厚生年金基金解散後の事業主の皆様にとっての選択肢 厚生年金基金解散後の対応として 加入事業所の事業主の皆様は 主に以下の 4 つの選択肢の中からご検討することになります ( 解散 ) 加入事業所 加算部分 代行部分 厚生年金基金 事業主にとって以下 4 つの選択肢 国へ返上 ( 今後は国から直接給付

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1 厚生年金基金解散後の対応

2 厚生年金基金解散後の事業主の皆様にとっての選択肢 厚生年金基金解散後の対応として 加入事業所の事業主の皆様は 主に以下の 4 つの選択肢の中からご検討することになります ( 解散 ) 加入事業所 加算部分 代行部分 厚生年金基金 事業主にとって以下 4 つの選択肢 国へ返上 ( 今後は国から直接給付 ) 乙印刷 従業員への退職給付 福利厚生制度として維持する 維持しない ( 後継制度なし ) 単に減額 新たな企業年金制度で対応 企業年金制度以外で対応 基金後継制度へ加入する 自社単独で対応 ( 自社で新規か既存制度の増額 ) 掛金分を給与で上乗せ 退職金 ( 一時金 ) として支給 既存制度の変更対応が必要 また場合によっては会計上債務認識が必要 ( 増加 ) となる可能性も 社会保険料増加や給与所得課税が生じてしまい 結果的に現行の掛金以上の負担が増加 従業員の退職時の資金繰りが不安定に また会計上の債務認識が必要となる ( 引当金 ) P.1

3 公的年金の縮小と基金解散後の後継制度の必要性について 公的年金が縮小する中で 解散する厚生年金基金に代わる年金制度が必要と考えております 老後 (60 歳以降 ) の支出 公的年金だけでは 老後資金が賄えない (1,900 万円の不足 ) 日常生活費約 9,600 万円 (28.6 万円 12 か月 28 年間 ) 老後 (60 歳以降 ) の収入 月 28.6 万円平均的な日常生活費 日常生活費 ( 夫婦 2 人分 ) 老後支出 ( 妻 1 人分 ) 60 歳 65 歳 70 歳 83 歳妻 88 歳 (60 歳時点での平均余命 ) 不足分 再雇用等約 1,700 万円公的年金約 6,000 万円 月 28.6 万円再雇用等 月 23 万円平均的な公的年金受取額 公的年金受給 60 歳 65 歳 70 歳 83 歳 老後支出 ( 妻 1 人分 ) 妻 88 歳 不足を補う収入 貯蓄 その他 ( 解散 ) 東北印刷工業厚生年金基金約 360 万円 後継制度 東日本印刷関連企業年金基金 従業員の皆様の老後生活に対する不安を少しでも払拭すべく 基金後継制度の活用をご提案いたします 出所 ) 金融広報中央委員会 平成 22 年家計の金融行動に関する世論調査 日常生活費 : 総務省 家計調査 ( 平成 22 年 ) 世帯主の年齢階級別 1 世帯当たり 1 ヶ月間の収入と支出全国 二人以上の世帯 (60 歳 ~69 歳 ) 夫 60 歳 妻 58 歳の場合の平均余命をもとに試算 平均余命は 平成 22 年簡易生命表 より 夫婦 2 人の公的年金 : 厚生労働省発表平成 26 年度の年金額の見込み ( 厚生年金夫婦 2 人分の基礎年金額を含む標準的な年金額 ) 夫が平均的収入 ( 平均標準報酬月額 36.0 万円 ) で 40 年就業し 妻がその期間すべて専業主婦であった世帯の新規裁定の給付水準です 実際に受け取る金額とは異なる場合があります 加給年金および振替加算については考慮しておりません 統計的なデータ等による試算 再雇用等は平均役な日常生活費並の収入を得る前提 P.2

4 後継制度の骨子について 確定給付企業年金法に基づく年金制度 確定給付企業年金制度 DB 制度 :Defined Benefit Pension Plan 確定拠出年金法に基づく年金制度 確定拠出企業年金制度 DC 制度 : Defined Contribution Pension Plan

5 後継制度の骨子について 公的年金縮小への対応や老後保障の観点から 年金財政上積立不足の発生を抑制しつつ 将来の給付を充実させた後継制度をご準備いたします 現行の掛金負担の約 1/2 程度で現在の厚生年金基金新設同水準の給付を実現する制度を立ち上げ 解散 DB+DC で 360 万円 ( 一時金受取 ) 厚生年金基金制度 ( 加算部分 ) 360 万円 ( 年金受取 ) 一時金受取の場合 :194 万円 ) 実質掛金率 4.8%( 事業主負担 ) 約 12,000 円 ( 平均給与 25 万円 4.8%) ( 免除保険料除き 平成 27 年 1 月以降 ) 確定拠出年金 (DC) 180 万円 ( 一時金受取 ) 確定給付企業年金 (DB) 180 万円 ( 一時金受取 ) 掛金額定額 6,000 円 ( 事業主負担 ) ( 内訳 :DB 制度へ 3,000 円 +DC 制度へ 3,000 円 ) DC 制度の場合 任意で追加掛金が設定可能 事業所ごとの掛金増額 (1,000 円単位 ) 甲印刷乙印刷丙プリント丁印刷 現行の厚生年金基金 ( 加算部分 ) の支給額は 平均報酬月額が 25 万円で 35 年加入した場合 一時金ベースで 194 万円 年金で受け取る場合には 年額 15.9 万円となっている また終身年金であるため 60 歳時点の平均余命を 23 年とすると 年金での受取総額は約 360 万円 (15.9 万円 23 年 ) となる 甲印刷乙印刷丙プリント丁印刷 DB 制度において月額掛金 3,000 円を 35 年間積み上げた場合の給付額は一時金ベースで 180 万円 DC 制度については月額掛金 3,000 円を 35 年間積み上げた場合の掛金累計額 126 万円 仮に運用利回りが 2.0% の場合の元利合計は約 180 万円となる ただし DC の場合には運用実績によって受取金額は異なる 上記給付は新規加入のモデルであり 新制度の加入期間に応じた給付となります P.4

6 後継制度の給付イメージと制度運営費用 ( 全体イメージ ) 後継制度 ( イメージ ) は 事業主が負担する月額 6,000 円を積み上げ 加入期間 20 年で176 万円 加入期間 35 年で360 万円の給付となる企業年金制度です ( ただし 確定拠出年金部分については 原則 60 歳以降になってはじめて受給が可能に ) 給付のイメージ DB+DC で 176 万円 ( 一時金受取 ) DB+DC で 360 万円 ( 一時金受取 ) 確定拠出年金 (DC) 180 万円 ( 一時金受取 ) DC 掛金 3 千円 DB 掛金 3 千円加入時 掛金 ( 事業主全額負担 ) 人全体確定給付企業年金 (DB) 部分確定拠出年金 (DC) 部分 掛金額 運営コスト (DB+DC 一体 ) ( 掛金とは別途徴収 ) 6,000 円 確定拠出年金 (DC) 88 万円 確定給付企業年金 (DB) 88 万円 ( 一時金受取 ) 加入期間 20 年 3,000 円 ( 一律 ) DC 部分は 原則 60 歳以降の受給 1,632 円 ( 制度全体の加入員が 2,000 人として算出 ) 確定給付企業年金 (DB) 180 万円 ( 一時金受取 ) 加入期間 35 年 3,000 円 ( 最低設定金額 ) 事業所ごとに 1,000 円単位で増額が可能 P.5

7 制度変更時 40 歳の方の場合 厚生年金基金は一旦解散となるため 現在加入中の方については 厚生年金基金の解散時の分配金 と 後継制度へ新たに拠出される分 ( 将来分 ) の合算額が将来受け取る金額となります 解散 現在の厚生年金基金 新設 後継制度 = 解散時の分配金 + これから積み上げる掛金 現行の厚生年金基金 ( 加算部分 ) の支給額は 平均報酬月額が 25 万円で 35 年加入した場合 一時金ベースで 194 万円となっております 甲印刷 事業所ごとの掛金増額が可能 (1,000 円単位 ) 追加掛金分 厚生年金基金制度 ( 加算部分 ) 確定拠出年金 (DC) 88 万円 ( 一時金受取 ) 確定給付企業年金 (DB) 88 万円 ( 一時金受取 ) 194 万円 ( 一時金受取 ) 解散時の分配金約 15 万円 解散時の分配金 約 15 万円 平成 28 年 10 月例 : 解散時年齢 40 歳 加入期間 20 年 解散時の分配金約 18 万円 60 歳以降 解散時の分配金については 個人毎に異なります 平成 26 年 3 月決算時点の加入者の単純平均の分配金額は 約 15 万円となっております 分配金は 利息 1.0% を加入期間分付利する DB 部分は 利息 2.0% で加入期間分付利する DC 部分は 運用実績によって給付額が異なるが 上記は加入期間中の利回りが 2.0% であった場合 P.6

8 後継制度の特徴について

9 2 階建て (DB+DC) 制度とそれぞれの特徴 後継制度の設計にあたっては DB 制度 DC 制度と 2 つの異なる年金制度の特徴を活かすべく 両制度を 2 階建て 一体型 ) としてご用意する方針といたします 確定給付企業年金 (DB) の主な特徴 運用のブレ ( 良し悪し ) に係わらず給付額は規程取りに支給される ( 運用が悪かった場合の追加掛金のリスクあるが リスク抑制は制度設計上可能 ) 中途退職時に一時金受給が可能 2 階建て制度 確定拠出年金 (DC) の主な特徴 運用のブレに係わらず事業主の負担が一定 ( 受取額は運用実績により変動 ) 事業主ごとに掛金を設定することが可能 比較 確定給付企業年金法に基づく DB 制度について 確定拠出年金法に基づく DC 制度について 給付額 給付額が規定に明記されている ( 運用の良し悪しが給付額に直接影響しない ) 運用について基金に一任 ( 運用委員会に合議にて決定 ) 掛金について 必要収益 ( 予定利率 ) 未達成時に追加掛金が発生 ( ただし予定利率を保守的に設定しリスク抑制が可能 ) 給付額 = 掛金 + 加入者本人 が行う運用成果によって決まる 加入者様ご本人が用意された商品メニューの中から定期預金や投資信託を資産配分比率を決定する 追加掛金が発生しない ( 事業主都合により増額させることは可能 ) 掛金の利便性事業主の掛金率は一律事業主ごとに掛金を設定することが可能 一時金給付中途退職時に一時金での受給が可能原則 60 歳まで受給不可 業界の連帯メリット 受給権の保護 複数事業主制度としての会計上メリット運営コストの軽減メリット 所定の手続きにより給付減額や解散が可能 行政宛手続きや事務の取りまとめによる各事業所における事務負担軽減 一度拠出された掛金は DC 専用口座の資産となり 減額することはできない その他のメリット 本人拠出 ( マッチング拠出 ) が可能で 非課税 P.8

10 後継制度のリスク抑制について (DB+DC 運営の趣旨 ) 後継制度構築を行うにあたり DB+DC の プランミックス に至った理由は DC を組み合わせることにより 掛金安定性 と 事業所の多様なニーズへのご対応 を実現することを目的としています DB+DC で運営した場合の掛金安定化については以下のイメージで達成が可能です STEP1 STEP2 掛金固定の DC を活用して制度全体の持続可能性向上 制度面の安定化 現行掛金 の範囲内となる DB 制度を設計 年金資産 DB DC 運用面の安定化 予定利率の引き下げ 予定利率に見合った運用資産の分散 安定収益が期待できる運用手法の分散 DC を活用して制度全体の掛金変動が抑えられるように制度 ( プラン ) を分散 DC ( 固定 ) DB +DC DB( 変動 ) プラン分散による掛金の安定化イメージ DC 制度の活用によって 事業主様にとっては 追加掛金リスクが抑制されるメリットがあります かつ 従業員にとっても持続可能性の高い年金制度となることはメリットと言えます P.9

11 確定拠出年金 (DC) 確定給付企業年金 (DB) < 詳細説明 > 確定給付企業年金 (DB) 部分について

12 又は一時金金原資確定給付企業年金 (DB) 部分の設計イメージ 事業主負担のDB 制度への掛金額を定額 (3,000 円一律 ) とし 毎月の掛金に一定の利息を加えた元利合計相当額を給付することを基本とします ( 特徴 ) 毎月の掛金 標準掛金 1 人あたり 3,000 円 制度開始時の特別掛金はなし 制度発足前の期間は給付に反映しない ( 新制度の加入期間に応じた給付となる ) 給付の算定方法 掛金 給付が定額 ( 同じ加入期間ならば 同じ給付額 ) なので わかりやすい 利率を抑えた元利合計給付とすることで 積立不足の発生を抑制 掛金を一律 3,000 円とすることで 事務効率化が図れます 厚生年金基金の不足金発生要因を排除した制度設計とする (1) 制度上必要な利回り ( 予定利率 ) を下げる (5.5% 2.0%) (2) 年金で受け取った場合の利息 ( 年金換算利率 ) の引き下げ (5.5% 2.0%) (3) 終身年金を廃止し 長寿化による積立不足を回避 (4) 昇給率 脱退率など人員変動による積立不足を回避 利息 掛金 ( 一時金 年金 ) 所定の率で付利 (2.0%) 年利息掛金元利合計 利息掛金 元利合計 利息掛金 元利合計 利息掛金 元利合計 利息掛金 元利合計 180 万円 (35 年間 ) 年金額 10.9 万円 ( 年額 ) 退職時には それまでの元利合計を一時金 ( 選択一時金 ) として給付 年金受取時には 一時金相当額に所定の利息を加えて給付 利息 (2.0%) 年金原資 ( 一時金相当 :180 万円 ) 終身年金なし 毎月 掛金を積立 退職時 年金受取 ( 受取期間が 20 年の場合 ) P.11

13 ( 参考 ) DB 部分の給付額表のイメージ 一時金給付額表 年金給付額表 ( 年額 ) 据置期間に係る ( 円 ) 付利乗率 加入者一時金額加入者支給期間据置期間期間 ( 年 ) ( 円 ) 期間 ( 年 ) 5 年 10 年 15 年 20 年 ( 年 ) 付利乗率 3 年未満 給付なし ,900 97,600 68,200 53, , , , ,600 89,900 70, , , , ,900 89, , , , , , , , , , , , , , , , ,164,600 ( 備考 ) 年利 2.0% , , , , ,475,000 ( 備考 ) 一時金額 年金現価率 ( 年利 2.0%) 35 1,817, ,196,100 ( 注 ) 実際の規約の給付額表は1 年刻みとします また 厚年基金からの持込資産がある者向けに 45 2,613, 年未満の年金給付額も設定します 50 3,075,200 ( 備考 ) 月 3000 円 年利 2.0% の元利合計 P.12

14 DB 制度におけるリスク抑制について 1 元利合計 ( 掛金累計 + 利息 )= 給付とすることで 不足 剰余の要因は運用 ( 予定利率 2.0% が達成できたかどうか ) にほぼ限定されます ( 脱退率 昇給率 死亡率等の見込みを実績の差は掛金率にほとんど影響を与えません ) 現行制度 ( 標準報酬で給付額が決定 ) 後継制度 (DB 部分 ) のイメージ 不確定要素が多い 昇給 脱退 新規加入の見込み 死亡の見込み ( 長寿化が進行 ) 運用利息の見込み ( 予定利率 5.5%) 不確定要素が少ない! 運用利息 2.0% の累計 掛金額 給付額 ( 退職時迄の平均給与 退職時年齢の乗率 ) 掛金額 ( 月額 3,000 円 ) の累計 給付額 ( 掛金額の累計 + 利息 2.0% の累計 ) 見込みとの差が追加掛金 運用利息との差が追加掛金 運用利息の差だけでなく 死亡の見込み 基金全体の人員構成の変動が 不足 剰余要因となり 追加掛金が発生 運用利息 2.0% との差が 不足 剰余要因となり 追加掛金が発生 P.13

15 DB 制度におけるリスク抑制について 2 現行制度 ( 加算部分 ) の課題であった 終身コスト 人員変動の影響 を 後継制度では解消し 後発債務の発生 = 追加掛金の発生リスクを抑制した制度設計としています 現行制度 ( 標準報酬で給付額が決定 ) 標準報酬で給付額が決まり 終身部分がある現行制度の場合 将来見込によって設定される債務額と掛金合計額と実際の給付額には乖離が生じており 差損益 が発生します 後継制度 (DB 部分 ) のイメージ 確定有期年金 ( 保証期間が有限の場合 ) で 給付額 = 掛金元利合計の場合 将来見込によって設定される債務額との乖離は限定的 金額 給付額 人員構成の変動による差損益なし 数理債務 掛金元利合計 人員構成の変動により差損益が発生する場合も 給付額 = 掛金元利合計 = 数理債務 加入者期間 短期間に脱退する加入者が多い事業所は 納めた掛金 > 給付額 となり払い損の可能性 加入者期間 脱退時期によらず 常に掛金元利合計 = 給付額となる P.14

16 確定拠出年金 (DC) 確定給付企業年金 (DB) < 詳細説明 > 確定拠出年金 (DC) 部分について

17 又は一時確定拠出年金 (DC) 部分の設計イメージ DC 掛金を定額 (3,000 円 最低拠出額 ) とします 毎月の会社が拠出する掛金で 従業員が選択した金融商品 ( 定期預金 投資信託 ) を毎月購入します 金融商品より得られる運用収益の積み上げによって 60 歳時に受け取る総額となります 毎月の掛金 DC 掛金 ( 会社負担 ) 1 人当り 3,000 円 毎月 3,000 円を会社負担の最低額とし 事業所ごとに 1,000 円単位で増額を可能とする DC 掛金 ( 本人拠出 ) 1 人あたり上限 3,000 円 拠出分本人毎月 3,000 円を上限に 本人が給与天引きにて DC 制度に拠出することが可能 開始や中断等は従業員が個別に自由に選択にできる 事務負担軽減を考えて 詳細につき調整中 <マッチング拠出 > 実施の有無は事業所によって選択 実施時期は未定 拠出分本人拠出分本人 給付設計は掛金の積み上げ + 運用実績 選択した運用商品や投資環境によっては 元本を下回ることもある 実績掛金 実績掛金 元本 実績掛金 元本 実績掛金 元本 実績掛金 元本 実績 掛金 元本 年金原資金60 歳以降 運用利回り 0% の場合年126 万円 (35 年間 ) 又は一時金原資金60 歳以降 運用利回り年2.0% の場合 180 万円 (35 年間 ) 又は一時金原資金60 歳以降 運用利回り 3.0% の場合 220 万円 (35 年間 ) 毎月 掛金を積立 60 歳以降の受取時は 年金で受け取るか一時金で受け取るか選択可能 P.16

18 確定拠出年金 (DC) 制度の概要について 1 甲印刷 1 人当り 3,000 円 事業主が毎月掛金を拠出 ( 翌月下旬に払い込まれる ) ( 最低掛金 3,000 円 1,000 円単位で追加可 ) 確定拠出年金 (DC) 部分 実績掛金 実績掛金 元本 実績掛金 元本 実績掛金 元本 毎月 掛金を積立 実績掛金 元本 実績 掛金 元本 加入員は会社拠出の掛金を元手に運用する ( 運用とは? 15 本の運用商品の中から加入者自身が選択 ) 年金原資又は一時金DC 掛金 ( 会社負担 ) 65 歳まで 受給する いくら受け取る? 自分の運用次第で決まる 35 年間加入した場合で 利回り 3.0% の場合 220 万円利回り 2.0% の場合 180 万円利回り 0.0% の場合 126 万円 いつから受け取る? 60 歳 ~70 歳到達までの間で請求できる 受取方法は? 自分で年金受取か一時金受取かを選ぶことができる もしもの時は 障害給付金 死亡一時金あり 従業員 ( 加入者 ) 定期預金 100% 投資信託 20% 投資信託 100% 定期預金 80% 投資信託 50% 定期預金 50% 運用方法の変更はいつでも可能 インターネット (PC タブレット ) コールセンター ( 電話 ) 携帯電話 ( スマホ ) にて P.17

19 確定拠出年金 (DC) 制度の概要について 2 確定拠出年金制度は 税制上の優遇措置があり 老後資金を効率的に貯めることができる制度となっています 税制面のメリット 拠出時 運用時 給付時 掛金は非課税 運用益は非課税 各種所得控除の対象 事業主掛金は所得税 住民税が課されません ( 社会保険料の対象外 ) 運用益に対する税金は課されないため 一般の貯蓄等に比べて複利効果が高くなります 公的年金等控除 退職所得控除 といった税制優遇があり 税負担が軽減されます 運用コスト面のメリット ~ 確定拠出年金 (DC) 制度での投資信託 ( 商品 ) 購入と金融機関窓口等で一般的な購入を行う場合との比較 確定拠出年金 (DC) 制度 証券会社等の金融機関窓口 購入時手数料無手数料有 保有期間中低い手数料高い手数料 預け替え時 ( 別の商品に切り替えた場合 ) 手数料 無 ( ) 手数料原則かかります DC 商品のうち解約手数料がかかる商品も一部ございます P.18

20 本人拠出分 ( マッチング拠出 ) の活用メリット 実施時期未定 DC 制度には 事業主が拠出する掛金とは別に本人が拠出することが可能 ( マッチング拠出 ) であり 税金面でのメリットを受けることができます そのメリットは下記の通りです マッチング拠出として 月 3 千円 を 35 年間積み立てた場合 1 拠出時 掛金が所得控除の対象 小規模企業共済等掛金控除 2 運用時 運用収益が非課税 原泉分離課税 ( 一律 20%) が非課税 3 受給時 退職所得控除等の対象 一時金受給 年金受給のそれぞれ対象 通常の運用 ( 自分で運用 ) マッチング拠出を活用 ( 試算の前提 ) 加入者掛金額は 3,000 円 / 月 ( 年間 3.6 万円 ) 35 年間積立てます 所得税 10% 住民税率は 10% と仮定します 給与をそのまま受け取る場合 ( マッチング拠出なし ) 加入者掛金累計 126 万円 126 万円 給与で支払われるため 住民税 所得税が課税 加入者掛金は所得控除 所得税 住民税軽減分 +25 万円 運用利回り年率 2.0% 年率 2.0% 運用収益には 20% 源泉徴収 DC 制度の運用収益は非課税 運用収益額 +42 万円 +56 万円 受取総額 168 万円 207 万円 給与 課税所得 マッチング拠出を活用する場合 給与からマッチング掛金として DC へ拠出 所得控除 通常運用との差額 +39 万円 受給時には 退職所得控除等の各種控除の対象となります 給与 課税所得 P.19

21 DC 運用商品ラインナップについて 元本確保型国内債券国内株式外国債券外国株式 預金 定期預金 ( 変動 5 年 ) バランスファンド Ⅰ 4 つの資産に自動的に配分 ( 株式比率 25%) バランスファンド Ⅱ 4 つの資産に自動的に配分 ( 株式比率 50%) 定期預金 ( 固定 5 年 ) バランスファンド Ⅲ 4 つの資産に自動的に配分 ( 株式比率 75%) 保険 商品コンセプト 分散投資 のコアとなるリスクに応じたバランスファンド 3 本 積立年金保険 (5 年 ) 積立傷害保険 (5 年 ) 日本債券インデックス 日本株式インデックス 外国債券インデックス 外国株式インデックス 日本株式 ( 成長株 ) 外国株式 ( 成長株 ) 商品コンセプト元本の安全性重視 & 投資待機 日本株式 ( 割安株 ) 外国株式 ( 割安株 ) 4 本 合計 15 本 商品コンセプト 個別資産の組合せにより多様なニーズに応えるための運用商品 8 本 P.20

22 DC 運用商品を 加入者自身が選択する ということ No, 商品名選択割合 ( 例 ) 1 預金 : 変動定期 (5 年 ) 50% 2 預金 : 固定定期 (5 年 ) 3 つみたて年金保険 4 積立傷害保険 5 バランス Ⅰ( 株比率 25%) 25% 6 バランス Ⅱ( 株比率 50%) 7 バランス Ⅲ( 株比率 75%) 8 日本債券インデックス DC 掛金 1,500 円 DC 掛金 750 円 15 本の金融商品のうち 加入者が自身で 選択割合 を決定する (1% 単位で設定可 何本でも選択可 ) 選択割合に応じて 事業所拠出の掛金を振り分けて 毎月購入 ( 積立 ) していく DC 掛金 ( 会社負担 ) 1 人当り3,000 円 従業員 甲印刷 9 日本株式インデックス 一度決定した選択割合は何度でも変更が可能 10 外国債券インデックス 11 外国株式インデックス 12 日本株式 ( 割安株投資 ) 25% 13 日本株式 ( 成長株投資 ) 14 外国株式 ( 割安株投資 ) DC 掛金 750 円 商品 2 25% 商品 3 25% 商品 1 50% 商品 2 50% 商品 3 50% 商品 11 25% 商品 15 25% 商品 1 25% 商品 5 25% 15 外国株式 ( 成長株投資 ) P.21

23 セカンドライフに向けた基金後継制度の活用 年金制度の一部として 確定拠出年金 (DC) を組み入れることによって 事業主は従業員に対して早期に老後生活に向けた意識の醸成を図ることができ 安心して働ける環境づくり につながると考えております 確定給付企業年金 (DB) 部分 入社以降 事業主が掛金を積み立て 従業員への支払いは退職時 退職時に初めて退職金が支払われるため従業員が老後生活について考える機会はあまりない 入社 老後生活のことは退職金を貰ってから考えることにしよう 退職 確定給付年金 退職時に支払い 退職金を受取って初めて 老後はいくら必要? 退職金をどう活用する? 従業員は退職時になって 老後生活や退職金の活用について考える 老後生活について考える機会は少ない 時間 確定拠出年金 (DC) 部分 入社以来 事業主からの掛金と投資教育を受け 制度を通じて老後生活に向けた準備が行える 早い段階で意識して 老後生活への準備を始めることができる 気づき の機会 入社以降 事業主が掛金を従業員に支払い 投資教育を行い 従業員は退職時に向けて 積み立てを行う 入社 確定拠出年金会社からの掛金 投資教育 個別相談 会社のお金で 投資経験と投資教育を積むことができる 退職 退職時には積立が完了 自助努力の促進 しっかり準備した老後生活 従業員は入社時から 老後生活を考える契機となる ( 気づき の機会 ) 時間 P.22

24 詳細設計について

25 詳細設計 (DB 部分 &DC 部分 ) について 1 項目確定給付企業年金 (DB) 部分確定拠出年金 (DC) 部分 制度名企業年金基金確定拠出年金プラン 規約名企業年金基金規約企業型年金規約 加入者の範囲 加入選択制 加入者資格取得日 満 65 歳未満の厚生年金被保険者 ( アルバイト等の除外等は行わない ) 無 加入者の範囲に該当した日の属する月の翌月 1 日 同左 ( 制度発足時に満 60 歳以上の方は加入できません ) 原則全員加入 ( 選択制も設定 ) 非加入を選択された方は代替措置 ( 掛金相当額の給与上乗せ等 ) が必要 同左 資格喪失年齢 65 歳 65 歳 掛金について 定額制一律 3,000 円とする 定額制一律 3,000 円とする 事業所ごとに 1,000 円単位で増額を可能とする 原則個人別に変更はできないものとする 手数料相当の掛金 DB 業務委託費用相当分月額 400 円 (@1 人 ) 口座管理手数料 : 月額 300 円 (@1 人 税抜 ) 資産管理手数料 : 月額 100 円 (@1 人 税抜 ) 掛金の本人負担分無当面無 掛金拠出中断 ( 例 : 育児休暇時等 ) 無 無 P.24

26 詳細設計 (DB 部分 &DC 部分 ) について 2 項目確定給付企業年金 (DB) 部分確定拠出年金 (DC) 部分 一時金受給資格 ( 事業主返還 ) 一時金額 年金受給資格 加入 3 年以上 加入期間別定額 ( 月 3000 円 年利 2% の元利合計 ) 加入 20 年以上 同制度への新規加入の方 勤続期間が満 3 年未満の自己都合退職 ( 懲戒解雇も含む ) による資格喪失の場合 掛金累計額を事業主へ返還 - - 年金額加入期間別定額 据置期間に応じた付利 - 給付利率 2.0% - 据置利率 2.0% - 支給開始年齢 60 歳未満の退職 60 歳開始 60~64 歳の退職 退職時開始 65 歳資格喪失 65 歳開始 60~70 歳の間で受給することが可能 加入者であった期間が 10 年以上の場合 60 歳から受け取り可能 加入者期間が 10 年に満たない場合は 以下の受給開始年齢となる 加入者期間 8 年以上 61 歳から受給可能 6 年以上 62 歳 4 年以上 63 歳 2 年以上 64 歳 1 か月以上 65 歳 P.25

27 詳細設計 (DB 部分 &DC 部分 ) について 3 項目確定給付企業年金 (DB) 部分確定拠出年金 (DC) 部分 年金支給 ( 予定 ) 期間 5 年 10 年 15 年 20 年から受給者が選択可能 5 年 10 年 15 年 20 年 終身から受給者が選択可能 年金支給回数年 6 回 ( 一律 ) 年 1 回 2 回 4 回 6 回の中から受給者が選択 年金支給月 偶数月 1 回 (12 月 ) 2 回 (6 12 月 ) 4 回 ( 月 ) 6 回 ( 偶数月 ) 遺族給付金有 ( 一時金のみ ) 有 ( 一時金のみ ) 残余財産の持込み有 ( 加入者のみ ) 無 残余財産持込みの給付への反映 厚生年金基金の加入員期間を通算して受給資格 ( 一時金 3 年以上 年金 20 年以上 ) を判定 持込金額 付利乗率 ( 持込後の加入期間につき年 1%) を本則給付に加算 - P.26

28 事務費掛金について

29 一人当たり月額コスト比較 ( 人 ) 予定 税込金額を記載 後継制度掛金計 7,632 円 ( 5,118 円 ) ( 制度運営コスト計 1,686 円 ) ( 前提条件 ) 加入員数 :2,000 名 / 受給者数 :0 名 事務局 3 人 ( 常務理事及び職員 2 名 ) 年金資産 : 約 5 億円 厚生年金基金掛金計 12,750 円 ( 制度運営コスト計 2,341 円 ) ( 前提条件 ) 加入員数 :4,345 名 / 受給者数 :3,603 名 標準報酬月額 :250,000 円 ( 平均 ) 事務局 6 人 ( 常務理事及び職員 5 名 ) 年金資産 : 約 200 億円 事務局運営費 ( 総額 :20 百万円 ) 800 円 年金掛金 (DB 部分 ) 3,000 円 運用報酬 ( 総額 :1.3 百万円 ) 54 円 DB 業務委託費 ( 総額 :10 百万円 ) 400 円 年金掛金 (DC 部分 ) 3,000 円 DC 口座管理費 (@324 円 / 人 ) 324 円 DC 資産管理費 (@108 円 / 人 ) 108 円 事務費掛金 800 円 DB 部分 3,400 円 DC 部分 3,432 円 事務費掛金 750 円 年金掛金 12,000 円 事務局運営費 ( 総額 :40 百万円 ) 750 円 年金掛金 12,000 円 運用報酬 ( 総額 :56 百万円 ) 1,074 円 厚年 : 業務委託費用 ( 総額 :27 百万円 ) 517 円 DB 業務委託費 DC 口座管理 資管費は 年金 厚年基金の業務委託費は 年金資産の中から 掛金とは別で拠出いただきます 頂戴しておりました 上記前提は 平成 26 年 3 月末財政決算数値を基準に一定の前提を置いた場合の試算であり 加入員数等に応じ変動します P.28

30 後継制度 ( 総合型 DB+DC) の意義

31 総合型 DB+DC 設立の意義 1 基金事務局と総幹事会社 ( 三井住友信託銀行 ) が相互協力の下で 新しい総合基金制度としてDB DCの一体運営を行うことにより 各会社様の事業主 従業員の利便性の向上と負担軽減を実現する体制を構築いたします 甲印刷乙印刷丙プリント丁印刷 外部保全機能を有する年金制度は人材獲得の訴求力 人材確保 ご参加いただくと 福利厚生の拡充 自社単独では実施困難な年金制度を業界が連携して設立 事業主様 年金制度の各事務負担が 軽減できます 入社 退職時手続き 掛金計算 納付事務 年金額 一時金額計算 年金のことは総合型年金制度へ外部委託ができる! 法改正の対応 制度の設計 変更 厚生労働省の認可 負担軽減項目 総合型企業年金 基金事務局 ( 年金事務 運営 ) 幹事会社 公的年金やライフプランに関する照会 研修などの代行もしています 従業員様 退職者様 ライフプランのサポートが 一時金 年金の受取 ライフプランの支援 福祉事業 制度内容の照会 受けられます 年金のことはなんでも総合型年金制度に聞けば OK! 従業員 退職者 P.30

32 総合型 DB DC 設立の意義 2 企業年金基金専用のポータルサイト ( 三井住友信託ライフガイド ) では 総合型 DC に関する情報のみならず 基金独自の情報を掲載するなど 幅広い情報をご提供いたします 基金にご加入の皆様へ 専用ポータルサイトの特長 1. 制度変更の概要などをご案内 制度概要 基金情報 3. ライフプランシミュレーション DC 導入をきっかけに加入者の 関心はライフプランに発展 2. 基金情報発信サイトとして 基金からのご案内基金だより ライフイベントに応じた 家計の収支を試算 P.31

33 総合型 DB DC 設立の意義 3 加入者様が求める 企業年金全体のコンサルティングサポート をご提供できるのは 信託銀行本体で DB 総幹事と DC 運管の双方を一体受託できる三井住友信託ならではの特徴です P.32

34 残余財産の移換の手続き ( 概要 ) 今後のスケジュール

35 解散時の分配金 ( 残余財産 ) について 代行部分の債務 ( 最低責任準備金 ) 相当の年金資産を国へ返還し 残余財産は加入員 受給者等へ分配されます また加入員については 後継制度へ分配金を移換することができ 将来年金として受け取ることができます ( 留意事項 ) 代行部分の債務額は 解散日時点 ( 平成 28 年 9 月予定 ) で計算されるため 実際の分配金の額は分かりません また実際の分配は 解散認可以降 2~3 年後になる見込みです 解散時にそのまま受け取った場合には 一時所得としての税金がかかります 将来年金 ( 一時金 ) として受け取ることで 退職所得控除の対象となり 税制上のメリットを受けることができます 平成 25 年度末の積立状況 分配金原資 16 億円 年金資産 187 億円 代行部分の債務 ( 最低責任準備金 ) 171 億円 ( 金額単位 : 億円 ) 加入員 受給者等へ分配 国へ返還 < 分配方法 > 規約には以下の通り規程されております この基金が解散した場合において この基金の債務を弁済した後に残余財産があるときは この基金が給付の支給に関する義務を負っていたもの ( 受給権者 ) に分配 分配は 解散日において算定して 各受給権者に係る最低保証給付を支給するために必要な年金原資 ( 最低積立基準額相当額 ) に基づき行う 平成 25 年度末の決算時点 加入者の最低積立基準額約 46 億円 44% 年金者の最低積立基準額約 59 億円 56% P.34

36 分配金の取扱について 分配金の取扱は下記の通りです 解散厚生年金基金 解散分配 加入員本人に分配 ( 注 ) 事業主様に分配されることはありません なお 後継制度 (DB DC) に移換する場合でも 事業主様には返還されません 分配金の受取りは厚年基金の法人としての清算完了後 ( 清算までの間 分配金を原資とした一時金 年金は給付されない ) 残余財産 分配金分配金分配金 解散 清算スケジュール 現在 記録整理 解散 厚年基金清算手続き (1 年半 ~2 年程度 ) 分配金の分配や後継制度への移換は清算結了後 清算結了 分配金分配金分配金 受給権者本人に分配 解散時に年金給付は終了 P.35

37 今後のスケジュールについて

38 今後のスケジュール 基金解散及び後継制度の立ち上げに向けた今後のスケジュールは下記の通りとなっております 今後同意書回収等皆様には引き続き ご協力をお願いいたします 2014 年度下期 2015 年度上期 2015 年度下期 2016 年度上期 2016 年度下期 厚生年金基金解散に向けたイベント 後継制度の立ち上げに向けたイベント 1 月 ~ 将来返上 1 月 ~ 加入者負担を事業主負担へ 掛金の納付先が変更となります 12 月各県説明会 (6 県 ) 基金事務局による記録整備 (1 年半 ~2 年程度 ) 個別往訪説明 2 月理事会 代議員会での詳細設計確定 4 月 ~ 前納実施 4 月詳細設計決定後の後継制度説明会の実施 個別相談 基金で運用していた資産の一部 (130 億円 ) を国へ返上します 申込書回収 後継制度設立に向けた本格準備 加入事業所向け事務説明会 1 ( 制度設計 )10 月 ~ 7 月 ~ 代議員会解散決議 当局への解散認可手続き 事務説明会 2 ( 手続き 規程整備 投資教育 )4 月 ~ 事務説明会 3 ( 導入後事務 ) 8 月 ~ 解散 解散後の清算事務 分配金が発生した場合に 実際の分配は解散後 2~3 年後の予定 新設 9 月 1 日付後継制度 (DB+DC) 発足新制度運営開始 P.37