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1 Ⅱ 会 計 科 目 の 説 明 (1) 資 金 収 支 計 算 書 科 目 区 分 大 科 目 小 科 目 内 容 収 入 学 生 生 徒 等 納 学 則 に 記 載 されている 納 付 金 をいう( 在 学 条 件 として 義 務 的 に の 部 付 金 収 入 又 一 律 に 納 付 すべきものをいう ) 授 業 料 収 入 聴 講 料 補 講 料 教 職 課 程 履 修 費 を 含 む 入 学 金 収 入 実 験 実 習 料 収 入 入 学 するための 費 用 として 徴 収 する 収 入 をいう 実 験 実 習 の 費 用 として 徴 収 する 収 入 をいう 教 員 資 格 その 他 の 資 格 を 取 得 するための 実 習 料 も 含 む 施 設 設 備 資 金 収 入 施 設 拡 充 費 その 他 施 設 設 備 の 拡 充 維 持 等 のための 資 金 として 徴 収 する 収 入 をいう 手 数 料 収 入 入 学 検 定 料 収 入 その 会 計 年 度 中 に 実 施 する 入 学 試 験 のために 徴 収 する 収 入 をい う 証 明 手 数 料 収 入 在 学 証 明 成 績 証 明 等 のために 徴 収 するもので 通 学 証 明 手 数 料 諸 証 明 手 数 料 調 査 書 作 成 手 数 料 推 薦 書 作 成 手 数 料 等 も 含 む 大 学 入 試 センター 試 験 実 大 学 入 試 センター 試 験 実 施 のために 徴 収 する 収 入 をいう 施 手 数 料 収 入 寄 付 金 収 入 特 別 寄 付 金 収 入 用 途 指 定 のある 寄 付 金 をいう 指 定 寄 付 金 受 配 者 指 定 寄 付 金 公 益 増 進 特 定 法 人 寄 付 金 等 で 用 途 指 定 のあるものも 含 む 一 般 寄 付 金 収 入 用 途 指 定 のない 寄 付 金 をいう 補 助 金 収 入 国 庫 補 助 金 収 入 国 地 方 公 共 団 体 及 びこれに 準 ずる 機 関 から 交 付 される 補 助 金 を いう 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 からの 補 助 金 を 含 む 私 立 大 学 等 経 常 費 補 助 金 私 立 大 学 等 研 究 施 設 整 備 費 補 助 金 私 立 大 学 研 究 設 備 整 備 費 等 補 助 金 私 立 学 校 施 設 整 備 費 補 助 金 等 を 含 む ( 地 方 公 共 団 体 補 助 金 ) 新 潟 県 補 助 金 収 入 地 方 公 共 団 体 からの 補 助 金 で 私 立 学 校 教 育 研 究 費 補 助 金 等 を 含 む 新 潟 市 補 助 金 収 入 資 産 運 用 収 入 受 取 利 息 配 当 金 収 入 預 金 貸 付 金 有 価 証 券 等 の 利 息 配 当 金 等 の 収 入 をいう 普 通 預 金 利 息 定 期 預 金 利 息 自 由 金 利 型 定 期 預 金 利 息 市 場 金 利 連 動 型 預 金 利 息 金 銭 信 託 利 息 出 資 分 配 金 国 債 利 息 中 期 国 債 ファンド 分 配 金 転 換 社 債 利 息 教 職 員 住 宅 資 金 貸 付 利 息 利 付 債 券 利 息 割 引 債 券 利 息 公 社 債 利 息 合 同 運 用 信 託 証 券 投 資 信 託 特 定 公 益 信 託 等 の 分 配 金 等 を 含 む

2 施 設 設 備 利 用 料 収 入 所 有 する 有 形 固 定 資 産 の 賃 貸 による 収 入 をいう 校 舎 等 使 用 料 設 備 使 用 料 グラウンド 使 用 料 テニスコート 使 用 料 地 代 駐 車 料 売 店 食 堂 等 の 施 設 設 備 の 賃 貸 料 等 を 含 む 資 産 売 却 収 入 教 育 研 究 用 機 器 備 品 売 却 収 入 その 他 の 機 器 備 品 売 却 収 入 教 育 研 究 用 機 器 備 品 の 売 却 による 収 入 をいう その 他 の 機 器 備 品 の 売 却 による 収 入 をいう 事 業 収 入 補 助 活 動 事 業 収 入 売 店 等 の 売 上 高 販 売 手 数 料 などの 収 入 をいう ただし 補 助 活 動 に 伴 う 受 取 利 息 は 資 産 運 用 収 入 とする 教 材 文 具 制 服 等 の 販 売 収 入 及 び 販 売 手 数 料 講 座 講 演 会 等 収 入 出 版 事 業 等 収 入 自 動 販 売 機 手 数 料 海 外 又 は 国 外 研 修 留 学 をカリキュラムに 含 めた 場 合 の 研 修 収 入 等 を 含 む 受 託 事 業 収 入 収 益 事 業 収 入 公 開 講 座 等 収 入 外 部 から 委 託 を 受 けて 行 う 試 験 研 究 等 の 事 業 収 入 をいう 認 可 されている 収 益 事 業 会 計 からの 繰 り 入 れ 収 入 をいう 公 開 講 座 を 主 催 した 際 の 受 講 料 等 の 収 入 をいう 雑 収 入 学 校 法 人 に 帰 属 する 上 記 の 各 収 入 以 外 の 収 入 をいう その 他 の 雑 収 入 金 額 が 多 額 になる 場 合 は 特 定 事 項 をとり 出 して 科 目 を 設 けるか 又 は 注 記 する 保 険 料 取 扱 手 数 料 電 子 コピー 使 用 料 等 を 含 む 借 入 金 等 収 入 長 期 借 入 金 収 入 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 超 える 借 入 金 をいう 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 借 入 金 金 融 機 関 等 借 入 金 等 を 含 む 短 期 借 入 金 収 入 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 の 借 入 金 をいう 前 受 金 収 入 翌 年 度 入 学 の 学 生 等 に 係 る 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 入 その 他 の 前 受 による 収 入 をいう 授 業 料 前 受 金 収 入 入 学 金 前 受 金 収 入 実 験 実 習 料 前 受 金 収 入 施 設 設 備 資 金 前 受 金 収 入 その 他 前 受 金 収 入 翌 年 度 以 後 の 帰 属 収 入 となる 授 業 料 の 収 入 をいう 翌 年 度 以 後 の 帰 属 収 入 となる 入 学 金 の 収 入 をいう 翌 年 度 以 後 の 帰 属 収 入 となる 実 験 実 習 料 の 収 入 をいう 翌 年 度 以 後 の 帰 属 収 入 となる 施 設 設 備 資 金 の 収 入 をいう 翌 年 度 以 後 の 帰 属 収 入 となるその 他 の 収 入 をいう その 他 の 収 入 上 記 以 外 の 収 入 で 帰 属 収 入 になるものは 含 まれない 前 期 末 未 収 入 金 収 入 前 期 末 で 未 収 入 金 だったものに 限 る 長 期 貸 付 金 回 収 収 入 短 期 貸 付 金 回 収 収 入 預 り 金 受 入 収 入 保 証 金 回 収 収 入 貸 付 金 の 回 収 のうち 返 済 期 限 が1 年 を 超 えていたものをいう 貸 付 金 の 回 収 のうち 返 済 期 限 が1 年 以 内 であったものをいう 総 額 で 表 示 する 場 合 に 記 載 する 継 続 取 引 の 担 保 として 差 し 入 れるものをいう

3 敷 金 回 収 収 入 不 動 産 の 賃 借 に 要 する 敷 金 をいう 収 益 事 業 元 入 金 回 収 収 入 立 替 金 回 収 収 入 仮 払 金 回 収 収 入 仮 受 金 収 入 預 託 金 回 収 収 入 収 益 事 業 に 対 する 元 入 金 を 回 収 したときに 記 載 する 他 の 者 が 負 担 する 支 出 の 一 時 的 立 替 えをいう 総 額 で 表 示 する 場 合 に 記 載 する 取 引 の 内 容 が 不 明 又 は 金 額 が 確 定 しないものの 収 入 をいう 自 動 車 のリサイクル 料 など 一 定 の 事 実 に 備 えて 予 め 支 払 うもの 資 金 収 入 調 整 勘 定 前 年 度 繰 越 支 払 資 金 期 末 未 収 入 金 前 期 末 前 受 金 をいう 当 期 末 で 未 収 となっているものをいう 前 期 末 で 前 受 けであったものをいう 支 出 人 件 費 支 出 教 員 人 件 費 支 出 教 員 ( 学 長 を 含 む )に 支 給 する 本 俸 期 末 手 当 その 他 の 手 当 ( 通 の 部 勤 手 当 を 含 む ) 及 び 所 定 福 利 費 をいう 所 定 福 利 費 に 該 当 する 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 共 済 掛 金 労 働 者 災 害 補 償 保 険 掛 金 雇 用 保 険 掛 金 も 含 む 職 員 人 件 費 支 出 職 員 (アルバイト 等 の 職 員 を 含 む )に 支 給 する 本 俸 期 末 手 当 及 びその 他 の 手 当 ( 通 勤 手 当 を 含 む ) 並 びに 所 定 福 利 費 をいう 所 定 福 利 費 に 該 当 する 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 共 済 掛 金 労 働 者 災 害 補 償 保 険 掛 金 雇 用 保 険 掛 金 も 含 む 役 員 報 酬 手 当 理 事 手 当 等 も 含 む 退 職 金 支 出 退 職 時 に 支 給 する 退 職 金 をいう 教 育 研 究 経 費 教 育 研 究 のために 要 する 経 費 をいう( 学 生 生 徒 等 募 集 費 を 除 く) 支 出 消 耗 品 費 支 出 教 材 用 消 耗 品 費 保 健 衛 生 用 消 耗 品 費 教 材 購 入 費 文 房 具 清 掃 関 係 消 耗 品 OA 関 係 消 耗 品 印 刷 関 係 消 耗 品 その 他 の 消 耗 品 等 も 含 む 光 熱 水 費 支 出 電 気 料 金 水 道 料 金 ガス 料 金 白 灯 油 代 等 を 含 む 旅 費 交 通 費 支 出 通 勤 手 当 は 含 まない 教 員 研 修 会 等 交 通 費 教 員 研 修 会 宿 泊 費 教 員 研 修 会 日 当 駐 車 料 金 通 行 料 タクシー 代 海 外 出 張 支 度 金 海 外 出 張 旅 費 海 外 出 張 日 当 等 を 含 む 奨 学 費 支 出 支 給 又 は 減 免 した 奨 学 金 をいう( 貸 与 した 奨 学 金 を 除 く) 留 学 生 授 業 料 減 免 等 を 含 む 福 利 費 支 出 学 生 生 徒 等 への 慶 弔 金 慶 弔 品 代 記 念 品 代 学 生 生 徒 等 に 対 す る 傷 害 保 険 料 等 を 含 む

4 通 信 運 搬 費 支 出 郵 送 料 電 話 料 電 報 料 運 送 料 等 をいう 印 刷 製 本 費 支 出 教 材 等 の 印 刷 及 び 製 本 のための 支 出 をいう 入 学 試 験 問 題 印 刷 代 教 材 印 刷 代 その 他 の 教 育 用 印 刷 代 等 を 含 む 出 版 物 費 支 出 新 聞 雑 誌 書 籍 ( 図 書 に 該 当 しないもの) 等 を 購 入 したときの 支 出 をいう 修 繕 費 支 出 施 設 設 備 等 の 修 繕 又 はこれらの 修 繕 用 資 材 を 購 入 したときの 支 出 をいう 損 害 保 険 料 支 出 賃 借 料 支 出 火 災 保 険 料 等 損 害 保 険 料 をいう 施 設 設 備 等 の 賃 借 料 をいう 借 地 料 家 賃 備 品 等 リース 料 駐 車 場 借 用 料 施 設 設 備 等 借 用 料 等 を 含 む 公 租 公 課 支 出 租 税 その 他 の 賦 課 金 をいう 消 費 税 印 紙 税 登 録 免 許 税 自 動 車 税 その 他 の 公 租 公 課 等 を 含 む 諸 会 費 支 出 教 育 関 係 団 体 等 に 対 する 会 費 等 をいう 加 盟 団 体 会 費 その 他 諸 会 費 等 で 主 として 教 育 研 究 に 充 てられる ものを 含 む 会 議 費 支 出 会 議 に 伴 う 茶 菓 子 代 食 事 代 等 をいう 教 育 諸 会 議 食 事 代 会 場 賃 借 料 等 を 含 む 報 酬 委 託 手 数 料 支 出 報 酬 料 金 ( 講 演 料 医 師 の 検 診 料 施 設 設 備 の 保 全 料 等 ) 業 務 委 託 料 及 び 手 数 料 等 をいう 廃 棄 物 収 集 運 搬 料 校 舎 校 庭 の 委 託 清 掃 代 教 育 関 係 の 弁 護 士 報 酬 等 を 含 む 雑 費 支 出 以 上 に 該 当 しない 諸 雑 費 をいう 金 額 が 多 額 になる 場 合 は 特 定 事 項 をとり 出 して 小 科 目 を 設 ける 管 理 経 費 支 出 教 育 研 究 経 費 以 外 の 経 費 支 出 をいう 消 耗 品 費 支 出 文 房 具 清 掃 関 係 消 耗 品 OA 関 係 消 耗 品 印 刷 関 係 消 耗 品 そ の 他 の 消 耗 品 等 を 含 む 光 熱 水 費 支 出 旅 費 交 通 費 支 出 電 気 料 金 水 道 料 金 ガス 料 金 白 灯 油 代 等 をいう 通 勤 手 当 は 含 まない 職 員 出 張 等 交 通 費 職 員 出 張 等 宿 泊 費 職 員 出 張 等 日 当 駐 車 料 金 通 行 料 タクシー 代 海 外 出 張 支 度 金 海 外 出 張 旅 費 海 外 出 張 日 当 等 を 含 む

5 福 利 費 支 出 教 職 員 に 対 する 所 定 福 利 費 以 外 の 福 利 費 をいう 教 職 員 への 慶 弔 金 慶 弔 品 代 教 職 員 に 対 する 傷 害 保 険 料 等 を 含 む 通 信 運 搬 費 支 出 郵 送 料 電 話 料 電 報 料 運 送 料 等 をいう 印 刷 製 本 費 支 出 封 筒 葉 書 便 箋 印 刷 代 学 校 案 内 印 刷 代 管 理 用 各 種 帳 票 印 刷 代 法 人 諸 行 事 案 内 印 刷 代 その 他 管 理 用 印 刷 製 本 代 等 をいう 出 版 物 費 支 出 修 繕 費 支 出 新 聞 代 雑 誌 代 その 他 管 理 用 出 版 物 代 等 をいう 教 育 研 究 用 以 外 の 建 物 及 び 付 属 設 備 修 繕 費 構 築 物 修 繕 費 機 器 備 品 修 繕 費 車 両 修 繕 費 その 他 の 修 繕 費 等 をいう 損 害 保 険 料 支 出 教 育 研 究 用 以 外 の 建 物 及 び 付 属 設 備 損 害 保 険 料 機 器 備 品 損 害 保 険 料 車 両 保 険 料 その 他 損 害 保 険 料 等 をいう 賃 借 料 支 出 借 地 料 家 賃 施 設 設 備 等 借 用 料 備 品 等 リース 料 駐 車 場 借 用 料 等 をいう 公 租 公 課 支 出 租 税 その 他 の 賦 課 金 をいう 消 費 税 印 紙 税 地 方 公 共 団 体 に 納 付 する 証 紙 代 国 地 方 公 共 団 体 等 が 法 令 に 基 づいて 行 う 事 務 に 係 る 手 数 料 特 許 料 申 立 て 料 その 他 の 手 数 料 で 法 令 に 基 づくもの 登 録 免 許 税 固 定 資 産 税 不 動 産 取 得 税 自 動 車 税 収 益 事 業 にかかる 法 人 税 法 人 住 民 税 事 業 税 等 を 含 む 広 報 費 支 出 学 生 募 集 に 要 する 広 告 宣 伝 費 等 をいう 学 校 案 内 広 告 代 その 他 新 聞 雑 誌 等 への 広 告 掲 載 料 広 報 用 品 代 等 を 含 む 諸 会 費 支 出 会 議 費 支 出 加 盟 団 体 会 費 研 修 会 参 加 費 その 他 諸 会 費 等 をいう 理 事 会 等 食 事 代 その 他 管 理 に 伴 う 諸 会 議 の 食 事 代 会 場 賃 借 料 等 をいう 渉 外 費 支 出 交 際 費 等 をいう 他 校 行 事 への 祝 儀 外 部 関 係 者 への 慶 弔 金 外 部 関 係 者 への 慶 弔 品 中 元 歳 暮 代 等 を 含 む 報 酬 委 託 手 数 料 支 出 公 認 会 計 士 弁 護 士 等 の 報 酬 を 含 む 教 育 用 以 外 の 施 設 設 備 等 保 守 料 又 は 清 掃 料 振 込 手 数 料 等 を 含 む 私 立 大 学 等 経 常 費 補 助 金 額 の 確 定 に 伴 い 返 還 した 私 立 大 学 等 経 常 費 補 助 金 をいう 返 還 金 支 出 国 庫 特 別 補 助 金 返 還 金 支 額 の 確 定 に 伴 い 返 還 した 国 からの 特 別 補 助 金 をいう 出 補 助 活 動 事 業 支 出 補 助 活 動 事 業 収 支 が 支 出 超 過 のときに 記 載 する

6 雑 費 支 出 法 人 諸 行 事 雑 物 品 代 NHK 受 信 料 等 上 記 に 属 さない 諸 雑 費 を 含 む 借 入 金 等 利 息 支 出 借 入 金 等 返 済 支 出 施 設 関 係 支 出 借 入 金 利 息 支 出 借 入 金 返 済 支 出 土 地 支 出 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 借 入 金 利 息 金 融 機 関 借 入 金 利 息 等 をいう 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 借 入 金 返 済 金 融 機 関 借 入 金 返 済 等 をいう 資 金 運 用 の 目 的 で 取 得 するものは 含 まない 土 地 購 入 費 仲 介 手 数 料 測 量 費 造 成 費 等 をいう 建 物 支 出 建 物 に 附 属 する 電 気 給 排 水 暖 房 等 の 支 出 を 含 む 構 築 物 支 出 広 告 塔 スタンド 塀 庭 園 舗 装 ( 道 路 グランド 等 ) 浄 化 槽 井 戸 等 建 物 以 外 のもので 土 地 に 固 定 した 建 造 物 工 作 物 及 びその 付 属 物 取 得 のための 支 出 をいう 建 設 仮 勘 定 支 出 土 地 建 物 構 築 物 機 械 備 品 等 を 建 設 あるいは 製 作 するときの 完 成 までの 支 出 をいう 借 地 権 支 出 地 上 権 等 を 含 む 施 設 利 用 権 支 出 電 気 供 給 施 設 利 用 権 ガス 供 給 施 設 利 用 権 水 道 施 設 利 用 権 の 取 得 のための 支 出 をいう 設 備 関 係 支 出 教 育 研 究 用 機 器 備 品 支 出 耐 用 年 数 が1 年 以 上 で その 価 格 が 一 定 金 額 以 上 のものをいう ( 少 額 重 要 資 産 も 含 む) その 他 の 機 器 備 品 支 出 図 書 支 出 耐 用 年 数 が2 年 以 上 で その 価 格 が 一 定 金 額 以 上 のものをいう 書 籍 フィルム ビデオ CD 等 の 出 版 物 等 で 長 期 間 にわたって 使 用 保 存 するものは 価 格 の 多 寡 を 問 わず 計 上 する 車 両 支 出 電 話 加 入 権 支 出 普 通 乗 用 車 購 入 代 スクールバス 貨 物 車 購 入 代 等 をいう 加 入 料 電 話 設 備 負 担 金 等 をいう 資 産 運 用 支 出 有 価 証 券 購 入 支 出 証 券 取 引 法 第 2 条 に 定 める 有 価 証 券 を 取 得 するための 支 出 をい う 出 資 金 購 入 支 出 収 益 事 業 元 入 金 支 出 第 3 号 基 本 金 引 当 資 産 支 組 合 や 医 療 法 人 等 に 対 する 出 資 をいう 収 益 事 業 会 計 に 対 する 元 入 金 の 繰 入 支 出 をいう 第 3 号 基 本 金 としての 預 金 への 預 け 入 れ 等 をいう 出 その 他 の 支 出 長 期 貸 付 金 支 払 支 出 その 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 超 えて 到 来 するものをいう 短 期 貸 付 金 支 払 支 出 保 証 金 支 払 支 出 敷 金 支 払 支 出 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 に 期 限 が 到 来 するものをいう 継 続 取 引 の 担 保 として 差 し 入 れるものをいう 不 動 産 の 賃 借 に 要 する 敷 金 をいう 前 期 末 未 払 金 支 出 前 期 末 で 未 払 いだったものに 限 る 預 り 金 支 払 支 出 総 額 で 表 示 する 場 合 に 記 載 する

7 前 払 金 支 払 支 出 翌 年 度 以 後 の 諸 活 動 にかかる 支 出 をいう 立 替 金 支 払 支 出 仮 払 金 支 払 支 出 仮 受 金 支 出 ソフトウェア 支 出 他 の 者 が 負 担 する 支 出 の 一 時 的 立 替 えをいう 総 額 で 表 示 する 場 合 に 記 載 する 取 引 の 内 容 が 不 明 又 は 金 額 が 確 定 しないものの 支 出 をいう 将 来 の 収 入 獲 得 または 支 出 削 減 が 確 実 であると 認 められるコン ピュータ 用 ソフトウェアをいう 預 託 金 支 出 自 動 車 のリサイクル 料 など 一 定 の 事 実 に 備 えて 予 め 支 払 うもの をいう 予 備 費 資 金 支 出 調 整 勘 定 期 末 未 払 金 前 期 末 前 払 金 計 画 外 の 支 出 等 に 備 えたものをいう 当 期 末 で 未 払 いとなっているものをいう 前 期 末 で 前 払 いであったものをいう (2) 事 業 活 動 収 支 計 算 書 科 目 * 空 欄 科 目 は 資 金 収 支 計 算 書 科 目 をご 参 照 ください 区 分 大 科 目 小 科 目 科 目 別 処 理 要 領 教 育 活 動 収 支 事 業 活 動 収 入 の 部 学 生 生 徒 等 納 付 金 授 業 料 入 学 金 実 験 実 習 料 施 設 設 備 資 金 手 数 料 入 学 検 定 料 試 験 料 証 明 手 数 料 大 学 入 試 センター 試 験 実 施 手 数 料 寄 付 金 特 別 寄 付 金 一 般 寄 付 金 経 常 費 等 補 助 金 国 庫 補 助 金 ( 地 方 公 共 団 体 補 助 金 ) 新 潟 県 補 助 金 新 潟 市 補 助 金 補 助 金

8 付 随 事 業 収 入 補 助 活 動 事 業 収 入 附 属 事 業 収 入 受 託 事 業 収 入 公 開 講 座 等 収 入 雑 収 入 退 職 金 社 団 ( 財 団 ) 交 付 金 収 入 廃 品 売 却 収 入 入 学 案 内 書 頒 布 収 入 その 他 の 雑 収 入 教 育 活 動 収 入 計 (1) 事 業 活 動 支 出 の 部 人 件 費 教 員 人 件 費 職 員 人 件 費 役 員 報 酬 退 職 給 与 引 当 金 繰 入 額 退 職 金 支 給 規 程 等 に 基 づき 設 定 す る 退 職 給 与 引 当 金 の 当 年 度 繰 り 入 れ 額 をいう 退 職 金 教 育 研 究 経 費 消 耗 品 費 光 熱 水 費 旅 費 交 通 費 奨 学 費 車 両 燃 料 費 福 利 費 通 信 運 搬 費 印 刷 製 本 費 出 版 物 費 修 繕 費 損 害 保 険 料 賃 借 料 公 租 公 課

9 諸 会 費 会 議 費 報 酬 委 託 手 数 料 学 生 活 動 補 助 金 補 助 活 動 事 業 支 出 減 価 償 却 額 教 育 研 究 用 減 価 償 却 資 産 の 当 該 年 度 分 の 減 価 償 却 額 をいう 雑 費 管 理 経 費 消 耗 品 費 光 熱 水 費 旅 費 交 通 費 車 両 燃 料 費 福 利 費 通 信 運 搬 費 印 刷 製 本 費 出 版 物 費 修 繕 費 損 害 保 険 料 賃 借 料 公 租 公 課 広 報 費 諸 会 費 会 議 費 渉 外 費 報 酬 委 託 手 数 料 私 立 大 学 等 経 常 費 補 助 金 返 還 金 支 出 国 庫 特 別 補 助 金 返 還 金 支 出 補 助 活 動 事 業 支 出 減 価 償 却 額 教 育 研 究 用 減 価 償 却 資 産 以 外 の 減 価 償 却 資 産 の 当 該 年 度 分 の 減 価 償 却 額 をいう 雑 費 徴 収 不 能 額 等 徴 収 不 能 引 当 金 繰 入 額 金 銭 債 権 のうち その 回 収 不 能 額 を 見 積 って 引 当 金 を 設 ける 場 合 に

10 記 載 する 徴 収 不 能 額 金 銭 債 権 が 徴 収 不 能 になったと き 徴 収 不 能 引 当 金 を 設 けていな い 場 合 又 はその 額 が 徴 収 不 能 引 当 金 残 高 を 超 えている 場 合 に 記 載 す る 教 育 活 動 支 出 計 (2) 教 育 活 動 収 支 差 額 (3)=(1)-(2) 教 育 活 事 業 活 動 受 取 利 息 配 当 金 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 動 外 収 収 入 の 部 運 用 収 入 支 その 他 の 受 取 利 息 配 当 金 施 設 設 備 利 用 料 所 有 する 有 形 固 定 資 産 の 賃 貸 によ る 収 入 をいう その 他 の 教 育 活 動 外 収 入 収 益 事 業 収 入 教 育 活 動 外 収 入 計 (4) 事 業 活 動 支 出 の 部 借 入 金 等 利 息 その 他 の 教 育 活 動 外 支 出 借 入 金 利 息 学 校 債 利 息 教 育 活 動 外 支 出 計 (5) 教 育 活 動 外 収 支 差 額 (6)=(4)-(5) 経 常 収 支 差 額 (7)=(3)+(6) 特 別 収 支 収 入 資 産 売 却 差 額 資 産 売 却 収 入 が その 資 産 の 帳 簿 残 高 を 超 えた 場 合 その 超 過 額 を いう 不 動 産 売 却 差 額 不 動 産 を 売 却 し その 代 価 が 帳 簿 残 高 を 超 えた 場 合 その 超 過 額 を いう 有 価 証 券 売 却 差 額 有 価 証 券 を 売 却 し その 代 価 が 帳 簿 残 高 を 超 えた 場 合 その 超 過 額 をいう 教 育 研 究 用 機 器 備 品 売 却 差 額 教 育 研 究 用 機 器 備 品 を 売 却 し そ の 代 価 が 帳 簿 残 高 を 超 えた 場 合 その 超 過 額 をいう

11 管 理 用 機 器 備 品 売 却 差 額 その 他 の 機 器 備 品 を 売 却 し その 代 価 が 帳 簿 残 高 を 超 えた 場 合 そ の 超 過 額 をいう 売 却 差 額 その 他 の 資 産 を 売 却 し その 代 価 が 帳 簿 残 高 を 超 えた 場 合 その 超 過 額 をいう その 他 の 特 別 収 入 施 設 設 備 寄 付 金 現 物 寄 付 土 地 建 物 等 の 受 領 額 で 金 銭 以 外 の 資 産 の 贈 与 を 受 けたとき その 資 産 の 額 を 記 載 する 施 設 設 備 補 助 金 過 年 度 修 正 額 特 別 収 入 計 (8) 支 出 資 産 処 分 差 額 建 物 処 分 差 額 建 物 を 売 却 し その 代 価 が 帳 簿 残 高 を 下 回 った 場 合 その 差 額 除 却 差 額 等 をいう 教 育 研 究 用 機 器 備 品 処 分 差 額 教 育 研 究 用 機 器 備 品 を 売 却 し そ の 代 価 が 帳 簿 残 高 を 下 回 った 場 合 その 差 額 除 却 差 額 等 をいう 管 理 用 機 器 備 品 処 分 差 額 管 理 用 機 器 備 品 を 売 却 し その 代 価 が 帳 簿 残 高 を 下 回 った 場 合 そ の 差 額 除 却 差 額 等 をいう 有 価 証 券 処 分 差 額 有 価 証 券 を 売 却 し その 代 価 が 帳 簿 残 高 を 下 回 った 場 合 その 差 額 をいう 処 分 差 額 その 他 の 資 産 を 売 却 し その 代 価 が 帳 簿 残 高 を 下 回 った 場 合 その 差 額 除 却 差 額 等 をいう 特 別 支 出 計 (9) 特 別 収 支 差 額 (10)=(8)-(9) 予 備 費 (11) 基 本 金 組 入 前 当 年 度 収 支 差 額 (12)=(7)+(10)-(11) 基 本 金 組 入 額 合 計 (13) 当 該 年 度 の1 号 から4 号 までの 基 本 金 組 入 れ 額 をいう 当 年 度 収 支 差 額 (14)=(12)+(13) 前 年 度 繰 越 収 支 差 額 (15)

12 基 本 金 取 崩 額 (16) 翌 年 度 繰 越 収 支 差 額 (17)=(14)+(15)+(16) ( 参 考 ) 事 業 活 動 収 入 計 (18)=(1)+(4)+(8) 事 業 活 動 支 出 計 (19)=(2)+(5)+(9) (3) 貸 借 対 照 表 科 目 区 分 大 科 目 中 科 目 小 科 目 科 目 別 処 理 要 領 資 産 の 固 定 資 産 有 形 固 定 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 超 えて 使 用 される 資 産 をいう 耐 用 部 資 産 年 数 が1 年 未 満 になっているものであっても 使 用 中 のも のを 含 む 土 地 取 得 に 要 した 仲 介 料 や 精 緻 費 用 など 付 帯 するすべての 費 用 を 含 む 建 物 建 物 に 附 属 する 電 気 給 排 水 暖 房 等 の 設 備 を 含 む 構 築 物 教 育 研 究 用 機 器 備 品 管 理 用 機 器 備 プール 競 技 場 庭 園 等 の 土 木 設 備 又 は 工 作 物 をいう 教 育 研 究 のために 使 用 される 機 械 設 備 工 具 器 具 備 品 をい い 標 本 及 び 模 型 を 含 む 教 育 研 究 用 以 外 の 機 器 備 品 をいう 品 図 書 書 籍 等 の 出 版 物 で 長 期 間 にわたって 使 用 保 存 するものを いう 図 書 と 類 似 の 役 割 をもつテープ レコード フィル ムを 含 み 金 額 の 多 寡 は 問 わないものとする 車 両 立 木 乗 用 車 スクールバス 等 をいう 樹 木 に 関 する 専 門 教 育 を 行 う 場 合 に その 目 的 のために 取 得 した 樹 木 をいう 減 価 償 却 は 行 わないで 使 用 に 耐 えられ ない 等 の 際 はそのつど 廃 棄 する 動 物 動 物 に 関 する 専 門 教 育 を 行 う 場 合 に その 目 的 のために 取 得 した 動 物 をいう 減 価 償 却 は 行 わないで 使 用 に 耐 えられ ない 等 の 際 はそのつど 廃 棄 する 建 設 仮 勘 定 建 設 中 又 は 製 作 中 の 有 形 固 定 資 産 をいい 工 事 前 払 金 手 特 定 資 産 第 2 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 付 金 等 を 含 む 第 2 号 基 本 金 に 係 る 預 金 等 をいう 第 3 号 基 本 金 に 係 る 預 金 等 をいう

13 退 職 給 与 引 当 将 来 の 支 出 に 備 えるための 預 金 をいう 特 定 資 産 減 価 償 却 引 当 将 来 の 支 出 に 備 えるための 預 金 をいう 特 定 資 産 引 当 特 将 来 の 支 出 に 備 えるための 預 金 をいう 定 資 産 ( 資 産 ) その 他 の 借 地 権 地 上 権 を 含 む 固 定 資 産 電 話 加 入 権 施 設 利 用 権 有 価 証 券 専 用 電 話 加 入 電 話 等 の 設 置 に 要 する 負 担 金 をいう 電 気 ガス 水 道 等 の 設 置 に 要 する 設 備 負 担 金 をいう 長 期 に 保 有 する 国 債 地 方 債 社 債 株 式 等 の 有 価 証 券 を いう 出 資 金 収 益 事 業 元 入 組 合 や 医 療 法 人 等 に 対 する 出 資 をいう 収 益 事 業 に 対 する 元 入 額 をいう 金 長 期 貸 付 金 その 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 超 えて 到 来 するものを いう 保 証 金 敷 金 ソフトウェア 継 続 取 引 の 担 保 とて 差 し 入 れるものをいう 不 動 産 の 賃 借 に 要 する 敷 金 をいう 将 来 の 収 入 獲 得 または 支 出 削 減 が 確 実 であると 認 められ るコンピュータ 用 ソフトウェアをいう 預 託 金 自 動 車 のリサイクル 料 など 一 定 の 事 実 に 備 えて 予 め 支 払 うものをいう 定 期 預 金 金 銭 信 託 等 満 期 日 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 超 えるものをいう( 支 払 資 金 となるものを 除 く) 流 動 資 産 現 金 預 金 小 切 手 郵 便 為 替 証 書 などを 含 む 未 収 入 金 学 生 生 徒 等 納 付 金 補 助 金 等 の 貸 借 対 照 表 日 における 未 収 額 をいう ( 徴 収 不 能 引 当 金 は 別 科 目 として 処 理 し 決 算 で 相 殺 する) 貯 蔵 品 消 耗 品 等 で 未 使 用 のものをいい 減 価 償 却 の 対 象 となる 長 期 的 な 使 用 資 産 を 除 く 短 期 貸 付 金 有 価 証 券 販 売 用 品 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 に 期 限 が 到 来 するものをいう 一 時 的 に 保 有 する 有 価 証 券 をいう 補 助 活 動 事 業 の 販 売 用 品 原 材 料 等 の 期 末 たな 卸 高 を 記 載 する 前 払 金 翌 年 度 以 後 の 諸 活 動 にかかる 支 出 をいう

14 立 替 金 他 の 者 が 負 担 する 支 出 の 一 時 的 立 替 えをいう 仮 払 金 科 目 が 確 定 しない 場 合 又 は 概 算 払 で 金 額 が 確 定 しない 場 合 に 記 載 する 負 債 の 部 固 定 負 債 長 期 借 入 金 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 超 えて 到 来 するものを いう 学 校 債 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 超 えて 到 来 するものを いう 退 職 給 与 引 当 金 長 期 未 払 金 退 職 給 与 規 定 等 による 計 算 に 基 づく 退 職 給 与 引 当 額 をい う 支 払 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 超 えてから 支 払 うもの をいう 長 期 預 り 金 支 払 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 超 える 期 間 預 るものを いう 流 動 負 債 短 期 借 入 金 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 の 長 期 借 入 金 も 含 め る 短 期 学 校 債 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 のものをいう 手 形 債 務 物 品 の 購 入 のために 振 り 出 した 手 形 上 の 債 務 に 限 る 未 払 金 前 受 金 預 り 金 仮 受 金 支 払 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 のものをいう 翌 年 度 以 後 の 帰 属 収 入 となる 入 学 金 や 授 業 料 などをいう 教 職 員 の 源 泉 所 得 税 社 会 保 険 料 等 の 預 り 金 をいう 取 引 の 内 容 が 不 明 である 場 合 又 は 金 額 が 確 定 しない 場 合 基 本 金 の 部 消 費 収 支 差 額 の 部 第 1 号 基 本 金 第 2 号 基 本 金 第 3 号 基 本 金 第 4 号 基 本 金 翌 年 度 繰 越 消 費 収 入 超 過 額 ( 又 は 翌 年 度 繰 越 消 費 支 出 超 過 額 ) に 記 載 する 第 30 号 第 1 項 第 1 号 に 掲 げる 額 に 係 る 基 本 金 をいう 第 30 号 第 1 項 第 2 号 に 掲 げる 額 に 係 る 基 本 金 をいう 第 30 号 第 1 項 第 3 号 に 掲 げる 額 に 係 る 基 本 金 をいう 第 30 号 第 1 項 第 4 号 に 掲 げる 額 に 係 る 基 本 金 をいう

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