ご利用になれない方

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1 国税庁 NATIONAL TAX AGENCY 確定申告書等作成コーナー よくある質問 << 利用規約 個人情報保護方針 推奨環境 ご利用案内 ご利用になれない方 お問い合わせ 関連リンク >> トップ画面 > ご利用になれない方 平成 29 年分平成 28 年分平成 27 年分平成 26 年分平成 25 年分 ご利用になれない方 他の画面を閲覧する場合は 画面上部のリンクを使用してください 平成 29 年分の確定申告書等を作成される方のうち 次のいずれかに当てはまる場合には 作成コーナーを利用して確定申告書を作成することはできません 更正の請求書 修正申告書作成コーナ のご利用になれない方はこちら 1 所得税及び復興特別所得税 2 青色申告決算書 収支内訳書 3 消費税及び地方消費税 4 贈与税 5 土地等の評価明細書 1 所得税及び復興特別所得税 所得税及び復興特別所得税の作成コーナーをご利用になれない方については 以下のとおりです 1 収入金額 所得金額関係 2 所得控除 税額控除関係 3 その他 1~3の複数の分類に該当する場合は いずれか一方のみに掲載しています 1 収入金額 所得金額関係 青色申告者で 事業所得及び不動産所得の収入金額より青色申告特別控除額が大きい方 有限責任事業組合の事業に係る組合員の事業所得等の所得計算の特例の適用がある方 肉用牛の売却による農業所得の課税の特例の適用を受ける方 特定組合員の不動産所得に係る損益通算等の特例の適用がある方 相続等に係る生命保険契約等に基づく年金の雑所得の計算で年金支払総額より掛金総額の方が大きい保険年金がある方 総合課税の譲渡所得がある方のうち 次のいずれかに該当する方 総合課税の譲渡所得の金額が赤字となる方で その赤字の金額の全部又は一部が生活に通常必要でない資産 ( 競走馬 ) の譲渡に係る損失の金額である方 保証債務の特例 ( 所法 64 条 2) の適用を受ける方 債務処理計画に基づき資産を贈与した場合の特例 ( 措法 40 条の 3 の 2) の適用を受ける方 なお 次に該当する方は このコーナーで譲渡所得の内訳書 総合譲渡用 を作成することができませんが 手書き等で譲渡所得の内訳書を作成すれば その計算結果を入力することで申告書を作成することができます 譲渡された資産が 11 件以上の方 買換え ( 交換 代替 ) の特例 ( 所法 58 条 措法 33 条 37 条 37 条の 4) の適用を受ける方 また 総合課税の譲渡所得の金額が赤字の方で その赤字の金額の全部又は一部が生活に通常必要でない資産の譲渡に係る損失の金額である方は 総合課税の譲渡所得 ( 計算結果入力 ) 画面での入力は行えません 本年分で差し引く前年以前から繰り越された居住用財産の譲渡損失又は ( 特定 ) 雑損失がある方のうち 次の (1) 及び (2) に該当する方 (1) 分離課税の短期譲渡所得で措法 33 条の 4 の適用を受ける方 (2) 総合課税の譲渡所得で措法 33 条の 4 の適用を受ける方 土地建物等の譲渡所得がある方のうち 次のいずれかに該当する方 年間の譲渡契約件数が 4 件以上の方 保証債務の特例 ( 所法 64 条 2) の適用を受ける方 債務処理計画に基づき資産を贈与した場合の特例 ( 措法 40 条の 3 の 2) の適用を受ける方 一つの契約において 特例適用条文が 4 つある方 本年分で差し引く ( 特定 ) 雑損失と本年分で差し引く居住用財産の譲渡損失 ( ) の両方がある方 総合課税の譲渡所得で収用などがあった場合の 5,000 万円の特別控除 ( 措法 33 条の 4) の適用を受ける方のうち 特別控除の対象となる所得金額が総合課税の譲渡所得と分離課税の譲渡所得とを合わせて 5,000 万円を超える方 平成 26 年分以前に住宅借入金等特別控除の適用を受けた申告書を提出し 平成 29 年分の申告において 措法 31 条の 3 35 条 1 36 条の 2 36 条の 5 37 条の 5 のいずれかの特例の適用を受ける方 居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例 ( 措法 41 条の 5) や 特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例 ( 措法 41 条の 5 の 2) の適用を受ける方のうち 次の (1)~ (3) のいずれか一つでも該当する方 (1) 退職所得がある方 (2) 白色申告の方で変動所得の損失額又は被災事業用資産の損失がある方 (3) 措法 41 条の 5 又は措法 41 条の 5 の 2 の損益通算の特例の対象となる ( 特定 ) 居住用財産の譲渡損失の金額が 10 億円以上となる方

2 本年分において 措法 35 条の 2 と措法 33 条 33 条の 2 36 条の 2 36 条の 5 37 条 37 条の 4 37 条の 7 37 条の 9 の 4 のいずれかの特例の適用を受ける方 本年分で差し引く居住用財産の譲渡損失とは 前年以前の年分について措法 41 条の 5 又は措法 41 条の 5 の 2 の特例の適用を受けて本年分に繰り越した損失をいいます なお 次に該当する方は このコーナーで譲渡所得の内訳書等を作成することができませんが 手書き等で譲渡所得の内訳書等を作成すれば その計算結果を入力することで申告書を作成することができます 一つの契約において 計算に含める建物数が 3 棟以上の方 一つの契約において 取得費に含める土地を 3 回以上にわたって取得している方 一つの契約において 譲渡 ( 売却 ) した建物のうち 自己の共有持分の異なる部分がある方 ( 例 :1 棟の共有持分が 1/2 もう 1 棟の共有持分が 1/3 など ) 一つの契約において 譲渡 ( 売却 ) した土地のうち 自己の共有持分の異なる部分がある方 ( 例 : 一部の共有持分が 1/2 その他の部分が全部所有など ) 交換 買換え等の特例の適用を受ける方 ( 所法 58 条 措法 33 条 33 条の 2 33 条の 条の 条 37 条の の 4 9 の 5 震法 11 条の 4 12 条 ) 一つの契約において 特例が適用できる部分とできない部分がある譲渡をした方 ( 例 : 店舗兼住宅を譲渡 ( 売却 ) し 居住用部分のみについて 3,000 万円控除 ( 措法 35 条 1) を適用する場合など ) 一つの契約において 譲渡 ( 売却 ) した建物について 資本的支出に該当する増改築を 2 回以上行った方 資本的支出に該当する増改築を 平成 24 年以降に行った方 譲渡費用のうち 自己の共有持分と異なる負担割合のものがある方 東日本大震災に関する税制上の措置のうち 震法 11 条の 61 2 の適用を受ける方 被相続人の居住用財産を譲渡した場合の 3,000 万円の特別控除 ( 措法 35 条 3) の適用を受ける方のうち 譲渡した土地に被相続人が居住の用に供していた建物以外の建築物 ( 離れ 倉庫など ) がある方 金融 証券税制 ( 株式等の譲渡所得等 配当所得 利子所得及び上場株式等に係る配当所得等 ) に係る取引がある方のうち次のいずれかに該当する方 保証債務の特例 ( 所法 64 条 2) を受ける方 相続税額の取得費加算の特例 ( 措法 39 条 ) を受ける方 ベンチャー企業 ( 特定中小会社 ) に投資した場合の次の特例 ( エンジェル税制 ) を受ける方 特定投資株式が株式として価値を失った場合の特例 ( 措法 37 条の13の21) 特定投資株式に係る譲渡損失の損益の計算の特例 ( 措法 37 条の 13 の 24) 特定投資株式に係る譲渡損失の繰越控除の特例 ( 措法 37 条の 13 の 27) 特定投資株式に係る譲渡所得等の課税の特例 ( 平成 20 年法律第 23 号による改正前の措法 37 条の 13 の 3) 特定新規中小会社が発行した株式を取得した場合の課税の特例 ( 措法 41 条の 19) ( 注 ) 特定投資株式の取得に要した金額の控除 ( 措法 37 条の 13) については 取得した年中に特定投資株式を譲渡している場合を除き このコーナーで入力できます 本年分の上場株式等に係る譲渡損失の金額がある場合で 措法 37 条の 12 の 2( 上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除 ) の特例を適用しない方 上場株式等を相対取引 ( 金融商品取引業者等に対する譲渡は含みません ) により譲渡した方 同族会社が発行した社債 ( 特定公社債に該当するものを除く ) の利子で その支払を受けている役員の方 ( 措法 3 1 四 ) 民間国外債の利子 ( 措法 61) の支払を受けている方 割引債の償還金 ( 措法 41 条の 12 の 2) の交付を受けている方 なお 次に該当する方は このコーナーで計算明細書等を作成することはできませんが 手書き等で計算明細書等を作成すれば その計算結果を入力することで申告書を作成することができます 特定権利行使株式 ( いわゆるストックオプション税制 ( 措法 29 条の 2) の適用を受けて取得した株式 ) を譲渡した方 先物取引に係る雑所得等のうち 所得区分が複数ある方 山林所得がある方 退職所得がある方のうち 次のいずれかに該当する方 障害者となったことで退職した方で 退職所得の支払者に 退職所得の受給に関する申告書 を提出しなかった方 退職手当の支払先において一時勤務しなかった期間がある場合や 前年以前 4 年内に退職手当の支給を受けている場合など特殊な場合の勤続年数 退職所得控除額の計算がなされている方 退職年月日が平成 29 年中ではない方 特定役員退職手当等がある方で退職所得の源泉徴収票が 2 枚以上ある方 所得税法第 201 条第 1 項第 2 号適用分の源泉徴収票がある方で 退職所得の源泉徴収票が 2 枚以上ある方 特定役員退職所得控除額の計算における特定役員等勤続年数又は重複勤続年数が連続した期間でない方 翌年以降に繰り越す又は前年分までに引き切れなかった山林所得に係る純損失の額がある方 前年分までに引き切れなかった変動所得の損失額がある方 2 所得控除 税額控除関係東日本大震災による雑損控除か災害減免額の適用と東日本大震災以外の雑損控除か災害減免額を重複して受ける方 平成 24 年以降において生じた 東日本大震災に係る損失額の計算を 損失額の合理的な計算方法 により行う方 医療費通知データの読み込みファイルの合計が 30 ファイルを超える方 寄附金控除又は政党等寄附金等特別控除に該当する寄附の件数の合計が 50 件を超える方 所得税の寄附金控除の対象とならない認定 NPO 法人等以外の NPO 法人等に対する寄附金のうち 住所地の都道府県 市区町村が条例で指定した寄附金について 個人住民税の寄附金税額控除の適用を受けられる方 勤労学生控除の適用を受ける方で 土地建物等の譲渡所得 株式等の譲渡所得等 分離課税の上場株式等に係る配当所得 先物取引に係る雑所得等 退職所得のいずれかの所得がある方 扶養控除の対象とする扶養親族が 7 人以上の方

3 住民税において扶養の対象とする扶養親族が 7 人以上の方 ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除を受けられる方のうち 次のいずれかに該当する方 ( 年末調整の際に控除の適用を受けている方及び控除額の計算が済んでいる方を除く ) 家屋又は土地等の共有者が 4 人以上の方 共有の持分のある方で持分の分母が 6 桁以上となる方 連帯債務に係る住宅借入金等について 当事者間において任意の負担割合が取り決められている方 連帯債務に係る住宅借入金等について 年末残高等証明書に記載されている 住宅借入金等の内訳 欄の区分が 2 以上ある方 家屋の取得と増改築 増改築と増改築など控除の重複適用を受けられる方 ( 震災特例法の適用期間の特例 と 震災特例法の住宅の再取得等に係る住宅借入金等特別控除の控除額の特例 との重複適用の特例を受けられる場合及び災害によって被害を受けたことにより居住の用に供することができなくなった住宅と新たに再取得した住宅について重複適用を受ける場合を除きます ) 住宅及び土地等 に係る借入金に併せて 住宅のみ に係る住宅借入金等又は 土地等のみ に係る住宅借入金等がある方で かつ いずれかの借入金に連帯債務のある方 住宅のみ 及び 土地等のみ の両方の住宅借入金等があり そのいずれかに取得対価を超える連帯債務の住宅借入金等がある方 住宅及び土地等 に係る借入金に併せて 住宅のみ に係る住宅借入金等や 土地等のみ に係る住宅借入金等がある方で かつ 家屋と土地等で居住用割合が異なる方 特定増改築等住宅借入金等特別控除の適用を受ける方で控除の対象となる増改築等住宅借入金等に土地等の取得 ( 先行取得を含みます ) に係る借入金のある方 増改築で控除を受けていた方で 再び居住の用に供し控除を受ける方 新築又は購入した家屋や土地等の 総 ( 床 ) 面積 が 1,000 m2以上の方 認定住宅新築等特別税額控除を受けられる方のうち 床面積の合計が 1,000 m2以上の方 外国税額控除の適用を受ける方のうち 本年中に減額された外国所得税額のある方 外国税額控除を所得税及び復興特別所得税の額から控除すると赤字になる方 3 その他死亡又は出国の場合の準確定申告書を作成される方 国外転出時課税制度の特例 ( ) に係る確定申告書を作成される方 所法 60 条の 2 60 条の 3 60 条の 4 95 条の 2 非居住者及び平成 29 年中に非居住者である期間がある方 各項目の金額の桁数が (1)~(4) に該当する方 (1) 株式等の譲渡所得等の収入金額及び必要経費については 13 桁 ( マイナス記号を含む ) 以上 所得金額については 12 桁 ( マイナス記号を含む ) 以上となる方 (2) 土地建物等の譲渡所得の収入金額及び所得金額については 入力桁数が 12 桁 ( マイナス記号を含む ) 以上となる方 (3) 先物取引に係る雑所得等及び退職所得の収入金額及び所得金額については 入力桁数が 11 桁 ( マイナス記号を含む ) 以上となる方 (4) (1)~(3) 以外の各項目の金額の桁数が 10 桁 ( マイナス記号を含む ) 以上となる方 2 青色申告決算書 収支内訳書 複数の事業等 ( 有限責任事業組合の組合事業を含む ) があるため 同じ種類の決算書を 2 枚以上作成する方 ( 一般用 1 枚と不動産用 1 枚といった組み合わせの場合はご利用できますが 一般用 2 枚の作成はできません ) 減価償却の償却方法が次のいずれかに該当する方 定額法若しくは定率法又は旧定額法若しくは旧定率法以外の方 旧定率法から旧定額法に変更された方 以下の特例以外の減価償却の特例の適用を受ける方 一括償却資産の必要経費算入の特例 中小企業者の少額減価償却資産の取得価額の必要経費算入の特例 減価償却資産の前年末の未償却残高の計算ができていない方 平成 19 年 4 月 1 日以後に相続により取得した資産を減価償却される方 以下の特別償却や割増償却以外の特別償却や割増償却の適用を受ける方 被災代替資産等の特別償却 被災者向け優良賃貸住宅の割増償却 上記償却の計算明細書を作成し 償却額が計算されている方が対象です 開業費や開発費について その繰延資産の範囲内の任意の金額を減価償却費とされる方 事業専従者控除の対象となる親族が入力欄の人数を超える方 ( 一般用 3 人 農業所得用 4 人 不動産所得用 2 人 ) 各項目の金額の入力桁数が 10 桁 ( マイナス記号を含む ) 以上となる方 製造原価の金額がマイナスになる方 以下の特例の適用を受ける方 社会保険診療報酬の所得計算の特例 有限責任事業組合の事業に係る組合員の事業所得等の所得計算の特例 特定組合員の不動産所得に係る損益通算等の特例 債務処理計画に基づく減価償却資産等の損失の必要経費算入の特例 2 つ以上の収支内訳書を作成し いずれも事業専従者がいる場合で 次のいずれかに該当する方 所得金額がマイナスの収支内訳書がある方 一方の事業専従者控除前の所得金額が 次の事業専従者控除額の 2 倍の金額を下回る方 事業に従事している親族 ( 事業専従者 ) が配偶者の場合 86 万円 配偶者以外の事業専従者については 1 人につき 50 万円など

4 3 消費税及び地方消費税 法人 課税標準額に対する消費税額の計算に関する特例 ( 旧消費税法施行規則第 22 条第 1 項 ) の経過措置を適用する方 相続があった場合の納税義務の免除の特例の適用のある方 仮決算による中間申告 課税売上割合が著しく変動した場合の調整対象固定資産に関する仕入控除税額の調整をされる方 調整対象固定資産を転用した場合の仕入控除税額の調整をされる方 税込経理方式と税抜経理方式を併用している方 課税売上割合に代えて 課税売上割合に準ずる割合により計算される方 課税期間の特例 (3 月ごと又は 1 月ごとの期間を 1 課税期間とする特例 ) を適用する方 雑所得 ( 原稿料等 ) と山林所得の両方を有する方 各項目の金額の入力桁数が 11 桁以上となる方 課税取引に係る対価の返還等の金額が 課税取引金額を超えている方 簡易課税制度を選択し 課税売上高を事業の種類ごとに区分していない方 税率 3% の適用がある方 税率 4% の適用がある方 一般課税により申告する場合で 課税売上割合が 95% 未満かつ特定課税仕入れがある方 免税事業者であった期間において行った資産の譲渡等に係る対価の返還等がある方 免税事業者であった期間において行った課税仕入れ ( ただし消費税法第 36 条 ( 納税義務の免除を受けないこととなった場合等の棚卸資産に係る消費税額の調整 ) の規定の適用を受けた棚卸資産の課税仕入れを除く ) について対価の返還等を受けた方 4 贈与税 直系尊属からの贈与により財産を取得した方 ( 贈与の年の 1 月 1 日において 20 歳以上の方に限ります ) のその財産に係る贈与税額を計算するに当たって 一般税率 ( 相続税法第 21 条の 7 に掲げる税率をいいます ) を適用して計算し 贈与税の申告をされる方 住宅取得等資金の非課税又は震災に係る住宅取得等資金の非課税の適用を受ける方で 次のいずれかに該当する方 住宅取得等資金の非課税又は震災に係る住宅取得等資金の非課税の適用を受ける財産の贈与者が3 名以上の方 平成 27 年分又は28 年分の贈与税の申告で住宅取得等資金の非課税の適用を受けた方で 被災者生活再 建支援法第 2 条第 2 号に規定する政令で定める自然災害により 居住の用に供していた又は供しようとしていた家屋が滅失 ( 通常の修繕によっては原状回復が困難な損壊を含みます ) していない方 平成 27 年分又は 28 年分の贈与税の申告で震災に係る住宅取得等資金の非課税の適用を受けた方 住宅取得等資金の非課税又は震災に係る住宅取得等資金の非課税の適用を受けようとする住宅用の家屋の新築若しくは取得又は増改築等に係る契約が 2 以上ある方 暦年課税の適用を受ける財産の贈与者が 13 名以上の方 ( 一般贈与財産又は特例贈与財産に係る贈与者がそれぞれ 7 名以上の方を含みます ) 暦年課税の適用を受ける財産が 31 件以上の方 ( 一般贈与財産又は特例贈与財産がそれぞれ 16 件以上の方を含みます ) 相続時精算課税を選択し 特定贈与者が 5 名以上の方 取得した財産の金額等が 11 桁以上の方 養子縁組などにより年の途中で特定贈与者の推定相続人となった方で 次の条件の全てに該当する方 その特定贈与者から贈与を受けた住宅取得等資金につき住宅取得等資金の非課税又は震災に係る住宅取得等資金の非課税の適用を受け その住宅取得等資金の金額が非課税となる金額を超えること その住宅取得等資金を 2 回以上にわたって取得していること ( 注 ) 次のいずれかに該当する場合は e-tax により申告を行うことができませんので 提出方法の選択において 書面で提出を選択してください 相続時精算課税の適用を受ける場合で 過去の相続時精算課税分の贈与税の申告状況が 5 以上あるとき 受益者等が存しない信託等に係る贈与税の申告をする場合 人格のない社団又は財団が贈与税の申告をする場合 ( 注 ) 次の申告手続については 特例の適用要件の判定ができませんので 特例の適用要件を確認するなどした上で 贈与税の申告書作成コーナーで申告書を作成してください 相続時精算課税の適用を受ける山林についての相続税の課税価格の軽減措置を受けようとする場合の贈与税の申告手続 農地等又は非上場株式等についての納税猶予の特例を受けようとする場合の贈与税の申告手続 医療法人の持分に係る経済的利益についての納税猶予及び免除又は税額控除の特例を受けようとする場合の贈与税の申告手続 適用要件 添付書類はこちら

5 5 土地等の評価明細書 各項目の金額等が 11 桁以上の方 作成する 土地及び土地の上に存する権利の評価明細書 の枚数が 11 枚以上の方 一定の場合に該当しない方 Copyright (c) 2018 NATIONAL TAX AGENCY All Rights Reserved.