創 発 活 動 デリバリー 保 証 方 針 管 理 評 価 制 度 改 善 活 動 画 像 材 料 機 器 製 造 業 のSCM 事 例 全 社 的 デリバリー 管 理 を 中 心 に 2 年 9 月 23 日 若 槻 直 1. 弊 社 のSCMへの 取 り 組 み 2. 全 社 的 デリバリー 管 理 の 考 え 方 3. 事 例 1 4. 事 例 2 5. 事 例 3 1
1. 弊 社 のSCMへの 取 り 組 み カ ン パ ニ CI MG OD CDI OPT 他 事 業 と 商 品 の 関 係 カラーフィルム 医 用 フィルム 印 画 紙 印 刷 用 フィルム コピー 用 紙 インクジェット ペーパー 商 品 処 理 剤 処 理 剤 処 理 剤 トナー カメラ デジタルカメラ 処 理 機 器 CDR 用 レンズ CDRドライブ インクジェット インク インクジェット ヘッド 処 理 機 器 処 理 機 器 ラボ 複 写 機 プリンタ LCD ベース 消 耗 品 部 品 機 器 サービス 2
カラーフィルム 印 画 紙 処 理 剤 医 用 フィルム 処 理 機 器 複 写 機 今 後 の 展 開 商 品 別 のSCM 進 展 状 況 生 産 フレキ 生 産 期 間 販 社 と 売 上 販 社 と 見 込 生 産 VMI シビリティ 短 縮 / 在 庫 情 報 共 同 在 庫 化 インターネットEDI ( 納 期 短 縮 計 画 サイクル 共 有 物 流 拠 点 統 合 受 注 生 産 eコマース 小 ロット 化 ) 短 縮 2. 全 社 的 デリバリー 管 理 の 考 え 方 3
デリバリー 管 理 SCM ビジネスモデルの 定 義 ビジネスモデル: 顧 客 価 値 の 増 大 を 目 的 に 競 争 優 位 なビジネスの 構 造 を 造 り 上 げる サプライチェーンマネジメント: 調 達 生 産 販 売 の 活 動 を 部 門 間 企 業 間 で 連 動 させ モノの 流 れをスピードアップする デリバリー 管 理 : 材 料 入 手 からお 客 様 への 商 品 提 供 に 至 るまでの モノ カネ 情 報 のフローのタイミングと それを 決 定 する 社 内 の 活 動 を 望 ましい 姿 にする デリバリー 管 理 SCM ビジネスモデルの 関 係 売 上 増 費 用 減 目 的 在 庫 減 1to1マーケティンク ビジネスモデル フ ラント マネシ メント CRM SCM BTO/ATO eコマース eマーケットフ レイス 最 適 輸 送 計 画 i-edi TOC 需 給 サイクル 短 縮 VMI デリバリー 管 理 SCP 在 庫 拠 点 統 合 Copyright 2 リードタイム 短 縮 企 業 内 対 象 企 業 間 対 顧 客 4
全 社 的 デリバリー 管 理 デリバリー 管 理 の 考 え 方 従 来 : 個 別 の 取 り 組 み 納 期 管 理 工 程 管 理 在 庫 管 理 購 買 管 理 受 注 管 理 出 荷 管 理 物 流 管 理 デリバリー 管 理 : 総 合 的 な 取 り 組 み 材 料 入 手 からお 客 様 への 商 品 提 供 に 至 るまでの モノ カネ 情 報 のフローのタイミングと それを 決 定 する 社 内 の 活 動 を 望 ましい 姿 にする 全 社 的 デリバリー 管 理 デリバリー 管 理 の 要 件 全 社 の 業 務 プロセスと 経 営 トップを 含 む 全 階 層 を カバーする 目 的 方 針 を 明 確 にし その 実 現 をフォローアッ プする 活 動 を 含 む 各 業 務 プロセスをレベルアップし 新 しいビジネ スプロセスを 実 現 するツールを 含 む 関 係 者 が 現 状 のプロセスのレベルを 認 識 し 新 しいビジネスプロセスを 描 く 活 動 を 含 む 評 価 指 標 を 変 え 現 場 の 抵 抗 感 をなくす 5
全 社 的 デリバリー 管 理 全 社 的 デリバリー 管 理 TDMとは 全 社 的 デリバリー 管 理 (Total Delivery Management) 製 造 業 向 けのデリバリー 改 善 活 動 の 標 準 形 新 たなデリバリー 管 理 方 法 論 の 要 件 全 社 活 動 である TQCの 活 動 体 系 複 雑 系 マネジメント 全 社 的 デリバリー 管 理 必 要 な5つの 活 動 全 社 の 業 務 プロセスと 階 層 をカバー 関 係 者 が 現 状 を 認 識 し デリバリー 評 価 指 標 を 変 え 新 しいビジネスプロセスを 描 く 保 証 現 場 の 抵 抗 感 をなくす 創 発 活 動 方 針 管 理 評 価 制 度 改 善 活 動 目 的 方 針 を 明 確 にし その 実 現 をフォローアップ 各 業 務 プロセスをレベルアップし 新 しいビジネスプロセスを 実 現 する 6
全 社 的 デリバリー 管 理 5つの 活 動 とその 関 係 デリバリー 保 証 方 針 管 理 小 改 集 善 団 活 動 ( 速 力 の 決 定 ) 評 価 制 度 創 発 活 動 全 社 的 デリバリー 管 理 5 段 階 の 展 開 ステップ 7
先 進 企 業 見 学 全 社 的 デリバリー 管 理 ステップ1: 個 別 改 善 段 階 在 庫 管 理 現 品 管 理 部 門 チーム 活 動 社 長 技 術 部 資 材 部 生 産 管 理 部 生 産 部 総 務 部 IE7つ 道 具 材 料 特 性 マップ 現 品 管 理 レベル 分 析 創 発 活 動 デリバリー 保 証 方 針 管 理 評 価 制 度 使 用 面 積 ライン ライン 化 率 ルート ルート 長 さ 改 善 活 動 材 料 特 性 別 発 注 5S 5S 業 務 改 革 プロジェクト プロジェクト 推 進 手 順 資 材 管 理 手 順 サークル サークル 活 動 提 言 傾 聴 会 全 社 的 デリバリー 管 理 ステップ2: 納 期 遵 守 段 階 進 捗 管 理 納 期 管 理 部 門 横 断 チーム 活 動 社 長 技 術 部 資 材 部 生 産 管 理 部 生 産 部 総 務 部 創 発 活 動 デリバリー 保 証 方 針 管 理 評 価 制 度 回 答 納 期 達 成 率 資 材 納 入 率 納 期 遅 延 マップ 改 善 活 動 1999 年 1 月 度 納 期 遅 延 マップ 業 務 別 納 期 遅 延 発 生 状 況 納 期 遅 延 理 由 及 び 対 策 オーダ 理 由 : 新 規 品 による 校 了 遅 れ 2 件 対 策 / 納 期 : オーダ 受 付 生 産 依 頼 オーダ 変 更 国 内 営 業 海 外 営 業 国 内 営 業 海 外 営 業 国 内 営 業 海 外 営 業 理 由 : 納 期 を 次 月 度 で 回 答 3 件 対 策 / 納 期 : 生 販 調 整 理 由 : 生 産 計 画 作 成 ミス 1 件 対 策 / 納 期 : 納 期 回 答 生 産 能 力 材 料 生 産 部 生 管 部 生 産 部 資 材 部 生 産 部 理 由 : 資 材 納 入 遅 れ 2 件 対 策 / 納 期 : マイルストーン マイルストーン 管 理 手 順 業 務 改 革 プロジェクト プロジェクト 推 進 手 順 教 育 訓 練 計 画 表 生 産 生 産 計 画 資 材 調 達 製 品 組 立 製 品 検 査 出 荷 生 管 部 資 材 部 生 産 部 品 証 部 倉 庫 理 由 : 対 策 / 納 期 : 理 由 : 対 策 / 納 期 : 件 件 8
No:15 組 織 名 : 生 産 部 第 3 製 造 課 画 面 帳 票 名 : 現 品 票 発 行 画 面 ( 風 景 写 真 ) 写 真 名 : 現 品 票 の 添 付 画 面 帳 票 名 : 製 品 現 品 票 ( 画 面 帳 票 のコピー:A5ヨコに 縮 小 ) 製 品 現 品 票 作 成 日 :1999/3/1 作 成 者 : 高 橋 場 所 名 : トラック 波 止 場 人 間 系 機 械 系 (チェック) 作 業 日 : 3/12( 毎 日 ) 人 間 系 機 械 系 (チェッ ク) ( 結 合 時 記 入 ) No:16 場 所 名 : 工 場 製 品 倉 庫 組 織 名 : 生 管 部 日 程 G 画 面 帳 票 名 : 出 荷 予 定 一 覧 ( 風 景 写 真 ) 写 真 名 : 製 品 のトラック 積 載 ( 画 面 帳 票 のコピー:A5ヨコに 縮 小 ) トラック 積 載 確 認 一 覧 画 面 帳 票 名 :トラック 積 載 確 認 一 覧 作 成 日 :1999/3/1 作 成 者 : 高 橋 場 所 名 : 外 部 製 品 倉 庫 人 間 系 機 械 系 (チェック) 作 業 日 : 3/12( 毎 日 ) 組 織 名 : 生 管 部 日 程 G 人 間 系 機 械 系 (チェック) 保 管 輸 送 情 報 処 理 物 流 以 外 4 百 万 4 百 万 4 百 万 8 百 万 輸 送 物 流 管 理 物 流 以 外 31 百 万 1 百 万 43 百 万 % 2% 4% 6% 8% 1% 物 流 管 理 1 百 万 物 流 以 外 物 流 管 理 情 報 処 理 輸 送 保 管 損 益 分 岐 点 図 2 4 6 8 1 12 14 16 全 社 的 デリバリー 管 理 ステップ3: 材 料 仕 掛 在 庫 削 減 段 階 生 産 能 力 マップ 能 力 :1, 9% 部 品 組 立 工 程 1 能 力 :12, 8% 能 力 :3, 15% 能 力 :4, 8% 部 品 組 立 工 程 2 本 体 組 立 工 程 出 荷 検 査 在 庫 基 準 余 力 管 理 能 力 :15, 85% 部 品 組 立 工 程 3 ビジョンチーム 活 動 社 長 技 術 部 資 材 部 生 産 管 理 部 生 産 部 総 務 部 創 発 活 動 デリバリー 保 証 方 針 管 理 評 価 制 度 在 庫 回 転 率 キャッシュフロー キャッシュフロー 在 庫 形 成 要 因 分 析 1,6 在 庫 形 成 要 因 分 析 1,4 1,2 季 節 変 動 備 蓄 1, 納 期 未 達 対 応 8 生 産 ロット 需 要 変 動 6 補 充 サイクル 4 実 績 2 実 績 値 理 論 値 物 流 コストマップ 減 価 償 却 費 92 百 万 人 件 費 76 百 万 合 計 金 額 保 管 輸 送 情 報 処 理 物 流 以 外 176 百 万 6 百 万 37 百 万 4 百 万 128 百 万 % 2% 4% 6% 8% 1% 改 善 活 動 業 務 改 革 プロジェクト プロジェクト 推 進 手 順 生 産 システム システム 設 計 手 順 社 長 ゲーム ゲーム 8 7 6 金 5 額 4 3 2 1 数 量 IM 分 析 IM 分 析 業 務 記 述 書 組 織 名 : 生 産 部 第 3 製 造 課 業 務 名 : 製 品 出 荷 場 所 名 : 製 品 倉 庫 ( 現 品 票 現 物 添 付 全 社 的 デリバリー 管 理 ステップ4:リードタイム 短 縮 段 階 IM 分 析 業 務 記 述 書 組 織 名 : 生 産 部 第 3 製 造 課 業 務 名 : 製 品 出 荷 場 所 名 :トラック 波 止 場 在 庫 基 準 ビジョンチーム 活 動 創 発 活 動 デリバリー 保 証 方 針 管 理 評 価 制 度 生 産 リードタイム リードタイム 販 売 要 望 充 足 率 3L 分 析 改 善 活 動 業 務 改 革 プロジェクト プロジェクト 推 進 手 順 運 搬 分 析 需 給 業 務 サイクル サイクル 短 縮 インストラクター インストラクター 会 9
6, 5, 4, 3, 全 社 的 デリバリー 管 理 ステップ5: 製 品 ( 流 通 ) 在 庫 削 減 段 階 ロジスティクス 月 報 月 度 別 在 庫 金 額 推 移 在 庫 基 準 2, 1, 974 975 976 977 978 979 971 9711 9712 981 982 983 月 度 部 門 横 断 チーム 活 動 創 発 活 動 デリバリー 保 証 方 針 管 理 評 価 制 度 在 庫 回 転 率 キャッシュフロー キャッシュフロー 在 庫 形 成 要 因 分 析 物 流 コストマップ コストマップ 改 善 活 動 業 務 改 革 プロジェクト プロジェクト 推 進 手 順 生 産 物 流 拠 点 配 置 見 直 し 全 社 的 デリバリー 管 理 TDMの 効 果 デリバリー 改 善 に 必 要 な 活 動 を 不 足 なく 実 施 できる 出 発 点 途 中 到 達 点 の 業 務 レベルを 意 識 しながら 進 められる 結 果 として 着 実 に 効 果 が 出 せる 1
3. 事 例 1 カラーフィルム カラーフィルムの 生 産 プロセス ベース 製 造 工 程 乳 剤 製 造 工 程 巻 取 り 乳 剤 仕 込 み 乳 剤 熟 成 塗 布 工 程 カプラー 分 散 工 程 塗 布 乳 剤 調 整 カプ ラー ( 塗 布 済 元 巻 ) 切 断 工 程 断 裁 運 搬 内 装 外 装 製 品 出 荷 11
カラーフィルムの 流 通 経 路 プロジェクト 発 足 の 経 緯 物 流 体 制 再 構 築 プロジェクト 国 内 販 売 会 社 との 共 同 在 庫 化 地 方 の 配 送 センターの 統 合 基 幹 倉 庫 の 設 置 と 基 幹 倉 庫 配 送 センター 間 の 在 庫 補 充 システム の 導 入 旬 単 位 に 生 産 依 頼 を 算 出 する 生 産 発 注 システム の 導 入 海 外 受 注 船 積 業 務 支 援 システム の 導 入 効 果 工 場 の 生 産 管 理 部 門 から 販 売 部 門 へ 事 前 に 回 答 した 工 場 出 荷 納 期 どおりにモノが 出 来 上 がる 販 売 会 社 地 方 の 配 送 センターの 在 庫 が 圧 縮 された. 工 場 内 で 納 期 工 程 管 理 のレベルアップの 必 要 性 が 意 識 されるようになった 新 たな 課 題 基 幹 倉 庫 の 在 庫 は 依 然 として 多 く, 地 方 倉 庫 の 在 庫 圧 縮 に 留 まっている. 工 程 管 理 のレベルアップ 施 策 は 現 状 業 務 プロセス を 前 提 として, 個 々の 業 務 の 機 械 化 中 心 原 因 : 工 場 のデリバリーレベル 新 プロジェクトの 編 成 業 務 のスピードアップにより, 在 庫 削 減 など 財 務 上 の 効 果 を 出 すこと 業 務 プロセスの 再 編 を 伴 う 業 務 改 革 を 推 進 する 小 ロットフレキシブル 生 産 の 実 行 量 管 理 の 迅 速 化 高 精 度 化 需 給 調 整 業 務 の 短 サイクル 化 12
個 別 改 善 段 階 材 料 特 性 マップ 納 期 面 で 問 題 ない 領 域 納 入 リードタイムを 縮 めるか 共 通 性 を 生 かして 見 込 み 調 達 すべき 領 域 樹 脂 缶 スプール 遮 光 紙 の 大 きさは 納 入 金 額 を 表 わす 共 通 性 外 箱 パトローネ カートン : 物 量 大 : 物 量 中 納 期 面 では 問 題 ないが 共 通 性 を 上 げてコストダウンを 検 討 すべき 領 域 納 入 リードタイムを 縮 めるべき 領 域 : 物 量 小 納 入 リードタイム 個 別 改 善 段 階 材 料 の 特 性 別 発 注 13
納 期 遵 守 段 階 納 期 遅 延 マップ 個 別 改 善 段 階 段 取 替 え 時 間 短 縮 事 例 16 分 捺 印 交 換 調 整 1 分 工 程 の 段 取 替 時 間 短 縮 8 分 2 分 その 他 6 分 その 他 6 分 改 善 前 改 善 後 14
材 料 仕 掛 り 在 庫 削 減 段 階 ねらい 目 標 施 策 ねらい カラーフィルムの 生 販 在 の 受 発 注 のしくみ 管 理 の しくみ 生 産 のしくみを 変 革 することにより 納 期 短 縮 在 庫 削 減 物 流 コストの 削 減 をはかる 総 合 目 標 納 期 短 縮 1/4に 削 減 納 期 15 日 棚 卸 資 産 の 削 減 2% 削 減 システム 構 築 生 産 座 席 予 約 システム 生 産 管 理 システム 元 巻 生 産 管 理 システム 業 務 改 革 生 産 リードタイム 短 縮 元 巻 補 充 生 産 方 式 の 実 行 元 巻 予 測 生 産 精 度 の 向 上 顧 客 オーダ 別 生 産 体 制 の 確 立 包 材 調 達 リードタイム 短 縮 小 ロットフレキシブル 生 産 の 実 行 量 管 理 の 迅 速 化 高 精 度 化 需 給 調 整 業 務 の 短 サイクル 化 No:15 IM 分 析 業 務 記 述 書 作 成 日 :1999/3/1 組 織 名 : 生 産 部 第 3 製 造 課 作 成 者 : 高 橋 業 務 名 : 製 品 出 荷 場 所 名 : 製 品 倉 庫 リードタイム 短 縮 段 階 IM 分 析 ( 結 合 時 記 入 ) No:16 IM 分 析 業 務 記 述 書 作 成 日 :1999/3/1 組 織 名 : 生 産 部 第 3 製 造 課 作 成 者 : 高 橋 業 務 名 : 製 品 出 荷 場 所 名 :トラック 波 止 場 ( 風 景 写 真 ) ( 風 景 写 真 ) ( 現 品 票 現 物 添 付 場 所 名 : トラック 波 止 場 場 所 名 : 工 場 製 品 倉 庫 場 所 名 : 外 部 製 品 倉 庫 写 真 名 : 現 品 票 の 添 付 人 間 系 機 械 系 (チェック) 写 真 名 : 製 品 のトラック 積 載 人 間 系 機 械 系 (チェック) 作 業 日 : 3/12( 毎 日 ) 作 業 日 : 3/12( 毎 日 ) 組 織 名 : 生 産 部 第 3 製 造 課 組 織 名 : 生 管 部 日 程 G 組 織 名 : 生 管 部 日 程 G 画 面 帳 票 名 : 現 品 票 発 行 画 面 ( 画 面 帳 票 のコピー:A5ヨコに 縮 小 ) 画 面 帳 票 名 : 出 荷 予 定 一 覧 ( 画 面 帳 票 のコピー:A5ヨコに 縮 小 ) 製 品 現 品 票 トラック 積 載 確 認 一 覧 画 面 帳 票 名 : 製 品 現 品 票 人 間 系 機 械 系 (チェック) 画 面 帳 票 名 :トラック 積 載 確 認 一 覧 人 間 系 機 械 系 (チェック) 15
リードタイム 短 縮 段 階 3Lマップ リードタイム 短 縮 段 階 顧 客 オーダー 別 生 産 代 理 店 から 取 引 先 :B 取 引 先 :A 希 望 納 期 :XXXX/7/1 感 度 1 135サイズ 36 枚 撮 り 1, 本 感 度 1 135サイズ 24 枚 撮 り 5, 本 感 度 4 12サイズ 12 枚 撮 り 1, 本 感 度 4 12サイズ 12 枚 撮 り 感 度 1 135サイズ 24 枚 撮 り 感 度 1 135サイズ 36 枚 撮 り 2,772,, 本 従 来 の 生 産 依 頼 ( 月 度 別 商 品 別 ) 取 引 先 オーダー 単 位 に 生 産 依 頼 工 場 へ 16
リードタイム 短 縮 段 階 生 産 座 席 予 約 方 式 N 月 N+1 月 N+2 月 N+3 月 座 席 枠 確 定 座 席 枠 確 定 座 席 枠 修 正 座 席 枠 設 定 枠 確 定 在 庫 品 国 内 特 注 品 輸 出 代 理 店 向 け 生 産 依 頼 納 期 回 答 ライン3 ライン2 ライン1 空 き 予 約 確 定 1/29 1/3 1/31 11/1 11/2 予 約 確 定 切 断 基 幹 倉 庫 リードタイム 短 縮 段 階 需 給 業 務 サイクル 短 縮 N 月 N+1 月 月 前 半 需 給 調 整 日 程 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 月 後 半 需 給 調 整 日 程 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 N 月 N+1 月 需 給 調 整 日 程 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 需 給 調 整 日 程 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 需 給 調 整 日 程 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 17
リードタイム 短 縮 段 階 需 給 業 務 サイクル 短 縮 N 月 N+1 月 需 給 日 程 調 整 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 需 給 日 程 調 整 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 需 給 日 程 調 整 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 需 給 日 程 調 整 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 需 給 日 程 調 整 計 画 包 材 調 達 加 工 工 場 出 荷 基 幹 倉 庫 入 荷 全 社 ホスト リードタイム 短 縮 段 階 情 報 システム 工 場 ホスト 社 内 ネ ッ ト ワ ク 生 産 座 席 予 約 サーバ 元 巻 生 産 管 理 サーバ 塗 布 ライン 制 御 倉 庫 制 御 グ ル ー プ ネ ッ ト ワ ク 生 産 管 理 サーバ ライン 制 御 倉 庫 制 御 18
リードタイム 短 縮 段 階 リードタイムの 変 化 1 2 3 4 5 6 月 1 回 生 産 需 給 調 整 日 程 計 画 包 材 調 達 加 工 入 庫 開 始 入 庫 完 了 月 2 回 生 産 旬 生 産 毎 日 生 産 成 果 (リードタイム 面 ) 35 3 25 2 日 15 1 5 3 生 産 依 頼 受 付 サイクル 1992 1997 1 3 25 2 15 日 1 5 生 産 依 頼 ~ 貿 易 倉 庫 入 庫 の 最 短 リードタイム 25 18 1992 1997 25 2 15 日 1 5 生 産 依 頼 ~ 工 場 納 期 回 答 の リードタイム 21 1992 1997 3 7 6 5 4 日 3 2 1 元 巻 メイン 品 種 の 製 造 リードタイム 59 35 1992 1997 19
成 果 ( 在 庫 面 ) 92 年 を 1とした 指 数 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 元 巻 仕 掛 1 86 88 9 1992 1995 1996 1997 92 年 を 1とした 指 数 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 1 仕 掛 56 1992 1995 1996 1997 61 51 92 年 を 1とした 指 数 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 貿 易 製 品 在 庫 1 89 77 65 1992 1995 1996 1997 92 年 を 1とした 指 数 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 1 国 内 製 品 在 庫 19 17 19 24 上 段 : 配 送 センター 下 段 : 基 幹 倉 庫 24 24 1992 1995 1996 1997 4. 事 例 2 医 用 フィルム 2
フィルム 切 断 工 場 のプロセス 断 裁 内 装 外 装 材 料 仕 掛 り 在 庫 削 減 段 階 作 業 区 の 再 編 成 断 裁 内 装 外 装 従 来 の 作 業 区 編 成 断 裁 内 装 外 装 目 標 の 作 業 区 編 成 21
材 料 仕 掛 り 在 庫 削 減 段 階 組 織 の 再 編 成 () () () () () 期 間 :2 年 6 月 ライン 名 :ファーストパック 株 式 会 社 営 業 損 益 営 業 外 損 益 売 上 原 価 収 入 支 出 売 上 高 材 料 費 外 注 加 工 費 労 務 費 経 費 営 業 損 益 計 納 期 ボーナス 個 別 改 善 納 期 ペナルティ 市 場 クレーム 環 境 クレーム 営 業 外 損 益 計 経 常 利 益 コメント 項 目 1 売 上 高 2 営 業 損 益 計 3 営 業 損 益 計 4 経 常 利 益 社 長 ゲーム 月 次 損 益 計 算 書 計 画 ( 千 円 ) 9,89 28,62 1 11,432 18,483 32,354 1, 3 2 5 32,854 作 成 日 :7 月 3 日 社 長 : 山 下 哲 雄 実 績 ( 千 円 ) 1,238 25,564 5 11,277 18,483 4,48 1, 1 9 41,38 差 異 ( 千 円 ) 9,347-3,56 4-155 8,54-2 -2 4 8,454 感 想 / 反 省 売 上 順 調 で 計 画 より9 百 万 円 上 乗 せできた 約 6 百 万 円 は 休 憩 稼 働 で 稼 いだ 他 ラインへの 応 援 を 計 画 以 上 に 派 遣 でき 稼 げた ロスも 計 画 より 少 なく 儲 けにつながつた 納 期 ボーナスは 予 定 どうり2 旬 達 成 納 期 ペナルテイは1 品 目 に 押 さえられた 環 境 クレームは 日 頃 の 訓 練 でゼロと 出 来 た 123 項 とも 計 画 以 上 であり 8 百 万 円 以 上 経 常 利 益 を 上 乗 せできた 評 価 - - - - - - - - - 22
社 長 ゲーム 損 益 分 岐 点 図 1 8 売 上 高 変 動 費 固 定 費 百 万 円 6 4 2 1 2 3 4 5 6 売 上 数 量 23