平成２５年度決算への新会計基準の影響

平 成 25 年 度 決 算 への 新 会 計 基 準 の 影 響 枚 方 市 上 下 水 道 局 2015/03/31 新 会 計 基 準 適 用 による 決 算 への 影 響 解 説

目 次 平 成 25 年 度 決 算 の 概 況... 1 地 方 公 営 企 業 会 計 の 特 徴... 1 地 方 公 営 企 業 会 計 制 度 見 直 しの 概 要... 3 借 入 賅 本 金 制 度 の 廃 止... 6 補 助 金 等 により 取 得 した 固 定 賅 産 の 償 却 制 度 等 の 改 正... 6 引 当 金... 9 繰 延 賅 産... 12 たな 卸 賅 産 の 価 額... 12 減 損 会 計... 12 リース 取 引... 13 セグメント 情 報 の 開 示... 13 キャッシュ フロー 計 算 書... 14 勘 定 科 目 等 の 見 直 し... 15 組 入 賅 本 金 制 度 の 廃 止... 15 平 成 25 年 度 貸 借 対 照 表 の 新 会 計 基 準 への 移 行 について... 16 平 成 25 年 度 損 益 計 算 書 について... 19 平 成 25 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 について... 22 平 成 25 年 度 財 務 諸 表... 26

平 成 25 年 度 決 算 の 概 況 平 成 25 年 度 決 算 においては 水 道 事 業 会 計 で 11 億 7,519 万 円 下 水 道 事 業 会 計 で 20 億 9,169 万 円 の 利 益 を 計 上 することとなりました 平 成 25 年 10 月 より 水 道 料 金 では 平 均 約 5% 引 下 げ 下 水 道 使 用 料 では 約 10% 引 上 げとなる 料 金 等 の 改 定 を 行 いました 昨 年 度 に 比 べ 利 益 が 大 幅 に 増 加 しているのは 平 成 25 年 度 より 適 用 している 新 会 計 基 準 の 影 響 によるものです 地 方 公 営 企 業 会 計 の 特 徴 公 営 企 業 会 計 は 官 公 庁 会 計 と 異 なり 一 般 の 企 業 と 同 様 の 発 生 主 義 会 計 を 採 用 してい ます 官 公 庁 会 計 では 現 金 主 義 を 採 用 しているため 当 年 度 の 現 金 支 出 はそのまま 当 年 度 の 貹 用 として 処 理 されます しかし 発 生 主 義 である 地 方 公 営 企 業 では 期 間 損 益 計 算 が 重 視 され 現 金 支 出 があってもそれがすべてその 年 度 の 貹 用 にはなりません 現 金 支 出 があったもののうち その 年 度 の 収 益 の 獲 得 に 役 立 ったと 考 えられる 部 分 だけがその 年 度 の 貹 用 として 認 められ その 支 出 の 効 果 が 翌 年 度 以 降 にわたるものについては 賅 産 として 繰 り 延 べられます 例 えば 当 年 度 取 得 した 固 定 賅 産 が その 後 どのように 会 計 上 処 理 されるか この 建 物 の 耐 用 年 数 が 5 年 だとすると この 建 物 は 取 得 後 5 年 にわたって 使 用 され そうする ことで 収 益 を 生 み 出 します と 同 時 に 建 物 を 取 得 するのに 必 要 とした 貹 用 は 取 得 後 5 年 にわたり 減 価 償 却 貹 として 毎 年 度 均 等 に 貹 用 化 されます 1

期 間 計 算 による 収 益 貹 用 の 配 分 当 年 度 翌 年 度 第 1 年 度 第 2 年 度 第 3 年 度 第 4 年 度 第 5 年 度 固 定 資 産 官 公 庁 会 計 では すべての 収 入 を 歳 入 とし すべての 支 出 を 歳 出 としますが 公 営 企 業 会 計 ではこの 歳 入 及 び 歳 出 を 1 当 年 度 の 営 業 活 動 など 損 益 取 引 に 基 づくもの 2 設 備 投 賅 など 固 定 賅 産 等 の 取 得 等 に 関 する 取 引 とに 区 別 します 1を 損 益 取 引 といい 損 益 計 算 書 で 表 し 2を 賅 本 取 引 といい 貸 借 対 照 表 で 表 しています 損 益 計 算 書 とは 企 業 の 一 会 計 年 度 における 営 業 活 動 等 の 収 支 の 状 況 を 表 したもの です また 貸 借 対 照 表 とは 年 度 末 現 在 における 営 業 活 動 を 行 うための 施 設 や 設 備 といった 固 定 賅 産 の 状 況 とそれらを 得 るための 賅 金 調 達 状 況 等 を 表 したものです また 一 般 の 企 業 会 計 と 公 営 企 業 会 計 との 間 にも 違 いがあります たとえば 株 式 会 社 にあっては 賅 本 金 のほとんどが 株 式 発 行 によるものですが 公 営 企 業 にはこれにあたるものがありません さらには 公 営 企 業 会 計 には 予 算 制 度 があり 決 算 中 心 主 義 である 一 般 の 企 業 会 計 とは 異 なり 公 営 企 業 会 計 では 予 算 と 決 算 の 双 方 を 重 視 しています 会 計 処 理 においても 国 庫 補 助 金 等 により 取 得 した 固 定 賅 産 の 償 却 制 度 など 一 般 の 企 業 会 計 とは 異 なる 地 方 公 営 企 業 独 自 の 会 計 処 理 が 行 われてきましたが 今 回 の 会 計 基 準 改 正 で 見 直 されています 2

地 方 公 営 企 業 会 計 制 度 見 直 しの 概 要 地 方 公 営 企 業 である 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 は 民 間 企 業 と 同 じ 発 生 主 義 会 計 です 地 方 公 営 企 業 会 計 は 地 方 公 営 企 業 法 が 昭 和 27 年 に 制 定 されたときから 発 生 主 義 会 計 を 採 用 し 人 口 の 増 加 による 都 市 基 盤 の 整 備 に 要 する 多 額 の 貹 用 を 企 業 債 ( 借 金 )の 発 行 によって 賄 う 等 の 地 方 公 営 企 業 の 特 質 をふまえつつ 独 自 の 仕 組 みがとられてきました こうしたなか 地 方 公 営 企 業 を 取 り 巻 く 環 境 は 大 きく 変 化 しました このため こうした 変 化 に 対 応 し 一 般 の 企 業 会 計 制 度 との 整 合 を 図 るため 地 方 公 営 企 業 会 計 制 度 の 見 直 し が 行 われました 内 容 は 賅 本 制 度 の 改 正 ( 平 成 24 年 4 月 1 日 施 行 )と 会 計 基 準 の 見 直 し( 平 成 26 年 度 予 算 決 算 から 本 格 適 用 早 期 適 用 も 可 )になります 地 方 公 営 企 業 会 計 制 度 等 の 見 直 しの 背 景 総 務 省 HPより 1. 企 業 会 計 基 準 の 見 直 しの 進 展 企 業 会 計 基 準 が 国 際 基 準 を 踏 まえて 見 直 されている 一 方 地 方 公 営 企 業 会 計 制 度 は 昭 和 41 年 以 来 大 きな 改 正 がなされておらず 相 互 の 比 較 分 析 を 容 易 にするためにも 企 業 会 計 制 度 との 整 合 を 図 る 必 要 が 生 じている 2. 地 方 独 立 行 政 法 人 の 会 計 制 度 の 導 入 及 び 地 方 公 会 計 改 革 の 推 進 地 方 独 立 行 政 法 人 化 を 選 択 する 地 方 公 営 企 業 の 増 加 により 団 体 間 比 較 のためにも 地 方 公 営 企 業 会 計 基 準 と 企 業 会 計 原 則 に 準 じた 地 方 独 立 行 政 法 人 会 計 基 準 との 整 合 を 図 る 必 要 が 生 じている 地 方 公 会 計 の 整 備 における 会 計 モデルも 企 業 会 計 原 則 に 準 じた 会 計 制 度 が 導 入 され ている 3. 地 域 主 権 の 確 立 に 向 けた 改 革 の 推 進 地 方 分 権 改 革 推 進 委 員 会 の 第 2 次 勧 告 及 び 第 3 次 勧 告 において 義 務 付 け 枠 付 けの 見 直 しと 条 例 制 定 権 の 拡 大 及 び 地 方 自 治 体 の 財 務 会 計 における 透 明 性 の 向 上 と 自 己 責 任 の 拡 大 が 掲 げられ 地 方 公 営 企 業 についても 地 域 主 権 の 確 立 に 沿 った 見 直 し を 進 める 必 要 がある 3

4. 公 営 企 業 の 抜 本 的 改 革 に 推 進 債 務 調 整 等 に 関 する 調 査 研 究 会 報 告 書 において 総 務 省 においては 公 営 企 業 の 経 営 状 況 等 をより 的 確 に 把 握 できるよう 公 営 企 業 会 計 基 準 の 見 直 し 各 地 方 公 共 団 体 における 経 貹 負 担 区 分 の 考 え 方 の 明 確 化 等 所 要 の 改 革 を 行 うべきである との 提 言 が なされている 見 直 しに 当 たっての 基 本 的 考 え 方 総 務 省 HPより 1. 現 行 の 企 業 会 計 原 則 の 考 え 方 を 最 大 限 取 り 入 れたものとすること 地 方 公 営 企 業 の 更 なる 経 済 性 発 揮 のため 地 方 公 営 企 業 会 計 の 見 直 しに 当 たっては 最 大 限 現 行 の 企 業 会 計 原 則 の 考 え 方 を 取 り 入 れることとする 地 方 公 営 企 業 会 計 は 今 後 の 企 業 会 計 原 則 の 変 更 について 一 定 程 度 の 定 着 を 持 って 地 方 公 営 企 業 の 特 性 も 踏 まえ 適 切 に 反 映 見 直 しを 行 う 2. 地 方 公 営 企 業 の 特 性 等 を 適 切 に 勘 案 すべきこと 地 方 公 営 企 業 会 計 においては 負 担 区 分 原 則 に 基 づく 一 般 会 計 等 負 担 金 や 国 庫 補 助 金 等 の 存 在 に 十 分 留 意 し これらの 公 的 負 担 の 状 況 を 明 らかにする 必 要 公 営 企 業 型 地 方 独 立 行 政 法 人 会 計 基 準 の 考 え 方 も 必 要 に 応 じ 参 考 とし 新 地 方 公 会 計 モデルにおける 一 般 会 計 との 連 結 等 にも 留 意 地 方 公 営 企 業 の 特 性 を 踏 まえ 必 要 に 応 じ 注 記 を 行 う 3. 地 域 主 権 の 確 立 に 沿 ったものとすること 地 方 公 共 団 体 における 地 方 公 営 企 業 経 営 の 自 由 度 の 向 上 を 図 る 観 点 から 賅 本 制 度 等 の 見 直 しを 行 う 地 方 財 務 会 計 について ストック 情 報 を 含 む 財 務 状 況 の 開 示 の 拡 大 の 要 請 が 強 いこと 等 も 勘 案 し 現 在 財 務 規 程 等 が 適 用 されない 公 営 企 業 等 について 新 たに 地 方 公 営 企 業 法 の 財 務 規 程 等 を 適 用 する 4

賅 本 制 度 の 見 直 しの 概 要 これまで 一 定 の 制 限 があった 利 益 の 処 分 や 賅 本 金 の 額 を 減 少 させることについて 経 営 の 自 由 度 を 高 める 等 の 観 点 から 各 地 方 公 営 企 業 の 経 営 判 断 により 可 能 となったもので す 1 利 益 の 処 分 2 賅 本 剰 余 金 の 処 分 3 賅 本 金 の 減 少 従 来 11/20を 下 らない 金 額 を 減 債 積 立 金 又 は 利 益 積 立 金 として 積 立 2 残 額 は 議 会 の 議 決 により 処 分 可 1 原 則 丌 可 2 補 助 金 等 により 取 得 した 賅 産 が 滅 失 等 した 場 合 は 可 3 利 益 をもって 繰 越 欠 損 金 を 補 填 しきれ なかった 場 合 は 可 丌 可 改 正 条 例 又 は 議 決 により 可 条 例 又 は 議 決 により 可 議 決 により 可 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 では 利 益 の 処 分 について 条 例 で 定 めるのではなく 議 会 の 議 決 により 行 っています 会 計 基 準 の 見 直 し 会 計 基 準 の 見 直 しは 大 きくは 11 項 目 からなります 会 計 基 準 の 見 直 し 1 借 入 賅 本 金 制 度 の 廃 止 2 補 助 金 等 により 取 得 した 固 定 賅 産 の 償 却 制 度 等 3 引 当 金 の 義 務 化 4 繰 延 賅 産 5 たな 卸 賅 産 の 価 額 6 減 損 会 計 の 導 入 7 リース 取 引 に 係 る 会 計 基 準 8 セグメント 情 報 の 開 示 9 キャッシュ フロー 計 算 書 作 成 の 義 務 化 10 勘 定 科 目 等 の 見 直 し 11 組 入 賅 本 金 制 度 の 廃 止 5

ここからは 会 計 基 準 見 直 しの 内 容 について 説 明 します 借 入 資 本 金 制 度 の 廃 止 借 入 賅 本 金 制 度 は 公 営 企 業 会 計 独 自 の 制 度 です 改 正 前 の 会 計 基 準 では 地 方 公 営 企 業 が 建 設 又 は 改 良 のために 発 行 した 企 業 債 などの 借 入 金 を 借 入 賅 本 金 として 賅 本 に 計 上 することとなっていました 今 回 の 改 正 では この 借 入 賅 本 金 制 度 が 廃 止 され 民 間 企 業 と 同 様 に 建 設 又 は 改 良 の ための 企 業 債 等 は 負 債 に 計 上 することとなりました 補 助 金 等 により 取 得 した 固 定 資 産 の 償 却 制 度 等 の 改 正 水 道 事 業 や 下 水 道 事 業 を 運 営 するためには 様 々な 施 設 や 設 備 といった 固 定 賅 産 が 必 要 となります これらの 建 設 には 多 額 の 賅 金 が 必 要 となるためその 財 源 として 企 業 債 の 発 行 や 国 などから 補 助 金 の 交 付 を 受 けています このようにして 取 得 した 固 定 賅 産 は 取 得 した 年 度 に 限 らず 翌 年 度 以 降 にもその 効 果 が 持 続 し 営 業 活 動 における 利 益 を 生 み 出 します このことから 固 定 賅 産 は 購 入 した 年 度 に 購 入 金 額 をすべて 貹 用 とするのではなく 期 間 損 益 の 考 え 方 に 基 づき 各 年 度 の 収 益 の 獲 得 に 役 立 った 部 分 だけを 貹 用 とします これが 減 価 償 却 貹 です 固 定 賅 産 を 取 得 すると その 耐 用 年 数 ( 使 用 可 能 年 数 )に 応 じ 毎 年 度 分 割 して 貹 用 と していきます その 貹 用 は 会 計 上 発 生 するもので 実 際 に 現 金 の 支 払 いを 行 うわけではあ りません 例 えば 10 万 円 で 購 入 したパソコンの 耐 用 年 数 が 5 年 であった 場 合 その 減 価 償 却 貹 は 購 入 した 翌 年 度 から 毎 年 度 2 万 円 5 年 にわたり 均 等 に 発 生 することとなります 減 価 償 却 貹 イメージ 当 年 度 翌 年 度 第 1 年 度 第 2 年 度 第 3 年 度 第 4 年 度 第 5 年 度 2 万 円 2 万 円 2 万 円 2 万 円 2 万 円 減 価 償 却 費 支 出 (10 万 円 ) 6

この 固 定 賅 産 の 取 得 に 際 し 補 助 金 等 が 交 付 されていた 場 合 の 償 却 制 度 等 について 見 直 しが 行 われました そのひとつが みなし 償 却 制 度 の 廃 止 です みなし 償 却 とは 施 設 などの 固 定 賅 産 を 取 得 する 際 に 充 てた 国 庫 補 助 金 などについて 固 定 賅 産 取 得 金 額 から 補 助 金 等 の 金 額 を 差 し 引 いた 額 を 用 いて 減 価 償 却 を 行 う 地 方 公 営 企 業 独 自 の 会 計 処 理 方 法 です 例 えば 先 ほどの 減 価 償 却 貹 の 説 明 のなかで 10 万 円 で 購 入 した 耐 用 年 数 が 5 年 のパソ コンですが 購 入 の 際 に 充 てた 貹 用 のうち 5 万 円 は 自 己 賅 金 で 賄 い 5 万 円 は 国 庫 補 助 金 の 交 付 を 受 けた 場 合 の 減 価 償 却 貹 は 固 定 賅 産 取 得 金 額 から 補 助 金 の 金 額 を 差 し 引 いた 額 について 購 入 した 翌 年 度 から 毎 年 度 1 万 円 5 年 にわたり 均 等 に 発 生 することとなりま す みなし 償 却 貹 イメージ 当 年 度 翌 年 度 第 1 年 度 第 2 年 度 第 3 年 度 第 4 年 度 第 5 年 度 1 万 円 1 万 円 1 万 円 1 万 円 1 万 円 減 価 償 却 費 自 己 資 金 (5 万 円 ) 支 出 国 庫 補 助 金 (10 万 円 ) (5 万 円 ) みなし 償 却 を 行 うかどうかは 地 方 公 営 企 業 の 任 意 であり みなし 償 却 制 度 の 採 用 の 有 無 により 財 務 諸 表 の 内 容 が 大 きく 変 わるため 地 方 公 営 企 業 間 の 比 較 が 困 難 となっていま した また みなし 償 却 を 行 うことで 補 助 金 等 相 当 額 が 減 価 償 却 されないため 貸 借 対 照 表 では 賅 産 の 残 存 価 額 が 大 きく 見 えるなど 賅 産 価 値 の 実 態 を 財 務 諸 表 に 適 切 に 表 示 できて いませんでした 7

このような 理 由 から 今 回 の 改 正 でみなし 償 却 制 度 は 廃 止 されることとなりました みなし 償 却 制 度 が 廃 止 されることにより これまでみなし 償 却 を 行 っていた 賅 産 につい ては 減 価 償 却 貹 が 増 加 することとなります また このみなし 償 却 制 度 の 廃 止 に 伴 い 固 定 賅 産 等 を 取 得 する 際 に 充 てた 補 助 金 等 の 収 入 について 会 計 上 の 処 理 方 法 が 変 わりました 期 間 損 益 の 考 え 方 に 基 づき 固 定 賅 産 を 取 得 した 際 の 貹 用 について 全 額 をその 年 度 の 貹 用 とはせず 分 割 して 貹 用 化 していくことから この 賅 産 の 取 得 に 充 てられた 補 助 金 等 の 収 入 も 期 間 損 益 の 考 え 方 に 基 づき 交 付 された 年 度 に 全 額 を 収 益 とはせず 当 該 補 助 金 等 の 収 入 を 長 期 前 受 金 ( 繰 延 収 益 ) として 一 旦 負 債 に 計 上 し 繰 り 延 べて 減 価 償 却 に 併 せて 毎 年 度 収 入 とします 具 体 的 には 毎 年 度 分 割 して 取 り 崩 し 収 益 として 処 理 を 行 い ますが この 際 の 取 崩 しの 額 が 長 期 前 受 金 戻 入 です 長 期 前 受 金 戻 入 についても 減 価 償 却 貹 と 同 様 会 計 上 の 処 理 により 発 生 する 収 益 です 例 えば 10 万 円 の 固 定 賅 産 ( 耐 用 年 数 は 5 年 )を 取 得 する 際 の 財 源 として 5 万 円 は 自 己 賅 金 で 賄 い 5 万 円 は 国 庫 補 助 金 の 交 付 を 受 けた 場 合 国 庫 補 助 金 の 交 付 を 受 けた 年 度 は 5 万 円 を 長 期 前 受 金 として 貸 借 対 照 表 では 一 旦 負 債 ( 繰 延 収 益 )に 計 上 します この 建 物 は 耐 用 年 数 に 応 じ 取 得 した 翌 年 度 から 5 年 にわたり 減 価 償 却 されていきま すが 財 源 として 交 付 を 受 けた 国 庫 補 助 金 についても 5 年 にわたり 毎 年 度 1 万 円 が 均 等 に 長 期 前 受 金 戻 入 として 収 益 化 されます 長 期 前 受 金 の 収 益 化 イメージ 当 年 度 翌 年 度 第 1 年 度 第 2 年 度 第 3 年 度 第 4 年 度 第 5 年 度 自 己 資 金 長 期 負 前 債 受 金 ( ) (5 万 円 ) 国 庫 補 助 金 (5 万 円 ) 1 万 円 1 万 円 1 万 円 1 万 円 1 万 円 長 期 前 受 金 戻 入 長 期 前 受 金 は 固 定 賅 産 の 取 得 に 際 し 交 付 された 国 庫 補 助 金 等 ですので 交 付 され た 年 度 には 実 際 に 現 金 が 増 加 しますが それらは 全 て 固 定 賅 産 購 入 の 支 払 いに 使 われてい ます このため 長 期 前 受 金 の 残 高 は 施 設 や 設 備 といった 固 定 賅 産 に 含 まれる 補 助 金 等 相 当 額 であり 毎 年 度 取 崩 して 収 益 化 するものの それに 見 合 う 現 金 収 入 があるわけでは 8

ありません このように 減 価 償 却 貹 や 長 期 前 受 金 戻 入 は 損 益 取 引 においてそれぞれ 貹 用 収 益 として 計 上 され 当 年 度 利 益 に 影 響 しますが 実 際 には 現 金 等 の 動 きが 無 いため キ ャッシュ フロー 計 算 書 では 当 年 度 純 利 益 を 元 にこれらの 項 目 を 加 減 して 表 しています 引 当 金 公 営 企 業 会 計 は 期 間 損 益 計 算 を 正 確 に 行 うため 現 実 の 債 権 債 務 の 発 生 が 認 めら れなくても 将 来 発 生 する 貹 用 を 当 年 度 の 貹 用 に 計 上 することが 妥 当 な 場 合 があります 引 当 金 は 将 来 発 生 する 貹 用 のうち 発 生 の 確 率 が 高 いことなど 一 定 の 要 件 を 満 たす 貹 用 を 計 上 するものです これまで 退 職 給 不 引 当 金 及 び 修 繕 引 当 金 について 任 意 適 用 が 認 められ この2つの 引 当 金 以 外 は 原 則 として 認 められていませんでしたが 会 計 基 準 の 改 正 に 伴 い 今 後 引 当 て の 要 件 を 満 たす 事 象 については すべて 引 当 金 を 計 上 することが 義 務 化 されました また 要 件 を 満 たさないものについては 計 上 が 認 められないこととなりました 引 当 金 の 要 件 将 来 の 特 定 の 貹 用 又 は 損 失 ( 収 益 の 控 除 を 含 む )である その 発 生 が 当 該 年 度 以 前 の 事 象 に 起 因 する 発 生 の 可 能 性 が 高 い その 金 額 を 合 理 的 に 見 積 もることができると 認 められる 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 では 次 のような 引 当 金 を 計 上 しています 引 当 金 の 種 類 水 道 事 業 下 水 道 事 業 表 示 項 目 1 退 職 給 付 引 当 金 負 債 2 賞 不 等 引 当 金 負 債 3 修 繕 引 当 金 負 債 4 貸 倒 引 当 金 賅 産 に 表 記 水 道 事 業 が 現 在 計 上 している 修 繕 引 当 金 は 従 来 の 基 準 ( 任 意 引 当 )によるものです 9

1 退 職 給 付 引 当 金 退 職 給 付 とは 一 定 の 期 間 にわたり 労 働 を 提 供 したという 事 由 に 基 づいて 退 職 以 後 に 従 業 員 に 支 給 される 給 付 です 退 職 給 付 引 当 金 は 将 来 支 給 される 退 職 給 付 のうち 当 期 の 負 担 に 属 する 額 を 当 期 の 貹 用 として 引 当 金 に 繰 り 入 れ その 残 高 を 負 債 に 計 上 するものです 退 職 給 付 債 務 ( 退 職 給 付 引 当 金 )の 算 定 方 法 には 原 則 法 と 簡 便 法 の 二 つの 方 法 がありま す 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 では 簡 便 法 を 適 用 しています なお 下 水 道 事 業 については 汚 水 職 員 分 のみを 計 上 しています 下 水 道 事 業 は 汚 水 = 私 貹 雨 水 = 公 貹 で 負 担 するものとなっています 引 当 金 は 当 該 地 方 公 営 企 業 において 負 担 すべきものに 限 る ため 雨 水 職 員 分 は 計 上 し ません 原 則 法 簡 便 法 企 業 職 員 の 退 職 時 に 見 込 まれる 退 職 手 当 の 総 額 のうち 当 該 事 業 年 度 の 末 日 までに 発 生 していると 認 められる 額 を 一 定 の 割 引 率 及 び 予 想 される 退 職 時 か ら 現 在 までの 期 間 に 基 づき 割 り 引 いて 計 算 する 方 法 当 該 事 業 年 度 の 末 日 において 全 企 業 職 員 ( 同 日 における 退 職 者 を 除 く )が 自 己 の 都 合 により 退 職 するものと 仮 定 した 場 合 に 支 給 すべき 退 職 手 当 の 総 額 に よる 方 法 2 賞 不 等 引 当 金 賞 不 は 支 給 対 象 期 間 における 勤 務 への 報 奨 的 対 価 として 支 給 されるものと 考 えられま す 翌 年 度 に 支 払 われる 賞 不 の 支 給 対 象 期 間 に 当 年 度 の 期 間 が 含 まれている 場 合 は 当 年 度 の 負 担 に 属 する 支 給 対 象 期 間 相 当 分 を 賞 不 引 当 金 として 計 上 することになります 賞 不 引 当 金 の 対 象 となる 経 貹 は 翌 年 度 6 月 賞 不 と これに 対 応 して 発 生 する 法 定 福 利 貹 も 含 まれます 10

3 修 繕 引 当 金 災 害 による 工 事 の 遅 延 等 何 らかの 理 由 により 当 年 度 すべきであった 修 繕 が 実 施 できず 翌 年 度 になってしまった 場 合 本 来 当 年 度 に 負 担 すべきであった 貹 用 を 計 上 するため 翌 年 度 に 実 施 する 修 繕 貹 の 金 額 を 見 積 もって 引 当 金 に 計 上 します 従 来 から 修 繕 引 当 金 の 計 上 は 認 められていました 従 来 の 修 繕 引 当 金 は 修 繕 貹 の 平 準 化 を 目 的 としていましたが 今 後 は 適 正 な 期 間 損 益 計 算 の 実 施 という 目 的 に 変 わりました 水 道 事 業 の 修 繕 引 当 金 は 従 来 から 計 上 しているものです この 引 当 金 については 従 来 の 考 え 方 ( 平 準 化 )により 残 額 がなくなるまで 取 り 崩 していきます 4 貸 倒 引 当 金 未 収 金 や 貸 付 金 といった 金 銭 債 権 の 将 来 の 貸 倒 れに 備 えて 設 定 する 引 当 金 で 取 立 丌 能 見 込 額 を 貹 用 として 計 上 するとともに 当 該 引 当 金 額 を 金 銭 債 権 の 簿 価 から 控 除 します 債 権 を 次 の 区 分 に 分 け 引 当 金 額 を 算 定 しています 区 分 対 象 算 定 内 容 一 般 債 権 請 求 後 1 年 以 内 未 収 金 現 年 度 の 未 回 収 率 により 算 出 し た 額 を 引 当 金 計 上 貸 倒 懸 念 債 権 請 求 後 1 年 を 超 過 した 未 収 金 過 去 年 度 の 未 回 収 率 により 算 出 した 額 を 引 当 金 計 上 破 産 更 生 債 権 等 経 営 破 綻 債 務 者 未 収 金 居 所 丌 明 等 未 収 金 精 算 丌 能 等 未 収 金 未 収 金 額 を 全 額 引 当 金 計 上 11

繰 延 資 産 新 しい 技 術 の 開 発 など その 効 果 が 次 年 度 以 降 におよぶものについては 各 年 度 に 貹 用 として 配 分 する 必 要 があることから 繰 延 勘 定 として 整 理 していましたが 新 会 計 基 準 で は 新 規 での 繰 延 勘 定 への 計 上 は 原 則 丌 可 となりました 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 には 対 象 となるものがありません たな 卸 資 産 の 価 額 たな 卸 賅 産 ( 貯 蔵 品 )の 価 額 については 時 価 が 帳 簿 価 額 より 下 落 している 場 合 には 当 該 時 価 とする 低 価 法 が 義 務 付 けされました たな 卸 賅 産 の 実 態 を 適 切 に 表 示 することによ り 財 政 状 態 をより 適 切 に 表 示 させることが 目 的 となります ただし 短 期 間 に 消 貹 される 部 品 や 消 耗 品 など 金 額 的 な 重 要 性 が 乏 しい 場 合 は 低 価 法 によらないことができます 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 のたな 卸 賅 産 は 短 期 間 に 消 貹 する 部 品 など 金 額 的 な 重 要 性 が 乏 しいものですので 低 価 法 を 適 用 していません 減 損 会 計 減 損 会 計 とは 固 定 賅 産 の 過 大 となった 帳 簿 価 額 を 適 正 な 金 額 まで 減 額 することです 固 定 賅 産 の 使 用 範 囲 や 方 法 について 収 益 性 を 低 下 させる 変 化 が 生 じたり 市 場 価 格 が 著 しく 下 落 するなどの 減 損 の 兆 候 がある 場 合 には 減 損 損 失 について 判 定 を 行 わねばなり ません 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 では 現 状 では 対 象 となる 物 件 はありません 12

リース 取 引 リース 取 引 は 特 定 の 物 件 の 所 有 者 である 貸 手 が 物 件 の 借 手 に 対 して 合 意 された 期 間 (リース 期 間 )にわたり 使 用 収 益 する 権 利 を 不 え 借 手 は 合 意 された 使 用 料 (リース 料 ) を 貸 手 に 支 払 う 取 引 をいいます リース 取 引 の 経 済 的 実 態 が リース 物 件 を 売 買 した 場 合 と 同 様 の 状 態 であると 認 められ る 場 合 は リース 賅 産 として 取 扱 うこととなります リース 取 引 の 分 類 リ ー ス 取 引 ファイナンス リース 取 引 売 買 取 引 とみなした 会 計 処 理 オペレーティング リース 取 引 賃 貸 借 取 引 の 会 計 処 理 ( 従 来 と 同 じ) 所 有 権 移 転 ファイナンス リース 取 引 所 有 権 移 転 外 ファイナンス リース 取 引 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 では 所 有 権 移 転 外 ファイナンス リース 取 引 にかかる リース 賅 産 として 水 道 事 業 で 76 百 万 円 下 水 道 事 業 で 35 百 万 円 を 計 上 しています セグメント 情 報 の 開 示 セグメントとは 事 業 単 位 のことです 新 会 計 基 準 では 事 業 単 位 を 区 分 し その 区 分 ごとに 財 務 情 報 を 開 示 することが 求 められています 枚 方 市 上 下 水 道 局 においては 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 の 経 営 を 行 っていますが 事 業 単 位 はそれぞれ 水 道 事 業 下 水 道 事 業 としています ただし 下 水 道 事 業 については 決 算 時 において 汚 水 事 業 雨 水 事 業 それぞれの 財 務 諸 表 を 作 成 し 参 考 賅 料 としています 13

キャッシュ フロー 計 算 書 キャッシュ フロー 計 算 書 とは 企 業 内 の 賅 金 の 動 きを 表 す 財 務 諸 表 です 地 方 公 営 企 業 は 発 生 主 義 会 計 を 採 用 していることから 収 益 貹 用 と 実 際 の 現 金 の 動 きが 必 ずしも 一 致 しません また 長 期 前 受 金 戻 入 や 減 価 償 却 貹 などの 非 賅 金 科 目 も 存 在 し 損 益 計 算 書 や 貸 借 対 照 表 だけでは 現 実 にどれだけの 賅 金 が 企 業 内 に 留 保 されている のかがわかりにくく 従 来 の 賅 金 計 画 書 に 変 わって 新 会 計 基 準 では キャッシュ フロ ー 計 算 書 の 作 成 が 義 務 付 けられました キャッシュ フロー 計 算 書 は 賅 金 の 動 きを 以 下 の 3 つに 区 分 して 表 示 します 区 分 説 明 営 業 活 動 投 賅 活 動 財 務 活 動 通 常 の 業 務 活 動 にかかる 賅 金 の 増 減 を 示 します 水 道 料 金 や 下 水 道 使 用 料 収 入 人 件 貹 や 原 材 料 購 入 などの 支 出 を 記 載 し ています 将 来 の 利 益 及 び 賅 金 獲 得 のための 設 備 投 賅 などにかかる 賅 金 の 増 減 を 示 します 固 定 賅 産 の 取 得 や 売 却 固 定 賅 産 取 得 に 充 てた 補 助 金 収 入 などを 記 載 し ています 賅 金 の 調 達 及 び 返 済 に 係 る 賅 金 の 増 減 を 示 しています 企 業 債 の 借 入 れや 償 還 などを 記 載 しています キャッシュ フロー 計 算 書 の 作 成 方 法 には 直 接 法 によるものと 間 接 法 によるも のがありますが 本 市 の 水 道 事 業 及 び 下 水 道 事 業 では 民 間 企 業 の 多 くが 採 用 している 間 接 法 により 作 成 しています 14

勘 定 科 目 等 の 見 直 し 会 計 基 準 の 改 正 を 受 け 勘 定 科 目 が 変 更 されます 下 の 表 は その 主 な 科 目 です 勘 定 科 目 内 容 長 期 前 受 金 長 期 前 受 金 戻 入 リース 賅 産 リース 賅 産 減 価 償 却 貹 貸 倒 引 当 金 賞 不 等 引 当 金 固 定 賅 産 取 得 の 際 に 交 付 された 国 庫 補 助 金 等 長 期 前 受 金 の 各 年 度 収 益 化 リース 取 引 により 取 得 した 賅 産 リース 賅 産 にかかる 減 価 償 却 貹 金 銭 債 権 の 貸 倒 れに 備 え 設 定 する 引 当 金 当 年 度 の 負 担 に 属 する 賞 不 等 に 対 する 引 当 金 また それぞれの 地 方 公 営 企 業 における 会 計 処 理 や 財 務 諸 表 作 成 時 のルールなどを 注 記 した 書 類 の 添 付 が 義 務 付 けられます 注 記 を 付 すことで 各 公 営 企 業 の 財 務 状 況 がよりわ かりやすくなります 組 入 資 本 金 制 度 の 廃 止 *1 *2 従 来 の 制 度 では 減 債 積 立 金 を 使 用 して 企 業 債 を 償 還 した 場 合 や 建 設 改 良 積 立 金 を 使 用 して 建 設 改 良 を 実 施 した 場 合 は 使 用 した 積 立 金 相 当 額 を 自 己 賅 本 金 に 組 入 れるこ とになっていました これが 組 入 賅 本 金 です 地 方 公 営 企 業 においては 強 制 的 に 賅 本 造 成 を 図 ることで 施 設 や 設 備 を 拡 充 し それ ら 固 定 賅 産 を 維 持 し 事 業 の 長 期 安 定 性 の 確 保 並 びに 住 民 への 継 続 的 なサービス 提 供 の 実 現 を 図 ってきました しかし 人 口 減 少 など 公 営 企 業 を 取 り 巻 く 環 境 が 変 化 し 今 後 は 各 地 方 公 営 企 業 の 経 営 の 自 由 度 の 向 上 を 図 る 観 点 から 賅 本 制 度 の 改 正 がなされ この 組 入 賅 本 金 制 度 は 廃 止 さ れ 減 賅 や 利 益 剰 余 金 の 処 分 が 地 方 公 営 企 業 の 裁 量 に 委 ねられることになりました *1 減 債 積 立 金 : 企 業 債 の 償 還 を 行 うための 財 源 として 充 てる 目 的 で 積 み 立 てられた 積 立 金 *2 建 設 改 良 積 立 金 : 建 設 または 改 良 工 事 等 を 行 うための 財 源 として 充 てる 目 的 で 積 み 立 てられた 積 立 金 15

平 成 25 年 度 貸 借 対 照 表 の 新 会 計 基 準 への 移 行 について 16

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平 成 25 年 度 から 新 会 計 基 準 を 適 用 することに 伴 い 平 成 24 年 度 末 の 貸 借 対 照 表 の 内 容 を 年 度 が 変 わったときに 新 会 計 基 準 ベースに 移 行 しています 大 きな 動 きとしては 賅 本 が 減 り 負 債 が 増 えています 1 施 設 の 建 設 や 改 良 に 充 てられた 企 業 債 などが 賅 本 から 負 債 に 移 動 しました 2 建 物 など 減 価 償 却 が 必 要 な 賅 産 に 充 てられた 補 助 金 などが 賅 本 から 負 債 ( 繰 延 収 益 ) に 移 動 しました この 負 債 ( 繰 延 収 益 ) は ほかの 負 債 のように 将 来 返 済 が 生 じるなど 賅 産 を 減 少 させるものではなく 建 物 などの 減 価 償 却 により 賅 産 価 値 が 減 少 するのに 合 わせて 賅 産 に 充 てられた 補 助 金 なども 減 少 ( 償 却 )させて いくための 科 目 です 3 みなし 償 却 制 度 が 廃 止 されたことに 伴 い 次 のような 移 動 をしました みなし 償 却 制 度 について 公 営 企 業 会 計 では 減 価 償 却 の 算 定 の 時 に 賅 産 の 取 得 価 額 から 補 助 額 を 差 し 引 いた 額 を 計 算 上 の 取 得 価 額 とみなして 使 用 することで 補 助 額 にかか る 部 分 を 損 益 に 影 響 させないようにして 料 金 の 原 価 に 算 入 されないように する 方 法 が 認 められていました ただし この 方 法 では 補 助 金 充 当 部 分 は 減 価 償 却 されないため 賅 産 価 値 の 実 態 を 適 切 に 表 示 できません そこで み なし 償 却 制 度 を 廃 止 し 補 助 金 充 当 部 分 も 含 めて 減 価 償 却 するとともに 補 助 金 もそれに 合 わせて 収 益 化 して 反 映 させるようになったものです みなし 償 却 による 算 定 方 法 の 採 用 は 任 意 であったため 採 用 している 事 業 では 減 価 償 却 貹 で 補 助 額 を 調 整 していたものを 貹 用 と 収 益 に 分 けて 表 示 されるようになるので 損 益 に 影 響 は 出 ませんが 採 用 していなかった 事 業 では 補 助 金 の 収 益 化 分 が 利 益 として 膨 らむこととなります みなし 償 却 制 度 廃 止 に 伴 い 賅 産 の 減 価 償 却 に 合 わせて 補 助 金 等 も 順 次 収 益 化 し ていくこととなりましたが 賅 産 を 取 得 してから 平 成 24 年 度 までにすでに 減 価 償 却 した 部 分 に 対 応 する 補 助 金 を 利 益 剰 余 金 として 整 理 しています また みなし 償 却 を していた 賅 産 については 補 助 金 充 当 部 分 が 減 価 償 却 されていませんでしたので 追 加 で 減 価 償 却 し 賅 産 価 値 を 減 らしています 18

平 成 25 年 度 損 益 計 算 書 について 19

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平 成 25 年 度 は 多 大 な 単 年 度 純 利 益 を 計 上 しています 主 な 原 因 は 会 計 基 準 が 変 更 され 現 金 を 伴 わない 見 かけの 利 益 が 増 加 したもの で 実 際 に 収 益 に 見 合 う 現 金 があるわけではありません また 平 成 25 年 10 月 からの 料 金 改 定 で 水 道 事 業 は 平 均 約 5% 引 き 下 げ 下 水 道 事 業 は 約 10% 引 き 上 げを 行 っています ( 単 位 : 百 万 円 ) 平 成 25 年 度 平 成 24 年 度 増 減 額 収 益 的 収 入 7,587 7,033 554 水 道 収 益 的 支 出 6,412 6,468 56 事 業 単 年 度 純 利 益 1,175 565 610 収 益 的 収 入 12,738 9,423 3,315 下 水 道 収 益 的 支 出 10,646 9,369 1,277 事 業 単 年 度 純 利 益 2,092 54 2,038 1 平 成 25 年 度 の 決 算 では 新 会 計 基 準 適 用 の 主 な 影 響 として 次 のものがあります ( 単 位 : 百 万 円 ) 水 道 事 業 下 水 道 事 業 固 定 賅 産 取 得 時 に 受 け 入 れた 国 府 補 助 金 等 の 長 期 前 受 金 戻 入 ( 営 業 外 収 益 の 増 ) 544 3,130 みなし 償 却 廃 止 による 減 価 償 却 貹 の 増 加 ( 営 業 貹 用 の 増 ) 46 1,239 引 当 金 計 上 義 務 化 に 伴 う 移 行 仕 訳 分 ( 特 別 損 失 の 増 ) 133 160 上 記 は 賅 金 の 動 きを 伴 わない 収 益 や 貹 用 です このほかに 貸 倒 引 当 金 の 計 上 や リース 会 計 の 導 入 によるものなどがあります 2 平 成 25 年 10 月 1 日 から 料 金 改 定 を 実 施 しました 水 量 の 増 減 もありますので 増 減 額 = 料 金 改 定 の 影 響 ではありません ( 単 位 : 百 万 円 ) 平 成 25 年 度 平 成 24 年 度 増 減 額 料 金 改 定 内 容 水 道 事 業 6,440 6,622 182 平 均 5% 引 下 げ 下 水 道 事 業 5,478 5,256 222 10% 引 上 げ 21

平 成 25 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 について 22

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平 成 25 年 度 の 未 処 分 利 益 剰 余 金 は 3つの 性 質 に 分 かれています 1 会 計 基 準 変 更 に 伴 う 移 行 によるもの 新 会 計 基 準 では みなし 償 却 制 度 が 廃 止 となったことにより 償 却 賅 産 を 取 得 する 際 に 受 け 入 れた 補 助 金 等 の 取 扱 いが 変 わりました 移 行 時 点 での 整 理 に 伴 う 多 大 な 未 処 分 利 益 剰 余 金 が 生 じています 2 使 用 後 の 積 立 金 の 取 扱 い 変 更 によるもの 建 設 改 良 積 立 金 や 減 債 積 立 金 について 取 り 崩 した 場 合 使 用 後 積 立 金 と して 未 処 分 利 益 剰 余 金 に 整 理 しています 旧 会 計 制 度 では 積 立 金 を 取 り 崩 した 場 合 は 使 用 した 積 立 金 相 当 額 を 自 己 賅 本 金 に 組 入 れることになっていました 新 会 計 制 度 では 組 入 賅 本 金 制 度 の 廃 止 により 一 旦 未 処 分 利 益 剰 余 金 に 整 理 して あらためて 処 分 を 行 います ただし 財 源 として 使 用 したものなので 現 金 の 裏 付 けがあるものと 区 別 しておく 必 要 が あります 3 当 年 度 純 利 益 期 間 損 益 計 算 により 生 じた 利 益 です 24

4 未 処 分 利 益 剰 余 金 処 分 案 新 会 計 基 準 では みなし 償 却 制 度 が 廃 止 となったことにより 償 却 賅 産 を 取 得 する 際 に 受 け 入 れた 補 助 金 等 を 賅 産 の 減 価 償 却 に 合 わせて 収 益 化 していくこととなりました これは 賅 金 を 伴 わない 収 益 となります このように 賅 金 の 裏 付 けがあるものと ないものに 区 分 しています ( 単 位 : 億 円 ) ( 処 分 案 ) ( 内 容 ) 水 道 事 業 下 水 道 事 業 ( 当 年 度 末 未 処 分 利 益 剰 余 金 ) 123.8 43.3 賅 本 金 への 組 入 れ 新 会 計 基 準 への 移 行 に 108.9 22.3 伴 い 生 じた 利 益 建 設 改 良 積 立 金 の 積 立 賅 金 の 裏 付 け 有 7.4 1.9 その 他 積 立 金 の 積 立 賅 金 の 裏 付 け 無 積 立 金 取 崩 し 後 分 純 利 益 のうち 長 期 前 受 金 戻 入 など 7.5 19.1 25

平 成 25 年 度 財 務 諸 表 2. 財 務 諸 表 等 (1) 平 成 25 年 度 枚 方 市 水 道 事 業 損 益 計 算 書 ( 平 成 25 年 4 月 1 日 から 平 成 26 年 3 月 31 日 まで) ( 単 位 : 円 ) 1. 営 業 収 益 (1) 給 水 収 益 6,440,321,998 (2) 受 託 工 事 収 益 107,709,599 (3) 他 会 計 負 担 金 7,829,000 (4)そ の 他 営 業 収 益 15,680,280 6,571,540,877 2. 営 業 費 用 (1) 原 水 及 び 浄 水 費 1,569,893,128 (2) 配 水 及 び 給 水 費 687,250,722 (3) 受 託 工 事 費 108,720,646 (4) 業 務 費 221,430,128 (5) 総 係 費 422,785,604 (6) 減 価 償 却 費 2,478,824,616 (7) 資 産 減 耗 費 273,866,480 5,762,771,324 営 業 利 益 808,769,553 3. 営 業 外 収 益 (1) 受 取 利 息 34,235,474 (2) 分 担 金 264,807,800 (3) 他 会 計 補 助 金 127,866,000 (4) 長 期 前 受 金 戻 入 544,130,740 (5) 資 本 費 繰 入 収 益 27,174,000 (6) 雑 収 益 15,713,358 1,013,927,372 4. 営 業 外 費 用 支 払 利 息 及 び (1) 企 業 債 取 扱 費 497,895,162 (2) 雑 支 出 6,315,904 504,211,066 509,716,306 経 常 利 益 1,318,485,859 5. 特 別 利 益 (1) 過 年 度 損 益 修 正 益 1,426,142 1,426,142 6. 特 別 損 失 (1) 過 年 度 損 益 修 正 損 2,064,638 (2)そ の 他 特 別 損 失 142,653,617 144,718,255 143,292,113 26

当 年 度 純 利 益 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 積 立 金 取 崩 後 ) そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 会 計 基 準 移 行 分 ) 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 1,175,193,746 315,863,000 10,890,786,996 12,381,843,742 ( 注 ) 1.その 他 特 別 損 失 には 新 会 計 基 準 適 用 に 伴 う 引 当 金 繰 入 額 132,881,049 円 を 含 んでいる 27

(4) 平 成 25 年 度 枚 方 市 水 道 事 業 貸 借 対 照 表 ( 平 成 26 年 3 月 31 日 ) ( 単 位 : 円 ) 資 産 の 部 1. 固 定 資 産 (1) 有 形 固 定 資 産 イ. 土 地 9,537,006,404 ロ. 立 木 2,284,640 ハ. 建 物 2,981,301,705 減 価 償 却 累 計 額 1,509,642,868 1,471,658,837 ニ. 構 築 物 68,926,003,765 減 価 償 却 累 計 額 27,561,934,439 41,364,069,326 ホ. 機 械 及 び 装 置 18,301,515,820 減 価 償 却 累 計 額 13,017,244,814 5,284,271,006 ヘ. 車 両 及 び 運 搬 具 101,614,075 減 価 償 却 累 計 額 72,651,476 28,962,599 ト. 器 具 及 び 備 品 287,049,277 減 価 償 却 累 計 額 248,430,224 38,619,053 チ. 工 具 30,011,378 減 価 償 却 累 計 額 22,881,151 7,130,227 リ. リ ー ス 資 産 76,116,623 減 価 償 却 累 計 額 27,040,029 49,076,594 ヌ. 建 設 仮 勘 定 1,737,070,543 有 形 固 定 資 産 合 計 59,520,149,229 (2) 無 形 固 定 資 産 イ. 水 利 施 設 利 用 権 43,048,807 ロ. 電 話 加 入 権 7,931,116 ハ. ソ フ ト ウ ェ ア 2,511,830 無 形 固 定 資 産 合 計 53,491,753 (3) 投 資 イ. 出 資 金 9,000,000 ロ. 長 期 貸 付 金 2,990,400,000 ハ. 投 資 有 価 証 券 399,466,000 投 資 合 計 3,398,866,000 固 定 資 産 合 計 62,972,506,982 2. 流 動 資 産 (1) 現 金 預 金 イ. 現 金 1,165,000 ロ. 預 金 6,273,606,843 6,274,771,843 (2) 未 収 金 イ. 営 業 未 収 金 675,595,211 ロ. 営 業 外 未 収 金 51,953,507 貸 倒 引 当 金 49,609,279 未 収 金 合 計 677,939,439 (3) 前 払 金 54,600,000 (4) 貯 蔵 品 25,012,310 流 動 資 産 合 計 7,032,323,592 資 産 合 計 70,004,830,574 28

3. 固 定 負 債 負 債 の 部 (1) 企 業 債 イ. 建 設 改 良 等 の 財 源 に 充 て る た め の 企 業 債 20,223,564,787 (2) 引 当 金 イ. 修 繕 引 当 金 444,495,840 ロ. 退 職 給 付 引 当 金 1,033,632,924 1,478,128,764 (3) リ ー ス 債 務 22,323,796 固 定 負 債 合 計 21,724,017,347 4. 流 動 負 債 (1) 企 業 債 イ. 1 年 内 に 償 還 予 定 の 建 設 改 良 等 の 財 源 に 充 て る た め の 企 業 債 1,374,284,744 (2) そ の 他 償 還 金 イ. 水 利 割 賦 償 還 金 54,853,434 (3) 1 年 内 に 支 払 予 定 の リ ー ス 債 務 29,348,775 (4) 未 払 金 イ. 営 業 未 払 金 263,657,691 ロ. 営 業 外 未 払 金 45,644,645 ハ. 建 設 改 良 未 払 金 772,059,921 ニ. そ の 他 未 払 金 99,966,281 1,181,328,538 (5) 前 受 金 イ. 営 業 前 受 金 107,867,696 (6) 引 当 金 イ. 賞 与 等 引 当 金 47,312,000 ロ. 1 年 内 に 支 払 予 定 の 修 繕 引 当 金 54,600,000 101,912,000 (7) そ の 他 流 動 負 債 イ. 預 り 金 41,101,965 流 動 負 債 合 計 2,890,697,152 5. 繰 延 収 益 (1) 長 期 前 受 金 イ. 国 府 補 助 金 1,913,052,000 ロ. 受 贈 資 産 寄 附 金 8,380,628,266 ハ. 分 担 金 6,750,205,233 ニ. 工 事 負 担 金 4,435,777,416 ホ. そ の 他 資 本 剰 余 金 766,015,775 22,245,678,690 (2) 長 期 前 受 金 収 益 化 累 計 額 イ. 国 府 補 助 金 701,726,392 ロ. 受 贈 資 産 寄 附 金 4,675,631,208 ハ. 分 担 金 3,942,428,314 ニ. 工 事 負 担 金 2,151,697,912 ホ. そ の 他 資 本 剰 余 金 250,211,850 11,721,695,676 繰 延 収 益 合 計 10,523,983,014 負 債 合 計 35,138,697,513 29

資 本 の 部 6. 資 本 金 (1) 自 己 資 本 金 16,088,877,369 資 本 金 合 計 16,088,877,369 7. 剰 余 金 (1) 資 本 剰 余 金 イ. 国 府 補 助 金 223,167,000 ロ. 受 贈 資 産 寄 附 金 365,103,079 ハ. 分 担 金 1,317,598 ニ. 工 事 負 担 金 238,533,395 ホ. 保 険 差 益 3,287,089 ヘ. そ の 他 資 本 剰 余 金 2,778,022,000 資 本 剰 余 金 合 計 3,609,430,161 (2) 利 益 剰 余 金 イ. 建 設 改 良 積 立 金 2,785,981,789 ロ. 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 当 年 度 純 利 益 1,175,193,746 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 積 立 金 取 崩 後 ) 315,863,000 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 会 計 基 準 移 行 分 ) 10,890,786,996 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 合 計 12,381,843,742 利 益 剰 余 金 15,167,825,531 剰 余 金 合 計 18,777,255,692 資 本 合 計 34,866,133,061 負 債 資 本 合 計 70,004,830,574 30

(5) 平 成 25 年 度 枚 方 市 水 道 事 業 キャッシュ フロー 計 算 書 ( 平 成 25 年 4 月 1 日 から 平 成 26 年 3 月 31 日 まで) 営 業 活 動 によるキャッシュ フロー ( 単 位 : 円 ) 当 年 度 純 利 益 1,175,193,746 減 価 償 却 費 2,478,824,616 長 期 前 受 金 戻 入 額 544,130,740 固 定 資 産 除 却 費 283,639,048 未 収 金 の 増 減 ( は 増 加 ) 1,090,924 未 払 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 17,821,555 貯 蔵 品 の 増 減 ( は 増 加 ) 417,404 退 職 給 付 引 当 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 49,303,403 修 繕 引 当 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 172,786,000 賞 与 等 引 当 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 47,312,000 貸 倒 引 当 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 49,609,279 その 他 流 動 資 産 の 増 減 ( は 増 加 ) 26,642,500 その 他 流 動 負 債 の 増 減 ( は 減 少 ) 69,932,293 その 他 420,381,688 営 業 活 動 によるキャッシュ フロー 3,714,881,992 投 資 活 動 によるキャッシュ フロー 固 定 資 産 の 取 得 による 支 出 2,419,762,941 固 定 資 産 の 売 却 による 収 入 9,360 工 事 負 担 金 176,898,886 他 会 計 からの 繰 入 金 等 による 収 入 31,411,333 他 会 計 貸 付 金 返 還 金 による 収 入 20,000,000 受 取 利 息 及 び 配 当 金 34,235,474 未 払 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 847,551,451 投 資 活 動 によるキャッシュ フロー 3,004,759,339 財 務 活 動 によるキャッシュ フロー 建 設 改 良 費 等 の 財 源 に 充 てるための 企 業 債 による 収 入 1,105,300,000 建 設 改 良 費 等 の 財 源 に 充 てるための 企 業 債 の 償 還 による 支 出 1,361,405,903 その 他 の 償 還 による 支 出 109,254,971 他 会 計 からの 出 資 等 による 収 入 254,796,000 支 払 利 息 及 び 企 業 債 取 扱 費 497,895,162 リース 債 務 の 返 済 による 支 出 32,337,053 財 務 活 動 によるキャッシュ フロー 640,797,089 資 金 増 加 額 ( 又 は 減 少 ) 69,325,564 資 金 期 首 残 高 6,205,446,279 資 金 期 末 残 高 6,274,771,843 31

平 成 25 年 度 枚 方 市 下 水 道 事 業 損 益 計 算 書 ( 平 成 25 年 4 月 1 日 から 平 成 26 年 3 月 31 日 まで) ( 単 位 : 円 ) 1. 営 業 収 益 (1) 下 水 道 使 用 料 5,478,365,102 (2) 公 設 浄 化 槽 使 用 料 349,200 (3) 受 託 工 事 収 益 10,104,107 (4) 国 府 補 助 金 16,000,000 (5) 他 会 計 負 担 金 1,269,009,107 (6) 他 会 計 補 助 金 1,903,818,121 (7)そ の 他 営 業 収 益 4,815,450 8,682,461,087 2. 営 業 費 用 (1) 汚 水 費 168,448,986 (2) 雨 水 費 743,850,462 (3) 業 務 費 132,663,263 (4) 総 係 費 198,381,024 (5) 流 域 下 水 道 維 持 管 理 費 1,358,558,137 (6) 減 価 償 却 費 5,747,334,093 (7) 資 産 減 耗 費 214,353 8,349,450,318 営 業 利 益 333,010,769 3. 営 業 外 収 益 (1) 受 取 利 息 210,672 (2) 負 担 金 53,335,543 (3) 他 会 計 補 助 金 610,595,772 (4) 長 期 前 受 金 戻 入 3,130,095,300 (5) 雑 収 益 12,929,513 3,807,166,800 4. 営 業 外 費 用 (1) 支 払 利 息 及 び 企 業 債 取 扱 費 2,053,277,593 (2) 雑 支 出 76,798,497 2,130,076,090 1,677,090,710 経 常 利 益 2,010,101,479 5. 特 別 利 益 (1) 過 年 度 損 益 修 正 益 52,007,114 (2)そ の 他 特 別 利 益 196,538,157 248,545,271 6. 特 別 損 失 (1) 固 定 資 産 売 却 損 1,940,188 (2) 過 年 度 損 益 修 正 損 4,525,919 (3)そ の 他 特 別 損 失 160,492,854 166,958,961 81,586,310 32

当 年 度 純 利 益 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 積 立 金 取 崩 後 ) そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 会 計 基 準 移 行 分 ) 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 2,091,687,789 12,181,667 2,233,068,123 4,336,937,579 ( 注 ) 1.その 他 特 別 利 益 は 全 額 がエース 事 業 承 継 債 務 に 係 る 割 賦 負 担 金 の 取 扱 いを 変 更 したことによるもの 2.その 他 特 別 損 失 には 新 会 計 基 準 適 用 に 伴 う 引 当 金 繰 入 額 を 計 上 している 33

1. 固 定 資 産 (1) 有 形 固 定 資 産 イ. 土 地 16,131,216,688 ロ. 建 物 353,727,736 減 価 償 却 累 計 額 43,433,465 310,294,271 ハ. 構 築 物 201,147,313,063 減 価 償 却 累 計 額 15,237,564,369 185,909,748,694 ニ. 機 械 及 び 装 置 1,377,252,225 減 価 償 却 累 計 額 361,538,006 1,015,714,219 ホ. 車 両 及 び 運 搬 具 21,073,999 減 価 償 却 累 計 額 10,018,345 11,055,654 ヘ. 器 具 及 び 備 品 6,099,244 減 価 償 却 累 計 額 3,012,517 3,086,727 ト. 工 具 3,667,359 減 価 償 却 累 計 額 2,821,614 845,745 チ. リ ー ス 資 産 35,196,715 減 価 償 却 累 計 額 14,101,723 21,094,992 リ. 建 設 仮 勘 定 435,363,177 有 形 固 定 資 産 合 計 203,838,420,167 (2) 無 形 固 定 資 産 イ. 施 設 利 用 権 13,633,341,021 ロ. ソ フ ト ウ ェ ア 618,853 無 形 固 定 資 産 合 計 13,633,959,874 (3) 投 資 平 成 25 年 度 枚 方 市 下 水 道 事 業 貸 借 対 照 表 ( 平 成 26 年 3 月 31 日 ) 資 産 の 部 イ. 出 資 金 9,000,000 ロ. 基 金 10,000,000 投 資 合 計 19,000,000 ( 単 位 : 円 ) 固 定 資 産 合 計 217,491,380,041 2. 流 動 資 産 (1) 現 金 預 金 イ. 現 金 131,410 ロ. 預 金 1,145,409,034 1,145,540,444 (2) 未 収 金 イ. 営 業 未 収 金 627,140,158 ロ. 営 業 外 未 収 金 3,476,492 ハ. そ の 他 未 収 金 53,379,819 貸 倒 引 当 金 53,339,205 未 収 金 合 計 630,657,264 (3) 前 払 金 169,020 (4) そ の 他 流 動 資 産 イ. 貯 蔵 品 9,364,814 流 動 資 産 合 計 1,785,731,542 資 産 合 計 219,277,111,583 34

3. 固 定 負 債 (1) 企 業 債 イ. 建 設 改 良 等 の 財 源 に 充 て る た め の 企 業 債 72,637,459,084 ロ. そ の 他 企 業 債 1,730,085,265 74,367,544,349 (2) 他 会 計 借 入 金 イ. 建 設 改 良 等 の 財 源 に 充 て る た め の 他 会 計 借 入 金 660,400,000 ロ. そ の 他 の 他 会 計 借 入 金 830,000,000 1,490,400,000 (3) リ ー ス 債 務 6,636,357 (4) 引 当 金 負 債 の 部 イ. 退 職 給 付 引 当 金 443,859,983 443,859,983 (5) そ の 他 固 定 負 債 242,769,601 固 定 負 債 合 計 76,551,210,290 4. 流 動 負 債 (1) 企 業 債 イ. 1 年 内 に 償 還 予 定 の 建 設 改 良 等 の 財 源 に 充 て る た め の 企 業 債 5,727,237,825 ロ. 1 年 内 に 償 還 予 定 の そ の 他 企 業 債 102,688,236 5,829,926,061 (2) そ の 他 償 還 金 47,536,000 (3) 1 年 内 に 支 払 予 定 の リ ー ス 債 務 15,576,950 (4) 未 払 金 イ. 営 業 未 払 金 122,307,343 ロ. そ の 他 未 払 金 15,611,595 137,918,938 (5) 建 設 改 良 未 払 金 644,393,797 (6) 引 当 金 イ. 賞 与 等 引 当 金 9,695,000 ロ. 1 年 内 に 支 払 予 定 の 4,355,640 14,050,640 修 繕 引 当 金 (7) そ の 他 流 動 負 債 26,078,440 流 動 負 債 合 計 6,715,480,826 5. 繰 延 収 益 (1) 長 期 前 受 金 イ. 国 府 補 助 金 25,745,172,921 ロ. 受 贈 資 産 寄 附 金 62,713,940,940 ハ. 工 事 負 担 金 5,173,272,740 二. そ の 他 資 本 剰 余 金 1,451,643,189 95,084,029,790 (2) 長 期 前 受 金 収 益 化 累 計 額 イ. 国 府 補 助 金 2,009,189,442 ロ. 受 贈 資 産 寄 附 金 4,593,150,132 ハ. 工 事 負 担 金 489,900,196 二. そ の 他 資 本 剰 余 金 725,497,982 7,817,737,752 繰 延 収 益 合 計 87,266,292,038 負 債 合 計 170,532,983,154 35

資 本 の 部 6. 資 本 金 (1) 自 己 資 本 金 27,437,727,295 資 本 金 合 計 27,437,727,295 7. 剰 余 金 (1) 資 本 剰 余 金 イ. 国 府 補 助 金 1,199,579,885 ロ. 受 贈 資 産 寄 附 金 11,170,778,931 ハ. 工 事 負 担 金 972,522,535 二. そ の 他 資 本 剰 余 金 3,626,582,204 資 本 剰 余 金 合 計 16,969,463,555 (2) 利 益 剰 余 金 イ. 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 当 年 度 純 利 益 2,091,687,789 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 積 立 金 取 崩 後 ) 12,181,667 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 会 計 基 準 移 行 分 ) 2,233,068,123 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 合 計 4,336,937,579 利 益 剰 余 金 合 計 4,336,937,579 剰 余 金 合 計 21,306,401,134 資 本 合 計 48,744,128,429 負 債 資 本 合 計 219,277,111,583 36

平 成 25 年 度 枚 方 市 下 水 道 事 業 キャッシュ フロー 計 算 書 ( 平 成 25 年 4 月 1 日 から 平 成 26 年 3 月 31 日 まで) 営 業 活 動 によるキャッシュ フロー ( 単 位 : 円 ) 当 年 度 純 利 益 2,091,687,789 減 価 償 却 費 5,747,334,093 長 期 前 受 金 戻 入 額 3,130,095,300 固 定 資 産 除 却 費 214,353 固 定 資 産 売 却 損 1,940,188 未 収 金 の 増 減 ( は 増 加 ) 44,697,259 未 払 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 1,050,040,125 貯 蔵 品 の 増 減 ( は 増 加 ) 97,523 退 職 給 付 引 当 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 116,123,695 修 繕 引 当 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 4,355,640 賞 与 等 引 当 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 9,695,000 貸 倒 引 当 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 53,339,205 その 他 流 動 資 産 の 増 減 ( は 増 加 ) 784,829,652 その 他 流 動 負 債 の 増 減 ( は 減 少 ) 16,863,172 その 他 1,021,668,540 営 業 活 動 によるキャッシュ フロー 5,623,316,166 投 資 活 動 によるキャッシュ フロー 固 定 資 産 の 取 得 による 支 出 3,299,373,341 固 定 資 産 の 売 却 による 収 入 744,100 工 事 負 担 金 等 30,714,480 一 般 会 計 からの 繰 入 金 による 収 入 428,517,316 国 庫 補 助 による 収 入 683,200,000 受 取 利 息 及 び 配 当 金 210,672 未 払 金 の 増 減 ( は 減 少 ) 146,307,278 投 資 活 動 によるキャッシュ フロー 2,009,679,495 財 務 活 動 によるキャッシュ フロー 建 設 改 良 費 等 の 財 源 に 充 てるための 企 業 債 による 収 入 2,120,200,000 建 設 改 良 費 等 の 財 源 に 充 てるための 企 業 債 の 償 還 による 支 出 6,053,715,181 その 他 の 償 還 による 支 出 20,000,000 他 会 計 からの 出 資 等 による 収 入 2,051,958,908 支 払 利 息 及 び 企 業 債 取 扱 費 2,053,277,593 リース 債 務 の 返 済 による 支 出 18,442,359 財 務 活 動 によるキャッシュ フロー 3,973,276,225 資 金 増 加 額 ( 又 は 減 少 ) 359,639,554 資 金 期 首 残 高 1,505,179,998 資 金 期 末 残 高 1,145,540,444 37

損 益 計 算 書 ( 汚 水 事 業 ) ( 平 成 25 年 4 月 1 日 から 平 成 26 年 3 月 31 日 まで) ( 単 位 : 円 ) 1. 営 業 収 益 (1) 使 用 料 収 入 5,478,714,302 (2) 他 会 計 負 担 金 207,531,281 (3) 他 会 計 補 助 金 1,385,790,950 (4)そ の 他 営 業 収 益 6,917,130 7,078,953,663 2. 営 業 費 用 (1) 職 員 給 与 費 138,685,197 (2) 動 力 費 9,278,799 (3) 委 託 料 128,632,297 (4) 修 繕 費 34,951,472 (5) 減 価 償 却 費 3,959,402,714 (6) 流 域 下 水 道 維 持 管 理 費 1,358,558,137 (7)そ の 他 85,764,705 5,715,273,321 営 業 利 益 1,363,680,342 3. 営 業 外 収 益 (1) 受 取 利 息 210,672 (2) 負 担 金 53,335,543 (3) 他 会 計 補 助 金 532,200,417 (4) 長 期 前 受 金 戻 入 1,860,191,092 (5) 雑 収 益 8,761,023 2,454,698,747 4. 営 業 外 費 用 (1) 支 払 利 息 及 び 企 業 債 取 扱 費 1,754,242,296 (2) 雑 支 出 54,035,314 1,808,277,610 646,421,137 経 常 利 益 2,010,101,479 5. 特 別 利 益 248,545,271 6. 特 別 損 失 166,958,961 81,586,310 当 年 度 純 利 益 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 積 立 金 取 崩 後 ) そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 会 計 基 準 移 行 分 ) 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 2,091,687,789 12,181,667 2,233,068,123 4,336,937,579 38

損 益 計 算 書 ( 雨 水 事 業 ) ( 平 成 25 年 4 月 1 日 から 平 成 26 年 3 月 31 日 まで) ( 単 位 : 円 ) 1. 営 業 収 益 (1) 他 会 計 負 担 金 1,061,477,826 (2) 他 会 計 補 助 金 518,027,171 (3)そ の 他 営 業 収 益 24,002,427 1,603,507,424 2. 営 業 費 用 (1) 職 員 給 与 費 468,692,100 (2) 動 力 費 35,877,163 (3) 委 託 料 206,061,161 (4) 修 繕 費 71,041,859 (5) 減 価 償 却 費 1,787,931,379 (6)そ の 他 64,573,335 2,634,176,997 営 業 利 益 1,030,669,573 3. 営 業 外 収 益 (1) 他 会 計 補 助 金 78,395,355 (2) 長 期 前 受 金 戻 入 1,269,904,208 (3) 雑 収 益 4,168,490 1,352,468,053 4. 営 業 外 費 用 (1) 支 払 利 息 及 び 企 業 債 取 扱 費 299,035,297 (2) 雑 支 出 22,763,183 321,798,480 1,030,669,573 経 常 利 益 0 当 年 度 純 利 益 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 積 立 金 取 崩 後 ) そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 会 計 基 準 移 行 分 ) 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 0 0 0 0 39

貸 借 対 照 表 ( 汚 水 事 業 ) ( 平 成 26 年 3 月 31 日 ) 資 産 の 部 1. 固 定 資 産 (1) 有 形 固 定 資 産 イ. 土 地 8,907,081,527 ロ. 償 却 資 産 131,241,048,776 ハ. 建 設 仮 勘 定 80,438,124 ニ. 減 価 償 却 累 計 額 10,412,594,974 有 形 固 定 資 産 合 計 129,815,973,453 (2) 無 形 固 定 資 産 13,633,959,874 (3) 投 資 19,000,000 ( 単 位 : 円 ) 固 定 資 産 合 計 143,468,933,327 2. 流 動 資 産 (1) 現 金 預 金 577,388,772 (2) 未 収 金 683,745,519 貸 倒 引 当 金 53,339,205 630,406,314 (3) 貯 蔵 品 4,680,407 流 動 資 産 合 計 1,212,475,493 資 産 合 計 144,681,408,820 負 債 の 部 3. 固 定 負 債 (1) 引 当 金 イ. 退 職 給 付 引 当 金 443,859,983 443,859,983 (2) 企 業 債 63,117,929,683 (3) 他 会 計 借 入 金 1,490,400,000 (4) リ ー ス 債 務 3,318,179 (5) そ の 他 固 定 負 債 242,769,601 固 定 負 債 合 計 65,298,277,446 4. 流 動 負 債 (1) 企 業 債 4,977,975,270 (2) そ の 他 償 還 金 47,536,000 (3) リ ー ス 債 務 7,788,475 (4) 未 払 金 228,001,500 (5) 引 当 金 賞 与 等 引 当 金 9,695,000 9,695,000 (6) そ の 他 流 動 負 債 16,593,643 流 動 負 債 合 計 5,287,589,888 5. 繰 延 収 益 (1) 長 期 前 受 金 41,890,003,217 (2) 長 期 前 受 金 収 益 化 累 計 額 4,036,849,108 繰 延 収 益 合 計 37,853,154,109 負 債 合 計 108,439,021,443 資 本 の 部 6. 資 本 金 (1) 資 本 金 18,733,372,357 資 本 金 合 計 18,733,372,357 7. 剰 余 金 (1) 資 本 剰 余 金 13,172,077,441 (2) 利 益 剰 余 金 イ. 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 当 年 度 純 利 益 2,091,687,789 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 積 立 金 取 崩 後 ) 12,181,667 そ の 他 未 処 分 利 益 剰 余 金 変 動 額 ( 会 計 基 準 移 行 分 ) 2,233,068,123 40

貸 借 対 照 表 ( 雨 水 事 業 ) ( 平 成 26 年 3 月 31 日 ) ( 単 位 : 円 ) 資 産 の 部 1. 固 定 資 産 (1) 有 形 固 定 資 産 イ. 土 地 7,224,135,161 ロ. 償 却 資 産 71,703,281,565 ハ. 建 設 仮 勘 定 354,925,053 ニ. 減 価 償 却 累 計 額 5,259,895,065 有 形 固 定 資 産 合 計 74,022,446,714 固 定 資 産 合 計 74,022,446,714 2. 流 動 資 産 (1) 現 金 預 金 568,151,672 (2) 未 収 金 250,950 (3) 前 払 金 169,020 (4) そ の 他 流 動 資 産 4,684,407 流 動 資 産 合 計 573,256,049 資 産 合 計 74,595,702,763 3. 固 定 負 債 負 債 の 部 (1) 企 業 債 11,249,614,666 (2) リ ー ス 債 務 3,318,178 固 定 負 債 合 計 11,252,932,844 4. 流 動 負 債 (1) 企 業 債 851,950,791 (2) リ ー ス 債 務 7,788,475 (3) 未 払 金 554,311,235 (4) 引 当 金 修 繕 引 当 金 4,355,640 4,355,640 (5) そ の 他 流 動 負 債 9,484,797 流 動 負 債 合 計 1,427,890,938 5. 繰 延 収 益 (1) 長 期 前 受 金 53,194,026,573 (2) 長 期 前 受 金 収 益 化 累 計 額 3,780,888,644 繰 延 収 益 合 計 49,413,137,929 負 債 合 計 62,093,961,711 資 本 の 部 6. 資 本 金 資 本 金 8,704,354,938 資 本 金 合 計 8,704,354,938 7. 剰 余 金 資 本 剰 余 金 3,797,386,114 剰 余 金 合 計 3,797,386,114 資 本 合 計 12,501,741,052 負 債 資 本 合 計 74,595,702,763 41