平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 学 校 法 人 京 都 成 安 学 園 はじめに 1 金 額 は 千 円 未 満 の 端 数 については 四 捨 五 入 し 全 て 千 円 単 位 で 表 記 しているため この 資 料 内 の 表 の 合 計 欄 の 金 額 や この 資 料 と 計 算 書 類 の 金 額 が 一 致 しない 場 合 があります 2 この 資 料 でいう 予 算 額 とは 平 成 23 年 度 補 正 後 の 予 算 のことをいいます 3 決 算 と 予 算 との 差 異 は 計 算 書 類 では 予 算 額 - 決 算 額 で 計 算 し 表 示 しますが この 計 算 方 法 表 示 方 法 では 決 算 額 が 予 算 額 を 超 過 した 場 合 に (マイナス) として 表 示 され 誤 解 を 生 じる 場 合 がありますので この 資 料 では 決 算 額 - 予 算 額 で 計 算 し 表 示 して います 4 企 業 会 計 では 事 業 活 動 の 成 果 ( 利 益 ) 及 び 財 政 的 安 全 性 を 開 示 するために 損 益 計 算 書 貸 借 対 照 表 キャッシュフロー 計 算 書 を 作 成 します それに 対 し 学 校 法 人 会 計 では 営 利 追 求 を 目 的 とせず 教 育 研 究 活 動 の 健 全 的 かつ 永 続 的 な 遂 行 を 目 的 とする ため 作 成 開 示 する 計 算 書 類 は 資 金 収 支 計 算 書 消 費 収 支 計 算 書 貸 借 対 照 表 となっています Ⅰ. 資 金 収 支 計 算 の 概 要 資 金 収 支 計 算 は 消 費 収 支 計 算 が 採 算 性 財 政 の 健 全 性 の 有 無 を 表 すのに 対 し 資 金 活 動 の 安 全 性 を 表 します そのため 当 該 年 度 の 諸 活 動 に 対 応 する 全 ての 収 入 と 支 出 の 内 容 すなわち 本 法 人 に 流 入 した 資 金 と 流 出 した 資 金 の 内 容 と 当 該 年 度 における 支 払 資 金 ( 現 金 及 びいつでも 引 き 出 すことが 可 能 な 預 貯 金 )の 顛 末 を 明 らかにしています 1 総 括 1. 収 入 の 部 実 収 入 の 決 算 額 は 予 算 額 1,607,075 千 円 に 対 して14,311 千 円 (0.9%) 増 の1,621,386 千 円 です 2. 支 出 の 部 実 支 出 の 決 算 額 は 予 算 額 1,708,246 千 円 に 対 して11,996 千 円 (0.7%) 減 の1,696,250 千 円 です 3. 収 支 実 収 支 ( 実 収 入 - 実 支 出 )の 決 算 額 は 予 算 額 101,171 千 円 に 対 して26,306 千 円 (26.0%) 増 の 74,865 千 円 です 4. 次 年 度 繰 越 支 払 資 金 次 年 度 繰 越 支 払 資 金 の 決 算 額 は 予 算 額 943,987 千 円 に 対 して 111,442 千 円 (11.8%) 増 の1,055,430 千 円 です ( 表 1) 実 収 入 実 支 出 実 収 支 予 算 総 額 及 び 次 年 度 繰 越 支 払 資 金 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 対 予 算 比 実 収 入 1,607,075 1,621,386 14,311 0.9% 実 支 出 1,708,246 1,696,250 11,996-0.7% 実 収 支 101,171 74,865 26,306 26.0% 予 算 総 額 2,978,441 3,083,980 105,539 3.5% 次 年 度 繰 越 支 払 資 金 943,987 1,055,430 111,442 11.8% 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 1
2 収 入 の 部 1. 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 入 [ 内 容 ] 納 付 される 授 業 料 入 学 金 維 持 費 などの 学 費 収 入 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 1,340,482 千 円 に 対 して 2,898 千 円 (0.2%) 減 の1,337,584 千 円 ( 表 2) 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 入 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 対 予 算 比 前 年 度 決 算 額 大 学 1,284,614 1,282,988 1,626-0.1% 1,478,665 幼 稚 園 55,868 54,596 1,272-2.3% 44,516 合 計 1,340,482 1,337,584 2,898-0.2% 1,523,181 2. 手 数 料 収 入 [ 内 容 ] 入 学 検 定 料 追 再 試 験 等 学 内 の 各 種 試 験 の 受 験 料 在 学 証 明 書 等 各 種 証 明 書 の 交 付 に 係 る 手 数 料 等 の 収 入 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 12,379 千 円 に 対 して 1,222 千 円 (9.9%) 増 の13,601 千 円 ( 表 3) 手 数 料 収 入 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 対 予 算 比 前 年 度 決 算 額 大 学 12,069 13,273 1,204 10.0% 14,384 幼 稚 園 310 328 18 5.8% 518 合 計 12,379 13,601 1,222 9.9% 14,902 3. 寄 付 金 収 入 [ 内 容 ] 大 学 における 教 育 後 援 会 や 同 窓 会 からの 寄 付 金 幼 稚 園 における 保 護 者 会 からの 寄 付 金 など 用 途 指 定 のある 特 別 寄 付 金 入 学 者 在 学 者 等 に 依 頼 する 用 途 指 定 のない 一 般 寄 付 金 などの 収 入 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 18,654 千 円 に 対 して 2,800 千 円 (15.0%) 増 の21,454 千 円 ( 表 4) 寄 付 金 収 入 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 対 予 算 比 前 年 度 決 算 額 法 人 0 0 0-50,721 大 学 17,799 18,354 555 3.1% 28,045 幼 稚 園 855 3,100 2,245 262.6% 881 合 計 18,654 21,454 2,800 15.0% 79,647 4. 補 助 金 収 入 [ 内 容 ] 国 又 は 地 方 公 共 団 体 からの 補 助 金 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 及 びこれに 準 ずる 団 体 からの 補 助 金 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 196,675 千 円 に 対 して 8,533 千 円 (4.3%) 増 の205,208 千 円 ( 表 5) 補 助 金 収 入 内 訳 表 単 位 : 千 円 国 庫 補 助 金 予 算 額 地 方 公 共 団 体 補 助 金 計 国 庫 補 助 金 決 算 額 地 方 公 共 団 体 補 助 金 大 学 136,945 68 137,013 145,138 68 145,206 幼 稚 園 0 59,662 59,662 0 60,002 60,002 計 136,945 59,730 196,675 145,138 60,070 205,208 計 差 異 対 予 算 比 前 年 度 決 算 額 大 学 8,193 6.0% 167,271 幼 稚 園 340 0.6% 58,739 計 8,533 4.3% 226,010 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 2
5. 資 産 運 用 収 入 [ 内 容 ] 預 貯 金 利 息 や 配 当 金 教 室 等 施 設 設 備 の 賃 貸 による 収 入 など 所 有 する 諸 資 産 の 運 用 上 生 ずる 派 生 的 な 収 入 で 事 業 収 入 に 含 まれない 収 入 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 3,026 千 円 に 対 して 430 千 円 (14.2%) 増 の3,456 千 円 ( 表 6) 資 産 運 用 収 入 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 対 予 算 比 前 年 度 決 算 額 大 学 1,609 1,588 21-1.3% 2,049 幼 稚 園 1,417 1,868 451 31.8% 1,562 合 計 3,026 3,456 430 14.2% 3,611 6. 資 産 売 却 収 入 7. 事 業 収 入 資 産 売 却 収 入 は 計 上 していません [ 内 容 ] 大 学 のクラス 交 流 会 や 幼 稚 園 の 通 園 バス 預 かり 保 育 などの 補 助 活 動 による 収 入 外 部 から 委 託 を 受 けて 行 なう 研 究 や 各 種 事 業 等 の 受 託 事 業 による 収 入 など 教 育 研 究 活 動 等 の 一 環 としての 諸 活 動 により 派 生 する 収 入 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 10,826 千 円 に 対 して 2,551 千 円 (23.6%) 増 の13,377 千 円 ( 表 7) 事 業 収 入 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 補 助 活 動 収 入 受 託 事 業 収 入 計 補 助 活 動 収 入 受 託 事 業 収 入 計 大 学 1,642 6,102 7,744 1,642 8,218 9,860 幼 稚 園 3,082 0 3,082 3,517 0 3,517 計 4,724 6,102 10,826 5,159 8,218 13,377 差 異 対 予 算 比 前 年 度 決 算 額 大 学 2,116 27.3% 6,581 幼 稚 園 435 14.1% 3,010 計 2,551 23.6% 9,591 8. 雑 収 入 [ 内 容 ] 退 職 者 に 支 給 する 退 職 金 に 応 じて 私 立 大 学 退 職 金 財 団 ならびに 京 都 府 私 学 退 職 金 財 団 から 交 付 される 退 職 資 金 や 学 用 品 の 販 売 手 数 料 など 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 入 から 事 業 収 入 までの 各 収 入 科 目 に 含 まれない 収 入 で かつ 帰 属 収 入 ( 借 入 金 や 預 り 金 など 学 校 法 人 の 負 債 とならない 収 入 )となる 収 入 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 25,033 千 円 に 対 して 1,674 千 円 (6.7%) 増 の26,707 千 円 ( 表 8) 雑 収 入 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 雑 収 入 退 職 金 財 団 退 職 資 金 収 入 計 雑 収 入 退 職 金 財 団 退 職 資 金 収 入 学 校 法 人 0 0 0 1 0 1 大 学 4,111 20,639 24,750 5,690 20,639 26,329 幼 稚 園 283 0 283 377 0 377 計 4,394 20,639 25,033 6,068 20,639 26,707 計 差 異 対 予 算 比 前 年 度 決 算 額 学 校 法 人 1-635 大 学 1,579 6.4% 11,776 幼 稚 園 94 33.2% 183 計 1,674 6.7% 12,594 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 3
9. 借 入 金 等 収 入 借 入 金 等 収 入 は 計 上 していません 10. 前 受 金 収 入 [ 内 容 ] 大 学 における 翌 年 度 入 学 する 学 生 の 入 学 金 や 授 業 料 等 の 納 付 金 及 び 在 学 生 の 翌 年 度 前 期 分 の 授 業 料 等 の 納 付 金 幼 稚 園 における 翌 年 度 入 園 する 園 児 の 入 園 料 など 翌 年 度 以 後 の 諸 活 動 に 対 応 する 資 金 を 収 入 した 場 合 に 生 じる 科 目 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 517,524 千 円 に 対 して 48,504 千 円 (9.4%) 増 の566,028 千 円 ( 表 9) 前 受 金 収 入 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 対 予 算 比 前 年 度 決 算 額 大 学 513,284 561,713 48,429 9.4% 617,187 幼 稚 園 4,240 4,315 75 1.8% 6,800 合 計 517,524 566,028 48,504 9.4% 623,987 11.その 他 の 収 入 [ 内 容 ] 貸 与 奨 学 金 の 回 収 仮 払 金 の 戻 り 各 種 預 り 金 の 受 入 など 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 入 から 前 受 金 収 入 までの 各 収 入 科 目 に 含 まれない 収 入 で かつ 帰 属 収 入 とはならない 収 入 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 357,215 千 円 に 対 して 4,427 千 円 (1.2%) 増 の361,642 千 円 12. 資 金 収 入 調 整 勘 定 [ 内 容 ] 補 助 金 の 一 部 や 退 職 金 財 団 退 職 資 金 収 入 など 当 年 度 の 活 動 に 対 応 する 収 入 で 実 際 には 翌 年 度 に 受 け 取 るもの 及 び 前 年 度 の 前 受 金 収 入 です 資 金 収 入 調 整 勘 定 は 資 金 の 実 際 の 入 金 はないものの 当 年 度 の 諸 活 動 に 対 応 する 収 入 として 計 上 した 収 入 項 目 の 調 整 勘 定 であるため 表 示 上 (マイナス) 表 示 することになっています [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 694,604 千 円 に 対 して 38,297 千 円 (5.5%) 減 の 656,307 千 円 13. 前 年 度 繰 越 支 払 資 金 [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 どおりの1,191,231 千 円 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 4
3 支 出 の 部 1. 人 件 費 支 出 [ 内 容 ] 教 職 員 に 対 して 支 給 する 本 俸 期 末 手 当 諸 手 当 及 び 所 定 福 利 費 理 事 監 事 等 役 員 に 対 する 報 酬 退 職 金 などの 支 出 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 950,047 千 円 に 対 し953,281 千 円 実 行 率 100.3% 予 算 超 過 額 3,234 千 円 ( 表 10) 人 件 費 支 出 内 訳 表 単 位 : 千 円 学 校 法 人 大 学 予 算 額 決 算 額 差 異 予 算 額 決 算 額 差 異 教 員 人 件 費 支 出 0 0 0 457,445 458,071 626 職 員 人 件 費 支 出 31,001 31,027 26 312,924 317,745 4,821 役 員 報 酬 支 出 26,256 26,083 173 20,032 18,430 1,602 退 職 金 支 出 0 0 0 31,688 31,757 69 計 57,257 57,110 147 822,089 826,003 3,914 退 職 金 を 除 く 計 57,257 57,110 147 790,401 794,246 3,845 幼 稚 園 合 計 予 算 額 決 算 額 差 異 予 算 額 決 算 額 差 異 教 員 人 件 費 支 出 54,108 54,082 26 511,553 512,153 600 職 員 人 件 費 支 出 16,593 16,086 507 360,518 364,858 4,340 役 員 報 酬 支 出 0 0 0 46,288 44,513 1,775 退 職 金 支 出 0 0 0 31,688 31,757 69 計 70,701 70,168 533 950,047 953,281 3,234 退 職 金 を 除 く 計 70,701 70,168 533 918,359 921,524 3,165 実 行 率 100.3% 2. 教 育 研 究 経 費 支 出 [ 内 容 ] 教 育 研 究 のために 要 する 消 耗 品 費 や 奨 学 費 などの 支 出 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 352,148 千 円 に 対 して326,048 千 円 実 行 率 92.6% 実 行 残 高 26,100 千 円 ( 表 11) 教 育 研 究 経 費 支 出 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 実 行 率 前 年 度 決 算 額 大 学 332,274 307,300 24,974 92.5% 349,722 幼 稚 園 19,874 18,748 1,126 94.3% 17,612 合 計 352,148 326,048 26,100 92.6% 367,334 3. 管 理 経 費 支 出 [ 内 容 ] 消 耗 品 費 や 広 告 費 公 租 公 課 など 教 育 研 究 経 費 支 出 以 外 の 経 費 に 関 する 支 出 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 135,279 千 円 に 対 して136,309 千 円 実 行 率 100.8% 予 算 超 過 額 1,030 千 円 ( 表 12) 管 理 経 費 支 出 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 実 行 率 前 年 度 決 算 額 学 校 法 人 1,988 3,547 1,559 178.4% 12,294 大 学 128,739 128,870 131 100.1% 157,219 幼 稚 園 4,552 3,892 660 85.5% 3,970 合 計 135,279 136,309 1,030 100.8% 173,483 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 5
4. 借 入 金 等 利 息 支 出 [ 内 容 ] 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 市 中 金 融 機 関 に 対 する 借 入 金 の 支 払 利 息 及 び 大 津 市 土 地 開 発 公 社 に 対 する 長 期 未 払 金 の 支 払 利 息 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 75,789 千 円 に 対 して76,024 千 円 実 行 率 100.3% 予 算 超 過 額 235 千 円 5. 借 入 金 等 返 済 支 出 [ 内 容 ] 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 及 び 市 中 金 融 機 関 に 対 する 借 入 金 の 元 本 返 済 にかかる 支 出 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 どおりの178,100 千 円 実 行 率 100.0% 6. 施 設 関 係 支 出 [ 内 容 ] 土 地 ならびに 建 物 構 築 物 など 固 定 して 設 置 する 施 設 を 取 得 するための 支 出 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 6,036 千 円 に 対 して4,449 千 円 実 行 率 73.7% 実 行 残 高 1,587 千 円 ( 表 13) 施 設 関 係 支 出 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 実 行 率 前 年 度 決 算 額 大 学 5,460 3,923 1,537 71.8% 56,708 幼 稚 園 576 526 50 91.3% 321 合 計 6,036 4,449 1,587 73.7% 57,029 7. 設 備 関 係 支 出 [ 内 容 ] 教 育 研 究 用 機 器 備 品 その 他 の 機 器 備 品 図 書 などの 取 得 にかかる 支 出 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 10,847 千 円 に 対 して22,040 千 円 実 行 率 203.2% ( 表 14) 設 備 関 係 支 出 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 実 行 率 前 年 度 決 算 額 大 学 10,191 21,428 11,237 210.3% 22,424 幼 稚 園 656 612 44 93.3% 2,583 合 計 10,847 22,040 11,193 203.2% 25,007 ( 表 15) 設 備 関 係 支 出 のうち 教 育 研 究 用 機 器 備 品 支 出 内 訳 表 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 実 行 率 前 年 度 決 算 額 大 学 7,099 18,073 10,974 254.6% 15,871 幼 稚 園 656 595 61 90.7% 2,450 合 計 7,755 18,667 10,912 240.7% 18,321 8. 資 産 運 用 支 出 [ 内 容 ] 減 価 償 却 引 当 特 定 預 金 への 繰 入 など 特 定 資 産 への 繰 入 支 出 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 4,940 千 円 に 対 して5,188 千 円 実 行 率 105.0% 予 算 超 過 額 248 千 円 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 6
9.その 他 の 支 出 [ 内 容 ] 前 期 末 未 払 金 の 支 払 い 貸 与 奨 学 金 の 貸 付 仮 払 金 の 支 払 い 各 種 預 り 金 の 支 払 いなど 人 件 費 支 出 から 資 産 運 用 支 出 までの 各 支 出 科 目 に 含 まれない 支 出 です [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 429,687 千 円 に 対 して427,315 千 円 実 行 率 99.4% 実 行 残 高 2,372 千 円 10. 予 備 費 予 備 費 は 計 上 していません 11. 資 金 支 出 調 整 勘 定 [ 内 容 ] 支 給 が 翌 年 度 となる 退 職 金 支 出 など 当 年 度 の 活 動 に 対 応 する 支 出 で 実 際 には 翌 年 度 に 支 払 うもの 及 び 前 年 度 にお いて 既 に 支 払 っているものを 計 上 しています 資 金 支 出 調 整 勘 定 は 資 金 の 実 際 の 支 出 はないものの 当 年 度 の 諸 活 動 に 対 応 する 支 出 として 計 上 した 支 出 項 目 の 調 整 勘 定 であるため 収 入 の 部 の 資 金 収 入 調 整 勘 定 と 同 様 に 表 示 上 (マイナス) 表 示 することとなっています [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 108,419 千 円 に 対 して 8,216 千 円 (7.6%) 減 の 100,203 千 円 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 7
Ⅱ. 消 費 収 支 計 算 の 概 要 資 金 収 支 計 算 が 資 金 活 動 の 安 全 性 を 表 すのに 対 して 消 費 収 支 計 算 は 採 算 性 財 政 の 健 全 性 の 有 無 を 表 します 消 費 収 支 計 算 に おいては 学 校 法 人 がその 諸 活 動 により 支 出 する 諸 経 費 が 学 校 法 人 の 負 債 とならない 収 入 で 賄 われていること すなわち 消 費 収 入 と 消 費 支 出 が 均 衡 しているか 否 かを 明 らかにすることを 目 的 としています また 学 校 法 人 の 消 費 収 支 計 算 書 は 現 金 の 収 支 だけで なく 減 価 償 却 費 のような 発 生 主 義 に 基 づく 項 目 も 計 上 されるため 計 算 技 術 的 に 企 業 会 計 における 損 益 計 算 書 と 似 たものとして とりあげられることがあります 学 校 法 人 会 計 における 帰 属 収 入 が 収 益 に 対 応 し 消 費 支 出 が 費 用 に 対 応 すると 説 明 される 場 合 があり ます ただし 学 校 法 人 会 計 では 固 定 資 産 取 得 の 資 金 留 保 のために 帰 属 収 入 から 先 に 基 本 金 組 入 額 を 控 除 したものを 消 費 収 入 と 呼 び 消 費 支 出 に 充 てる 源 泉 とします この 点 が 企 業 会 計 における 損 益 計 算 書 の 作 成 とは 異 なる 処 理 です 消 費 収 支 計 算 では 消 費 収 入 は 帰 属 収 入 から 基 本 金 組 入 額 を 差 し 引 いて 計 算 し 消 費 支 出 は 退 職 給 与 引 当 金 繰 入 額 と 減 価 償 却 額 を 含 めて 計 算 します 消 費 収 支 はこのような 計 算 構 造 により 消 費 収 支 差 額 ( 消 費 収 入 - 消 費 支 出 )が 0 であった( 均 衡 状 態 にあった)としても 帰 属 収 入 から 控 除 した 基 本 金 組 入 額 と 消 費 支 出 には 含 めているが 実 際 には 資 金 の 支 出 がない 退 職 給 与 引 当 金 繰 入 額 減 価 償 却 額 が 資 金 として 留 保 されることになります 学 校 法 人 は 営 利 を 目 的 とするものではありませんが 永 続 的 な 運 営 が 要 請 されており 長 期 的 に 消 費 支 出 の 超 過 ( 純 資 産 の 食 い 潰 し)を 生 じることはその 永 続 性 を 脅 かすものとして 許 されず 消 費 収 入 と 消 費 支 出 が 長 期 的 にほぼ 同 額 でつりあうこと すなわち 消 費 収 支 の 均 衡 が 確 保 されている 必 要 があります 1 消 費 収 入 1. 帰 属 収 入 [ 内 容 ] 借 入 金 等 収 入 前 受 金 収 入 その 他 の 収 入 を 除 いた 学 校 法 人 の 負 債 とならない 収 入 です [ 決 算 ] 帰 属 収 入 の 決 算 額 は 予 算 額 1,607,075 千 円 に 対 して 16,523 千 円 (1.0%) 増 の1,623,598 千 円 です 2. 基 本 金 組 入 額 [ 内 容 ] 学 校 法 人 が 第 1 号 基 本 金 ( 学 校 法 人 が 設 立 当 初 に 取 得 した 固 定 資 産 で 教 育 の 用 に 供 されるものの 価 額 又 は 新 たな 学 校 の 設 置 もしくは 既 設 の 学 校 の 規 模 の 拡 大 もしくは 教 育 の 充 実 向 上 のために 取 得 した 固 定 資 産 の 価 額 )の 組 入 対 象 となる 固 定 資 産 を 取 得 すると その 取 得 価 額 相 当 額 や 固 定 資 産 を 取 得 するために 借 り 入 れた 債 務 の 返 済 額 などを 基 本 金 に 組 入 れることとなります 基 本 金 組 入 額 は 帰 属 収 入 から 差 し 引 くので 表 示 上 (マイナス) 表 示 することと なっています [ 決 算 ] 第 1 号 基 本 金 に 組 入 れる 基 本 金 組 入 額 の 決 算 額 は 予 算 額 229,003 千 円 に 対 して 21,150 千 円 (9.2%) 減 の 207,853 千 円 です(いずれも 計 算 書 上 の 表 示 は (マイナス) 表 示 です) 3. 消 費 収 入 [ 決 算 ] 帰 属 収 入 から 基 本 金 組 入 額 を 差 し 引 いて 求 める 消 費 収 入 の 決 算 額 は 予 算 額 1,378,072 千 円 に 対 して 37,673 千 円 (2.7%) 増 の1,415,745 千 円 です ( 表 16) 消 費 収 入 の 計 算 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 対 予 算 比 帰 属 収 入 1,607,075 1,623,598 16,523 1.0% 基 本 金 組 入 額 229,003 207,853 21,150-9.2% 消 費 収 入 1,378,072 1,415,745 37,673 2.7% 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 8
2 消 費 支 出 [ 決 算 ] 消 費 支 出 の 決 算 額 は 予 算 額 1,661,947 千 円 に 対 して 39,851 千 円 (2.4%) 減 の1,622,096 千 円 です 3 当 年 度 消 費 収 支 差 額 前 年 度 繰 越 消 費 支 出 超 過 額 及 び 翌 年 度 繰 越 消 費 支 出 超 過 額 1. 当 年 度 消 費 収 支 差 額 [ 決 算 ] 消 費 収 入 から 消 費 支 出 を 差 し 引 いて 求 める 当 年 度 消 費 収 支 差 額 は 予 算 額 が283,875 千 円 の 消 費 支 出 超 過 に 対 し 決 算 額 は 206,351 千 円 の 消 費 支 出 超 過 となりました 消 費 収 支 差 額 は 消 費 支 出 超 過 であるため 消 費 収 支 計 算 書 においては 当 年 度 消 費 支 出 超 過 額 という 科 目 で 計 上 します ( 表 17) 当 年 度 消 費 収 支 差 額 単 位 : 千 円 予 算 額 決 算 額 差 異 対 予 算 比 消 費 収 入 の 部 合 計 1,378,072 1,415,745 37,673 2.7% 消 費 支 出 の 部 合 計 1,661,947 1,622,096 39,851-2.4% 当 年 度 消 費 収 支 差 額 当 年 度 消 費 収 入 超 過 額 - - 当 年 度 消 費 支 出 超 過 額 283,875 206,351 2. 前 年 度 繰 越 消 費 支 出 超 過 額 [ 決 算 ] 決 算 額 は 予 算 額 どおりの3,666,818 千 円 です 3. 翌 年 度 繰 越 消 費 支 出 超 過 額 [ 決 算 ] 翌 年 度 に 繰 り 越 す 消 費 支 出 超 過 額 ( 各 年 度 の 消 費 収 支 差 額 の 累 積 )の 決 算 額 は 予 算 額 3,950,693 千 円 に 対 して 3,873,169 千 円 です 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 9
Ⅲ. 貸 借 対 照 表 の 概 要 貸 借 対 照 表 は 消 費 収 支 計 算 とあわせて 財 政 の 健 全 性 を 表 わす 計 算 書 類 ですが 消 費 収 支 計 算 が1 年 間 の 消 費 収 入 と 消 費 支 出 ( 費 用 )との 関 係 を 表 すのに 対 し 貸 借 対 照 表 は 年 度 末 における 資 産 負 債 正 味 財 産 ( 基 本 金 消 費 収 支 差 額 )の 状 態 すなわち 年 度 末 時 点 でどの 様 な 資 産 がどれだけあり どの 様 な 負 債 がいくらあるかなど 学 校 法 人 の 保 有 する 財 産 の 権 利 義 務 関 係 ( 保 有 状 況 ) を 表 示 し その 結 果 純 資 産 ( 正 味 財 産 )がいくらになっているか( 財 政 状 態 )をあらわすものです 1 資 産 の 部 資 産 の 部 は 前 年 度 末 10,139,213 千 円 に 対 して 264,804 千 円 減 の9,874,409 千 円 です 増 加 した 資 産 は 未 収 入 金 前 払 金 長 期 貸 付 金 図 書 減 価 償 却 引 当 特 定 資 産 退 職 給 与 引 当 特 定 預 金 短 期 貸 付 金 です 減 少 した 資 産 は 現 金 預 金 建 物 教 育 研 究 用 機 器 備 品 構 築 物 車 両 長 期 前 払 金 その 他 の 機 器 備 品 大 学 同 窓 会 奨 学 基 金 引 当 特 定 預 金 で 科 目 の 振 替 減 価 償 却 経 年 による 廃 棄 などにより 減 少 しました ( 表 18) 貸 借 対 照 表 - 資 産 の 部 単 位 : 千 円 22 年 度 末 23 年 度 末 増 減 固 定 資 産 8,912,430 8,766,459 145,971 有 形 固 定 資 産 土 地 建 物 備 品 など 8,227,714 8,078,073 149,641 その 他 の 固 定 資 産 長 期 貸 付 金 特 定 預 金 など 684,716 688,386 3,670 流 動 資 産 現 金 預 金 未 収 入 金 など 1,226,783 1,107,950 118,833 資 産 の 部 合 計 10,139,213 9,874,409 264,804 2 負 債 の 部 負 債 の 部 は 前 年 度 末 4,780,445 千 円 に 対 して 266,306 千 円 減 の4,514,139 千 円 です 未 払 金 預 り 金 増 減 のなかった 短 期 借 入 金 を 除 き 負 債 は 減 少 しました 固 定 負 債 のうち 長 期 借 入 金 は 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 ならびに 市 中 金 融 機 関 への 元 金 返 済 長 期 未 払 金 は 大 津 市 土 地 開 発 公 社 への 土 地 代 金 の 支 払 等 により 減 少 しました ( 表 19) 貸 借 対 照 表 - 負 債 の 部 単 位 : 千 円 22 年 度 末 23 年 度 末 増 減 固 定 負 債 長 期 借 入 金 長 期 未 払 金 など 3,860,827 3,611,490 249,338 流 動 負 債 短 期 借 入 金 未 払 金 前 受 金 など 919,618 902,649 16,969 負 債 の 部 合 計 4,780,445 4,514,139 266,306 3 正 味 財 産 ( 純 資 産 ) 資 産 が264,804 千 円 負 債 が266,306 千 円 それぞれ 減 少 したことにより 正 味 財 産 ( 資 産 の 部 の 合 計 - 負 債 の 部 の 合 計 ) は 前 年 度 末 5,358,768 千 円 に 対 して 1,502 千 円 増 の5,360,270 千 円 となりました 平 成 23 年 度 決 算 の 概 要 10