現金出納帳現金取引の内訳明細を発生順に記入する補助簿をげんきんすいとうちょう現金出納帳といいます記入は次のようにします現金出納帳 H* 年摘要収入支出残高 4 1 前月繰越商品売上高東京商店へ売上げ買掛金千葉商事へ掛け代金支払い 180

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あかりさわい
5 years ago
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1 簡単顧問料不要のシステム ) の三輪会計事務所大阪市中央区備後町森田ビル 1F TEL FAX

2 現金出納帳現金取引の内訳明細を発生順に記入する補助簿をげんきんすいとうちょう現金出納帳といいます記入は次のようにします現金出納帳 H* 年摘要収入支出残高 4 1 前月繰越商品売上高東京商店へ売上げ買掛金千葉商事へ掛け代金支払い事務用品費事務用品購入売掛金栃木商店より掛け代金回収次月繰越前月繰越前月繰越を残高だけでなく収入欄にも記入します 2 月中 ( 期中 ) の収入支出を記入し残高もそのつど記入します 3 月末 ( 末期 ) の残高を支出欄に朱記 ( またはを記入 ) し日付次月繰越 ( 次期繰越 ) も朱記 ( ) しますさらに収入欄支出欄を合計して一致することを確認したのち締め切り線を引きますこのとき摘要欄を除いてすべて引くことに注意してください 4 翌月 ( 翌期 ) の1 日付で前月繰越 ( 前期繰越 ) としておきます ( 注 1) 現金出納張の残高と現金の残高は必ず合わせてください ( 注 2) 摘要欄には相手勘定の科目とその内容を書いてください ( 注 3) 締め切りはすぐに行わずすべての記帳が終ってから行ってください ( 注 4) 次月繰越はページをかえて次のページから書いていってください - 2 -

3 小口現金出納帳小口現金の内訳明細を発生順に記入する補助簿をこぐちげんきんすいとうちょう小口現金出納帳といいます店舗などに一定の小口現金を持たす場合などにこの小口現金出納帳をつけます 1. 月または週の初めに補給する場合月初めに前月分の支払い額を補給する場合は次のように締め切り補給の記入を行います小口現金出納帳受入 H* 年摘要支払内訳 1 通信費交通費光熱費雑費 5, 小口現金受け入れ 4 郵便切手オレンジカードガス代バス回数券 1,000 1, 接待用たばこ合計 3 2, , 次月繰越 2,300 5,000 5,000 2, 前月繰越 5 2,700 本日補給 1 内訳欄は勘定科目を記入してください 2 支払額は支払欄だけでなく内訳欄にも記入しますなお摘要欄には要約を書きます勘定科目ではありません 3 一定期間の末日 ( この例では月末 ) になったらまず支払欄と内訳欄を合計してその金額が一致することを確認します 4 支払欄に次月繰越分を朱記して ( 日付次月繰越も朱記 ) 合計額を出しこのとき受入欄の合計額と一致することを確認します 5 翌月 1 日付で前月繰越と記入し補給した金額を記入します ( 注 1) 次月繰越の金額と小口現金が合っているか確認してください ( 注 2) 小口現金は補給時に一定の金額になります - 3 -

4 仕訳はこの場合次のように切ります 4 月 30 日 ( 通信費 ) 400 ( 小口現金 ) 2700 ( 交通費 ) ( 光熱費 ) 900 ( 雑費 ) 月 1 日 ( 小口現金 )2.700 ( 現金普通預金又は当座預金 ) 月末または週末に補給する場合その月の分の支払額を月末に補給する場合は次のように締め切り補給の記入を行います小口現金出納帳受入 H* 年摘要支払内訳通信費交通費光熱費雑費 5, 小口現金受け入れ 4 郵便切手オレンジカードガス代バス回数券 1,000 1, 接待用たばこ合計 2, , 本日補給次月繰越前月繰越 ( 注 1) 補給金額と支払合計が合っているか確認してください ( 注 2) 小口現金は補給時と一定の金額になります ( 前月繰越と次月繰越は同額になります ) 仕訳はこの場合次のように切ります 4 月 30 日 ( 通信費 ) 400 ( 現金普通預金又は当座預金 ) ( 交通費 ) ( 光熱費 ) 900 ( 雑費 )

5 預金勘定帳 ( 普通預金 ) 預金取引の内訳明細を発生順に記入する補助簿をよきんかんじょうちょう預金勘定帳といいます預金勘定帳東京銀行 H* 年摘要収入支出残高 4 1 前月繰越商品売上高東京商店へ売上げ買掛金千葉商事へ掛け代金支払い事務用品費事務用品購入売掛金栃木商店より掛け代金回収次月繰越前月繰越前月繰越を残高だけでなく収入欄にも記入します 2 月中 ( 期中 ) の収入支出を記入し残高もそのつど記入します 3 月末 ( 末期 ) の残高を支出欄に朱記 ( またはを記入 ) し日付次月繰越 ( 次期繰越 ) も朱記 ( ) しますさらに収入欄支出欄を合計して一致することを確認したのち締め切り線を引きますこのとき摘要欄を除いてすべて引くことに注意してください 4 翌月 ( 翌期 ) の1 日付で前月繰越 ( 前期繰越 ) としておきます ( 注 1) 預金勘定張の残高と普通預金の残高は必ず合わせてください ( 注 2) 摘要欄には相手勘定の科目とその内容を書いてください ( 注 3) 締め切りは普通預金の残高と合わせてから行ってください ( 注 4) 次月繰越はページをかえて次のページから書いていってください ( 注 5) 銀行別口座別に記帳してください - 5 -

6 当座預金出納帳当座取引の内訳明細を発生順に記入する補助簿をとうざよきんすいとうちょう当座預金出納帳といいます当座預金出納帳 H* 年摘要小切手番号預入引出借 / 貸残高 4 1 現金現金を預入れ 400 借仕入奈良商店に仕入代金支払い買掛金京都商店へ掛け代金支払い売掛金滋賀商店の掛け代金回収地代家賃家賃支払次月繰越前月繰越 170 借 170 大阪銀行 1 基本的には現金出納帳と同じ記入締め切りを行います 2 小切手を振出した場合は小切手番号を記入します 3 残高欄の借 / 貸は預金残高がある場合は借を借越し ( 赤残 ) の場合は貸と記入します ( 注 1) 当座預金出納帳の残高と当座預金の残高は必ず合わせてください ( 注 2) 摘要欄には相手勘定の科目とその内容を書いてください ( 注 3) 締切りは当座預金の残高と合わせてから行ってください ( 注 4) 次月繰越はページをかえて次のページから書いていってください ( 注 5) 銀行別口座別に記帳してください - 6 -

7 得意先元帳得意先に対する売上の内訳明細と売掛金残高を発生順に記入する補助簿をとくいさきもとちょう得意先元帳といいます記入は次のように行います得意先元帳 A 商店日付伝票商品名数量単価売上入金残高前月繰越 U0002 AB 商品 ,200 5 AB 商品値引 , 相殺振込東京銀行 U0008 BC 商品 CD 商品 ,550 合計 1, 前月繰越 1,550 1 得意先別に売上を計上した日付商品名数量単価を記入し金額の合計額を売上欄に記入します 2 値引き返品があった場合は日付商品名数量単価を売上欄に朱記 ( 又はを記入 ) します 3 相殺があった場合は商品名欄に相殺と書き金額を入金欄に書きます 4 入金があったときは商品名欄に摘要 ( 現金小切手振込手形等 ) を記入します銀行名や小切手番号手形番号等も書いておくといいでしょう 5 月末まで記帳したら売上欄と入金欄に合計線を引き 1か月間の合計を求めて記入します売上欄の合計が1か月の売上高です 6 次月は数行空けて書き出します - 7 -

8 仕入先元帳仕入先に対する仕入れの内訳明細を買掛金残高を発生順に記入する補助簿をしいれさきもとちょう仕入先元帳といいます仕入先元帳 B 商店日付伝票商品名数量単価仕入支払残高前月繰越 K0003 AB 商品 AB 商品値引相殺小切手大阪支店 K0012 BC 商品 CD 商品合計前月繰越仕入先別に仕入れを計上した日付商品名数量単価を記入し金額の合計額を仕入欄に記入します 2 値引き返品があった場合は日付商品名数量金額を仕入欄に朱記 ( 又はを記入 ) します 3 相殺があった場合は商品名欄に相殺と書き金額を入金欄に書きます 4 支払いをしたときは商品名欄に摘要 ( 現金小切手振込手形等 ) を記入します銀行名や小切手番号手形番号等も書いておくといいでしょう 5 月末まで記帳したら仕入欄と支払欄に合計線を引き 1か月間の合計を求めて記入します仕入欄の合計が1か月の仕入高です 6 次月は数行空けて書き出します - 8 -

9 商品有高帳商品の種類ごとに受入れ払出しのつど数量単価金額を記入して残高の内訳明細を記録する補助簿をしょうひんありだかちょう商品有高帳といいます 1 商品有高帳 A 商品日付伝票摘要取引先単価受入払出在庫数金額 4 1 前月繰越 ,000 7S001 掛仕入大阪商店 ,000 19U013 掛売上京都商店 ,000 22S002 掛仕入大阪商店 ,000 28U016 掛売上奈良商店 ,200 合計前月繰越 ,200 1 商品ごとに帳簿をつけます 2 商品を仕入れたときは受入欄に単価と数量を記入します 3 商品を販売したときは払出欄に数量を記入します 4 在庫品の有高を在庫数に記入して金額を求めます ( 注 1) 月末には実地棚卸をして商品有高帳の数量と現物の数量が合っているか確認してください - 9 -

10 受取手形帳うけとりてがたきにゅうちょう受取手形記入帳とは手形債権の発生から消滅までを記入する補助簿をいいます受取手形帳平成 * 年手形手形摘要支払人振出人振出満期支払場所手形金額てん末種類番号又は日日裏書人月日月日月日摘要 6 5 約 47売上大阪商店大阪商店関西銀行東京銀行当座入金 12為 63売掛金奈良商店兵庫商店関西銀行てん末欄にはその手形を最終的にどのように処理したか書きます日付入金した銀行名や預金の種類裏書した相手先割引した銀行名や預金の種類などの内容を記入します 2 受取手形は期日別に並べて管理してください上記の取引の仕訳を示すと次のようになります < 仕訳 > 6/5 ( 受取手形 ) 350 ( 売上 ) 350 6/12 ( 受取手形 ) 170 ( 売掛金 ) 170 6/30 ( 当座預金 ) 350 ( 受取手形 )

11 支払手形帳しはらいてがたちょう支払手形帳とは手形債務の発生から消滅までを記入する補助簿をいいます平成 * 年手形手形摘要支払人支払手形帳振出人振出支払支払場所手形金額てん末種類番号又は日日裏書人月日月日月日摘要 6 10約 15為 58仕入 72買掛金大阪商店奈良商店当店兵庫商店関西銀行関西銀行支払済銀行別に記帳すると管理がしやすくなります 2 支払手形の控 ( 半券 ) は銀行別期日別にしておくと決済金額が管理しやすくなります上記の取引の仕訳を示すと次のようになります < 仕訳 > 6/10( 仕入 ) 200 ( 支払手形 ) 200 6/15( 買掛金 ) 450 ( 支払手形 ) 450 6/30( 支払手形 ) 200 ( 当座預金 )

12 棚卸表商品の帳簿在庫数と実際にある在庫数との差異を調べるには商品の実地棚卸をしてたなおろしひょう棚卸表をつけます記入は次のように行います棚卸表 1 年月日商品名帳簿在庫数実地棚卸数差異数備考 A 商品 6 B 商品 14 C 商品 5 D 商品 8 E 商品 21 1 帳簿在庫数は商品有高帳の商品の在庫数を記入します 2 仕入計上して帳簿在庫に計上されているものだけ棚卸し仕入計上されていないものは棚卸をしません 3 差異の原因を備考欄に記入します

第 138 回日商簿記 3 級解答解説第 1 問実教出版株式会社仕訳借方科目金額貸方科目金額 1 売買目的有価証券 1,970,000 未払金 1,970,000 2 備品減価償却累計額 70,000 備品 150,000 現金 20,000 固定資産売却損

第 138 回日商簿記 3 級解答解説第 1 問実教出版株式会社仕訳借方科目金額貸方科目金額 1 売買目的有価証券 1,970,000 未払金 1,970,000 2 備品減価償却累計額 70,000 備品 150,000 現金 20,000 固定資産売却損第 1 問仕訳借方科目金額貸方科目金額 1 売買目的有価証券 1,970,000 未払金 1,970,000 2 備品減価償却累計額 70,000 備品 150,000 現金 20,000 固定資産売却損 60,000 3 当座預金 508,900 受取手形 511,000 手形売却損 2,100 4 受取手形 150,000 売上 350,000