土地相続税評価計算 ( 路線価方式 簡易計算 ) 現在 下記の土地のデータが入力されています ( m2 ) 利用区分評価額 物件 (1) 事例 A 8,000.00 自用地 1,140,000,000 旗状地 物件 (2) 事例 B 700.00 自用地 108,500,000 方形 角地 広大 地形 計算方法 物件 (3) 事例 C 700.00 自用地 110,558,000 方形 三方 ( 四方 ) 道路 物件 (4) 事例 D 180.00 自用地 16,849,440 不整形 物件 (5) 事例 F 450.00 自用地 41,031,000 不整形 Ⅰ. 平成 19 年度から適用される新しい補正率表に準じて計算を行います Ⅱ. ビル街の取扱いが大きく変更されていますが ここでは下記の方法により計算します (1) 8M 以下の狭小補正率 (2) 不整形地補正率 常に ( 但し 地形別の計算方法については不整形地の計算方法を適用できるものとします ) 1) 上の表は物件 (1)~(5) の各シートの計算結果を一覧表にしたものです 2) 各シートの入力項目に間違いがないかよくご確認ください ( 入力欄は黄色の部分です ) 3) これらは概算ですので 実際の申告書の作成にあたっては税理士の先生にご相談ください 4) 不整形地の計算については代表的なものだけを扱っております 5) 対応するものは下の10パターンですので これ以外のものについては別途個別に計算してください 整形地 ( 方形地 ) 不整形地 注意 ) 入力項目をできるだけ簡素化するため 土地 = として奥行距離他を機械的に計算していますが 実際にはスミ切りや土地形状の歪み等があるため多少の誤差を含みます また 1 箇所の入力を間違った場合に 他の項目まで連鎖的に間違ってしまうことになります ご使用の際には 寸法の入った図面等を用意して計算結果をチェックしてください
土地の概要 - 1 事例 A 8,000.00 m2 正面路線価 150 千円 借地権割合 70% 地区区分 ビル街地区 5.0 m 120.0 m 地形 (: 計算方法 ) 旗状地 同説明 旗地 敷地延長とも言われる 狭小 奥行長大が適用されることが多い 路線価 ( 千円 ) 奥行補正 狭小 奥行長大 m2単価 正面路線価 正面道路 加算額合計 1m2当たり価額 0 側面道路側面道路対面道路 が狭小な宅地等 による評価又は 80.0 120.0 正面路線価 ( 円 ) 150,000 奥行補正率 0.95 A 狭小補正率 B 奥行長大補正率 区画 A 全体 m2単価 ~ 1 142,500 区画 B 甲 ( 本体 ) 区画 C 乙 ( 蔭地 ) 左表による評価 1,142,400,000 不整形地補正前の価額評価 同m2単価 142,800 奥行補正 評価額 9,600.00 80.0 120.0 0.95 9,600.00 1,368,000,000 蔭地 1,600.00 旗状地 5.0 120.0 8,000.00 1,142,400,000 蔭地割合 16.67% 旗状地蔭地部分 75.0 21.3 0.94 1,600.00 225,600,000 C. 不整形地補正率 区画 A C A 区画 B B A 区画 C D. いずれか低い方 m2単価 ~ 2 142,800 全体 同 乙 1m2当たり価額 142,500 上の単価による自用地としての評価 1,140,000,000 セットバック後の評価 1,140,000,000 1,140,000,000 4. や他の設定自体を間違った場合は 誤った計算結果を導きますので十分ご注意ください
土地の概要 - 2 事例 B 700.00 m2 正面路線価 150 千円 借地権割合 70% 地区区分 普通商業 併用住宅地区 20.0 m 35.0 m 地形 (: 計算方法 ) 方形 角地 同説明 角地 角地加算が正面路線価に上乗せされる 路線価 ( 千円 ) 奥行補正 狭小 奥行長大 m2単価 正面路線価 147,000 正面道路 150 0.98 147,000 加算額合計 8,000 1m2当たり価額 155,000 側面道路 100 0.08 8,000 側面道路対面道路 が狭小な宅地等 による評価又は 1,000.00 正面路線価 ( 円 ) 奥行補正率 A 狭小補正率 B 奥行長大補正率 区画 A 全体 m2単価 ~ 1 区画 B 甲 ( 本体 ) 区画 C 乙 ( 蔭地 ) 左表による評価 不整形地補正前の価額評価 同m2単価 奥行補正 評価額 蔭地 旗状地 蔭地割合 旗状地蔭地部分 C. 不整形地補正率 区画 A C A 区画 B B A 区画 C D. いずれか低い方 m2単価 ~ 2 全体 同 乙 1m2当たり価額 上の単価による自用地としての評価 108,500,000 セットバック後の評価 108,500,000 108,500,000 4. や他の設定自体を間違った場合は 誤った計算結果を導きますので十分ご注意ください
土地の概要 - 3 事例 C 700.00 m2 正面路線価 150 千円 借地権割合 70% 地区区分 普通商業 併用住宅地区 20.0 m 35.0 m 地形 (: 計算方法 ) 方形 三方 ( 四方 ) 道路 同説明 三方道路 準角地には対応していません 路線価 ( 千円 ) 奥行補正 狭小 奥行長大 m2単価 正面路線価 147,000 正面道路 150 0.98 147,000 加算額合計 10,940 1m2当たり価額 157,940 側面道路 100 0.08 8,000 側面道路 0.00 0 0 対面道路 60 0.98 0.05 2,940 又は が狭小な宅地等 による評価正面路線価 ( 円 ) 奥行補正率 A 狭小補正率 B 奥行長大補正率 区画 A 全体 m2単価 ~ 1 区画 B 甲 ( 本体 ) 区画 C 乙 ( 蔭地 ) 左表による評価 不整形地補正前の価額評価 同m2単価 奥行補正 評価額 蔭地 旗状地 蔭地割合 旗状地蔭地部分 C. 不整形地補正率 区画 A C A 区画 B B A 区画 C D. いずれか低い方 m2単価 ~ 2 全体 同 乙 1m2当たり価額 上の単価による自用地としての評価 110,558,000 セットバック後の評価 110,558,000 110,558,000 4. や他の設定自体を間違った場合は 誤った計算結果を導きますので十分ご注意ください
土地の概要 - 4 事例 D 180.00 m2 正面路線価 100 千円 借地権割合 70% 地区区分 普通住宅地区 9.0 m 25.0 m 地形 (: 計算方法 ) 不整形 同説明 整形地に分割して計算するケース 4 区画までの分割に対応 路線価 ( 千円 ) 奥行補正 狭小 奥行長大 m2単価 正面路線価 正面道路 加算額合計 1m2当たり価額 0 側面道路側面道路対面道路 が狭小な宅地等 による評価又は 25.0 正面路線価 ( 円 ) 100,000 奥行補正率 0.99 A 狭小補正率 B 奥行長大補正率 0.98 区画 A 3.0 25.0 全体 m2単価 ~ 1 97,020 区画 B 3.0 15.0 甲 ( 本体 ) 区画 C 3.0 20.0 乙 ( 蔭地 ) 左表による評価 17,925,000 不整形地補正前の価額評価 同m2単価 99,583 奥行補正 評価額 225.00 9.0 25.0 225.00 蔭地 45.00 旗状地 蔭地割合 20.00% 旗状地蔭地部分 C. 不整形地補正率 0.94 区画 A 3.0 25.0 0.99 75.00 7,425,000 C A 0.94 区画 B 3.0 15.0 45.00 4,500,000 B A 0.98 区画 C 3.0 20.0 60.00 6,000,000 D. いずれか低い方 0.94 0.0 0.0 0.00 0.00 0 m2単価 ~ 2 93,608 全体 同 乙 1m2当たり価額 93,608 上の単価による自用地としての評価 16,849,440 セットバック後の評価 16,849,440 16,849,440 4. や他の設定自体を間違った場合は 誤った計算結果を導きますので十分ご注意ください
土地の概要 - 5 事例 F 450.00 m2 正面路線価 100 千円 借地権割合 70% 地区区分 ビル街地区 10.0 m 32.0 m 地形 (: 計算方法 ) 不整形 同説明 を用いて計算するケース のを決める必要がある 路線価 ( 千円 ) 奥行補正 狭小 奥行長大 m2単価 正面路線価 正面道路 加算額合計 1m2当たり価額 0 側面道路側面道路対面道路 が狭小な宅地等 による評価又は 32.0 700.00 正面路線価 ( 円 ) 100,000 奥行補正率 0.97 A 狭小補正率 0.97 B 奥行長大補正率 区画 A 全体 20.0 30.0 m2単価 ~ 1 94,090 区画 B 甲 ( 本体 ) 区画 C 乙 ( 蔭地 ) 10.0 左表による評価 42,300,000 不整形地補正前の価額評価 同m2単価 94,000 奥行補正 評価額 700.00 21.9 32.0 700.00 蔭地 250.00 旗状地 蔭地割合 35.71% 旗状地蔭地部分 C. 不整形地補正率 区画 A C A 0.97 区画 B B A 0.97 区画 C D. いずれか低い方 0.97 m2単価 ~ 2 91,180 全体 20.0 22.5 0.94 450.00 42,300,000 同 乙 1m2当たり価額 91,180 上の単価による自用地としての評価 41,031,000 セットバック後の評価 41,031,000 41,031,000 4. や他の設定自体を間違った場合は 誤った計算結果を導きますので十分ご注意ください
路線影響加算率 角地区分 側方路線影響加算率二方路線角地準角地影響加算率 ビル街地区 0.07 0.03 0.03 高度商業地区 0.10 0.05 0.07 繁華街地区 0.10 0.05 0.07 普通商業 併用住宅地区 0.08 0.04 0.05 普通住宅地区 0.03 0.02 0.02 中小工場地区 0.03 0.02 0.02 大工場地区 0.02 0.01 0.02 奥行価格補正率表普通商業ビル街高度商業繁華街以上未満 併用住宅 普通住宅 中小工場 大工場 0m 4m 0.80 0.90 0.90 0.90 0.90 0.85 0.85 4m 6m 0.80 0.92 0.92 0.92 0.92 0.90 0.90 6m 8m 0.84 0.94 0.95 0.95 0.95 0.93 0.93 8m 10m 0.88 0.96 0.97 0.97 0.97 0.95 0.95 10m 12m 0.90 0.98 0.99 0.99 0.96 0.96 12m 14m 0.91 0.99 0.97 0.97 14m 16m 0.92 0.98 0.98 16m 20m 0.93 0.99 0.99 20m 24m 0.94 24m 28m 0.95 0.99 28m 32m 0.96 0.98 0.98 32m 36m 0.97 0.96 0.98 0.96 36m 40m 0.98 0.94 0.96 0.94 40m 44m 0.99 0.92 0.94 0.92 44m 48m 0.90 0.92 0.91 48m 52m 0.99 0.88 0.90 0.90 52m 56m 0.98 0.87 0.88 0.88 56m 60m 0.97 0.86 0.87 0.87 60m 64m 0.96 0.85 0.86 0.86 0.99 64m 68m 0.95 0.84 0.85 0.85 0.98 68m 72m 0.94 0.83 0.84 0.84 0.97 72m 80m 76m 84m 0.93 0.90 0.82 0.81 0.83 76m 84m 80m 88m 0.92 0.88 0.81 0.82 0.83 0.82 0.96 0.93 88m 92m 0.86 0.80 92m 96m 0.99 0.84 0.80 0.81 0.90 96m 100m 0.97 0.82 100m 0.95 0.80 0.80 狭小補正率表普通商業ビル街高度商業繁華街以上未満 併用住宅 普通住宅 中小工場 大工場 0m 4m 0.85 0.90 0.90 0.90 0.80 0.80 4m 6m 0.94 0.97 0.94 0.85 0.85 6m 8m 0.97 0.97 0.90 0.90 8m 10m 0.95 0.95 0.95 10m 16m 0.97 0.97 16m 22m 0.98 0.98 22m 28m 0.99 0.99 28m 28m ビル街のグレーの部分は税制改正により補正の対象外となっています 奥行長大補正率表普通商業ビル街高度商業繁華街以上未満 併用住宅 普通住宅 中小工場 大工場 2 3 0.98 3 4 0.99 0.99 0.99 0.96 0.99 4 5 0.98 0.98 0.98 0.94 0.98 5 6 0.96 0.96 0.96 0.92 0.96 6 7 0.94 0.94 0.94 0.94 7 8 0.92 0.92 0.92 0.90 0.92 8 0.90 0.90 0.90 0.90
不整形地補正率算定のための地積区分表 地区区分 地積区分 A B C ビル街地区対象外対象外対象外 高度商業地区繁華街地区普通商業 併用住宅地区普通住宅地区中小工場地区 1,000m2未満 450m2未満 650m2未満 500m2未満 3,500m2未満 1,000m2以上 1,500m2未満 450m2以上 700m2未満 650m2以上 1,000m2未満 500m2以上 750m2未満 3,500m2以上 5,000m2未満 1,500m2以上 700m2以上 1,000m2以上 750m2以上 5,000m2以上 不整形地補正率表 普通住宅地以外 ( ビル街を除く ) 普通住宅地 以上 A B C A B C 0% 10% 0.99 0.99 0.98 0.99 0.99 15% 0.98 0.99 0.99 0.96 0.98 0.99 20% 0.97 0.98 0.99 0.94 0.97 0.98 25% 0.96 0.98 0.99 0.92 0.95 0.97 30% 0.94 0.97 0.98 0.90 0.93 0.96 35% 0.92 0.95 0.98 0.88 0.91 0.94 40% 0.90 0.93 0.97 0.85 0.88 0.92 45% 0.87 0.91 0.95 0.82 0.85 0.90 50% 0.84 0.89 0.93 0.79 0.82 0.87 55% 0.80 0.87 0.90 0.75 0.78 0.83 60% 0.76 0.84 0.86 0.70 0.73 0.78 65% 0.70 0.75 0.80 0.65 0.65 0.70