大地の恵みと海の幸、心ひとつに希望のまち

大 地 の 恵 みと 海 の 幸 心 ひとつに 希 望 のまち な か ど ま り ふ る さ と 納 税 Q & A 青 森 県 中 泊 町 総 務 課

Q1 ふるさと 納 税 とは 何 ですか A.ふるさと 納 税 制 度 は 自 ら 生 まれ 育 った 地 域 や 関 わりが 深 い 地 域 を 応 援 したいとい う みなさんの 想 いにお 応 えするもので 応 援 したいとお 考 えの 市 町 村 や 県 に 寄 附 をし た 場 合 に 現 在 お 住 まいの 自 治 体 の 住 民 税 ( 市 区 町 村 民 税 都 道 府 県 民 税 )から 寄 附 金 額 に 応 じて 一 定 額 を 控 除 するもので 平 成 20 年 度 税 制 改 正 により 導 入 されたもので す ふるさと 納 税 制 度 の 導 入 は 自 分 を 育 ててくれた ふるさと に いくらかでも 納 税 できる 制 度 があってもいいのではないか という 発 想 から 生 まれた 制 度 です ふるさと 納 税 のイメージ 夫 婦 + 子 供 2 人 ( 年 収 700 万 円 ) * 所 得 税 の 税 率 10% * 個 人 住 民 税 所 得 割 額 335,500 円 3 万 円 を 寄 附 住 民 税 所 得 税 から 28,000 円 の 税 金 を 軽 減 中 泊 町 1 寄 附 寄 附 者 3 確 定 申 告 最 寄 りの 税 務 署 2 領 収 書 4 税 金 の 軽 減 寄 附 金 (30,000 円 )のうち 28,000 円 が 軽 減 されます 寄 附 軽 減 対 象 外 *2,000 円 所 得 税 軽 減 額 *2,800 円 住 民 税 軽 減 額 *25,200 円 年 間 総 寄 附 金 額 のうち 2 千 円 が 減 額 対 象 外 となります ( 寄 附 先 の 数 には 関 係 ありません ) ふるさと 納 税 ( 寄 附 ) による 税 金 の 軽 減 は 個 人 住 民 税 の 所 得 割 額 の1 割 が 上 限 です Q2 いつから 始 まった 制 度 ですか? A. 平 成 20 年 度 の 税 制 改 正 ( 平 成 20 年 4 月 30 日 の 地 方 税 法 改 正 )により 導 入 された 制 度 で 平 成 20 年 1 月 1 日 分 以 降 に 支 出 した 市 町 村 都 道 府 県 への 寄 附 金 を 対 象 とし て 平 成 21 年 度 以 降 の 年 度 分 の 住 民 税 について 適 用 されます また 23 年 度 には 寄 附 金 税 額 控 除 の 適 用 下 限 額 が5 千 円 から2 千 円 に 引 き 下 げられました -1-

Q3 寄 附 すると どのように 税 額 控 除 を 受 けられるのですか? A. 市 町 村 都 道 府 県 への 寄 附 金 のうち2,000 円 を 超 える 部 分 について 個 人 住 民 税 所 得 割 額 の 概 ね1 割 を 限 度 として 寄 附 をした 翌 年 度 分 の 個 人 住 民 税 の 税 額 から 控 除 さ れます (なお 税 額 控 除 の 対 象 となる 寄 附 金 は 今 回 の 寄 附 金 税 制 の 拡 充 により 県 や 市 町 村 に 対 する 寄 附 金 の 増 加 が 見 込 まれること 等 を 踏 まえ 県 や 市 町 村 に 対 する 寄 附 金 と 県 や 市 町 村 以 外 への 寄 附 金 と 合 わせて 総 所 得 金 額 等 の30%が 上 限 とされています ) 併 せて 所 得 税 についても 控 除 が 受 けられます 例 えば 東 京 都 在 住 で 給 与 収 入 700 万 円 家 族 構 成 が 夫 婦 子 二 人 のAさんが 青 森 県 に 寄 附 した 場 合 40,000 円 の 寄 附 で 住 民 税 所 得 税 合 わせて38,000 円 の 控 除 が 受 けられます < 計 算 式 > 住 民 税 の 控 除 額 1( 都 道 府 県 市 町 村 に 対 する 寄 附 金 -2,000 円 ) 10% 2( 都 道 府 県 市 町 村 に 対 する 寄 附 金 -2,000 円 ) (90%-0~40%) 所 得 税 の 限 界 税 率 所 得 税 の 控 除 額 ( 都 道 府 県 市 町 村 に 対 する 寄 附 金 -5,000 円 ) (0~40%) 所 得 税 の 限 界 税 率 < 東 京 都 在 住 のAさんが 中 泊 町 に 寄 附 した 場 合 > 給 与 収 入 700 万 円 夫 婦 子 二 人 所 得 税 の 限 界 税 率 10% 住 民 税 額 335,500 円 ( 住 民 税 の 控 除 額 ) 寄 附 金 (1) 40,000 円 足 切 り 額 ( 適 用 下 限 額 ) (2) 2,000 円 寄 附 金 控 除 の 対 象 額 (3) 38,000 円 (3) 10% (4) 3,800 円 (3) (90-10)% (5) 30,400 円 33,550 円 住 民 税 寄 附 金 控 除 額 (6) 34,200 円 =(4)+(5) (5)の 額 (30,400 円 )については 上 限 とされる 住 民 税 所 得 割 額 の1 割 (33,550 円 )を 超 えないことから 30,400 円 全 額 が 控 除 となります ( 所 得 税 の 控 除 額 ) (3) 10% (7) 3,800 円 寄 附 金 控 除 額 合 計 ((6)+(7)) 38,000 円 -2-

< 必 要 な 申 告 手 続 > 所 得 税 の 寄 附 金 控 除 と 住 民 税 の 寄 附 金 税 額 控 除 の 両 方 の 適 用 を 受 けるためには 寄 附 を した 翌 年 の2 月 16 日 から3 月 15 日 まで( )に 税 務 署 に 所 得 税 の 確 定 申 告 をする 必 要 が あります なお 所 得 税 の 確 定 申 告 をした 場 合 には 住 民 税 の 申 告 は 不 要 です ただし 所 得 税 が 課 税 されない 方 や 住 民 税 のみの 税 額 控 除 を 受 けたい 方 の 場 合 は 寄 附 を した 翌 年 の2 月 16 日 から3 月 15 日 ( )までにお 住 まいの 市 町 村 への 住 民 税 の 寄 付 税 額 控 除 申 告 書 の 提 出 が 必 要 です これらの 申 告 に 当 たっては 本 町 で 寄 附 金 を 受 領 した 後 に 送 付 する 寄 附 金 受 領 証 明 書 が 必 要 になります 確 定 申 告 することにより 例 えば 平 成 23 年 中 の 寄 附 金 は 平 成 23 年 分 の 所 得 税 か ら 税 額 控 除 され また 平 成 24 年 度 分 の 住 民 税 から 税 額 控 除 されます 確 定 申 告 に 当 たっては 国 税 庁 のホームページの 確 定 申 告 書 作 成 コーナー が 参 考 と なります 給 与 所 得 者 の 方 も 源 泉 徴 収 票 を 見 ながら 簡 単 に 作 成 できますので 寄 附 金 受 領 書 と 源 泉 徴 収 票 を 添 付 して 税 務 署 に 提 出 することになります (なお 申 告 に 際 し 必 要 な 寄 附 金 受 領 証 明 書 と 市 町 村 へ 提 出 する 場 合 の 住 民 税 の 税 額 控 除 申 告 書 については 町 においてあらかじめ 印 字 したものを 寄 附 者 にお 送 りします ) 控 除 額 は 寄 附 者 の 家 族 構 成 や 収 入 額 等 で 一 人 ひとり 異 なりますのでご 留 意 ください 国 税 庁 ホームページ : http://www.nta.go.jp/ ( )3 月 15 日 が 休 日 に 当 たる 場 合 は その 翌 日 まで どの 程 度 の 税 額 控 除 が 受 けられるかについては 後 述 (Q9) Q4 寄 附 した 金 額 全 部 が 税 額 控 除 の 対 象 とならないのですか A. 寄 附 した 金 額 のうち 2,000 円 を 超 える 金 額 については 個 人 住 民 税 の 概 ね1 割 を 限 度 として 税 額 控 除 されます ( 概 ね1 割 を 超 えた 金 額 は 控 除 されませんのでご 注 意 ください ) また 共 同 募 金 会 日 本 赤 十 字 社 他 の 自 治 体 にも 寄 附 した 場 合 は 特 別 な 計 算 とな りますので お 住 まいの 市 区 町 村 にお 尋 ねください Q5 寄 附 した 場 合 町 の 広 報 に 載 せてもらえますか A. 寄 附 申 出 書 の 中 に 住 所 及 び 氏 名 の 公 表 について 確 認 する 欄 があります 公 表 を 希 望 する 方 のみ 広 報 紙 及 びホームページでお 知 らせすることとしております また 寄 附 していただいた 方 には 町 広 報 紙 1 年 分 をお 送 りすることとしています -3-

Q6 寄 附 するとしたら 市 町 村 と 県 のどちらに 納 めればいいですか A. 制 度 上 すべての 市 区 町 村 都 道 府 県 が 寄 附 の 対 象 となっております ですが 中 泊 町 へ 寄 附 していただければ 100% 中 泊 町 民 に 還 元 することができます 本 町 では さまざまな 施 策 事 業 を 展 開 し 町 の 発 展 振 興 に 向 け 鋭 意 取 り 組 んで いるところでありますので 是 非 とも どうか 地 元 住 民 に 密 着 している 町 を 応 援 いただ ければと 思 っております (なお 青 森 県 への 寄 附 のお 申 し 込 み 方 法 や 活 用 方 法 などについて 詳 しくは 下 記 に お 問 い 合 わせください ) < 県 連 絡 先 > 青 森 県 総 務 部 税 務 課 総 務 企 画 グループ 030-8570 青 森 市 長 島 1-1-1 電 話 017-734-9064( 直 通 ) FAX 017-734-8008 メールアドレス zeimu@pref.aomori.lg.jp Q7 個 人 住 民 税 所 得 割 とは 何 ですか A. 個 人 住 民 税 は 住 所 地 の 地 方 公 共 団 体 ( 市 区 町 村 都 道 府 県 )が 地 域 社 会 の 会 費 と して 課 税 している 税 金 ( 地 方 税 )のことで 個 人 の 都 道 府 県 民 税 と 市 区 町 村 民 税 があ り 両 者 をあわせて 市 区 町 村 が 徴 収 しています 個 人 住 民 税 は 所 得 の 多 寡 にかかわらず 一 律 に 課 税 される 均 等 割 と 所 得 に 応 じて 課 税 される 所 得 割 があります 個 人 住 民 税 の 所 得 割 は 具 体 的 には 前 年 の 所 得 金 額 に 応 じて 課 税 されるもので 給 与 所 得 者 (サラリーマンなど)については 6 月 から 翌 年 5 月 までの 毎 月 の 給 料 から 特 別 徴 収 ( 天 引 き)されますが 事 業 所 得 のある 方 ( 自 営 業 者 )などについては 市 町 村 か ら 送 付 される 納 税 通 知 書 により 概 ね 年 4 回 に 分 けて 納 めます( 普 通 徴 収 ) -4-

Q8 所 得 税 の 限 界 税 率 とは 何 ですか A. 所 得 税 ( 国 税 )は 毎 年 の 収 入 から 差 し 引 いた 所 得 の 金 額 に 応 じ5%~40%の 異 な る 税 率 が 適 用 されます 所 得 税 の 限 界 税 率 とは 所 得 税 額 の 算 出 に 当 たり 所 得 の 金 額 に 応 じて 適 用 される 所 得 税 の 税 率 のことです 収 入 が 給 与 所 得 のみの 方 の 場 合 年 末 に 給 与 支 払 者 から 配 付 さ れる 源 泉 徴 収 票 で 確 認 できます 1 2 課 税 所 得 金 額 =1 給 与 所 得 控 除 後 の 金 額 -2 所 得 控 除 の 額 の 合 計 額 所 得 税 の 限 界 税 率 : 課 税 所 得 金 額 の 額 に 応 じ 決 まります ( 参 考 ) 所 得 税 の 限 界 税 率 課 税 所 得 金 額 税 率 195 万 円 以 下 5% 195 万 円 超 330 万 円 以 下 10% 330 万 円 超 695 万 円 以 下 20% 695 万 円 超 900 万 円 以 下 23% 900 万 円 超 1,800 万 円 以 下 33% 1,800 万 円 超 40% ( 例 ) 給 与 所 得 控 除 後 の 金 額 が380 万 円 所 得 控 除 の 額 の 合 計 額 が80 万 円 の 場 合 課 税 所 得 金 額 =380 万 円 -80 万 円 =300 万 円 所 得 税 の 限 界 税 率 : 10% -5-

Q9 適 用 下 限 額 ( 足 切 り 額 )とは 何 ですか A. 適 用 下 限 額 とは 税 額 控 除 の 対 象 となる 寄 附 金 の 最 低 額 のことで ふるさと 納 税 制 度 では 2,000 円 が 適 用 下 限 額 とされています 従 前 個 人 住 民 税 における 寄 附 金 控 除 の 適 用 下 限 額 は10 万 円 とされており 相 当 多 額 の 寄 附 をしない 限 り 控 除 対 象 とならず 制 度 の 使 いにくさが 指 摘 されていたことか ら 比 較 的 少 額 な 寄 附 を 行 う 者 への 配 慮 が 必 要 とされた 一 方 所 得 税 の 控 除 の 適 用 下 限 額 との 関 係 全 額 控 除 とした 場 合 の 寄 附 に 係 る 納 税 者 の 姿 勢 の 真 剣 さに 及 ぼす 懸 念 寄 附 者 の 自 己 負 担 がないにもかかわらず 寄 附 者 の 住 所 地 の 団 体 には 税 収 の 減 少 に 加 え 事 務 量 の 負 担 を 強 いることになるとも 指 摘 されました 以 上 のような 議 論 を 踏 まえ 平 成 20 年 4 月 30 日 の 地 方 税 法 改 正 により 適 用 下 限 額 5,000 円 を 超 える 部 分 については 所 得 税 と 住 民 税 と 合 わせて 全 額 控 除 することと しつつ 適 用 下 限 額 (5,000 円 ) 以 下 の 部 分 については 税 額 控 除 の 対 象 としない こととされたものです しかし 平 成 23 年 度 の 税 制 改 正 で この 適 用 下 限 額 は 引 き 下 げ られ 5,000 円 から2,000 円 になっています なお 2つ 以 上 の 地 方 公 共 団 体 や 同 一 の 地 方 公 共 団 体 に2 回 以 上 に 寄 附 をした 場 合 で も それぞれの 寄 附 金 を 合 算 した 金 額 が2,000 円 を 超 える 場 合 には 2,000 円 を 超 える 部 分 については 寄 附 をされた 方 の 所 得 の 状 況 などに 応 じて 上 限 額 があります のでご 注 意 ください Q10 寄 附 の 申 し 込 みはどのようにすればいいですか? また 申 込 の 様 式 はどのようにすれば 入 手 できますか? A. 所 定 の 寄 附 申 出 書 により 申 し 込 みをお 願 いします 寄 附 申 出 書 については 広 報 用 リーフレットに 添 付 しているほか 町 のホームページ からもダウンロードできます また 担 当 窓 口 にご 連 絡 いただければ 郵 送 でもお 送 りい たします 申 出 書 に 必 要 事 項 を 記 載 後 郵 便 FAX 電 子 メールにより 申 出 書 を 提 出 していただき ます < 中 泊 町 担 当 窓 口 > 中 泊 町 役 場 企 画 調 整 課 広 報 係 037-0392 青 森 県 北 津 軽 郡 中 泊 町 大 字 中 里 字 亀 山 434-1 電 話 0173-57-2111 内 線 49 ホームページアドレス http://www.town.nakadomari.lg.jp/index.cfm -6-

Q11 寄 付 金 はどのような 方 法 で 納 入 すればいいのですか? 振 込 手 数 料 はどうなるのでしょうか? A. 次 の 方 法 により 納 入 をお 願 いしております 寄 附 申 出 書 の 提 出 後 お 送 りする 郵 便 局 払 込 取 扱 票 で 振 込 をお 願 いします (この 場 合 振 込 手 数 料 はかかりません ) Q12 自 分 の 口 座 からの 引 き 落 としは 可 能 ですか A. 現 時 点 では 口 座 振 替 によるお 取 り 扱 いはしておりません お 手 数 をおかけしますが お 近 くのゆうちょ 銀 行 ( 郵 便 局 )での 納 入 をお 願 いします Q13 近 所 に 金 融 機 関 がないので ATMやコンビニでの 振 込 は 可 能 ですか A. 現 時 点 ではATMやコンビニでの 振 込 によるお 取 り 扱 いはしておりません お 手 数 をおかけしますが お 近 くのゆうちょ 銀 行 ( 郵 便 局 )での 納 入 をお 願 いします Q14 現 金 を 持 参 したので 役 場 窓 口 で 直 接 納 入 することはできますか A. 原 則 として お 近 くのゆうちょ 銀 行 ( 郵 便 局 )での 納 入 をお 願 いしていますが 中 泊 町 役 場 小 泊 支 所 の 窓 口 でも 納 入 できます ご 相 談 ください 中 泊 町 役 場 企 画 調 整 課 037-0392 青 森 県 北 津 軽 郡 中 泊 町 大 字 中 里 字 亀 山 434-1 0173-57-2111 小 泊 支 所 管 理 課 037-0522 青 森 県 北 津 軽 郡 中 泊 町 大 字 小 泊 字 小 泊 282 0173-64-2111 Q15 税 額 控 除 の 手 続 きに 必 要 なものはなんですか A. 収 入 が 給 与 所 得 のみの 方 の 場 合 給 与 支 払 者 から 配 付 される 源 泉 徴 収 票 と 町 からお 送 りする 寄 附 証 明 書 を 確 定 申 告 に 添 付 し 税 務 署 へ 提 出 していただくことになります 事 業 所 得 などある 方 は 毎 年 行 っている 確 定 申 告 の 際 に 町 からお 送 りする 寄 附 証 明 書 を 確 定 申 告 書 に 添 付 し 提 出 していただくことになります Q16 寄 附 証 明 書 はいつ 頃 届 きますか A. 寄 付 者 からの 寄 附 を 確 認 した 後 速 やかに 寄 付 者 あてにお 送 りすることとしています お 送 りする 寄 附 証 明 書 は 確 定 申 告 の 際 に 使 用 しますので 大 切 に 保 管 してください -7-

Q17 税 額 控 除 の 手 続 きは 自 分 でやらなければならないのですか A. 所 得 税 の 寄 附 金 控 除 と 住 民 税 の 寄 付 金 控 除 の 両 方 の 適 用 を 受 けるためには 寄 附 をし た 翌 年 の2 月 16 日 から3 月 15 日 ( )までに 税 務 署 に 所 得 税 の 確 定 申 告 をする 必 要 があります なお 所 得 税 の 確 定 申 告 をした 場 合 には 住 民 税 の 申 告 は 不 要 です ただ し 所 得 税 が 課 税 されない 方 や 住 民 税 のみの 税 額 控 除 を 受 けたい 方 の 場 合 は 寄 附 をし た 翌 年 の2 月 16 日 から3 月 15 日 ( )までにお 住 まいの 市 区 町 村 への 住 民 税 の 寄 附 税 額 控 除 申 告 書 の 提 出 が 必 要 です これらの 申 告 に 当 たっては 本 町 で 寄 付 金 を 受 領 した 後 に 送 付 する 寄 付 金 受 領 証 明 書 が 必 要 となります 確 定 申 告 をすることにより 例 えば 平 成 23 年 中 の 寄 付 金 は 平 成 23 年 分 の 所 得 税 から 税 額 控 除 され また 平 成 24 年 度 分 の 住 民 税 から 税 額 控 除 されます 確 定 申 告 に 当 たっては 国 税 庁 のホームページの 確 定 申 告 書 作 成 コーナー が 参 考 となります 給 与 所 得 者 の 方 も 源 泉 徴 収 票 を 見 ながら 簡 単 に 作 成 できますので 寄 付 金 受 領 書 と 源 泉 徴 収 票 を 添 付 して 税 務 署 に 提 出 することになります 国 税 庁 ホームページ:http//www.nta.go.jp/ ( )3 月 15 日 が 休 日 に 当 たる 場 合 は その 翌 日 まで Q18 税 額 控 除 はいつ どのように 受 けられるのですか A. 寄 附 をした 翌 年 3 月 15 日 までに 確 定 申 告 又 は 市 町 村 への 申 告 をすることにより 例 え ば 平 成 23 年 中 の 寄 付 金 については 所 定 の 計 算 により 平 成 23 年 分 の 所 得 税 及 び 平 成 24 年 度 分 の 住 民 税 から 税 額 控 除 されることになります Q19 寄 附 金 はどのように 使 われるのですか A.きれいな 水 と 空 気 を 生 かした 農 林 水 産 業 の 活 性 化 を 図 ります また 自 然 環 境 の 保 護 に 取 り 組 み 豊 かな 自 然 を 次 世 代 に 引 き 継 ぐために 各 種 政 策 に 取 り 組 みます もったいない 条 例 を 平 成 18 年 度 に 制 定 しました 町 民 事 業 者 行 政 が 一 体 となっ て もったいない 町 民 運 動 に 取 り 組 みます 新 エネルギービジョン 及 びバイオマス( 生 物 由 来 の 資 源 )タウン 構 想 を 平 成 19 年 度 に 策 定 しました これらを 基 に 環 境 に 優 しいまちづくりに 向 けて 各 種 施 策 に 取 り 組 み ます Q20 これに 使 ってほしいなどの 使 途 を 指 定 して 寄 附 することは 可 能 ですか A.みなさまからいただいた 寄 附 金 は 町 の 貴 重 な 一 般 財 源 として 有 効 に 活 用 させてい ただくこととしております 寄 附 申 出 の 際 みなさまから 寄 せられる 応 援 メッセージに ついては 関 係 する 課 等 にもお 伝 えし みなさまの 想 いが 町 で 推 進 しているさまざまな 施 策 に 届 くよう 配 慮 していきたいと 考 えております -8-

Q21 来 年 度 以 降 もこの 制 度 はあるのですか A.ふるさと 納 税 は 来 年 度 以 降 も 継 続 して 実 施 されます ( 今 年 度 限 りの 措 置 ではありま せん ) 町 としては 寄 附 者 のみなさま 方 がもっと 中 泊 を 好 きになってもらえるような 仕 組 み づくり 情 報 発 信 に 努 めながら 引 き 続 きご 支 援 を 賜 りますよう 取 り 組 んでいきたい と 考 えております Q22 毎 年 寄 附 したいと 考 えている 場 合 毎 回 同 じ 手 続 きが 必 要 ですか A. 所 得 税 住 民 税 は 1 月 から12 月 までの 各 年 の 所 得 に 対 して 毎 年 ( 度 ) 課 税 される 税 金 ですので 寄 附 の 申 出 や 寄 附 金 ( 税 額 ) 控 除 の 申 告 等 の 手 続 も 毎 年 お 願 いする 制 度 になっております このため 控 除 を 受 けるためには 寄 附 をした 翌 年 税 務 署 への 確 定 申 告 又 は 市 町 村 への 申 告 が 必 要 になりますので お 手 数 をおかけしますが ご 理 解 のほどよろしくお 願 いします -9-