目 次 1. はじめに 本 書 の 目 的 前 提 となる 文 書 本 書 の 適 用 範 囲 報 告 書 インスタンスの 概 要 報 告 書 インスタンスとは 報 告 書 インスタンスの 作

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1 EDINET タクソノミ 対 応 報 告 書 インスタンス 作 成 ガイドライン 平 成 25 年 3 月 金 融 庁 総 務 企 画 局 企 業 開 示 課

2 目 次 1. はじめに 本 書 の 目 的 前 提 となる 文 書 本 書 の 適 用 範 囲 報 告 書 インスタンスの 概 要 報 告 書 インスタンスとは 報 告 書 インスタンスの 作 成 単 位 雛 形 インスタンス サンプルインスタンス 報 告 書 インスタンスのファイル 仕 様 報 告 書 インスタンスのファイル 構 成 報 告 書 インスタンスの 文 字 コード 報 告 書 インスタンスのファイル 名 雛 形 インスタンスのファイル 仕 様 雛 形 インスタンスの 設 定 内 容 雛 形 インスタンスのファイル 名 名 前 空 間 宣 言 報 告 書 インスタンスの 名 前 空 間 宣 言 企 業 別 タクソノミの 参 照 企 業 別 タクソノミの 参 照 方 法 コンテキストの 定 義 コンテキストの 作 成 命 名 規 約 エンティティ 要 素 の 設 定 コンテキストの 期 間 時 点 (period) 要 素 の 設 定 方 法 期 首 日 時 点 のコンテキストの 作 成 決 算 期 を 変 更 した 場 合 の 設 定 シナリオ 要 素 の 設 定 ユニットの 定 義 ユニットの 設 定 インスタンス 値 の 記 載 金 額 の 入 力 数 値 の 精 度

3 8-1-2 キャッシュ フロー 計 算 書 の 勘 定 科 目 の 設 定 方 法 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 の 金 額 の 設 定 該 当 なし の 設 定 (マイナスゼロ) の 設 定 インスタンス 値 の 設 定 に 関 する 規 約 文 書 情 報 の 入 力 開 示 対 象 者 に 関 する 情 報 の 入 力 XBRL 文 書 に 関 する 情 報 の 入 力 参 照 するコンテキストの 設 定 参 照 するユニットの 設 定 その 他 の 留 意 事 項 同 一 要 素 へのコンテキストの 設 定 注 記 番 号 の 記 載 その 他 XBRL データの 修 正 再 提 出 時 の 取 扱 いについて XBRL データの 再 利 用 について 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 検 証 に 関 する 留 意 事 項 外 国 会 社 等 の 円 貨 併 記 の 取 扱 い 各 種 命 名 規 約 コンテキストの 設 定 例 ユニット ID

4 1. はじめに 1-1 本 書 の 目 的 報 告 書 インスタンス 作 成 ガイドライン( 以 下 本 書 という )は 金 融 商 品 取 引 法 に 基 づく 有 価 証 券 報 告 書 等 の 開 示 書 類 に 関 する 電 子 開 示 システム( 以 下 EDINET という )に 開 示 書 類 を XBRL(eXtensible Business Reporting Language) 形 式 により 提 出 する 際 に 必 須 となる 報 告 書 インスタンスを 作 成 するためのガイドライン( 指 針 )となります 報 告 書 インスタンスは 原 則 として 本 書 に 従 って 作 成 してください 1-2 前 提 となる 文 書 報 告 書 インスタンスは EDINET において 正 しく 受 理 審 査 及 び 縦 覧 されるために XBRL の 仕 様 や 指 針 に 従 って 作 成 するものとします また 報 告 書 インスタンスが 前 提 とするタク ソノミは 企 業 別 タクソノミであり 企 業 別 タクソノミは 金 融 庁 が 定 めるガイドラインに 従 って 作 成 するものとします 本 書 が 前 提 とする XBRL の 仕 様 や 指 針 金 融 庁 が 定 めるガイド ラインは 表 1-1 のとおりとなります ただし 本 書 と 表 1-1 の 文 書 において 不 整 合 がある 場 合 本 書 を 優 先 してください 表 1-1 本 書 の 前 提 となる 文 書 No 文 書 名 1 XBRL Specification FRIS(Financial Reporting Instance Standards) Public Working Draft 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイドライン 1-3 本 書 の 適 用 範 囲 本 書 は 企 業 別 タクソノミを 利 用 して 報 告 書 インスタンスを 作 成 する 際 に 適 用 されます - 3 -

5 2. 報 告 書 インスタンスの 概 要 2-1 報 告 書 インスタンスとは EDINET を 用 いて 有 価 証 券 報 告 書 等 を 提 出 する 企 業 等 ( 以 下 提 出 会 社 という )が 有 価 証 券 報 告 書 等 に 含 まれる 財 務 諸 表 を XBRL 形 式 により 提 出 する 場 合 XBRL のタクソノミが 必 要 となります EDINET で 扱 う XBRL のタクソノミには 金 融 庁 が 提 供 する EDINET タクソ ノミと EDINET タクソノミをベースタクソノミとして 提 出 会 社 が 作 成 する 企 業 別 タクソノ ミがあります 提 出 会 社 は 企 業 別 タクソノミを 作 成 し 企 業 別 タクソノミから 報 告 書 インス タンスを 作 成 した 上 で EDINET に 企 業 別 タクソノミと 報 告 書 インスタンスを 提 出 します EDINET タクソノミ 及 び 企 業 別 タクソノミについての 詳 細 は 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイド ライン を 参 照 してください EDINET で 利 用 するタクソノミとインスタンスの 全 体 像 を 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイドライン の 添 付 EDINET で 利 用 するタクソノミとインスタンス の 全 体 像 に 示 します - 4 -

6 2-2 報 告 書 インスタンスの 作 成 単 位 報 告 書 インスタンスの 作 成 単 位 は 有 価 証 券 報 告 書 四 半 期 報 告 書 半 期 報 告 書 等 の 報 告 書 の 単 位 で 一 つです 企 業 別 タクソノミの 作 成 単 位 も 報 告 書 ごとに 一 つであり 一 つの 報 告 書 インスタンスは 一 つの 企 業 別 タクソノミを 参 照 します( 添 付 EDINET で 利 用 するタクソノミとインスタン スの 全 体 像 参 照 ) ただし シリーズファンドのように 一 つの 開 示 書 類 において 複 数 の 財 務 諸 表 を XBRL 形 式 で 提 出 する 必 要 があるファンド 等 ( 以 下 シリーズファンド 等 といいます )の 場 合 財 務 諸 表 の 単 位 で 企 業 別 タクソノミは 一 つ 報 告 書 インスタンスも 一 つとなります( 図 2-1 参 照 ) 本 書 では 報 告 書 インスタンスが schemaref 要 素 を 用 いて 企 業 別 タクソノミを 読 み 込 む ことを 参 照 する といいます 図 2-1 複 数 の 財 務 諸 表 を XBRL 形 式 で 提 出 する 場 合 - 5 -

7 2-3 雛 形 インスタンス 報 告 書 インスタンスを 効 率 よく 作 成 するために 雛 形 インスタンスが 提 供 されています 雛 形 インスタンスでは 報 告 書 インスタンスを 作 成 する 上 で 必 要 となるコンテキストやユ ニットなどが 設 定 されています 2-4 サンプルインスタンス 本 書 に 従 って 作 成 した 報 告 書 インスタンスの 例 が サンプルインスタンスです 報 告 書 インスタンスを 作 成 する 際 の 参 考 としてください - 6 -

8 3. 報 告 書 インスタンスのファイル 仕 様 3-1 報 告 書 インスタンスのファイル 構 成 報 告 書 インスタンスは 図 3-1 のとおり 大 きく 六 つの 部 分 から 成 り 立 っています 報 告 書 インスタンスにおけるこれらの 記 載 順 序 も 次 のとおりです 名 前 空 間 宣 言 利 用 する 名 前 空 間 のプレフィックスを 宣 言 します 企 業 別 タクソノミの 参 照 企 業 別 タクソノミへの 参 照 を 設 定 します コンテキストの 定 義 報 告 する 会 計 年 度 や 報 告 主 体 について 定 義 します ユニットの 定 義 報 告 する 通 貨 などの 単 位 を 定 義 します インスタンス 値 の 記 載 金 額 情 報 等 実 際 の 会 計 数 値 等 の 情 報 を 設 定 します フットノートリンク 注 記 がある 場 合 注 記 番 号 を 設 定 します 名 前 空 間 宣 言 企 業 別 タクソノミの 参 照 コンテキストの 定 義 ユニットの 定 義 インスタンス 値 の 記 載 フットノートリンク 図 3-1 報 告 書 インスタンスの 構 造 注 意 : 報 告 書 インスタンスでは linkbaseref arcroleref を 使 用 しないものとします - 7 -

9 3-2 報 告 書 インスタンスの 文 字 コード 報 告 書 インスタンスで 使 用 する 文 字 コード(エンコーディング 形 式 )は UTF-8 とします 3-3 報 告 書 インスタンスのファイル 名 報 告 書 インスタンスのファイル 命 名 規 約 は 次 のとおりです 設 定 値 を 表 3-1 に 設 定 例 を 図 3-2 に 示 します ファイル 名 : jpfr-{ 報 告 書 }-{EDINET コード 又 はファンドコード}-{ 追 番 }-{ 報 告 対 象 期 間 期 末 日 }-{ 提 出 回 数 }-{ 提 出 日 }.xbrl 表 3-1 報 告 書 インスタンスのファイル 名 の 命 名 規 約 の 設 定 値 No 項 目 設 定 値 1 { 報 告 書 } asr 有 価 証 券 報 告 書 2 q{ 数 値 }r 四 半 期 報 告 書 数 値 は 第 { 数 値 } 四 半 期 の 報 告 書 を 示 し ます 3 ssr 半 期 報 告 書 4 srs 有 価 証 券 届 出 書 5 {EDINET コード 又 はフ 英 数 字 EDINET コード 又 はファンドコード ァンドコード} 6 { 追 番 } 数 値 数 値 は 3 桁 の 000 から 開 始 し 1 ずつ 増 加 させます { 追 番 }には 複 数 の 財 務 諸 表 を 区 別 する 意 味 があり 報 告 書 インスタ ンスが 複 数 の 場 合 報 告 書 インスタンス の 順 序 を 示 します 7 { 報 告 対 象 期 間 期 末 日 } YYYY-MM-DD 報 告 書 の 対 象 期 間 の 期 末 日 半 期 報 告 書 においては 中 間 会 計 期 間 の 末 日 を 四 半 期 報 告 書 においては 四 半 期 会 計 期 間 の 末 日 を 設 定 します 有 価 証 券 届 出 書 においては 最 近 事 業 年 度 末 日 を 設 定 します ( 例 : 最 近 2 事 業 年 度 の 財 務 諸 表 と 最 近 事 業 年 度 の 次 の 事 業 年 度 に 係 る 中 間 財 - 8 -

10 務 諸 表 を 記 載 している 場 合 最 近 事 業 年 度 末 日 を 設 定 します ) No 項 目 設 定 値 8 { 提 出 回 数 } 数 値 (2 桁 ) 最 初 の 報 告 を 01 とし 同 一 年 度 同 一 の 報 告 書 について XBRL データを 再 提 出 するごとに 1 ずつ 増 やします 同 一 提 出 日 における 提 出 回 数 では ありません 02 以 上 のものは 修 正 再 提 出 された ものとみなされます 企 業 別 タクソノミと 提 出 回 数 を 合 わせるものとします 詳 細 は 10-1 XBRL データの 修 正 再 提 出 時 の 取 扱 いについ て を 参 照 してください 9 { 提 出 日 } YYYY-MM-DD 報 告 書 の 提 出 日 XBRL データを 修 正 再 提 出 する 場 合 には 当 該 修 正 再 提 出 する 日 を 設 定 しま す 条 件 対 象 書 類 : 有 価 証 券 報 告 書 EDINET コード:X99999 追 番 :000 報 告 対 象 期 間 期 末 日 :2006 年 3 月 31 日 提 出 回 数 : 初 回 提 出 提 出 日 :2006 年 6 月 28 日 ファイル 名 jpfr-asr-x xbrl 図 3-2 報 告 書 インスタンスのファイル 名 の 例 - 9 -

11 3-4 雛 形 インスタンスのファイル 仕 様 雛 形 インスタンスの 設 定 内 容 雛 形 インスタンスには 表 3-2 の 設 定 値 が 事 前 に 設 定 されています 欄 に 記 載 のとお り 修 正 して 利 用 できます なお { 報 告 書 }は 表 3-1 のとおりです 表 3-2 雛 形 インスタンスの 定 義 内 容 No 項 目 設 定 値 1 名 前 空 間 宣 言 表 4-1 提 出 会 社 の 企 業 別 タクソノミ に 合 わせて 修 正 します 2 企 業 別 タクソノミ の 参 照 jpfr-{ 報 告 書 } YYYY-MM-DD-01-YYYY-MM-DD.xsd 提 出 会 社 の 企 業 別 タクソノミ に 合 わせて 修 正 します 3 コンテキストの 定 義 3 月 期 決 算 の 提 出 者 が 使 用 する コンテキスト 提 出 者 の 会 計 期 間 に 合 わせて 修 正 します 4 ユニットの 定 義 表 11-2 金 額 特 別 な 理 由 がない 限 り 修 正 不 要 です 5 インスタンス 値 の 記 載 報 告 内 容 に 合 わせて 設 定 しま す 6 フットノートリン ク 報 告 内 容 に 合 わせて 設 定 しま す 雛 形 インスタンスのファイル 名 雛 形 インスタンスのファイル 名 は 次 の 規 約 に 従 っています なお { 報 告 書 }は 表 3-1 の とおりです ファイル 名 :jpfr-{ 報 告 書 }-template.xbrl

12 4. 名 前 空 間 宣 言 4-1 報 告 書 インスタンスの 名 前 空 間 宣 言 報 告 書 インスタンスの 名 前 空 間 宣 言 において 宣 言 しなければならない 名 前 空 間 URI は 表 4-1 のとおりです 表 4-1 に 記 載 された 以 外 の 名 前 空 間 URI を 宣 言 しないものとします また 表 4-1 に 記 載 された 名 前 空 間 URI であっても 報 告 書 インスタンス 内 で 未 使 用 の 名 前 空 間 URI は 設 定 しないものとします 使 用 する 名 前 空 間 プレフィックスの 名 称 は 表 4-1 に 記 載 されているものを 利 用 するも のとします 表 4-1 報 告 書 インスタンスの 名 前 空 間 宣 言 No 名 前 空 間 プレフィックス 名 前 空 間 URI 1 xbrli 003/instance 2 xsi 1/XMLSchema-instance 3 xlink 9/xlink 4 link 003/linkbase 5 iso /iso 企 業 別 タクソノミと 参 照 先 となる 企 業 別 タ 同 一 の 名 前 空 間 プレ クソノミの 名 前 空 間 URI フィックス 備 考 XBRL 仕 様 で 定 められているスキー マファイルの 名 前 空 間 宣 言 XML Schema 仕 様 で 定 められているス キーマファイルの 名 前 空 間 宣 言 XLink 仕 様 で 定 められているスキー マファイルの 名 前 空 間 宣 言 XBRL 仕 様 で 定 められているスキー マファイルの 名 前 空 間 宣 言 インスタンスの unit で 利 用 する 通 貨 コードについての 名 前 空 間 宣 言 詳 細 は 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイ ドライン を 参 照 してください

13 No 名 前 空 間 プレフィックス 名 前 空 間 URI 7 ベースタクソノミが 語 彙 タクソノミの 名 前 インポートしている 空 間 URI 語 彙 タクソノミと 同 一 の 名 前 空 間 プレフ ィックス 8 企 業 別 タクソノミが 語 彙 タクソノミの 名 前 インポートしている 空 間 URI 語 彙 タクソノミと 同 一 の 名 前 空 間 プレフ ィックス 9 jpfr-di a.go.jp/jp/fr/gaap/o/ di/{ 公 開 日 } 10 jpfr-oe a.go.jp/jp/fr/gaap/o/ oe/{ 公 開 日 } 備 考 ベースタクソノミがインポートして いる 語 彙 タクソノミについては 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイドライン の 添 付 タクソノミ 一 覧 と 根 拠 とな る 法 令 等 について を 参 照 してくだ さい なお 全 ての 業 種 別 財 務 諸 表 語 彙 タ クソノミは 財 務 諸 表 等 語 彙 タクソノ ミをインポートしているため 財 務 諸 表 等 語 彙 タクソノミの 名 前 空 間 プ レフィックスも 宣 言 することとなり ます 企 業 別 タクソノミで 業 種 別 財 務 諸 表 語 彙 タクソノミをインポートしてい る 場 合 業 種 別 財 務 諸 表 語 彙 タクソ ノミの 名 前 空 間 URI と 名 前 空 間 プレ フィックスも 宣 言 することとなりま す 詳 細 は 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイ ドライン を 参 照 してください 文 書 情 報 タ ク ソ ノ ミ の 名 前 空 間 URI 詳 細 は 8-2 文 書 情 報 の 入 力 を 参 照 してください { 公 開 日 }は EDINET タクソノミの ファイル 名 等 に 設 定 されている 日 付 を 指 します 勘 定 科 目 及 び 報 告 項 目 以 外 の 要 素 の 定 義 詳 細 は 6-5 シナリオ 要 素 の 設 定 を 参 照 してください { 公 開 日 }は EDINET タクソノミの ファイル 名 等 に 設 定 されている 日 付 を 指 します

14 5. 企 業 別 タクソノミの 参 照 5-1 企 業 別 タクソノミの 参 照 方 法 報 告 書 インスタンスは 報 告 対 象 となる 企 業 別 タクソノミを schemaref 要 素 の href 属 性 を 用 いて 参 照 します その 際 に 指 定 する 企 業 別 タクソノミのスキーマファイルは 相 対 パ スで 指 定 します 提 出 先 の EDINET において 同 一 フォルダ 内 に 企 業 別 タクソノミが 配 置 さ れることを 前 提 とするため ファイル 名 のみを 指 定 するものとします なお 報 告 書 インスタンスは 報 告 対 象 となる 企 業 別 タクソノミのみを 参 照 します (EDINET タクソノミを 直 接 参 照 しないものとします ) 報 告 書 インスタンスと 企 業 別 タクソノミの 参 照 関 係 を 図 5-1 に 示 します 参 照 インポート 報 告 書 インスタンス 企 業 別 タクソノミ EDINET タクソノミ 参 照 図 5-1 報 告 書 インスタンスと 企 業 別 タクソノミの 参 照 関 係

15 6. コンテキストの 定 義 提 出 会 社 は 会 計 情 報 の 報 告 主 体 や 会 計 期 間 などの 情 報 を 表 現 するためにコンテキストを 設 定 し インスタンス 値 は 適 切 なコンテキストを 参 照 するものとします コンテキストに 設 定 する 内 容 は id 属 性 エンティティ(entity) 要 素 期 間 時 点 (period) 要 素 シナリオ() 要 素 です 6-1 コンテキストの 作 成 通 常 の 提 出 会 社 が 有 価 証 券 報 告 書 で 作 成 するコンテキストを 表 6-1 に 四 半 期 報 告 書 で 作 成 するコンテキストを 表 6-2 に 半 期 報 告 書 で 作 成 するコンテキストを 表 6-3 に 有 価 証 券 届 出 書 で 作 成 するコンテキストを 表 6-4 に 示 します 表 6-1 から 表 6-4 までは No ごとに 作 成 対 象 のコンテキストの 種 類 を 記 載 し 当 該 コン テキストを 使 用 する 財 務 諸 表 の 欄 に を 記 載 しています 使 用 しない 又 は 該 当 しない 場 合 は ハイフン(-)と 一 部 の 勘 定 科 目 のみ 使 用 する 場 合 は ( 一 部 )とそれぞれ 記 載 してい ます No の 欄 が 括 弧 で 記 載 されている 場 合 当 該 コンテキストは 作 成 しないものとします この 場 合 備 考 欄 に 記 載 のコンテキストを 使 用 します 外 国 会 社 等 が 外 貨 建 ての 金 額 と 円 貨 建 ての 金 額 を 併 記 する 場 合 の 設 定 については 10-5 外 国 会 社 等 の 円 貨 併 記 の 取 扱 い を 参 照 してください 表 6-1 有 価 証 券 報 告 書 のコンテキスト 一 覧 ( 連 結 と 個 別 で 別 のコンテキスト 作 成 ) No 会 計 年 度 期 間 時 点 コンテキストを 使 用 する 財 務 諸 表 備 考 貸 借 損 益 キャッシ 株 主 資 本 対 照 表 計 算 書 等 ュ フロ 等 変 動 ー 計 算 書 計 算 書 等 1 提 出 日 時 点 文 書 情 報 用 2 当 期 期 末 時 点 ( 一 部 ) 3 期 中 - (4) ( 期 首 時 点 ) No5 を 利 用 5 前 期 期 末 時 点 ( 一 部 ) 6 期 中 - (7) ( 期 首 時 点 ) No8 を 利 用 8 前 々 期 期 末 時 点 - ( 一 部 )

16 表 6-2 四 半 期 報 告 書 のコンテキスト 一 覧 ( 連 結 と 個 別 で 別 のコンテキスト 作 成 ) No 会 計 年 度 期 間 時 点 コンテキストを 使 用 する 財 務 諸 表 備 考 貸 借 損 益 キャッシ 株 主 資 本 対 照 表 計 算 書 等 ュ フロ 等 変 動 ー 計 算 書 計 算 書 等 1 提 出 日 時 点 文 書 情 報 用 2 当 四 半 期 期 末 時 点 ( 一 部 ) 1-3 会 計 期 間 期 中 (4) ( 期 首 時 点 ) No5 を 利 用 5 前 四 半 期 期 末 時 点 - ( 一 部 ) - - 会 計 期 間 6 前 年 度 期 末 時 点 - ( 一 部 ) 2-7 同 四 半 期 期 中 (8) 会 計 期 間 ( 期 首 時 点 ) No9 を 利 用 9 前 年 度 期 末 時 点 - ( 一 部 ) - - 前 四 半 期 会 計 期 間 (10) 当 四 半 期 ( 期 末 時 点 ) No2 を 利 用 11 累 計 期 間 期 中 - - (12) ( 期 首 時 点 ) No16 を 利 用 (13) 前 年 度 ( 期 末 時 点 ) No6 を 利 用 14 同 四 半 期 期 中 - - (15) 累 計 期 間 ( 期 首 時 点 ) No17 を 利 用 16 前 年 度 期 末 時 点 ( 一 部 ) - 17 前 々 年 度 期 末 時 点 - ( 一 部 ) - 注 :No2 から No9 までの 損 益 計 算 書 等 は 第 2 四 半 期 以 降 作 成 することとなります 1: 当 四 半 期 累 計 期 間 の 財 務 諸 表 でコンテキストを 使 用 します 2: 前 年 度 同 四 半 期 累 計 期 間 の 財 務 諸 表 でコンテキストを 使 用 します

17 表 6-3 半 期 報 告 書 のコンテキスト 一 覧 ( 連 結 と 個 別 で 別 のコンテキスト 作 成 ) No 会 計 年 度 期 間 時 点 コンテキストを 使 用 する 財 務 諸 表 備 考 貸 借 損 益 キャッシ 株 主 資 本 対 照 表 計 算 書 等 ュ フロ 等 変 動 ー 計 算 書 計 算 書 等 1 提 出 日 時 点 文 書 情 報 用 2 当 期 中 間 期 末 時 点 ( 一 部 ) 3 期 中 - (4) ( 期 首 時 点 ) No8 を 利 用 5 前 期 中 間 期 末 時 点 ( 一 部 ) 6 期 中 - (7) ( 期 首 時 点 ) No11 を 利 用 8 前 期 期 末 時 点 ( 一 部 ) 9 期 中 - (10) ( 期 首 時 点 ) No11 を 利 用 11 前 々 期 期 末 時 点 - ( 一 部 ) 表 6-4 有 価 証 券 届 出 書 のコンテキスト 一 覧 ( 連 結 と 個 別 で 別 のコンテキスト 作 成 ) No 会 計 年 度 期 間 時 点 コンテキストを 使 用 する 財 務 諸 表 備 考 貸 借 損 益 キャッシ 株 主 資 本 対 照 表 計 算 書 等 ュ フロ 等 変 動 ー 計 算 書 計 算 書 等 1 提 出 日 時 点 文 書 情 報 用 2 前 期 期 末 時 点 ( 一 部 ) 3 期 中 - (4) ( 期 首 時 点 ) No5 を 利 用 5 前 々 期 期 末 時 点 ( 一 部 ) 6 期 中 - (7) ( 期 首 時 点 ) No8 を 利 用 8 前 々々 期 期 末 時 点 - ( 一 部 ) 9 当 四 半 期 期 末 時 点 ( 一 部 ) - 10 会 計 期 間 期 中 (11) ( 期 首 時 点 ) No12 を 利 用

18 No 会 計 年 度 期 間 時 点 コンテキストを 使 用 する 財 務 諸 表 備 考 貸 借 損 益 キャッシ 株 主 資 本 対 照 表 計 算 書 等 ュ フロ 等 変 動 ー 計 算 書 計 算 書 等 12 前 四 半 期 期 末 時 点 - ( 一 部 ) - - 会 計 期 間 (13) 当 四 半 期 ( 期 末 時 点 ) No9 を 利 用 14 累 計 期 間 期 中 - - (15) ( 期 首 時 点 ) No2 を 利 用 16 当 期 中 間 期 末 時 点 ( 一 部 ) 17 期 中 - (18) ( 期 首 時 点 ) No2 を 利 用 注 :No9 から No18 までは 提 出 時 期 により 作 成 することとなります : 当 四 半 期 累 計 期 間 の 財 務 諸 表 でコンテキストを 使 用 します 注 意 1: 報 告 書 インスタンスでは 期 首 時 点 のコンテキストを 作 成 しないものとします 詳 細 は 期 首 日 時 点 のコンテキストの 作 成 を 参 照 してください 注 意 2: 損 益 計 算 書 等 の 期 末 時 点 のコンテキストは 例 えば 投 資 信 託 受 益 証 券 の 損 益 及 び 剰 余 金 計 算 書 の 期 首 剰 余 金 期 末 剰 余 金 を 意 味 する 場 合 作 成 することとなります 注 意 3: 文 書 情 報 用 コンテキストは 報 告 する 財 務 諸 表 単 位 で 一 つ 作 成 します 表 6-1 から 表 6-4 までのように 有 価 証 券 報 告 書 では 合 計 11 種 類 ( 連 結 個 別 それぞれ 5 種 類 文 書 情 報 1 種 類 ) 四 半 期 報 告 書 では 合 計 11 種 類 ( 連 結 個 別 いずれか 10 種 類 文 書 情 報 1 種 類 ) 半 期 報 告 書 では 合 計 15 種 類 ( 連 結 個 別 それぞれ 7 種 類 文 書 情 報 1 種 類 ) 有 価 証 券 届 出 書 では 合 計 11 種 類 ( 連 結 個 別 それぞれ 5 種 類 文 書 情 報 1 種 類 ) 又 は 15 種 類 ( 四 半 期 の 財 務 情 報 を 報 告 する 場 合 前 期 と 前 々 期 の 報 告 部 分 : 連 結 個 別 それぞれ 5 種 類 四 半 期 の 報 告 部 分 : 連 結 個 別 いずれか 4 種 類 文 書 情 報 1 種 類 ) 又 は 15 種 類 ( 半 期 の 財 務 情 報 を 報 告 する 場 合 : 連 結 個 別 それぞれ 7 種 類 文 書 情 報 1 種 類 )のコンテキスト を 作 成 することとなります なお インスタンス 値 から 参 照 されない 不 要 なコンテキストは 設 定 しないものとします 雛 形 インスタンスには 表 6-1 から 表 6-4 までに 記 載 のある 全 てのコンテキストが 設 定 され ているため 提 出 会 社 が 雛 形 インスタンスを 利 用 する 場 合 不 要 なコンテキストを 削 除 す るものとします 雛 形 インスタンスのコンテキストが 不 要 となり 削 除 する 必 要 がある 例 を 表 6-5 に 記 載 します また が 異 なっても エンティティ(entity) 要 素 期 間 時 点 (period)

19 要 素 シナリオ() 要 素 の 設 定 が 全 て 同 じであるコンテキストを 複 数 設 定 しない ものとします 表 6-5 必 要 なコンテキストの 事 例 一 覧 No 事 例 削 除 するべきコンテキスト 1 連 結 財 務 諸 表 を 作 成 しない 場 合 連 結 財 務 諸 表 に 関 する 全 てのコンテキスト 四 半 期 半 期 の 場 合 も 同 様 です 2 四 半 期 連 結 財 務 諸 表 を 作 成 する 場 合 個 別 財 務 諸 表 に 関 する 全 てのコンテキスト 6-2 命 名 規 約 コンテキストの id 属 性 に 設 定 する 値 ( 以 下 という )については 11-1 の 命 名 規 約 に 従 って 付 与 します

20 6-3 エンティティ 要 素 の 設 定 コンテキストのエンティティ(entity) 要 素 は 表 6-6 に 準 拠 するものとします 表 6-6 コンテキストのエンティティ(entity) 要 素 の 設 定 No 項 目 値 1 スキーム(scheme) 2 識 別 子 (identifier) {EDINET コード}-{ 追 番 } 3 セグメント() 6-4 コンテキストの 期 間 時 点 (period) 要 素 の 設 定 方 法 コンテキストの 期 間 時 点 (period) 要 素 の 子 要 素 の 設 定 は 表 6-7 に 準 拠 するものとします 表 6-7 期 間 時 点 (period) 要 素 の 子 要 素 の 設 定 No 期 間 時 点 要 素 名 要 素 の 値 1 期 間 期 首 日 (startdate) 報 告 する 会 計 期 間 ( 前 期 当 期 )の 期 首 日 YYYY-MM-DD 形 式 2 期 末 日 (enddate) 報 告 する 会 計 期 間 ( 前 期 当 期 )の 期 末 日 YYYY-MM-DD 形 式 3 時 点 時 点 (instant) 報 告 する 会 計 期 間 ( 前 期 当 期 )の 期 末 日 YYYY-MM-DD 形 式 時 点 (instant)において 期 首 日 を 意 味 する 場 合 前 会 計 期 間 の 期 末 日 で 意 味 します 期 首 日 時 点 のコンテキストの 作 成 報 告 書 インスタンス 上 において 期 首 日 時 点 を 意 味 するコンテキストを 作 成 しないものと します 期 首 日 時 点 の 残 高 を 報 告 する 際 には 前 期 の 期 末 日 時 点 のコンテキストを 用 いて 報 告 します

21 コンテキストの 定 義 当 期 期 末 日 時 点 ( ) 当 期 期 間 ( ~ ) 当 期 期 首 日 時 点 ( ) 前 期 期 末 日 時 点 ( ) インスタンス 値 の 記 載 現 金 及 び 現 金 同 等 物 の 増 加 額 又 は 減 少 額 (duration) 400 現 金 及 び 現 金 同 等 物 の 期 首 残 高 (instant) 300 現 金 及 び 現 金 同 等 物 の 期 末 残 高 (instant) 700 タクソノミにおける 要 素 は 同 一 です 図 6-1 期 首 日 時 点 のコンテキストの 作 成 図 6-1 のように 当 期 の 期 首 日 時 点 を 意 味 するコンテキストは 作 成 しないものとしま す 前 期 の 期 末 日 時 点 のコンテキストを 作 成 し インスタンス 値 の 記 載 部 分 から 参 照 し て 使 います 決 算 期 を 変 更 した 場 合 の 設 定 決 算 期 の 変 更 を 行 った 場 合 コンテキストに 変 更 後 の 決 算 期 の 期 首 日 (startdate) 期 末 日 (enddate) 時 点 (instant)を 設 定 します

22 6-5 シナリオ 要 素 の 設 定 提 出 会 社 は 報 告 する 値 が 個 別 財 務 諸 表 を 指 す 場 合 コンテキストのシナリオ 要 素 の 値 と して 他 要 素 スキーマ の NonConsolidated( 個 別 財 務 諸 表 ) の 要 素 を 設 定 します また 連 結 財 務 諸 表 を 指 す 場 合 コンテキストにシナリオを 設 定 しないものとします 設 定 項 目 を 表 6-8 に 示 します 他 要 素 スキーマ とは EDINET タクソノミで 提 供 しているスキーマファイルであり 報 告 項 目 以 外 の 要 素 は 本 スキーマで 定 義 されています 企 業 別 タクソノミにおいて 個 別 財 務 諸 表 と 連 結 財 務 諸 表 の 両 方 で 用 いられている 勘 定 科 目 ( 要 素 )は 同 じ 要 素 で 定 義 されています したがって 報 告 書 インスタンスにおいて 報 告 する 値 が 個 別 財 務 諸 表 のものか 連 結 財 務 諸 表 のものかはコンテキストで 区 別 されます 表 6-8 シナリオの 設 定 No 様 式 設 定 項 目 1 個 別 財 務 諸 表 <> <jpfr-oe:nonconsolidated/> </> シナリオ 要 素 に <jpfr-oe:noncolsolidated/> を 設 定 します 2 連 結 財 務 諸 表 特 になし シナリオ 要 素 の 設 定 がない 場 合 連 結 と 判 断 します 本 書 では EDINET タクソノミで 提 供 されている 他 要 素 スキーマ の 名 前 空 間 プレフィッ クスを jpfr-oe としています

23 7. ユニットの 定 義 提 出 会 社 は 提 出 する 財 務 諸 表 の 勘 定 科 目 の 金 額 を 意 味 するため 報 告 書 インスタンスに ユニットを 設 定 するものとします ユニットに 設 定 する 値 は id 属 性 ( 以 下 ユニット ID という )と measure 要 素 です 7-1 ユニットの 設 定 ユニットは 勘 定 科 目 の 金 額 を 意 味 します 勘 定 科 目 の 金 額 を 日 本 円 で 記 載 する 場 合 日 本 円 を 意 味 する JPY をユニット ID に 設 定 し 同 様 に 日 本 円 を 意 味 する iso4217:jpy を measure 要 素 に 設 定 します 外 国 会 社 等 が 外 貨 建 ての 金 額 と 円 貨 建 ての 金 額 を 併 記 する 場 合 の 設 定 については 10-5 外 国 会 社 等 の 円 貨 併 記 の 取 扱 い を 参 照 してください なお インスタンス 値 から 参 照 されないユニットは 報 告 書 インスタンスに 設 定 しないも のとします ユニット ID の 設 定 値 の 詳 細 は 11-3 ユニット ID を 参 照 してください

24 8. インスタンス 値 の 記 載 8-1 金 額 の 入 力 数 値 の 精 度 報 告 書 インスタンスには 円 単 位 でデータを 記 載 するものとします 例 えば 流 動 資 産 4,543( 千 円 ) という 千 円 単 位 の 金 額 をインスタンス 上 の 値 として 記 載 するには 0 を 補 完 し と 円 単 位 で 表 記 します インスタンス 値 の 例 を 図 8-1 に 示 します 誤 <CurrentAssets ( 中 略 ) decimals="-3">4543</currentassets> 正 <CurrentAssets ( 中 略 ) decimals="-3"> </currentassets> 図 8-1 インスタンス 値 の 例 また 表 示 単 位 に 満 たない 数 値 ( 千 円 単 位 であれば 下 3 桁 )の 場 合 たとえ 正 確 な 金 額 だ としても 0 以 外 の 数 字 を 入 れないものとします これは 円 単 位 から 表 示 単 位 への 変 換 にお いて 表 示 単 位 に 満 たない 金 額 が 0 以 外 の 数 値 であった 場 合 金 額 の 端 数 処 理 が 発 生 して しまい 端 数 処 理 に 解 釈 の 余 地 が 発 生 してしまうからです 例 えば 表 示 単 位 が 千 円 で 千 円 未 満 の 数 字 を 正 確 に 入 れた 場 合 その 数 字 を 千 円 単 位 で 表 示 するときに 切 捨 て 切 上 げ 四 捨 五 入 などの 複 数 の 解 釈 ができ 解 釈 によって 表 示 される 数 値 が 異 なってしまいま す 提 出 会 社 は 財 務 諸 表 等 規 則 等 や 業 法 等 で 定 められた 数 値 の 精 度 ( 千 円 単 位 百 万 円 単 位 等 ) を 表 現 するために 表 8-1 に 従 って decimals 属 性 を 利 用 します 金 額 の 表 示 単 位 と 数 値 の 精 度 は 一 致 するものとします また decimals 属 性 は 原 則 として 貸 借 対 照 表 損 益 計 算 書 といった 財 務 諸 表 ごとに 同 一 の 値 となることに 留 意 してください なお 外 国 会 社 等 が 同 一 の 財 務 諸 表 内 に 外 貨 建 ての 金 額 と 円 貨 建 ての 金 額 を 併 記 する 場 合 には 各 通 貨 ごとに 異 な る decimals 属 性 の 値 が 設 定 されることがあります 表 8-1 表 示 単 位 と decimals 属 性 の 対 応 No 単 位 decimals 属 性 1 円 0 2 千 円 -3 3 百 万 円

25 8-1-2 キャッシュ フロー 計 算 書 の 勘 定 科 目 の 設 定 方 法 キャッシュ フロー 計 算 書 において 特 有 の 要 素 ( 勘 定 科 目 )については 貸 借 (balance) 属 性 が であり 要 素 の 値 の 正 負 はキャッシュ フロー 計 算 書 上 のキャッシュに 対 してプラスの 影 響 があるのか マイナスの 影 響 があるのかで 判 断 されます キャッシュに 対 してプラスの 影 響 があるものについては 正 の 値 で 記 載 し キャッシュに 対 してマイナスの 項 目 については 負 の 値 で 記 載 するものとします 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 の 金 額 の 設 定 企 業 別 タクソノミでは 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 を 表 現 する 要 素 は 貸 借 対 照 表 の 純 資 産 の 要 素 を 除 くもの 以 外 は 貸 借 区 分 (balance 属 性 )の 設 定 がありません 詳 細 は 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイドライン を 参 照 してください 報 告 書 インスタンスに 設 定 する 値 は 増 加 の 場 合 はプラスで 減 少 の 場 合 はマイナスで それぞれ 記 載 します 該 当 なし の 設 定 財 務 諸 表 内 の 勘 定 科 目 に 対 して 該 当 なしの 状 態 -(バー) を 意 味 するには 報 告 書 イン スタンスでは 当 該 要 素 の xsi:nil 属 性 に"true "を 設 定 します (マイナスゼロ) の 設 定 財 務 諸 表 内 の 勘 定 科 目 に 対 して 0(マイナスゼロ) を 表 現 するには 報 告 書 インスタ ンスでは 当 該 要 素 に -0 を 設 定 します インスタンス 値 の 設 定 に 関 する 規 約 インスタンス 値 (xsi:nil 属 性 が true を 含 む 以 下 同 じ )を 設 定 する 際 には 次 の 規 約 に 従 うことが 必 要 です インスタンス 値 を 設 定 した 要 素 は 表 示 リンク 及 び 計 算 リンクの 両 方 に 出 現 するもの とします ただし 計 算 リンクにおいて 期 間 時 点 区 分 が 異 なり 計 算 リンクを 設 定 できない 場 合 ( 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイドライン 参 照 ) 及 び 他 の 要 素 との 間 に 加 減 算 関 係 が 成 り 立 たない 場 合 は この 限 りではありません 当 該 要 素 が 出 現 する 表 示 リンク 及 び 計 算 リンクの 拡 張 リンクロールは 提 出 会 社 が インスタンス 値 を 報 告 することを 意 図 する 財 務 諸 表 の 様 式 に 対 応 したものであるこ とが 必 要 です したがって ある 要 素 は 同 一 の 様 式 を 示 す 表 示 リンクと 計 算 リン クの 拡 張 リンクロールに 出 現 することが 必 要 です 当 該 要 素 が 出 現 する 表 示 リンク 及 び 計 算 リンクの 拡 張 リンクロールと インスタン ス 値 が 参 照 するコンテキストとは 文 書 情 報 において 対 応 関 係 が 設 定 されることが

26 必 要 です( 文 書 情 報 の 設 定 は 8-2 文 書 情 報 の 入 力 を 参 照 してください) 計 算 リンクの 加 減 算 関 係 に 基 づきインスタンス 値 の 検 算 ( 計 算 リンクにおける 子 の 要 素 のインスタンス 値 の 加 減 算 結 果 と 親 の 要 素 のインスタンス 値 の 整 合 性 の 確 認 ) をした 結 果 は 文 書 情 報 において 設 定 された 計 算 リンクの 拡 張 リンクロールとコン テキストの 組 み 合 わせにおいて 端 数 差 異 ( 丸 め 誤 差 ) 等 を 除 き 原 則 として 整 合 す るものとします 提 出 会 社 は 検 算 結 果 に 不 整 合 があり それが 企 業 別 タクソノミ 又 は 報 告 書 インスタンスの 設 定 誤 りに 基 づくものである 場 合 には 適 切 な 修 正 を 行 うことが 必 要 です 文 書 情 報 の 設 定 により 報 告 対 象 外 とされているコンテキストについては インスタ ンス 値 を 設 定 しないものとします したがって 文 書 情 報 に 設 定 されていないコン テキスト( 文 書 情 報 用 コンテキストを 除 く)はインスタンス 内 に 設 定 しないものと します

27 8-2 文 書 情 報 の 入 力 開 示 対 象 者 に 関 する 情 報 の 入 力 拡 張 リンクロール にあ る 項 目 は 開 示 対 象 者 に 関 する 情 報 です 開 示 対 象 者 に 関 する 情 報 は 表 8-2 に 従 って 入 力 します 原 則 として 開 示 対 象 者 の 名 称 ( 日 本 語 英 語 ) のみを 入 力 します シリーズファンド 等 で 一 つの 報 告 書 中 に 複 数 の 財 務 諸 表 を 記 載 する 場 合 には 開 示 対 象 者 の 総 称 ( 日 本 語 英 語 ) に 当 該 シリーズファンド 等 の 総 称 を 開 示 対 象 者 の 名 称 ( 日 本 語 英 語 ) に 個 別 ファンド 名 をそれぞれ 入 力 します 日 本 語 名 称 として 利 用 可 能 な 文 字 は 全 角 文 字 半 角 英 数 及 び 半 角 記 号 です 半 角 カナ 文 字 は 利 用 しないものとします 英 語 名 称 として 利 用 可 能 な 文 字 は 半 角 英 数 及 び 半 角 記 号 です 英 語 名 称 として 全 角 文 字 を 利 用 しないものとします 表 8-2 EntityInfo の 入 力 方 法 項 目 要 否 入 力 方 法 開 示 対 象 者 の 名 称 ( 日 本 語 ) 会 社 名 ファンド 名 など 開 示 対 象 者 の 名 称 を 日 本 語 で 入 力 します 開 示 対 象 者 の 名 称 ( 英 語 ) 会 社 名 ファンド 名 などの 開 示 対 象 者 の 名 称 を 英 語 で 入 力 します 開 示 対 象 者 の 総 称 ( 日 本 語 ) 開 示 対 象 者 の 総 称 ( 日 本 語 )を 入 力 します 開 示 対 象 者 の 総 称 ( 英 語 ) 開 示 対 象 者 の 総 称 ( 英 語 )を 入 力 します : 必 須 : 開 示 対 象 の 総 称 が 存 在 する 場 合 に 入 力 : 英 語 の 名 称 がある 場 合 に 入 力

28 8-2-2 XBRL 文 書 に 関 する 情 報 の 入 力 拡 張 リンクロール にある 項 目 は XBRL 文 書 に 関 する 情 報 です XBRL 文 書 に 関 する 情 報 は 表 8-3 に 従 って 入 力 します 表 8-3 XBRLDocumentInfo の 入 力 方 法 項 目 要 否 入 力 方 法 財 務 諸 表 種 別 1 ( 財 務 諸 表 連 結 財 務 諸 表 四 半 期 財 務 諸 表 四 半 期 連 結 財 務 諸 表 中 間 財 務 諸 表 中 間 連 結 財 務 報 告 す る 財 務 諸 表 の 財 務 諸 表 種 別 1 に true を 入 力 します 報 告 しない 財 務 諸 表 種 別 1 については 次 の いずれかで 対 応 します 諸 表 ) false を 入 力 xsi:nil 属 性 に true を 設 定 なお ではなく 以 上 のいずれ かを 設 定 するものとします 財 務 諸 表 種 別 2 ( 財 務 諸 表 種 別 1 を 構 成 する 財 務 諸 表 連 結 貸 借 対 照 表 等 ) 報 告 す る 財 務 諸 表 の 財 務 諸 表 種 別 2 に true を 入 力 します 報 告 しない 財 務 諸 表 種 別 2 については 次 の いずれかで 対 応 します false を 入 力 xsi:nil 属 性 に true を 設 定 名 称 リンク 拡 張 リンクロール 財 務 諸 表 種 別 2 の 財 務 諸 表 を 表 示 する 際 の 名 称 リンクの 拡 張 リンクロールの URI を 省 略 せず( )に 入 力 します 財 務 諸 表 種 別 1 URI 1 財 務 諸 表 連 結 財 務 諸 表 四 半 期 財 務 諸 表 四 半 期 連 結 財 務 諸 表 中 間 財 務 諸 表 中 間 連 結 財 務 諸 表 NonConsolidated Consolidated NonConsolidatedQuarterly ConsolidatedQuarterly NonConsolidatedInterim ConsolidatedInterim 1 に 続 くロールの 名 称 のみを 記 載

29 項 目 要 否 入 力 方 法 列 財 務 諸 表 種 別 2 の 財 務 諸 表 を 表 示 する 際 に 表 示 する 列 に true を 設 定 します なお 列 番 号 は 左 から 数 えます 決 算 期 変 更 等 で 有 価 証 券 報 告 書 の 貸 借 対 照 表 に 当 期 のみ 記 載 する 場 合 2 列 目 要 素 に true を 入 力 するのではな く 1 列 目 要 素 に true を 入 力 し ます 表 示 リンク 拡 張 リンクロール 列 を 表 示 する 際 の 表 示 リンクの 拡 張 リンク ロールの URI を 省 略 せず( )に 入 力 します 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 列 の 加 減 算 関 係 を 検 証 する 際 の 計 算 リンク の 拡 張 リ ン ク ロ ー ル の URI を 省 略 せ ず ( )に 入 力 します 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 2 列 の 加 減 算 関 係 を 検 証 する 際 の 計 算 リンク の 拡 張 リ ン ク ロ ー ル の URI を 省 略 せ ず ( )に 入 力 します 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 計 算 リンクの 拡 張 リンクロー ルが 複 数 ある 場 合 入 力 します 期 首 列 を 表 示 する 際 の 期 首 コンテキストのコン テキスト ID を 入 力 します 期 間 列 を 表 示 する 際 の 期 間 コンテキストのコン テキスト ID を 入 力 します 期 末 列 を 表 示 する 際 の 期 末 コンテキストのコン テキスト ID を 入 力 します 凡 例 : 必 須 : 親 項 目 が true の 場 合 に 入 力 : 報 告 対 象 の 情 報 がある 場 合 に 入 力 例 えば 連 結 財 務 諸 表 連 結 貸 借 対 照 表 及 び 連 結 損 益 計 算 書 の 前 期 当 期 の 列 を 意 味 す る 値 の 入 力 の 方 法 は 図 8-2 のとおりです

30 連 結 財 務 諸 表 true 連 結 貸 借 対 照 表 true 名 称 リンク 拡 張 リンクロール 1 列 目 Consolidated 1 true 表 示 リンク 拡 張 リンクロール 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 期 末 コンテキストID ConsolidatedBalanceSheets 1 ConsolidatedBalanceSheets 1 Prior1YearConsolidatedInstant 2 列 目 true 表 示 リンク 拡 張 リンクロール 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 期 末 コンテキストID ConsolidatedBalanceSheets 1 ConsolidatedBalanceSheets 1 CurrentYearConsolidatedInstant 連 結 損 益 計 算 書 true 名 称 リンク 拡 張 リンクロール 1 列 目 Consolidated 1 true 表 示 リンク 拡 張 リンクロール 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 期 間 コンテキストID ConsolidatedStatementsOfIncome 1 ConsolidatedStatementsOfIncome 1 Prior1YearConsolidatedDuration 2 列 目 true 表 示 リンク 拡 張 リンクロール ConsolidatedStatementsOfIncome 1 < 凡 例 > 要 素 入 力 値 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 期 間 コンテキストID ConsolidatedStatementsOfIncome 1 CurrentYearConsolidatedDuration 1 は 省 略 図 8-2 連 結 貸 借 対 照 表 及 び 連 結 損 益 計 算 書 の 入 力 例 また 連 結 財 務 諸 表 連 結 貸 借 対 照 表 及 び 連 結 損 益 計 算 書 の 前 期 が 報 告 対 象 ではない 場 合 の 入 力 方 法 は 図 8-3 のとおりです 連 結 財 務 諸 表 true 連 結 貸 借 対 照 表 true 名 称 リンク 拡 張 リンクロール 1 列 目 Consolidated 1 true 表 示 リンク 拡 張 リンクロール 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 期 末 コンテキストID ConsolidatedBalanceSheets 1 ConsolidatedBalanceSheets 1 CurrentYearConsolidatedInstant 2 列 目 false 表 示 リンク 拡 張 リンクロール 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 期 末 コンテキストID 連 結 損 益 計 算 書 true 名 称 リンク 拡 張 リンクロール 1 列 目 Consolidated 1 true 表 示 リンク 拡 張 リンクロール 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 期 間 コンテキストID ConsolidatedStatementsOfIncome 1 ConsolidatedStatementsOfIncome 1 CurrentYearConsolidatedDuration 2 列 目 false 表 示 リンク 拡 張 リンクロール < 凡 例 > 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 期 間 コンテキストID 要 素 入 力 値 1 は 省 略 図 8-3 連 結 貸 借 対 照 表 及 び 連 結 損 益 計 算 書 の 前 期 が 報 告 対 象 ではない 場 合 の 入 力 例

31 8-3 参 照 するコンテキストの 設 定 入 力 した 値 が 参 照 するコンテキストを 設 定 します コンテキストの 参 照 は contextref 属 性 を 用 います 参 照 するコンテキストの 設 定 の 例 を 図 8-4 に 示 します (コンテキストの 定 義 ) <xbrli:context id="currentyearnonconsolidatedinstant"> </xbrli:context> (インスタンス 値 の 記 載 ) <Buildings contextref="currentyearnonconsolidatedinstant">400000</buildings> 図 8-4 参 照 するコンテキストの 設 定 の 例 8-4 参 照 するユニットの 設 定 入 力 した 値 が 参 照 するユニットを 設 定 します ユニットの 参 照 は unitref 属 性 を 用 いま す 参 照 するユニットの 設 定 の 例 を 図 8-5 に 示 します ( 金 額 のユニットの 定 義 ) <xbrli:unit id="jpy"> </xbrli:unit> (インスタンス 値 の 記 載 ) <Buildings unitref="jpy">400000</buildings> 図 8-5 参 照 するユニットの 設 定 の 例

32 8-5 その 他 の 留 意 事 項 同 一 要 素 へのコンテキストの 設 定 報 告 書 インスタンスにおいて 同 一 の 要 素 に 同 一 のコンテキストとユニットは 設 定 しない ものとします 例 えば 図 8-6 のように 建 物 400,000 という 勘 定 科 目 の 金 額 を 二 つに 分 けて 記 載 することはできないことに 留 意 してください <Buildings unitref="jpy" contextref="currentyearnonconsolidatedinstant">100000</buildings> <Buildings unitref="jpy" contextref="currentyearnonconsolidatedinstant">300000</buildings> 図 8-6 認 められないインスタンス 値 の 例

33 9. 注 記 番 号 の 記 載 報 告 書 インスタンス 中 で 注 記 番 号 を 意 味 する 場 合 フットノートリンクを 使 用 します フットノートリンクで 設 定 する 内 容 は 表 9-1 のとおりです 表 9-1 フットノートリンクの 設 定 No 項 目 内 容 1 設 定 の 対 象 注 記 番 号 が 必 須 な 個 々の 値 当 期 だけではなく 前 期 の 値 に ついても 注 記 番 号 の 設 定 を 忘 れ ないよう 留 意 してください 2 利 用 するフットノー トリンクの 拡 張 リン クロール 表 示 リンクの 拡 張 リンク ロールと 同 じ 拡 張 リンク ロール 注 記 番 号 を 付 与 する 財 務 諸 表 を 意 味 します 拡 張 リンクロール の 一 覧 は 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイドライン の 添 付 ロー ル 一 覧 を 参 照 してください 3 利 用 するフットノー トリンクのリソース ロール 表 9-2 注 記 番 号 の 付 し 方 を 設 定 しま す 特 に 同 一 要 素 で 期 首 期 末 を 表 す 場 合 このリソースロ ールで 注 記 番 号 の 付 し 方 を 指 定 することができます 4 lang 属 性 言 語 言 語 を 設 定 します 注 記 番 号 の 言 語 は 日 本 語 を 意 味 する ja とします 5 order 属 性 注 記 番 号 の 順 序 注 記 番 号 の 順 序 を 数 値 で 設 定 し ます 同 一 の 値 に 複 数 の 注 記 番 号 を 付 す 場 合 それぞれ 異 なる order 属 性 値 を 設 定 するものと します 6 値 注 記 事 項 に 記 載 するもの と 同 じ 注 記 番 号 注 記 事 項 の 内 容 はここには 記 載 しないものとします 注 記 番 号 が 複 数 の 場 合 それぞれ 別 のフ ットノートを 設 定 します

34 表 9-2 フットノートリンクで 使 用 するリソースロール 一 覧 No リソースロール 1 NotesNumber 期 首 期 末 の 区 別 なく 注 記 番 号 を 付 す 場 合 に 設 定 します 2 NotesNumberPeriodStart 期 首 のみに 注 記 番 号 を 付 す 場 合 に 設 定 します 3 NotesNumberPeriodEnd 期 末 のみに 注 記 番 号 を 付 す 場 合 に 設 定 します リソースロールは を 省 略 図 9-1 及 び 図 9-2 は 建 物 と 構 築 物 に 注 記 番 号 を 付 す 場 合 のフットノートリンクの 設 定 イメージとサンプルです 図 9-1 フットノートリンクの 設 定 イメージ

35 (インスタンス 値 ) <Buildings id="f1" contextref="currentyearnonconsolidatedinstant">120000</buildings> <Buildings id="f2" contextref="prior1nonconsolidatedinstant">100000</buildings> <Structures id="f3" contextref="currentyearnonconsolidatedinstant">70000</structures> <Structures id="f4" contextref="prior1nonconsolidatedinstant">50000</structures> (フットノートリンク) <link:footnotelink xlink:role=" ConsolidatedBalanceSheets" xlink:type="extended"> <link:loc xlink:href="#f1" xlink:label="buildings_f1" xlink:type="locator"/> <link:footnote xlink:label="footnote_1" xlink:role=" xlink:type="resource" xml:lang="ja"> 2</link:footnote> <link:footnotearc order="1.0" xlink:arcrole=" xlink:from=" Buildings_f1" xlink:to="footnote_1" xlink:type="arc"/> <link:footnote xlink:label="footnote_2" xlink:role=" xlink:type="resource" xml:lang="ja"> 7</link:footnote> <link:footnotearc order="2.0" xlink:arcrole=" xlink:from=" Buildings_f1" xlink:to="footnote_2" xlink:type="arc"/> <link:loc xlink:href="#f2" xlink:label=" Buildings_f2" xlink:type="locator"/> <link:footnotearc order="1.0" xlink:arcrole=" xlink:from=" Buildings_f2" xlink:to="footnote_1" xlink:type="arc"/> <link:footnotearc order="2.0" xlink:arcrole=" xlink:from=" Buildings_f2" xlink:to="footnote_2" xlink:type="arc"/> <link:loc xlink:href="#f3" xlink:label=" Structures_f3" xlink:type="locator"/> <link:footnotearc order="1.0" xlink:arcrole=" xlink:from=" Structures_f3" xlink:to="footnote_2" xlink:type="arc"/> <link:loc xlink:href="#f4" xlink:label=" Structures_f4" xlink:type="locator"/> <link:footnotearc order="1.0" xlink:arcrole=" xlink:from=" Structures_f4" xlink:to="footnote_2" xlink:type="arc"/> </link:footnotelink> 図 9-2 注 記 のサンプル

36 10. その 他 10-1 XBRL データの 修 正 再 提 出 時 の 取 扱 いについて XBRL 形 式 で 提 出 する 財 務 諸 表 に 関 する 訂 正 は 訂 正 報 告 書 等 とともに 訂 正 後 の XBRL 形 式 書 類 を 構 成 するファイル 一 式 ( 企 業 別 タクソノミ 報 告 書 インスタンス 表 示 情 報 ファイ ル)を 再 提 出 することによって 行 います また 財 務 諸 表 自 体 の 訂 正 はなくとも XBRL デー タの 修 正 が 必 要 な 場 合 にも 同 様 にファイル 一 式 を 再 提 出 することになります 報 告 書 インスタンスのみを 修 正 し 企 業 別 タクソノミに 変 更 がない 場 合 や 企 業 別 タクソ ノミのみ( 例 えばラベルのみ)を 修 正 し 報 告 書 インスタンスに 変 更 がない 場 合 でも ファ イル 一 式 を 再 提 出 するものとします ファイルを 再 提 出 するので ファイル 命 名 規 約 に 従 い ファイル 一 式 の 各 ファイル 名 の{ 提 出 回 数 }をインクリメント(1 ずつ 増 加 )します ファ イル 一 式 の 各 ファイル 名 の{ 提 出 回 数 }が 一 致 していること また 訂 正 報 告 書 等 の 場 合 は 当 該 書 類 を 提 出 した 日 がファイル 名 の 提 出 日 になっていることに 留 意 してください ファ イルの 命 名 規 約 については 本 書 の 3-3 報 告 書 インスタンスのファイル 名 企 業 別 タク ソノミ 作 成 ガイドライン 提 出 書 類 ファイル 仕 様 書 を 参 照 してください 本 書 で 特 に 断 りがない 限 り 報 告 書 インスタンス 作 成 において 初 回 提 出 か 修 正 再 提 出 か で 作 成 方 法 が 変 わることはありません 10-2 XBRL データの 再 利 用 について 有 価 証 券 報 告 書 で 記 載 した 財 務 諸 表 と 同 一 のものを 有 価 証 券 届 出 書 で 記 載 する 場 合 又 は 特 定 有 価 証 券 において 有 価 証 券 報 告 書 の 提 出 により 有 価 証 券 届 出 書 の 財 務 諸 表 を 訂 正 するために 訂 正 届 出 書 に 有 価 証 券 報 告 書 と 同 一 の 財 務 諸 表 を 記 載 する 場 合 など 複 数 の 開 示 書 類 において 同 一 の 財 務 諸 表 を 記 載 する 場 合 一 方 で 作 成 した XBRL データをもう 一 方 の 開 示 書 類 の XBRL データとして 提 出 することが 可 能 です なお この 場 合 においては ファイル 名 等 についても 変 更 しないものとします 10-3 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイドライン のとおり 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 の 項 目 のう ち 当 期 末 残 高 と 当 期 首 残 高 は 貸 借 対 照 表 で 定 義 した 純 資 産 の 部 の 要 素 と 同 一 で す したがって 貸 借 対 照 表 の 拡 張 リンクロールを 用 いて 純 資 産 の 部 の 要 素 に 金 額 とコンテ キスト ユニットを 入 力 後 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 の 拡 張 リンクロールを 用 いて 株 主 資

37 本 等 変 動 計 算 書 等 を 表 示 すると 当 期 末 残 高 と 当 期 首 残 高 が 入 力 済 みとなっている ことが 分 かります 反 対 に 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 の 拡 張 リンクロールを 用 いて 表 示 した 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 の 当 期 末 残 高 と 当 期 首 残 高 に 対 して 値 を 変 更 すると 貸 借 対 照 表 の 純 資 産 の 部 に 反 映 されます これは 貸 借 対 照 表 の 純 資 産 の 部 と 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 等 の 当 期 末 残 高 と 当 期 首 残 高 の 値 は 完 全 一 致 しなければならないことを 示 しています 10-4 検 証 に 関 する 留 意 事 項 インスタンスに 対 して 計 算 リンクの 検 証 を 実 施 すると 計 算 リンクのサブツリー 毎 に コンテキストとユニットの 組 み 合 わせで 設 定 された 値 の 加 減 算 関 係 のチェックが 行 われま す ところで 企 業 別 タクソノミ 作 成 ガイドライン で 解 説 したとおり 計 算 リンクには 複 数 の 拡 張 リンクロールが 存 在 します 財 務 諸 表 の 2 期 比 較 を 意 味 するため 財 務 諸 表 等 規 則 等 上 の 変 更 前 と 変 更 後 の 様 式 に 関 する 拡 張 リンクロールや 連 結 と 個 別 に 関 する 拡 張 リン クロールがあるため 一 つの 要 素 に 対 して 拡 張 リンクロールで 区 別 される 複 数 の 計 算 リ ンクが 存 在 します EDINET タクソノミにおいては 文 書 情 報 タクソノミにより 拡 張 リンクロールとコンテキ ストの 組 み 合 わせを 紐 付 けることができます 正 しい 組 み 合 わせを 指 定 するための 要 素 が 文 書 情 報 タクソノミの 計 算 リンク 拡 張 リンクロール 要 素 及 び 計 算 リンク 拡 張 リンク ロール 要 素 2 として 用 意 されており これらの 要 素 に 提 出 会 社 が 意 図 する 拡 張 リンクロー ルを 設 定 してください 拡 張 リンクロールとコンテキストの 組 み 合 わせが 意 図 したものであるにもかかわらず 計 算 リンクの 検 証 エラーがある 場 合 設 定 した 数 値 やコンテキストの 設 定 に 誤 りがある 可 能 性 があるため 設 定 の 確 認 をしてください なお 検 証 する 環 境 によっては 提 出 会 社 が 意 図 していない 組 み 合 わせの 検 証 を 行 って しまう 場 合 があります その 場 合 においては 計 算 リンクの 検 証 エラーとなりますが こ れらは 検 証 対 象 外 として 本 来 検 証 すべきものではないため 問 題 ないものとして 取 り 扱 う ものとします 例 えば 図 10-1 では 連 結 用 の 拡 張 リンクロールと 連 結 用 コンテキストの 組 み 合 わせは 意 図 したものであるため 検 証 対 象 ですが 個 別 用 拡 張 リンクロールと 連 結 用 コンテキストの 組 み 合 わせは 意 図 したものではないため 検 証 対 象 外 です

38 科 目 現 金 及 び 預 金 受 取 手 形 及 び 売 掛 金 有 価 証 券 たな 卸 資 産 受 取 手 形 売 掛 金 流 動 資 産 合 計 連 結 用 拡 張 リンク ロール 連 結 用 コンテキスト 567 1, , ( 該 当 なし) ( 該 当 なし) ( 該 当 なし) 6,058 個 別 用 拡 張 リンク ロール 連 結 用 拡 張 リンク ロール 個 別 用 コンテキスト 123 ( 該 当 なし) ( 該 当 なし) ,470 個 別 用 拡 張 リンク ロール 検 証 対 象 検 証 対 象 外 検 証 対 象 図 10-1 拡 張 リンクロールとコンテキストの 組 み 合 わせについて 拡 張 リンクロールとコンテキストの 意 図 した 組 み 合 わせのみを 検 証 します 10-5 外 国 会 社 等 の 円 貨 併 記 の 取 扱 い 外 国 会 社 等 が 提 出 する 財 務 書 類 に 掲 記 される 科 目 その 他 の 事 項 について 外 貨 建 ての 金 額 により 表 示 している 場 合 には 企 業 内 容 等 の 開 示 に 関 する 内 閣 府 令 等 に 基 づき 主 要 な 事 項 について 円 貨 に 換 算 した 金 額 を 併 記 することとされています この 場 合 の 取 扱 いにつ いて 次 に 記 載 します を 追 加 外 貨 建 て 金 額 の 記 載 用 に 所 定 の( 6. コンテキストの 定 義 参 照 )を 設 定 します また 円 貨 建 て 金 額 の 記 載 用 として 末 尾 に _2 が 付 く を 設 定 します ( 例 :Prior1YearConsolidatedInstant_2 CurrentYearConsolidatedInstant_2) 各 コンテキストの 設 定 円 貨 建 て 金 額 の 記 載 用 に 追 加 したコンテキストの 期 間 時 点 (period) 要 素 スキーム (scheme) セグメント() シナリオ() 要 素 は 対 応 する 外 貨 建 て 金 額 記

39 載 用 の コ ン テ キ ス ト と 同 一 の 値 を 設 定 し ま す 識 別 子 (identifier) に つ い て は X のように 追 番 を 000 から 001 に 変 更 して 設 定 します (コンテキスト ID が 異 なっていても スキーマ セグメント 識 別 子 等 の 全 ての 値 が 同 じである 場 合 FRIS2.4.1 のエラーとなります ) 単 位 の 設 定 使 用 する 外 貨 について ISO4217 で 規 定 しているコードを 設 定 します ( 例 : 中 国 元 の 場 合 ユニット ID は CNY measure は iso4217:cny ) ユニット ID の 詳 細 は 11-3 ユニット ID を 参 照 してください 表 示 情 報 ファイルの 設 定 <DecimalScale>や 各 列 の<ColumnValue>に 円 貨 及 び 外 貨 名 を 用 いた 表 示 単 位 を 設 定 します 例 えば 各 列 の 見 出 しに 表 示 単 位 を 記 載 する 場 合 には <DecimalScale>には 表 示 単 位 を 設 定 せずに(ただし 半 角 スペースの 設 定 が 必 要 です ) 各 列 の<ColumnValue> に ( 単 位 : 百 万 円 ) ( 単 位 : 百 万 元 ) 等 を 設 定 します 表 示 情 報 ファイルの 詳 細 は 提 出 書 類 ファイル 仕 様 書 3 章 を 参 照 してください

40 11. 各 種 命 名 規 約 11-1 の 命 名 規 約 は 表 11-1 のとおりです 次 の 命 名 規 約 に 従 いコンテキスト ID を 設 定 するものとします ただし 提 出 日 時 点 のコンテキストの は 表 11-1 に 従 わず DocumentInfo になります 外 国 会 社 等 の 円 貨 併 記 の 取 扱 いは 10-5 外 国 会 社 等 の 円 貨 併 記 の 取 扱 い を 参 照 して ください :{ 相 対 年 度 }{ 連 結 個 別 }{ 期 間 時 点 } 表 11-1 の 命 名 規 約 No 項 目 設 定 値 1 { 相 対 年 度 } CurrentYear 当 年 度 を 意 味 します 2 Interim 中 間 期 を 意 味 します 3 Prior1Year 前 年 度 を 意 味 します 4 Prior1Interim 前 中 間 期 を 意 味 します 5 Prior2Year 前 々 年 度 を 意 味 します 6 Prior{ 数 値 }Year { 数 値 } 年 度 前 を 意 味 します 7 CurrentYTD 当 四 半 期 累 計 期 間 を 意 味 します 8 CurrentQuarter 当 四 半 期 会 計 期 間 を 意 味 します 9 Prior{ 数 値 }YTD { 数 値 } 年 度 前 同 四 半 期 累 計 期 間 を 意 味 します 10 Prior{ 数 値 }Quarter { 数 値 } 年 度 前 同 四 半 期 会 計 期 間 を 意 味 します 11 LastQuarter 前 四 半 期 会 計 期 間 を 意 味 します 12 Prior{ 数 値 }LastQuarter { 数 値 } 年 度 前 の 前 四 半 期 会 計 期 間 を 意 味 します 13 { 連 結 個 別 } Consolidated 連 結 の 報 告 を 意 味 します 14 NonConsolidated 個 別 の 報 告 を 意 味 します 15 { 期 間 時 点 } Instant 時 点 を 意 味 します 16 Duration 期 間 を 意 味 します

41 11-2 コンテキストの 設 定 例 1) 提 出 日 時 点 DocumentInfo period startdate enddate instant 提 出 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 の 文 書 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 2) 当 期 連 結 時 点 CurrentYearConsolidatedInstant period startdate enddate instant 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 となる 会 計 年 度 の 期 末 日 時 点 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

42 3) 当 期 連 結 期 間 CurrentYearConsolidatedDuration period startdate 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant 報 告 対 象 となる 会 計 年 度 の 期 間 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 4) 当 期 個 別 時 点 CurrentYearNonConsolidatedInstant period startdate enddate instant 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 会 計 年 度 の 期 末 日 時 点 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 5) 当 期 個 別 期 間 CurrentYearNonConsolidatedDuration period startdate 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 会 計 年 度 の 期 間 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

43 6) 前 期 連 結 時 点 Prior1YearConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 年 度 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 となる 会 計 年 度 の 前 期 の 期 末 日 時 点 ( 又 は 当 期 の 期 首 日 時 点 )の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 7) 前 期 連 結 期 間 Prior1YearConsolidatedDuration period startdate 前 年 度 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 前 年 度 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant 報 告 対 象 となる 会 計 年 度 の 前 期 の 期 間 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 8) 前 期 個 別 時 点 Prior1YearNonConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 年 度 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 会 計 年 度 の 前 期 の 期 末 日 時 点 ( 又 は 当 期 の 期 首 日 時 点 )の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

44 9) 前 期 個 別 期 間 Prior1YearNonConsolidatedDuration period startdate 前 年 度 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 前 年 度 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 会 計 年 度 の 前 期 の 期 間 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 10) 当 四 半 期 会 計 期 間 連 結 時 点 CurrentQuarterConsolidatedInstant period startdate enddate instant 当 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 となる 当 四 半 期 会 計 期 間 の 期 末 日 時 点 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 11) 当 四 半 期 会 計 期 間 連 結 期 間 CurrentQuarterConsolidatedDuration period startdate 当 四 半 期 会 計 期 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 当 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant 報 告 対 象 となる 当 四 半 期 会 計 期 間 の 期 間 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

45 12) 前 四 半 期 会 計 期 間 連 結 時 点 LastQuarterConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 となる 当 四 半 期 会 計 期 間 の 期 首 日 時 点 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 13) 当 四 半 期 累 計 期 間 連 結 期 間 CurrentYTDConsolidatedDuration period startdate 当 四 半 期 累 計 期 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 当 四 半 期 累 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant 報 告 対 象 となる 当 四 半 期 累 計 期 間 の 期 間 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 14) 当 四 半 期 会 計 期 間 個 別 時 点 CurrentQuarterNonConsolidatedInstant period startdate enddate instant 当 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 当 四 半 期 会 計 期 間 の 期 末 日 時 点 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

46 15) 当 四 半 期 会 計 期 間 個 別 期 間 CurrentQuarterNonConsolidatedDuration period startdate 当 四 半 期 会 計 期 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 当 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 当 四 半 期 会 計 期 間 の 期 間 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 16) 前 四 半 期 会 計 期 間 個 別 時 点 LastQuarterNonConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 当 四 半 期 会 計 期 間 の 期 首 日 時 点 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 17) 当 四 半 期 累 計 期 間 個 別 期 間 CurrentYTDNonConsolidatedDuration period startdate 当 四 半 期 累 計 期 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 当 四 半 期 累 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 当 四 半 期 累 計 期 間 の 期 間 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

47 18) 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 連 結 時 点 Prior1QuarterConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 となる 四 半 期 会 計 期 間 の 前 年 度 同 四 半 期 の 期 末 日 時 点 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 19) 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 連 結 期 間 Prior1QuarterConsolidatedDuration period startdate 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant 報 告 対 象 となる 四 半 期 会 計 期 間 の 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 の 期 間 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 しま す 20) 前 年 度 前 四 半 期 会 計 期 間 連 結 時 点 Prior1LastQuarterConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 年 度 前 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 となる 四 半 期 会 計 期 間 の 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 の 期 首 日 時 点 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

48 21) 前 年 度 同 四 半 期 累 計 期 間 連 結 期 間 Prior1YTDConsolidatedDuration period startdate 前 年 度 同 四 半 期 累 計 期 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 前 年 度 同 四 半 期 累 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant 報 告 対 象 となる 四 半 期 累 計 期 間 の 前 年 度 同 四 半 期 累 計 期 間 の 期 間 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 しま す 22) 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 個 別 時 点 Prior1QuarterNonConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 四 半 期 会 計 期 間 の 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 の 期 末 日 時 点 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

49 23) 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 個 別 期 間 Prior1QuarterNonConsolidatedDuration period startdate 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 四 半 期 会 計 期 間 の 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 の 期 間 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 しま す 24) 前 年 度 前 四 半 期 会 計 期 間 個 別 時 点 Prior1LastQuarterNonConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 年 度 前 四 半 期 会 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 四 半 期 会 計 期 間 の 前 年 度 同 四 半 期 会 計 期 間 の 期 首 日 時 点 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

50 25) 前 年 度 同 四 半 期 累 計 期 間 個 別 期 間 Prior1YTDNonConsolidatedDuration period startdate 前 年 度 同 四 半 期 累 計 期 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 前 年 度 同 四 半 期 累 計 期 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 四 半 期 累 計 期 間 の 前 年 度 同 四 半 期 累 計 期 間 の 期 間 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 しま す 26) 当 中 間 期 連 結 時 点 InterimConsolidatedInstant period startdate enddate instant 当 中 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 となる 中 間 会 計 年 度 の 期 末 日 時 点 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 27) 当 中 間 期 連 結 期 間 InterimConsolidatedDuration period startdate 当 中 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 当 中 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant 報 告 対 象 となる 中 間 会 計 年 度 の 期 間 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

51 28) 当 中 間 期 個 別 時 点 InterimNonConsolidatedInstant period startdate enddate instant 当 中 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 中 間 会 計 年 度 の 期 末 日 時 点 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 29) 当 中 間 期 個 別 期 間 InterimNonConsolidatedDuration period startdate 当 中 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 当 中 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 中 間 会 計 年 度 の 期 間 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 30) 前 中 間 期 連 結 時 点 Prior1InterimConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 中 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 となる 中 間 会 計 年 度 の 前 期 の 期 末 日 時 点 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

52 31) 前 中 間 期 連 結 期 間 Prior1InterimConsolidatedDuration period startdate 前 中 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 前 中 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant 報 告 対 象 となる 中 間 会 計 年 度 の 前 期 の 期 間 の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 32) 前 中 間 期 個 別 時 点 Prior1InterimNonConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 中 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 中 間 会 計 年 度 の 前 期 の 期 末 日 時 点 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 33) 前 中 間 期 個 別 期 間 Prior1InterimNonConsolidatedDuration period startdate 前 中 間 期 首 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) enddate 前 中 間 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) instant <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 中 間 会 計 年 度 の 前 期 の 期 間 の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

53 34) 前 々 期 連 結 時 点 Prior2YearConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 々 年 度 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) 報 告 対 象 となる 前 年 度 若 しくは 前 中 間 期 の 期 首 日 時 点 で の 連 結 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します 35) 前 々 期 個 別 時 点 Prior2YearNonConsolidatedInstant period startdate enddate instant 前 々 年 度 期 末 日 (YYYY-MM-DD 形 式 ) <jpfr-oe:nonconsolidated/> 報 告 対 象 となる 前 年 度 若 しくは 前 中 間 期 の 期 首 日 時 点 で の 個 別 の 財 務 情 報 を 報 告 するために 利 用 します

54 11-3 ユニット ID ユニット ID は 表 11-2 のとおりです 表 11-2 日 本 円 のユニット ユニット ID JPY measure iso4217:jpy 金 額 の 単 位 として 使 用 iso4217 の 名 前 空 間 URI は です 外 国 会 社 等 の 円 貨 併 記 の 取 扱 いは 10-5 外 国 会 社 等 の 円 貨 併 記 の 取 扱 い を 参 照 して ください