う て そ し 戻 り 告を 取 申 を 確定 税金 た 過ぎ め 納
はじ め に 私たち給与所得者の所得税は給与から天引きされ 私たちに代わって事業主が納め ( 源泉徴収 ) 年末調整で精算されています ですから 税金を払っているという実感がわかないかもしれませんが 私たちは働いて税金を納めている 納税者 であることを忘れてはいけません 連合愛知は 組合員の皆さんの税に対する意識を高めると同時に 納めすぎた税金を取り戻すこと目的に 確定申告の啓発に取り組んでいます 医療費控除 や 住宅借入金等特別控除 ( 初年度 ) などについては 私たち自らが確定申告をすることでしか所得税の還付を受けられない制度となっています 確定申告は 私たちに認められている権利です 無駄にせず 積極的に利用しましょう! 目 次 はじめに 2 マンガ 確定申告あるある 3 税に対する連合の考え方 4 平成 29 年度の主な改正事項 5 源泉徴収票をチェックしよう 6 源泉徴収税額を計算してみよう 8 こんなときは確定申告が必要です 10 確定申告書を作成しよう (A 様式 ) 12 確定申告書を作成しよう (A 様式 ) 収入が公的年金のみで 確定申告をする場合参考 14 確定申告書を作成しよう (B 様式 ) B 様式を使って確定申告をする方の場合参考 16 医療費控除等 医療費控除 18 医療費控除等 セルフメディケーション税制 22 寄附金控除 24 住民税に関する事項 25 ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除 新築 購入 26 ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除 新築 購入 連帯債務の場合 28 付表 2の作成 30 計算明細書の作成 32 ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除 新築 購入 贈与と補助金を受けた場合参考 34 確定申告書を提出する 36 ホームページを利用した確定申告 37 e-tax( ネット申告 ) はもっと便利! 38 税務署所在地と管轄地域一覧 39 申告書の様式は変更する場合があります 2
給与から天引きされるものには 所得税の他に 住民税や 社会保険料 健康保険料 介護保険料 厚生年金保険料 雇 用保険料 などがあります 3
働く立場から今後連合がめざしていく税制は? 私たちが負担する税金は 公共サービスや社会保障などを維持する重要な役割を果たしています 連合は 働くことを軸とする安心社会 を実現し 税による所得再配分機能の強化に重点を置きつつ くらしの底上げ 格差是正 公平 連帯 納得 の税制をめざしています 平成 29 年度税制改正に対する連合の考え方 平成 29 年度税制改正では パートタイム労働者の就業調整問題を解消するための配偶者控除の見直しが議論され 平成 30 年分以後の所得税から配偶者の年収の上限が103 万から 150 万に引き上げられることとなりました しかし 連合が求める税による所得再分配機能の強化につながる所得税の抜本的な見直しは先送りされてしまいました 格差が拡大し 非正規労働者の増加などにより低所得者が増えているわが国の経済社会の現状を踏まえると くらしの 底上げ 底支え 格差是正 の観点から所得税の抜本改革や 平成 31 年に導入される消費税の軽減税率制度の導入撤回 実効ある低所得者対策の実施 地方の税財源確保 自動車関係諸税の軽減 簡素化などの実現が必要だと考えています 引き続き税制改革を含む政策 制度実現の取り組みについての運動を展開していきます 連合は 給与所得者も希望に応じて 年末調整と自主申告を選べる制度を求めています 4
納税者本人の給与収入(合計所得金額 配偶者控除 配偶者特別控除の見直し ( 平成 30 年分以後の所得税について適用されます ) 働きたい人が就業調整をしなくて済む仕組みを構築する観点から 配偶者控除 配偶者特別控除の見直しが行われます 1 納税者本人の受ける控除額 所得共助額 38 万の対象となる配偶者の給与収入の上限が 150 万に引き上げられます ( 現行は103 万 ) 例 ) 納税者本人の給与収入が 1,120 万以下の場合 ( 合計所得金額が 900 万以下の場合 ) ( 万 ) 38 36 31 26 21 16 11 6 3 0 配偶者控除 老人配偶者控除 場合 48 万 ( 行制度 ) 103 (38) 配偶者特別控除 155(90) 141 150 (76)(85) 160(95) 167(100) 175(105) 183(110) 190(115) 197(120) 201(123) 201 (123) 配偶者 給与収入 ( 合計所得金額 ) ( 万 ) 2 納税者本人の所得制限 配偶者控除等の適用される納税者本人に収入制限が設けられ 給与収入 ( 合計所得金額 ) が1,120 万 (900 万 ) を超える場合には以下の表のとおり控除額が逓減 消失する仕組みとなります 配偶者の給与収入 ( 合計所得金額 ) 配偶者控除 103 ( 38) 150 ( 85) 155 ( 90) 160 ( 95) ( 単位 : 万 ) 配偶者特別控除 167 175 183 190 197 201 201 ( 100) ( 105) ( 110) ( 115) ( 120) ( 123) (123 ) 1,120 ( 900) 38 38 36 31 26 21 16 11 6 3 1,170 ( 950) 26 26 24 21 18 14 11 8 4 2 1,220 ( 1,000) 13 13 12 11 9 7 6 4 2 1 1,200 (1,000 ) 老人配偶者控除については 納税者本人の給与収入 ( 合計所得金額 ) が 1 1,120 万 ( 900 万 ) の場合 控除額 48 万 2 1,120 1,170 万 (900 950 万の場合 控除額 32 万 3 1,170 1,220 万 (950 1,000 万 ) の場合 控除額 16 万 4 1,220 万超 (1,000 万超 ) の場合 適用なし )積立 NISA いずれかを選択現行 NISA 積立 NISA の創設( 平成 30 年 1 月 1 日以後の投資について適用されます ) 家計の安定的な資産形成を支援する観点から 少額から積立 分散投資を促進するための 積立 NISA が新たに創設されます ( 現行 NISAと同様 口座内で生じた配当及び譲渡益について非課税 ) 年間の投資上限額 40 万 120 万 ( 平成 26 27 年は100 万 ) 非課税期間 20 年間 5 年間 口座開設可能期間 20 年間 ( 平成 30 年 平成 49 年 ) 10 年間 ( 平成 26 年 平成 35 年 ) 投資対象商品 積分 分散投資に適した一定の公募等株式投資信託 上場株式 公募株式投資信託等 投資方法 契約に基づき 定期かつ継続的な方法で投資 制限なし 平成 29 年分からセルフメディケーション税制 ( 医療費控除の特例 ) が始まりました! 従来の医療費控除制度は 1 年間 (1 月 1 日 ~ 12 月 31 日 ) に自己負担した医療費が 自分の分と家族の分を合わせて 合計 10 万 を超えた場合に確定申告するもので セルフメディケーション税制 ( 医療費控除の特例 ) は 特定の成分を含んだ OTC 医薬品の年間購入額が合計 1 万 2,000 を超えた場合に適用される制度です 詳しくは P.18 ~ 医療費控除等 をご覧ください 5
1 源泉徴収票とは 1 月 1 日から12 月 31 日までに支払われた給与等の支払金額 ( いわゆる年収 ) や 会社があなたに代わって国に納めた所得税 ( 源泉徴収税額 ) が記載されたもので 翌年 1 月末までに交付されます 年末調整が行われた場合は 扶養親族の数や年間の社会保険料の額なども記載されます 2 平成 25 年から復興特別所得税が創設 東日本大震災からの復興のため 平成 25 年から49 年までの間は 所得税と併せて復興特別所得税 ( 各年分の基準所得税額の2.1%) が徴収されます 3 源泉徴収税額の計算 毎月の給与やボーナスから源泉徴収される所得税及び復興特別所得税の額は 給与所得の源泉徴収税額表 ( 月額表及 び日額表 ) または 賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表 を使用して計算されています 4 毎月の給与から天引きされる源泉徴収税額をみてみよう! その月の給与支給額から 社会保険料 ( 健康保険料 厚生年金保険料 介護保険料 ) と雇用保険料を差し引いた額を計算する 差引後の金額 ( 課税対象額 ) を 源泉徴収税額表 に当てはめて源泉所得税を出す 毎月天引きする所得税額 例課税対象額が 29 万で 妻と子の 2 人を扶養している場合 源泉徴収税の月額は 4,800 いわゆる課税対象額 給与所得の源泉徴収税額表 ( 平成 29 年分 ) 月額表 毎月天引きされる所得税及び復興特別所得税額 原則これを 12 倍して賞与で源泉される所得税及び復興特別所得 税を合わせると 1 年間の源泉徴収税の総額になります 時間外手当は所得税の対象となるから 毎月の所得税額が変わる場合もあるよ税額表は国税庁ホームページからダウンロードしてね 6
障害者手帳がなくても 市町村長等の障害者認定を受けていて 市町村長が発行する 障害者控除対象者認定書 があれば 特別障害者控除が受けられるよ 5 源泉徴収票を受け取ったら次のことをチェック C( 給与所得控除後の金額 ) D( 所得控除の額の合計額 ) の金額が記載されているか 空欄の場合 年末調整が行われていない可能性があります 会社に確認しましょう 1~13 欄は 年末調整時点の扶養の状況及び本人の状況を示しています 年末調整時から変動があった場合は確定申告が必要です ア A C D F 1 2 3 4 6 5 7 9 8 14 15 17 18 10 19 16 イ 12 13 11 ア = あなたの扶養親族に関する事項イ = あなた本人に関する事項 収入から差し引かれる金額 ( 必要経費 ) 所得控除の額 D A C 収入金額 所得金額 課税所得 税率 = 源泉徴収税額 F 支払金額 給与所得控除後の金額 7
平成 29 年分として納付する税額を実際に計算してみよう 連合太郎さんの源泉徴収票の例を参考に 自分の源泉徴収票も計算してみましょう ア A C D F 1 2 3 4 6 5 7 9 8 14 15 17 18 10 源泉徴収票の内容と計算した額は すべて一致するはずだよ 19 16 イ 12 13 11 1. 給与所得控除後の金額 下の表にあてはめて A から C を算出します 連合太郎さんの場合あなたの場合 A の金額 給与所得の金額 給与所得の金額 650,999 0 0 651,000 1,618,999 A 650,000 A 650,000 1,619,000 1,619,999 969,000 969,000 1,620,000 1,621,999 970,000 970,000 1,622,000 1,623,999 972,000 972,000 連合太郎さんの収入総額 = A が 3,600,000 6,599,999 の間にあたるので A 4 で B を計算します 1,624,000 1,627,999 974,000 1,628,000 1,799,999 1,800,000 3,599,999 3,600,000 6,599,999 6,600,000 9,999,999 10,000,000 A 4( 千未満の端数切り捨て ),000 A 4( 千未満の端数切り捨て ),000 A 4( 千未満の端数切り捨て ) B 1,613,000 A 0.9-1,200,000 A 0.95 1,700,000 B 2.4 B 2.8-180,000 B 3.2-540,000 C 4,621,600 A 4( 千未満の端数切り捨て ),000 A 4( 千未満の端数切り捨て ) B,000 A 4( 千未満の端数切り捨て ) A 0.9-1,200,000 A 0.95 1,700,000,000 974,000 B 2.4 B 2.8-180,000 B 3.2-540,000 C A 6,453,750 4=1,613,437.5( 千未満の端数切り捨て ) B 1,613,000 B 1,613,000 3.2-540,000=4,621,600 = C 源泉徴収票と一致! 8
連合太郎さんの場合2. 所得控除の額の合計額 下の表に該当するものをあてはめて 合計 D を算出します 所得控除の計算 連合太郎 場合 た 場合 源泉徴収票と一致! D D 3. 源泉徴収税額 下の表にあてはめて F を算出します 課税される所得金額に対する税額の計算 所得から差し引かれる金額の合計 差引金額 ( ) C- D 課税される所得金額に対する税額の計算 課税される所得金額に対する税額の計算 1,000 未満の場合 ( 赤字の場合を含む ) は 0 となります 1,000 未満の場合 ( 赤字の場合を含む ) は 0 となります E の金額 課税される所得金額に対する税額 0 0 1,000 1,949,000 1,950,000 3,299,000 3,300,000 6,949,000 6,950,000 8,999,000 9,000,000 17,999,000 18,000,000 E 0.05 E 0.1-97,500 E 0.2-427,500 E 0.23-636,000 E 0.33-1,536,000 E 0.4-2,796,000 2,224,215 D 2,397,000 E ( 千未満の端数切り捨て ) 142,200 F C F あなた4,621,600 の場合所得金額の合計 所得金額の合計 所得から差し引かれる金額の合計 差引金額 ( ) C- D ( 千未満の端数切り捨て ) 課税される所得金額に対する税額の計算 E の金額 課税される所得金額に対する税額 0 0 1,000 1,949,000 1,950,000 3,299,000 3,300,000 6,949,000 6,950,000 8,999,000 9,000,000 17,999,000 18,000,000 E 0.05 E 0.1-97,500 E 0.2-427,500 E 0.23-636,000 E 0.33-1,536,000 E 0.4-2,796,000 C D E F F C 4,621,600-D 2,224,215=2,397,385 ( 千未満の端数切り捨て ) E 2,397,000 = 課税所得 E 2,397,000 0.1-97,500=142,200 = F 納付する税額がマイナスになる場合は 19 の住宅借入金等特別控除可能額 の欄に記載があるはず その分の住宅ローン控除が所得税から引ききれないた め 残額は住民税から控除されます 源泉徴収票と一致! 9
人 マイナンバーカードをお持ちでない方本確認書類給与所得者の確定申告 給与所得者は 給与の支払者の下で年末調整が行われ これによって 各月において源泉徴収された税額が精算されるので 多くの人は確定申告をする必要はありません しかし 給与所得者でも確定申告をしなければならない場合や 確定申告をすると所得税及び復興特別所得税が還付される場合があります 確定申告をしなければならない方 給与所得者でも次のような方は確定申告をしなければなりません 1 給与の収入金額が2,000 万を超える方 2 給与所得や退職所得以外の所得金額 ( 収入金額から必要経費を控除した後の金額 ) の合計額が 20 万を超える方 3 給与を2 か所以上 ( 例 : 会社と労働組合など ) から受けていて 年末調整されなかった給与の収入金額と 各種の所得金額 ( 給与所得 退職所得を除く ) との合計額が20 万を超える方 確定申告をすると所得税及び復興特別所得税が還付される場合 所得から控除される額が増えれば 課税所得が減額され 払いすぎた所得税及び復興特別所得税が還付されます 年末調整後に所得控除の修正が生じた場合 社会保険料等の追加申告をする場合 年末調整で上限の保険料控除を受けている場合は除きます 旧生命保険料控除旧個人年金保険料控除 ( 平成 23 年以前の契約に基づく保険 ) 各上限 5 万 新生命保険料控除新個人年金保険料控除介護医療保険料控除 ( 平成 24 年以降の契約に基づく保険 ) 各上限 4 万 生命保険および個人年金で ( 平成 23 年以前の契約に基づく保険 ) 新旧両方の控除を受ける場合 各上限 4 万 子どもが生まれるなど 扶養の異動があった場合 (25 ページ参照 ) 重要なお知らせ 社会保障 税番号 ( マイナンバー ) 制度の導入により 平成 28 年分以降の確定申告書等の提出の際には マイナンバーの記載 + 本人確認書類の提示又は写しの添付 が必要です マイナンバーカード ( 個人番号カード ) をお持ちの方 マイナンバーカードだけで 本人確認 ( 番号確認と身元確認 ) が可能です ご自宅から e-tax で送信すれば 本人確認書類の提示又は写しの提出が不要です 番号確認書類 ( ご本人のマイナンバーを確認できる書類 ) 通知カードの写し 住民票の写し又は住民票記載事項証明書 ( マイナンバーの記載があるものに限ります ) などのいずれか 1つ 身元確認書類 ( 記載したマイナンバーの持ち主であることを確認できる書類 ) 運転免許証 パスポート 在留カード 公的医療保険の被保険者証 身体障害者手帳 などのいずれか 1 つ 10
多額の医療費を支払った場合 18 21ページ参照 あなたや生計を一にする配偶者その他の親族のために支払った医療費があるときは 次の式によって計算した金額を医療費控除として所得から差し引くことができます その年中に 保険金などで 支払った医療費 補てんされる金額 10万または 所得金額の５ どちらか少ない額 医療費控除額 最高200万 特定の市販医薬品の年間購入額が 合計 １万２ ０００ を超えた場合 22 23ページ参照 扶 養 家 族 の 分を含めた対 象となる市 販 医 薬 品 O T C 医 薬 品 の 年 間 購 入 額が １万２ ０００を超えた部分に申告者の所得税率を掛けた金額が所得税 国税 として 戻ってきます ただし 通常の医療費控除との選択適用です ２９年中に購入した ０００ OTC医薬品 １万２ 上限１０万 医療費控除額 上限8万8,000 パッケージに 識別 マークのある市販医 薬品 OTC医薬品 が対象となります 寄附をした場合 識別マーク 24ページ参照 国や地方公共団体 社会福祉法人などに寄附をした場合は 寄附金控除として所得から差し引くことができます 認定ＮＰＯ法人や公益法人などに対する寄附や東日本大震災に関する義援金は 寄附金控除または減額控除のいずれかの適用を 選択できます マイホームを住宅ローンで取得した場合 26 35ページ参照 今年初めて住宅ローン減税の適用を受けようとする場合 特定増改築等 住宅借入 金等特別控除として所得から差し引くことができます 2年目以降は 税務署から発行される書類と残高証明書を年末調整時に提出することで 控除が受 けられます 多額の特定支出があった場合 給与所得者の次に掲げる支出が一定額を超える場合に 特定支出控除として所得から差し引くことができます 特定支出の種類 通勤費 転居費 研修費 資格取得費 帰宅旅費 勤務必要経費 最高65万 給与等の支払者により補填される部分は除く 給与所得者の特定支出に関する明細書 および原則す べての支出について領収書等を添付する必要あり 特定支出控除の適用判定の基準 給与等の収入金額 特定支出控除の適用判定の基準 1,500万以下の場合 その年中の給与所得控除額の２分の１に相当する金額 1,500万を超える場合 125万 災害や盗難にあった場合 災害により住宅や家財などに損害を受けた場合は 所得税法の雑損控除または災害減免法の適用を受けることが できます 11
確定申告書には Ａ様式 と Ｂ様式 の2種類があり それ ぞれ第一表と第二表があります 複写式になっており 1枚 目は税務署への提出用 ２枚目は控用となっています 30 2 A様式 第一表 明治 1 大正 2 昭和 3 平成 4 同上 シャチハタは不可 レ ンコ ウ 名古屋市熱田区金山 1-14-18 30 B様式 認め印 申告書の提出日 それ以外の方 マイナンバーを記入 29 26 A様式 39 41ページ参照 住所地の管轄税務署名 熱田 給与所得 雑所得 総合課 税の配当所得 一時所得の みで予定納税のない方 連合 太郎 一文字あける 連合 太郎 3 47 10 05 6 4 537 50 世帯主からみた 申告する方の続柄 タロウ 本人 090 2 3 55 1 3 80 00 源泉徴収票から転記 1 2 50 00 0 4 62 1 6 00 日中連絡が取り やすい電話番号 通常は空欄 9ページ 3.源泉徴収税額 の表から算出 26 35ページ 参照 0 源泉徴収票から転記 4 62 1 6 00 7 8 1 215 5 00 00 30 00 源泉徴収票 から転記 第二表から転記 38 万 と記入 18 21ページ 参照 24ページ 参照 3 6 3 2 2 1 42 20 0 1 42 20 0 8 3 8 24 21 5 235 00 1 80 0 0 2 2 6 57 1 5 第二表から転記 ㊱ ㊲ ㊳ なら㊴に記入 納付 なら㊵に記入 還付 記入した口座に 還付金が振り込 まれます 通常の医療費控除を選択 空欄 セルフメディケーション税制を選択 1 第一表の⑥欄から⑮欄の金額が 年末調整を受けた金額と同じ場合 第一表⑥ ⑮欄と第二表⑥ ⑭欄は記入不要 第一表の⑯欄に源泉徴収票 所得控除の額の合計額 を転記 12
DATA 連合家の家族構成 父 連合太郎 45 = 給与所得者 母 愛子 42 = パート勤務 第一表 長女 知花 20 = 大学生 第一表① 長男 海人 14 = 中学生 次男 れあろ 0 = 年末調整後に生まれた A様式 第二表 29 源泉徴収票 のとおり 連合 太郎 781,215 781,215 源泉徴収票 のとおり 源泉徴収票 から転記 給与 アジア商事株式会社 6,453,750 142,200 源泉徴収票 のとおり 他に所得があれば追加記入 第一表㊳に転記 142,200 連合愛子 50 5 38万 第一表⑫に転記 3 連合知花 子 9 12 1 マイナンバーを記入 連合海人 25ページ 参照 24ページ 参照 9ページ参照 63 9ページ参照 マイナンバーを記入 子 15 7 22 63 連合れあろ 子 29 12 24 543,500 20,000 日本赤十字社 名古屋市 420,000 第一表⑭に転記 18 21ページ 参照 10,000 10,000 平成 29 年 7 月 10 日 居住開始 13
参考 収入が公的年金等のみで 確定申告をする場合 ①医療費控除を受ける場合 ②年金から天引きされていない社会保険料の支払いがある場合 同居親族の健康保険料等を支払っているような場合も含む 年金所得者の場合 公的年金等の収入金額が400万以下で 各 ③生命保険料控除 地震保険料控除の控除を受ける場合 ④扶養控除 障害者控除等の控除が年金の計算上使用している ものと異なる場合 種の所得金額 公的年金等に係る雑所得を除く が２０万以下で あれば 確定申告は不要ですが 年金収入から源泉徴収税額が差 し引かれている場合で 右記のような場合は還付申告が受けられ るので確定申告をしましょう 住所地の管轄税務署名 熱田 30 2 国民年金 厚生年金 公務 員の共済年金 恩給など その他 原稿料 講演料 印税 放 送出演料 貸金の利子 生 命保険の年金 個人年金 保険 互助年金など カクテイ 市 町 - - 30 同上 明治 1 大正 2 昭和 3 平成 4 確定 太郎 第二表から転記 38 万 と記入 18 21ページ 参照 24ページ 参照 一文字あける 確定 太郎 3 22 09 01 本人 4 4 2 2 2 1 0 0 2 7 6 4 5 0 0 源泉徴収票から転記 1 5 6 4 5 0 0 2 2 1 0 0 源泉徴収票から転記 2 2 1 0 0 4 6 4 2 2 5 6 4 4 2 8 8 2 3 5 0 0 0 2 0 0 0 0 4 2 8 8 2 9ページ 3.源泉徴収税額 の表から算出 第二表から転記 ㊱ ㊲ ㊳ なら㊴に記入 納付 3 8 1 0 7 5 4 9 7 1 1 2 2 2 7 2 通常は空欄 2 0 3 1 8 3 8 4 6 7 7 5 日中連絡が取り やすい電話番号 26 35ページ 参照 なら㊵に記入 還付 通常の医療費控除を選択 空欄 セルフメディケーション税制を選択 1 第一表の⑥欄から⑮欄の金額が 年末調整を受けた金額と同じ場合 第一表⑥ ⑮欄と第 二表⑥ ⑭欄は記入不要 第一表の⑯欄に源泉徴収票 所得控除の額の合計額 を転記 14 世帯主からみた 申告する方の続柄 タロウ 1 5 6 4 5 0 0 2 6 0 4 9 7 源泉徴収票 から転記 認め印 シャチハタは不可 申告書の提出日 公的年金等 マイナンバーを記入 29 17 A様式 第一表 39 41ページ参照 記入した口座に 還付金が振り込 まれます 確定申告が不要な場合でも 住民税の申告は必要な場合 もあるので お住まいの市区 町村窓口に相談しよう
A 様式第二表 源泉徴収票から転記 第一表38に転記 マイナンバーを記入 25 ページ参照 18 21 ページ参照 15
参考 B 様式を使って確定申告をする方の場合確定申告書には A 様式 と B 様式 の 2 種類があり それぞれ第一表と第二表があります 複写式になっており 1 枚目は税務署への提出用 2 枚目は控用となっています 給与所得 雑所得 総合課税の配当所得 一時所得のみで予定納税のない方 それ以外の方 A 様式 B 様式 B 様式第一表 第一表の 6 欄から 15 欄の金額が 年末調整を受けた金額と同じ場合 第一表 6~15 欄と第二表 6~14 欄は記入不要 第一表の 16 欄に源泉徴収票 所得控除の額の合計額 を転記 16
所得の種類と課税方法 種類概要商 工業や漁業 農業 自由職業などの自営業から生ずる所得事業所得 ( 営業等 農業 ) 事業規模で行う 株式等を譲渡したことによる所得や先物取引に係る所得不動産所得土地や建物 船舶や航空機などの貸付から生ずる所得公社債や預貯金の利子などの所得利子所得国外で支払われる預金等の利子などの所得法人から受ける余剰金の配当 公募証券投資信託の収益の分配などの所得 ( 申告分離課税を選択したものを除く ) 配当所得上場株式等に係る配当等 公募証券投資信託の収益の分配などで申告分離課税を選択したものの所得特定目的信託の社債的受益権の収益の分配などの所得給与所得俸給や給料 賃金 賞与 歳費などの所得公的年金等国民年金 厚生年金 公務員の共済年金 恩給などの所得原稿料や講演料 生命保険の年金など他の所得に当てはまらない所得雑所得その他業 ( 事業規模を除く ) として行う 株式等を譲渡したことによる所得や先物取引に係る所得公社債の償還差益のうち 一定の割引債の償還差益などの所得ゴルフ会員権や金地金 機械などを譲渡したことによる所得譲渡所得土地や建物 借地権 株式等を譲渡したことによる所得 ( 株式等の譲渡については事業所得 雑所得となるものを除く生命保険の一時金 賞金や懸賞当せん金などの所得一時所得保険 共済期間が5 年以下の一定の一時払養老保険や一時払損害保険の所得など B 様式第二表 17
医療費控除 重要なお知らせ 平成２９年分の確定申告から 医療費控除の明細書 の添付が必要となり 医療費の領収書の添付又は提 示は必要ありません ただし 明細書の記入内容の確認のため 確定申告期限等から５年間 税務署から領収書 医療費通知に係 るものを除きます の提示又は提出を求められる場合がありますので 領収書はご自宅で保管してください 平成31年分の確定申告までは例年通り封筒を使用し 領収書の添付又は提示によることもできます 年末に次男のれあろが生まれ 出産費用として４６万 支払い 42万の補てんがありました 他も合わせて 543,500の医療費を払いました 29 連合 太郎医療費通知 原本 必要な書類 医療費控除の明細書 29 注意 528,500 551,784 連合太郎 駅前薬局 連合 太郎 通知が複数ある場合は 全て合計し記入します 551,784 420,000 領収書等で確認し 合計 額を記入します 1,000 1,800 528,500 JR 金山 連合愛子 駅前薬局 金山薬局 金山 2,800 連合太郎 駅前薬局 1,000 JR 金山 連合愛子 駅前薬局 金山薬局 金山 5,400 420,000 4,000 1,800 5,400 4,000 乗り継ぎ等により複数 ある場 合は まとめて 記入してもよい 2,800 15,000 543,500 420,000 543,500 420,000 15,000 123,500 4,621,600 543,500 231,080 543,500 100,000 420,000 23,500 123,500 4,621,600 18 231,080 100,000 1 420,000 2
142,200 熱田 30 2 連合愛子 50総所得が200万未満 5 3 の人は 医療費が10万 29 26 連合知花 名古屋市熱田区金山 1-14-18 同上 連合れあろ 子 連合 太郎 子 15 7 22 9 12 1 レ ンコ ウ タロウ 30 連合海人 子 以下でも控除が受け られるよ A様式 第二表 連合 太郎 3 47 10 05 本人 090 63 29 12 24 6 4 5 3 7 5 0 63 2 3 55 1 3 80 00 2 1 2 50 00 0 543,500 4 62 1 6 00 420,000 日本赤十字社 名古屋市 20,000 10,000 0 10,000 平成 29 年 7 月 10 日 居住開始 4 62 1 6 00 7 8 1 215 支払った医療費の総額と保険金 健康保険 などで補てんされた金額を記入します 5 00 00 30 00 3 6 3 2 2 1 1 42 20 0 A様式 第一表 1 42 20 0 8 3 8 24 21 5 235 00 1 80 0 0 2 2 6 57 1 5 19
医療費控除 医療費控除の対象となる医療費 病状などに応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分の金額が対象となります 医療費控除の対象控除の対象に含まれるもの ( 例示 ) 控除の対象に含まれないもの ( 例示 ) 医師 歯科医師による診療や治療の対価 治療のためのあんま マッサージ 指圧師 はり師 きゅう師 柔道整復師などによる施術の対価 助産師による分べんの介助の対価 医師等による一定の特定保健指導の対価 介護福祉士等による喀痰吸引等の対価 医師等による診療等を受けるために直接必要なもの ( 例 ) 通院費 医師等の送迎費 入院の対価として支払う部屋代( 1) や食事代 医療用器具の購入や賃借のための費用 義手 義足 松葉づえ 義歯等の購入の費用 身体障害者福祉法などの規定により 都道府県や市町村に納付する費用のうち 医師等の診療費用などに当たるもの 6 か月以上の寝たきりの人のおむつ代で その人の治療をしている医師が発行した証明書 ( おむつ使用証明書 ) のあるもの ( 2) 介護保険制度の下で提供される一定の施設 居宅サービスの対価 ( 3) 容姿を美化し 容ぼうを変えるなどの目的で行った整形手術の費用 健康診断の費用 ( 4) 自家用車で通院する場合のガソリン代や駐車料金 治療を受けるために直接必要としない 近視 遠視のための眼鏡等の購入の費用 保健師や看護師 准看護師による療養上の世話の対価 左記以外の者で療養上の世話を受けるために特に依頼したものから受ける療養上の世話の対価 親族に支払う療養上の世話の対価 治療や療養に必要な医薬品の購入の対価 かぜの治療のために使用した一般的な医薬品の購入費用 医師等の処方や指示により医師等による診療等を受けるため直接必要なものとして購入する医薬品の購入費用 疾病の予防又は健康増進のために供されるものの購入の費用 病院 診療所又は助産所などへ収容されるための人的役務の提供の対価 病状からみて急を要する場合に病院に収容されるための費用 親族などから人的役務の提供を受けたことに対する謝礼 1) 差額ベッド代はやむを得ない場合のみ対象となります 2) おむつ代について医療費控除を受けることが 2 年目以降で 介護保険法の要介護認定を受けている一定の人は 市町村長等が交付するおむつ使用の確認書等を おむつ使用証明書 に代えることができます 3) 介護保険制度の下で提供される施設 居宅サービスの対価についての医療費控除の取り扱いは 21ページの表のとおりです 4) 人間ドックなどの健康診断や特定健康診査の費用は控除の対象となりませんが 健康診断の結果 重大な疾病が発見された場合で 引き続き治療を受けたとき 又は特定健康診査を行った医師の指示に基づき一定の特定保健指導を受けたときには 健康診断や特定健康診査の費用も医療費控除の対象となります 20
介護保険制度の下で提供される施設 居宅サービスの対価についての取り扱い 施設サービスの対価についての医療費の取り扱い 1 医療費控除の対象となるサービスを行う施設名 2 サービスの対価のうち医療費控除の対象となるもの 3 サービスの対価のうち医療費控除の対象とならないもの 指定介護老人福祉施設地域密着型介護老人福祉施設介護老人保健施設指定介護療養型医療施設 施設サービスの対価 ( 介護費 食費及び居住費 ) として支払った額の 2 分の 1 に相当する金額 施設サービスの対価 ( 介護費 食費及び居住費 ) として支払った額 日常生活費 特別なサービス費用 居宅サービスの対価についての医療費の取り扱い 1 サービスの対価が医療費控除の対象となる居宅サービス 2 1 の居宅サービスと併せて利用する場合のみ医療費控除の対象となる居宅サービス 3 医療費控除の対象とならない居宅サービス 訪問看護 介護予防訪問看護 訪問リハビリテーション 介護予防訪問リハビリテーション 居宅療養管理指導 介護予防居宅療養管理指導 通所リハビリテーション 介護予防通所リハビリテーション 短期入所療養介護 介護予防短期入所療養介護 定期巡回 随時対応型訪問介護看護 ( 一体型事業所で訪問看護を利用する場合に限ります ) 複合型サービス ( 上記の居宅サービスを含む組み合わせにより提供されるもの ( 生活援助中心型の訪問介護の部分を除きます ) に限ります ) 訪問介護 ( 生活援助 ( 調理 洗濯 掃除等の家事の援助 ) 中心型を除きます ) 夜間対応型訪問介護 介護予防訪問介護 訪問入浴介護 介護予防訪問入浴介護 通所介護 認知症対応型通所介護 小規模多機能型居宅介護 介護予防通所介護 介護予防認知症対応型通所介護 介護予防小規模多機能型居宅介護 短期入所生活介護 介護予防短期入所生活介護 定期巡回 随時対応型訪問介護看護 ( 一体型事業所で訪問看護を利用しない場合及び連携型事業所に限ります ) 複合型サービス (1の居宅サービスを含まない組み合わせにより提供されるもの ( 生活援助中心型の訪問介護の部分を除きます ) に限ります ) 訪問介護 ( 生活援助中心型 ) 認知症対応型共同生活介護 介護予防認知症対応型共同生活介護 特定施設入居者生活介護 地域密着型特定施設入居者生活介護 介護予防特定施設入居者生活介護 複合型サービス ( 生活援助中心型の訪問介護の部分 ) 注 )2 の居宅サービス (1 の居宅サービスと併せて利用しない場合に限ります ) または 3 の居宅サービスにおいて行われる介護福祉士等によ る喀痰吸引等の対価は 医療費控除の対象となります 自分と家族の医療記録として 診療明細書を保管しておこう! 明細書で 21
セルフメディケーション税制 重要なお知らせ 平成２９年分の確定申告から セルフメディケ ション税制の明細書 の添付が必要となり 医薬品購入費の領収書 の添付又は提示は必要ありません ただし 明細書の記入内容の確認のため 確定申告期限等から５年間 税務署から領収書の提示又は提出を求められ る場合がありますので 領収書はご自宅で保管してください 平成31年分の確定申告までは例年通り封筒を使用し 領収書の添付又は提示によることもできます 一年間に自分や家族がドラッグストア等で購入した特定 の市販医薬品 OTC医薬品 の合計額が３０ ９００で した 私は今年も職場で定期健康診断を受けました 29 連合 太郎 必要な書類 セルフメディケーション税制の明細書 職場で受けた定期健康診断の結果通知表 等 結果通知表は 健診結果部分を黒塗りなどにした写しでも差し支えありません 詳しくは 添付又は提示が必要な書類 をご確認ください 会社 29 注意 連合 太郎 金山薬局 頭痛薬 眼薬 駅前薬局 軟 胃腸薬 錠 鼻炎 会社 咳止 5,500 頭痛薬 金山薬局 頭痛薬 眼薬 駅前薬局 4,000 取り組みを行ったこと 6,400 を明らかにする書類を 確認し いずれか１つに 15,000 チェックしてください 軟 4,000 6,400 胃腸薬 錠 鼻炎 咳止 頭痛薬 15,000 5,500 30,900 30,900 30,900 18,900 22 30,900 1 30,900 領収書 レシート に控除の対象で あることが記載されています 印はセルフメディケーション税制 対象商品です 2
熱田 30 2 142,200 連合愛子 連合知花 子 9 12 1 63 レ ンコ ウ タロウ 名古屋市熱田区金山 1-14-18 30 3 29 26 50 5 連合 太郎 同上 連合 太郎 3 47 10 05 6 4 537 50 090 A様式 第二表 2 3 55 1 3 80 00 1 4 62 1 6 00 本人 30,900 2 50 00 0 2 0 4 62 1 6 00 7 8 1 215 5 00 00 30 00 1 1 1 42 20 0 A様式 第一表 1 42 20 0 189 00 添付又は提示が必要な書類 セルフメディケーション税制の明細書 添付 適用を受ける年分において一定の取り組みを行ったことを明らかにする書類 添付又は提示 ①氏名 ②取り組みを行った年 ③事業を行った保険者 事業者若しくは市区町村の名称又は取り組みに係る診察を行った 医療機関の名称若しくは医師の氏名の記載があるものに限ります 例えば次の書類です インフルエンザの予防接種又は定期予防接種 高齢者の肺炎球菌感染症等 の領収書又は予防接種証 市区町村のがん検診の領収書又は結果通知表 職場で受けた定期健康診断の結果通知表 定期健康診断 という名称又は 勤務先 会社等 名称 が記載されている必要があります 特定健康診査の領収書又は結果通知表 特定健康診査 という名称又は 保険者名 ご加入の健保組合等の名称 が記載されている必要があります 人間ドックやがん検診をはじめとする各種健診 検診 の領収書又は結果通知表 勤務先 会社等 名称 保険者名 ご加入の健保組合等の名称 が記載されている必要があります 取り組みを行ったことを明らかにする書類のうち 結果通知表は健康結果部分を黒塗りに又は切取りなどをした写しで差し支えありません 上記の書類に必要な事項が記載されていない場合は 勤務先や保険者などに一定の取り組みを行ったことの証明を依頼し 証明書の交付を受ける必要 があります 詳しくは厚生労働省のホームページをご確認ください 23
142,200 連合愛子 50 5 3 連合知花 子 9 12 1 63 名古屋市にふるさと納税１万と 東日本大震災義援金 として日本赤十字社に１万の寄附をしました 連合海人 子 15 7 22 63 連合れあろ 子 29 12 24 必要な書類 寄附金の受領証明書 熱田 2 30 2 20,000 26 A様式 第二表 12 9 543,500 420,000 日本赤十字社 10,000 名古屋市 10,000 レ ンコ ウ 名古屋市熱田区金山 1-14-18 タロウ 平成 29 年 7 月 10 日 居住開始 連合 太郎 30 連合 太郎 本人 同上 3 47 10 05 090 第二表の所定欄❶に寄附先と金額を書き込みます また 住民税の控除も受けられますので ❷の欄にも合計金額を記入してください 6 4 537 50 2 3 55 1 3 80 00 寄附金控除計算表 連合太郎 震災関連寄附金 額 A 以外 寄附金 額 合計 10,000 赤字 B D 少 0 方 金額 赤字 C 0.8 0 A E F G 少 方 金額 寄附金控除額 H 2,000 震災関連寄附金について寄 附金控除を受ける場合は 区分に 1 と記入 24 4,621,600 合計 0 赤字 1,848,640 4 62 1 6 00 10,000 7 8 1 2 15 赤字 3,697,280 5 00 00 20,000 30 00 20,000 赤字 1 4 10,000 6 2 1 6 0 0 合計 合計 第一表⑤欄 退職所得金額 C 0.4 場合 0 0 場合 2 50 00 0 A B C D E 赤字 18,000 38 63 38 2 2 2A様式 4 2 1 第一表 5 235 00 1 80 0 0 2 2 6 57 1 5 0 F 1 42 20 0 G 1 4H2 2 0 0 0 I
給与 アジア商事株式会社 6,453,750 142,200 のとお 142,200 連合愛子 確定申告書の住民税に関する事項 住民税の税額は 所得税及び復興特別所得税の確定申告書に記載された所得の金額などをもとに市区町村が税額を計 算して 納税者に通知することになっています 連合知花 確定申告書を提出すると その内容が地方公共団体にも送られるので 改めて住民税の申告書を市区町村に提出する必 要はありません でも 次の事項については 所得税と住民税で取り扱いが異なるので 住民税に関する事項 欄に 該当 することがあれば記入しましょう A様式 第二表 16歳未満の扶養親族について記入します 連合海人 子 15 7 22 連合れあろ 子 29 12 24 年末にれあろが生まれました 給与所得以外の所得があ る場合 それに係る住民税 を給与から天引きするか 窓口で納付するか どちら かを選択できます をつけなければ給与か ら天引きになります 54 20,000 日本赤 名古屋 １６歳未満 平成14年１月2日以後に生ま れたかた の扶養親族については 所得税 及び復興特別所得税の扶養控除は受けら れないけれど 住民税の所得割計算の際に 扶養控除が受けられるよ 25
家屋および土地を太郎さんがローンを組んで取得し 平成29年7月10日に入居しました 住宅借入金等特別控除額の計算明細書 一面 29 名古屋市熱田区金山 1-14-18 090 連合 太郎 契約書 写 から転記 登記事項証明書 から転記 2 9 07 10 2 1 6 0 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 0 0 1 6 0 0 0 2 4 0 0 0 240 00 160 00 すべて居住用なら同じ 21600000 14000000 35600000 年末残高証明書から転記 ③2 5 0 0 0 0 0 0 ③=⑤ 100 0 100 0 ⑥ ⑦ 100 00 25000000 25000000 100 0 25000000 ⑨ 二面⑨に転記 25000000 250 0 必ず をつけること 26 1 二面の該当 番号を転記 二面⑱から転記し 確定申告書第一表 ㉔にも転記
必要な書類 法務局 登記事項証明書 原本 住宅借入金等特別控除額の計算明細書 登記簿に記載した内容を確認するため 請負契約書 写 売買契約書 写 家屋 土地等の取得価額を記載するため 住宅取得資金に係る 借入金の年末残高等証明書 原本 ⑨ 連合 太郎 二面 一面⑨から転記 25,000,000 借入金残高の確認 250,0 29 家屋の取得対価の額は 消費税込みの金額になります つまり 21,600,000 源泉徴収票 のとおり 連合 太郎 請負契約書 写 又は売買契約書 写 781,215 登記事項証明書 781,215 源泉徴収票 のとおり 登記事項証明書 建物 名古屋市熱田区金山 1-14-18 請負契約書 家 屋 土地等 表 所 題 ①種 類 給与 アジア商事株式会社 6,453,750 142,200 外消費税 1,600,000 表 題 名古屋市熱田区金山 1-14-18 14,000,000 年末残高証明書 住 所 名古屋市熱田区金山 1-14-18 氏 名 連合太郎 住宅借入金等の金額 9 1. 住宅のみ 所有者 ①種 類 当初金額 ③ 25,000,000 26,000,000 平成 29 年 7 月から 連合海人 償還期間または賦払期間 の 20 年 0 ヶ月 6 月まで 平成 49 年 レ ンコ ウ 居住用家屋の取得の対価等の額 又は増改築等に要した費用の額 金山 1-14-18 摘要 連合 太郎 3 47 10 05 6 4 537 50 4 62 1 6 00 子 15 7 22 主たる建物の表示 1階 2階 95 00 65 00 全部事項証明書 建物 原因及びその日付 登記の日付 調整 所在地番号 平成 25 年 1 月 10 日 平成 25 年 1 月 15 日 新築 名古屋市熱田区金山 1-14-18 m2 ②構 造 ③床面積 区 1階 2階 95 00 65 00 所有権に関する事項 連合愛子 連合太郎 原因及びその日付 登記の日付 平成 29 年 7 月 5 日 新築 50 5 平成 29 年 7 月 10 日 3 登記の目的 受付年月日 受付番号 原因 権利者その他の事項 名古屋市熱田区金山 1-14-18 連合太郎 所有権保存 平成 25 年 3 月 26 日 区 第 1196 号 所有権に関する事項 5 名古屋市熱田区金山 1-14-18 表 題 部 1196 号 第 調整 所在地番号 全部事項証明書 所 在 名古屋市熱田区金山 1-14-18 ①地 番 ②地 表 所 題 在 宅地 部 目 ③地 名古屋市熱田区金山 1-14-18 積 m2 240 00 土地の表示 原因及びその日付 登記の日付 全部事項証明書 土地 昭和 51 年 5 月 5 日 から分筆 調整 所在地番号 名古屋市熱田区金山 1-14-18 宅地 名古屋市熱田区金山 ②地 目 ③地 1-14-18 積 m2 区 土地 土地の表示 240 00 連合太郎 原因及びその日付 登記の日付 から分筆 63 昭和 51 年 5 月 5 日 所有者 順位番号 登記の目的 受付年月日 受付番号 原因 権利者その他の事項 名古屋市熱田区金山 1-14-18 連合太郎 本人 090 床面積 95 65 160m2 連合知花 子 63 9 12 1 所有権保存 平成 25 年 3 月 26 日 甲 所有者 ①地 番 2 A様式 第一表 2 3 55 1 3 8 0 20,000 00 1 142,200 順位番号 所有者 タロウ 連合れあろ 子 29 12 24 甲 連合 太郎 源泉徴収票 のとおり m2 造 ③床面積 木造瓦葺 2 階建 甲 所在地番号 順位番号 登記の目的 受付年月日 受付番号 原因 権利者その他の事項 3. 住宅及び土地等 平成 29 年 7 月 5 日 2. 土地等のみ 年末残高 部 調整 家屋番号 5 住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書 ②構 所居宅在 木造瓦葺 2 階建 居宅 住宅借入金等の内訳 主たる建物の表示 在 登記事項証明書 家屋番号 20,000,000 売買契約書 住宅取得資金の借り 入れ等をしている者 部 全部事項証明書 2 50 00 0 所有権保存 甲 区 平成 25 年 3 月 26 日 第 1196 号 A様式 第二表 順位番号 登記の目的 受付年月日 受付番号 原因 権利者その他の事項 2 所有権保存 平成 25 年 3 月 26 日 543,500 第 1196 号 日本赤十字社 名古屋市 420,000 10,000 10,000 平成 29 年 7 月 10 日 居住開始 0 27
家屋および土地を太郎さんと愛子さんの共有ローンを組んで ( 連帯債務 ) 取得し 平成 29 年 7 月 10 日に入居しました 住宅借入金等特別控除額の計算明細書 一面 参考 増改築の場合はこちらに記入してください 28
必要な書類 登記事項証明書 ( 原本 )( 登記簿に記載した内容を確認するため ) 請負契約書 ( 写 ) 売買契約書( 写 )( 家屋 土地等の取得価額を記載するため ) 住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書 ( 原本 )( 借入金残高の確認 ) ( 付表 2) 連帯債務がある場合の住宅借入金等の年末残高計算書 連帯債務の場合 はじめに ( 付表 2) を作成する必要があります 30 ページへ 住宅借入金等特別控除額の計算明細書二面 29
連帯債務がある場合 まずはじめに ( 付表 2) を作成します 参考 住宅取得等資金の贈与の特例の適用を受けた場合は ( 付表 1) の作成も必要です 付表 2 1 2 4 5 3+6=7 8 9 10 1 2 4 5 3+6=7 8 登記事項証明書から転記 登記事項証明書から転記 1 4 9 11 12 請負契約書 ( 写 ) から転記 消費税込みの金額 売買契約書 ( 写 ) から転記 (1+4) (9+11) 取得価格借入金例 ) 残りは自己資金で太郎さん280 万 愛子さん 180 万を負担しました 年末残高証明書から転記 7 8 9=13 13 11=14 12 14=15 10+15 7 8 9=13 13 11=14 12 14=15 10+15 30
登記事項証明書 連合太郎持分 5 分の4 連合花子持分 5 分の1 で土地も建物も登記していますので 連合太郎さんの持分割合は5 分の4となります 請負契約書 ( 写 ) 又は売買契約書 ( 写 ) 年末残高証明書 1 4 10 9 太郎さんの単独債務 家屋の取得対価の額は消費税込みの金額になります つまり 21,600,000 1 12 11 太郎さんと愛子さんの連帯債務 31
計算明細書 ( 一面 ) を作成します 添付書類は共有者連合太郎に添付済 住宅借入金等特別控除額の計算明細書 一面 共有者である愛子さんも別途 この計算明細書を作成して確定申告をする必要があります その際 添付書類は 太郎さんの書類と一緒に提出するので 愛子さんの明細書には上記のように記入してください 付表 2 から転記 登記事項証明書から転記 ロハ ホヘ すべて居住用なら同じ 付表 2 2 から転記 付表 2 5 から転記 ロ Aの 1 ホ Bの 1 付表 2 3と一致付表 2 6と一致付表 2 7と一致 年末残高証明書から転記 すべて居住用なら100 6 7 6 7 9 付表 2 14から転記付表 2 16から転記二面 9に転記 二面の該当番号を転記 二面 18 から転記し 確定申告書第一表24にも転記 必ず をつけること 32
29 連合太郎 連合愛子 登記事項証明書 名古屋市熱田区金山 1-14-18 表 所 題 部 主たる建物の表示 在 居宅 所 題 在 家屋番号 所有者 ①種 類 m2 木造瓦葺 2 階建 2階 65 00 29 1階 95 00 平成 29 年 7 月 5 日 木造瓦葺 2 階建 新築 2階 65 00 区 所有権に関する事項 平成 29 年 7 月 10 日 甲 区 床面積 95 65 160m2 所有権に関する事項 順位番号 登記の目的 受付年月日 受付番号 原因 権利者その他の事項 5 所有権保存 名古屋市熱田区金山 1-14-18 表 題 部 第 1196 号 土地の表示 所 在 名古屋市熱田区金山 1-14-18 ①地 番 ②地 目 ③地 表 題 部 積 m 土地の表示 調整 ②地 目 ③地 宅地 甲 区 連合 太郎 年末残高証明書 第 1196 号 住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書 甲 区 住 所 名古屋市熱田区金山 原因 1-14-18 権利者その他の事項 住宅取得資金の借り 順位番号 登記の目的 受付年月日 受付番号 入れ等をしている者 連合太郎 氏 名 2 所有権保存 平成 25 年 3 月 26 日 第 1196 号 1. 住宅のみ 住宅借入金等の内訳 住宅借入金等の金額 6,453,750 142,200 給与 3.アジア商事株式会社 住宅及び土地等 2. 土地等のみ 21,600,000 5 4,600,000 5,000,000 14,000,000 1 5 26,000,000 2,800,000 25,500,000 7,120,000 1,800,000 4,600,000 5,000,000 79.54 20.46 20,282,700 5,217,300 24,882,700 5,217,300 20,680,000 5,320,000 連合愛子79.54 20.46 源泉徴収票 のとおり 源泉徴収票 のとおり 26,000,000 25,500,000 4,600,000 年末残高 当初金額 1,800,000 4,320,000 781,215 4,600,000 20,680,000 5,320,000 順位番号 登記の目的 受付年月日 受付番号 原因 権利者その他の事項 所有者 名古屋市熱田区金山 1-14-18 連合太郎 2 所有権保存 平成 25 年 3 月 26 日 2,800,000 17,280,000 5,000,000 5,000,000 昭和 51 年 5 月 5 日 から分筆 7,120,000 1 2,800,000 連合太郎 原因及びその日付 登記の日付 240 00 28,480,000 4 源泉徴収票 28,480,000 781,215 のとおり 積 m2 2,800,000 11,200,000 土地 昭和 51 年 5 月 5 日 所在地番号 11,200,000 5 原因及びその日付 登記の日付 全部事項証明書 から分筆 240 00 14,000,000 1 5 4,600,000 4 土地 29 所在地番号 名古屋市熱田区金山 1-14-18 名古屋市熱田区金山 1-14-18 調整 2 宅地 名古屋市熱田区金山 1-14-18 所 在 所有者 ①地 番 全部事項証明書 平成 25 年 3 月 26 日 4,320,000 4 5 5 順位番号 登記の目的 受付年月日 受付番号 原因 権利者その他の事項 所有者 名古屋市熱田区金山 1-14-18 連合太郎 5 所有権保存 平成 25 年 3 月 26 日 第 1196 号 付表2 連合太郎 連合愛子 連合太郎 原因及びその日付 登記の日付 造 ③床面積 m2 21,600,000 1 5 17,280,000 調整 平成 26 年 7 月 5所在地番号 日 平成 26 年 7 月 10 日 新築 名古屋市熱田区金山 1-14-18 甲 原因及びその日付 登記の日付 全部事項証明書 建物 主たる建物の表示 1階 95 00 ②構 居宅 部 所在地番号 ①種 類 ②構 名古屋市熱田区金山 1-14-18 造 ③床面積 表 建物 登記事項証明書 家屋番号 調整 4 5 登記事項証明書 全部事項証明書 5,000,000 平成 29 年 7 月 5 日 平成 29 年 7 月から 償還期間または賦払期間 の 20 年 0 ヶ月 平成 49 年 6 月まで 142,200 50 5 3 住宅借入金等特別控除額の計算明細書 居住用家屋の取得の対価等の額 又は増改築等に要した費用の額 住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書 摘要 住宅取得資金の借り 入れ等をしている者 住 所 氏 名 住宅借入金等の金額 連合太郎 1. 住宅のみ 住宅借入金等の内訳 2. 土地等のみ 29 3. 住宅及び土地等 26,000,000 平成 29 年 7 月 5 日 平成 29 年 7 月から 8 償還期間または賦払期間 の 20 年 0 ヶ月 平成 49 年 6 月まで 連合海人 居住用家屋の取得の対価等の額 子 15 7 22 24,882,700 連合知花 子 5,217,300 9 12 1 25,500,000 年末残高 当初金額 5,217,300 20,282,700 名古屋市熱田区金山 1-14-18 ⑱ 連合 太郎 3 46 10 05 4 62 1 6 00 1 ⑨ 23,941,540 63 本人 090 A様式 第一表 2 3 55 1 3 8 0 020,000 0 6 4 537 50 一面⑨から転記 63 連合 太郎 239,4 又は増改築等に要した費用の額 年末残高合計 摘要 連帯債務者 連合愛子 4,600,000 25,500,000 30,100,000 レ ンコ ウ タロウ連合れあろ 子 29 12③ 24 金山 1-14-18 連合 太郎 二面 2 39 40 0 A様式 第二表 543,500 日本赤十字社 名古屋市 420,000 10,000 10,000 平成 29 年 7 月 10 日 居住開始 0 33
参考 贈与と補助金を受けた場合 親から住宅資金の贈与を受け 補助金の交付も受けて家屋および土地を取得し 平成 29 年 7 月 10 日に入居しました 住宅借入金等特別控除額の計算明細書 一面 34
付表 1 住宅借入金等特別控除額の計算明細書二面 35
平成 29 年分所得税及び復興特別所得税の確定申告期間 還付であれば 平成 30 年 1 月から申告できるよ! 平成 30 年 2 月 16 日 ( 金 )~ 平成 30 年 3 月 15 日 ( 木 ) 確定申告の相談も可 提出書類を整理する 確定申告書に添付する書類等 ( 源泉徴収票 社会保険料控除関係書類 寄附金控除関係書類など ) は添付書類台紙 ( 普通の用紙でも可 ) に貼る 医療費控除等の明細書は 裏面に添付書類を貼る 住宅借入金控除関係書類についてはひとまとめにしておく 確定申告書の提出方法 提出先住所地の管轄税務署 39 41ページ参照 提出方法 1 税務署の受付に持参 一部の税務署では 確定申告の期間中に日曜開庁しているので確認してください 2 税務署の時間外収受箱に投函 3 郵便で税務署に送付 確定申告書は 信書 にあたるので 郵便物 または 信書便物 として送付してください その場合は 通信日付印が提出日とみなされます 4e-Taxで申告 (24 時間送信可 ) 36
申告について分からない場合は こんな方法で悩みを解決 税務署に電話 該当税務署は39 41ページ参照 土 日 祝日休み 税務署に出向いて相談 国税庁ホームページの 税に関してよくあるご質問 から検索 国税庁ホームページの 確定申告書等作成コーナー を 利用しよう 確定申告作成コーナー ここからスタート 作成途中で保存し ておけば ここから 再開できます 過去のデータを 利用することも できます ホームページを利用するメリット その① 画面の案内に従って金額等を入力すれば 計算間違いもなく確定申告書等を作成できます その② 作成した確定申告書等は 一度に簡単に印刷できます その③ 作成途中のデータは保存可能なので ファイルを読み込んで作業を再開できます その④ 完成した申告書のデータを保存しておけば 翌年の申告時に読み込んで活用できます 作成する申告書の種類やパソコン等の環境によっては 利用できない場合があるので 利用する前に 確定申告書等作成コーナーの ご利用になれない方 や 推奨環境 をご確認ください 37
e-tax を利用するには 1. 電子証明書の取得 市区町村窓口で マイナンバーカード ( 個人番号カード ) を取得し 公的個人認証サービス に基づく電子証明書を取得します 住民基本台帳カードに組み込まれた電子証明書は 有効期間内であれば 引き続き e-tax でご利用いただけます 新たに マイナンバーカード ( 電子証明書は標準的に組み込まれます ) の交付を受けた場合は マイナンバーカードをご利用ください 電子証明書の有効期限の確認方法は 公的個人認証サービスポータルサイト 自分の証明書をみる (https://www.jpki.go.jp/download/ howto_win/certificate.html) をご確認ください 2.IC カードリーダライタの購入 住民基本台帳カードに格納されている電子証明書を読み込むために その仕様に合った IC カードリーダライタが必要 です 家電販売店等でお買い求めください ホームページを利用するメリット その1 その2 その3 その4 ホームページで申告書を作成したら そのまま提出 ( 送信 ) できます 確定申告期間中は 24 時間提出 ( 送信 ) 可 医療費の領収書や源泉徴収票等の添付書類が不要 e-taxによる還付申告は スピーディーに処理されます (2 3 週間程度 ) イータックス 医療費の領収書や源泉徴収票等の添付書類は 税務署から書類の提出または提示を求められることがあるので 5 年間は保管しておこう パソコン操作に関する問い合わせ e-tax 作成コーナーヘルプデスク TEL.0570-01-5901 e-tax 作成コーナーヘルプデスク e-tax による申告 ( ネット申告 ) 平成 30 年 1 月 15 日 ( 月 )~3 月 15 日 ( 木 ) 9:0 0 2 0:0 0 月曜日 ~ 金曜日 (2 月 11 日 ( 祝日 ) を除く ) 2 月 18 日 25 日 3 月 4 日 11 日の日曜日については 上記受付時間で利用可能 24 時間 ( 土日 祝日も利用可能 ) 毎週月曜日 0:00~8:30 まではメンテナンスのため利用不可 それ以外の期間 9:0 0 1 7:0 0 土日 祝日 年末年始は除く 8:3 0 2 4:0 0 土日 祝日 年末年始は除く 38
税務署所在地と管轄地域一覧 愛知県 税務署名所在地電話番号管轄地域 熱田 456-8711 名古屋市熱田区花表町 7 番 17 号 052-881-1541 熱田区 南区 緑区 豊明市 一宮 491-8502 一宮市栄 4 丁目 5 番 7 号 0586-72-4331 一宮市 稲沢市 岡崎 444-8552 岡崎市羽根町字北乾地 50 番地 1 岡崎合同庁舎 0564-58-6511 岡崎市 額田郡 尾張瀬戸 489-8520 瀬戸市熊野町 76 番地 1 0561-82-4111 瀬戸市 尾張旭市 刈谷 448-8523 刈谷市若松町 1 丁目 46 番地 1 刈谷合同庁舎 0566-21-6211 碧南市 刈谷市 安城市 知立市 高浜市 小牧 485-8651 小牧市中央 1 丁目 424 番地 0568-72-2111 春日井市犬山市江南市小牧市岩倉市丹羽郡 昭和 467-8510 名古屋市瑞穂区瑞穂町字西藤塚 1 番地の 4 052-881-8171 昭和区瑞穂区天白区日進市長久手市愛知郡 新城 441-1372 新城市字裏野 1 番地 1 0536-22-2141 新城市 北設楽郡 千種 464-8555 名古屋市千種区振甫町 3 丁目 32 番地 052-721-4181 千種区 名東区 津島 496-8720 津島市良王町 2 丁目 31 番地の 1 0567-26-2161 津島市 愛西市 弥富市 あま市 海部郡 豊田 471-8521 豊田市常盤町 1 丁目 105 番地 3 豊田合同庁舎 0565-35-7777 豊田市 みよし市 豊橋 440-8504 豊橋市大国町 111 番地豊橋地方合同庁舎 0532-52-6201 豊橋市 豊川市 蒲郡市 田原市 中川 454-8511 名古屋市中川区尾頭橋 1 丁目 7 番 19 号 052-321-1511 中川区 港区 名古屋北 462-8543 名古屋市北区清水 5 丁目 6 番 16 号 052-911-2471 北区 守山区 名古屋中 460-8522 名古屋市中区三の丸 3 丁目 3 番 2 号名古屋国税総合庁舎 052-962-3131 中区 名古屋中村 453-8686 名古屋市中村区太閤 3 丁目 4 番 1 号 052-451-1441 中村区 名古屋西 451-8503 名古屋市西区押切 2 丁目 7 番 21 号 052-521-8251 西区清須市北名古屋市西春日井郡 名古屋東 461-8621 名古屋市東区主税町 3 丁目 18 番地 052-931-2511 東区 西尾 445-8602 西尾市熊味町南十五夜 41 番地の 1 0563-57-3111 西尾市 半田 475-8686 半田市宮路町 50 番地の 5 0569-21-3141 半田市 常滑市 東海市 大府市 知多市 知多郡 39
税務署所在地と管轄地域一覧 岐阜県 税務署名所在地電話番号管轄地域 大垣 503-8556 大垣市丸の内 2 丁目 30 番地 0584-78-4101 大垣市 海津市 養老郡 不破郡 安八郡 揖斐郡 岐阜北 500-8711 岐阜市千石町 1 丁目 4 番地 058-262-6131 岐阜市のうちJR 東海高山本線以北及びJR 東海岐阜駅以西の東海道本線以北に属する地域山県市瑞穂市本巣市本巣郡 岐阜南 500-8567 岐阜市加納清水町 4 丁目 22 番地の 2 058-271-7111 岐阜市の一部羽島市各務原市羽島郡 関 501-3293 関市川間町 2 番地 0575-22-2233 関市美濃市美濃加茂市郡上市加茂郡 高山 506-8601 高山市名田町 3 丁目 82 番地 0577-32-1020 高山市 飛騨市 下呂市 大野郡 多治見 507-8706 多治見市白山町 1 丁目 29 番地の 1 0572-22-0101 多治見市瑞浪市土岐市可児市可児郡 中津川 508-8611 中津川市かやの木町 4 番 3 号中津川合同庁舎 0573-66-1202 中津川市 恵那市 三重県 税務署名所在地電話番号管轄地域 伊勢 516-8511 伊勢市岩渕 1 丁目 2 番 24 号 0596-28-3191 伊勢市 鳥羽市 志摩市 度会郡 上野 518-0836 伊賀市緑ヶ丘本町 1680 番地 0595-21-0950 名張市 伊賀市 尾鷲 519-3694 尾鷲市末広町 1 番 30 号 0597-22-2222 尾鷲市 熊野市 北牟婁郡 南牟婁郡 桑名 511-8510 桑名市江場 7 番地 6 0594-22-5121 桑名市 いなべ市 桑名郡 員弁郡 鈴鹿 513-0801 鈴鹿市神戸 9 丁目 24 番 45 号 059-382-0351 鈴鹿市 亀山市 津 514-8545 津市桜橋 2 丁目 99 番地 059-228-3131 津市 松阪 515-8550 松阪市高町 493 番地 6 松阪合同庁舎 0598-52-3021 松阪市 多気郡 四日市 510-8557 四日市市西浦 2 丁目 2 番 8 号 059-352-3141 四日市市 三重郡 40
静岡県 税務署名所在地電話番号管轄地域 熱海 413-8502 熱海市上宿町 14 番 15 号 0557-81-3515 熱海市 伊東市 磐田 438-8711 磐田市中泉 112 番地の 4 0538-32-6111 磐田市袋井市周智郡 掛川 436-8652 掛川市緑ヶ丘 2 丁目 11 番地 4 0537-22-5141 掛川市御前崎市菊川市 静岡 420-8606 静岡市葵区追手町 10 番 88 号 054-252-8111 葵区 駿河区 島田 427-8601 島田市扇町 2 番の 2 0547-37-3121 島田市牧之原市榛原郡 清水 424-8751 静岡市清水区江尻東 1 丁目 5 番 1 号 054-366-4161 清水区 下田 415-8515 下田市 6 丁目 3 番 26 号 0558-22-0185 下田市 賀茂郡 沼津 410-8686 沼津市米山町 3 番 30 号 055-922-1560 沼津市 御殿場市 裾野市 駿東郡 浜松西 430-8585 浜松市中区中央 1 丁目 12 番 4 号浜松合同庁舎 053-555-7111 浜松市 ( 中区 西区 北区 ) 湖西市 浜松東 430-8667 浜松市中区砂山町 216 番地の 6 053-458-1111 浜松市 ( 東区 南区 浜北区 天竜区 ) 富士 416-8650 富士市本市場 297 番地の 1 0545-61-2460 富士宮市 富士市 藤枝 426-8711 藤枝市青木 2 丁目 36 番 17 号 054-641-0680 焼津市 藤枝市 三島 411-8551 三島市文教町 1 丁目 4 番 33 号 055-987-6711 三島市 伊豆市 伊豆の国市 田方郡 41
連合は 給与所得者も希望に応じて年末調整と自主申告を選べる制度を求めています 日本労働組合総連合会愛知県連合会 2018 年 1 月発行 456-0002 名古屋市熱田区金山町 1 丁目 14-18 ワークライフプラザれあろ 4 階 Tel:052-684-0005 Fax:052-684-0010 URL:http://www.rengo-aichi.or.jp 42