に 下 水 道 環 境 衛 生 に 組 合 で 実 施 してい る 廃 棄 物 し 尿 処 理 施 設 などが 加 わることで 普 通 会 計 単 体 に 比 べて 他 の 項 目 に 対 する 割 合 が 高 くなっています 単 位 : 千 円 項 目 普 通 会 計 H20 H21 H22 生 活 インフラ 等 57.5% 57,605,798 58.0% 57,688,470 58.2% 57,371,073 教 育 31.4% 31,451,830 31.1% 30,955,903 31.1% 30,646,814 福 祉 2.6% 2,620,894 2.5% 2,469,351 2.4% 2,323,061 環 境 衛 生 1.6% 1,618,855 1.5% 1,515,701 1.5% 1,472,826 産 業 振 興 3.2% 3,241,791 3.2% 3,170,020 3.1% 3,108,025 消 防 1.1% 1,127,757 1.2% 1,169,045 1.2% 1,192,806 総 務 2.5% 2,544,381 2.5% 2,473,015 2.5% 2,437,504 合 計 100.0% 100,211,306 100.0% 99,441,505 100.0% 98,552,109 項 目 連 H20 H21 H22 結 生 活 インフラ 等 57.4% 83,142,178 57.7% 82,747,597 57.7% 81,885,407 教 育 21.7% 31,451,830 21.6% 30,955,903 21.6% 30,646,814 福 祉 1.8% 2,620,894 1.7% 2,469,351 1.6% 2,323,061 環 境 衛 生 14.3% 20,731,299 14.3% 20,489,719 14.3% 20,354,032 産 業 振 興 2.2% 3,241,791 2.2% 3,170,020 2.2% 3,108,025 消 防 0.8% 1,134,062 0.8% 1,176,904 0.8% 1,199,512 総 務 1.8% 2,544,381 1.7% 2,473,028 1.7% 2,437,530 その 他 0.0% 7,057 0.0% 9,654 0.0% 10,105 合 計 100.0% 144,873,492 100.0% 143,492,176 100.0% 141,964,486-14-

3 純 資 産 比 率 ( 貸 借 対 照 表 ) 資 産 のうち どの 程 度 が 返 済 義 務 を 負 わない つまり 市 民 のものになっているか を 示 す 指 標 が 純 資 産 比 率 です これは 企 業 会 計 における 自 己 資 本 比 率 にあたるも ので 数 値 が 高 いほど 財 政 状 況 が 健 全 であるといえます また 反 対 に どの 程 度 借 金 に 依 存 しているか あるいは 未 払 金 が 残 っているかを 示 すのが 負 債 比 率 です 中 小 企 業 退 職 金 共 済 会 は 退 職 金 給 付 金 にほとんどの 資 産 が 当 てられることとな るため 純 資 産 比 率 がゼロに 近 くなっています また 表 にはない 福 祉 系 特 別 会 計 などについては 地 方 債 などの 負 債 がほとんど ないため 純 資 産 比 率 が 100% 近 く 反 対 に 負 債 比 率 はほぼゼロになっています 前 年 度 との 比 較 では 多 くの 会 計 で 純 資 産 比 率 が 増 加 し 自 己 資 本 比 率 が 高 まっ たことが 分 かります 地 方 債 の 返 済 額 の 割 合 が 大 きい 妻 沼 南 河 原 環 境 施 設 組 合 や 市 の 委 託 業 務 の 返 還 金 の 計 上 方 法 を 変 更 した 社 会 福 祉 協 議 会 では 負 債 比 率 が 大 き く 下 がっています 一 方 いきいき 財 団 については 負 債 のうち 退 職 手 当 引 当 金 が 増 加 したことにより 純 資 産 比 率 が 低 下 しています 単 位 : 千 円 項 目 普 通 会 計 水 道 簡 易 水 道 下 水 道 資 産 合 計 (a) 107,966,456 18,140,653 1,907,990 24,647,860 純 資 産 合 計 (b) 78,278,069 11,646,188 692,611 9,714,056 負 債 合 計 (c) 29,688,387 6,494,465 1,215,379 14,933,804 純 資 産 比 率 (b/a) 72.5% 64.2% 36.3% 39.4% 負 債 比 率 (c/a) 27.5% 35.8% 63.7% 60.6% H21 H20 純 資 産 比 率 72.7% 63.1% 36.3% 38.2% 負 債 比 率 27.3% 36.9% 63.7% 61.8% 純 資 産 比 率 72.5% 62.3% 36.3% 36.8% 負 債 比 率 27.5% 37.7% 63.7% 63.2% 彩 北 広 域 妻 沼 南 河 原 中 小 企 業 退 いきいき 社 会 福 祉 清 掃 組 合 環 境 施 設 組 合 職 金 共 済 会 財 団 協 議 会 622,597 114,753 676,960 326,686 293,412 593,221 79,585 1,371 252,081 232,881 29,376 35,168 675,589 74,605 60,531 95.3% 69.4% 0.2% 77.2% 79.4% 4.7% 30.6% 99.8% 22.8% 20.6% 95.7% 61.8% 0.1% 81.3% 67.5% 4.3% 38.2% 99.9% 18.7% 32.5% 92.6% 54.1% 0.1% 81.4% 66.2% 7.4% 45.9% 99.9% 18.6% 33.8% -15-

4 資 産 老 朽 化 比 率 ( 貸 借 対 照 表 ) 有 形 固 定 資 産 のうち 減 価 償 却 の 対 象 となる 土 地 以 外 の 資 産 について 取 得 価 格 に 対 する 減 価 償 却 累 計 額 の 割 合 をみることで 資 産 の 取 得 からどの 程 度 経 過 してい るのかを 全 体 の 金 額 の 比 率 としてですが 把 握 することができます 平 均 的 な 数 値 は 35~50%とされていますが 本 市 の 普 通 会 計 では 全 体 で 47.2%と 半 分 近 くが 耐 用 年 数 を 経 過 していることになります 前 年 度 との 比 較 では 表 に 記 載 した 会 計 では 全 て 比 率 が 上 昇 しており 新 たな 整 備 による 資 産 の 増 加 分 より 減 価 償 却 が 上 回 っていることを 意 味 しています なお 普 通 会 計 における 設 置 目 的 別 の 施 設 老 朽 化 比 率 は 附 属 明 細 書 の 有 形 固 定 資 産 明 細 表 に 記 載 してありますが 毎 年 度 一 定 規 模 で 整 備 改 修 を 行 っている 道 路 や 水 路 教 育 施 設 などは 老 朽 化 比 率 が 低 くなっています 一 方 で 保 育 所 や 廃 棄 物 処 理 施 設 などの 老 朽 化 が 目 立 っており 今 後 施 設 の 更 新 が 課 題 になること が 見 込 まれます 単 位 : 千 円 項 目 普 通 会 計 水 道 簡 易 水 道 下 水 道 減 価 償 却 累 計 額 (a) 64,885,842 9,210,734 923,413 15,849,171 有 形 固 定 資 産 合 計 (b) 98,552,109 16,433,280 1,792,829 24,514,334 土 地 (c) 26,202,457 770,476 22,402 91,765 資 産 老 朽 化 比 率 (a)/(b-c+a) 47.2% 37.0% 34.3% 39.4% H21 資 産 老 朽 化 比 率 45.7% 35.7% 31.9% 37.7% H20 資 産 老 朽 化 比 率 44.1% 34.3% 29.4% 35.9% 5 受 益 者 負 担 比 率 ( 行 政 コスト 計 算 書 ) 経 常 的 な 支 出 の 財 源 として 使 用 料 や 負 担 金 などの 受 益 者 負 担 金 がどの 程 度 収 入 され 経 費 を 賄 うことができているかが 把 握 できます 一 般 的 に 公 共 団 体 は 利 益 をあげることが 目 的 ではないため 受 益 者 負 比 率 は 低 く 2~8%が 標 準 的 な 数 値 とされていますが 独 立 採 算 が 基 本 である 公 営 企 業 会 計 などは 100%を 超 えることが 望 ましいとされています しかし 実 際 には 受 益 者 負 担 だけでは 運 営 できないため 制 度 上 普 通 会 計 からの 繰 出 金 で 賄 うことになって いる 会 計 もあり 参 考 として 市 補 助 金 等 を 除 いた 比 率 も 掲 載 しました また 福 祉 系 特 別 会 計 のうち 国 民 健 康 保 険 事 業 及 び 介 護 保 険 事 業 では 純 資 産 変 動 計 算 書 に 計 上 される 国 県 補 助 金 を 含 めると 概 ね 100%になります( 次 の 6 行 政 コスト 対 税 収 等 比 率 参 照 ) 同 様 に 後 期 高 齢 者 広 域 連 合 においても 制 度 上 国 県 の 財 源 が 投 入 されています 簡 易 水 道 については 市 補 助 金 を 加 えてもなお 比 率 が 低 く 基 金 を 取 り 崩 して 財 源 を 確 保 していますが 収 益 に 対 する 施 設 の 減 価 償 却 が 過 大 となっています なお 普 通 会 計 について 行 政 目 的 別 に 区 分 した 場 合 が(2)の 表 ですが 標 準 的 な 負 担 率 である 2%を 下 回 っている 区 分 が 多 く 今 後 数 値 の 経 年 変 化 の 状 況 な ども 把 握 しながら 受 益 者 負 担 の 適 正 化 に 取 り 組 む 際 の 判 断 材 料 にもなります -16-

(1) 会 計 別 単 位 : 千 円 区 分 普 通 会 計 水 道 簡 易 水 道 下 水 道 交 通 災 害 経 常 行 政 コスト (a) 22,593,159 1,379,948 129,974 1,752,363 21,640 経 常 収 益 (b) 627,071 1,520,695 97,842 1,795,876 23,380 受 益 者 負 担 比 率 (b)/(a) 2.8% 110.2% 75.3% 102.5% 108.0% H21 受 益 者 負 担 比 率 2.7% 108.2% 73.5% 103.6% 124.5% H20 受 益 者 負 担 比 率 2.9% 110.9% 73.3% 103.8% 116.7% (b)のうち 市 補 助 金 等 (c) - 12,000 35,000 1,110,000 312 (c)を 除 く 比 率 (b-c)/(a) - 109.3% 48.3% 39.1% 106.6% H21 市 補 助 を 除 く 比 率 - 107.3% 46.6% 31.5% 123.1% H20 市 補 助 を 除 く 比 率 - 110.0% 47.5% 29.0% 115.5% 国 保 老 人 保 健 介 護 保 険 後 期 医 療 彩 北 広 域 妻 沼 南 河 原 荒 川 北 縁 清 掃 組 合 環 境 施 設 組 合 水 防 組 合 8,765,588 587 4,456,650 635,128 471,158 32,510 997 6,036,305 104 2,817,711 626,171 436,373 34,651 974 68.9% 17.7% 63.2% 98.6% 92.6% 106.6% 97.7% 72.7% 10.1% 65.4% 101.4% 90.9% 119.4% 106.6% 71.6% 52.5% 61.8% 102.6% 84.9% 111.4% 96.7% 671,903 0 617,399 133,910 373,047 34,273 974 61.2% 17.7% 49.4% 77.5% 13.4% 1.2% 0.0% 63.2% 10.1% 50.3% 78.1% 13.5% 1.5% 0.0% 63.4% 48.5% 48.2% 80.0% 11.2% 1.4% 0.0% 人 づくり 広 域 連 合 後 期 高 齢 者 広 域 連 合 土 地 開 発 公 社 中 小 企 業 退 職 金 共 済 会 いきいき 財 団 社 会 福 祉 協 議 会 3,161 5,212,224 8,242 81,432 585,433 346,789 0 3,167,853 8,148 81,820 581,275 378,945 0.0% 60.8% 98.9% 100.5% 99.3% 109.3% 0.0% 61.9% 98.3% 100.2% 104.4% 100.8% 0.0% 64.9% 285.6% 99.5% 93.8% 103.1% 0 542,097 190 21,000 34,067 70,426 0.0% 50.4% 96.6% 74.7% 93.5% 89.0% 0.0% 51.1% 95.5% 87.8% 98.2% 80.5% 0.0% 53.9% 164.7% 82.8% 88.6% 75.7% -17-

(2) 行 政 目 的 別 ( 普 通 会 計 ) 単 位 : 千 円 区 分 受 益 者 経 常 行 政 経 常 収 益 H21 H20 負 担 比 率 コスト (a) (b) 比 率 比 率 (b)/(a) 生 活 インフラ 等 3,557,752 96,131 2.7% 2.1% 2.0% 教 育 3,361,968 17,638 0.5% 0.5% 0.3% 福 祉 8,828,485 328,958 3.7% 4.5% 4.6% 環 境 衛 生 1,653,613 24,595 1.5% 1.5% 1.8% 産 業 振 興 902,577 463 0.1% 0.1% 0.1% 消 防 1,036,805 576 0.1% 0.0% 0.0% 総 務 2,433,313 37,041 1.5% 1.0% 1.8% 議 会 269,423 0 0.0% 0.0% 0.0% その 他 549,223 121,669 - - - 普 通 会 計 全 体 22,593,159 627,071 2.8% 2.7% 2.9% 6 行 政 コスト 対 税 収 等 比 率 ( 行 政 コスト 計 算 書 純 資 産 変 動 計 算 書 ) 経 常 行 政 コストから( 経 常 収 益 ) 受 益 者 負 担 金 を 除 いた 純 経 常 行 政 コストに 対 す る 一 般 財 源 等 の 割 合 をみることによって 当 年 度 の 負 担 でどの 程 度 の 行 政 サービス が 提 供 できたかが 分 かります 比 率 が 100%を 下 回 る 場 合 には 当 年 度 の 収 入 の 範 囲 で 賄 えた つまり 翌 年 度 に 引 き 継 ぐ 資 産 が 蓄 積 された あるいは 負 債 が 軽 減 されたことになり 反 対 に 100% を 上 回 る 場 合 には 資 産 を 取 り 崩 したり 負 債 が 増 加 したことを 示 します 平 均 的 な 数 値 は 90~110%とされていますが 市 の 会 計 のうち 比 率 の 算 定 され る 会 計 のうち 国 民 健 康 保 険 事 業 及 び 介 護 保 険 事 業 では 100%を 下 回 っており 資 金 収 支 計 算 書 において 歳 計 現 金 が 増 加 していることからも 平 成 22 年 度 につい ては 当 年 度 の 収 入 の 範 囲 ではコストが 賄 えたことが 分 かります 一 方 で 普 通 会 計 では 100%を 上 回 っていますが 地 方 交 付 税 に 対 する 国 の 財 源 不 足 のために 借 り 入 れた 特 例 地 方 債 19 億 円 について 一 般 財 源 には 含 めていませんので それを 加 えると 100%を 下 回 り 資 金 収 支 計 算 書 でも 歳 計 現 金 は 増 加 しています 単 位 : 千 円 区 分 普 通 会 計 国 保 介 護 保 険 純 経 常 行 政 コスト (a) 21,966,088 2,729,283 1,638,939 一 般 財 源 (b) 17,060,717 0 0 補 助 金 等 受 入 (c) 4,591,618 2,567,620 1,582,488 行 政 コスト 対 税 収 等 比 率 (a)/(b+c) 101.4% 94.1% 96.6% H21 行 政 コスト 対 税 収 等 比 率 97.9% 93.3% 95.5% H20 行 政 コスト 対 税 収 等 比 率 102.4% 103.7% 103.1% 純 経 常 行 政 コストがマイナス 及 び 一 般 財 源 等 がゼロの 会 計 等 は 表 示 していません -18-

Ⅴ 資 料 1 普 通 会 計 財 務 書 類 4 表 19 2 普 通 会 計 財 務 書 類 の 付 属 明 細 書 24 有 形 固 定 資 産 明 細 表 主 な 施 設 の 状 況 売 却 可 能 資 産 明 細 表 投 資 及 び 出 資 金 明 細 表 貸 付 金 長 期 延 滞 債 権 未 収 金 明 細 表 基 金 等 明 細 表 退 職 手 当 引 当 金 計 算 表 債 務 負 担 行 為 明 細 表 3 行 田 市 全 体 の 財 務 書 類 4 表 32 4 連 結 財 務 書 類 4 表 36 5 連 結 明 細 40 連 結 対 象 法 人 等 明 細 表 連 結 内 訳 表 相 殺 消 去 等 に 含 めた 重 要 な 修 正 組 替 等 の 状 況 地 方 債 等 明 細 表 退 職 手 当 等 引 当 金 明 細 表