はじめに 地方団体の歳入を確保するとともに 地方税に対する納税者の信頼を得るためには 一層の徴収対策に取り組む必要があります 本資料は 地方税の徴収対策の先進的な取り組みを集めたものであり 今後の徴収対策の参考として活用下さい なお 地方税法では 一定の要件を満たす場合には 徴収や換価の猶予 滞納処
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- しおり きせんばる
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1 地方税における徴収対策について 平成 30 年 3 月総務省自治税務局
2 はじめに 地方団体の歳入を確保するとともに 地方税に対する納税者の信頼を得るためには 一層の徴収対策に取り組む必要があります 本資料は 地方税の徴収対策の先進的な取り組みを集めたものであり 今後の徴収対策の参考として活用下さい なお 地方税法では 一定の要件を満たす場合には 徴収や換価の猶予 滞納処分の停止ができることとされていることを踏まえ 滞納処分については 滞納者の個別 具体的な実情を十分に把握した上で適正な執行に努めてください 平成 30 年 3 月 総務省自治税務局企画課
3 徴収事務の共同処理 1 徴収事務の共同処理は 特に中小の市町村において 徴収率の向上や税務職員のスキルアップに効果的な手法の一つとして活用されている 徴収事務の効率化や税務職員のスキルアップに効果的との意見がある一方で 各地方団体の行革による人員削減により 職員の人員確保が難しいといった意見がある 100% 80% 60% 40% 20% 0% 市区町村の共同処理の実施状況 ( 人口規模別 ) 51%, 604 団体 53%, 224 団体 69%, 76 団体 65%, 13 団体 53%, 917 団体 49%, 587 団体 47%, 196 団体 31%, 34 団体 35%, 7 団体 47%, 824 団体 ~5 万人 5 万人 ~20 万人 20 万人 ~ 政令市 合計 実施 未実施 ( 団体数 ) 組織の構成団体数 ~5 市町村 6~10 市町村 11~ 市町村 事例 1 京都地方税機構事例 2 静岡地方税滞納整理機構 設立年月日 平成 21 年 8 月設立 ( 平成 22 年 1 月より開始 ) 構成団体 京都府及び府内 25 市町村で構成 組織 事務局 2カ所及び地方事務所等 10カ所 職員 223 名 ( 府 (134 名 ) 及び市町村 (89 名 ) からの派遣 ) 移管案件 原則全ての案件 取組実績 (H28) 機構への移管総額 191 億 3,700 万円 機構による収納額 98 億 700 万円 < 京都地方税機構の構成団体の徴収率 ( 滞納繰越分 ) の平均 > H21( 開始前 ) H26 H27 H % 34.3% 35.7% 37.4% 設立年月日 平成 20 年 1 月設立 ( 平成 20 年 4 月より開始 ) 構成団体 静岡県及び県内全 35 市町で構成 組織 職員 17 名 ( 県 (3 名 ) 及び市町 (14 名 ) からの派遣 ) 顧問 4 名 ( 弁護士 国税 OB 警察 OB 銀行員) 移管案件 特に徴収が困難な案件 取組実績 (H28) 機構への移管総額 20 億 820 万円 機構による収納額 7 億 4,614 万円 < 静岡地方税滞納整理機構の構成団体の徴収率 ( 滞納繰越分 ) の平均 > H19( 開始前 ) H26 H27 H % 24.9% 26.2% 27.9% 1
4 徴収事務の共同処理 2 徴収事務を共同処理する組織数 45 ( 一部事務組合 22 広域連合 6 任意組織 ( 1)17) 平成 29 年 7 月現在 構成市町村のみで構成道府県と市町村で構成 業務 徴収業務 ( 滞納整理の実施 職員に対する研修など ) 個人住民税 ( 個人道府県民税を含む ) 固定資産税など市町村税 ( 2) 道府県税 課税に関する業務 ( 申告の受付など ) 類型 25 組織 ( 広域連合 3 一部事務組合 22) 個人住民税を中心として市町村税の滞納案件を移管し 滞納処分まで移管先の組織において実施 茨城租税債権管理機構愛媛地方税滞納整理機構など 18 組織 ( 広域連合 1 任意組織 17) 市町村税の滞納案件のみ移管する組織と道府県税まで移管する組織がある 任意組織では 県 市職員を相互併任し 滞納処分まで行う場合には 移管元の長の名において実施 任意組織で滞納処分まで行う組織 (16) 大阪府域地方税徴収機構など 2 組織 ( 広域連合 2) 徴収業務のほか 課税業務の一部 ( 3) 電算システムの整備 京都地方税機構 ( 法人関係税申告書等受付 税額算定 自動車関係税申告書等データ化 ) 静岡地方税滞納整理機構 ( 軽自動車税の申告書の受付 ) 1 任意組織 とは 広域連合 一部事務組合以外で 組織名を掲げ 各地方団体の職員間で併任等を発令して共同で滞納整理に取り組む組織をいう 2 国民健康保険法の規定に基づく国民健康保険料等に係る滞納事案について 共同徴収の対象としている組織もある 3 地方税法及び関係法令に基づき算定された税額であるかどうかを点検 確認するものであり 税額の決定は課税主体である地方団体が実施 2
5 徴収率 ( 現年分 ) の向上のための取組 しょうよう 納付の慫慂 ( コールセンター ) 滞納者に対する電話による自主的納付の呼びかけ業務を民間事業者に委託 導入団体 都道府県 14 団体 33 団体 182 団体 市区町村 1559 団体 0% 20% 40% 60% 80% 100% 実施 なし <A 市 ( 中核市 ) の事例 > 予算規模 11,924 千円 ( 平成 29 年度予算 ) 人員主任 1 名電話オペレーター 4 名業務時間平日午前 9 時 ~ 午後 5 時 納期限前 5 日間その他に月に数日程度は 夜間 ( 午後 5 時 ~ 午後 8 時 ) 及び休日も実施 実績電話件数 26,853 件 ( 平成 28 年度 ) 効果導入前は 納税課職員約 20 人で電話催告等を実施 導入後 徴収率 ( 現年分 ) が向上するとともに 職員は財産調査や差押えに専念することが可能となった 導入前 (H20) H27 H28 徴収率 ( 現年分 ) 98.2% 99.2% 99.3% 個人住民税における特別徴収の一斉指定 個人住民税の特別徴収義務者を一斉に指定する取組 都道 府県と域内市町村の連携も進んでおり 平成 29 年度までに 32 都 府県及び 988 市区町村が一斉指定を実施 実施団体数 H29 H30 H31 以降 具体的な取組 都府県 32 団体 38 団体 44 団体 市区町村 988 団体 1,200 団体 1,372 団体 1 特別徴収制度の普及 啓発等 ( 県が主導 ) チラシ ポスターの配布 メディアへの啓蒙 関係団体への働きかけ 近隣の複数県で一体的に普及 啓発を実施 2 特別徴収義務者の指定 ( 市町村 ) 一定の要件を満たす事業所への通知書送付 など 特別徴収を実施していることを競争入札の参加資格とする <B 県の事例 > 個人県民税の徴収率 ( 現年分 ) 給与所得者のうち特別徴収の割合 H 29 年 7 月 1 日時点での実施状況及び今後の予定 導入前 (H22) H27 H % 98.3% 98.6% 69.4% 84.3% 85.2% など 3
6 効率的 効果的な滞納整理の手法 財産調査 差押え ( 電子化 ) 地方団体と金融機関の間における預金調査及び預金差押え 換価 ( インターネット公売 ) 民間事業者のインターネットオークションを活用した公売 について そのやりとりを紙に代えて電子媒体の受け渡しによ り実施するもの 導入団体 都道府県 36 団体 11 団体 <C 市の事例 > 市区町村 597 団体 1144 団体 預金調査 地方団体 : 対象者情報を電子媒体 (USB 等 ) に記録し 照会金融機関 : 一括処理により調査結果を電子媒体に記録し 回答 預金差押 地方団体 : 対象者情報を電子媒体 (USB 等 ) に記録し 送付 ( 差押通知書等は紙媒体で送付 ) 金融機関 : 事務処理センターにて一括差押処理 効果 導入前は 金融機関からの回答に7~12 日を要していたが 導入後は3~4 日に短縮された 電子化により 処理件数が増加するとともに 金融機関の窓口業務負担も軽減された 0% 20% 40% 60% 80% 100% 実施 なし 効果公売事務が簡素であり 動産の差押えや公売が増加 全国から入札が可能であり 落札の可能性が高まるとともに 落札価格が高額になる場合もある 動産の差押えや公売が増加 <D 県の事例 > 動産の差押件数導入前 (H17)3 件 H 件 H28 公売件数 360 件 ( うちインターネット公売 116 件 ) 高額な落札価格事例 1( 自動車 ) 開始価格 64 万円 落札価格 万円事例 2( 自動車 ) 開始価格 41 万円 落札価格 88.8 万円 4
7 70円未満 収納手段の多様化 道府県税では 自動車税における収納手段の多様化が進んでおり 市町村税では 口座振替やコンビニ収納の導入率は高いが ペイジー (MPN) やクレジットカード納付の導入率は低い コンビニ収納等の利用増加に伴い 金融機関等での窓口納付の利用が減少する傾向にある コンビニ収納の手数料負担について 導入団体の平均 ( ) は 60 円程度 / 件 ( ) 調査に回答があった団体の平均 収納手段別の実施団体 ( 税目別 ) 道府県税 自動車税 法人住民税法人事業税 軽油引取税 不動産取得税 口座振替 ( 単位 : 団体 ) ( 単位 : 団体 ) 市町村税 個人住民税法人住民税 固定資産税都市計画税 軽自動車税 口座振替 1, ,707 1,696 コンビニ収納 ペイジー (MPN) クレジット納付 モバイルレジ コンビニ収納 1, ,088 1,125 ペイジー (MPN) クレジット納付 モバイルレジ E 市 ( 指定都市 ) における年度別収納状況 コンビニ収納に係る 1 件当たりの手数料 年度 窓口納付口座振替コンビニ収納ペイジー (MPN) 件数 ( 千件 ) 割合 (%) 件数 ( 千件 ) 割合 (%) 件数 ( 千件 ) 割合 (%) 件数 ( 千件 ) 24 3, , , 割合 (%) 25 2, , , , , , , , , , , , ( 団体数 ) 円未満50円以上60円未満0円未満21 55円以上13 65円未満60円以上70円未満:60.19 円 0 0 円以上 都道府県 平均 65円以上70( 団体数 ) 円未満50円以上0円未満216 60円未満55円以上554 65円未満60円以上52 65円以上0 70平均 :61.20 円円以上 市町村 5
8 24 年度人向け平成 中心 電子申告 電子納税の推進 地方税の電子申告については 全ての地方団体が対応し 利用率も着実に向上している 地方税の電子納税については 平成 31 年 10 月から全地方団体を対象とした共通電子納税システム ( 共同収納 ) を導入予定 が行う電子申告による申告件数 ( 下段は利用率 ) 各収納手段の導入 利用状況 ( 都道府県 市区町村計 ) 法人道府県民税 法人事業税 法人市町村民税 個人住民税 ( 給与支払報告書 ) 固定資産税 ( 償却資産 ) 事業所税 平成 23 年度 148 万件 (39.6%) 123 万件 (31.7%) 682 万件 (9.0%) 30 万件 (9.3%) 1 万件 (4.2%) 平成 28 年度 245 万件 (60.9%) 261 万件 (62.0%) 3,125 万件 (38.0%) 93 万件 (26.7%) 2 万件 (13.1%) 口座振替 コンビニ収納 クレジットカード納付 30 万件(ペイジー)電子納税eLTAX 非連動型 eltax 連動型 1,779 団体 1 億 2,627 万件 876 団体 6,477 万件 67 団体 56 団体 703 万件 13 団体 1 万件 ( 上段は対応団体数 下段は利用件数 ) 平成 28 年度 1,783 団体 1 億 3,417 万件個1,174 団体 9,794 万件 192 団体 170 万件 81 団体 1,013 万件 22 団体 3 万件 人向け中心法現状 全ての納税先で電子納税できなければ は電子納税を選択しない 個別の電子納税システム 22 団体対応 A 市 B 町 C 村 共通電子納税システム 共通電子納税システム 1,788 団体 ( 全地方団体 ) 対応 D 市 平成 31 年 10 月運用開始 ( 予定 ) システム開始時点の対象予定税目 地方法人二税等 D 市 E 市 個人住民税( 給与所得 退職所得に係る特別徴収 ) E 市 事業所税 A 市 B 町 C 村 6
第11回税調
平 29. 9. 26 総 1 1-3 説明資料 地方税務行政の現状 平成 29 年 9 月 26 日 ( 火 ) 総務省 国 税 614,240 億円 地方税合計 391,383 億円 所得税 29.2% 179,480 億円 個人住民税 32.3% 126,420 億円 道府県税 180,018 億円 法人住民税 6.6% 25,812 億円 法人事業税 10.6% 41,360 億円 地方法人二税
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More information中小法人の地方法人二税の eltax の利用率 70% 以上という目標達成に向けて 下記の eltax の使い勝手改善等の取組を進めるとともに 地方団体の協力を得つつ 利用勧奨や広報 周知等 eltax の普及に向けた取組を一層進める また 中小法人の地方法人二税の eltax の利用率の推移等を踏
行政手続コスト 削減のための基本計画 省庁名重点分野名 総務省地方税 1 手続の概要及び電子化の状況 1 手続の概要地方税に関する手続については 地方税法において規定されるとともに各地方団体が条例で定めており これらの規定等に基づき 納税義務者等は 申告 納付 申請 届出等の各行為を行う必要がある 2 電子化の状況法人住民税 法人事業税 ( 地方法人二税 ) 等の地方税の申告については 全地方団体に対して
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政策シート 課コード : 000513000 作成日 : 平成 27 年 06 月 01 日 担当組織 : 市民税課 責任者 : 田中克 基本政策政策目課事業款項目事項款項目計画コード 72 2580 13110 000513 予算コード 06 31 10 00 00 00 事項 基本政策 : 将来像を実現する予算編成及び中長期的な健全財政の維持 政策名 : 適正な課税による市税収入の確保 ( 市民税
More information( 別添 ) 個人住民税の現年課税化に係るこれまでの議論 これまでの議論の中で 大きな比重を占めているのは 特別徴収義務者の事務負担軽減である そのためにもわかりやすいシステム設計とICTを使った事務の軽減を考えなければならない したがって パソコンやスマホを使用してできる所得税及び個人住民税の計算
平成 29 年 12 月 22 日個人住民税の現年課税化について平成 28 年 10 月 12 日から平成 29 年 12 月 21 日まで8 回の個人住民税の現年課税化研究会を実施してきました これは 参議院議員林芳正先生に相談をし 立ち上げていただいた研究会で 衆議院議員平井たくや先生をはじめ内閣官房の浅岡先生 また IT 企業の方々また 総務省自治税務局市町村税課にオブザーバー出席をいただきました
More information目 次 1 実施計画策定の目的 1 2 本市の現状 2 (1) 給与所得者に対する特別徴収の実施率 (2) 特別徴収未実施事業者の把握 (3) 個人住民税の収入状況等 3 本市の取組み 3 (1) 対象事業者の選定 (2) 指定予告通知等の発送 (3) 特別徴収義務者の指定及び特別徴収税額の通知 (
個人住民税の特別徴収義務者の一斉指定 八尾市実施計画 平成 28 年 1 月 12 日 大阪府八尾市市民税課 目 次 1 実施計画策定の目的 1 2 本市の現状 2 (1) 給与所得者に対する特別徴収の実施率 (2) 特別徴収未実施事業者の把握 (3) 個人住民税の収入状況等 3 本市の取組み 3 (1) 対象事業者の選定 (2) 指定予告通知等の発送 (3) 特別徴収義務者の指定及び特別徴収税額の通知
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財務部長のチャレンジ目標 1 について 将来のまちづくりに向けた投資的事業について 市債の借入額や償還年限などを適切にコントロールするとともに 財政調整基金を確保することにより 健全財政を堅持しながら 着実に推進します 市債については 将来負担に留意しながら 効果的な活用を図るため 9 月補正において 一般会計では 道路新設改良事業などに 5 億 7,970 万円 公共用地取得事業特別会計では 厚木環状
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平成 28 年 6 月 24 日 国民健康保険 後期高齢者医療及び介護保険に係る保険料の還付の促進及び還付加算金の取扱いの改善 ( 概要 ) - 行政苦情救済推進会議の意見を踏まえたあっせん - 総務省行政評価局は 次の行政相談を受け 行政苦情救済推進会議 ( 座長 : 秋山收元内閣法制局長官 ) に諮り 国民健康保険 後期高齢者医療及び介護保険の 3 つの保険制度の保険料に関し 同会議からの 次の1
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(1) 本庁 知 事 ( 平成 30.4.1 現在 ) 副知事 総務部長 総務部次長 税政課長 ( 企画納税担当 ) 1 税政 企画及び納税管理業務の総括に関すること 2 課長会議に関すること 3 税務事務の執務計画に関すること 4 行政上の争訟に関すること 5 審査請求の審理に関すること 6 税制度研究会の総括に関すること 7 特に命ぜられた事項の処理に関すること 税政 1 企画担当の総括に関すること
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個人住民税の特別徴収にかかる Q&A 問いの項目について ( 全 9 問 回答は本文に記載 ) 従業員様向け H30.1 問 1) 個人住民税の 特別徴収 とはどんな制度ですか? また利用することで どんなメリットがありますか? 問 2) 特別徴収 の対象となる人はどういう人ですか? パートやアルバイトでも対象ですか? 問 3) 今まで 特別徴収 をしていなかったのに なぜ今さら特別徴収をしないといけないのですか?
More information5 仙台市債権管理条例 ( 中間案 ) の内容 (1) 目的 市の債権管理に関する事務処理について必要な事項を定めることにより その管理の適正化を図ることを目的とします 債権が発生してから消滅するまでの一連の事務処理について整理し 債権管理に必要 な事項を定めることにより その適正化を図ることを目的
仙台市債権管理条例 ( 中間案 ) について 1 条例制定の趣旨 債権 とは 仙台市が保有する金銭の給付を目的とする権利のことで 市税や国民健康保険料 使用料 手数料 返還金 貸付金など様々なものを含みます そして 債権が発生してから消滅するまでの一連の事務処理を 債権管理 といい 具体的には 納付通知書の送付や台帳への記録 収納状況の管理 滞納になった場合の督促や催告 滞納処分 強制執行 徴収の緩和措置等の手続きを指します
More information税の申告説明会を行うこととし その開催方法 時期等については 地区税務協議会等において事前に十分協議を行うこととする イ 税務広報の推進 国及び都道府県は 市 ( 区 ) 町村の協力を得ながら 広報誌等各種広報媒体の活用 広報資料の窓口への備付け等により 消費税 地方消費税の広報宣伝を行うこととし
国と地方団体との税務行政運営上の協力について平成 9 年 4 月 1 日税第 21 号総務部長このことについては 昭和 29 年 10 月 1 日付け税第 2537 号総務部長通達等により運営されているところですが 本年 4 月より地方消費税が実施されることから その賦課徴収等の円滑かつ適正な執行を図るとともに 国 地方を通ずる税務行政の効率化と適正な税務執行の確保を一層図るため 今回 自治事務次官と国税庁長官との間で別添
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奈政行第 6 9 号 平成 2 5 年 1 0 月 1 日 奈良市監査委員中村勝三郎様 同中本勝様 同 同 三浦敎次様 松田末作様 奈良市長仲川元庸 包括外部監査の結果及び意見に対する措置状況について ( 通知 ) 奈良市包括外部監査人より提出があった 包括外部監査の結果報告書 について 地方自治法 ( 昭和 22 年法律第 67 号 ) 第 252 条の 38 第 6 項の規定に基づき 当該監査の結果及び意見に対する措置状況を別紙のとおり通知します
More informationⅠ 関連情報 1. 特定個人情報ファイルを取り扱う事務 1 事務の名称 地方税の賦課及び徴収に関する事務 地方税法及び品川区特別区税条例に基づき 地方税の賦課 徴収に関する事務を行う (1) 住民税賦課業務 概要 住民税とは 賦課期日 (1 月 1 日 ) 現在 当区に居住する住民が地方公共団体に支
特定個人情報保護評価書 ( 基礎項目評価書 ) 評価書番号評価書名 2 地方税の賦課及び徴収に関する事務 個人のプライバシー等の権利利益の保護の宣言 品川区は 地方税に関する事務における特定個人情報ファイルの取扱いにあたり 特定個人情報ファイルの取扱いが個人のプライバシー等の権利利益に影響を及ぼしかねないことを認識し 特定個人情報の漏えいその他の事態を発生させるリスクを最大限軽減させるために適切な措置を講じ
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特定個人情報保護評価書 ( 基礎項目評価書 ) 評価書番号評価書名 8 横手市個人住民税賦課関連事務基礎項目評価書 個人のプライバシー等の権利利益の保護の宣言 横手市は 個人住民税賦課関連事務における特定個人情報ファイルの取扱いにあたり 特定個人情報ファイルの取扱いが個人のプライバシー等の権利利益に影響を及ぼしかねないことを認識し 特定個人情報の漏えいその他の事態を発生させるリスクを軽減させるために適切な措置を講じ
More information特別徴収事業者特別徴収事業者であることであること が入札参加申請入札参加申請の要件要件に加わりますわります 個人住民税の特別徴収制度は 地方税法や各市町村の条例等で定められており 所得税の源泉徴収をしている従業員がいる場合は 特別徴収することが義務づけられています 伊佐市では 法令遵守の観点から こ
伊佐市確認印個人住民税に係る特別徴収実施確認特別徴収実施確認 開始誓約書 所在地 ( 住所 ) 法人名 ( 屋号 ) 代表者氏名 平成年月日 印 チエック欄 ( 該当する項目のいずれかにチエックを入れてください ) 1 領収領収証書証書の写しをしを貼付貼付するする場合場合 当事業所は 現在 伊佐市の特別徴収義務があり 従業員等の個人住民税について 特別徴収を実施し納入しています 直近の領収領収証書証書の写しをしを貼付貼付してください
More information2. 徴収率の状況 (1) 合計徴収率 平成 29 年度の市町村税徴収率 ( 全国 ) は 平成 31 年 3 月に総務省より発表される予定 現年課税分と滞納繰越分を合算した平成 29 年度の合計徴収率は 96.0% で 前年度 95.4% より 0.6 ポイント上昇 平成 21 年度 91.3%
報道資料 平成 29 年度市町村税の徴収状況について < 速報 > 1. 市町村税収入額の状況 平成 29 年度の市町村税収入額は 1,710 億円で 前年度 1,694 億円から 16 億円の増加 税収入額に占める主要税目の割合は 個人住民税が 41.9%( 全国 34.6%) 固定資産税が 40.5%( 全国 41.4%) 全国の割合と比較すると 個人住民税の占める割合が高いことが奈良県の特徴
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クレジットカード収納 Q&A 平成 30 年 4 月 税務課 クレジットカード収納について Q1 クレジットカードで納付できる税目は何ですか Q2 クレジットカードで納付する場合 事前に何か手続きをする必要はありますか Q3 利用できるクレジットカードは何ですか Q4 クレジットカードによる納付手続はどのようにすればよいのですか Q5 地方振興局県税部 金融機関 コンビニエンスストアなどの窓口でクレジット
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1 個人住民税 特別徴収事務手続きの流れ 2 1. 特別徴収制度とは 特別徴収の対象者はどんな人? 以下の条件に該当する人は給与天引きされなければなりません 前年中に給与収入があった人 当該年度の 4 月 1 日現在 給与の支払いを受けている人 根拠法令 ( 地方税法 321 条の 3 抜粋 ) 市町村は 納税義務者が前年中において給与の支払を受けた者であり かつ 当該年度の初日において給与の支払を受けている者である場合においては
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資料 6 個人住民税の現年課税化について 1 平成 27 年度個人住民税検討会報告書 切替年度に関する論点 抜粋 第 1 個人住民税の現年課税化についての検討 3 今後の課題 3 切替年度に関する論点本年度の検討会では 個人住民税の現年課税化を行う場合の切替年度の税負担のあり方についても検討が行われた この点に関しては 切替前後 2ヶ年度分のうち いずれかの年度分 例えば 税額の高い年度分 を徴収すればよいという考え方や
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復興増税と平成 23 年度税制改正案の一部が成立しました!! 平成 23 年 11 月 30 日に 東日本大震災からの復興施策としての復興増税 ( 法人税及び所得税などの 臨時増税 ) と 平成 23 年度税制改正案のうち一部 ( 法人税率の引き下げや中小法人の軽減税率の引 き下げなど ) が国会で成立し 平成 23 年 12 月 2 日に公布 施行されました 成立している主な改正事項 企業関係個人
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クレジッカード納付 Q&A 平成 29 年 3 月 24 日現在総務部税務課 Q01 クレジットカード納付とはどのようなものですか Q02 クレジットカードで納付できる税目は何ですか Q03 クレジットカード納付を利用するために 何を準備すれば良いでしょうか Q04 夜間 休日でも利用できますか Q05 コンビニエンスストアや金融機関 県民センター等の窓口でクレジットカードを使って納付できますか Q06
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個人住民税の現年課税化について 2016 年 10 月 27 日第 3 回個人住民税検討会 株式会社大崎コンピュータエンヂニアリング代表取締役社長武田健三 0 現年課税化の問題点 1. 企業の事務負担の重さ 2. マイナンバー導入後は企業の負担が先行 3. 現年課税化の問題点はマイナンバーが導入されても解決しない ( マイナンバーの利用は民間では制限されている ) 4. 企業側で税額を計算すると非効率
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個人住民税の寄附金税制が大幅に拡充されました 対象の拡大等 制度の概要 都道府県 市区町村がそれぞれの判断で 個人住民税の寄附金控除の対象となる寄附金を条例で指定できる制度が創設されました 今般の制度改正により 所得税の寄附金控除の対象となっている寄附金の中から都道府県 市区町村が条例で指定した寄附金について 個人住民税の寄附金控除が受けられることになりました 具体的には 条例指定の対象 をご覧ください
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( 別添 1) 税務手続の電子化に向けた具体的取組基礎控除の見直し案 ( 国税 ) 経済社会の ICT 化等を踏まえ 納税者利便を向上させつつ 税務手続に係るデータ活用を推進 働き方の多様化 ( 副業 兼業 雇用的自営の増加等 ) が進み 税務手続を行う者の増加 多様化が見込まれる中 ICT の活用等を通じて すべての納税者が簡便 正確に申告等を行うことができる納税環境を整備する 官民を含めた多様な当事者がデータをデータのまま活用
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公的年金を受給されているみなさまへ 住民税の年金からの引き落としが始まります 平成 20 年 4 月の地方税法改正により これまで納付書や口座振替で納付していただいていた公的年金にかかる住民税を平成 21 年 10 月支給分の年金から直接引かせていただく制度 ( 特別徴収制度 ) が開始されます これにより この特別徴収制度対象の方は 年 4 回の納期が年 6 回になり 1 回あたりの負担額が軽減されるほか
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個人住民税 特別徴収の事務手引き 富山県 富山県内全市町村 1 個人住民税とは 1 2 特別徴収とは (1) 特別徴収と普通徴収 1 (2) 特別徴収義務者の指定 1 3 特別徴収の流れ (1) 給与支払報告書の提出 2 (2) 特別徴収税額決定通知書等の送付 6 (3) 納期と納入方法 6 (4) 税額の変更通知 7 4 随時の手続き ( 納税義務者に異動があった場合の手続き等 ) (1) 退職者
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第1章市税のあらま合計 29,946 第 1 章 市税のあらまし 平成 30 年度 市税収入について 平成 30 年度当初予算一般会計歳入総額は695 億円です その内 市税収入は299 億 46 百万円と 歳入予算全体の43.1% を占めています ( 単位 : 百万円 ) 平成 30 年度当初予算都市計画税入湯税 9.3% 市たばこ税 3.9% 0.1% 個人の市民税 11,006 軽自動車税法人の市民税
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1 次評価のみ事業 税務部 税制課 市民税課 固定資産税課 納税課 債権管理課 平成 26 事業名 00176 税務管理諸経費担当課 税制課作成責任者林昭雄 公共性区分共同消費性個人消費的必需性選択的 ( ) 固定資産課税台帳に登録された価格に関する不服を審査決定するための固定資産評価審査委員会に関する業務や税理士会による市民への税の無料相談に協力 また各種協議会による調査 研究 研修会等の参加費である
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業績目標 1-2-2: 相談等への適切な対応 問合せや相談に対して迅速かつ的確に対応するとともに 納税者の満足度が向上するよう努めます 1. 業績目標の内容納税者からの問合せや相談に対して 迅速 的確に対応するとともに 申告期限前の照会について文書回答事例を公表するなど 税法の適用等についての予測可能性の向上を図ります また 職員の応接態度の向上や利用しやすい税務署を目指して庁舎の環境整備を図ることなどにより
More information3. 同意要件との関係宿泊税について 不同意要件に該当する事由があるかどうか検討する (1) 国税又は他の地方税と課税標準を同じくし かつ 住民の負担が著しく過重となること 1 課税標準宿泊行為に関連して課税される既存の税目としては 消費税及び地方消費税がある 宿泊税は宿泊者の担税力に着目して宿泊数
大阪府 宿泊税 の新設について 1. 大阪府が宿泊税を新設する理由大阪が世界有数の国際都市として発展していくことを目指し 都市の魅力を高めるとともに観光の振興を図る施策に要する費用に充てるため ホテル又は旅館の宿泊者に一定の税負担を求める法定外目的税として 宿泊税を新設する 2. 宿泊税の概要 課税団体 大阪府 税目名宿泊税 ( 法定外目的税 ) 目的 大阪が世界有数の国際都市として発展していくことを目指し
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個人住民税の特別徴収手続きの電子化と窓口の一元化 特別徴収義務者 ( 給与支払者 ) は給与支払報告書を給与所得者 ( 社員 ) の居住している各市区町村に提出しなくてはならない また 住民税額決定通知書は 各市区町村から毎年 5 月末までに特別徴収義務者 ( 給与支払者 ) に送付され 特別徴収義務者 ( 給与支払者 ) は 6 月給与から控除しなくてはならない 現状では 給与支払報告について 各市区町村によって
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事務連絡 平成 23 年 3 月 31 日 都道府県介護保険担当主管課 ( 部 ) 御中都道府県国民健康保険主管課 ( 部 ) 御中都道府県後期高齢者医療主管課 ( 部 ) 御中都道府県後期高齢者医療広域連合事務局御中 厚生労働省老健局介護保険計画課 厚生労働省保険局国民健康保険課 厚生労働省保険局高齢者医療課 東北地方太平洋沖地震及び長野県北部の地震による被災者に係る 保険料の取扱いについて 今般の東北地方太平洋沖地震及び長野県北部の地震により被災した介護保険
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電子申告研修会 ( 年末調整編 ) 2010 年 11 月 16 日 : 東京 2010 年 11 月 18 日 : 大阪 2010 年 11 月 19 日 : 福岡 本日の研修内容 項目細目 1. 年末調整電子申告の事前準備 1) 顧問先管理でのデータ整備 2. 年調 法定調書の達人での注意点 1) 納付先 ( 市町村 ) の登録の調整 2) 源泉徴収票等の提出区分の整理 3) 源泉徴収票の摘要の整理
More information05-1【関連資料】様式新旧(第1号様式他)
第一号様式 ( 表 ) 第一号様式 ( 表 ) 第号写徴税吏員証 ( 検税吏員証 ) 真( 県税出納員 ( 分任出納員 現金取扱員 ) 証 ) 第号写徴税吏員証 ( 検税吏員証 ) 真( 県税出納員 ( 分任出納員 現金取扱員 ) 証 ) 総務部税務課県税事務所 ( 千葉県自動車税事務所 ) 氏名交付 千葉県知事 印 総務部税務課県税事務所 ( 千葉県自動車税事務所 ) 氏名交付 千葉県知事 印 備考写真は
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総務企画部税務課市民税係 (1/1) 目的 ( 総合計画 ) 2 桁 大分類 4 桁 中分類 6 桁 小分類 01 02 03 04 05 06 07 99 個人市民税の課税法人市民税の課税国民健康保険税の課税市民税に関する啓発事業納税通知書国 県税務電子申告 (eltax) その他業務 0101 個人市民税の課税客体等の把握と適正な課税 0102 課税資料の収集 整理 0103 確定申告書等課税資料の是正
More information2.配偶者控除の特例の適用を受ける場合(暦年課税)編
配偶者控除の特例 ( 暦年課税 ) の適用を受ける財産がある場合の申告書作成の操作手順を説明します 1 贈与税の申告書の作成を開始する前に 01 2 作成開始 02 3 提出方法の選択等 03 4 取得財産の入力 04 5 贈与税の配偶者控除の特例要件チェック 05 6 配偶者控除の入力 ( 贈与者情報の入力 ) 06 7 配偶者控除の入力 ( 受贈財産の入力 ) 07 ⑴ 財産を取得した日 種類等の入力
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特定個人情報保護評価書 ( 基礎項目評価書 ) 評価書番号評価書名 4 固定資産税に関する事務基礎項目評価書 個人のプライバシー等の権利利益の保護の宣言 森町は 固定資産税に関する事務の特定個人情報ファイルの取扱いにあたり 特定個人情報ファイルの取扱いが個人のプライバシー等の権利利益に影響を及ぼしかねないことを認識し 特定個人情報の漏えいその他の事態を発生させるリスクを軽減させるために適切な措置を講じ
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第 66 回税理士試験 解答速報 国税徴収法 本解答は平成 28 年 8 月 12 日 14 時に学校法人大原学園が独自に作成したもので 予告なしに内容を変更する場合があります また 本解答は学校法人大原学園が独自の見解で作成 / 提供しており 試験機関による本試験の結果等について保証するものではありません 本解答の著作権は学校法人大原学園に帰属します 無断転用 転載を禁じます 本試験模範解答 国税徴収法
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( 納税義務者が死亡した場合の特別徴収の取扱いについて ) 質問 1. 公的年金を受給していた本市の住民であるAは 平成 24 年 3 月 3 日に死亡していたことが平成 28 年 10 月になってはじめて判明しましたが 死亡届が提出されていなかったため 死亡後も年金保険者による個人市民税の特別徴収が継続されていました この場合 死亡後に課税していた平成 24 年度分以降の個人市民税についてはどのように処理すべきでしょうか
More informationご注意ください! ワンストップ特例の申請には マイナンバーの記載と添付書類の提出が必要です 1. 寄附金税額控除に係る申告特例申請書 にマイナンバー ( 個人番号 ) を記入して下さい 記入にあたっては 下記及び別紙記入例を参考にご記入下さい 2. 本人確認と個人番号確認の書類を手元に用意して下さい
ふるさと納税寄附金ワンストップ特例制度のご案内 〇確定申告や住民税申告を行わない 給与所得者や年金所得者等が寄附をした場合に 税務申告手続を簡素化する特例制度です 〇ワンストップ特例の申請をされると 市区町村間にて通知を行い 翌年度の住民税で 申告特例控除額 ( 所得税 住民税の寄附金控除 寄附金税額控除相当額 ) が適用されます ご注意いただきたいこと ワンストップ特例の申請をされた方が 確定申告や住民税申告を行った場合
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参考資料 ( 地方税関係 ) (1) 理由付記等 地方団体が行う処分等 地方税における行政手続法の適用関係 1( 現行 ) 行政手続法の規定 行政手続法の適用関係 行政手続条例等の一般的な適用関係 地方税における具体例 行政手続法上の適用除外 ( 行手法 3 条 ) 地方税の犯則に関する法令に基づいて行われる処分及び行政指導 ( 行手法 31 六 ) 質問検査権の行使等 情報の収集を直接の目的としてされる処分及び行政指導
More information5 市税及び国民健康保険税の賦課・徴収に関する事務(基礎項目評価書).xlsx
特定個人情報保護評価書 ( 基礎項目評価書 ) 評価書番号 5 評価書名 市税及び国民健康保険税の賦課 徴収に関する事務基礎項目評価書 個人のプライバシー等の権利利益の保護の宣言 浦安市は 市税及び国民健康保険税の賦課 徴収に関する事務における特定個人情報ファイルの取扱いにあたり 特定個人情報ファイルの取扱いが個人のプライバシー等の権利利益に影響を及ぼしかねないことを認識し 特定個人情報の漏えいその他の事態を発生させるリスクを軽減させるために適切な措置を講じ
More information2 税金から控除される額 市区町村や都道府県に対する寄附金は 特定寄附金 と呼ばれ 所得税や住民税を計算するときに 寄附金控除が適用され 税が軽減されます 所得税の控除 総所得金額等の 40% が限度 2,000 円 所得税率 住民税の控除基本控除 総所得金額等の 30% が限度 2
寄附金控除について 1 税金からの控除を受けるためには 寄附をした年の所得について 医療費控除等受けるため その他の理由で確定申告 住民税申告をする必要がありますか? ない ふるさと納税先の 団体が 5 団体以内 ですか? 5 団体以内 ワンストップ特例 制度 1 の利用を 希望しますか? ある 6 団体以上 希望しない 希望する 確定申告 ( 住民税申告 ) を行ってください ワンストップ特例制度
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第 8 税務機構及び職員等 第 8 1 税務機構一覧 ( 平成 30(2018) 年 4 月 1 日現在 ) 125 2 分掌事務 ( 平成 30(2018) 年 4 月 1 日現在 ) (1) 本庁税務課 1 県税の賦課徴収に関する総合企画及び調整に関すること 2 県税事務所及び自動車税事務所の統轄に関すること 3 県税の調査及び検査に関すること 4 県税の犯則取締りに関すること 5 納税奨励及び納税貯蓄組合に関すること
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資料 4 社会保障 税番号制度への対応について 平成 25 年 11 月厚生労働省政策統括官付情報政策担当参事官室 番号制度の実施に伴う社会保障関係システムの改修について 国 都道府県 市町村 市町村 医療保険者等 システム名 社会保険オンラインシステム 労災行政情報管理システム ハローワークシステム 障害者福祉システム 児童福祉システム 生活保護システム 国民年金システム 国民健康保険システム 後期高齢者医療システム
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特定個人情報保護評価書 ( 基礎項目評価書 ) 評価書番号評価書名 7 固定資産税に関する事務基礎項目評価書 個人のプライバシー等の権利利益の保護の宣言 厚木市は 固定資産税関係事務における特定個人情報ファイルの取扱いに当たり 特定個人情報ファイルの取扱いが個人のプライバシー等の権利利益に影響を及ぼしかねないことを認識し 特定個人情報の漏えいその他の事態を発生させるリスクを軽減させるために適切な措置を講じ
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マイナンバーシンポジウム in 愛媛 平成 24 年 5 月 26 日 税理士菅浩一郎 ( 四国税理士会副会長 ) の意見 ( 総論 ) 1. 番号制度の導入について社会保障 税分野において 1 国民の利便に資すること 2 行政を効率化させる基礎的なインフラとなること 2. 番号 を利用できる分野について税務分野 社会保障は現金給付分野に限定してスタートし 制度定着にあわせ問題点を検証していくべき
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() コンビニ収納 導入時期 税目 予定時期 税目 千 葉 市平成 8 年 4 月 固定資産税 ( 土地家屋 ) 固定資産税 ( 償却資産 ) 軽自動車税 市県民税 ( 普通徴収 ) 銚 子 市平成 3 年 0 月 住民 固定 軽自 3 市 川 市 平成 8 年 4 月 平成 8 年 5 月 3 平成 8 年 6 月 4 平成 8 年 7 月 4 船 橋 市 平成 9 年 4 月 平成 7 年 6
More information2 外国人従業員に関すること Q4 A4 特別徴収をしていた 従業員 Bさん ( 外国人 ) が退職し 帰国することになりました この場合 未徴収分の市民税はどうすればいいですか 従業員 Bさんが帰国する場合は できる限り未徴収分の市県民税を一括徴収してください なお 1 月 1 日以降 4 月 3
第 5 章よくあるお問合せ (Q&A) 1 給与所得等に係る市民税 県民税特別徴収税額の決定 変更通知書 に関すること Q1 A1 在職していない従業員分の 給与所得等に係る市民税 県民税特別徴収税額の決定 変更通知書 ( 以下 税額決定通知書 ) が届いた場合はどうすればよいのですか すでに在職していない方の従業員分の税額決定通知書が届いた場合は 給与所得者異動届出書 ( 以下 異動届出書 ) を神戸市までご提出ください
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景観形成の取組に関する調査 ( 屋外広告物法の活用状況 ) ( 平成 23 年 9 月 1 日時点 ) 地方公共団体アンケート調査 (1) 調査の目的屋外広告物法の関連制度の活用状況等の把握を目的として 以下の調査を実施した 問 1 屋外広告物条例の制定状況 (1) 屋外広告物法に基づく屋外広告物条例の制定状況 屋外広告物法に基づく屋外広告物条例の制定状況, 1.4% 景観形成の取組に関する調査 屋外広告物法の活用状況
More information戸田市 施策評価シート 作成日平成 24 年 07 月 30 日作成次長名福井千澄評価者名吉川友生 1. 施策の位置づけ <PLAN> 基本目標 08 着実な総合振興計画の実行に向けて 分 野 03 効率的な行政運営 施 策 86 財源の確保 中心となる課 関係課 財務部 収税推進室 財務部 税務課
平成 24 年 7 月 3 日福井千澄評価者名吉川友生 1. 施策の位置づけ 基本目標 8 着実な総合振興計画の実行に向けて 分 野 3 効率的な行政運営 施 策 86 財源の確保 中心となる課 関係課 財務部 収税推進室 財務部 税務課総務部 経営企画課 施策の目的 行財政運営を賄う財源である市税の適正かつ公平な賦課 徴収を図り 財源の確保を目指します また 納税義務者が電子申告及び自主納付を積極的に行えるよう
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県税のクレジットカード納付に関する Q&A クレジットカード納付について Q1 クレジットカード納付とはどのようなものですか Q2 コンビニ店頭 金融機関窓口 各財務事務所窓口においてクレジットカード納付はできますか Q3 クレジットカード納付する場合 事前に何か手続きをする必要はありますか Q4 クレジットカード納付できる県税は何ですか Q5 クレジットカード納付する場合は 何を用意すればよいでしょうか
More information1 業務名大山町滞納整理システム導入委託業務 2 目的本町では 総合行政システム ( 以下 ホスト ) により課税情報及び収納管理を行っているが より一層の町税等の徴収率の向上を図る為 滞納整理システムを導入する 3 委託業務の内容滞納整理システム要件に基づくシステム導入及び運用支援 4 納入期限及
滞納管理システム導入事業 仕様書 鳥取県西伯郡大山町 1 業務名大山町滞納整理システム導入委託業務 2 目的本町では 総合行政システム ( 以下 ホスト ) により課税情報及び収納管理を行っているが より一層の町税等の徴収率の向上を図る為 滞納整理システムを導入する 3 委託業務の内容滞納整理システム要件に基づくシステム導入及び運用支援 4 納入期限及び納入場所納入期限平成 23 年 10 月 31
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特別徴収制度等説明資料 長岡市 目次 1. 特別徴収制度とは 該当ページ (1) 新潟県での取り組み 2 (2) 特別徴収と普通徴収 3 (3) 特別徴収の対象者 5 (4) 特別徴収に該当しない人 6 2. 特別徴収事務の流れ特別徴収事務月別一覧表 8 (1) 総括表の送付 11 月から12 月 9 (2) 給与支払報告書の提出 1 月 11 (3) 異動届出書等の提出 2 月から5 月 13 (4)
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日本の税金の概要 1. 税金の種類わたしたちは日常生活において 様々な税金とのかかわりを持っています 買い物をしたとき レストランで食事をしたときにはその代金支払を通じて 消費税 負担しています 個人の給与には所得に応じて 所得税 や 住民税 が源泉徴収という形で徴収されます 会社はその所得に応じて 法人税 住民税 税 を申告納付する必要があります 固定資産を保有しているときには 固定資産税 を支払う必要があります
More information6 夜間や休日でも利用できますか 利用できる期間中は 夜間や休日をわずご利用いただけます 7 税額の他に 手数料等がかかりますか 納税通知書に記載された税額のほかに 1 件 (1 台 ) につき 324 円 ( 税込 ) の決済手数料を 指定代理納付者 ( ヤフー株式会社 ) にお支払いいただく必要
1 クレジットカードで納付できるのは どの税金ですか 自動車税のみです ( 新規登録の場合の自動車税は対象外 ) 2 クレジットカードで納付するためには 何が必要ですか 次のものをご準備ください 平成 30 年度の山口県自動車税納税通知書 ( 領収済通知書部分に 納付番号 (17 桁 ) と 確認番号 (5 桁 ) が印字されているものに限る ) クレジットカード インターネットに接続できるパソコンまたはスマートフォン
More information(1) 相続税の納税猶予制度の概要 項目 納税猶予対象資産 ( 特定事業用資産 ) 納税猶予額 被相続人の要件 内容 被相続人の事業 ( 不動産貸付事業等を除く ) の用に供されていた次の資産 1 土地 ( 面積 400 m2までの部分に限る ) 2 建物 ( 床面積 800 m2までの部分に限る
資産課税個人事業者の事業用資産に係る納税猶予制度の創設 個人事業者の事業承継税制が 10 年間の時限措置として新たに創設される 認定相続人 受贈者が 青色申告の承認を受けていた個人事業者から 相続等又は贈与によりその個人事業者の事業の用に供されていた 特定事業用資産 を取得し 事業を継続していく場合には その取得した特定事業用資産の課税価格に対応する相続税又は贈与税の全額について その納税を猶予する
More information「公的年金からの特別徴収《Q&A
市民税 県民税の公的年金からの特別徴収 Q&A Q1 どうして公的年金から市 県民税の特別徴収を行うのですか A1 納税の利便性向上に地方税法が改正されました 納税者の方は 市役所の窓口や金融機関に出向く必要がなくなり 納め忘れがなくなります また 納期が年 4 回から 6 回になり 1 回あたりの負担額が軽減されます Q2 公的年金からの特別徴収は 本人の希望に基づく選択肢はありますか A2 本人の希望で納める方法を選択することは出来ません
More information2.配偶者控除の特例の適用を受ける場合(暦年課税)編
配偶者控除の特例 ( 暦年課税 ) の適用を受ける財産がある場合の申告書作成の操作手順を説明します 1 贈与税の申告書の作成を開始する前に 01 2 作成開始 02 3 提出方法の選択等 03 4 取得財産の入力 04 5 贈与税の配偶者控除の特例要件チェック 05 6 配偶者控除の入力 ( 贈与者情報の入力 ) 06 7 配偶者控除の入力 ( 受贈財産の入力 ) 07 ⑴ 財産を取得した日 種類等の入力
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