2016 年 3 月 目 標 相 続 アドバイザー3 級 合 格 の 秘 訣
Ⅰ. 相 続 手 続 き 全 体 像 と 流 れ 1. タイムスケジュールの 概 要 (1) 被 相 続 人 の 死 亡 関 係 者 の 方 への 連 絡 し お 通 夜 や 葬 儀 の 準 備 をする (2) お 通 夜 葬 儀 等 死 亡 届 けの 提 出 ( 手 続 要 ) 死 亡 届 けは 7 日 以 内 に 医 師 の 診 断 書 を 添 付 して 市 区 町 村 に 提 出 する 特 に 葬 式 費 用 の 領 収 証 などの 整 理 と 保 管 をする (3) 遺 言 の 確 認 自 筆 証 書 遺 言 であれば 家 庭 裁 判 所 で 検 認 を 受 けた 後 開 封 する 公 正 証 書 遺 言 は 検 認 が 不 要 である (4) 香 典 返 し 四 十 九 日 忌 法 要 の 頃 に 行 われる ただし 葬 式 費 用 には 含 まれない (5) 相 続 人 の 調 査 ( 相 続 人 を 確 認 する) 被 相 続 人 と 相 続 人 の 本 籍 地 から 戸 籍 謄 本 などを 取 り 寄 せる 被 相 続 人 の 出 生 のときから 亡 くなるま でのすべての 戸 籍 除 籍 改 正 原 戸 籍 謄 本 を 収 集 する (6) 相 続 財 産 の 確 定 遺 産 と 債 務 を 明 確 にし 相 続 するか 放 棄 するかを 決 定 する (7) 相 続 の 放 棄 限 定 承 認 相 続 開 始 から3ヵ 月 以 内 に 相 続 の 放 棄 または 限 定 承 認 をする 相 続 放 棄 は 相 続 人 が 単 独 で 可 能 ま た 限 定 承 認 は 相 続 人 全 員 で 家 庭 裁 判 所 に 申 述 する (8) 準 確 定 申 告 相 続 開 始 から4ヵ 月 以 内 に 被 相 続 人 の 所 得 を 税 務 署 に 申 告 する 相 続 人 の 青 色 申 告 承 認 申 請 を 提 出 する ( 必 要 がある 場 合 には 承 認 申 請 の 手 続 きが 必 要 ) (9) 遺 産 や 債 務 の 調 査 (10) 遺 産 分 割 協 議 遺 産 分 割 協 議 書 の 作 成 相 続 人 全 員 の 実 印 と 印 鑑 証 明 書 が 必 要 (11) 相 続 税 の 申 告 と 納 付 相 続 開 始 から10ヵ 月 以 内 に 被 相 続 人 の 死 亡 した 時 の 住 所 地 の 税 務 署 に 申 告 納 付 する 相 続 税 の 延 納 や 物 納 する 場 合 も 申 請 が 必 要 (12) 名 義 変 更 移 転 登 記 金 融 機 関 自 動 車 電 話 などの 名 義 変 更 や 不 動 産 の 所 有 権 移 転 登 記 の 手 続 きをする (13) 社 会 保 険 関 係 の 手 続 き 埋 葬 料 遺 族 年 金 などの 手 続 きをする 1
Ⅱ. 相 続 開 始 後 に 必 要 な 主 な 手 続 き 遺 産 分 割 協 議 が 成 立 した 場 合 当 該 財 産 を 相 続 人 の 名 義 に 変 更 する 必 要 性 がある 1. 金 融 機 関 における 相 続 手 続 きの 内 容 ( 預 金 と 有 価 証 券 ) 銀 行 では 預 金 者 の 死 亡 の 連 絡 を 受 けると 預 金 を 封 鎖 する つまり 預 金 の 入 金 も 出 金 も できなくなってしまう (1) 預 金 債 権 も 金 銭 債 権 金 銭 債 権 は 相 続 により 分 割 債 権 になるというのが 判 例 の 考 え 方 である つまり 自 己 の 法 定 相 続 分 に 関 しては 相 続 人 は 単 独 で 預 金 の 支 払 いを 銀 行 に 請 求 することができる しかし 銀 行 の 支 店 の 実 務 では 相 続 人 間 の 相 続 を 巡 るトラブルに 巻 き 込 まれることを 考 慮 して 相 続 人 全 員 の 印 鑑 証 明 書 付 の 同 意 書 などを 要 求 し 相 続 人 の 単 独 の 支 払 い 請 求 に は 応 じないこともある (2) 葬 式 費 用 に 相 当 する 額 の 支 払 い 結 論 として 通 常 支 払 に 応 じる 場 合 が 多 い 葬 式 費 用 は 相 続 財 産 を 管 理 するのに 必 要 な 費 用 として 相 続 財 産 の 中 から 支 払 われるべきものであると 位 置 づけられている < 葬 式 費 用 の 引 き 出 しについて> 1 原 則 相 続 人 全 員 からの 相 続 届 ( 支 払 請 求 書 )が 銀 行 などの 金 融 機 関 から 要 求 される 2 例 外 共 同 相 続 人 の 一 部 から 葬 式 費 用 の 払 戻 し 請 求 法 定 相 続 分 の 範 囲 であれば 預 金 払 戻 請 求 は 可 能 である (3) 自 己 の 相 続 分 を 超 えた 額 の 支 払 いを 受 けた 場 合 例 えば 預 金 名 義 人 の 死 亡 の 事 実 を 隠 して 自 分 があたかも 預 金 名 義 人 本 人 のように 振 る 舞 って 預 金 の 全 額 を 引 き 出 したような 場 合 法 律 上 問 題 になる 2
2. 銀 行 などで 預 金 等 の 相 続 手 続 きで 必 要 な 書 類 (1) 一 般 的 な 例 1 名 義 書 換 依 頼 書 ( 銀 行 に 備 付 あり) 2 被 相 続 人 の 出 生 から 死 亡 までの 戸 籍 謄 本 被 相 続 人 の 除 籍 謄 本 戸 籍 謄 本 (または 全 部 事 項 証 明 書 ): 出 生 から 死 亡 までの 連 続 したもの 戸 籍 謄 本 (または 全 部 事 項 証 明 書 )は 死 亡 の 事 実 の 確 認 と 法 定 相 続 人 の 確 認 のために 必 要 となる 3 戸 籍 謄 本 ( 相 続 人 全 員 ) 4 預 金 通 帳 5 印 鑑 登 録 証 明 書 ( 相 続 人 全 員 ) 6 遺 産 分 割 協 議 書 公 正 証 書 遺 言 自 筆 証 書 遺 言 の 場 合 は 検 認 調 書 7 相 続 人 全 員 の 印 鑑 証 明 書 (2) 戸 籍 の 注 意 点 < 現 在 取 得 できる 戸 籍 > 1) 明 治 31 年 式 : 民 法 の 成 立 ( 明 治 31 年 7 月 16 日 ~ 大 正 3 年 12 月 31 日 ) 2) 大 正 4 年 式 ( 大 正 4 年 4 月 1 日 ~ 昭 和 22 年 12 月 31 日 ) 3) 昭 和 23 年 式 : 戸 籍 法 の 成 立 と 家 督 戸 主 の 廃 止 および 筆 頭 者 への 変 更 ( 昭 和 23 年 1 月 1 日 ~ 平 成 6 年 コンピュータ 化 ) 4) 平 成 6 年 以 降 :コンピュータ 化 によるもの 戸 籍 制 度 が 複 雑 なこともあって 現 在 の 戸 籍 謄 本 から 除 籍 改 製 原 戸 籍 謄 本 へと 順 次 遡 って 集 めていかなければならない < 除 籍 とは> 死 亡 離 婚 養 子 縁 組 の 解 消 婚 姻 で 戸 籍 を 独 立 させた 場 合 などは 戸 籍 から 抜 ける 戸 籍 から 抜 けることを 除 籍 という 3
Ⅲ. 生 前 に 準 備 しておきたい 主 な 内 容 1. 葬 式 費 用 は 誰 が 負 担 するのか? 葬 式 費 用 を 誰 が 負 担 すべきか 香 典 は 誰 にもらう 権 利 があるか いずれについても 法 律 の 規 定 はな い 社 会 通 念 や 法 的 見 解 も 定 まってはおらず 地 域 や 親 族 間 の 慣 習 葬 儀 における 形 式 実 質 的 喪 主 の 存 在 等 を 考 慮 して 条 理 に 照 らして 判 断 するほかない (1) 相 続 が 発 生 した 後 遺 産 分 割 に 際 して 葬 式 費 用 の 負 担 をめぐる 争 い 多 くの 事 例 では 相 続 人 の1 人 が 自 分 が 葬 式 費 用 を 支 払 ったから 相 続 財 産 からその 分 を 取 得 できるはずだ と 主 張 する 遺 産 分 割 調 停 においては 相 応 の 葬 式 費 用 であれば 相 続 財 産 から 支 払 われることにつ き 合 意 されることが 多 い しかし 相 続 人 間 における 対 立 があると このような 合 意 も 難 しくなり 法 律 上 誰 が 葬 式 費 用 を 負 担 すべきかが 問 題 となる 2. 保 証 人 (1) 被 相 続 人 が 第 三 者 の 連 帯 保 証 人 になっていたとき 相 続 人 に 引 き 継 がれるのは 保 証 契 約 に 基 づく 連 帯 保 証 人 としての 義 務 である 相 続 人 が 相 続 放 棄 の 手 続 きをすれば 被 相 続 人 が 負 っていた 義 務 を 引 き 継 ぐことはない よっ て 連 帯 保 証 人 としての 債 務 の 支 払 い 義 務 から 逃 れることも 可 能 である 当 然 連 帯 保 証 人 としての 義 務 についてだけ 相 続 放 棄 をすることはできない 相 続 放 棄 をす れば 被 相 続 人 に 属 していた 権 利 義 務 の 全 てを 引 き 継 がないこととなる (2) 相 続 人 が 被 相 続 人 の 連 帯 保 証 人 になっていたとき 相 続 人 が 被 相 続 人 の 連 帯 保 証 人 になっていた 場 合 保 証 契 約 に 基 づいた 連 帯 保 証 人 としての 義 務 がある 連 帯 保 証 人 としての 義 務 は 相 続 によって 引 き 継 いだわけではない 相 続 人 自 身 が 元 々 負 担 していた 義 務 である よって 相 続 放 棄 をしても 連 帯 保 証 人 としての 義 務 には 何 の 影 響 も 与 えない そのため 連 帯 保 証 人 である 相 続 人 が 債 務 の 支 払 いをすることができない 場 合 には その 相 続 人 自 身 が 自 己 破 産 などをすることになる (3)アパートなどの 賃 貸 借 契 約 時 の 保 証 契 約 保 証 人 の 立 場 は 相 続 人 に 相 続 されるという 考 え 方 が 一 般 的 である (4) 相 続 人 が 数 人 いる 場 合 の 保 証 の 相 続 割 合 法 定 相 続 分 の 割 合 で 相 続 する 相 続 人 の 一 人 についてだけ 保 証 債 務 を 全 て 引 き 継 がせ るということは 原 則 できない 債 権 者 の 合 意 が 必 要 4
相 続 アドバイザー3 級 1 試 験 概 要 試 験 日 程 本 試 験 : 平 成 28 年 3 月 6 日 ( 日 ) 13:30~16:00(150 分 ) 合 格 発 表 : 試 験 実 施 の 約 4 週 間 後 受 験 資 格 特 になし 試 験 レベル 試 験 範 囲 は おおむね 民 法 相 続 税 法 相 続 に 係 る 金 融 実 務 に 大 別 されます 学 習 分 野 は 限 られてい るものの 相 続 関 連 の 問 題 のみで50 問 出 題 されるため 問 題 の 難 易 度 は 高 いといえます 一 般 的 に 3 級 と 言 えば 比 較 的 取 得 しやすい 検 定 試 験 が 多 いですが 相 続 アドバイザー3 級 試 験 は 関 連 する 他 資 格 の 合 格 者 にとっても 難 解 な 問 題 も 多 く 合 格 するにはしっかりとした 試 験 対 策 が 必 要 です 合 格 基 準 100 点 満 点 で60 点 以 上 ( 試 験 委 員 会 にて 最 終 決 定 ) 受 験 者 データ 受 験 者 数 合 格 者 数 合 格 率 (%) 平 成 26 年 3 月 9,864 8,876 89.98% 平 成 26 年 10 月 8,515 2,093 24.59% 平 成 27 年 3 月 11,315 3,973 35.68% 出 題 形 式 Ⅰ 四 答 択 一 式 1. 相 続 の 基 礎 知 識 (20 問 ) 相 続 の 開 始 と 手 続 期 限 相 続 人 の 範 囲 と 順 位 相 続 欠 格 と 廃 除 相 続 と 遺 贈 ( 法 定 相 続 分 遺 留 分 死 因 贈 与 等 ) 相 続 の 限 定 承 認 放 棄 遺 産 分 割 協 議 調 停 審 判 による 分 割 遺 言 の 効 力 種 類 要 件 内 容 変 更 等 遺 言 書 の 取 扱 い 2. 相 続 と 金 融 実 務 (15 問 ) 相 続 発 生 時 の 確 認 事 項 相 続 預 金 の 照 会 未 分 割 時 の 葬 儀 費 用 の 払 戻 要 求 の 対 応 遺 産 の 相 続 手 続 ( 預 金 解 約 名 義 変 更 等 ) 相 続 預 金 の 流 出 防 止 戸 籍 相 続 に 関 する 登 記 手 続 相 続 税 の 課 税 非 課 税 財 産 債 務 控 除 および 葬 式 費 用 相 続 財 産 の 評 価 方 法 相 続 税 の 計 算 相 続 税 申 告 書 の 提 出 と 納 税 延 納 物 納 等 債 務 の 承 継 手 続 抵 当 権 と 相 続 債 務 保 証 人 が 死 亡 した 場 合 外 国 籍 の 人 の 相 続 対 応 通 帳 貸 金 庫 等 の 取 扱 い 預 金 者 等 の 死 亡 確 認 方 法 ( 書 類 )と 相 続 人 への 払 戻 方 法 相 続 手 続 必 要 書 類 ( 相 続 手 続 依 頼 書 戸 籍 謄 本 住 民 票 印 鑑 証 明 書 等 ) 3.その 他 周 辺 知 識 (5 問 ) 相 続 アドバイスする 際 のコンプライアンス 相 続 人 の 不 存 在 遺 言 信 託 遺 産 整 理 業 務 相 続 税 対 策 Ⅱ 事 例 付 四 答 択 一 式 (10 問 ) 上 記 Ⅰの 範 囲 での 事 例 問 題 5 事 例 10 問 等 個 人 事 業 主 の 事 業 承 継 対 策 異 例 扱 い 専 門 家 とのネットワーク 連 携 生 前 対 策 ( 成 年 後 見 制 度 ) 等 5
2 合 格 の 秘 訣 各 分 野 ごとに 得 点 戦 略 を 立 てましょう 下 記 を 目 安 に 学 習 すると 効 率 よく 合 格 を 目 指 せます 合 格 基 準 は60%になりますが ギリギリで 合 格 しても 実 際 の 相 続 において 役 立 つ 場 面 は 多 くないと 思 わ れます 試 験 実 施 団 体 による 表 彰 制 度 もありますので 高 得 点 合 格 を 目 指 してください 相 続 の 基 礎 知 識 20 問 程 度 の 出 題 になりますが 民 法 と 相 続 税 法 を 中 心 に 出 題 されます 初 めて 学 習 される 方 は 相 続 の 基 本 となりますので 時 間 をかけて 正 確 な 理 解 を 心 掛 けましょう FPなどの 他 資 格 合 格 者 にとっては 学 習 しやすい 分 野 ではあるものの 出 題 レベルは 高 くなるので 手 を 抜 くことは できません 相 続 と 金 融 実 務 15 問 程 度 の 出 題 になりますが 判 例 をもとにした 正 誤 判 定 問 題 が 中 心 になります 金 融 機 関 に 従 事 されている 方 以 外 は なじみのない 論 点 になりますが 他 の 資 格 では 学 ぶことが 難 しく かつ 実 際 の 相 続 において 非 常 に 役 立 つ 論 点 です その 他 周 辺 知 識 一 般 常 識 や 倫 理 的 な 問 題 も 含 まれ 比 較 的 点 数 の 取 りやすい 分 野 です 出 題 数 は 少 ないです が 得 点 源 にしたい 分 野 です 事 例 付 四 答 択 一 式 出 題 形 式 が 事 例 形 式 になりますが ベースとなる 知 識 は 同 じです 特 に 相 続 の 基 礎 知 識 と 金 融 実 務 の 応 用 問 題 が 中 心 となりますので テキストの 理 解 とともに 問 題 演 習 が 大 切 です 3 本 試 験 出 題 例 問 題 1 遺 贈 に 関 する 記 述 について, 適 切 でないものは 次 のうちどれですか (1) 包 括 遺 贈 の 場 合, 遺 産 とともに 被 相 続 人 の 有 した 債 務 も 承 継 される (2) 包 括 遺 贈 の 場 合, 自 然 人 のみならず 法 人 も 包 括 受 遺 者 になることができる (3) 特 定 遺 贈 を 放 棄 する 場 合, 自 己 のために 遺 贈 があったことを 知 った 時 から3ヵ 月 以 内 に 遺 贈 の 放 棄 をし なければならない (4) 負 担 付 遺 贈 の 場 合, 受 遺 者 は 遺 贈 の 目 的 物 の 価 額 を 超 えてまで 負 担 した 義 務 を 履 行 する 必 要 はない 問 題 2 婚 外 子 の 調 査 に 関 する 記 述 について, 誤 っているものは 次 のうちどれですか (1) 婚 外 子 は, 母 の 氏 を 称 し 母 親 の 戸 籍 に 入 るが, 父 親 に 認 知 されたとしても,ただちに 父 親 の 戸 籍 に 入 る ことはない (2) 母 とその 婚 外 子 との 間 の 親 子 関 係 は, 分 娩 の 事 実 により 当 然 に 発 生 するが, 実 務 上, 母 の 認 知 がなけれ ば 親 子 関 係 は 認 められない (3) 父 親 が 認 知 した 場 合 は, 父 親 の 戸 籍 にその 旨 が 記 載 され, 子 の 戸 籍 にも 父 親 が 認 知 した 旨 が 記 載 される (4) 父 親 が 認 知 前 に 死 亡 した 場 合, 父 死 亡 の 日 から3 年 を 経 過 するまでは, 検 察 官 を 相 手 方 として 認 知 の 訴 えを 提 起 することができる 6
問 題 3 共 同 相 続 人 の1 人 に 連 絡 がつかない 場 合 の 相 続 預 金 の 払 戻 し 等 に 関 する 記 述 について, 適 切 でな いものはいくつありますか a 連 絡 がつかない 共 同 相 続 人 の1 人 について, 生 死 が5 年 間 明 らかでないときは, 家 庭 裁 判 所 への 請 求 により 失 踪 宣 告 を 受 けることができる b 連 絡 がつく 共 同 相 続 人 の 法 定 相 続 分 のみであれば, 遺 産 分 割 協 議 前 の 払 戻 しに 応 じることができ る c 生 死 が 不 明 で 連 絡 がつかいない 相 続 人 のための 不 在 者 財 産 管 理 人 が 相 続 預 金 の 遺 産 分 割 協 議 に 参 加 するためには, 家 庭 裁 判 所 から 別 途 権 限 外 行 為 許 可 を 得 る 必 要 がある d 遺 産 分 割 協 議 は, 相 続 人 の 多 数 決 で 成 立 させることができる (1) 1つ (2) 2つ (3) 3つ (4) すべて 適 切 でない 問 題 4 被 相 続 人 が 貸 金 庫 取 引 をしていた 場 合,その 貸 金 庫 について 相 続 人 等 からの 開 扉 請 求 に 関 する 記 述 について, 誤 っているものは 次 のうちどれですか (1) 被 相 続 人 が 契 約 していた 貸 金 庫 内 の 収 納 品 は, 遺 産 分 割 が 終 了 するまで 共 同 相 続 人 全 員 の 共 有 財 産 とな る (2) 遺 言 執 行 者 がその 権 限 により 開 扉 請 求 をした 場 合 でも, 相 続 人 全 員 の 同 意 がなければ 金 融 機 関 は 開 扉 請 求 に 応 ずることはできない (3) 貸 金 庫 の 開 扉 について 共 同 相 続 人 の 一 部 の 同 意 が 得 られない 場 合 は, 公 証 人 の 立 会 いにより 開 扉 請 求 に 応 ずることができる (4) 相 続 開 始 前 に 開 扉 手 続 について 代 理 人 届 が 出 ていても, 被 相 続 人 の 死 亡 により 代 理 権 は 消 滅 する 問 題 5 相 続 手 続 における 各 種 書 類 の 提 出 に 関 する 記 述 について, 誤 っているものは 次 のうちどれですか (1) 日 本 年 金 機 構 に 住 民 票 コードを 収 録 ずみの 老 齢 厚 生 年 金 の 受 給 者 が 死 亡 した 場 合, 死 亡 届 の 提 出 は 原 則 として 不 要 である (2) 国 民 健 康 保 険 または 後 期 高 齢 者 医 療 制 度 の 加 入 者 が 死 亡 した 場 合, 葬 祭 費 の 申 請 期 間 は, 葬 祭 ( 葬 儀 ) を 行 った 日 の 翌 日 から2 年 間 である (3) 青 色 申 告 の 承 認 を 受 けていた 被 相 続 人 の 事 業 を 相 続 により 承 継 した 場 合 は, 原 則 として, 死 亡 の 日 の 翌 年 3 月 15 日 までに 青 色 申 告 承 認 申 請 書 を 提 出 する 必 要 がある (4) 被 相 続 人 が 年 の 途 中 に 死 亡 した 場 合 において,その 年 の 所 得 税 の 申 告 が 必 要 な 場 合, 相 続 人 は,その 相 続 の 開 始 があったことを 知 った 日 の 翌 日 から4ヵ 月 以 内 に, 被 相 続 人 の 死 亡 の 日 までに 確 定 した 所 得 金 額 および 税 額 を 計 算 して 申 告 納 税 をしなければならない 解 答 : 問 題 1(3) 問 題 2(2) 問 題 3(2) 問 題 4(2) 問 題 5(3) 7