2017年度税制改正に関する要望書

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つねたけこいまる
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1 2017 年度税制改正に関する要望書 ~ 自動車ユーザーは強く訴える ~ 2016 年 9 月会長矢代隆義

3 2017 年度税制改正に関する要望自動車に係る税金は来年 4 月に予定されていた消費増税の引上げが2 年半延期されたものの自動車取得税の廃止が先送りされるなど依然として十分な見直しがされないまま自動車ユーザーにとっては過重な負担を強いられ続けていることに変わりありません特に地方部では自動車は移動手段として日常生活に不可欠なものであり一世帯で複数台所有せざるを得ない現状においては極めて重い負担となっています JAFが今夏に行った自動車税制に関するアンケートでは例年をはるかに上回る62,51 0 名もの自動車ユーザーから回答を得ましたが 98% の回答者が自動車に課せられている税金に負担に感じその軽減を求める声は89% にも達していますさらに自動車には多くの種類の税金が存在しかつその制度が複雑なことから自動車ユーザーにとってはわかりにくく見直しを求める声も多くありますまた税制の改正により当該税に係る負担が軽減されたとしてもその分を形を変えて自動車ユーザーに求めたのでは本当の軽減にはなりません JAFは 1,855 万人の会員を擁する自動車ユーザー団体として次の通り自動車ユーザーが納得できる公平公正簡素な税制の実現を強く求めます 1 過重で不合理な自動車税制の抜本的な見直しによる簡素化と自動車ユーザーの負担軽減の実現 1 道路特定財源の一般財源化により課税根拠を失い道路に充当される財政支出が減少している中自動車取得税自動車重量税は類似の他の税と事実上二重課税のままとなっており廃止すべき少なくとも自動車重量税に係る当分の間税率は即刻廃止すべき 2 自動車はもはや贅沢品ではなく特に公共交通機関が十分でない地方においては移動手段としての生活必需品であり欧米諸国と比較しても過重な現行の自動車税の負担を見直すべき 3ガソリン税等に上乗せされ続けている当分の間税率は理由もなく追加負担を求めているものであり直ちに廃止すべき 4ガソリン税に消費税が課税されるというTax on Taxは不可解であり今後の消費税再増税による負担増を考慮しても早急に解消すべき 2 既に過重な税負担を強いられている自動車ユーザーにさらなる負担を求めることには断固反対 1 自動車取得税の代替財源を確保するために自動車税や軽自動車税に環境性能割を上乗せすることは既に過重な負担を強いられている自動車ユーザーの負担軽減に逆行するため撤回すべき 2 自動車税等において一定期間経過した車に一律に課される重課措置は合理性に乏しく公平性にかけ廃止すべき 3 先進環境対応車 ( 低燃費車等 ) と先進安全自動車 (ASV 技術の導入車 ) に対する優遇措置の強化安全安心な社会の実現に向け環境負荷の少ない先進環境対応車の税制上の優遇措置強化と交通事故削減効果が高い先進安全自動車の優遇措置を乗用車にも拡大拡充し普及促進すべき 1

1 過重で不合理な自動車税制の抜本的な見直しによる簡素化と自動車ユーザーの負担軽減の実現自動車ユーザーは重い税負担に喘いでいる JAF の自動車税制に関するアンケート調査 ( 以下アンケート調査という ) においてほぼすべての回答者 (98%) が自動車に係る税金を負担と感じています Q: マイカーには取得後毎年概ね表 2 の税金が課せられています

4 1 過重で不合理な自動車税制の抜本的な見直しによる簡素化と自動車ユーザーの負担軽減の実現自動車ユーザーは重い税負担に喘いでいる JAF の自動車税制に関するアンケート調査 ( 以下アンケート調査という ) においてほぼすべての回答者 (98%) が自動車に係る税金を負担と感じています Q: マイカーには取得後毎年概ね表 2 の税金が課せられていますあなたはこれら自動車に係る税金を負担に感じますか? 以下の中からもっとも当てはまるものを 1 つだけお選びください表 2 自家用乗用車にかかる年間の税金税目納税時期方法金額保有段階使用 ( 走行 ) 段階自動車税毎年納税通知書にて振り込み 39,500 自動車重量税新車購入時または車検時 12,300 ガソリン税 ( 揮発油税 + 地方揮発油税 ) ガソリン給油時 53,800 消費税ガソリン給油時 9,200 合計 114,800 排気量 /1,800cc 車両重量 /1.5 トン以下の車両で年間ガソリン使用量 /1,000 リットルの場合 ( ガソリンは消費税込み小売価格 124 円 / リットルで換算 2016 年 6 月時点エコカー減税等の適用外車両 ) なお自動車重量税額は 4,100 円 /0.5 トン / 年で計算 2

5 地方格差が助長される自動車はもはや贅沢品ではなく公共交通機関が不便な地方においては一世帯に複数台を保有せざるを得ない生活の足になっており都市部においても公共交通機関の利用や歩行などの外出行動において何らかのハンディキャップを持っている高齢者等にとっては移動の手段としてなくてはならないものになっています現行の自動車税制は特に自動車に頼らざるを得ない地方の人たちに極めて大きな負担を強いており地方格差の助長や弱い者いじめをしていることになりますアンケート調査においても 9 割近くの自動車ユーザーが現行の自動車税制を見直して自動車関係諸税の負担を軽減すべきと回答しています自家用乗用車の世帯当たりの普及台数 ( 都道府県別 ) 2015 年 3 月末現在世帯当たり普及台数の多い都道府県世帯当たり普及台数が 1 台未満の都道府県順位都道府県世帯当たり普及台数都道府県世帯当たり普及台数 1 福井県台兵庫県台 2 富山県台京都府台 3 山形県台神奈川県台 4 群馬県台大阪府台 5 栃木県台東京都台資料 : 自動車検査登録情報協会 Q: 特に公共交通機関の整備が十分でない地方では自動車は生活の足として必需品であり一世帯で複数台の自動車を持たざるを得ない状況ですそのため地方においては自動車に係る税金が大都市圏と比べて大きな負担となっているという指摘がありますこのような現行の自動車税制についてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを 1 つだけお選びください 3

6 自動車ユーザーの重税感は変わっていない 2014 年 ~16 年のアンケート調査において自動車に係る税金を負担と感じる自動車ユーザーの比率は実に98% という高率が続いておりここ数年自動車ユーザーの重税感はまったく緩和されていませんアンケート調査における回答比率の推移 (2014~16 年 ) Q: 自動車に係る税金を負担に感じますか? 単位 :% 回答 2014 年 2015 年 2016 年非常に負担に感じる負担に感じるやや負担に感じる負担に感じる= 小計あまり負担に感じない負担に感じない負担に感じない= 小計どちらともいえない回答数 30,598 24,888 62,510 単位 :% 4

7 9 種類におよぶ複雑で過重な税体系わが国の自動車税制はモータリゼーションが進展する過程にあって取得保有使用 ( 走行 ) の各段階に複数の種類の税金が創設されましたがこれらは極めて複雑で過重なものとなっていますさらに自動車の燃費性能や車齢に応じて軽課重課がされるなど制度が複雑で自動車ユーザーには大変わかりにくくなっています JAFは自動車の取得保有使用 ( 走行 ) の各段階での複雑な課税体系をそれぞれ一種類程度に簡素化し負担を軽減するのが望ましいと考えこれまでの税体系を抜本的に見直すよう強く要望します JAF の考える税体系現行の税体系 JAF の考える案取得段階消費税消費税自動車取得税廃止保有段階自動車税軽自動車税自動車重量税自動車税軽自動車税廃止使用 ( 走行 ) 段階揮発油税地方揮発油税軽油引取税石油ガス税消費税燃料税消費税 5

8 1 道路特定財源の一般財源化により課税根拠を失い道路に充当される財政支出が減少している中自動車取得税自動車重量税は類似の他の税と事実上二重課税のままとなっており廃止すべき少なくとも自動車重量税に係る当分の間税率は即刻廃止すべき課税根拠を喪失した自動車取得税自動車重量税自動車取得税及び自動車重量税は立ち遅れた我が国の道路整備を行うために受益者負担の観点から道路特定財源として自動車ユーザーにその負担を求めるとした経緯を持つ税ですしかし 2009 年度の税制改正において道路特定財源は使途を限定しない一般財源とされましたこの時点で道路整備に充当するためという課税根拠を喪失しています自動車取得税創設の目的市町村の道路財源を拡充するため道路目的税として自動車取得税を創設 (1968 年 ) 道府県は市町村に対し道路に関する費用に充てる財源を交付するため及び道路に関する費用に充てるため自動車取得税を課するものとする ( 旧地方税法 699 条現在は一般財源化により削除 ) 自動車重量税創設の理由福田赳夫国務大臣 : いま道路の整備状態が先進国に比べますと非常に立ちおくれておるこれの整備を急ぐ必要があるそのために道路五箇年計画を立てましたところが五箇年計画では在来の財源をもってしては五箇年間に 3,000 億円の不足を生じます ( 中略 ) 道路を損壊しまた道路がよくなりますればその利益をこうむる自動車の使用者にその負担を求めるこれはまず国民から御納得のいくようなことではあるまいかさように考えまして自動車重量税を創案いたしましたこれが私の説明でございます (1971 年 5 月 14 日衆議院連合審査会 ) 不可解な二重の課税形態自家用乗用車の取得保有に対してはそれぞれ以下の 2 種類の税が同時に課せられています = 取得 ( 購入 ) 時 = 消費税販売価格の 8%(2019 年 10 月に 10% に引き上げ予定 ) 注自動車取得税取得価格の3% (2019 年 10 月に廃止予定 ) 注 : 営業用車軽自動車は 2% = 保有時 = 自動車税又は軽自動車税車両排気量に応じて ( 軽自動車は一律定額 ) 自動車重量税車両重量に応じて ( 軽自動車は一律定額 ) 6

9 これは似かよった趣旨の税金が 2 種類同時にかけられるという他に類を見ない不可解な課税形態です理由のない当分の間税率自動車重量税の税率は道路整備の財源が不足するとして暫定的に本則の約 2.5 倍にまで引き上げられて適用されておりましたが 2010 年度の税制改正の際この暫定税率が特段の理由もなく当分の間税率として引き継がれております自動車ユーザーの声アンケート調査においても 9 割以上の自動車ユーザーが自動車重量税は廃止すべき又は税額を下げるべきと回答しています JAF 自動車税制に関するアンケート調査より Q: 自動車重量税は 1971 年に当時国の道路整備計画の財源不足を補うために創設された税であり道路がよくなれば自動車の使用者はその便益を受けるとしてその負担を課したことが始まりでしたしかしその後かつてのような国の道路整備 5 箇年計画は策定されなくなり道路整備の事業は国地方ともに縮減され道路整備に振り向ける予算が削減されてきたにもかかわらず自動車重量税はそのまま維持されましたさらにその税収入が 2009 年に使途の限定されない一般財源となったため現在ではその課税根拠を失っており自動車重量税は廃止すべきという意見もあります一方 2016 年度の与党税制大綱では自動車重量税の扱いについては道路等の維持管理の財源確保のため原因者受益者負担の性格を踏まえて検討すると示されていますこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを 1 つだけお選びください 7

10 2 自動車はもはや贅沢品ではなく特に公共交通機関が十分でない地方においては移動手段としての生活必需品であり欧米諸国と比較しても過重な現行の自動車税の負担を見直すべき極めて負担が重い自動車税の税率を軽減すべき自動車税は自動車を保有する者は一定の担税力があるので資産税の性格を有する税として導入されたとされており自動車の所有者は毎年排気量に応じて決められた額を納めていますしかし今日においては自動車は全国平均で一世帯 1 台以上保有されており特に地方においては複数台保有している地域が多くもはや日常生活には欠かせないものとなっていますまた欧米諸国と比較してもその負担は極めて重いため自動車税を軽減すべきと考えますアンケート調査においても 9 割以上の自動車ユーザーが自動車税の廃止または軽減を望んでいます JAF 自動車税制に関するアンケート調査より Q: 自動車税は 1950 年に都道府県の税として創設されましたがその課税の考え方は自動車を保有する者は一定の担税力があるので資産税の性格を有する税として導入されたとされておりますしかし自動車は今やぜいたく品ではなく日常生活の必需品となっており時代は大きく変わったとの指摘もあります特に複数台所有している地方の自動車所有者においては大きな負担となっておりまた自動車税だけを欧米諸国と比較しても約 1.5~21.5 倍と過重なものになっていますこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを 1 つだけお選びください 8

11 極めて過重な日本の取得保有課税日本では自動車の取得段階で消費税に加え自動車取得税が課せられさらに保有段階においては自動車税 ( 軽自動車は軽自動車税 ) と自動車重量税が課税されておりその負担は欧米諸国に比べ約 2~30 倍と極めて過重なものとなっています欧米では自家用乗用車に自動車重量税と同種の税金を課している国はありません車体 ( 取得保有 ) 課税の国際比較 (12 年間保有した場合 ) 90 ( 万円 ) 80 消費税自動車取得税車体課税 67.0 万円自動車重量税 14.7 自動車税 47.4 付加価値税 36.0 自動車税 32.2 付加価値税 34.2 自動車税 23.5 付加価値税 36.0 登録税 4.9 小売売上税 16.0 自動車税日本イギリスドイツフランスアメリカ前提条件 :[1] 排気量 1800cc [2] 車両重量 1.5 トン以下 [3] 車体価格 180 万円 [4]JC08 モード燃費値 :15.5km/ リットル (CO2 排出量 :150g/km) [5] フランスはパリ市アメリカはニューヨーク市 [6] フランスは課税馬力 8 [7]12 年間使用 ( 平均使用年数 : 自動車検査登録情報協会データ ) [8] 為替レート : 1 ユーロ 134 円 1 ポンド 185 円 1 ドル 121 円 (2015 年 4 月 ~2016 年 3 月の平均 ) 注 : 年 4 月時点の税体系に基づく試算 2. 各国の環境対策としての税制政策 ( 軽減措置 ) は加味していない 3. 各国の登録手数料は除く 4. フランスは 2000 年をもって個人所有に対する自動車税は廃止 5.JC08 モード燃費値 : 四輪車の燃料消費量や排出ガス量の測定モード乗用車等は 2008 年から採用日本自動車工業会資料より 9

12 3ガソリン税等に上乗せされ続けている当分の間税率は理由もなく追加負担を求めているものであり直ちに廃止すべきガソリン税等に当分の間として上乗せされている税は形を変えた新税であり直ちに廃止すべきガソリン税等の道路特定財源は緊急の道路整備のためとして本則を大幅に上回る暫定税率が課せられ自動車ユーザーはおよそ40 年も負担させられ続けてきましたこの道路特定財源は 2009 年に暫定税率を維持したまま一般財源化されその後 2010 年度の税制改正において従来の課税水準が一部を除き当分の間維持されることとなり結果的に自動車ユーザーの負担はほとんど変わらないものとなっていますこれでは暫定が当分の間に形を変えただけで理由もなく引き続き負担を強いられる自動車ユーザーとしては納得できるものではありませんこのような当分の間の措置は自動車ユーザーに対する形を変えた新税であり直ちに廃止すべきですアンケート調査においても 9 割以上の自動車ユーザーが上乗せされたまま税率が維持されていることには反対と回答しています JAF 自動車税制に関するアンケート調査より Q: 自動車の税金には表 3 の通り国の財政が厳しいという理由から本来の税率 ( 本則税率 ) を上回る税率が当分の間の税率 ( 旧暫定税率 ) として上乗せされたまま維持されているものもありますこのように税率が上乗せされたままになっていることについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを 1 つだけお選びください表 3 本来の税率を上回る税率が課せられている税目自家用乗用車の場合税目本来の税率現行の税率本来の税率との比較自動車重量税 2,500 円 /0.5t/ 年ハイブリッドカーなどの次世代自動車及び 2015 年度燃費基準達成車 2,500 円 /0.5t/ 年車齢 18 年超の車両 6,300 円 /0.5t/ 年変わらない 2.5 倍車齢 13 年超の車両 5,700 円 /0.5t/ 年 2.3 倍ガソリン税 ( 揮発油税 + 地方揮発油税 ) 上記以外の車両 4,100 円 /0.5t/ 年 1.6 倍 28.7 円 /l 53.8 円 /l 1.9 倍軽油引取税 15.0 円 /l 32.1 円 /l 2.1 倍 10

13 4 ガソリン税に消費税が課税されるという Tax on Tax は不可解であり今後の消費税再増税による負担増を考慮しても早急に解消すべきガソリン税にも課税される消費税自動車燃料としてのガソリンは製品本体の価格に揮発油税 (1リットル当り48. 6 円 ) と地方揮発油税 (1リットル当り5.2 円 ) が加算されそれらの合計額に対して消費税がかけられていますすなわち税に税がかけられる (Tax on Tax=タックスオンタックス ) という極めて不可解な形になっています自動車ユーザーが到底理解納得することができない課税形態を早急に解消すべきですアンケート調査においても 9 割以上の自動車ユーザーが税に税が課せられている仕組みに納得しておらず課税形態の是正を望んでいます JAF 自動車税制に関するアンケート調査より Q: ガソリンには図 3 のように販売時にガソリン本体の価格にガソリン税が加算されそれらの合計額にさらに消費税が課税される仕組みとなっています ( 税に税が課せられるいわゆるタックスオンタックス ) 2014 年 4 月から消費税率が 8% に引き上げられましたが今後仮にこの二重課税の状態が解消されないまま消費税がさらに増税されるとするとこの負担はさらに増えることになりますこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを 1 つだけお選びください図 3 支払われるガソリン税にもかかる消費税 ( 例 ) 消費税込み小売価格 1l 当たり 124 円の場合の内訳ガソリン税揮発油税 + 地方揮発油税上乗せの税率分のガソリン税 25.1 円本来の税率分のガソリン税 28.7 円ガソリン本体価格 61 円ガソリン小売価格円 + 消費税 (8%) 9.2 円小売価格に含まれるガソリン税分に対しても消費税がかかっている = 124 円ガソリン小売価格は資源エネルギー庁石油製品価格調査 2016 年 6 月のデータを参考に設定した 11

2 既に過重な税負担を強いられている自動車ユーザーにさらなる負担を求めることには断固反対 1 自動車取得税の代替財源を確保するために自動車税や軽自動車税に環境性能割を上乗せすることは既に過重な負担を強いられている自動車ユーザーの負担軽減に逆行するため撤回すべき自動車関係諸税の中から代替財源を確保しようとするのは筋違い 2016 度与党税制改正大綱 (2015 年 12 月 16 日 )

14 2 既に過重な税負担を強いられている自動車ユーザーにさらなる負担を求めることには断固反対 1 自動車取得税の代替財源を確保するために自動車税や軽自動車税に環境性能割を上乗せすることは既に過重な負担を強いられている自動車ユーザーの負担軽減に逆行するため撤回すべき自動車関係諸税の中から代替財源を確保しようとするのは筋違い 2016 度与党税制改正大綱 (2015 年 12 月 16 日 ) においては自動車取得税の廃止の方針を踏まえ消費税 10% の段階で自動車取得税を廃止するとともに自動車税や軽自動車税を見直し自動車取得時の課税として環境性能課割を実施するとしていますこの課税は自動車取得税のグリーン化機能を維持強化するものとされていますが自動車の取得価額に対して課税されることから事実上自動車取得税に取って代わるものと考えざるをえませんこれではたとえ自動車取得税が廃止されたとしても別の形で税負担が増加することになり結果として自動車ユーザーの負担は軽減されないことになりますそもそも自動車取得税は一般財源化により課税根拠を失った時点で廃止されるべきだったのですからその財源が存続することを前提にすべきではありません一つの税の廃止と引き換えに他の自動車関係諸税を増税したり新税を創設したりすることには反対ですアンケート調査においても 7 割近くの自動車ユーザーが自動車税や軽自動車税への環境性能課割について自動車取得税を廃止した意味がなくなるので反対と回答しており代替財源が必要なので賛成と回答しているのはわずか 17% にしかすぎません図 2 環境性能割のイメージ JAF 自動車税制に関するアンケート調査より Q: 本年改正された法律では 2017 年 4 月 1 日に自動車取得税を廃止し一方で保有税である自動車税と軽自動車税に新たに環境性能割の課税制度を付加することとしています ( 図 2 参照) これは自動車の取得時に自動車取得税の場合と同じく取得価額( 車両価格 ) を基準として課税されることから自動車取得税の単なる付け替えであるとの意見もありますこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを1つだけお選びください現行改定後消費税 (8%) 消費税 (10%) 自動車取得税 (3%) 廃止自動車税軽自動車税環境性能割自動車税 0~3% 軽自動車税 0~2% 取得した年のみ課税自動車税軽自動車税自動車税は排気量に応じて課税軽自動車税は定額制従来の自動車税軽自動車税に同じ自動車重量税自動車重量税 12

15 2 自動車税等において一定期間経過した車に一律に課される重課措置は合理性に乏しく公平性に欠け廃止すべき使用実態を顧みない一律の重課は合理性公平性を欠く自動車の平均使用年数や平均車齢は年々長くなる傾向にありますこれは自動車の耐久性や品質の向上ならびに 1 台の車を長く大切に使うという意識面の変化が関係していると思われますまた新車が環境性能等に優れていることはわかっていても経済事情から買い替えが困難という自動車ユーザーが少なくないことも要因の一つと考えられますしかしながら現在新車新規登録から一定期間を経過した車に対しては自動車税および自動車重量税において通常よりも重い税率が課されており今後も強化される方向にあります個々の車の使用実態 ( 走行距離等 ) や燃費性能等を考慮することなく車齢だけで一律に重課を行うことは合理性および公平性に欠けいたずらに自動車ユーザーの負担を重くするものであり廃止すべきですアンケート調査においても 8 割以上の自動車ユーザーがこのような重課措置について反対と回答しています JAF 自動車税制に関するアンケート調査より Q: 新車新規登録から 13 年を経過した自家用乗用車に対しては自動車重量税及び自動車税において重課 ( より重い税率を課す措置 ) がなされてきました注 1 また本年度より自動車重量税の重課の措置注 2 がさらに強化され軽自動車税にも重課の措置注 3 が新たに導入されましたこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを 1 つだけお選びください注 1:2015 年度までの重課措置 (1) 自動車重量税自家用乗用車 :2,500 5,400 円 /0.5t/ 年軽自動車 :2,500 3,900 円 / 年 (2) 自動車税 ( 排気量 1800cc の場合 ):39,500 45,400 円 / 年 (3) 軽自動車税 : 重課なし注 2:2016 年度からの自動車重量税の新たな重課措置自家用乗用車 :5,400 5,700 円 /0.5t/ 年軽自動車 :3,900 4,100 円 / 年注 3:2016 年度からの軽自動車税の新たな重課措置 :10,800 12,900 円 / 年 13

16 3 先進環境対応車 ( 低燃費車等 ) と先進安全自動車 (ASV 技術の導入車 ) に対する優遇措置の強化安全安心な社会の実現に向け環境負荷の少ない先進環境対応車の税制上の優遇措置強化と交通事故削減効果が高い先進安全自動車の優遇措置を乗用車にも拡大拡充し普及促進すべきユーザーは環境負荷軽減に積極的自家用乗用車ユーザーの多くは地球温暖化防止などの環境問題について大いに関心を持っておりエコドライブにも積極的に取り組んでいますいまやユーザーが車を購入する場合安全性と並んで低燃費等であることは車体価格や維持費等と合わせて大きな要素になっていますより一層の普及促進策が必要今後地球温暖化防止対策をより積極的かつ効果的に推進する上でも環境性能に優れた自動車に対する税制上の優遇措置の拡充を要望します ASV 車をより身近なものに近年車両や道路インフラ等にコンピュータや通信等のITを活用し交通の安全を確保しようとする研究が進められており特に人に起因する事故を未然に防止するのに効果が大きいASV 車は市場に出始めていますこうしたASV 車の普及は今後高齢化の進展に伴い高齢者の交通事故が増加する状況において交通事故死者数を2020 年までに2,500 人以下とする政府目標達成等に大きく貢献することから一層の普及を促進するためにも ASV 車等における税制上の優遇措置等を導入するよう要望します ASV=Advanced Safety Vehicle: 先進安全自動車 14

17 ( 自動車税制に関するアンケート調査結果参考資料 1 調査概要調査対象: 全国の18 歳以上の自家用乗用車保有者調査方法: インターネット調査 (JAFホームページにて実施) 調査期間:2016 年 7 月 13 日 ( 水 )~8 月 20 日 ( 土 ) 有効回答者数:62,510 人構成比を表示したグラフでは各数値を四捨五入しているため合計が100% にならないことがある 2 設問 < はじめにお読みください > 自動車には下表の通り取得 ( 購入 ) 保有使用( 走行 ) の段階で様々な税が課せられていますまた自動車重量税やガソリン税等には当分の間の措置として本来の税率 ( 本則税率 ) に上乗せされた税率が課されています表 1 現在の自動車税制 (2016 年度 ) 自家用乗用車の場合 ( 軽自動車税を除く ) 段階税目国 / 地方税税の使途現行の税率取得購入 ) 自動車取得税地方税道路整備の特定財源だったが一般財源化された 3% 消費税国税地方税一般財源 8% ハイブリッドカーなどの次世代自動車及び 2015 年度燃費基準達成車 2,500 円 /0.5t/ 年自動車重量税国税道路整備の特定財源だったが一般財源化された車齢 18 年超の車両 6,300 円 /0.5t/ 年保有車齢 13 年超の車両 5,700 円 /0.5t/ 年上記以外の車両 4,100 円 /0.5t/ 年自動車税地方税一般財源排気量に応じ課税 29,500~111,000 円 / 年軽自動車税地方税一般財源 10,800 円 / 年使用 ( 走行 ) ガソリン税 ( 揮発油税 + 地方揮発油税 ) 軽油引取税石油ガス税国税地方税国税道路整備の特定財源だったが一般財源化された 53.8 円 /l 道路整備の特定財源だったが一般財源化された 32.1 円 /l 道路整備の特定財源だったが一般財源化された 17.5 円 /kg 消費税国税地方税一般財源 8% 道路特定財源 : 道路整備等に必要な経費に充てることとされている財源一般財源 : 使途に限定がなく国や地方自治体の裁量で自由に使える収入 15

18 また日本では自動車の取得段階で消費税のほか自動車取得税が課せられさらに保有段階においては自動車税 ( 軽自動車は軽自動車税 ) と自動車重量税が課税されており消費税を除く車体課税の負担は欧米諸国に比べ約 2~30 倍と極めて過重なものとなっています欧米では自家用乗用車に自動車重量税と同種の税金を課している国はありません図 1 車体( 取得保有 ) 課税の国際比較 12 年間使用した場合 90 ( 万円 ) 80 消費税自動車取得税車体課税 67.0 万円自動車重量税 14.7 自動車税 47.4 付加価値税 36.0 自動車税 32.2 付加価値税 34.2 自動車税 23.5 付加価値税 36.0 登録税 4.9 小売売上税 16.0 自動車税日本イギリスドイツフランスアメリカ前提条件 :[1] 排気量 1800cc [2] 車両重量 1.5 トン以下 [3] 車体価格 180 万円 [4]JC08 モード燃費値 :15.5km/ リットル (CO2 排出量 :150g/km) [5] フランスはパリ市アメリカはニューヨーク市 [6] フランスは課税馬力 8 [7]12 年間使用 ( 平均使用年数 : 自動車検査登録情報協会データ ) [8] 為替レート : 1 ユーロ 134 円 1 ポンド 185 円 1 ドル 121 円 (2015 年 4 月 ~2016 年 3 月の平均 ) 注 : 年 4 月時点の税体系に基づく試算 2. 各国の環境対策としての税制政策 ( 軽減措置 ) は加味していない 3. 各国の登録手数料は除く 4. フランスは 2000 年をもって個人所有に対する自動車税は廃止 5.JC08 モード燃費値 : 四輪車の燃料消費量や排出ガス量の測定モード乗用車等は 2008 年から採用日本自動車工業会資料より自動車取得税等をめぐっては現在次のような動きとなっています 2016 年度の与党税制改正大綱 (2015 年 12 月 16 日 ) を踏まえて本年法律が改正されこれにより消費税率を8% から10% に引き上げる予定の2017 年 4 月 1 日に自動車取得税を廃止することとされています同時に保有税である自動車税及び軽自動車税に新たに環境性能割の制度を付加し自動車の取得時に環境性能 ( 燃費基準値の達成度 ) に応じて取得価格の0~ 3% を課税することとなっています上記の措置は現在政府与党が消費税率の再引き上げ時期を延期する方針を示していることから 2017 年 4 月 1 日に法律の規定通り実施するかどうかについては国会で改めて審議される見込みです 16

19 以上を踏まえ自家用乗用車自家用軽自動車をお持ちの方にお伺いします問 1: マイカーには取得後毎年概ね表 2 の税金が課せられていますあなたはこれら自動車にかかる税金を負担に感じますか? 以下の中からもっとも当てはまるものを 1 つだけお選びください表 2 自家用乗用車にかかる年間の税金税目納税時期方法金額保有段階使用 ( 走行 ) 段階自動車税毎年納税通知書にて振り込み 39,500 自動車重量税新車購入時または車検時 12,300 ガソリン税 ( 揮発油税 + 地方揮発油税 ) ガソリン給油時 53,800 消費税ガソリン給油時 9,200 合計 114,800 排気量 /1,800cc 車両重量 /1.5 トン以下の車両で年間ガソリン使用量 /1,000 リットルの場合 ( ガソリンは消費税込み小売価格 124 円 / リットルで換算 2016 年 6 月時点エコカー減税等の適用外車両 ) なお自動車重量税額は 4,100 円 /0.5 トン / 年で計算 17

20 問 2: 自動車重量税は 1971 年に当時国の道路整備計画の財源不足を補うために創設された税であり道路がよくなれば自動車の使用者はその便益を受けるとしてその負担を課したことが始まりでしたしかしその後かつてのような国の道路整備 5 箇年計画は策定されなくなり道路整備の事業は国地方ともに縮減され道路整備に振り向ける予算が削減されてきたにもかかわらず自動車重量税はそのまま維持されましたさらにその税収入が2009 年に使途の限定されない一般財源となったため現在ではその課税根拠を失っており自動車重量税は廃止すべきという意見もあります一方 2016 年度の与党税制大綱では自動車重量税の扱いについては道路等の維持管理の財源確保のため原因者受益者負担の性格を踏まえて検討すると示されていますこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを1つだけお選びください 18

21 問 3: アンケートの冒頭で説明したとおり本年改正された法律では 2017 年 4 月 1 日に自動車取得税を廃止し一方で保有税である自動車税と軽自動車税に新たに環境性能割の課税制度を付加することとしています ( 図 2 参照) これは自動車の取得時に自動車取得税の場合と同じく取得価額 ( 車両価格 ) を基準として課税されることから自動車取得税の単なる付け替えであるとの意見もありますこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを1つだけお選びください図 2 環境性能割のイメージ現行改定後消費税 (8%) 消費税 (10%) 自動車取得税 (3%) 廃止自動車税軽自動車税環境性能割自動車税 0~3% 軽自動車税 0~2% 取得した年のみ課税自動車税軽自動車税自動車税は排気量に応じて課税軽自動車税は定額制従来の自動車税軽自動車税に同じ自動車重量税自動車重量税 19

22 問 4: 自動車税は1950 年に都道府県の税として創設されましたがその課税の考え方は自動車を保有する者は一定の担税力があるので資産税の性格を有する税として導入されたとされておりますしかし自動車は今やぜいたく品ではなく日常生活の必需品となっており時代は大きく変わったとの指摘もあります特に複数台所有している地方の自動車所有者においては大きな負担となっておりまた自動車税だけを欧米諸国と比較しても約 1.5~21.5 倍と過重なものになっていますこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを1つだけお選びください 20

以下の中からもっとも当てはまるものを 1つだけお選びください表 3 本来の税率を上回る税率が課せられている税目自家用乗用車の場合税目本来の税率現行の税率本来の税率との比較ハイブリッドカーなどの次世代自動車及び 2015

23 問 5: 自動車の税金には表 3 の通り国の財政が厳しいという理由から本来の税率 ( 本則税率 ) を上回る税率が当分の間の税率 ( 旧暫定税率 ) として上乗せされたまま維持されているものもありますこのように税率が上乗せされたままになっていることについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを 1つだけお選びください表 3 本来の税率を上回る税率が課せられている税目自家用乗用車の場合税目本来の税率現行の税率本来の税率との比較ハイブリッドカーなどの次世代自動車及び 2015 年度燃費基準達成車 2,500 円 /0.5t/ 年変わらない自動車重量税 2,500 円 /0.5t/ 年車齢 18 年超の車両 6,300 円 /0.5t/ 年 2.5 倍車齢 13 年超の車両 5,700 円 /0.5t/ 年 2.3 倍上記以外の車両 4,100 円 /0.5t/ 年 1.6 倍ガソリン税 ( 揮発油税 + 地方揮発油税 ) 28.7 円 /l 53.8 円 /l 1.9 倍軽油引取税 15.0 円 /l 32.1 円 /l 2.1 倍 21

24 問 6: 問 5 で反対またはどちらかといえば反対と答えた方にお聞きします以下の中から反対の理由として当てはまるものをお選びください ( 複数選択可 ) 問 7: 問 5 で賛成またはどちらかといえば賛成と答えた方にお聞きします以下の中から賛成の理由として当てはまるものをお選びください ( 複数選択可 ) 22

25 問 8: 新車新規登録から13 年を経過した自家用乗用車に対しては自動車重量税及び自動車税において重課 ( より重い税率を課す措置 ) がなされてきました注 1 また本年度より自動車重量税の重課の措置注 2 がさらに強化され軽自動車税にも重課の措置注 3 が新たに導入されましたこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを1つだけお選びください注 1:2015 年度までの重課措置 (1) 自動車重量税自家用乗用車 :2,500 5,400 円 /0.5t/ 年軽自動車 :2,500 3,900 円 / 年 (2) 自動車税 ( 排気量 1800ccの場合 ):39,500 45,400 円 / 年 (3) 軽自動車税 : 重課なし注 2:2016 年度からの自動車重量税の新たな重課措置自家用乗用車 :5,400 5,700 円 /0.5t/ 年軽自動車 :3,900 4,100 円 / 年注 3:2016 年度からの軽自動車税の新たな重課措置 :10,800 12,900 円 / 年 23

26 問 9: ガソリンには図 3 のように販売時にガソリン本体の価格にガソリン税が加算されそれらの合計額にさらに消費税が課税される仕組みとなっています ( 税に税が課せられるいわゆるタックスオンタックス ) 2014 年 4 月から消費税率が8% に引き上げられましたが今後仮にこの二重課税の状態が解消されないまま消費税がさらに増税されるとするとこの負担はさらに増えることになりますこのことについてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを1つだけお選びください図 3 支払われるガソリン税にもかかる消費税 ( 例 ) 消費税込み小売価格 1l 当たり 124 円の場合の内訳ガソリン税揮発油税 + 地方揮発油税上乗せの税率分のガソリン税 25.1 円本来の税率分のガソリン税 28.7 円ガソリン本体価格 61 円ガソリン小売価格円 + 消費税 (8%) 9.2 円小売価格に含まれるガソリン税分に対しても消費税がかかっている = 124 円ガソリン小売価格は資源エネルギー庁石油製品価格調査 2016 年 6 月のデータを参考に設定した 24

27 問 10: 特に公共交通機関の整備が十分でない地方では自動車は生活の足として必需品であり表 4 のように一世帯で複数台の自動車を持たざるを得ない状況ですそのため地方においては自動車に係る税金が大都市圏と比べて大きな負担となっているという指摘がありますこのような現行の自動車税制についてどうお考えですか? 以下の中からもっとも当てはまるものを1つだけお選びください表 4 自家用乗用車の世帯当たりの普及台数 ( 都道府県別 ) 2015 年 3 月末現在世帯当たり普及台数の多い都道府県世帯当たり普及台数が 1 台未満の都道府県順位都道府県世帯当たり普及台数都道府県世帯当たり普及台数 1 福井県台兵庫県台 2 富山県台京都府台 3 山形県台神奈川県台 4 群馬県台大阪府台 5 栃木県台東京都台 6 茨城県台 7 岐阜県台 8 長野県台 9 福島県台 10 新潟県台資料 : 自動車検査登録情報協会 25

28 問 11: そのほか自動車税制のことについてご意見があればお聞かせください 1 ガソリンに税金をかけるなら他を減税もしくは廃止してほしい毎年かかる自動車税はかなり負担走らせるだけでもガソリンに税金掛かっているし北海道なら車は足となるから尚更負担が掛かる北海道 20 代男性 2 政府はなんでもかんでもとれる所から税金をとろうとしている地方に住んでいると複数所有は当たり前ですどうにかしてほしいです岩手県 60 代男性 3 私達が支払っている自動車に関わる税金がどのように使われているかが全くといって良いほど分からないのでその辺りを透明化してもらいたいと感じています山形県 40 代女性 4 自動車税はやはり道路に投資すべき現在の道路環境が悪すぎて自動車の故障や飛び石による窓破損が絶えない道路を整備したうえで他の財源にすべき栃木県 30 代男性 5 13 年経過している車について課税はおかしい大事に乗っている車に対してなのに納得できない負担不満ばかり増えるだけ群馬県 30 代女性 6 不透明で分かりにくい税金ばかりが多すぎる道路が使いやすくはなっていないし自動車を保有するだけで税金が増えるのは理不尽今後自動車を乗らなくなる世代が増えた場合の収入源の確保はどうするのか? 東京都 30 代女性 7 理由があっての暫定なら数年ごとに評価し再検討して実情に合わせて変更するなり廃止すべきで一度決めたものを国民の了解も経ずにけいぞくするのは手続きとしておかしいので直すべき神奈川県 40 代男性 8 自動車税も高過ぎ地方では自家用車がなかったら生活ができません車の必要性をもっと考慮して欲しい福井県 60 代男性 9 税金に税金を課税するのはおかしいので国は自動車税制の根拠を国民に分かりやすく示すべきだと思う岐阜県 20 代男性 10 長期使用の車の税金が高くハイブリッド車を減税にするのは結局富裕層を中心に減税になっているだけで経済的な苦しくて新しい車を購入できないものの増税で納得できない愛知県 50 代女性 11 軽自動車税増税などは本当にひどいと思いますまた環境性能割の税率も電気自動車など手が出る人にはいいがそうでない人にはさらに不利になると思います京都府 30 代女性 26

29 12 ガソリン税に消費税を掛けるなんてチャンとした説明がつくはずがないと思うまた何でも大切に使ったら税金が高くなるなんておかしい大阪府 50 代女性 13 財源確保のために幅広く徴収できるところからという発想はやむを得ないと考えるがその根拠が乏しいものに関しては廃止し新たな方策を検討すべきである和歌山 30 代男性 14 公共交通機関が貧弱な地方部では都市部と異なり車が贅沢品などではなく生活必需品となっています都市部と地方部とで税額を変えるなど柔軟性を持った税制にしていただきたいと思います島根県 20 代男性 15 昔は贅沢品だと言われてましたが今は何でも車無しでは物は動かないんです! だから車を持っている人からだけでなくみんなで税金のこと考えてほしいです勿論負担も! 広島県 40 代女性 16 高齢化社会において特に地方での移動手段である自動車は必要不可欠一方お年寄りの事故対策も必要で必要なところにきちんと税金が使われるように願います香川県 50 代男性 17 地方では交通網が未発達のため自動車が一人につき一台というのが現状ですただでさえ毎年の自動車税の負担が大きいですそのうえ廃車まで買い替えが困難な家庭多く長く同じ車に乗る方も多いので古い車に税金を上乗せするのはさらなる負担となると思います愛媛県 30 代女性 18 我が家では一人一台の保有使用であり公共交通機関の手薄な地方にとっては車は生活必需品です税は極力軽減すべきだと思いますとくに一般財源への転化や暫定であったものが恒久化していることなどは早急に是正すべきだと思います福岡県 60 代男性 19 都市部と地方が受ける恩恵の差をなくして欲しい場合によっては税金もやむを得ないと思うことがあるがそれは平等があってのことだと思う納得出来るものがないとすべてにおいて賛成出来ません宮崎県 30 代女性 20 私の住んでいる沖縄県は公共交通機関の整備が遅れていて自家用車がないと買い物にも不自由します自動車はぜいたく品ではありません必需品です自動車にかかるあらゆる税金は廃止か軽減すべきです沖縄県 50 代男性 ( 自由記述より一部抜粋 ) 27

30 回答者属性 1 性別 2 年齢層 3 居住地 28

自動車税制に関するアンケート調査[２０１６年９月]

自動車税制に関するアンケート調査[２０１６年９月] ( 自動車税制に関するアンケート調査結果 1 調査概要調査対象: 全国の18 歳以上の自家用乗用車保有者調査方法: インターネット調査 (JAFホームページにて実施) 調査期間:2016 年 7 月 13 日 ( 水 )~8 月 20 日 ( 土 ) 有効回答者数:62,510 人構成比を表示したグラフでは各数値を四捨五入しているため合計が100% にならないことがある 2 設問 < はじめにお読みください