法 定 調 書 の 作 成 提 出 はパソコンで!! ~ e-tax 光 ディスク 等 でもっと 便 利 に ~ e-tax( 国 税 電 子 申 告 納 税 システム)を 利 用 すると 作 成 が 便 利! 画 面 に 表 示 される 法 定 調 書 等 の 様 式 に 必 要 事 項 を 入

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1 平 成 27 年 分 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 法 定 調 書 の 作 成 と 提 出 の 手 引 法 定 調 書 には 多 くの 種 類 がありますが この 手 引 は そのうち 多 くの 方 が 提 出 をしな ければならない6 種 類 の 法 定 調 書 の 作 成 や 提 出 方 法 についてまとめたものです 目 次 法 定 調 書 の 作 成 提 出 はパソコンで!! ~ e-tax 光 ディスク 等 でもっと 便 利 に ~ 1 第 1 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 給 与 支 払 報 告 書 ) 2 第 2 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 11 第 3 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 15 第 4 不 動 産 の 使 用 料 等 の 支 払 調 書 17 第 5 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 の 支 払 調 書 19 第 6 不 動 産 等 の 売 買 又 は 貸 付 けのあっせん 手 数 料 の 支 払 調 書 21 第 7 法 定 調 書 等 の 提 出 について 22 第 8 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 法 定 調 書 合 計 表 の 書 き 方 23 第 9 法 定 調 書 の 訂 正 追 加 について 25 ( 参 考 ) 自 動 的 情 報 交 換 を 行 うことができる 国 地 域 の 一 覧 27 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 電 磁 的 方 法 による 提 供 について 27 国 外 財 産 調 書 の 提 出 制 度 について 28 財 産 債 務 調 書 の 提 出 制 度 について 28 国 外 証 券 移 管 等 調 書 制 度 について 28 非 居 住 者 又 は 外 国 法 人 に 対 して 給 与 報 酬 等 の 支 払 をする 場 合 の 支 払 調 書 の 提 出 について 28 e-tax ソフト(WEB 版 )における 法 定 調 書 作 成 提 出 の 流 れ 29 法 定 調 書 制 度 について 30 社 会 保 障 税 番 号 制 度 (マイナンバー 制 度 )の 概 要 31 この 手 引 に 示 す 法 定 調 書 の 提 出 期 限 は 平 成 28 年 2 月 1 日 ( 月 ) です 法 定 調 書 の 提 出 は e-tax(イータック ス)や 光 ディスク 等 (CD DVD など)に よる 提 出 が 大 変 便 利 です 法 定 調 書 の 様 式 は 国 税 庁 ホームページからダウンロードできます 国 税 庁 ホームページ では 税 に 関 する 様 々な 情 報 を 提 供 して います 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 不 動 産 の 使 用 料 等 の 支 払 調 書 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 の 支 払 調 書 不 動 産 等 の 売 買 又 は 貸 付 けのあっせん 手 数 料 の 支 払 調 書 法 定 調 書 等 の 提 出 に つ い て 法 定 調 書 合 計 表 の 書 き 方 法 定 調 書 の 訂 正 追 加 について 国 税 庁 参 考

2 法 定 調 書 の 作 成 提 出 はパソコンで!! ~ e-tax 光 ディスク 等 でもっと 便 利 に ~ e-tax( 国 税 電 子 申 告 納 税 システム)を 利 用 すると 作 成 が 便 利! 画 面 に 表 示 される 法 定 調 書 等 の 様 式 に 必 要 事 項 を 入 力 するだけで 法 定 調 書 や 法 定 調 書 合 計 表 が 作 成 できる 上 支 払 者 の 氏 名 や 住 所 等 があらかじめ 画 面 に 表 示 されますの で 入 力 の 手 間 も 省 けます 提 出 が 便 利! 自 宅 やオフィス 税 理 士 事 務 所 などからインターネットを 利 用 して 法 定 調 書 等 を 税 務 署 に 提 出 することができます ペーパーレスで 自 宅 や オフィスもすっきり!! e-tax のご 利 用 に 際 しては 電 子 証 明 書 の 取 得 ( 手 数 料 が 必 要 です ) 電 子 証 明 書 が IC カードに 格 納 さ れている 場 合 には IC カードリーダライタの 購 入 などの 事 前 準 備 が 必 要 です ( 注 )パソコンの 環 境 などによりご 利 用 できない 場 合 があります e-tax を 利 用 するためには 開 始 届 出 書 の 提 出 が 必 要 です 開 始 届 出 書 は e-tax ホームページからオンラインで 提 出 でき 利 用 者 識 別 番 号 等 がオンラインで 発 行 ( 通 知 )されます 利 用 者 識 別 番 号 の 取 得 後 電 子 証 明 書 等 の 初 期 登 録 を 行 ってください 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 法 定 調 書 ( 及 び 同 合 計 表 ) については e-tax ホームページの e-tax ソ フト(WEB 版 ) により 作 成 提 出 することもできます( 詳 しくは 29 ページをご 欄 ください ) 詳 しくは e-tax ホームページをご 覧 ください 利 用 開 始 の 手 続 パソコンの 推 奨 環 境 e-tax ソフト の 操 作 方 法 また よくある 質 問 (Q&A)など e-tax に 関 する 最 新 情 報 についてお 知 らせしています なお ご 不 明 な 点 がある 場 合 には 最 寄 りの 税 務 署 までお 問 合 せください 光 ディスク 等 による 提 出 について 法 定 調 書 は 書 面 及 び e-tax による 提 出 のほか 光 ディスク 等 (CD DVD FD MO)により 提 出 することもできます 初 めて 光 ディスク 等 により 提 出 する 場 合 には 事 前 に 承 認 申 請 手 続 が 必 要 です また 提 出 する 規 格 等 が 定 ま っておりますので 国 税 庁 ホームページをご 覧 いただくか 最 寄 りの 税 務 署 までお 問 合 せください 提 出 に 当 たってはセキュリティ 確 保 のため 暗 号 化 ( 自 己 復 号 型 ) による 提 出 をお 勧 めします なお 一 定 の 基 準 に 該 当 する 方 については 平 成 26 年 1 月 1 日 以 降 光 ディスク 等 による 提 出 が 義 務 化 さ れています e-taxホームページ tax.nta.go. jp イータックス 検 索 提 出 期 限 等 について この 手 引 で 示 す 法 定 調 書 は 平 成 28 年 2 月 1 日 ( 月 )までに 所 轄 税 務 署 長 ( 給 与 支 払 報 告 書 特 別 徴 収 票 については 関 係 市 区 町 村 長 )に 提 出 しなければなりません 法 定 調 書 の 提 出 範 囲 の 金 額 基 準 の 判 定 及 び 記 入 方 法 について 1 提 出 範 囲 の 金 額 基 準 の 判 定 に 当 たっては 原 則 として 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 ( 以 下 消 費 税 等 といいます )の 額 を 含 めてください( 消 費 税 等 の 額 が 明 確 に 区 分 されている 場 合 には その 額 を 含 めないで 判 定 しても 差 し 支 えありません ) 2 支 払 金 額 の 記 入 に 当 たっては 原 則 として 消 費 税 等 の 額 を 含 めて 記 入 してください( 消 費 税 等 の 額 が 明 確 に 区 分 さ れている 場 合 には その 額 を 含 めないで 記 入 しても 差 し 支 えありませんが その 場 合 には ( 摘 要 ) 欄 にその 消 費 税 等 の 額 を 記 入 してください ) 復 興 特 別 所 得 税 の 源 泉 徴 収 について 平 成 25 年 1 月 1 日 から 平 成 49 年 12 月 31 日 までの 間 に 生 ずる 所 得 については 源 泉 所 得 税 を 徴 収 する 際 復 興 特 別 所 得 税 を 併 せて 徴 収 し 源 泉 所 得 税 の 法 定 納 期 限 までに その 復 興 特 別 所 得 税 を 源 泉 所 得 税 と 併 せて 納 付 しなけれ ばならないこととされています このため 法 定 調 書 のうち 源 泉 徴 収 税 額 欄 が 設 けられているものについては 所 得 税 と 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 を 記 載 してください 平 成 25 年 分 以 降 の 源 泉 徴 収 税 額 表 は 復 興 特 別 所 得 税 を 含 んだ 税 額 表 に 変 更 されています - 1 -

3 第 1 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 給 与 支 払 報 告 書 ) 平 成 27 年 分 の 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の 様 式 です ( 平 成 26 年 分 から 変 更 はありません ) 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 平 成 27 年 分 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 を 記 入 し てください 年 末 調 整 の 際 ( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 適 用 を 受 けた 受 給 者 については その 適 用 を 受 けた 家 屋 を 居 住 の 用 に 供 した 年 月 日 を 摘 要 欄 に 記 入 してく ださい 27 1 提 出 する 必 要 がある 方 平 成 27 年 中 に 俸 給 給 料 賃 金 歳 費 賞 与 その 他 これらの 性 質 を 有 する 給 与 ( 以 下 給 与 等 と いいます )を 支 払 った 方 です 年 末 調 整 をしたもの 年 末 調 整 をしなかったもの 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の 提 出 範 囲 受 給 者 の 区 分 (1) 法 人 ( 人 格 のない 社 団 等 を 含 みます )の 役 員 ( 取 締 役 執 行 役 会 計 参 与 監 査 役 理 事 監 事 清 算 人 相 談 役 顧 問 等 で ある 方 ) 及 び 現 に 役 員 をしていなくても 平 成 27 年 中 に 役 員 であ った 方 (2) 弁 護 士 司 法 書 士 土 地 家 屋 調 査 士 公 認 会 計 士 税 理 士 弁 理 士 海 事 代 理 士 建 築 士 等 ( 所 得 税 法 第 204 条 第 1 項 第 2 号 に 規 定 する 方 )( 3 その 他 の 注 意 事 項 (1)を 参 照 ) 提 出 範 囲 平 成 27 年 中 の 給 与 等 の 支 払 金 額 が 150 万 円 を 超 えるもの 平 成 27 年 中 の 給 与 等 の 支 払 金 額 が 250 万 円 を 超 えるもの (3) 上 記 (1) 及 び(2) 以 外 の 方 平 成 27 年 中 の 給 与 等 の 支 払 金 額 が 500 万 円 を 超 えるもの (4) 給 与 所 得 者 の 扶 養 控 除 等 申 告 書 を 提 出 した 方 イ 平 成 27 年 中 に 退 職 した 方 災 害 により 被 害 を 受 けたため 平 成 27 年 中 の 給 与 所 得 に 対 する 源 泉 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 徴 収 の 猶 予 又 は 還 付 を 受 けた 方 ロ 主 たる 給 与 等 の 金 額 が 2,000 万 円 を 超 えるため 年 末 調 整 をし なかった 方 (5) 給 与 所 得 者 の 扶 養 控 除 等 申 告 書 を 提 出 しなかった 方 ( 月 額 表 又 は 日 額 表 の 乙 欄 若 しくは 丙 欄 適 用 者 等 ) 平 成 27 年 中 の 給 与 等 の 支 払 金 額 が 250 万 円 を 超 えるもの ただし 法 人 の 役 員 の 場 合 には 50 万 円 を 超 えるもの 全 部 平 成 27 年 中 の 給 与 等 の 支 払 金 額 が 50 万 円 を 超 えるもの ( 注 ) 受 給 者 に 交 付 する 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 及 び 市 区 町 村 に 提 出 する 給 与 支 払 報 告 書 については 3 その 他 の 注 意 事 項 を 参 照 してください

4 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 2 各 欄 の 記 入 要 領 平 成 27 年 分 27 記 載 欄 名 1 支 払 を 受 ける 者 2 種 別 3 支 払 金 額 4 給 与 所 得 控 除 後 の 金 額 年 末 調 整 をした 受 給 者 の み 記 入 してください 5 所 得 控 除 の 額 の 合 計 額 年 末 調 整 をした 受 給 者 の み 記 入 してください 記 入 す べ き 事 項 住 所 又 は 居 所 欄 受 給 者 の 平 成 28 年 1 月 1 日 ( 中 途 退 職 者 は 退 職 時 ) 現 在 の 住 所 又 は 居 所 を 確 認 して 記 入 してください なお 同 居 又 はアパートなどに 住 んでいる 方 については 方 荘 号 等 と 付 記 してください ( 注 ) 租 税 条 約 に 基 づいて 源 泉 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 免 除 を 受 けている 方 について は 租 税 条 約 に 関 する 届 出 書 に 記 載 された 外 国 の 住 所 を 記 入 してください 氏 名 欄 必 ずフリガナをふり 受 給 者 が 法 人 の 役 員 である 場 合 には その 役 職 名 ( 例 えば 社 長 専 務 常 務 取 締 役 工 場 長 等 )を 役 員 でない 場 合 には その 職 務 の 名 称 ( 経 理 課 長 営 業 係 等 )を 併 記 してください ( 注 ) 電 子 計 算 機 等 で 事 務 処 理 をしている 事 務 所 事 業 所 等 において 受 給 者 番 号 を 必 要 と する 場 合 には 受 給 者 番 号 欄 を 使 用 してください 俸 給 給 料 歳 費 賞 与 財 形 給 付 金 財 形 基 金 給 付 金 などのように 給 与 等 の 種 別 を 記 入 してください 平 成 27 年 中 に 支 払 の 確 定 した 給 与 等 ( 中 途 就 職 者 について その 就 職 前 に 他 の 支 払 者 が 支 払 った 給 与 等 を 通 算 して 年 末 調 整 を 行 った 場 合 には その 給 与 等 の 金 額 を 含 みます )の 総 額 を 記 入 してください この 場 合 源 泉 徴 収 票 の 作 成 日 現 在 で 未 払 のものがあるときは その 未 払 額 を 内 書 き してください ただし 賃 金 の 支 払 の 確 保 等 に 関 する 法 律 第 7 条 の 規 定 に 基 づき 未 払 給 与 等 の 弁 済 を 受 けた 退 職 勤 労 者 については その 弁 済 を 受 けた 金 額 を 含 めないで 記 入 してください 平 成 27 年 分 年 末 調 整 のしかた の 平 成 27 年 分 の 年 末 調 整 等 のため の 給 与 所 得 控 除 後 の 給 与 等 の 金 額 の 表 によって 求 めた 給 与 所 得 控 除 後 の 給 与 等 の 金 額 を 記 入 してください 給 与 所 得 控 除 後 の 給 与 等 の 金 額 から 控 除 した 社 会 保 険 料 控 除 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 生 命 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 控 除 障 害 者 控 除 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 勤 労 学 生 控 除 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 扶 養 控 除 基 礎 控 除 の 額 の 合 計 額 を 記 入 してください ( 注 ) 配 偶 者 控 除 と 配 偶 者 特 別 控 除 は 重 複 して 適 用 を 受 けることができません 6 源 泉 徴 収 税 額 年 末 調 整 をした 給 与 等 の 場 合 年 末 調 整 をした 後 の 源 泉 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 を 記 入 し てください 年 末 調 整 をしない 給 与 等 の 場 合 平 成 27 年 中 に 源 泉 徴 収 すべき 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 を 記 入 してください

5 記 載 欄 名 6 源 泉 徴 収 税 額 (つづき) 7 控 除 対 象 配 偶 者 の 有 無 等 8 配 偶 者 特 別 控 除 の 額 年 末 調 整 をした 受 給 者 の み 記 入 してください 9 控 除 対 象 扶 養 親 族 の 数 ( 配 偶 者 を 除 く ) 10 障 害 者 の 数 ( 本 人 を 除 く ) 11 社 会 保 険 料 等 の 金 額 12 生 命 保 険 料 の 控 除 額 地 震 保 険 料 の 控 除 額 年 末 調 整 をした 受 給 者 の み 記 入 してください 記 入 す べ き 事 項 ただし 災 害 により 被 害 を 受 けたため 給 与 等 に 対 する 源 泉 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 徴 収 の 猶 予 を 受 けた 税 額 は 含 めません ( 注 ) 源 泉 徴 収 票 の 作 成 日 現 在 で 未 払 の 給 与 等 があるため 源 泉 徴 収 すべき 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 を 徴 収 していないときは その 未 徴 収 税 額 を 内 書 きしてください 有 無 欄 主 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 配 偶 者 控 除 をした 場 合 には 有 欄 に しなかった 場 合 には 無 欄 に を 付 してください 従 有 従 無 欄 従 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 配 偶 者 控 除 をした 場 合 には 従 有 欄 に しなかった 場 合 には 従 無 欄 に を 付 してください 老 人 欄 控 除 対 象 配 偶 者 が 老 人 控 除 対 象 配 偶 者 である 場 合 に を 付 してください 給 与 所 得 者 の 配 偶 者 特 別 控 除 申 告 書 に 基 づいて 控 除 した 配 偶 者 特 別 控 除 額 を 記 入 してください ( 注 ) 受 給 者 本 人 の 合 計 所 得 金 額 が1,000 万 円 を 超 える 場 合 や 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 が 38 万 円 以 下 の 場 合 又 は 76 万 円 以 上 の 場 合 には 配 偶 者 特 別 控 除 は 受 けられません 特 定 欄 特 定 扶 養 親 族 がいる 場 合 には 次 により 記 入 してください 左 の 欄 には 主 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 特 定 扶 養 親 族 の 数 を 右 の 欄 には 従 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 特 定 扶 養 親 族 の 数 を 記 入 してください 老 人 欄 老 人 扶 養 親 族 がいる 場 合 には 次 により 記 入 してください 左 の 欄 の 点 線 の 右 側 には 主 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 老 人 扶 養 親 族 の 数 を 点 線 の 左 側 には そのうち 受 給 者 又 は 受 給 者 の 配 偶 者 の 直 系 尊 属 で 同 居 している 者 の 数 を 記 入 し 右 の 欄 には 従 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 老 人 扶 養 親 族 の 数 を 記 入 してください その 他 欄 特 定 扶 養 親 族 又 は 老 人 扶 養 親 族 以 外 の 控 除 対 象 扶 養 親 族 がいる 場 合 に は 次 により 記 入 してください 左 の 欄 には 主 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 特 定 扶 養 親 族 又 は 老 人 扶 養 親 族 以 外 の 控 除 対 象 扶 養 親 族 の 数 を 右 の 欄 には 従 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 特 定 扶 養 親 族 又 は 老 人 扶 養 親 族 以 外 の 控 除 対 象 扶 養 親 族 の 数 を 記 入 してください 特 別 欄 点 線 の 右 側 には 控 除 対 象 配 偶 者 や 扶 養 親 族 が 特 別 障 害 者 である 場 合 のその 人 数 を 点 線 の 左 側 には そのうち 同 居 を 常 としている 方 の 人 数 を 記 入 してください その 他 欄 特 別 障 害 者 以 外 の 障 害 者 の 人 数 を 記 入 してください 給 与 等 を 支 払 う 際 にその 給 与 等 から 控 除 した 社 会 保 険 料 の 金 額 給 与 所 得 者 の 保 険 料 控 除 申 告 書 に 基 づいて 控 除 した 社 会 保 険 料 の 金 額 及 び 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 の 額 の 合 計 額 を 記 入 してください ( 注 )1 中 途 就 職 者 について その 就 職 前 に 他 の 支 払 者 が 支 払 った 給 与 等 を 通 算 して 年 末 調 整 を 行 った 場 合 には その 給 与 等 から 控 除 した 社 会 保 険 料 等 の 金 額 を 含 みます 2 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 ( )の 額 については これを 内 書 きしてください 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 には 確 定 拠 出 年 金 法 の 企 業 型 年 金 加 入 者 掛 金 及 び 個 人 型 年 金 加 入 者 掛 金 地 方 公 共 団 体 が 行 ういわゆる 心 身 障 害 者 扶 養 共 済 制 度 に 基 づ く 掛 金 を 含 みます 給 与 所 得 者 の 保 険 料 控 除 申 告 書 に 基 づいて 控 除 した 金 額 をそれぞれ 記 入 してください 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 - 4 -

6 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 記 載 欄 名 13 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 額 年 末 調 整 をした 受 給 者 の み 記 入 してください 記 入 す べ き 事 項 年 末 調 整 の 際 に 給 与 所 得 者 の( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 申 告 書 に 基 づいて 計 算 した 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 額 を 記 入 してください ( 注 ) 給 与 所 得 者 の( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 申 告 書 により 計 算 した( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 が 算 出 所 得 税 額 を 超 える 場 合 には 算 出 所 得 税 額 を 限 度 に 記 入 します ( 記 載 例 3 を 参 照 ) 14 配 偶 者 の 合 計 所 得 新 生 命 保 険 料 の 金 額 旧 生 命 保 険 料 の 金 額 介 護 医 療 保 険 料 の 金 額 新 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 旧 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 金 額 15 ( 摘 要 ) 年 末 調 整 をした 受 給 者 の み 記 入 してください 配 偶 者 の 合 計 所 得 欄 配 偶 者 特 別 控 除 の 適 用 を 受 けた 方 について 配 偶 者 の 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 を 記 入 してください 新 生 命 保 険 料 の 金 額 旧 生 命 保 険 料 の 金 額 欄 平 成 27 年 中 に 支 払 った 一 般 の 生 命 保 険 料 のうち 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 締 結 した 契 約 に 基 づいて 支 払 った 金 額 を 新 生 命 保 険 料 の 金 額 欄 へ 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 に 締 結 した 契 約 に 基 づいて 支 払 った 金 額 を 旧 生 命 保 険 料 の 金 額 欄 へ 記 入 してください 介 護 医 療 保 険 料 の 金 額 欄 平 成 27 年 中 に 支 払 った 介 護 医 療 保 険 料 の 金 額 を 記 入 してください 新 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 旧 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 欄 平 成 27 年 中 に 支 払 った 個 人 年 金 保 険 料 のうち 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 締 結 した 契 約 に 基 づいて 支 払 った 金 額 を 新 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 欄 へ 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 に 締 結 した 契 約 に 基 づいて 支 払 った 金 額 を 旧 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 欄 へ 記 入 してください 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 金 額 欄 地 震 保 険 料 の 控 除 額 のうちに 平 成 18 年 12 月 31 日 までに 締 結 した 長 期 損 害 保 険 契 約 等 に 係 る 控 除 額 が 含 まれている 場 合 には 平 成 27 年 中 に 支 払 った 当 該 長 期 損 害 保 険 料 の 金 額 を 記 入 してください 1 年 末 調 整 の 際 ( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 適 用 を 受 けた 方 については その 適 用 を 受 けた 家 屋 又 は 増 改 築 等 をした 部 分 を 居 住 の 用 に 供 した 年 月 日 ( 1)を 記 入 し その 住 宅 の 取 得 等 が 特 定 取 得 ( 2) に 該 当 する 場 合 には その 旨 も 記 入 してください 1 東 日 本 大 震 災 の 被 災 者 等 に 係 る 国 税 関 係 法 律 の 臨 時 特 例 に 関 する 法 律 ( 以 下 震 災 特 例 法 という )の 適 用 を 受 ける 方 について 上 述 の 年 月 日 が 震 災 特 例 法 第 13 条 の2 第 1 項 の 規 定 による 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 適 用 に 係 る 家 屋 を 居 住 の 用 に 供 した 年 月 日 であるときは 併 せてその 適 用 を 受 けてい る 適 用 区 分 ( 控 除 の 種 類 )(10 ページの 記 載 例 を 参 照 ) を 記 入 してください 2 特 定 取 得 とは 住 宅 の 取 得 等 の 対 価 の 額 又 は 費 用 の 額 に 含 まれる 消 費 税 額 等 ( 消 費 税 額 及 び 地 方 消 費 税 額 の 合 計 額 をいいます )が 8%の 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 の 税 率 により 課 されるべき 消 費 税 額 等 である 場 合 におけるその 住 宅 の 取 得 等 をいいま す なお 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 が 算 出 所 得 税 額 を 超 えるため 年 末 調 整 で 控 除 しきれない 控 除 額 がある 場 合 には 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 (10 ページの 記 載 例 を 参 照 ) を 記 入 してください また 2 以 上 の( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 等 の 適 用 を 受 けている 方 については その 住 宅 の 取 得 等 ごとの 適 用 を 受 けている 適 用 区 分 ( 控 除 の 種 類 )(10 ページの 記 載 例 を 参 照 ) 及 び 借 入 金 等 年 末 残 高 を 居 住 の 用 に 供 した 年 月 日 と 併 せて 記 入 します (6ページ 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の ( 摘 要 ) 欄 の 記 入 について を 参 照 してください ) 2 社 会 保 険 料 控 除 の 適 用 を 受 けた 国 民 年 金 保 険 料 等 ( )の 金 額 につい て 国 民 年 金 保 険 料 等 の 金 額 円 と 記 入 してください 国 民 年 金 保 険 料 等 とは 国 民 年 金 法 の 規 定 により 被 保 険 者 として 負 担 する 国 民 年 金 の 保 険 料 及 び 国 民 年 金 基 金 の 加 入 員 として 負 担 する 掛 金 をいいます 3 年 の 中 途 で 就 職 した 方 について その 就 職 前 に 他 の 支 払 者 が 支 払 った 給 与 等 を 通 算 して 年 末 調 整 を 行 った 場 合 には (イ) 他 の 支 払 者 が 支 払 った 給 与 等 の 金 額 徴 収 した 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 給 与 等 から 控 除 した 社 会 保 険 料 の 金 額 (ロ) 他 の 支 払 者 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 (ハ) 他 の 支 払 者 のもとを 退 職 した 年 月 日 を 記 入 してください 4 賃 金 の 支 払 の 確 保 等 に 関 する 法 律 第 7 条 の 規 定 に 基 づき 未 払 給 与 等 の 弁 済 を 受 けた 退 職 勤 労 者 については 同 条 の 規 定 により 弁 済 を 受 け た 旨 及 びその 弁 済 を 受 けた 金 額 を 記 入 してください 5 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 親 族 ( )の 名 前 を 記 入 してください 扶 養 親 族 のうち 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 の 名 前 は ( 年 少 ) と 記 入 してください - 5 -

7 記 載 欄 名 15 ( 摘 要 ) つづき 16 支 払 者 記 入 す べ き 事 項 6 16 歳 未 満 扶 養 親 族 欄 には 扶 養 親 族 のうち 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 の 人 数 を 記 入 してください ( 注 )1 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 とは 平 成 12 年 1 月 2 日 以 後 に 生 まれた 方 をいいます 2 扶 養 親 族 のうち 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 については 扶 養 控 除 の 適 用 はありません 7 災 害 により 被 害 を 受 けたため 給 与 所 得 に 対 する 源 泉 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 徴 収 の 猶 予 を 受 けた 場 合 には 災 害 者 欄 に を 付 すととも に 徴 収 猶 予 税 額 を 記 入 してください 8 租 税 条 約 に 基 づいて 源 泉 所 得 税 額 の 免 除 を 受 ける 方 については 条 約 条 該 当 と 赤 書 きしてください 9 未 成 年 者 から 勤 労 学 生 までの 各 欄 は その 受 給 者 について 該 当 する 事 項 がある 場 合 に を 付 してください ( 注 )1 ここでいう 未 成 年 者 とは 平 成 8 年 1 月 3 日 以 後 に 生 まれた 方 をいいます 2 寡 婦 欄 の 特 別 とは 寡 婦 控 除 の 特 例 を 受 ける 寡 婦 をいいます 10 年 の 中 途 で 就 職 や 退 職 ( 死 亡 退 職 を 含 みます )した 方 については 中 途 就 退 職 の 該 当 欄 に を 付 し その 年 月 日 を 記 入 してください 給 与 等 の 支 払 者 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 及 び 電 話 番 号 を 記 入 してください 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 3 その 他 の 注 意 事 項 (1) 上 記 1 提 出 する 必 要 がある 方 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の 提 出 範 囲 (2)に 掲 げる 提 出 範 囲 は 弁 護 士 等 に 給 与 等 として 支 払 っている 場 合 の 提 出 範 囲 であり これらの 方 に 報 酬 等 として 支 払 う 場 合 には 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 の 提 出 対 象 となります (2) 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 と 給 与 支 払 報 告 書 の 作 成 枚 数 税 務 署 へ 提 出 を 要 する 受 給 者 分 については 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 を 税 務 署 提 出 用 と 受 給 者 交 付 用 として 各 1 枚 給 与 支 払 報 告 書 を 市 区 町 村 提 出 用 として2 枚 の 計 4 枚 税 務 署 へ 提 出 を 要 しない 受 給 者 分 については 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 を 受 給 者 交 付 用 として1 枚 給 与 支 払 報 告 書 を 市 区 町 村 提 出 用 として2 枚 の 計 3 枚 を 作 成 してください ( 注 ) 非 居 住 者 の 方 に 給 与 等 を 支 払 った 方 は 非 居 住 者 等 に 支 払 われる 給 与 報 酬 年 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 を 提 出 してく ださい 詳 しくは 28 ページ 非 居 住 者 又 は 外 国 法 人 に 対 して 給 与 報 酬 等 の 支 払 をする 場 合 の 支 払 調 書 の 提 出 について を 参 照 してください (3) 給 与 支 払 報 告 書 は 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 と 異 なり 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 において 給 与 等 の 支 給 を 受 けている 全 ての 受 給 者 のものを 関 係 市 区 町 村 ( 原 則 として 受 給 者 の 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 の 市 区 町 村 )に 提 出 してください なお 年 の 中 途 で 退 職 した 方 については 平 成 28 年 2 月 1 日 までに 退 職 時 の 住 所 地 の 市 区 町 村 に 給 与 支 払 報 告 書 を 提 出 してください( 退 職 した 方 に 対 する 給 与 等 の 支 払 金 額 が 30 万 円 以 下 の 場 合 は 提 出 を 省 略 することができます ) (4) 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 は 上 記 1 提 出 する 必 要 がある 方 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の 提 出 範 囲 に 掲 げる 提 出 範 囲 にかかわらず 全 ての 受 給 者 について 作 成 の 上 平 成 28 年 2 月 1 日 まで( 年 の 中 途 で 退 職 した 方 の 場 合 は 退 職 の 日 以 後 1か 月 以 内 )に 受 給 者 に 交 付 しなければなりません なお 全 ての 受 給 者 には 国 内 に 住 所 又 は1 年 以 上 居 所 を 有 する 居 住 者 である 外 国 人 従 業 員 も 含 ま れますので その 外 国 人 従 業 員 にも 必 ず 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 を 交 付 してください ( 注 )1 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 については 平 成 27 年 中 に 退 職 した 受 給 者 分 を 取 りまとめて 平 成 28 年 2 月 1 日 までに 提 出 しても 差 し 支 えありません 2 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 は 書 面 による 交 付 のほか 電 磁 的 方 法 による 提 供 ( 電 子 交 付 )をすることができます 詳 しくは 27 ページ 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 電 磁 的 方 法 による 提 供 について を 参 照 してください (5) 平 成 28 年 の 中 途 において 退 職 した 受 給 者 に 係 る 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 平 成 28 年 1 月 1 日 以 後 の 給 与 等 の 支 払 に 係 る 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 )には 受 給 者 等 の 個 人 番 号 又 は 法 人 番 号 を 記 載 する 必 要 が あります 詳 しくは 31 ページ 社 会 保 障 税 番 号 制 度 (マイナンバー 制 度 )の 概 要 を 参 照 してください 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の ( 摘 要 ) 欄 の 記 入 について 年 末 調 整 の 際 控 除 しきれない( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 金 額 がある 場 合 には 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の ( 摘 要 ) 欄 に 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 を 記 入 する 必 要 があります また 2 以 上 の( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 等 の 適 用 を 受 ける 場 合 には その 住 宅 の 取 得 等 ごとにこ れらの 適 用 を 受 けている 適 用 区 分 ( 控 除 の 種 類 ) 及 び 借 入 金 等 年 末 残 高 を 記 入 する 必 要 があります さら に 震 災 特 例 法 第 13 条 の2 第 1 項 ( 住 宅 の 再 取 得 等 による 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 )に 係 る 控 除 の 適 用 を 受 ける 場 合 には その 適 用 を 受 けている 適 用 区 分 ( 控 除 の 種 類 ) を 記 入 しなければなりません 詳 しくは 最 寄 りの 市 区 町 村 にお 尋 ねください - 6 -

8 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 記 載 例 1 年 末 調 整 を 行 った 一 般 の 受 給 者 の 場 合 1 国 税 太 郎 は 産 業 株 式 会 社 のみから 給 与 の 支 払 を 受 けており 年 末 調 整 を 行 っています 2 年 末 調 整 の 際 に 社 会 保 険 料 控 除 の 適 用 を 受 けた 国 民 年 金 保 険 料 の 金 額 があります 3 平 成 27 年 中 に 支 払 った 生 命 保 険 料 控 除 の 対 象 となる 生 命 保 険 料 は 以 下 のとおりです 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 契 約 を 締 結 した 一 般 の 生 命 保 険 料 新 生 命 保 険 料 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 に 契 約 を 締 結 した 一 般 の 生 命 保 険 料 旧 生 命 保 険 料 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 契 約 を 締 結 した 介 護 医 療 保 険 料 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 契 約 を 締 結 した 個 人 年 金 保 険 料 新 個 人 年 金 保 険 料 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 に 契 約 を 締 結 した 個 人 年 金 保 険 料 旧 個 人 年 金 保 険 料 この 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の 記 載 に 当 たっては 平 成 27 年 分 給 与 所 得 退 職 所 得 に 対 する 源 泉 徴 収 簿 の 年 末 調 整 欄 平 成 27 年 分 給 与 所 得 者 の 保 険 料 控 除 申 告 書 兼 給 与 所 得 者 の 配 偶 者 特 別 控 除 申 告 書 の 生 命 保 険 料 控 除 欄 を 基 にして 必 要 な 事 項 を 記 載 します 平 成 27 年 分 給 与 所 得 退 職 所 得 に 対 する 源 泉 徴 収 簿 (e) 社 会 保 険 料 控 除 額 ( ) 815,994 円 +176,460 円 +0 円 =992,454 円 (k) 欄 の 記 入 について 次 ページの 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の(k) 欄 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 額 に は 20 欄 の 金 額 を 記 入 しま す ただし 19 欄 <20 欄 (( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 が 算 出 所 得 税 額 より も 多 い) 場 合 (k) 欄 には 算 出 所 得 税 額 を 限 度 に 記 入 しま す また この 場 合 には( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 (20 欄 )を 源 泉 徴 収 票 の ( 摘 要 ) 欄 の 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 に 記 入 します - 7 -

9 給 源 与 泉 所 徴 得 収 平成 27 年分給与所得者の保険料控除申告書兼給与所得者の配偶者特別控除申告書 の 票 源泉徴収簿の(a) (ｌ)欄 保険料控除申告書の A E 欄の金額を 源泉徴収票の同記号の欄に記入 してください 平成 27 年分給与所得の源泉徴収票 給与支払報告書 8

10 給 源 与 泉 所 徴 記載例 2 就職前に他の支払者から受けた給与等を通算して年末調整を行った受給者の場合 得 収 の 票 平成27年分給与所得 退職所得に対する源泉徴収簿 ① 国税正は 平成 27 年４月１日に 産業株式会社に就 職する前に株式会社神戸商事に勤めていたため 神戸商事 からの給与等を通算して年末調整を行っています ② 株式会社神戸商事が退職時に発行した源泉徴収票に基 づき次の金額を含めて年末調整をしています 支払金額 975,000 円 源泉徴収税額 31,140 円 社会保険料控除額 126,945 円 この 給与所得の源泉徴収票 の記 載に当たっては 平成 27 年分給与 所得 退職所得に対する源泉徴収簿 の 年末調整 欄を基にして必要な 事項を記載します (C) 社会保険料控除額 ⑩ ⑪ ⑫ 816,445 円 0 円 0 円 816,445 円 源泉徴収簿の(a) (e)欄の金額を 源泉徴収票の同記号の欄に記入してください 平成 27 年分給与所得の源泉徴収票 給与支払報告書 摘要 欄の記入について 他の支払者の所在地 名称等 他の支払者のもとを退職した年月日 他の支払者が支払った給与等の金 額 徴収した所得税及び復興特別所 得税の合計額 給与等から控除した 社会保険料の金額 9

11 給 源 与 泉 年末調整において２以上の 特定増改築等 住宅借入金等特別控除等の適用を受けた場合 の 票 10 2 以上の 特定増改築等 住宅 借入金等特別控除等の適用を 受けている場合は 源泉徴収 票の摘要欄に 適用区分 控 除の種類 及び 借入金等年 末残高 を記入します 適用区分(控除の種類)の 記入例 住 一般の住宅借入金 等特別控除の場合 増 改築を含む) 認 認定住宅の新築等 に係る住宅借入金等 特別控除の場合 増 特定増改築等住宅 借入金等特別控除の 場合 震 東日本大震災によ って自己の居住の用 に供していた家屋が 居住の用に供するこ とができなくなった 場合で 平成 23 年か ら平成 31 年 6 月 30 日までの間に新築や 購入 増改築をした家 屋に係る住宅借入金 等について 震災特例 法第 13 条の２第１項 住宅の再取得等に 係る住宅借入金等特 別控除 の規定の適用 を選択した場合 増 震 の適用を受け る方は２以上の 特定増改築 等 住宅借入金特別控除等を 受けるかどうかにかかわら ず 適用区分 控除の種類 を記入してください 住宅の取得や増改築など が特定取得 5 ページの ⑮ 摘要 欄参照 に該当す る場合は 居住開始年月日 の後に 特定 と記入し てください 得 収 この記載例は 年末調整において 2 以上の 特定増改築等 住宅借入 金等特別控除等の適用を受けており 当該控除額が算出所得税額を超え ている受給者の例です 所 徴 記載例 3

12 第 2 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 1 提 出 する 必 要 がある 方 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 法 人 の 役 員 に 対 して 平 成 27 年 中 に 退 職 手 当 一 時 恩 給 その 他 これらの 性 質 を 有 する 給 与 ( 社 会 保 険 制 度 に 基 づく 退 職 一 時 金 やいわゆる 企 業 年 金 制 度 に 基 づく 一 時 金 で 退 職 所 得 とみなされるものも 含 みます 以 下 退 職 手 当 等 といいます )を 支 払 った 方 です ただし 死 亡 退 職 により 退 職 手 当 等 を 支 払 った 場 合 は 相 続 税 法 の 規 定 による 退 職 手 当 金 等 受 給 者 別 支 払 調 書 を 提 出 することになりますので この 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 を 提 出 する 必 要 はありません 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 の 提 出 範 囲 平 成 27 年 中 に 支 払 が 確 定 した 法 人 ( 人 格 のない 社 団 等 を 含 みます )の 役 員 ( 取 締 役 執 行 役 会 計 参 与 監 査 役 理 事 監 事 清 算 人 相 談 役 顧 問 等 )に 対 して 支 払 う 退 職 手 当 等 ( 注 ) 特 定 役 員 ( 役 員 等 勤 続 年 数 が5 年 以 下 である 方 )に 該 当 する 場 合 であっても 上 記 の 法 人 の 役 員 に 該 当 しない 場 合 は 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 を 税 務 署 や 市 区 町 村 へ 提 出 する 必 要 はありません 2 各 欄 の 記 入 要 領 記 載 欄 名 記 入 す べ き 事 項 1 支 払 を 受 ける 者 住 所 又 は 居 所 欄 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 を 作 成 する 日 の 現 況 による 住 所 又 は 居 所 を 記 入 してください 平 成 27 年 1 月 1 日 の 住 所 欄 平 成 27 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 を 記 入 してください 氏 名 欄 役 職 名 は 退 職 時 の 役 職 名 を 記 入 してください 2 区 分 上 段 受 給 者 が 提 出 した 退 職 所 得 の 受 給 に 関 する 申 告 書 に 平 成 27 年 中 に 受 けた 他 の 退 職 手 当 等 がない 旨 の 記 載 がある 場 合 に 使 用 します 中 段 受 給 者 が 提 出 した 退 職 所 得 の 受 給 に 関 する 申 告 書 に 平 成 27 年 中 に 受 けた 他 の 退 職 手 当 等 がある 旨 の 記 載 がある 場 合 に 使 用 します 下 段 受 給 者 から 退 職 所 得 の 受 給 に 関 する 申 告 書 の 提 出 がないため 100 分 の の 税 率 を 適 用 して 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 を 源 泉 徴 収 する 場 合 に 使 用 します 3 支 払 金 額 平 成 27 年 中 に 支 払 の 確 定 した 退 職 手 当 等 の 金 額 を 記 入 してください この 場 合 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 の 作 成 日 現 在 で 未 払 の ものがあるときは その 未 払 となっている 金 額 を 内 書 きしてください 4 源 泉 徴 収 税 額 平 成 27 年 中 に 源 泉 徴 収 すべき 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 ( 上 の3に 対 応 する 税 額 )を 記 入 してください 5 特 別 徴 収 税 額 平 成 27 年 中 に 特 別 徴 収 すべき 地 方 税 の 税 額 ( 上 の3に 対 応 する 税 額 ) を 記 入 してください 6 退 職 所 得 控 除 額 退 職 手 当 等 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 の 計 算 に 当 たり 控 除 した 金 額 を 記 入 し てください 7 勤 続 年 数 退 職 手 当 等 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 の 計 算 の 基 礎 となった 勤 続 年 数 を 記 入 してください ( 注 ) 勤 続 年 数 に1 年 未 満 の 端 数 が 生 じたときは これを1 年 として 計 算 します

13 記 載 欄 名 記 入 す べ き 事 項 8 ( 摘 要 ) (1) 7に 記 入 した 勤 続 年 数 の 計 算 の 基 礎 を 記 入 してください (2) 自 己 が 支 払 う 退 職 手 当 等 又 は 下 記 (3)の 他 の 退 職 手 当 等 の 金 額 に 特 定 役 員 退 職 手 当 等 の 金 額 が 含 まれる 場 合 にはその 金 額 勤 続 年 数 及 びその 計 算 の 基 礎 を 記 入 してください ( 注 )1 特 定 役 員 退 職 手 当 等 とは 役 員 等 としての 勤 続 年 数 が5 年 以 下 である 方 が その 役 員 等 勤 続 年 数 に 対 応 する 退 職 手 当 等 として 支 払 を 受 けるものをいいます 2 特 定 役 員 退 職 手 当 等 と 一 般 退 職 手 当 等 ( 特 定 役 員 退 職 手 当 等 以 外 の 退 職 手 当 )の 両 方 が 支 給 され かつ それぞれの 勤 務 期 間 に 重 複 する 期 間 がある 場 合 は その 重 複 勤 続 年 数 も 記 入 してください (3) 受 給 者 が 提 出 した 退 職 所 得 の 受 給 に 関 する 申 告 書 に 平 成 27 年 中 に 支 払 を 受 けた 他 の 退 職 手 当 等 がある 旨 の 記 載 がある 場 合 には その 支 払 を 受 けた 他 の 退 職 手 当 等 の 支 払 者 の 氏 名 又 は 名 称 並 びにその 支 払 を 受 けた 他 の 退 職 手 当 等 に 係 る 支 払 金 額 勤 続 年 数 源 泉 徴 収 税 額 ( 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 ) 及 び 特 別 徴 収 税 額 を 記 入 してくださ い (4) 次 の(イ) 又 は(ロ)に 該 当 するときは これらの 期 間 を 今 回 の 退 職 手 当 の 計 算 の 基 礎 に 含 めた 旨 含 めた 期 間 退 職 所 得 控 除 額 の 計 算 上 控 除 した 金 額 の 計 算 の 基 礎 を 記 入 してください (イ) 平 成 26 年 以 前 に 支 払 者 のもとにおいて 勤 務 しなかった 期 間 に 他 の 支 払 者 のもとに 勤 務 したことがあり かつ その 者 から 前 に 退 職 手 当 等 の 支 払 を 受 けている 場 合 において 当 該 前 の 退 職 手 当 等 の 支 払 者 のもとに 勤 務 した 期 間 を 今 回 の 退 職 手 当 等 の 計 算 の 基 礎 とした 期 間 に 含 めたとき (ロ) 平 成 26 年 以 前 に 受 給 者 に 退 職 手 当 等 を 支 給 している 場 合 におい て 当 該 前 の 退 職 手 当 等 の 計 算 の 基 礎 とした 期 間 を 今 回 の 退 職 手 当 等 の 計 算 の 基 礎 とした 期 間 に 含 めたとき ( 注 )1 (4)の(イ) 又 は(ロ)の 前 に 支 払 を 受 けた 退 職 手 当 等 に 特 定 役 員 退 職 手 当 が 含 まれる 場 合 は 前 の 退 職 手 当 等 に 係 る 勤 続 年 数 のうち 特 定 役 員 等 勤 続 期 間 特 定 役 員 退 職 所 得 控 除 額 の 計 算 上 控 除 した 金 額 の 計 算 の 基 礎 を 記 入 してください 2 特 定 役 員 等 勤 続 期 間 とは 特 定 役 員 退 職 手 当 等 につき 所 得 税 法 施 行 令 第 69 条 第 1 項 第 1 号 及 び 第 3 号 の 規 定 により 計 算 した 期 間 をいいます (5) 平 成 27 年 中 に 支 払 を 受 けた 退 職 手 当 等 に 係 る 勤 続 期 間 等 の 一 部 が 平 成 23 年 から 平 成 26 年 までの 間 に 支 払 を 受 けた 退 職 手 当 等 に 係 る 勤 続 期 間 等 と 重 複 している 場 合 ( 前 記 (4)に 該 当 するときを 除 く )には 勤 続 期 間 等 が 重 複 している 旨 重 複 している 部 分 の 期 間 その 期 間 内 に 支 払 を 受 けた 退 職 手 当 等 の 収 入 金 額 退 職 所 得 控 除 額 の 計 算 上 控 除 した 金 額 の 計 算 の 基 礎 を 記 入 してください ( 注 ) 平 成 27 年 中 に 支 払 を 受 けた 退 職 手 当 等 に 特 定 役 員 退 職 手 当 等 が 含 まれる 場 合 で その 特 定 役 員 等 勤 続 期 間 が 平 成 23 年 から 平 成 26 年 までの 間 に 支 払 を 受 けた 退 職 手 当 等 に 係 る 勤 続 期 間 等 と 重 複 している 場 合 には その 重 複 している 期 間 特 定 役 員 等 退 職 所 得 控 除 額 の 計 算 上 控 除 した 金 額 の 計 算 の 基 礎 を 記 入 してください (6) 障 害 者 となったため 退 職 したことにより 100 万 円 を 加 算 した 額 の 控 除 を 受 けた 方 については 障 の 表 示 をしてください 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 9 支 払 者 退 職 手 当 等 を 支 払 った 方 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 及 び 電 話 番 号 を 記 入 してください

14 3 その 他 の 注 意 事 項 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 は 同 じ 様 式 です 税 務 署 や 市 区 町 村 への 提 出 に 当 たっての 注 意 事 項 は 次 のとおりです 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 退 職 所 得 の 特 別 徴 収 票 提 出 範 囲 11 ページ 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 の 提 出 範 囲 を 参 照 提 出 先 退 職 手 当 等 の 支 払 事 務 を 取 扱 う 事 務 所 事 業 所 などの 所 在 地 を 所 轄 する 税 務 署 提 出 期 限 退 職 後 1か 月 以 内 ( 注 1) 受 給 者 の 平 成 27 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 の 市 区 町 村 提 出 部 数 1 部 ( 注 2) 1 部 ( 注 2) 受 給 者 への 交 付 提 出 範 囲 にかかわらず 退 職 後 1か 月 以 内 に 全 ての 受 給 者 に 交 付 ( 注 3) ( 注 )1 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 については 平 成 27 年 中 に 退 職 した 受 給 者 分 を 取 りまとめて 平 成 28 年 2 月 1 日 までに 提 出 しても 差 し 支 えありません 2 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 を 税 務 署 及 び 市 区 町 村 に 提 出 する 場 合 は 受 給 者 交 付 分 も 含 めて3 枚 作 成 して いただく 必 要 があります また 税 務 署 や 市 区 町 村 に 提 出 する 必 要 のない 場 合 は 1 枚 だけ 作 成 し 受 給 者 に 交 付 してくだ さい 非 居 住 者 の 方 に 退 職 手 当 等 を 支 払 った 方 は 非 居 住 者 等 に 支 払 われる 給 与 報 酬 年 金 及 び 償 金 の 支 払 調 書 を 提 出 してください 詳 しくは 28 ページ 非 居 住 者 又 は 外 国 法 人 に 対 して 給 与 報 酬 等 の 支 払 をする 場 合 の 支 払 調 書 の 提 出 について を 参 照 してください 3 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 及 び 退 職 所 得 の 特 別 徴 収 票 をそれぞれに 作 成 している 場 合 特 別 徴 収 税 額 が 課 されない 受 給 者 に 対 しては その 方 からの 請 求 がなければ 退 職 所 得 の 特 別 徴 収 票 を 交 付 することを 要 しません 4 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 は 書 面 による 交 付 のほか 電 磁 的 方 法 による 提 供 ( 電 子 交 付 )をすることができます 詳 しくは 27 ページ 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 電 磁 的 方 法 による 提 供 について を 参 照 してください 5 平 成 28 年 の 中 途 において 退 職 した 受 給 者 に 係 る 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 平 成 28 年 1 月 1 日 以 後 の 退 職 手 当 等 の 支 払 に 係 る 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 )には 受 給 者 等 の 個 人 番 号 又 は 法 人 番 号 を 記 載 する 必 要 があります 詳 しくは 31 ペー ジ 社 会 保 障 税 番 号 制 度 (マイナンバー 制 度 )の 概 要 を 参 照 してください 記 載 例 1 他 から 退 職 手 当 等 の 支 払 を 受 けていない 場 合 平 成 27 年 分 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 支 払 を 受 ける 者 住 所 又 は 居 所 愛 知 県 名 古 屋 市 中 区 三 の 丸 平 成 27 年 1 月 1 日 の 住 所 同 上 フ リ ガ ナ コクゼイ 氏 名 ( 役 職 名 ) 専 務 国 税 ジ ロウ 二 郎 区 分 支 払 金 額 源 泉 徴 収 税 額 所 得 税 法 第 201 条 第 1 項 第 1 号 並 びに 地 方 税 法 第 50 条 の6 第 1 項 第 1 号 及 び 第 328 条 の6 第 1 項 第 1 号 適 用 分 10 所 得 税 法 第 201 条 第 1 項 第 2 号 並 びに 地 方 税 法 第 50 条 の6 第 1 項 第 2 号 及 び 第 328 条 の6 第 1 項 第 2 号 適 用 分 千 000 円 000 千 円 特 別 徴 収 税 額 市 町 村 民 税 道 府 県 民 税 千 円 千 円 所 得 税 法 第 201 条 第 3 項 並 びに 地 方 税 法 第 50 条 の6 第 2 項 及 び 第 328 条 の6 第 2 項 適 用 分 退 職 所 得 控 除 額 勤 続 年 数 就 職 年 月 日 退 職 年 月 日 ( 摘 要 ) 支 払 者 800 万 円 20 年 平 成 8 年 4 月 1 日 平 成 27 年 12 月 20 日 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 名 古 屋 市 東 区 主 税 町 3-18 氏 名 又 は 名 称 商 事 株 式 会 社 ( 電 話 ) ( 注 )1 この 記 載 例 は 他 から 退 職 手 当 等 の 支 払 を 受 け ていない 旨 の 記 載 がある 退 職 所 得 の 受 給 に 関 す る 申 告 書 を 提 出 してい る 方 の 例 です 2 この 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 の 記 入 に 当 たっては 平 成 27 年 分 給 与 所 得 退 職 所 得 に 対 する 源 泉 徴 収 簿 の 裏 面 の 退 職 所 得 の 税 額 計 算 欄 などを 基 にして 必 要 な 事 項 を 記 入 します

15 記 載 例 2 同 じ 年 に 一 の 勤 務 先 から 使 用 人 としての 退 職 金 と 役 員 退 職 金 を 受 給 している 場 合 ( 例 ) 使 用 人 として 勤 務 した 期 間 20 年 勤 続 年 数 23 年 役 員 として 勤 務 した 期 間 3 年 平 就 職 平 役 員 就 任 平 退 職 役 員 退 職 金 1,000 万 円 使 用 人 退 職 金 2,500 万 円 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 (ポイント) 役 員 として 勤 務 した 期 間 は 平 から 平 までの3 年 間 であるため 役 員 等 勤 続 年 数 は 5 年 以 下 となります したがって この 期 間 に 対 応 する 役 員 退 職 金 (1,000 万 円 )は 特 定 役 員 退 職 手 当 等 に 該 当 します 使 用 人 退 職 金 (2,500 万 円 )は 一 般 退 職 手 当 等 に 該 当 します ( 退 職 所 得 控 除 額 等 の 金 額 の 計 算 ) 退 職 手 当 等 3,500 万 円 ( 一 般 退 職 手 当 等 2,500 万 円 特 定 役 員 退 職 手 当 等 1,000 万 円 ) 勤 続 年 数 23 年 ( 内 特 定 役 員 等 勤 続 年 数 3 年 ) 退 職 所 得 控 除 額 1,010 万 円 ( 一 般 退 職 所 得 控 除 額 890 万 円 特 定 役 員 退 職 所 得 控 除 額 120 万 円 ) 源 泉 徴 収 税 額 4,109,014 円 特 別 徴 収 税 額 ( 市 町 村 民 税 1,011,000 円 道 府 県 民 税 674,000 円 ) 記 載 例 平 成 27 年 分 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 支 払 を 受 ける 者 住 所 又 は 居 所 東 京 都 中 野 区 中 野 4- - 平 成 27 年 1 月 1 日 の 住 所 同 上 フ リ ガ ナ コクゼイ 氏 名 ( 役 職 名 ) 専 務 国 税 タロウ 太 郎 区 分 支 払 金 額 源 泉 徴 収 税 額 所 得 税 法 第 201 条 第 1 項 第 1 号 並 びに 地 方 税 法 第 50 条 の6 第 1 項 第 1 号 及 び 第 328 条 の6 第 1 項 第 1 号 適 用 分 35 所 得 税 法 第 201 条 第 1 項 第 2 号 並 びに 地 方 税 法 第 50 条 の6 第 1 項 第 2 号 及 び 第 328 条 の6 第 1 項 第 2 号 適 用 分 千 000 円 千 109 円 特 別 徴 収 税 額 市 町 村 民 税 道 府 県 民 税 千 011 円 000 千 円 所 得 税 法 第 201 条 第 3 項 並 びに 地 方 税 法 第 50 条 の6 第 2 項 及 び 第 328 条 の6 第 2 項 適 用 分 退 職 所 得 控 除 額 勤 続 年 数 就 職 年 月 日 退 職 年 月 日 1010 万 円 23 年 平 成 4 年 4 月 1 日 平 成 27 年 3 月 31 日 ( 摘 要 ) 特 定 支 払 金 額 10,000,000 円 勤 続 年 数 3 年 ( 平 ~ 平 ) 支 払 者 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 東 京 都 千 代 田 区 霞 が 関 氏 名 又 は 名 称 A 社 ( 電 話 )03- - 作 成 における 留 意 点 上 記 アンダーライン 部 分 の 特 定 役 員 退 職 手 当 等 の 支 払 金 額 特 定 役 員 等 勤 続 年 数 及 びその 計 算 の 基 礎 を ( 摘 要 ) 欄 に 記 入 します 国 税 庁 ホームページ 特 定 役 員 退 職 手 当 等 がある 方 の 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 について ( 平 成 25 年 1 月 ) も 併 せてご 覧 ください

16 第 3 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 1 提 出 する 必 要 がある 方 平 成 27 年 中 に 所 得 税 法 第 204 条 第 1 項 各 号 並 びに 所 得 税 法 第 174 条 第 10 号 及 び 租 税 特 別 措 置 法 第 41 条 の 20 に 規 定 されている 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 ( 以 下 報 酬 料 金 等 といいます )を 支 払 っ た 方 です 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 提 出 範 囲 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 区 分 提 出 範 囲 (1) 外 交 員 集 金 人 電 力 量 計 の 検 針 人 及 びプロボクサーの 報 酬 料 金 (2) バー キャバレー 等 のホステス バン 同 一 人 に 対 する 平 成 27 年 中 の 支 払 金 額 の 合 計 が 50 万 円 を ケットホステス コンパニオン 等 の 報 酬 超 えるもの 料 金 (3) 広 告 宣 伝 のための 賞 金 (4) 社 会 保 険 診 療 報 酬 支 払 基 金 が 支 払 う 診 療 報 酬 同 一 人 に 対 する 平 成 27 年 中 の 支 払 金 額 の 合 計 が 50 万 円 を 超 えるもの ただし 国 立 病 院 公 立 病 院 その 他 の 公 共 法 人 等 に 支 払 うものは 提 出 する 必 要 はありません (5) 馬 主 が 受 ける 競 馬 の 賞 金 平 成 27 年 中 の1 回 の 支 払 賞 金 額 が 75 万 円 を 超 える 支 払 を 受 けた 方 に 係 るその 年 中 の 全 ての 支 払 金 額 (6) プロ 野 球 の 選 手 などが 受 ける 報 酬 及 び 契 約 金 (7) (1)から(6) 以 外 の 報 酬 料 金 等 同 一 人 に 対 する 平 成 27 年 中 の 支 払 金 額 の 合 計 が 5 万 円 を 超 えるもの 2 各 欄 の 記 入 要 領 記 載 欄 名 1 支 払 を 受 ける 者 2 区 分 3 細 目 4 支 払 金 額 記 入 す べ き 事 項 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 欄 には 支 払 調 書 を 作 成 する 日 の 現 況 によ る 受 給 者 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 を 記 入 してください また 氏 名 又 は 名 称 欄 には 氏 名 ( 個 人 名 ) 又 は 名 称 ( 法 人 名 など) を 記 入 し 単 に 屋 号 のみを 記 入 することがないようにしてください 報 酬 料 金 等 の 名 称 を 例 えば 原 稿 料 印 税 さし 絵 料 翻 訳 料 通 訳 料 脚 本 料 作 曲 料 講 演 料 教 授 料 著 作 権 や 工 業 所 有 権 の 使 用 料 放 送 謝 金 映 画 演 劇 の 出 演 料 弁 護 士 報 酬 税 理 士 報 酬 社 会 保 険 労 務 士 報 酬 外 交 員 報 酬 ホステス 等 の 報 酬 契 約 金 広 告 宣 伝 のための 賞 金 競 馬 の 賞 金 診 療 報 酬 のように 記 入 してください なお 印 税 については 書 きおろし 初 版 印 税 と その 他 の 印 税 と の 区 分 を 記 入 してください 次 の 区 分 により 記 載 してください 1 印 税 書 籍 名 2 原 稿 料 さし 絵 料 支 払 回 数 3 放 送 謝 金 映 画 演 劇 の 俳 優 等 の 出 演 料 出 演 した 映 画 演 劇 の 題 名 等 4 弁 護 士 等 の 報 酬 料 金 関 与 した 事 件 名 等 5 広 告 宣 伝 のための 賞 金 賞 金 の 名 称 等 6 教 授 指 導 料 講 義 名 等 平 成 27 年 中 に 支 払 の 確 定 したものを 記 入 してください この 場 合 控 除 額 以 下 であるなどのため 源 泉 徴 収 されなかった 報 酬 料 金 等 や 未 払 の 報 酬 料 金 等 についても 記 入 漏 れのないように 注 意 してください なお 支 払 調 書 の 作 成 日 現 在 で 未 払 の 金 額 がある 場 合 は 各 欄 の 上 段 に 未 払 額 を 内 書 きしてください

17 記 載 欄 名 5 源 泉 徴 収 税 額 6 ( 摘 要 ) 7 支 払 者 記 入 す べ き 事 項 平 成 27 年 中 に 源 泉 徴 収 すべき 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 を 記 入 してください この 場 合 支 払 調 書 の 作 成 日 現 在 で 未 払 のものがあるた め 源 泉 徴 収 すべき 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 を 徴 収 していないときは そ の 未 徴 収 税 額 を 内 書 きしてください なお 災 害 により 被 害 を 受 けたため 報 酬 料 金 等 に 対 する 源 泉 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 徴 収 の 猶 予 を 受 けた 税 額 がある 場 合 には その 税 額 を 含 めないで 記 入 してください 1 診 療 報 酬 のうち 家 族 診 療 分 についてはその 金 額 を 記 入 するとともに 金 額 の 頭 部 に 家 族 と 記 入 してください 2 災 害 により 被 害 を 受 けたため 報 酬 料 金 等 に 対 する 源 泉 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 徴 収 の 猶 予 を 受 けた 税 額 がある 場 合 には その 税 額 を 記 入 するとともに 金 額 の 頭 部 に 災 と 記 入 してください 3 広 告 宣 伝 のための 賞 金 が 金 銭 以 外 のものである 場 合 には その 旨 とそ の 種 類 等 の 明 細 を 記 載 してください 4 支 払 を 受 ける 方 が 源 泉 徴 収 の 免 除 証 明 書 を 提 出 した 方 である 場 合 その 他 法 律 上 源 泉 徴 収 を 要 しない 方 である 場 合 には その 旨 を 記 載 して ください 報 酬 料 金 等 を 支 払 った 方 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 及 び 電 話 番 号 を 記 載 してください 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 3 その 他 の 注 意 事 項 (1) 1 法 人 ( 人 格 のない 社 団 等 を 含 みます )に 支 払 われる 報 酬 料 金 等 で 源 泉 徴 収 の 対 象 とならないもの 2 支 払 金 額 が 源 泉 徴 収 の 限 度 額 以 下 であるため 源 泉 徴 収 をしていない 報 酬 料 金 等 についても 提 出 範 囲 に 該 当 するものはこの 支 払 調 書 を 提 出 しなければならないのでご 注 意 ください (2) 支 払 調 書 の 作 成 日 現 在 で 未 払 のものがある 場 合 には 源 泉 徴 収 すべき 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 を 見 積 りによって 記 入 します なお その 後 現 実 に 徴 収 した 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 合 計 額 がその 見 積 税 額 と 異 なる 場 合 は 当 初 提 出 した 支 払 調 書 と 同 一 内 容 のものを 作 成 し 右 上 部 余 白 に 無 効 と 赤 書 きします また 正 当 税 額 を 記 入 した 支 払 調 書 を 作 成 し 右 上 部 余 白 に 訂 正 分 と 赤 書 きし 無 効 のものと 併 せて 提 出 してく ださい(25 ページ 第 9 法 定 調 書 の 訂 正 追 加 について 参 照 ) (3) 消 費 税 等 の 取 扱 いについては 1ページ 法 定 調 書 の 提 出 範 囲 の 金 額 基 準 の 判 定 及 び 記 入 方 法 について を 参 照 し てください (4) 税 務 署 へ 提 出 を 要 する 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 は 1 枚 です ( 注 ) 非 居 住 者 の 方 に 報 酬 等 を 支 払 った 方 は 非 居 住 者 等 に 支 払 われる 給 与 報 酬 年 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 等 を 提 出 して ください 詳 しくは 28 ページ 非 居 住 者 又 は 外 国 法 人 に 対 して 給 与 報 酬 等 の 支 払 をする 場 合 の 支 払 調 書 の 提 出 について を 参 照 してください 4 記 載 例 ( 注 ) この 記 載 例 は 外 交 員 報 酬 を 次 のように 支 払 っている 場 合 の 例 です 1 1 月 から 12 月 まで の 報 酬 の 支 払 総 額 2,400,000 円 ( 給 与 等 の 支 払 金 額 なし) 2 1のうち 支 払 調 書 作 成 日 現 在 において 未 払 の 報 酬 の 合 計 金 額 200,000 円

18 第 4 不 動 産 の 使 用 料 等 の 支 払 調 書 1 提 出 する 必 要 がある 方 平 成 27 年 中 に 不 動 産 不 動 産 の 上 に 存 する 権 利 船 舶 ( 総 トン 数 20 トン 以 上 のものに 限 ります ) 航 空 機 の 借 受 けの 対 価 や 不 動 産 の 上 に 存 する 権 利 の 設 定 の 対 価 ( 以 下 これらの 対 価 を 不 動 産 の 使 用 料 等 と いいます )を 支 払 った 法 人 ( 国 都 道 府 県 等 の 公 法 人 を 含 みます )と 不 動 産 業 者 である 個 人 の 方 です た だし 不 動 産 業 者 である 個 人 の 方 のうち 主 として 建 物 の 賃 貸 借 の 代 理 や 仲 介 を 目 的 とする 事 業 を 営 んでい る 方 は 提 出 義 務 がありません また 法 人 に 支 払 う 不 動 産 の 使 用 料 等 については 権 利 金 更 新 料 等 のみを 提 出 してください ( 注 ) 権 利 金 更 新 料 等 の 種 類 については 3 その 他 の 注 意 事 項 (1)を 参 照 してください 不 動 産 の 使 用 料 等 の 支 払 調 書 の 提 出 範 囲 不 動 産 の 使 用 料 等 の 支 払 調 書 2 各 欄 の 記 入 要 領 記 載 欄 名 1 支 払 を 受 ける 者 2 区 分 3 物 件 の 所 在 地 4 細 目 同 一 の 方 に 対 する 平 成 27 年 中 の 支 払 金 額 の 合 計 が 15 万 円 を 超 えるもの 記 入 す べ き 事 項 支 払 調 書 を 作 成 する 日 の 現 況 における 不 動 産 の 所 有 者 又 は 転 貸 人 の 住 所 ( 居 所 ) 本 店 又 は 主 たる 事 務 所 の 所 在 地 氏 名 ( 個 人 名 ) 又 は 名 称 ( 法 人 名 など)を 契 約 書 等 で 確 認 して 記 入 し 単 に 屋 号 のみを 記 入 することがな いようにしてください 支 払 の 内 容 等 に 応 じ 地 代 家 賃 権 利 金 更 新 料 承 諾 料 名 義 書 換 料 船 舶 の 使 用 料 のように 記 入 してください その 地 代 家 賃 等 の 支 払 の 基 礎 となった 物 件 の 所 在 地 を 記 入 してくださ い なお この 場 合 船 舶 又 は 航 空 機 については 船 籍 又 は 航 空 機 の 登 録 を した 機 関 の 所 在 地 を 記 入 してください 土 地 の 地 目 ( 宅 地 田 畑 山 林 等 ) 建 物 の 構 造 用 途 等 を 記 入 してくだ さい 5 計 算 の 基 礎 平 成 27 年 中 の 賃 借 期 間 単 位 ( 月 週 日 m2 等 ) 当 たり 賃 借 料 戸 数 面 積 等 を 記 入 してください 6 支 払 金 額 7 ( 摘 要 ) 8 支 払 者 平 成 27 年 中 に 支 払 の 確 定 した 金 額 ( 未 払 の 金 額 を 含 む )を 区 分 欄 の 支 払 内 容 ごとに 記 入 してください 1 不 動 産 の 使 用 料 等 が 地 上 権 賃 借 権 その 他 土 地 の 上 に 存 する 権 利 の 設 定 による 対 価 である 場 合 は その 設 定 した 権 利 の 存 続 期 間 ( 自 ~ 至 ) を 記 入 してください 2 不 動 産 等 の 借 受 けについて 平 成 27 年 中 にあっせん 手 数 料 を 支 払 った 方 が 不 動 産 等 の 売 買 又 は 貸 付 けのあっせん 手 数 料 の 支 払 調 書 の 作 成 提 出 を 省 略 する 場 合 には あっせんをした 者 欄 にあっせんをした 方 の 住 所 ( 居 所 ) 本 店 又 は 主 たる 事 務 所 の 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 やあっ せん 手 数 料 の 支 払 確 定 年 月 日 支 払 金 額 を 記 入 してください 不 動 産 の 使 用 料 等 を 支 払 った 方 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 及 び 電 話 番 号 を 記 入 してください

19 3 その 他 の 注 意 事 項 (1) 不 動 産 の 使 用 料 等 には 土 地 建 物 の 賃 借 料 だけでなく 次 のようなものも 含 まれます イ 地 上 権 地 役 権 の 設 定 あるいは 不 動 産 の 賃 借 に 伴 って 支 払 われるいわゆる 権 利 金 ( 保 証 金 敷 金 等 の 名 目 のものであっても 返 還 を 要 しない 部 分 の 金 額 及 び 月 又 は 年 の 経 過 により 返 還 を 要 しないことと なる 部 分 の 金 額 を 含 みます ) 礼 金 ロ 契 約 期 間 の 満 了 に 伴 い 又 は 借 地 の 上 にある 建 物 の 増 改 築 に 伴 って 支 払 われるいわゆる 更 新 料 承 諾 料 ハ 借 地 権 や 借 家 権 を 譲 り 受 けた 場 合 に 地 主 や 家 主 に 支 払 われるいわゆる 名 義 書 換 料 (2) 催 物 の 会 場 を 賃 借 する 場 合 などの 一 時 的 な 賃 借 料 陳 列 ケースの 賃 借 料 広 告 等 のための 塀 や 壁 面 等 のように 土 地 建 物 の 一 部 を 使 用 する 場 合 の 賃 借 料 についても この 支 払 調 書 を 提 出 しなければなりま せん (3) 消 費 税 等 の 取 扱 いについては 1 ページ 法 定 調 書 の 提 出 範 囲 の 金 額 基 準 の 判 定 及 び 記 入 方 法 について を 参 照 してください 4 記 載 例 ( 注 )この 記 載 例 は 同 一 人 に 対 して 家 賃 地 代 更 新 料 を 支 払 っている 場 合 の 例 です 不 動 産 の 使 用 料 等 の 支 払 調 書

20 第 5 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 の 支 払 調 書 1 提 出 する 必 要 がある 方 平 成 27 年 中 に 譲 り 受 けた 不 動 産 不 動 産 の 上 に 存 する 権 利 船 舶 ( 総 トン 数 20トン 以 上 のものに 限 り ます ) 航 空 機 ( 以 下 これらの 資 産 を 不 動 産 等 といいます )の 対 価 を 支 払 った 法 人 ( 国 都 道 府 県 等 の 公 法 人 を 含 みます )と 不 動 産 業 者 である 個 人 の 方 です ただし 不 動 産 業 者 である 個 人 の 方 のうち 主 とし て 建 物 の 賃 貸 借 の 代 理 や 仲 介 を 目 的 とする 事 業 を 営 んでいる 方 は 提 出 義 務 がありません 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 の 支 払 調 書 の 提 出 範 囲 同 一 の 方 に 対 する 平 成 27 年 中 の 支 払 金 額 の 合 計 が 100 万 円 を 超 えるもの 2 各 欄 の 記 入 要 領 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 の 支 払 調 書 記 載 欄 名 記 入 す べ き 事 項 1 支 払 を 受 ける 者 支 払 調 書 を 作 成 する 日 の 現 況 における 不 動 産 等 の 譲 渡 者 の 住 所 ( 居 所 ) 本 店 又 は 主 たる 事 務 所 の 所 在 地 氏 名 ( 個 人 名 ) 又 は 名 称 ( 法 人 名 など) を 契 約 書 等 で 確 認 して 記 入 してください 2 物 件 の 種 類 3 物 件 の 所 在 地 4 細 目 5 数 量 6 取 得 年 月 日 7 支 払 金 額 その 譲 り 受 けた 不 動 産 等 の 種 類 に 応 じ 土 地 借 地 権 建 物 船 舶 航 空 機 のように 記 入 してください その 譲 受 けの 対 価 の 支 払 の 基 礎 となった 物 件 の 所 在 地 を 記 入 してくださ い この 場 合 船 舶 又 は 航 空 機 については 船 籍 又 は 航 空 機 の 登 録 をした 機 関 の 所 在 地 を 記 入 してください 土 地 の 地 目 ( 宅 地 田 畑 山 林 等 ) 建 物 の 構 造 用 途 等 を 記 入 してください 土 地 の 面 積 建 物 の 戸 数 建 物 の 延 べ 面 積 等 を 記 入 してください 不 動 産 等 の 所 有 権 その 他 の 財 産 権 の 移 転 のあった 年 月 日 を 記 入 してく ださい 平 成 27 年 中 に 支 払 の 確 定 した 金 額 ( 未 払 の 金 額 を 含 む )を 記 入 してく ださい なお 不 動 産 等 の 移 転 に 伴 い 各 種 の 損 失 の 補 償 金 ( 次 の8( 摘 要 )の(4) 参 照 )を 支 払 った 場 合 には 物 件 の 所 在 地 欄 の 最 初 の 行 に 支 払 総 額 と 記 入 した 上 これらの 損 失 の 補 償 金 を 含 めた 支 払 総 額 を 記 入 してくださ い(20 ページの 記 載 例 2 を 参 照 ) 8 ( 摘 要 ) (1) 譲 受 けの 態 様 ( 売 買 競 売 公 売 交 換 収 用 現 物 出 資 等 の 別 )を 記 入 してください (2) 譲 受 けの 態 様 が 売 買 である 場 合 には その 代 金 の 支 払 年 月 日 支 払 年 月 日 ごとの 支 払 方 法 ( 現 金 小 切 手 手 形 等 の 別 ) 及 び 支 払 金 額 を 記 入 してください (3) 譲 受 けの 態 様 が 交 換 である 場 合 には 相 手 方 に 交 付 した 資 産 の 種 類 所 在 地 数 量 等 その 資 産 の 内 容 を 記 入 してください (4) 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 のほかに 支 払 われる 補 償 金 については 次 の 区 分 による 補 償 金 の 種 類 と 金 額 を 記 入 してください 建 物 等 移 転 費 用 補 償 金 動 産 移 転 費 用 補 償 金 立 木 移 転 費 用 補 償 金 仮 住 居 費 用 補 償 金 土 地 建 物 等 使 用 補 償 金 収 益 補 償 金 経 費 補 償 金 残 地 等 工 事 費 補 償 金 その 他 の 補 償 金 (5) 不 動 産 等 の 譲 受 けに 当 たって 平 成 27 年 中 にあっせん 手 数 料 を 支 払 っ た 方 が 不 動 産 等 の 売 買 又 は 貸 付 けのあっせん 手 数 料 の 支 払 調 書 の 作 成 提 出 を 省 略 する 場 合 には あっせんをした 者 欄 にあっせんをした 方 の 住 所 ( 居 所 ) 本 店 又 は 主 たる 事 務 所 の 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 やあっ せん 手 数 料 の 支 払 確 定 年 月 日 支 払 金 額 を 記 入 してください 9 支 払 者 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 を 支 払 った 方 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 及 び 電 話 番 号 を 記 入 してください

21 3 その 他 の 注 意 事 項 (1) 不 動 産 等 の 譲 受 け には 売 買 のほか 交 換 競 売 公 売 収 用 現 物 出 資 等 による 取 得 も 含 まれ ます (2) 公 共 事 業 施 行 者 等 が 法 律 の 規 定 に 基 づいて 行 う 買 取 り 等 の 対 価 を 支 払 う 場 合 は その 全 てのものを 四 半 期 に1 回 提 出 することになっています( 提 出 期 限 は 各 四 半 期 末 の 翌 月 末 日 ) (3) 消 費 税 等 の 取 扱 いについては 1 ページ 法 定 調 書 の 提 出 範 囲 の 金 額 基 準 の 判 定 及 び 記 入 方 法 について を 参 照 し てください 4 記 載 例 記 載 例 1 平 成 27 年 分 北 海 道 札 幌 市 中 央 区 大 通 西 10 丁 目 国 税 五 郎 ( 注 )この 記 載 例 は 土 地 の 対 価 と 土 地 の 譲 受 けに 伴 って 支 払 ったあっせん 手 数 料 とを 併 記 した 場 合 の 支 払 調 書 の 例 で す 土 地 市 町 1 1 宅 地 165 m 売 買 札 幌 市 西 区 発 寒 4 条 札 幌 太 郎 札 幌 市 豊 平 区 月 寒 東 1 条 現 金 2,500,000 小 切 手 22,500, 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 の 支 払 調 書 株 式 会 社 書 店 記 載 例 2 平 成 27 年 分 北 海 道 札 幌 市 北 区 北 31 条 西 7 丁 目 3 1 国 税 六 郎 ( 注 )1 この 記 載 例 は 土 地 の 対 価 2,000 万 円 と 土 地 の 譲 受 けに 伴 って 損 失 補 償 金 260 万 円 を 支 払 った 場 合 の 支 払 調 書 の 例 で す 土 地 市 町 1 1 宅 地 160 m 売 買 支 払 総 額 小 切 手 10,000,000 小 切 手 12,600, 建 物 等 移 転 費 用 補 償 金 2,500,000 仮 住 居 費 用 補 償 金 100,000 2 取 得 した 資 産 の 対 価 以 外 に 損 失 の 補 償 金 を 支 払 う 場 合 には それらの 補 償 金 を 含 めた 支 払 総 額 を 支 払 金 額 欄 の 最 初 の 行 に 記 入 します 札 幌 市 厚 別 区 厚 別 東 4 条 4 丁 目 8 8 工 業 株 式 会 社

22 第 6 不 動 産 等 の 売 買 又 は 貸 付 けのあっせん 手 数 料 の 支 払 調 書 1 提 出 する 必 要 がある 方 平 成 27 年 中 に 不 動 産 不 動 産 の 上 に 存 する 権 利 船 舶 ( 総 トン 数 20 トン 以 上 のものに 限 ります ) 航 空 機 の 売 買 又 は 貸 付 けのあっせん 手 数 料 ( 以 下 これらの 手 数 料 を 不 動 産 売 買 等 のあっせん 手 数 料 といい ます )を 支 払 った 法 人 ( 国 都 道 府 県 等 の 公 法 人 を 含 みます )と 不 動 産 業 者 である 個 人 の 方 です ただし 不 動 産 業 者 である 個 人 の 方 のうち 主 として 建 物 の 賃 貸 借 の 代 理 や 仲 介 を 目 的 とする 事 業 を 営 んでいる 方 は 提 出 義 務 がありません 不 動 産 等 の 売 買 又 は 貸 付 けのあっせん 手 数 料 の 支 払 調 書 の 提 出 範 囲 同 一 の 方 に 対 する 平 成 27 年 中 の 支 払 金 額 の 合 計 が 15 万 円 を 超 えるもの 2 各 欄 の 記 入 要 領 不 動 産 等 の 売 買 又 は 貸 付 けのあっせん 手 数 料 の 支 払 調 書 記 載 欄 名 1 支 払 を 受 ける 者 2 区 分 記 入 す べ き 事 項 支 払 調 書 を 作 成 する 日 の 現 況 における 不 動 産 等 の 売 買 又 は 貸 付 けのあ っせんをした 方 の 住 所 ( 居 所 ) 本 店 又 は 主 たる 事 務 所 の 所 在 地 氏 名 ( 個 人 名 ) 又 は 名 称 ( 法 人 名 など)を 契 約 書 等 で 確 認 して 記 入 してください 譲 渡 譲 受 け 貸 付 け 借 受 けのように 記 入 してください 3 支 払 金 額 平 成 27 年 中 に 支 払 の 確 定 した 金 額 ( 未 払 の 金 額 を 含 む )を 区 分 欄 の 支 払 内 容 ごとに 記 入 してください 4 あっせんに 係 る 不 動 産 等 イ 物 件 の 種 類 欄 : 土 地 借 地 権 地 役 権 建 物 等 ロ 数 量 欄 : 土 地 の 面 積 建 物 の 戸 数 延 べ 面 積 等 ハ 取 引 金 額 欄 : 売 買 や 貸 付 けの 対 価 の 額 ( 賃 貸 借 の 場 合 には 単 位 ( 月 週 日 m2 等 ) 当 たりの 賃 貸 借 料 ) 5 支 払 者 不 動 産 売 買 等 のあっせん 手 数 料 を 支 払 った 方 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 及 び 電 話 番 号 を 記 入 してください 3 その 他 の 注 意 事 項 (1) 不 動 産 の 使 用 料 等 の 支 払 調 書 や 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 の 支 払 調 書 の ( 摘 要 ) 欄 の あっ せんをした 者 欄 に あっせんをした 方 の 住 所 ( 所 在 地 ) 氏 名 ( 名 称 ) やあっせん 手 数 料 の 支 払 確 定 年 月 日 支 払 金 額 を 記 入 して 提 出 する 場 合 には この 支 払 調 書 の 作 成 提 出 を 省 略 すること ができます (2) 消 費 税 等 の 取 扱 いについては 1 ページ 法 定 調 書 の 提 出 範 囲 の 金 額 基 準 の 判 定 及 び 記 入 方 法 について を 参 照 してください

23 4 記 載 例 第 7 法 定 調 書 等 の 提 出 について これまでに 説 明 した 法 定 調 書 を 税 務 署 に 提 出 する 場 合 は 作 成 した 法 定 調 書 と 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 法 定 調 書 合 計 表 ( 以 下 合 計 表 といいます )を 併 せて 提 出 します 次 ページの 第 8 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 法 定 調 書 合 計 表 の 書 き 方 を 参 考 にしてください なお 税 務 署 から 合 計 表 が 送 付 されている 方 で 本 年 度 に 提 出 すべき 法 定 調 書 がない 場 合 には お 手 数 で すが 税 務 署 から 送 付 された 合 計 表 の ( 摘 要 ) 欄 に 該 当 なし と 記 入 の 上 提 出 をお 願 いします また e-tax を 利 用 して 法 定 調 書 と 合 計 表 を 提 出 した 場 合 や 合 計 表 の 翌 年 以 降 送 付 要 否 欄 の 否 に をした 場 合 は その 翌 年 から 合 計 表 は 送 付 されません 光 ディスク 等 による 法 定 調 書 の 提 出 の 義 務 化 について 法 定 調 書 の 種 類 ごとに 前 々 年 の 提 出 すべきであった 当 該 法 定 調 書 の 枚 数 が 1,000 枚 以 上 である 法 定 調 書 については 平 成 26 年 1 月 1 日 以 降 光 ディスク 等 又 は e-tax による 法 定 調 書 の 提 出 が 義 務 化 され ています なお 給 与 所 得 ( 及 び 公 的 年 金 等 )の 源 泉 徴 収 票 の 光 ディスク 等 又 は e-tax による 提 出 が 義 務 付 けられ た 年 分 については 平 成 26 年 1 月 1 日 以 降 に 市 区 町 村 に 提 出 する 給 与 支 払 報 告 書 ( 及 び 公 的 年 金 等 支 払 報 告 書 )についても 光 ディスク 等 又 は eltax( 地 方 税 ポータルシステム)による 提 出 が 義 務 化 されてい ます eltaxについては eltaxホームページ( 覧 ください 法 定 調 書 等 の 提 出 に つ い て 本 店 等 一 括 提 出 制 度 について 平 成 26 年 度 税 制 改 正 において 支 店 等 が 提 出 すべき 法 定 調 書 を 本 店 等 が 取 りまとめて 光 ディスク 等 に より 提 出 ( 本 店 等 一 括 提 出 )できることが 法 令 上 明 確 化 されました 具 体 的 には 支 店 等 が 当 該 支 店 等 を 所 轄 する 税 務 署 長 の 承 認 を 受 けた 場 合 には 光 ディスク 等 又 は e-tax により 当 該 支 店 等 が 提 出 すべき 法 定 調 書 を 本 店 等 が 取 りまとめて 提 出 することができます なお 支 店 等 が 上 記 の 本 店 等 一 括 提 出 を 選 択 する 場 合 には その 支 店 等 が 当 該 支 店 等 を 所 轄 する 税 務 署 長 に 対 して 承 認 申 請 書 を 提 出 することとなります( 平 成 26 年 4 月 1 日 以 後 に 提 出 する 承 認 申 請 書 から 適 用 されます ) 承 認 申 請 書 の 様 式 及 び 当 該 制 度 の 詳 細 については 以 下 の 国 税 庁 ホームページをご 覧 ください ( 掲 載 場 所 ) 国 税 庁 ホームページ(ホーム) > 申 告 納 税 手 続 > 税 務 手 続 の 案 内 > 法 定 調 書 関 係 > [ 手 続 名 ] 支 払 調 書 等 の 光 ディスク 等 による 提 出 申 請 手 続

24 第８ 給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表の書き方 事前に年分が印刷されていない場合は 提出する法定調書の 年分を記入してください 俸給 給与 賞与等の総額 欄 この欄は 給与所得の源泉徴収票 を税務署に提出するか 否かにかかわらず 全ての受給者 年の中途で退職した方も含 みます について記入してください 人員 欄 給与等の支払を受けた方の実人員を記入してください 丙欄 適用の日雇労務者の人員を含みません 通常は 作成された源泉徴収簿の枚数に符合します 注 給与所得 退職所得の所得税徴収高計算書 納付書 に記 入した人員の累計を記入することがないようにご注意ください 左のうち 源泉徴収税額のない者 欄 給与所得の源泉徴収票 の 源泉徴収税額 欄の税額が ０ ゼロ の方の数を記入してください 注 記入漏れが多い項目ですので ご注意ください 支払金額 及び 源泉徴収税額 欄 年の中途で就職した方が就職前に他の支払者から支払を受 けた給与等の金額及び徴収された源泉徴収税額を含めないで 記入してください 注 年末調整により差引超過額が発生し その超過額が支払者 の徴収税額を上回る場合には 源泉徴収税額 欄には ０ ゼロ と記入します 源泉徴収票を提出するもの 欄 給与所得の源泉徴収票 を税務署に提出するものについ て 人員 支払金額及び源泉徴収税額の合計を記入してくださ い なお の総額欄と異なり 年の中途で就職した方が就職前 に他の支払者から支払を受けた給与等の金額及び徴収された 源泉徴収税額についても含めたところで記入してください 退職手当等の総額 欄 退職手当金等の支払を受ける全ての受給者について記入し てください 賞金 欄 所得税法第 174 条第 10 号に規定する内国法人に対する賞 金 馬主が受ける競馬の賞金 を含みます 人数を記入します 金額の記入ではありません のうち 支払調書を提出するもの 欄 支払調書を提出するものの合計を記入してください 法 定 調 書 合 計 表 の 書 き 方 のうち 所得税法第 174 条第 10 号に規定する内国法人 に対する賞金 欄 所得税法第 174 条第 10 号に規定する内国法人に対する賞 金 馬主が受ける競馬の賞金 の支払金額の総額等を記入して ください 使用料等の総額 欄 支払の確定した不動産の使用料等の総額を記入してくださ い 支払調書の提出を要しないものを含みます 譲受けの対価の総額 欄 支払の確定した不動産等の譲受けの対価の総額を記入して ください なお 19 ページ ２ 各欄の記入要領 ⑧(4)の補償金がある 場合は総額に含め 当該補償金を 摘要 欄に記入してくだ さい 平成 27 年分以前の合計表を作成する場合には 個人番号又は法人番号 欄に何も記載しないでください 23

25 １ この合計表は 機械で読み取りますので 黒のボールペン で記入してください ２ 税務署へ提出する法定調書がない場合でも お手数ですが 合計表の 摘要 欄に 該当なし と記入の上 提出をお 願いします ３ マス目が設けられている欄を記入する際には 次の記載例 にならってマス目の中に丁寧に記入してください 記載例 注 この欄には 記号 文字 など を記載しないでください 調書の提出区分 欄 法定調書の提出区分を記入してください １ 新規に法定調書を提出する場合 ２ 追加の法定調書を提出する場合 ３ 訂正分の法定調書を提出する場合 ４ 無効の法定調書を提出する場合 １ 新規 ２ 追加 ３ 訂正 ４ 無効 注 記入漏れに ご注意ください 提出誤りがあった場合などの 調 書の提出区分 については P をご覧ください 提出媒体 欄 法定調書の種類ごとに右枠外の２桁のコード CD=17 など を記入してください 本店等一括提出 欄 支店等が提出すべき法定調書を本店等が取りまとめて光ディ 有 に スク等により提出 本店等一括提出 する場合には をしてください この場合 光ディスク等の提出の際には 支 払調書等合計表付表 光ディスク等提出分 の次葉 支店等別 支払調書別件数表 についても併せて記入 提出してください 本店等一括提出については 22 ページを参照してください 税理士番号 欄 税務署からの連絡を的確に行うために 作成税理士の登録番 号の記載をお願いするものです 任意 人員 欄 支払を受ける者 の人格 個人か個人以外の者 法人等 の別 により区分して記入してください 注 報酬 料金等の支払を受けた方の実人員を記入してください あっせん手数料の総額 欄 支払の確定した不動産売買等のあっせん手数料の総額を記入 してください 摘要 欄 不動産の使用料等の支払調書 及び 不動産等の譲受けの 対価の支払調書 の 摘要 欄にあっせん手数料に関する 事項を記入して提出するため この支払調書の作成 提出を省 略したものについては その支払先の人員と支払金額の合計を 摘要 欄に記入してください 税務署整理欄の中は記入しないでください 24 法 定 調 書 合 計 表 の 書 き 方 支払金額 欄 源泉徴収税額 欄 該当する区分ごとに全ての報酬 料金等をそれぞれ記入して ください

26 第９ 法定調書の訂正 追加について 提出した法定調書に誤りがあった場合には 次のような手順で訂正等を行ってく ださい 法定調書 写し １１ 法定調書 写し 法定調書 再提出分 ３３ 法定調書 再提出分 平成 27 年分 平成 27 年分 合計表 無効分 ２２ 合計表 無効分 合計表 訂正分 ４４ 合計表 訂正分 法 定 調 書 の 訂正 追加について １ 法定調書 写し の作成 先に提出した法定調書と同じ内容のものを作成し その法定調書の右上部余白に 無効 と赤書き してください なお 控えがあるときはその写しを利用していただいても結構です ２ 合計表 無効分 の作成 無効とした法定調書の支払金額等を記載した合計表を作成し 調書の提出区分 欄に ４ 無効 と記入してください 25

27 ３ 法定調書 再提出分 の作成 正しい内容の法定調書を作成し その法定調書の右上部余白に 訂正分 と赤書きしてください ４ 合計表 訂正分 の作成 訂正分とした法定調書の支払金額等を記載した合計表を作成し 調書の提出区分 欄に ３ 訂 正 と記入してください 合計表は 無効分と訂正分のそれぞれについて 無効及び訂正箇所のみを記載の上 提出してく ださい 法定調書に提出漏れがあった場合には 次のような手順で提出してください １ ２ 法定調書 追加提出分 合計表 追加提出分 平成27年分 提出した法定調書に 誤りがあった場合 １ ２ 26 法 定 調 書 の 訂正 追加について 法定調書 追加提出分 の作成 合計表 追加提出分 の作成 追加した法定調書の支払金額等を記載した合計表を作成し 調書の提出区分 欄に ２ 追加 と記入してください 合計表については 追加箇所のみを記載の上 提出してください

28 参 考 自 動 的 情 報 交 換 を 行 うことができる 国 地 域 の 一 覧 アイルランド オーストラリア スウェーデン ニュージーランド ベラルーシ アゼルバイジャン オーストリア スペイン ノルウェー ベルギー アメリカ 合 衆 国 オマーン スリランカ パキスタン ポーランド アラブ 首 長 国 連 邦 オランダ スロバキア ハンガリー ポルトガル アルメニア カザフスタン タイ バングラデシュ 香 港 イスラエル カナダ 大 韓 民 国 フィジー マレーシア 平 成 27 年 7 月 1 日 現 在 イタリア キルギス タジキスタン フィリピン 南 アフリカ 共 和 国 インド クウェート チェコ フィンランド メキシコ インドネシア サウジアラビア 中 華 人 民 共 和 国 ( ) ブラジル モルドバ ウクライナ ザンビア デンマーク フランス ルーマニア ウズベキスタン ジョージア ドイツ ブルガリア ルクセンブルク 英 国 シンガポール トルクメニスタン ブルネイ ダルサラーム ロシア エジプト スイス トルコ ベトナム ( )マカオを 除 く 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 電 磁 的 方 法 による 提 供 について 給 与 や 退 職 金 ( 以 下 給 与 等 といいます )の 支 払 をする 方 は 給 与 等 の 支 払 を 受 ける 方 から 事 前 に 承 諾 ( 注 1)を 得 る 等 一 定 の 要 件 の 下 書 面 による 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 や 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 以 下 これらを 総 称 して 源 泉 徴 収 票 といいます )の 交 付 に 代 えて 源 泉 徴 収 票 に 記 入 すべき 事 項 を 電 磁 的 方 法 により 提 供 することができます この 提 供 により 給 与 等 の 支 払 をする 方 は 源 泉 徴 収 票 を 交 付 したものとみなされ ます ただし 給 与 等 の 支 払 を 受 ける 方 の 請 求 があるときは 給 与 等 の 支 払 をする 方 は 書 面 により 源 泉 徴 収 票 を 交 付 する 必 要 があります なお 給 与 所 得 や 退 職 所 得 のある 方 が 確 定 申 告 を 行 う 場 合 には 電 磁 的 方 法 により 提 供 を 受 けた 源 泉 徴 収 票 データをプリントアウトしたものではなく 従 来 どおり 給 与 等 の 支 払 をする 方 から 書 面 により 交 付 を 受 け たものを 添 付 しなければなりません( 注 2) また e-tax を 利 用 して 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所 得 税 の 確 定 申 告 書 の 提 出 を 行 う 場 合 には 源 泉 徴 収 票 の 添 付 に 代 えて その 記 載 内 容 を 入 力 して 送 信 できることとされていますが 税 務 署 から 提 示 又 は 提 出 を 求 め られたときは 源 泉 徴 収 票 を 提 示 又 は 提 出 する 必 要 があります ( 注 )1 給 与 等 の 支 払 をする 方 は あらかじめ その 給 与 等 の 支 払 を 受 ける 方 に 対 し その 用 いる 電 磁 的 方 法 の 種 類 及 び 内 容 を 示 し 書 面 又 は 電 磁 的 方 法 によって 承 諾 を 得 る 必 要 があります 2 e-tax により 確 定 申 告 を 行 う 際 の 添 付 書 類 として 電 磁 的 方 法 により 提 供 される 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 のうち 国 税 庁 が 定 める 一 定 のデータ 形 式 で 作 成 され かつ 給 与 等 の 支 払 をする 方 の 電 子 署 名 が 付 与 されたものについては オンライ ンでの 送 信 が 可 能 となっています 3 上 記 のほか 支 払 者 等 から 受 給 者 等 に 交 付 する 必 要 がある 次 の 法 定 調 書 についても 書 面 による 交 付 に 代 えて 一 定 の 要 件 の 下 電 磁 的 方 法 による 提 供 ができることとされています 1 特 定 口 座 年 間 取 引 報 告 書 2 公 的 年 金 等 の 源 泉 徴 収 票 3 オープン 型 証 券 投 資 信 託 収 益 の 分 配 の 支 払 調 書 4 配 当 等 とみなす 金 額 に 関 する 支 払 調 書 5 上 場 株 式 配 当 等 の 支 払 に 関 する 通 知 書 参 考

29 国 外 財 産 調 書 の 提 出 制 度 について 居 住 者 ( 非 永 住 者 の 方 を 除 きます )の 方 で その 年 の 12 月 31 日 において 国 外 財 産 の 価 額 の 合 計 額 が 5,000 万 円 を 超 える 方 は その 財 産 の 種 類 数 量 及 び 価 額 その 他 必 要 な 事 項 を 記 載 した 調 書 ( 以 下 国 外 財 産 調 書 といいます )を 翌 年 の3 月 15 日 までに 住 所 地 等 の 所 轄 税 務 署 長 に 提 出 しなければならな いこととされています( 平 成 27 年 12 月 31 日 において 国 外 財 産 が 5,000 万 円 を 超 える 方 の 国 外 財 産 調 書 の 提 出 期 限 は 平 成 28 年 3 月 15 日 ( 火 )です ) 詳 しくは 国 税 庁 ホームページをご 覧 ください 財 産 債 務 調 書 の 提 出 制 度 について 所 得 税 等 の 確 定 申 告 書 を 提 出 しなければならない 方 で その 年 分 の 総 所 得 金 額 及 び 山 林 所 得 金 額 の 合 計 額 が2 千 万 円 を 超 え かつ その 年 の12 月 31 日 において その 価 額 の 合 計 額 が3 億 円 以 上 の 財 産 又 はその 価 額 の 合 計 額 が1 億 円 以 上 の 国 外 転 出 特 例 対 象 財 産 ( 注 )を 有 する 方 は その 財 産 の 種 類 数 量 及 び 価 額 並 び に 債 務 の 金 額 その 他 必 要 な 事 項 を 記 載 した 調 書 ( 以 下 財 産 債 務 調 書 といいます )を 翌 年 の3 月 15 日 までに 所 得 税 の 納 税 地 の 所 轄 税 務 署 長 に 提 出 しなければならないこととされました( 平 成 27 年 12 月 31 日 分 の 財 産 債 務 調 書 の 提 出 期 限 は 平 成 28 年 3 月 15 日 ( 火 )です ) なお 財 産 債 務 調 書 の 提 出 に 当 たっては 別 途 財 産 債 務 調 書 合 計 表 を 作 成 し 添 付 してください 財 産 債 務 調 書 ( 合 計 表 )の 様 式 は 国 税 庁 ホームページからダウンロードできます ( 注 ) 国 外 転 出 特 例 対 象 財 産 とは 所 得 税 法 第 60 条 の2 第 1 項 に 規 定 する 有 価 証 券 等 並 びに 同 条 第 2 項 に 規 定 する 未 決 済 信 用 取 引 等 及 び 同 条 第 3 項 に 規 定 する 未 決 済 デリバティブ 取 引 に 係 る 権 利 をいいます 財 産 債 務 調 書 の 提 出 制 度 には 適 正 な 提 出 を 確 保 するため 以 下 のインセンティブ 措 置 が 設 けられてい ます 1 財 産 債 務 調 書 を 提 出 期 限 内 に 提 出 した 場 合 には 財 産 債 務 調 書 に 記 載 がある 財 産 又 は 債 務 に 関 して 所 得 税 相 続 税 の 申 告 漏 れが 生 じたときであっても 過 少 申 告 加 算 税 等 が5% 軽 減 されます 2 財 産 債 務 調 書 の 提 出 が 提 出 期 限 内 にない 場 合 又 は 提 出 期 限 内 に 提 出 された 財 産 債 務 調 書 に 記 載 すべき 財 産 又 は 債 務 の 記 載 がない 場 合 ( 重 要 なものの 記 載 が 不 十 分 と 認 められる 場 合 を 含 みます )に その 財 産 又 は 債 務 に 関 して 所 得 税 の 申 告 漏 れ( 死 亡 した 方 に 係 るものを 除 きます )が 生 じたときは 過 少 申 告 加 算 税 等 が5% 加 重 されます 国 外 証 券 移 管 等 調 書 制 度 について 金 融 商 品 取 引 業 者 等 は その 顧 客 からの 依 頼 により 国 外 証 券 移 管 等 をしたときは その 国 外 証 券 移 管 等 ご とに その 顧 客 の 氏 名 又 は 名 称 及 び 住 所 その 国 外 証 券 移 管 等 をした 有 価 証 券 の 種 類 及 び 銘 柄 等 の 一 定 の 事 項 を 記 載 した 調 書 ( 国 外 証 券 移 管 等 調 書 )を その 国 外 証 券 移 管 等 をした 日 の 属 する 月 の 翌 月 末 日 までに その 国 外 証 券 移 管 等 を 行 った 金 融 商 品 取 引 業 者 等 の 営 業 所 等 の 所 在 地 の 所 轄 税 務 署 長 に 提 出 しなければなら ないこととされています 詳 しくは 国 税 庁 ホームページをご 覧 ください 非 居 住 者 又 は 外 国 法 人 に 対 して 給 与 報 酬 等 の 支 払 をする 場 合 の 支 払 調 書 の 提 出 について 非 居 住 者 又 は 外 国 法 人 に 対 して 国 内 において 行 う 人 的 役 務 の 提 供 の 対 価 として 給 与 報 酬 等 の 支 払 を する 場 合 には 非 居 住 者 等 に 支 払 われる 給 与 報 酬 年 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 又 は 非 居 住 者 等 に 支 払 われる 人 的 役 務 提 供 事 業 の 対 価 の 支 払 調 書 を 提 出 する 必 要 があります ただし 支 払 金 額 が 年 間 50 万 円 以 下 の 場 合 は 提 出 の 必 要 はありません なお 日 本 と 自 動 的 情 報 交 換 を 行 うことができる 各 国 等 (27ページ 自 動 的 情 報 交 換 を 行 うことができる 国 地 域 の 一 覧 を 参 照 )に 住 所 がある 方 の 支 払 調 書 については 2 枚 提 出 してください 参 考

30 ( 参 考 )e-tax ソフト(WEB 版 )における 法 定 調 書 作 成 提 出 の 流 れ 画 面 は 平 成 27 年 8 月 現 在 のものになります e-tax ソフト(WEB 版 )で 作 成 できる 法 定 調 書 ( 及 び 同 合 計 表 ) 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 退 職 所 得 の 源 泉 徴 収 票 特 別 徴 収 票 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 ( 社 会 保 険 診 療 報 酬 基 金 用 ) 不 動 産 の 使 用 料 等 の 支 払 調 書 不 動 産 等 の 譲 受 けの 対 価 の 支 払 調 書 不 動 産 等 の 売 買 又 は 貸 付 けのあっせん 手 数 料 の 支 払 調 書 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 法 定 調 書 合 計 表 まず e-taxホームページ ( e-tax ソフト(WEB 版 )(ログイン) を クリックします e-tax を 初 めて 利 用 する 方 は➊から 開 始 届 出 書 の 作 成 提 出 をしてください 既 に e-tax をご 利 用 の 方 は➋からログインします ➌で 利 用 者 情 報 の 登 録 等 を 行 い ➍で 法 定 調 書 の 作 成 を 行 います ➌ ➋ ➍ ➊ 自 動 編 集 ➍より 法 定 調 書 の 内 容 を 入 力 しま す ( 例 は 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 です ) 一 定 の 項 目 は 自 動 的 に 編 集 計 算 されます! ( 注 )1 e-tax ソフト(WEB 版 )で 作 成 できる 法 定 調 書 の 作 成 枚 数 の 上 限 は 5,000 件 かつデータサイズ10MBとなっています 2 インストールした e-tax ソフト( 通 常 版 )を 利 用 して 法 定 調 書 を 作 成 することも 可 能 です 3 e-tax で 法 定 調 書 等 を 送 信 する 場 合 は 電 子 証 明 書 ( 電 子 署 名 ) の 添 付 が 必 要 です

31 法 定 調 書 制 度 について 制 度 の 概 要 法 定 調 書 とは 所 得 税 法 などの 規 定 により 税 務 署 に 提 出 が 義 務 づけられている 資 料 をいい 平 成 27 年 8 月 現 在 未 施 行 のものを 含 め 全 部 で 63 種 類 の 法 定 調 書 があります 法 定 調 書 は 適 正 公 平 な 課 税 を 実 現 するために 必 要 不 可 欠 なものであることから 国 税 庁 においては 各 種 説 明 会 等 を 通 じた 広 報 活 動 を 行 い 提 出 義 務 者 に 対 して 指 導 をするとともに 必 要 に 応 じて 調 査 ( 法 定 監 査 )を 行 うなど 適 正 な 提 出 の 確 保 に 努 めています 主 な 法 定 調 書 本 手 引 で 紹 介 している6 種 類 の 法 定 調 書 のほか 各 税 法 の 規 定 により 定 められている 主 な 法 定 調 書 は 以 下 のとおりです 1 所 得 税 法 に 規 定 する 法 定 調 書 公 的 年 金 等 の 源 泉 徴 収 票 株 式 等 の 譲 渡 の 対 価 等 の 支 払 調 書 金 地 金 等 の 譲 渡 の 対 価 の 支 払 調 書 非 居 住 者 等 に 支 払 われる 給 与 報 酬 年 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 非 居 住 者 等 に 支 払 われる 人 的 役 務 提 供 事 業 の 対 価 の 支 払 調 書 外 国 親 会 社 等 が 国 内 の 役 員 等 に 供 与 等 をした 経 済 的 利 益 に 関 する 調 書 2 相 続 税 法 に 規 定 する 法 定 調 書 生 命 保 険 金 共 済 金 受 取 人 別 支 払 調 書 保 険 契 約 者 等 の 異 動 に 関 する 調 書 ( 平 成 30 年 1 月 1 日 から 施 行 ) 3 租 税 特 別 措 置 法 に 規 定 する 法 定 調 書 特 定 口 座 年 間 取 引 報 告 書 非 課 税 口 座 年 間 取 引 報 告 書 未 成 年 者 口 座 年 間 取 引 報 告 書 ( 平 成 28 年 1 月 1 日 から 施 行 ) 教 育 資 金 管 理 契 約 の 終 了 に 関 する 調 書 結 婚 子 育 て 資 金 管 理 契 約 の 終 了 に 関 する 調 書 ( 平 成 27 年 4 月 1 日 から 施 行 ) 4 国 外 送 金 等 調 書 法 ( )に 規 定 する 法 定 調 書 国 外 送 金 等 調 書 国 外 財 産 調 書 国 外 証 券 移 管 等 調 書 ( 平 成 27 年 1 月 1 日 から 施 行 ) 財 産 債 務 調 書 ( 平 成 28 年 1 月 1 日 から 施 行 ) 国 外 送 金 等 調 書 法 とは 内 国 税 の 適 正 な 課 税 の 確 保 を 図 るための 国 外 送 金 等 に 係 る 調 書 の 提 出 等 に 関 する 法 律 のことをいいます 法 定 調 書 の 交 付 等 に 当 たってのお 願 い 各 法 律 において 支 払 を 受 ける 方 に 交 付 しなければならないとされている 源 泉 徴 収 票 等 につい ては 確 実 に 交 付 するとともに 確 定 申 告 の 必 要 性 についても 説 明 していただきますようお 願 い いたします 特 に 消 費 税 については 非 居 住 者 又 は 外 国 法 人 につきましても 日 本 国 内 において 役 務 の 提 供 等 など 課 税 資 産 の 譲 渡 等 を 行 い かつ その 基 準 期 間 の 課 税 売 上 高 が1 千 万 円 を 超 える 場 合 は 消 費 税 法 に 規 定 する 課 税 事 業 者 となります また 支 払 を 受 ける 方 が 非 居 住 者 又 は 外 国 法 人 で 申 告 義 務 があるにも 関 わらず 国 内 に 居 所 を 有 しなくなる 場 合 等 については 納 税 管 理 人 を 定 めなければならないこととされています 報 酬 等 の 支 払 をする 際 に 支 払 を 受 ける 金 額 によっては 消 費 税 の 課 税 事 業 者 となること 課 税 事 業 者 となった 場 合 には 消 費 税 課 税 事 業 者 届 出 書 納 税 管 理 人 の 届 出 書 の 提 出 が 必 要 になること を 説 明 していただくようお 願 いいたします 詳 しくは 国 税 庁 ホームページをご 覧 いただくか 最 寄 りの 税 務 署 までお 問 い 合 わせください