あらかわ事業承継相談室 老後の生活資金 西相談員顧問税理士に株式の譲渡について指導を受けながら事業承継計画 を進めているという方が 相談に来るそうです 東主任今回の相談は 現社長と奥さんが 安心して老後の生活をどう設計するかがテーマだね まず 会社における奥様はどのような地位で また仕事の内容がどの

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1 Q18 生前贈与で妻の老後の生計を考える ( 現経営者からの相談 ) 事業承継計画を立てている経営者です 今回は 生前贈与 のことで後日相談に参りたいと思います 事業については長男にバトンタッチする方向性は明確で 株式についても 顧問税理士の指導のもと 計画的に譲渡しているところです 他に子供はおりませんが 気になるのは妻 (60 歳 ) のことです 自宅も事業用資産の土地の隣に建っており 他に多くの財産もありません 妻と息子の嫁との関係がずっと円満な保証もないため とても気になっているところです 果たして 今のまま 計画的に株式を移転していってよいのか悩んでいます 書面相談 - 来所希望 - ( 金属加工業 62 歳 ) 相談者の本音のつぶやき 息子の嫁と妻は このまま うまくいくのかなあ 自宅については 遺言で明確にした方がよいかな 私がいなくなった後の妻の老後の生活が心配 このまま株式を移転していいのか不安になってきた どのように自分の意思を伝えておけばよいのだろう 110

2 あらかわ事業承継相談室 老後の生活資金 西相談員顧問税理士に株式の譲渡について指導を受けながら事業承継計画 を進めているという方が 相談に来るそうです 東主任今回の相談は 現社長と奥さんが 安心して老後の生活をどう設計するかがテーマだね まず 会社における奥様はどのような地位で また仕事の内容がどのようなものかを確認しなくてはね そのうえで 役員もしくは社員 またはまったく関与していないのかによって 回答が分かれることになるよ 西相談員どのように回答が分かれるのですか? 東主任例えば そこのホワイトボードをご覧ください 老後の生活の検討 1. 役員の場合 保険等を利用した本人への退職金の支給の検討 2. 社員の場合 過去の厚生年金等の加入状況などを考慮して対策を考える 3. まったく関与していない場合 不動産収入等の老後の生活資金が確保できるようにする 4. 現社長の生命保険金の状況 保険金額 受取人等の確認 5. 上記 1 と 2 と 3 を並列的に検討する といったことです 111

3 Q18 西相談員わかりました それと息子さんを後継者として決めているのだから 株式の譲渡については 顧問の税理士先生の指導のもと そのまま計画的に続けることも大事だと思います 東主任そのとおりだね 老後の生活の面では 自宅を 奥様に確実に移転させようとするなら 遺言書 によって 確実にするのがよいね ご相談者には この点を伝え 安心してもらいたいと思います 嫁と姑の関係を考慮した財産の分割 西相談員それから 嫁と姑の将来の関係なんて予想がつきませんが どの ように財産を分割をしていったらよろしいのでしょうか 東主任まず その場合の考え方だけど ホワイトボードに整理して書いてみよう ( 第 1 案 ) 今回の相談ケースは これまでの奥様の功労として報いる方法を相談されているのだから 個人資産と事業用資産とを出来る限り分けて考える 個人資産は奥様に 株式並びに事業に必要な資産は会社と息子さんに これを基本方針とする お子様は他にいないということなので 株式は 100% 息子さんに移転させる 株式に関しては 経営はお前に任せる お母さんには 配当金を小遣い 112

4 あらかわ事業承継相談室 として渡し 楽にしてやれ という父親の愛と願いを息子さん夫婦に伝える ( 第 2 案 ) として 株式を奥様に相続して その後息子さんに買い取ってもらう方法も検討する できれば公正証書遺言にするの がよいと思う 付録 5 を参照してください 財産の分割 1 案個人資産と事業用資産とを出来る限り分ける 1 個人資産 妻 2 株式 息子さん事業用資産 会社 2 案 1 株式を妻に相続 2 その後息子さんが買取り 所 長西君 東君のホワイトボードを参考に纏めてみてくれ 長年連れ添った奥様の老後をご心配されるのは当然だと思う やはり経済的な安定が一番だと思うが ご主人が健康で長生きをすることも奥さん孝行の大切な要素だということを忘れないようにアドバイスをすることだ 113

5 Q18 株式会社 様 前略平成 23 年 月 日 あらかわ事業承継相談室に文書でご相談をいただきました 様のご相談内容について検討をしましたので回答をいたします 参考の一つにしていただければ幸いです ( 中略 ) 最後にポイントを整理します ポイント 老後の公的年金 生命保険 退職金を活用した老後の生活設計を立てる 個人の資産と事業用資産とを出来る限り分けて考える 個人の資産は奥様に 株式並びに事業に必要な資産は会社と息子さんに これを基本方針として検討する 以上をご検討のうえ ご来所をお願いいたします 草々 平成 23/ / あらかわ事業承継相談室 114

6 あらかわ事業承継相談室 115

7 コ ラム 公正証書遺言 公正証書は 法律の専門家である公証人が公証人法 民法などの法律に従って作成する公文書です 法律で公正証書等の作成が求められている法律行為もあります 公正証書は一般の人には あまり馴染がなく いきなり遺言を公正証書で作れと言われても戸惑われます 公正証書にして遺言を作成する理由は何だと思われますか 公正証書にしないで遺言者みずからが 遺言書を書く形式の遺言書を 自筆証書遺言 といいます 本屋の店頭にも 遺言キット なるものも出回っています 自筆証書遺言の形式 ( 書き方 ) は法律で厳格に定められていますが このキットに従って記入するだけで失敗なく 自筆証書遺言を書きあげることができるようです 費用を安くあげたい方は自筆証書遺言がよいということになります 遺言は一生に何回書いてもよいのですが ( 最後に書いたものが遺言となります ) 普通は一生に一度の出来事なのかもしれません 前に述べたとおり 形式が厳格に決まっておりますので 自筆証書遺言は 不備のある場合が多く 例えば 病気中の作成は 手が震えて筆跡が変わることもあって 遺言者本人が書いたかどうかがわかりませんから 遺言の効力について争いがでたりします それなら 健康な時に書けばよいと思われるかもしれませんが これが なかなかできません 元気で日常の普段の生活に追われている時は なかなか遺言を書く気にならないのが人情だと思われます 自筆証書遺言の場合 タイプライター ワープロで書いたものは 無効となります 116

8 C o u l m n 加筆 削除 変更の訂正をした場合は遺言書の該当箇所にその旨を付記し これに署名押印しなければ 変更の効力も認められません お気付きのとおり こういった形式の文書の作成は 普通の職業の人は 日常 めったにやるものではありません また 自筆証書遺言は 遺言者がなくなった後 家庭裁判所に届け出て 検認手続をすることも必要となります この検認手続をしなかったり 勝手に自筆証書遺言を開封したりしますと 5 万円以下の過料の対象となります また 確かな人に預けないと紛失 隠匿 改変の危険性も高いものとなります 検認手続がいらない死因贈与という方法もとることができますが これは 私が死んだら贈与する という契約になるところが 遺言者が単独でする遺言と違うところです したがって 死因贈与契約を締結するためには 贈与を受ける人が 受諾をする必要があります これに対して 公正証書遺言は原本が公証人の手元に保管されるので 紛失 改ざん 盗難などの心配はいりませんし 面倒な家庭裁判所の検認手続がいらないという点も見逃せません 遺言者には公正証書遺言の 正本 が渡されます 公正証書遺言は 遺言の中で自筆証書遺言や 秘密証書遺言 (= ほとんど利用されていません ) に比べ一番安全といえます 公正証書で書類を作るという一番の理由はこの安全性です もっとも 長所だけではありません 例えば 手続は面倒です 公証人への依頼費用もかかるし 証人 2 人以上の立ち合いが必要ですので 遺言の内容を立ち会った証人たちに知られてしまうという欠点もあります 公正証書遺言は 遺言者の生存中は 本人以外は閲覧できないという特徴があります 費用はどの程度かかるのかというコスト面の話ですが これは公正証書遺言を作成するときの目的財産の価格に応じて異なります ( 大雑把にいえば 5 10 万円程度 ) 詳しくは公証人のホームページで見られますから確認してください 117